Hoàn thiện tổ chức công tác kế toán tại công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên vipco hạ long

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO UBND TỈNH THANH HÓA TRƢỜNG ĐẠI HỌC HỒNG ĐỨC - - NGUYỄN THỊ THU TRANG HOÀN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN VIPCO HẠ LONG LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ THANH HÓA, NĂM 2020 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO UBND TỈNH THANH HÓA TRƢỜNG ĐẠI HỌC HỒNG ĐỨC - - NGUYỄN THỊ THU TRANG HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN VIPCO HẠ LONG U N V N THẠC S INH DOANH VÀ QUẢN Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 834.03.01 Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS Nguyễn Thị Thanh Hịa THANH HĨA N 2020 Danh sách Hội đồng đánh giá luận văn Thạc sĩ khoa học (Theo Quyết định số 613QĐ-ĐHHĐ ngày 03 tháng năm 2020 Hiệu trưởng Trường Đại học Hồng Đức) Học hàm, học vị, Chức danh Cơ quan Công tác Họ tên Hội đồng GS.TS Trƣơng Bá Thanh Trƣờng Đại học Đà Nẵng PGS.TS Nguyễn Phú Giang Trƣờng Đại học Thƣơng TS Trần Thị Thu Hƣờng Trƣờng Đại học Hồng Đức Phản biện TS Ngơ Chí Thành Trƣờng Đại học Hồng Đức Ủy viên TS Nguyễn Thị Thu Phƣơng Trƣờng Đại học Hồng Đức Thƣ ký Chủ tịch ại Xác nhận Ngƣời hƣớng dẫn Học viên chỉnh sửa theo ý kiến Hội đồng Ngày tháng năm 2020 TS Nguyễn Thị Thanh Hịa Phản biện LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan uận văn cơng trình nghiên cứu thực cá nhân chƣa đƣợc công bố cơng trình nghiên cứu Các số liệu nội dung đƣợc trình bày luận văn hoàn toàn hợp lệ đảm bảo tuân thủ quy định bảo vệ quyền sở hữu trí tuệ Tôi xin chịu trách nhiệm đề tài nghiên cứu Tác giả Nguyễn Thị Thu Trang i LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn tác giả xin chân thành cảm ơn hƣớng dẫn tận tình TS Nguyễn Thị Thanh Hịa suốt q trình viết hồn thành luận văn Tơi xin bày tỏ lịng biết ơn tới thầy giáo Hội đồng khoa học Trƣờng Đại học Hồng Đức hoa ế Toán hoa Sau đại học Trƣờng Đại học Hồng Đức tạo điều kiện giúp đỡ Tôi hoàn thành luận văn Xin cảm ơn ãnh đạo Công ty TNHH MTV VIPCO HẠ LONG đồng nghiệp cung cấp tài liệu thông tin quý báu để hồn thành luận văn; Cảm ơn gia đình bạn bè động viên giúp đỡ cho Tơi hồn thành luận văn Dù cố gắng trình làm luận văn khơng thể tránh khỏi thiếu sót Tác giả mong đƣợc đón nhận đƣợc dẫn góp ý nhà khoa học giáo bạn đồng nghiệp Tôi xin trân trọng cảm ơn! Thanh Hóa, tháng năm 2020 Tác giả Nguyễn Thị Thu Trang ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG vii DANH MỤC SƠ ĐỒ viii MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục đích đề tài Đối tƣợng nghiên cứu phạm vi nghiên cứu đề tài Phƣơng pháp nghiên cứu Dự kiến kết đạt đƣợc Nội dung nghiên cứu CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề chung tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp 1.1.1 Các khái niệm 1.1.2 Yêu cầu nguyên tắc tổ chức công tác kế toán 1.2 Các yếu tố ảnh hƣởng đến tổ chức công tác kế toán doanh nghiệp 14 1.2.1 Các yếu tố bên 14 1.2.2 Các yếu tố bên 16 1.3 Nội dung tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty trách nhiệm hữu hạn nhà nƣớc thành viên 18 1.3.1 Tổ chức máy kế toán 18 1.3.2 Tổ chức thu nhận thơng tin kế tốn 23 1.3.3 Tổ chức hệ thống hóa, xử lý thơng tin kế tốn 27 iii 1.3.4 Tổ chức phân tích cung cấp thơng tin kế tốn 28 1.3.5 Tổ chức lƣu trữ tài liệu kế toán cơng tác kiểm tra kế tốn 29 KẾT LU N CHƢƠNG 33 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH MTV VIPCO HẠ LONG 34 2.1 Tổng quan Công ty TNHH MTV Vipco Hạ Long 34 2.1.1 Giới thiệu chung công ty 34 2.1.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động tổ chức quản lý công ty 35 2.1.3 Các yếu tố ảnh hƣởng đến tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty TNHH MTV Vipco Hạ Long 37 2.2 Thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH MTV Vipco Hạ Long40 2.2.1 Thực trạng tổ chức máy kế toán 41 2.2.2 Tổ chức thu nhận thơng tin kế tốn Cơng ty TNHH MTV Vipco Hạ Long 45 2.2.3 Thực trạng áp dụng công nghệ thông tin vào công tác kế tốn Cơng ty TNHH MTV Vipco Hạ Long 58 2.2.4 Thực trạng tổ chức báo cáo Công ty TNHH MTV Vipco Hạ Long 62 2.2.5 Thực trạng tổ chức kiểm tra kế tốn Cơng ty TNHH MTV Vipco Hạ Long 67 2.3 Đánh giá thực trạng tổ chức công tác kế tốn cơng ty TNHH MTV Vipco Hạ Long 69 2.3.1 Những ƣu điểm 69 2.3.2 Những hạn chế tồn 71 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế 73 KẾT LU N CHƢƠNG 75 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÔNG TY TNHH MTV VIPCO HẠ LONG 76 3.1 Sự cần thiết việc hoàn thiện tổ chức kế tốn Cơng ty 76 3.1.1 Mục tiêu phát triển Công ty TNHH MTV Vipco Hạ Long 76 3.1.2 Định hƣớng phát triển Công ty TNHH MTV Vipco Hạ Long 76 iv 3.1.3 Sự cần thiết việc hoàn thiện tổ chức kế tốn Cơng ty TNHH MTV VIPCO Hạ Long 77 3.2 Yêu cầu việc hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH MTV VIPCO Hạ Long 78 3.3 Các giải pháp hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH MTV VIPCO Hạ Long 79 3.3.1 Giải pháp hoàn thiện tổ chức máy kế toán 79 3.3.2 Giải pháp hoàn thiện tổ chức hệ thống thơng tin kế tốn 85 3.3.3 Giải pháp hoàn thiện tổ chức báo cáo kế toán 86 3.3.4 Giải pháp hồn thiện tổ chức kiểm tra phân tích thơng tin kế toán 87 3.4 Điều kiện thực giải pháp hồn thiện cơng tác tổ chức kế tóan Công ty TNHH MTV Vipco Hạ Long 89 3.4.1 Về phía nhà nƣớc 90 3.4.2 Về phía Cơng ty TNHH MTV Vipco Hạ Long 91 KẾT LU N CHƢƠNG 93 KẾT LUẬN CHUNG 94 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 96 PHỤ LỤC P1 v DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Nội dung đầy đủ Chữ viết tắt CTC Công ty CTKT Chứng từ kế tốn CTM Cơng ty mẹ GTGT Giá trị gia tăng KTQT Kế toán quản trị KTTC Kế toán tài MTV Một thành viên SKT Sổ kế tốn TK Tài khoản TNDN Thu nhập Doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định vi DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Hệ thống TK 112 chi tiết 48 Bảng 2.2: Hệ thống tài khoản chi tiết 131 49 Bảng 2.3: Hệ thống tài khoản 50 vii PHỤ LỤC 04: DANH MỤC TÀI KHOẢN KẾ TOÁN STT 10 11 12 13 14 15 16 SỐ HIỆU TK 111 112 131 133 138 141 152 153 154 155 156 157 211 214 241 242 TÊN TK LOẠI TÀI KHOẢN TÀI SẢN Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải thu khách hàng Thuế GTGT đƣợc khấu trừ Phải thu khác Tạm ứng Nguyên liệu vật liệu Công cụ dụng cụ Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Thành phẩm Hàng hóa Hàng gửi bán Tài sản cố định Hao mòn tài sản cố định Xây dựng dở dang Chi phí trả trƣớc GHI CHÚ Chi tiết Chi tiết LOẠI TÀI KHOẢN NỢ PHẢI TRẢ 331 Phải trả cho ngƣời bán 333 Thuế khoản phải nộp Nhà nƣớc 334 335 338 341 Phải trả ngƣời lao động Chi phí phải trả Phải trả phải nộp khác Vay nợ thuê tài P5 Chi tiết Chi tiết 411 421 LOẠI TÀI KHOẢN VỐN CHỦ SỞ HỮU Vốn đầu tƣ chủ sở hữu ợi nhuận sau thuế chƣa phân phối Chi tiết LOẠI TÀI KHOẢN DOANH THU 511 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Chi tiết 521 Các khoản giảm trừ doanh thu 515 621 622 627 631 632 635 641 642 711 Doanh thu hoạt động tài LOẠI TÀI KHOẢN CHI PHÍ SẢN XUẤT,KINH DOANH Chi phí ngun liệu vật liệu trực tiếp Chi phí nhân cơng trực tiếp Chi phí sản xuất chung Giá thành sản phẩm Giá vốn hàng bán Chi phí tài Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp LOẠI TÀI KHOẢN THU NHẬP KHÁC Thu nhập khác LOẠI TÀI KHOẢN CHI PHÍ KHÁC 811 821 911 Chi phí khác Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp TÀI KHOẢN XÁC ĐỊNH KẾT QỦA KINH DOANH Xác định kết kinh doanh P6 Chi tiết Chi tiết Chi tiết Chi tiết PHỤ LỤC 05:DANH MỤC HỆ THỐNG SỔ KẾ TOÁN TÊN SỔ STT KÝ HIỆUMẪU SỔ Nhật ký chung S03a-DN Sổ S03b-DN Sổ quỹ tiền mặt S07-DN Sổ tiền gửi ngân hàng S08-DN Sổ chi tiết nguyên vật liệu hàng hóa S10-DN Sổ kho S12-DN Sổ Tài sản cố định S21-DN Sổ chi tiết phải trả S31-DN Sổ chi tiết tiền vay S34-DN 10 Sổ chi tiết bán hàng S35-DN 11 Sổ chi phí sản xuất kinh doanh dở dang S36-DN 12 Sổ chi tiết tài khoản S38-DN P7 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂM 2019 Đvt: VNĐ Mã số Thuyết minh 1.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2.Các khoản giảm trừ doanh thu 3.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 10 Chỉ tiêu ũy kế năm Quý Năm Năm trƣớc Năm Năm trƣớc VI 25 23.489.072.859 31.329.841.995 90.337.350.905 124.240.796.428 23.489.072.859 31.329.841.995 90.337.350.905 124.240.796.428 20.918.275.576 28.490.868.847 80.808.037.068 113.462.743.240 2.570.797.283 2.838.973.148 9.529.313.837 10.778.053.188 VI 29 114.304.626 25.848.050 281.398.181 537.713.839 VI 30 13.781.913 12.322.369 29.417.275 54.399.311 770.702.345 1.148.429.115 3.118.195.211 3.724.631.745 1.421.743.715 1.480.826.550 5.089.206.354 6.480.585.313 478.873.936 223.243.164 1.573.893.178 1.056.149.658 39.979.697 59.199.291 257.440.997 499.600.538 318.070 1.002.301 3.000.262 44.000.014 39.661.627 58.196.990 254.440.735 445.600.524 518.535.563 281.440.154 1.828.333.913 1.511.750.182 103.707.112 302.350.036 365.666.781 302.350.036 414.828.451 20.909.882 1.462.667.132 1.209.400.146 VI 26 4.Giá vốn hàng bán VI 28 11 ợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 20 Doanh thu hoạt động tài 21 Chi phí tài 22 Trong đó: chi phí lãi vay 23 Chi phí bán hàng 25 Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 10 ợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 11 Thu nhập khác 31 12 Chi phí khác 32 13 ợi nhuận khác 40 14 Tổng lợi nhuận kế tốn trƣớc thuế 50 15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 51 16 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại 52 17 ợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 VI 31 VI 32 P8 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NĂM 2019 Đvt: VNĐ TÀI HOẢN MÃ TÊN DƢ ĐẦU Ỳ NỢ PHÁT SINH TRONG Ỳ NỢ CÓ CÓ DƢ CUỐI Ỳ NỢ 111 Tiền mặt 188.893.118 16.321.050.438 36.326.456.971 183.486.585 1111 Tiền mặt Việt Nam 188.893.118 16.321.050.438 36.326.456.971 183.486.585 112 Tiền gửi Ngân hàng 7.102.139.004 351.428.466.335 352.428.838.286 6.101.767.053 1121 Tiền gửi Ngân hàng Việt Nam 5.466.907.734 347.888.625.949 349.252.410.173 4.103.123.510 11211 Tiền gửi Ngân hàng Công Thƣơng 416.227.892 23.993.723.328 23.931.248.919 478.702.301 11213 Tiền gửi Ngân hàng CP Hàng Hải 9.738.103 18.886 660.000 9.096.989 11214 Tiền gửi NH Hàng hải Hải Phòng 346.280.998 687.673 3.422.000 343.546.671 11215 Tiền gửi NHT CP Xăng Dầu Petro 2.82.059.673 252.119.408.650 252.976.160.379 2.025.307.944 11216 Tiền gửi PG Bank Hải Phòng 1.063.193.408 58.270.510.457 58.623.175.914 710.527.951 11217 Tiền gửi NH BIDV CN Quảng Ninh 21.268.414 400.069.145 400.858.000 20.479.559 11218 Tiền gửi NH Eximbank CN 34.517.094 103.694 11219 Tiền gửi NH NN&PTNT CN 693.622.152 13.104.104.116 13.316.884.961 480.841.307 1122 Tiền gửi NH Ngoại tệ 1.635.231.270 3.539.840.386 3.176.428.113 1.998.643.543 11222 Tiền gửi NH CP Hàng Hải 13.096.649 50.916 13.147.565 11223 Tiền gửi Ngân hàng Công Thƣơng 238.889.017 928.726 1.238.301 238.579.442 11224 Tiền gửi NH T CP Xăng Dầu Petro 1.177.635.175 3.196.955.367 3.159.045.213 1.215.545.329 11225 Tiền gửi NH PG Bank Hải Phòng 205.610.429 341.905.377 2.997.034 544.518.772 P9 34.620.788 CÓ 113 Tiền chuyển 13.065.249 13.065.249 1132 Ngoại Tệ 13.065.249 13.065.249 128 Đầu tƣ nắm giữ đến ngày đáo hạn 24.500.000.000 17.500.000.000 7.000.000.000 1281 Tiền gửi có kỳ hạn 24.500.000.000 17.500.000.000 7.000.000.000 12811 Tiền gửi có kỳ hạn không tháng 24.500.000.000 17.500.000.000 7.000.000.000 131 Phải thu khách hàng 21.875.538.144 15.638.271 99.045.382.355 100.747.015.673 20.173.904.826 15.638.271 1311 Phải thu khách hàng 19.637,099.078 15.638.271 85.649.590.146 87.128.311.908 8.158.377.316 15.638.271 13111 Phải thu khách hàng nội địa 17.897.051.576 5.625.037 85.649.590.146 87.128.311.908 16.418.329.814 5.625.037 13112 Phải thu H bán Txuat 1.74.047.502 10.013.234 1.74.047.502 10.013.234 1312 Phải thu H cƣớc vận tải 38.850.068 42.848.780 48.48.909 33.216.939 1318 Phải thu khoản khác 2.199.588.998 12.982.943.429 13.200.22.856 1.982.310.571 13182 Phải thu H Dvu ủy thác 540.858.797 13183 Phải thu H Dvu thu tiền nƣớc 12.530.088 68.530.251 57.508.981 23.551.358 13184 Phải thu H Dvu đại lý 1.382.246.553 9.649.739.437 9.917.601.752 1.114.384.238 13186 Phải thu H Dvu môi giới 263.953.560 3.264.673.741 3.225.111.123 303.516.358 133 Thuế GTGT đƣợc khấu trừ 40.176.210 8.418.292.442 8.225.673.867 232.794.785 1331 Thuế GTGT đƣợc khấu trừ HH 40.176.210 8.418.292.442 8.225.673.867 232.794.785 13311 Thuế GTGT đầu vào nhập HH 40.176.210 8.418.292.442 8.225.673.867 232.794.785 13311 Thuế GTGT đầu vào nhập HH 40.176.210 7.486.237.781 7.293.619.206 232.794.785 13312 Thuế GTGT đầu vào HH dịch 932.054.661 932.054.661 133121 Thuế GTGT đầu vào đƣợc khấu trừ 493.204.591 493.204.591 133125 Thuế GTGT đầu vào phân bổ 438.850.070 438.850.070 540.858.797 P10 138 Phải thu khác 30.851.036.324 430.192.774 220.040.744.111 220.458.592.705 30.500.191.975 497.197.019 1388 Phải thu khác 30.851.036.324 430.192.774 220.040.744.111 220.458.592.705 30.500.191.975 497.197.019 138811 Phải thu thuế TNCH năm 30.000 28.202.085 28.202.085 30.0000 13882 Phải thu dịch vụ đại lý 6.393.580.298 244.670.587 41.505.829.028 42.496.195.932 5.513.568.245 355.025.438 13884 Phải thu tiền hàng môi giới 24.298.346.026 178.789.040 177.957.857.648 177.388.718.043 24.827.593.730 138.897.139 141 Tạm ứng 1.250.000.000 1.220.000.000 30.000.000 153 Công cụ dụng cụ 7.156.000 41.036.000 42.762.000 5.430.000 156 Hàng hóa 1.752.840.330 74.862.377.477 74.630.263.526 1.984.954.281 1561 Gía mua hàng hóa 1.752.840.330 74.862.377.477 74.630.263.526 1.984.954.281 15611 Giá mua XDC 1.739.095.340 72.247.811.210 72.134.420.514 1.852.486.036 15612 Giá mua DMN 13.744.990 2.614.566.267 2.495.843.012 132.468.245 211 Tài sản cố định hữu hình 16.363.040.359 1.697.183.482 572.577.273 17.487.646.565 2111 Nhà cửa vật kiến trúc 8.935.794.593 506.576.209 9.442.370.802 2112 áy móc thiết bị 904.691.818 2113 Phƣơng tiện máy móc 6.321.00.098 2114 Thiết bị dụng cụ quản lý 201.544.850 201.544.850 213 Tài sản cố định vơ hình 1.791.000.000 1.791.000.000 2131 Quyền sử dụng đất 1.791.000.000 1.791.000.000 214 Hao mòn tài sản cố định 5.450.482.495 572.577.273 768.474.868 5.646.380.090 2141 Hao mịn tài sản cố định hữu hình 5.450.482.495 572.577.273 768.474.868 5.646.380.090 21411 Nhà cửa vật kiến trúc 2.201.516.755 3497.697.172 2.549.213.927 21412 áy móc thiết bị 904.691.818 1.190.607.273 572.577.273 904.691.818 21413 Phƣơng tiện vận tải truyền dẫn 2.142.729.072 21414 Thiết bị dụng cụ quản lý 201.544.850 229 Dự phòng tổn thất tài sản 10.279.475.508 6.939.039.098 904.691.818 572.577.273 420.777.696 1.990.929.495 201.544.850 642.919.688 P11 454.066.757 10.090.622.577 2293 Dự phòng phải thu khó địi 10.279.475.508 642.919.688 454.066.757 10.090.622.577 22931 Dự phịng phải thu khó địi ngắn hạn 10.124.475.508 642.919.688 454.066.757 9.935.622.577 22932 Dự phịng phải thu khó địi dài hạn 155.000.000 241 Xây dựng dở dang 242 Chi Phí trả trƣớc 212.371.305 1.200.551.841 703.623.064 709.300.082 2421 CP trả trƣớc ngắn hạn VP 22.535.970 153.620.909 125.816.197 50.340.682 2422 CP trả trƣớc dài hạn khối Vp 41.595.865 22.298.181 47.170.411 16.723.635 2423 CP trả trƣớc ngắn hạn khối trực 125.954.747 263.531.502 254.686.606 134.799.643 2424 CP trả trƣớc dài hạn khối trực 22.284.723 761.101.249 275.949.850 507.436.122 244 Cầm cố chấp ký quỹ ký cƣợc 2.500.000 331 Phải trả cho ngƣời bán 276.239.500 3311 Phải trả cho ngƣời bán hàng hóa 3318 Phải trả cho ngƣời bán cung cấp dịch vụ 333 Thuế khoản phải nộp NN 3331 155.000.000 1.450.080.000 1.450.080.000 2.500.000 5.961.055.884 82.402.308.429 84.026.541.153 5.401.404.784 80.429.929.226 82.350.055.276 559.651.100 1.972.379.203 1.6767.485.877 144.182.093 9.029.626.784 9.131.084.644 Thuế GTGT 8.728.215.778 8.728.215.778 33311 Thuế GTGT đàu 8.728.215.778 8.728.215.778 3334 Thuế TNDN 113.730.756 261.959.669 365.666.781 217.437.868 3335 Thuế TNCN 30.451.337 30.451.337 26.202.085 28.202.085 3338 Thuế BV T loại thuế khác 9.000.000 9.000.000 334 Phải trả công nhân viên 1.761.167.000 6.227.963.000 6.253.882.903 1787.086.903 3341 Phải trả công nhân viên 1.761.167.000 5.875.478.000 5.901.397.903 1787.086.903 33411 Tiền lƣơng năm trƣớc 1.761.167.000 1.761.167.000 276.239.500 P12 156.408.000 7.465.457.108 7.321.530.834 156.408.000 143.926.274 247.639.953 33412 Tiền lƣơng năm 4.114.311.000 5.901.397.903 3342 Tiền ăn ca 352.485.000 352.485.000 336 Phải trả nội 3.164.190 1.160.030.442 1.091.439.783 71.754.849 3368 Phải trả nội khác 3.164.190 1.160.030.442 1.091.439.783 71.754.849 338 Phải trả phải nộp khác 14.000.000 10.466.945.472 219.088.866.801 223.249.205.542 14.613.284.213 3382 Kinh phí cơng đồn 50.574.310 81.075.593 102.151.187 71.649.904 3383 Bảo hiểm xã hội 1.307.957.641 1.379.525.550 71.567.909 3384 Bảo hiểm y tế 229.840.172 241.246.595 11.406.421 3386 Bảo hiểm thất nghiệp 102.151.187 106.138.370 3.987.183 3388 Phải trả phải nộp khác 10.416.371.162 217.367.842.208 221.420.143.840 14.454.672.794 33881 Phải trả khối D xăng dầu 10.633.337 66.830.234 56.196.897 33882 Phải trả đại lý môi giới 7.631.058.500 173.299.479.118 177.919.824.347 12.251.403.729 33883 Phải trả bên liên quan 2.646.937.029 42.414.515.560 41.984.847.596 2.203.269.065 33888 Phải trả khác 127.742.296 1.587.017.296 1.459.275.000 353 Quỹ khen thƣởng phúc lợi 92.777.300 1.616.394.000 1.712.750.000 192.133.300 3531 Quỹ khen thƣởng 40.022.700 723.600.000 696.600.000 13.022.700 3532 Quỹ phúc lợi 52.754.600 889.794.000 1.016.150.000 179.110.600 411 Nguồn vốn kinh doanh 55.000.0000.00 55.000.0000.00 4111 Vốn góp chủ sở hữu 55.000.0000.00 55.000.0000.00 41111 CP phơt thơng có quyền biểu 55.000.0000.00 55.000.0000.00 413 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 421 ợi nhuận sau thuế chƣa phân phối 9.121.822.313 4211 ợi nhuận sau thuế chƣa phân phối năm trƣớc 9.121.822.313 4212 ợi nhuận sau thuế chƣa phân 14.000.000 14.000.000 32.306.461 32.306.461 1.184.254 1.463.851.386 1.787.086.903 7.659.155.181 9.121.822.313 1.184.254 P13 1.463.851.386 1.462.667.122 phối năm 511 Doanh thu bán hàng 90.37.350.905 90.37.350.905 5111 Doanh thu bán hàng hóa 77.862.522.255 77.862.522.255 51111 Doanh thu bán xăng dầu 75.287.410.378 75.287.410.378 51112 Doanh thu bán Dầu mỡ nhờn 2.575.111.877 2.575.111.877 51113 Doanh thu cung cấp dịch vụ 12.474.828.650 12.474.828.650 5113 Doanh thu cung cấp dịch vụ 375.317.072 375.317.072 51131 Doanh thu Dvu vận tải 375.317.072 375.317.072 51132 Doanh thu dịch vụ bán TX 3.264.673.741 3.264.673.741 51133 Doanh thu DV đại lý 8.772.537.608 8.772.537.608 51138 Doanh thu DV khác 62.300.229 62.300.229 515 Doanh thu hoạt động tài 281.398.181 281.398.181 5151 ãi tiền gửi lãi cho vay 234.420.175 234.420.175 46.978.006 46.978.006 5154 ãi bán ngoại tệ 627 Chi phí sản xuất chung 6.470.198.107 6.470.198.107 6271 Chi phí nhân viên phân xƣởng 3.770.620.578 3.770.620.578 62712 Chi phí nhân viên – Dv tái xuất 2.316.857.248 2.316.857.248 62713 Chi phí nhân viên đại lý 1.286.155.904 1.286.155.904 62718 Chi phí nhân viên khác 167.607.426 167.607.426 627 Chi phí dịch vụ mua ngồi 2.446.128.893 2.446.128.893 62772 Chi phí dịch vụ mua ngồi-dịch vụ 100.875.356 100.875.356 62773 Chi phí dịch vụ mua ngồi –đại lý 2.345.253.537 2.345.253.537 6278 Chi phí tiền 253.448.636 253.448.636 P14 khác 632 Giá vốn hàng bán 80.808.037.068 80.808.037.068 6321 Giá vốn hàng hóa 74.368.038.961 74.368.038.961 63211 Giá vốn – XDC 71.872.195.949 71.872.195.949 63212 Giá vốn – Dầu mỡ nhờn 2.495.843.012 2.495.843.012 6323 Giá vốn cung câp dịch vụ bán hàng 6.439.998.107 6.439.998.107 63232 Giá vốn dịch vụ bán hàng tái xuất 2.417732.604 2.417732.604 63233 Giá vốn cung cấp dịch vụ đại lý 3.854.658.077 3.854.658.077 63238 Giá vốn dịch vụ khác 167.607.426 167.607.426 635 Chi phí tài 29.417.275 29.417.275 641 Chi phí bán hàng 3.118.195.211 3.118.195.211 6411 Chi phí nhân viên 1.069.626.427 1.069.626.427 64111 Chi phí nhân viên – xdc 1.042.278.668 1.042.278.668 64112 Chi phí nhân viên – dmn 27.347.759 27.347.759 6412 Chi phí ngun vật liệu bao bì 262.224.565 262.224.565 6413 Chi phí dụng cụ đồ dùng 47.998.000 47.998.000 6414 Chi phí khấu hao TSCĐ 539.777.648 539.777.648 6417 Chi phí dịch vụ mua ngồi 805504.281 805504.281 6418 Chi phí tiền khác 393.064.290 393.064.290 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp 5.732.126.042 5.732.126.042 6421 Chi phí nhân viên quản lý 2.794.657.350 6422 Chi phí vật liệu quản lý 260.528.248 6423 Chi phí đồ dùng văn phịng 98.907.001 6424 Chi phí khấu haoTSCĐ 228.697.220 P15 6425 Thuế phí lệ phí 112.892.331 6426 Chi phí dự phịng 454.066.757 6427 Chi phí dịch vụ mua ngồi 586.780.946 6428 Chi phí tiền khác 1.195.596.189 711 Thu nhập khác 257.440.997 7111 Thu nhập bán lý TSCĐ 210.000.000 210.000.000 7118 Thu nhập khác 47.440.997 47.440.997 811 Chi phí khác 3.000.262 3.000.262 821 Chi phí thuế TNDN hành 365.666.781 365.666.781 911 Xác định kết kinh doanh 90.877.374.337 90.877.374.337 9111 Xác định kết kinh doanh hàng hóa 77.862.522.255 77.862.522.255 91111 Xác định kết kinh doanh X 75.287.410.378 75.287.410.378 91112 ết kinh doanh D 2.575.111.877 2.575.111.877 9113 ết hoạt động dịch vụ 2.474.828.650 2.474.828.650 91132 ết hoạt động dịch vụ tái xuất 3.264.673.741 3.264.673.741 91133 ết hoạt động dịch vụ đại lý 8.772.537.608 8.772.537.608 91138 ết hoạt động khác 437.617.301 437.617.301 9114 Xác định Q D hoạt động tài 281.398.181 281.398.181 9118 ết hoạt động khác 258.625.251 TỔNG 89.601.936.797 89.601.936.797 1.399.319.612.028 P16 1.399.319.612.028 97.936.106.566 97.936.106.566 PHIẾU KHẢO SÁT Về cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH MTV Vipco Hạ Long Chi nhánh Hải Phòng, Chi nhánh Nghi Sơn Phiếu khảo sát phục vụ cho công tác nghiên cứu khoa học Chúng xin trân trọng cảm ơn ghi nhận tham gia Ông(bà) vào đề tài nghiên cứu Chúng xin cam đoan nội dung trả lời thông tin cá nhân Ơng(bà) đƣợc dùng cho mục đích nghiên cứu ính đề nghị Ơng (bà) cho ý kiến vào phiếu khảo sát sau: THÔNG TIN CHUNG Họ tên ngƣời trả lời khảo sát: Cơ quan khảo sát: Địa chỉ: NỘI DUNG THÔNG TIN CẦN THU THẬP Xin Ông(bà) cho biết ý kiến cho câu hỏi dƣới cách dấu (X) vào phƣơng án trả lời cho ý kiến THÔNG TIN CHUNG VỀ ĐƠN VỊ Đơn vị áp dụng chế độ kế toán ban hành theo định  Chế độ kế toán ban hành theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Chế độ kế toán doanh nghiệp  Chế độ kế toán khác(xin nêu cụ thể): VỀ BỘ MÁY KẾ TỐN Về cơng tác kế tốn tài Đơn vị tự thực hay th ngồi  Tự thực  Thuê dịch vụ kế toán Bộ máy Kế toán DN đƣợc thực theo quy mô  Tập trung  Phân tán  Vừa tập trung vừa phân tán P17 DN có thực cơng tác kế tốn quản trị hay khơng?  Có  Khơng Cơng tác kế tốn quản trị (nếu có) DN đƣợc thực  Kết hợp với kế tốn tài phần mềm kế tốn  Khơng kết hợp với kế tốn tài phần mềm kế tốn Các nhân viên máy kế toán DN đƣợc phân cơng cơng việc theo  Theo phần hành kế tốn  Theo quy trình kế tốn Cơng việc kế toán DN đƣợc thực cách  Thực kế tốn thủ cơng  Thực kế toán excel  Thực phần mềm kế tốn  Trƣờng hợp khác( có) Nếu DN sử dụng phần mềm kế toán, xin trả lời tiếp câu hỏi sau: Tên phần mềm Kế toán gì: DN sử dụng phần mềm kế toán từ năm nào? Phần mềm có chức phân tích khơng? DN có ý định thay đổi phần mềm sử dụng không? sao? VÈ HỆ THỐNG CHỨNG TỪ KẾ TOÁN Hệ thống chứng từ kế toán đƣợc sử dụng DN là:  Chỉ sử dụng hệ thống chứng từ bắt buộc  Chỉ sử dụng hệ thống chứng từ hƣớng dẫn  Sử dụng hai loại chứng từ hƣớng dẫ bắt buộc DN có tự thiết kế mẫu chứng từ khơng?  Có P18 Tại  Khơng 10 DN có quy định trình tự lập, ln chuyển xử lý cho loại chứng từ không?  Có  Khơng Trình tự có đƣợc lập thành văn  Có  Khơng 11.Việc kiểm tra chứng từ đƣợc DN thực  Chỉ kế toán viên phụ trách phần hành  Chỉ kế toán trƣởng/ kế toán tổng hợp  Cả kế toán viên kế toán trƣởng/ kế toán tổng hợp  Bộ phận kiểm tra kế toán riêng P19