Giáo trình kinh tế đất

HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAM NGUYỄN VĂN SONG | PHẠM THANH LAN NGUYỄN THỊ NGỌC THƢƠNG | NGUYỄN HỮU GIÁP Chủ biên: NGUYỄN VĂN SONG GIÁO TRÌNH KINH TẾ ĐẤT (Dùng cho sinh viên đại học, học viên cao học, nghiên cứu sinh ngành: Kinh tế nông nghiệp, Phát triển nông thôn, Kinh tế phát triển, Quản lý đất đai, Khoa học đất…) NHÀ XUẤT BẢN HỌC VIỆN NƠNG NGHIỆP - 2021 ii LỜI NĨI ĐẦU Đất đai nguồn tài nguyên thiết yếu cho phát triển quốc gia Có thể nói, đất đai đầu vào quan trọng không cho hầu hết lĩnh vực sản xuất mà cho lĩnh vực khác kinh tế xã hội Đối với ngành nông lâm nghiệp, đất đai vừa tƣ liệu sản xuất vừa đối tƣợng sản xuất Đất đai đầu vào bản, điều kiện vật chất, sở không gian trình sản xuất; đồng thời chịu tác động trình sản xuất nhƣ cày, bừa, gieo trồng, tƣới nƣớc, bón phân… kết hợp với yếu tố khác đem lại sản phẩm đầu cho ngƣời xã hội Các ngành sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, ngƣ nghiệp có liên quan chặt chẽ với đặc điểm sinh học đặc điểm tự nhiên đất Đối với ngành sản xuất, kinh doanh phi nông nghiệp, hoạt động xã hội khác, đất đai sở không gian địa điểm để phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh sinh hoạt ngƣời Đất đai không mang ý nghĩa trị quan trọng cho chế kinh tế, chế trị định mà cịn thể ranh giới, chủ quyền quốc gia Đất đai nguồn cải Quyền sở hữu quyền sử dụng đất đai hàng hóa thị trƣờng, tài sản đảm bảo an toàn tài chuyển nhƣợng qua hệ Theo suốt chiều dài lịch sử kinh tế, xã hội loài ngƣời, nhu cầu đất đai ngày gia tăng, cung đất tự nhiên hồn tồn khơng co giãn Điều làm gia tăng áp lực cho việc quản lý, khai thác sử dụng đất Kinh tế đất môn khoa học vận dụng nguyên lý kinh tế kinh tế học Vi mô kinh tế học Vĩ mô nhằm quản lý, khai thác sử dụng đất cách đầy đủ, hợp lý hiệu dƣới góc độ kinh tế, xã hội môi trƣờng Cuốn giáo trình Kinh tế đất khơng cung cấp sở lý thuyết mà cịn đƣa ví dụ, minh chứng thực tiễn vấn đề quyền sở hữu đất, hiệu sử dụng đất, thị trƣờng đất đai, định giá đất đai sách phủ đất đai Tham gia biên soạn giáo trình gồm có: GS.TS Nguyễn Văn Song chủ biên GS.TS Nguyễn Văn Song biên soạn Chƣơng 1; ThS Nguyễn Hữu Giáp biên soạn chƣơng 2; ThS Nguyễn Thị Ngọc Thƣơng biên soạn chƣơng 3; TS Phạm Thanh Lan biên soạn chƣơng Chúng tơi hy vọng giáo trình tài liệu học tập, nghiên cứu tốt cho sinh viên, học viên cao học nghiên cứu sinh ngành kinh tế nông nghiệp, phát triển nông thôn, kinh tế phát triển, quản lý đất đai, khoa học đất… Do đƣợc biên soạn lần đầu, giáo trình khơng tránh khỏi thiếu sót Nhóm tác giả mong nhận đƣợc ý kiến đóng góp quý báu, chân tình từ đồng nghiệp, ngƣời học bạn đọc để giáo trình đƣợc hồn thiện Trân trọng cảm ơn giới thiệu tới quý độc giả giáo trình Kinh tế đất Nhóm tác giả iii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Từ viết tắt Ý nghĩa AC Chi phí trung bình AP Sản phẩm trung bình BCR Tỉ số lợi ích - chi phí đ Đồng FC Chi phí cố định FV Giá trị tƣơng lai GM Lãi gộp GO Tổng doanh thu IC Chi phí trung gian IRR Tỉ suất nội hoàn vốn đầu tƣ MI Thu nhập hỗn hợp MP Sản phẩm biên MR Doanh thu biên MRS Tỉ lệ thay biên MRTS Tỉ lệ thay kỹ thuật biên MU Thỏa dụng biên NI Lãi rịng NPV Giá trị rịng NSB Lợi ích ròng xã hội PV Giá trị TC Tổng chi phí tđ Triệu đồng TPB Tổng lợi ích cá nhân TPC Tổng chi phí cá nhân iv TR Doanh thu TSB Tổng lợi ích xã hội TSC Tổng chi phí xã hội VA Giá trị gia tăng VAT Thuế giá trị gia tăng VC Chi phí biến đổi VMP Giá trị sản phẩm biên v MỤC LỤC Chƣơng KINH TẾ HỌC PHÚC LỢI, NHỮNG KHÁI NIỆM CƠ BẢN VỀ TÀI SẢN VÀ KINH TẾ ĐẤT 1.1 VAI TRÒ VÀ CHỨC NĂNG CỦA ĐẤT ĐAI 1.1.1 Vai trò đất phát triển kinh tế - xã hội 1.1.2 Chức đất đai 1.2 KHÁI NIỆM, ĐỐI TƢỢNG, NỘI DUNG VÀ PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU KINH TẾ ĐẤT 1.2.1 Khái niệm Kinh tế đất 1.2.2 Đối tƣợng nghiên cứu Kinh tế đất 1.2.3 Nội dung nghiên cứu môn Kinh tế đất 1.2.4 Phƣơng pháp nghiên cứu Kinh tế đất 1.3 KINH TẾ HỌC PHÚC LỢI 1.3.1 Phúc lợi hiệu kinh tế 1.3.2 Điều kiện cần để đạt đƣợc hiệu Pareto 1.4 ĐẤT ĐAI VÀ BẤT ĐỘNG SẢN 11 1.4.1 Khái niệm đặc điểm đất đai bất động sản 11 1.4.2 Tô số quan điểm Tô 18 1.5 ĐỊNH GIÁ TÀI NGUYÊN ĐẤT 23 1.5.1 Quy trình định giá đất 23 1.5.2 Các yếu tố ảnh hƣởng đến định giá đất 24 CÂU HỎI ÔN TẬP CHƢƠNG 29 Chƣơng QUYỀN SỞ HỮU ĐẤT VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG ĐẤT 31 2.1 QUYỀN SỞ HỮU VÀ QUYỀN SỬ DỤNG ĐẤT ĐAI 31 2.1.1 Khái niệm, đặc điểm quyền sở hữu quyền sử dụng đất đai 31 2.1.2 Các loại quyền sở hữu đất đai theo chủ thể sở hữu 36 2.1.3 Ý nghĩa việc xác lập quyền sở hữu đất đai 37 2.2 HIỆU QUẢ KINH TẾ TRONG SỬ DỤNG ĐẤT 42 2.2.1 Hiệu kinh tế theo quan điểm truyền thống 42 2.2.2 Hiệu kinh tế sử dụng đất theo quan điểm đại 43 2.2.3 Phƣơng pháp xác định đánh giá hiệu kinh tế sử dụng đất 49 2.2.4 Phân tích lợi ích chi phí sử dụng đất nông nghiệp dài hạn 53 2.2.5 Sinh lợi đất thị trƣờng 56 CÂU HỎI ÔN TẬP CHƢƠNG 57 vi Chƣơng SỬ DỤNG ĐẤT 59 3.1 KHÁI QUÁT VỀ SỬ DỤNG ĐẤT 59 3.1.1 Quyết định sử dụng đất 59 3.1.2 Mối quan hệ quy hoạch sử dụng đất 59 3.1.3 Xác định giá đất 60 3.2 NỘI DUNG VÀ YÊU CẦU TRONG SỬ DỤNG ĐẤT 61 3.2.1 Nội dung sử dụng đất 61 3.2.2 Yêu cầu sử dụng đất 62 3.3 CÁC YẾU TỐ ẢNH HƢỞNG TỚI SỬ DỤNG ĐẤT 63 3.3.1 Yếu tố điều kiện tự nhiên 63 3.3.2 Yếu tố kinh tế - xã hội 64 3.3.3 Yếu tố không gian 66 3.4 LỰA CHỌN VỊ TRÍ SỬ DỤNG ĐẤT 66 3.4.1 Lựa chọn doanh nghiệp hộ gia đình 66 3.4.2 Vị trí sử dụng đất mơ hình von Thünen 70 3.5 VẤN ĐỀ NHÀ Ở 72 3.5.1 Cung nhà kinh tế thị trƣờng 72 3.5.2 Vấn đề kiểm soát giá thuê nhà 74 3.5.3 Kiểm soát giá thuê nguồn cung nhà thuê 77 3.6 CHÍNH SÁCH VÙNG 78 3.6.1 Sự cần thiết sách vùng 78 3.6.2 Mục tiêu sách vùng 79 3.6.3 Địa điểm ngành 79 3.6.4 Lý thuyết mơ hình tăng trƣởng vùng 81 CÂU HỎI ÔN TẬP CHƢƠNG 83 Chƣơng CHÍNH PHỦ VÀ TÀI NGUYÊN ĐẤT 84 4.1 ẢNH HƢỞNG CỦA CHÍNH SÁCH VĨ MƠ ĐẾN ĐẤT ĐAI VÀ TÀI SẢN 84 4.1.1 Chính sách tiền tệ 84 4.1.2 Chính sách tài khóa 85 4.1.3 Chính sách tỉ giá hối đối ảnh hƣởng đến đất đai tài sản 86 4.1.4 Nhà đất lạm phát 86 4.1.5 Vai trị phủ tăng trƣởng phân phối thu nhập 87 4.1.6 Chính phủ nhƣ tác nhân thiết lập quyền sở hữu quyền sử dụng đất 87 4.1.7 Quy hoạch sử dụng đất cở sở hạ tầng 88 4.1.8 Thu hút vốn đầu tƣ cho phát triển kinh tế xã hội 88 4.1.9 Những bất ổn mang tính chu kỳ 89 vii 4.2 LÝ THUYẾT KINH TẾ VÀ TÀI CHÍNH CƠNG ÁP DỤNG ĐỐI VỚI ĐẤT ĐAI VÀ TÀI SẢN TRÊN ĐẤT 90 4.2.1 Hàng hóa dịch vụ đƣợc cung cấp khu vực công cộng 90 4.2.2 Chi tiêu lĩnh vực công 92 4.2.3 Tài cho hàng hóa dịch vụ công 92 4.2.4 Phí sử dụng 92 4.2.5 Trợ cấp ảnh hƣởng tới phân bổ nguồn lực đất đai tài sản đất 95 4.3 THUẾ VÀ TÀI NGUYÊN ĐẤT 97 4.3.1 Ảnh hƣởng thuế việc sử dụng đầu vào 97 4.3.2 Thuế trực thu tài nguyên đất 98 4.3.3 Ảnh hƣởng thuế giá trị gia tăng đến bất động sản 99 4.3.4 Thuế tài sản 99 4.3.5 Thuế dựa tài sản cấp địa phƣơng 100 CÂU HỎI ÔN TẬP CHƢƠNG 101 TÀI LIỆU THAM KHẢO 102 viii Chƣơng KINH TẾ HỌC PHÚC LỢI, NHỮNG KHÁI NIỆM CƠ BẢN VỀ TÀI SẢN VÀ KINH TẾ ĐẤT Mục tiêu chương nhằm cung cấp cho người đọc kiến thức kinh tế học phúc lợi, hoạt động hiệu thị trường đất đai bất động sản, yếu tố ảnh hưởng đến giá đất đai thị trường bất động sản Nội dung chương chia làm bốn phần là: vai trò chức đất đai; khái niệm, đối tượng, nội dung phương pháp nghiên cứu kinh tế đất; kinh tế học phúc lợi; đất đai bất động sản; định giá tài nguyên đất 1.1 VAI TRÒ VÀ CHỨC NĂNG CỦA ĐẤT ĐAI 1.1.1 Vai trò đất phát triển kinh tế - xã hội Trong kinh tế, hầu hết ngành sản xuất cần có đất Đất với lao động, vốn ba đầu vào quan trọng cho trình sản xuất Sản xuất nông, công, thƣơng nghiệp cần đất làm mặt Đặc biệt sản xuất nông lâm ngƣ nghiệp, đất đai tƣ liệu sản xuất chủ yếu khó thay Hơn nữa, đất đai tồn trƣớc có ngƣời hầu hết độ phì tự nhiên đất không ngƣời tạo Diện tích đất tự nhiên có lƣợng cung cố định (cung hồn tồn khơng co giãn) Chính quốc gia, khu vực lãnh thổ đầu vào đất đai giới hạn Đất đai có tính khơng đồng chất lƣợng, địa hình điều kiên tự nhiên khác Bên cạnh đó, đất đai cịn đầu vào đặc biệt gần nhƣ mang tính vĩnh cửu biết sử dụng cải tạo Đất đai tham gia vào hầu hết ngành sản xuất, nhƣng tùy theo đặc điểm ngành mà đất giữ vai trò đặc biệt làm cho phát triển Trong ngành cơng nghiệp, thƣơng nghiệp (trừ khai khống), đất làm tảng, sở, địa điểm để tiến hành thao tác, hoạt động sản xuất kinh doanh 1.1.2 Chức đất đai Thứ nhất, với chức sản xuất, đất đai đầu vào thay (nhƣ đầu vào khác) trình sản xuất Đất đai sở cho hầu hết hệ thống phục vụ cho sống ngƣời Thơng qua q trình sản xuất giữ vai trò nhƣ đầu vào quan trọng, đất đai cung cấp lƣơng thực, thực phẩm cho sống ngƣời Con ngƣời sử dụng trực tiếp, hay gián tiếp sản phẩm từ đất đai thông qua chuỗi thực phẩm (food chain) Thứ hai, đất đai có chức môi trƣờng sống cho ngƣời loài động thực vật khác Hầu hết sinh vật sống trái đất trực tiếp gián tiếp dựa vào sản phẩm từ đất đai mang lại Cây xanh lấy chất dinh dƣỡng từ đất đồng hóa chất hữu thơng qua lƣợng ánh sáng mặt trời CO2 Các loài động vật sống trái đất nhờ thực phẩm xuất phát từ loại thực vật Bên cạnh đất đai cịn mơi trƣờng sống cho lồi động, thực vật trái đất Khơng có đất đai hầu hết lồi động thực vật khơng thể tồn tại, đặc biệt lục địa Thứ ba, đất đai có chức đem lại cân sinh thái Đất đai không cung cấp chất dinh dƣỡng cho loại xanh, loại động vật sống đất lòng đất mà yếu tố quan trọng cân sinh thái môi trƣờng sống cho lồi Thơng qua mạng thực phẩm (food web), đất điểm xuất phát hình thành chất hữu nơi thu nạp lại chất hữu sau loài động, thực vật hết vịng đời chết Thứ tƣ, đất có chức dự trữ nƣớc, dự trữ tài nguyên tái tạo chức bảo tồn Có tới 96% lƣợng nƣớc lục địa nƣớc ngầm dƣới lịng đất, có 4% lƣợng nƣớc lục địa nằm sông, hồ mặt đất Nguồn tài nguyên tái tạo nằm lòng đất kho dự trữ lớn mà chƣa biết khai thác đƣợc hết phục vụ cho phát triển sản xuất Bên cạnh chức dự trữ, đất đai cịn có chức bảo tồn, bảo tàng chứng lịch sử, thơng tin hóa thạch, thơng tin lịch sử khứ nhân loại Thứ năm, đất đai có chức phân định lãnh thổ Mỗi vùng lãnh thổ, khu vực, địa danh đƣợc phân định thông qua biên giới lãnh thổ Đất đai di dời nên vùng lãnh thổ đƣợc phân định dựa vào đất, vị trí đất địa hình đất 1.2 KHÁI NIỆM, ĐỐI TƢỢNG, NỘI DUNG VÀ PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU KINH TẾ ĐẤT 1.2.1 Khái niệm Kinh tế đất Kinh tế đất môn khoa học vận dụng nguyên lý kinh tế Kinh tế học Vi mô Kinh tế học Vĩ mô nhằm quản lý, khai thác sử dụng đất cách đầy đủ, hợp lý hiệu dƣới góc độ kinh tế - xã hội môi trƣờng 1.2.2 Đối tƣợng nghiên cứu Kinh tế đất Đối tƣợng nghiên cứu kinh tế đất nguyên lý phƣơng pháp quản lý, khai thác sử dụng đất cách đầy đủ, hợp lý hiệu dƣới góc độ kinh tế Nhƣ vậy, nói đối tƣợng nghiên cứu kinh tế đất vận dụng, áp dụng nguyên lý kinh tế để quản lý, khai thác sử dụng cách đầy đủ, hợp lý hiệu đất đai 1.2.3 Nội dung nghiên cứu môn Kinh tế đất Nội dung nghiên cứu môn Kinh tế đất đƣợc chia thành phần nhƣ sau: Nội dung thứ giới thiệu kiến thức nhƣ khái niệm, nội dung, đối tƣợng kinh tế đất, thị trƣờng đất đai, định giá đất đai hiệu Pareto nhà Quan trọng hơn, khoản chi tiêu thêm đƣợc trả thông qua tiền vay khoản chấp khác Giá nhà tăng tác động đến tăng lên giá nói chung Trƣớc tiên, giá nhà tăng khuyến khích ngành xây dựng phát triển Đất nhàn rỗi nhanh chóng đƣợc sử dụng hết dẫn đến giá đất tăng, giá thị trƣờng lao động, thị trƣờng nguyên vật liệu tăng Sự tăng giá nhà lan rộng toàn kinh tế 4.2 LÝ THUYẾT KINH TẾ VÀ TÀI CHÍNH CƠNG ÁP DỤNG ĐỐI VỚI ĐẤT ĐAI VÀ TÀI SẢN TRÊN ĐẤT 4.2.1 Hàng hóa dịch vụ đƣợc cung cấp khu vực cơng cộng Trong phần 4.1 phân tích vai trị phủ điều tiết kinh tế nhƣ vai trò quản lý nhà nƣớc đất đai tài sản Các công cụ mà phủ sử dụng quy định pháp luật công cụ kinh tế nhƣ lãi suất, mức cung tiền, tỉ giá hối đoái, thuế, trợ cấp tác động điều chỉnh hành vi tác nhân kinh tế nhằm đảm bảo tính hiệu quả, ổn định công Bên cạnh biện pháp điều hành quản lý trên, số trƣờng hợp, phủ trực tiếp cung cấp số hàng hóa dịch vụ Các lý kinh tế giải thích cho việc phủ trực tiếp cung cấp hàng hóa dịch vụ chia làm bốn nhóm sau: Hàng hóa cơng cộng: Hàng hóa cơng cộng hàng hóa mà việc cá nhân hƣởng thụ lợi ích hàng hóa mang lại khơng ngăn cản ngƣời khác đồng thời hƣởng thụ lợi ích Hàng hóa cơng cộng có hai đặc điểm khơng cạnh tranh khơng loại trừ Hàng hóa có hai đặc điểm hàng hóa cơng cộng túy, ví dụ quốc phịng, đèn đƣờng, phịng chống lụt bão Hàng hóa có hai đặc điểm hàng hóa sử dụng chung (Common-pool resources) nhƣ biển, rừng, thủy lợi hàng hóa sử dụng theo nhóm (Club goods) nhƣ rạp chiếu phim, truyền hình, cầu đƣờng, cơng viên Hàng hóa cơng cộng thƣờng không đƣợc cung ứng khu vực tƣ nhân khó thu phí ngƣời sử dụng vấn đề kẻ ăn không Kẻ ăn không ngƣời không tự nguyện trả tiền cho loại hình dịch vụ hàng hố mà hƣởng lợi từ hàng hố, dịch vụ Ví dụ nhƣ hải đăng, tƣ nhân cung cấp dịch vụ này, ngƣời cung cấp cần phải thu phí ngƣời sử dụng Tuy nhiên, việc thu phí tàu bè biển đƣợc hƣởng lợi từ hải đăng khó Do vậy, xuất kẻ ăn khơng, không trả tiền nhƣng sử dụng ánh sáng hải đăng Hàng hóa có chi phí giao dịch cao: Đối với hàng hóa loại trừ nhƣng chi phí giao dịch cao phủ cung cấp hàng hóa chi trả thơng qua thuế có hiệu Ví dụ trƣờng hợp xây dựng cầu khu vực miền núi ngƣời qua lại Giả sử chi phí xây dựng MC = C Tuy nhiên, để bán hàng hoá này, tức để thu phí sử dụng cầu, cần thêm chi phí giao dịch (trạm thu phí, lƣơng cho nhân viên thu phí, giám sát việc thu phí ) làm tăng giá lên PA Giả sử phủ cung cấp hàng hố miễn phí loại trừ đƣợc chi phí giao dịch, xã hội tiết kiệm đƣợc tồn diện tích 90 CPAAB (chi phí giao dịch) Một phần lợi ích khác phủ cung cấp loại hàng hoá lƣợng tiêu dùng tăng lên từ QA lên QE, lợi ích tăng thêm phần diện tích tam giác ABE lợi ích cận biên cá nhân tiêu dùng MB cao so với MC Tuy nhiên, giá không, ngƣời tiêu dùng sử dụng tới Q F, từ QE tới QF lợi ích biên ngƣời tiêu dùng MB nhỏ chi phí biên MC, gây nên mát cho xã hội tƣơng ứng với diện tích EFQF Do vậy, CPAAB + ABE – EFQF – Mất mát thuế > 0, phủ nên cung cấp hàng hóa ngƣợc lại (Hình 4.3) P M Đƣờng cầu = MB P i A A Chi phí giao dịch E MC = C F B Chi phí sản xuất Q A Q E Q F Hình 4.3 Chính phủ cung cấp hàng hóa có chi phí giao dịch cao Hàng hóa khuyến dụng: Hàng hóa khuyến dụng hàng hóa mà cá nhân biết khơng biết lợi ích chúng nhƣng khơng hành động lợi ích họ, ví dụ nhƣ giáo dục phổ cập tiêm chủng mở rộng Chính phủ cung cấp hàng hóa khuyến dụng phủ biết rõ điều tốt cho lợi ích cá nhân thân cá nhân; Hơn nữa, phủ buộc phải can thiệp khơng hành vi cá nhân áp đặt chi phí lên ngƣời khác, ví dụ: trẻ em không đƣợc tiêm chủng, bị bệnh lây lan cộng đồng ảnh hƣởng đến thành viên khác xã hội Các dự án có vốn đầu tư ban đầu lớn: Những dự án lớn nhƣ xây dựng hệ thống tàu điện ngầm cho thành phố hay xây dựng nhà máy điện hạt nhân thƣờng đƣợc đảm nhận khu vực nhà nƣớc số vốn đầu tƣ ban đầu lớn, khả thu hồi vốn chậm khẳng định đƣợc liệu doanh thu có bù đắp đƣợc chi phí hay khơng Nhà nƣớc có ƣu tƣ nhân trƣờng hợp nhà nƣớc tăng thuế ngắn hạn vay ƣu đãi để có đủ số vốn cần thiết chia sẻ rủi ro qua nhiều hệ dự án không thành công khía cạnh hiệu kinh tế 91 4.2.2 Chi tiêu lĩnh vực cơng Khi nói chi tiêu cơng hay chi tiêu phủ, có hai vấn đề cần quan tâm, tổng mức chi cấu chi Trên thực tế, tổng mức chi phủ ngày gia tăng nhu cầu phúc lợi xã hội hỗ trợ phát triển kinh tế ngày tăng Việt Nam bƣớc vào giai đoạn cấu dân số già với tỉ lệ ngƣời 60 tuổi chiếm 10% dân số (Nam Phƣơng, 2011) Điều gây áp lực lớn lên quỹ lƣơng hƣu dịch vụ liên quan đến ngƣời cao tuổi Theo số liệu Tổng cục Thống kê, chi tiêu phủ Việt Nam 1.355.034 tỉ đồng so với tổng thu 1.293.627 tỉ đồng vào năm 2017, nhƣ thâm hụt ngân sách 61.407 tỉ đồng Trong cấu chi tiêu khoản chi thƣờng xuyên chiếm tỉ trọng lớn, chi cho đầu tƣ phát triển (bao gồm chi cho xây dựng sở hạ tầng) chiếm tỉ lệ nhỏ, khoảng 27,5% năm 2017 Trong cấu thu ngân sách bao gồm khoản thu không bền vững phụ thuộc vào bên ngồi nhƣ thu từ viện trợ khơng hồn lại, thu từ bán nhà thuộc sở hữu nhà nƣớc chuyển quyền sử dụng đất, thu từ dầu thô tài nguyên Các khoản có xu hƣớng giảm dần thâm hụt ngân sách gia tăng 4.2.3 Tài cho hàng hóa dịch vụ cơng Những hàng hóa dịch vụ đƣợc cung cấp cơng cộng ví dụ nhƣ cầu đƣờng, hệ thống thủy lợi, công viên thƣờng đƣợc chi trả từ nguồn tài thu đƣợc thơng qua ba hình thức: vay, phí sử dụng thuế Chính phủ vay từ dân cƣ (vay nƣớc) vay từ nƣớc Ở Việt Nam năm 2015, nợ cơng bao gồm nợ Chính phủ chiếm 80,8%, nợ đƣợc Chính phủ bảo lãnh chiếm 17,8% nợ quyền địa phƣơng chiếm 1,4% Tỉ trọng nợ nƣớc có xu hƣớng tăng từ 39% năm 2011 lên 57% năm 2015 tỉ trọng nợ nƣớc giảm tƣơng ứng từ 61% năm 2011 xuống 43% năm 2015 Hai cơng cụ vay phát hành trái phiếu nƣớc vay ODA, vay ƣu đãi Trong giai đoạn 2011-2015, nợ công tăng khoảng 12,2% GDP, từ mức 50% vào năm 2011 lên 62,2% vào cuối năm 2015 Ngun nhân làm tăng nợ cơng áp lực huy động vốn cho đầu tƣ phát triển kinh tế - xã hội Việt Nam nƣớc phát triển nên buộc phải tăng vay nợ cho đầu tƣ, đặc biệt đầu tƣ xây dựng sở hạ tầng Ngoài ra, tốc độ tăng trƣởng kinh tế giảm việc giá đồng Việt Nam so với ngoại tệ mạnh khác góp phần gia tăng nợ công (Cổng thông tin điện tử Bộ Tài chính, 2016) 4.2.4 Phí sử dụng Ưu điểm phí sử dụng: Phí hỗ trợ cho hoạt động kinh tế đƣợc thu phí tạo nên cơng ngƣời thụ hƣởng ngƣời phải trả phí Hơn nữa, thu phí cách để tránh việc đánh thuế dịch vụ Ngồi ra, phí sử dụng dẫn có giá trị cho đầu tƣ Ví dụ, phí sử dụng nƣớc tính theo mét khối thể lƣợng cầu mức giá tại; từ thông tin ƣớc tính cầu sử dụng tƣơng lai 92 Thu phí sử dụng hay thuế? Khơng thể tính phí sử dụng hàng hóa khơng có tính loại trừ khơng trả tiền quyền sở hữu cá nhân họ hàng hóa khơng đƣợc đảm bảo Do vậy, chi phí cho hàng hóa đƣợc trả từ thuế Đối với hàng hóa khác, lựa chọn thu phí thuế kết hợp hai cách Quyết định áp dụng biện pháp phụ thuộc vào cân nhắc kinh tế, kỹ thuật trị Đối với hàng hóa khơng có tính cạnh tranh nhƣng loại trừ Sở hữu cơng cộng đem lại hiệu phân phối nguồn lực Quan điểm cải thiện Pareto đƣợc áp dụng xem xét việc áp dụng hình thức chi trả Lấy ví dụ vƣờn hoa cơng cộng trung tâm thành phố Để đơn giản, giả sử rằng: (1) Mọi ngƣời thấy thƣ giãn ngắm vƣờn hoa sẵn sàng chi trả cho lợi ích này; (2) Vƣờn hoa đƣợc rào kín để loại bỏ kẻ ăn khơng thu đƣợc phí; (3) Chi phí giá ban đầu bao gồm tổng giá trị trì vƣờn hoa tƣơng lai, điều dẫn đến chi phí biên số lƣợng khách nhỏ sức chứa tối đa vƣờn hoa Tình đƣợc mơ tả Hình 4.4 MC Lợi ích, chi phí D MR P Sức chứa K ATC P’ O M M’ D’ Z Lƣợng khách Hình 4.4 Chính phủ cung cấp hàng hóa cơng cộng Nếu vƣờn hoa đƣợc cung cấp nhà độc quyền, mức giá OP lƣợng khách thăm OM, MC = MR = 0, lợi nhuận tối đa Nếu vƣờn hoa đƣợc quản lý quyền mức giá giảm xuống OP’, số lƣợng khách tăng lên OM’ mà không tốn thêm chi phí Tuy nhiên, đạt đƣợc cải thiện Pareto Do MC = 0, thêm ngƣời sử dụng khơng ảnh hƣởng đến ngƣời khác Tính khơng cạnh tranh ngụ ý tối đa hóa lợi ích đạt đƣợc hàng hóa đƣợc cung cấp miễn phí Khi hàng hóa đƣợc cung cấp miễn phí so với giá OP’, lợi ích tăng thêm phần KM’D’ mà khơng phải bỏ thêm chi phí Khi đó, chi trả cho vƣờn hoa phải đƣợc thực 93 thơng qua thuế Nhƣ vậy, có phân phối lại thu nhập, từ doanh nhân bận rộn không đến thăm vƣờn hoa chuyển sang gia đình có trẻ nhỏ thƣờng xun đến vƣờn Trong số trƣờng hợp, khó khăn kĩ thuật ảnh hƣởng đến cân nhắc kinh tế lựa chọn biện pháp tài Đƣờng cao tốc áp dụng biện pháp thu phí sử dụng nhƣng biện pháp tạo ùn tắc lƣợng xe tập trung đông vào cao điểm để trả phí, thuế biện pháp phù hợp Khi cầu sử dụng hàng hóa miễn phí khơng lớn chi phí việc thu phí khơng tăng tƣơng ứng với doanh thu tăng thêm, việc lựa chọn thuế hay phí phụ thuộc vào đối tƣợng hƣởng thụ Nếu đối tƣợng hƣởng thụ xã hội, ví dụ nhƣ đèn đƣờng hình thức thuế phù hợp Nếu ngƣời hƣởng thụ số cá nhân biện pháp thu phí cơng tốn chi phí Đối với hàng hóa khuyến dụng, cần lƣu ý bất bình đẳng phân phối thu nhập thu phí Ví dụ, phí giáo dục phổ thông nên thấp gia đình có thu nhập thấp có tuổi đến trƣờng, phân biệt giá với nhóm ngƣời khác Gia đình có thu nhập thấp đƣợc ƣu tiên nhà hay ngƣời cao tuổi trả chi phí y tế Khi hàng hóa, dịch vụ đƣợc cung cấp với mức phí thấp giá trị trƣờng, cần phải cân nhắc số vấn đề nhƣ hạn chế tiêu dùng mức, gánh nặng việc thu thuế để trả cho hàng hóa, dịch vụ đó, khả mở rộng hay nâng cấp dịch vụ, biện pháp tài khơng phải cố định mà thay đổi theo thời gian Phí sử dụng phân biệt giá: Ngay định thu phí hàng hóa dịch vụ đó, tồn khó khăn chi phí cố định lớn nhƣ giao thông công cộng hay điện nƣớc, để hãng cạnh tranh hãng khơng đủ khả tài Khi đó, độc quyền cần thiết chi phí giảm theo quy mô hay điều kiện kỹ thuật đặc biệt dẫn đến việc số hàng hóa, dịch vụ đƣợc cung cấp phủ Hơn nữa, phân biệt giá đƣợc áp dụng hàng hóa, dịch vụ đƣợc chi trả mà không cần trợ cấp Gi P C ATC L D O M Lƣợng Hình 4.5 Trƣờng hợp cung cấp hàng hóa dịch vụ thơng qua phân biệt giá 94 Ví dụ phân biệt giá hàng hóa dịch vụ đƣợc minh họa Hình 4.5, ATC đƣờng tổng chi phí trung bình, PD đƣờng cầu hàng hóa Trong trƣờng hợp này, đặt mức giá tổng chi phí trung bình ln lớn doanh thu trung bình Có thể khắc phục vấn đề ba cách: Thứ trợ cấp cho phần chênh lệch doanh thu chi phí, ví dụ nhƣ trợ cấp giao thông công cộng Thứ hai thu khoản phí cố định (standing charge) khơng phụ thuộc vào lƣợng hàng hóa tiêu thụ, giống nhƣ phí thuê bao điện thoại cố định Phần phí cố định để trả cho chi phí cố định cịn giá để bù đắp cho chi phí biến đổi Thứ ba phân biệt giá Điều thực khách hàng có đƣờng cầu với độ co giãn khác tách riêng thu mức giá khác mà họ sẵn lòng trả Khi tổng doanh thu tăng Chẳng hạn nhƣ vé xe buýt, giá dành cho ngƣời già, trẻ em thấp đối tƣợng khác; vé tháng rẻ vé ngày Lí tƣởng định giá cho đối tƣợng khách hàng khác Trong Hình 4.5, sản lƣợng M, tổng chi phí OLCM, tổng doanh thu OPRM, diện tích PLS lớn diện tích SRC, thu đƣợc lợi nhuận Tuy nhiên, việc định giá nhƣ khơng khả thi, thay vào sử dụng khoảng giá (block pricing) Trong Hình 4.6, giá P, tổng doanh thu OPRM Nếu áp dụng mức giá khác P1 cho lƣợng hàng hóa OM1, P cho M1M, P2 cho lƣợng MM2 doanh thu tăng thêm phần diện tích gạch chéo P S P1 R P T P2 O D M1 M M2 Hình 4.6 Doanh thu tăng áp dụng khoảng giá 4.2.5 Trợ cấp ảnh hƣởng tới phân bổ nguồn lực đất đai tài sản đất Trợ cấp khoản mà ngƣời thụ hƣởng nhận đƣợc từ phủ tổ chức cá nhân khác dƣới dạng tiền mặt vật Đối với thị trƣờng nhà đất đai, hình 95 thức hỗ trợ phổ biến ƣu đãi lãi suất miễn giảm thuế ngƣời sản xuất ngƣời tiêu dùng Ví dụ, hỗ trợ ngƣời nghèo vay với lãi suất thấp để xây nhà Ngoài ra, đối tƣợng sách đƣợc phủ cấp nhà miễn phí hỗ trợ kinh phí để xây, sửa chữa nhà Trợ cấp thị trƣờng đất đai có tác dụng phân phối lại, giúp cho ngƣời thu nhập thấp ngƣời thiệt thịi có hội tiếp cận, sử dụng đất đai nhà Tuy nhiên, trợ cấp gây nên số ảnh hƣởng tiêu cực nhƣ sau: Chất lượng nhà quản lý nhà xã hội: Nhà xã hội với giá rẻ thƣờng có chất lƣợng so với giá thành để xây dựng nên tòa nhà Hơn nữa, việc trì quản lý nhà xã hội không hiệu Một số ngƣời không thuộc đối tƣợng đƣợc mua nhà xã hội nhƣng mua nhà Các cơng trình nhà xã hội thƣờng xuống cấp nhanh chóng sau thời gian sử dụng Nhƣ vậy, phủ dƣờng nhƣ ngƣời cung ứng quản lý nhà hiệu so với tƣ nhân Tính phi hiệu trợ cấp vật: Trợ cấp vật thƣờng hỗ trợ loại hàng hóa đối tƣợng đƣợc hỗ trợ nhƣng lại tốn chi phí quản lý, gây phi hiệu làm sai lệch hành vi ngƣời tiêu dùng Hình 4.7 minh họa hiệu trợ cấp vật Giả sử ngƣời nghèo A có ngân sách triệu đồng Ngƣời đƣợc trợ cấp theo hai hình thức: miễn phí nhà trọ với giá thuê thị trƣờng 500.000 đồng đƣợc nhận 500.000 đồng tiền mặt Tiêu dùng HH khác trđ E NS sau miễn phí nhà NS trƣớc trợ cấp O trđ 2,5 trđ Tiêu dùng nhà Hình 4.7a Tác động trợ cấp vật tiền mặt nhƣ Hình 4.7a thể tác động trợ cấp đến ngƣời A Khi ngƣời A tiêu dùng cho nhà nhiều 500.000 đồng trợ cấp vật tiền mặt có tác động nhƣ 96 làm cho độ thỏa dụng ngƣời A tăng lên đến điểm E Tuy nhiên, ngƣời A tiêu dùng cho nhà 500.000 đồng trợ cấp vật gây nên tính phi hiệu Điểm thỏa dụng ngƣời tiêu dùng sau đƣợc miễn phí nhà E Để đạt đƣợc mức thỏa dụng này, phủ cần trợ cấp 300.000 đồng tiền mặt, điểm thỏa dụng ngƣời tiêu dùng E1 với E phủ tiết kiệm đƣợc 200.000 đồng Hoặc phủ trợ cấp cho ngƣời A khoản tiền mặt 500.000 đồng, điểm thỏa dụng E2, lớn so với điểm E trợ cấp nhà E2 Tiêu dùng HH khác E1 E trđ NS sau miễn phí nhà NS trƣớc trợ cấp trđ 2,3 trđ 2,5 trđ O Tiêu dùng nhà Hình 4.7b Trợ cấp vật gây tính phi hiệu 4.3 THUẾ VÀ TÀI NGUYÊN ĐẤT 4.3.1 Ảnh hƣởng thuế việc sử dụng đầu vào Tài nguyên đất loại đầu vào sản xuất giống nhƣ loại đầu vào khác bao gồm vốn, lao động, nguyên, vật liệu, nhiên liệu Nguyên tắc sử dụng đầu vào tối ƣu giá trị sản phẩm biên với giá đầu vào Lúc đó, tơ thu đƣợc lớn Ở Hình 4.8, chƣa có thuế giá trị sản phẩm biên đƣờng VMP 0, giá đơn vị đất P0 lƣợng đầu vào đất đai đƣợc sử dụng X0 Khi phủ đánh thuế sản phẩm đầu có sử dụng tài nguyên đất hay đánh thuế thu nhập từ tài nguyên đất, giá trị sản phẩm biên đất giảm Đƣờng VMP dịch chuyển xuống phía dƣới thành đƣờng VMP1 Lúc lƣợng đất đƣợc sử dụng giảm xuống X1 Nhƣ vậy, trƣờng hợp điều kiện khác khơng đổi, phủ đánh thuế làm giảm lƣợng sử dụng đất đai nhƣ đầu vào trình sản xuất 97 Giá đầu vào S P0 P1 VMP0 VMP1 O X1 X0 Lƣợng đầu vào Hình 4.8 Ảnh hƣởng thuế đến việc sử dụng đầu vào đất đai cấp hãng sản xuất 4.3.2 Thuế trực thu tài nguyên đất Thuế đƣợc chia thành hai loại thuế trực thu thuế gián thu Thuế trực thu loại thuế mà ngƣời chịu thuế ngƣời nộp thuế hay ngƣời chịu thuế trực tiếp nộp cho quan thu thuế, ví dụ nhƣ thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế tài sản thừa kế Thuế gián thu loại thuế mà ngƣời nộp thuế khơng phải ngƣời chịu thuế, ví dụ nhƣ thuế VAT, thuế nhập Tuy nhiên, để phân tích tác động thuế, phải phân biệt hai khái niệm thuế trung tính (neutral taxes) thuế lựa chọn (selective taxes) Thuế trung tính thuế khơng trực tiếp tác động đến giá tƣơng đối cầu hàng hóa dịch vụ khác Thuế lựa chọn thuế tác động đến cung cầu, qua tác động đến giá tƣơng đối hàng hóa dịch vụ Với khái niệm này, thuế trung tính khơng thiết phải thuế trực thu Thuế thu nhập cá nhân: Thuế thu nhập cá nhân Việt Nam thuế lũy tiến với thuế suất từ 5-35% Liên quan đến tài nguyên đất, Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 Việt Nam có quy định thuế thu nhập chuyển nhƣợng quyền sử dụng đất, quyền sở hữu sử dụng nhà, quyền thuê đất, thuê mặt nƣớc Thuế thu nhập thƣờng ảnh hƣởng đến động làm việc ngƣời lao động thông qua tác động thu nhập tác động thay Tác động thu nhập làm giảm thu nhập ngƣời lao động nên ngƣời lao động có xu hƣớng tăng thời gian lao động để bù phần thu nhập giảm Tuy nhiên, thu nhập bị đánh thuế giá tƣơng đối lao động nghỉ ngơi thay đổi, nghỉ ngơi trở nên rẻ hơn, khuyến khích ngƣời lao động tăng nghỉ ngơi giảm làm Nhƣ vậy, tuỳ vào độ lớn tác động thay tác động thu nhập mà số lao động thực tế ngƣời lao động tăng giảm Thuế thu nhập doanh nghiệp: Doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế, ngành nghề có thu nhập từ hoạt động chuyển nhƣợng bất động sản, doanh nghiệp kinh 98 doanh bất động sản có thu nhập từ hoạt động cho thuê lại đất thuộc diện chịu thuế thu nhập từ chuyển nhƣợng bất động sản Các doanh nghiệp thực dự án đầu tƣ kinh doanh nhà xã hội bán, cho thuê, cho thuê mua đƣợc hƣởng ƣu đãi với mức thuế suất 10% so với mức thuế thu nhập doanh nghiệp thơng thƣờng 20% (Bộ Tài chính, 2014) 4.3.3 Ảnh hƣởng thuế giá trị gia tăng đến bất động sản Theo Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2013, thuế giá trị gia tăng thuế tính giá trị tăng thêm hàng hóa, dịch vụ phát sinh q trình từ sản xuất, lƣu thơng đến tiêu dùng Ngƣời nộp thuế giá trị gia tăng tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng tổ chức, cá nhân nhập hàng hóa chịu thuế giá trị gia tăng Đối tƣợng chịu thuế giá trị gia tăng ngƣời tiêu dùng cuối nhà sản xuất trung gian Thuế giá trị gia tăng trung tính sử dụng mức thuế suất nhƣ tất hàng hóa dịch vụ Trên thực tế Việt Nam, hàng hóa dịch vụ chịu mức thuế giá trị gia tăng khác từ chịu thuế, 0%, 5% đến 10% Chuyển quyền sử dụng đất nhà thuộc sở hữu nhà nƣớc đƣợc bán cho ngƣời thuê chịu thuế giá trị gia tăng Hoạt động bán, cho thuê, mua nhà xã hội đƣợc áp dụng VAT với thuế suất ƣu đãi 5% (Bộ Tài chính, 2013) 4.3.4 Thuế tài sản Thuế tài sản loại thuế đánh vào giá trị bất động sản bao gồm giá trị đất tài sản đƣợc xây dựng đất Thuế bất động sản góp phần phân phối lại thu nhập chống đầu nhà đất Câu hỏi đặt áp dụng thuế tài sản, ngƣời thực phải chịu thuế? Lý thuyết thuế ra, gánh nặng thuế phụ thuộc vào độ co giãn cung cầu theo giá Nếu độ co giãn cung lớn độ co giãn cầu phần lớn gánh nặng thuế ngƣời tiêu dùng chịu ngƣợc lại Trong Hình 4.9, D S đƣờng cung đƣờng cầu hàng hóa trƣớc có thuế tạo nên điểm cân thị trƣờng E với mức giá P sản lƣợng Q Nếu phủ đánh thuế hàng hóa này, đƣờng cung dịch chuyển lên phía điểm cân thị trƣờng ET với giá PT sản lƣợng QT Trong trƣờng hợp này, ngƣời tiêu dùng phải trả PTD với giá sau thuế PT Giá mà ngƣời sản xuất thực nhận đƣợc P SX Nhƣ vậy, gánh nặng thuế ngƣời tiêu dùng PTD – P, gánh nặng thuế ngƣời sản xuất P – PSX Do độ co giãn cung lớn độ co giãn cầu nên ngƣời tiêu dùng phải chịu thuế nhiều so với ngƣời sản xuất Trên thị trƣờng đất đai, đánh thuế dựa vào giá trị đất gánh nặng thuế ngƣời chủ đất phải chịu thơng thƣờng cung đất đai hồn tồn khơng co giãn Nếu đánh thuế tài sản đất gánh nặng phụ thuộc vào độ co giãn tƣơng đối cung tài sản cầu cá nhân muốn sử dụng tài sản Trong dài hạn, cung tài sản đất hoàn toàn co giãn, nên ngƣời sử dụng tài sản phải chịu gánh nặng thuế 99 S T P =P T S E TD T P P E SX D O Q T Q Hình 4.9 Gánh nặng thuế Nếu xét đến cân tổng thể, thuế tài sản ảnh hƣởng đến thị trƣờng vốn Khi địa phƣơng áp dụng thuế tài sản, dài hạn, nguồn vốn chảy sang nơi khác sang lĩnh vực khác Khi cung vốn tăng giá vốn giảm Nhƣ vậy, ngƣời sở hữu vốn phải chịu gánh nặng thuế tài sản 4.3.5 Thuế dựa tài sản cấp địa phƣơng Theo Luật Ngân sách, địa phƣơng chịu trách nhiệm thu thuế nộp ngân sách nhà nƣớc Các địa phƣơng hƣởng 100% khoản thu từ thuế sử dụng đất nông nghiệp phi nông nghiệp, tiền sử dụng đất, tiền cho thuê đất mặt nƣớc, tiền cho thuê bán nhà thuộc sở hữu nhà nƣớc, thu từ quỹ đất cơng ích hoa lợi từ cơng sản khác Bên cạnh đó, khoản thu thuế đƣợc phân chia theo tỉ lệ phần trăm, phần đóng vào ngân sách nhà nƣớc, phần giữ lại địa phƣơng bao gồm thuế thu nhập cá nhân, thu nhập doanh nghiệp, thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt thuế bảo vệ môi trƣờng Thu thuế tài sản địa phƣơng có số ƣu điểm Thứ nhất, giúp cho địa phƣơng tự chủ nâng cao trách nhiệm tài Thứ hai, dễ dự kiến doanh thu thuế tài sản thƣờng không dễ di chuyển mặt địa lý, không giống nhƣ hàng hóa khác, ngƣời mua chuyển sang mua cửa hàng rẻ Thứ ba, thuế tài sản thƣờng dễ tính tốn chi phí để thu thuế khơng lớn Thứ tƣ, thuế tài sản khuyến khích việc sử dụng diện tích nhà cách hợp lý hơn, tránh bỏ không nhà diện tích nhà lớn Bên cạnh ƣu điểm, thuế tài sản bộc lộ số hạn chế Thứ nhất, thuế tài sản thuộc nhóm thuế lựa chọn nên tạo trắng xã hội so với thuế trực thu 100 tạo đồng doanh thu thuế Thứ hai, thuế tài sản làm sai lệch giá thị trƣờng dài hạn có tác động phân phối Khi đƣờng cung nhà có độ co giãn lớn phần gánh nặng thuế ngƣời thuê nhà chịu Thứ ba, thuế tài sản thiếu thả Loại thuế đánh vào đất bất động sản nên tài sản có giá trị khác nhƣ trang sức, tranh nghệ thuật lại không thuộc diện chịu thuế Khi giá bất động sản tăng, cần có độ trễ để tăng doanh thu thuế việc định giá đất lại cần có thời gian trải quy trình hành định Thứ tƣ, số trƣờng hợp, thuế tài sản có tính chất lũy thối khơng cơng Ngƣời nghèo có xu hƣớng sử dụng phần lớn thu nhập họ cho nhà nhƣng thuế tài sản không dựa khả đóng thuế Hơn nữa, mối liên hệ thuế tài sản dịch vụ công không rõ ràng Thuế tài sản gia tăng gánh nặng cho cơng ty sử dụng nhiều tịa nhà cơng ty dựa vào máy móc hay lao động Thứ năm, ngƣời chịu gánh nặng thuế thƣờng ngƣời có nhu cầu đƣợc hỗ trợ nhà hay sử dụng dịch vụ công nhƣ giáo dục nhiều ngƣời chịu phần lớn gánh nặng thuế Thứ sáu, thuế tài sản tạo góp phần tạo chênh lệch nguồn lực địa phƣơng Những nơi có giá trị bất động sản thấp thƣờng cần chi nhiều cho hạ tầng, nhà giáo dục nên phải áp mức thuế suất cao Tuy nhiên, doanh nghiệp hộ gia đình có xu hƣớng tìm đến nơi có thuế suất thấp CÂU HỎI ÔN TẬP CHƢƠNG 4 Phân tích ảnh hƣởng sách tài khóa, sách tiền tệ đến thị trƣờng đất đai? Lạm phát ảnh hƣởng đến thị trƣờng đất đai thị trƣờng nhà nhƣ nào? Chu kỳ kinh doanh ảnh hƣởng đến thị trƣờng đất đai nhƣ nào? Phân tích lý khiến phủ cung cấp hàng hóa cơng cộng? Hàng hóa dịch vụ công cộng đƣợc chi trả thông qua hình thức huy động tài cơng nào? Làm để tăng doanh thu thông qua phân biệt giá? Vẽ hình minh họa giải thích Vẽ hình minh họa giải thích tính phi hiệu trợ cấp vật? Phân tích ảnh hƣởng thuế đến việc sử dụng đầu vào đất đai cấp hãng sản xuất? Phân tích gánh nặng thuế dựa giá trị đất ngƣời chủ đất ngƣời thuê đất ngắn hạn dài hạn? 101 TÀI LIỆU THAM KHẢO Quốc hội (2005) Bộ Luật Dân số 33/2005/QH11 ngày 14 tháng 06 năm 2005 Bộ Tài (2013) Thơng tƣ 219/2013/TT-BTC Hƣớng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 Chính phủ quy định chi tiết hƣớng dẫn thi hành số điều Luật Thuế giá trị gia tăng Bộ Tài (2014) Thơng tƣ số 78/2014/TT-BTC hƣớng dẫn thi hành Nghị định số 218/2013/NĐ-CP ngày 26 tháng 12 năm 2013 Chính phủ quy định hƣớng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp Bộ Tài (2015) Thơng tƣ 28/2015/TT-BTC Ban hành Tiêu chuẩn thẩm định giá Việt Nam số 05, 06 07 ngày 06/3/2015 Cổng thông tin điện tử Bộ Tài (2016) Cơ cấu nợ cơng Việt Nam bƣớc điều chỉnh theo hƣớng bền vững Truy cập từ http://www.mof.gov.vn, ngày 15/6/2017 David Ricardo (1821) On The Principles of Political Economy and Taxation Third edition London: John Murray, Albemarle-Street Đặng Kim Sơn & Nguyễn Đỗ Anh Tuấn (2011) Chính sách đất đai cho phát triển Việt Nam: Cơ hội hay thách thức? Viện Chính sách Chiến lƣợc phát triển nơng nghiệp nơng thơn Đinh Văn Ân (2011) Chính sách phát triển thị trƣờng bất động sản Việt Nam Nhà xuất Chính trị quốc gia, Hà Nội Jack Harvey & Ernie Jowsey (2004) Urban Land Economics Palgrave Macmillan Joseph E Stiglitz (2000) The Economics of the Public Sector W.W Norton and Company Karl Marx (1844) Economic and Philosophic Manuscripts of 1844 (also referred to as The Paris Manuscripts) Retrieved from https://en.wikipedia.org/wiki/Economic_and_Philosophic_ Manuscripts_of_1844 on July 24, 2017 Quốc hội (2013) Luật đất đai số 45/2013/QH13, ngày 29 tháng 11 năm 2013 Quốc hội (2015) Luật Ngân sách nhà nƣớc số 83/2015/QH13 ngày 25/6/2015 Lynton K Caldwell (1974) Rights of ownership or rights of use? - The need for a new conceptual basis for land use policy Retrieved from http://scholarship.law.wm.edu on July 24, 2017 Marshall & Alfred (1920) Principles of Economics (Revised edition) London: Macmillan; reprinted by Prometheus Books ISBN 1-57392-140-8 Mác - Ănghen (1994) Mác - Ănghen toàn tập (Tập 25 phần II) Nhà xuất Chính trị quốc gia, Hà Nội Nam Phƣơng (2011) Tốc độ già hóa dân số Việt Nam nhanh giới Truy cập từ http://giadinh.vnexpress.net ngày 12/06/2017 Nguyễn Thùy Trang (2017) Cần làm rõ số vấn đề lý luận liên quan đến quyền sở hữu quyền sử dụng đất Truy cập từ http://tcdcpl.moj.gov.vn/qt/tintuc ngày 20/7/2017 Nguyễn Văn Khánh (2013) Nghiên cứu quyền sở hữu đất đai Việt Nam Tạp chí Khoa học, Đại học Quốc gia Hà Nội 29(1): 1-16 NHCSXH (2016) Hộ nghèo đƣợc vay 25 triệu đồng xây dựng nhà Truy cập từ http://nhcsxh.chinhphu.vn, ngày 15/7/2017 102 Phạm Tiến Đạt (2016) Thẩm định giá bất động sản Nhà xuất Bách khoa, Hà Nội Tôn Thất Nguyễn Thiêm (2005) Dấu ấn thƣơng hiệu tài sản giá trị Nhà xuất Trẻ, Hà Nội 1: 215 Trần Quang Huy (2013) Giáo trình Luật Đất đai Trƣờng Đại học Luật Hà Nội Nhà xuất Công an nhân dân, Hà Nội 95-96 Văn phòng quốc hội (2016) Văn hợp Luật Thuế giá trị gia tăng Số 01/VBHN-VPQH, ngày 28/04/2016 Vũ Đình Bách, Trần Thọ Đạt, Vũ Thu Giang, Nguyễn Tôn Trƣờng & Vũ Văn Tảo (1998) Những vấn đề kinh tế vĩ mô Nhà xuất Thống kê, Hà Nội 103 NHÀ XUẤT BẢN HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP Trâu Quỳ - Gia Lâm - Hà Nội Điện thoại: 0243 876 0325 - 024 6261 7649 Email: nxb@vnua.edu.vn www.nxb.vnua.edu.vn ThS ĐỖ LÊ ANH Chịu trách nhiệm xuất Giám đốc Nhà xuất ThS ĐỖ LÊ ANH Biên tập Thiết kế bìa ThS ĐINH THẾ DUY Chế vi tính TRẦN THỊ KIM ANH ISBN: 978 - 604 - 924 - 549 - NXBHVNN - 2021 In 200 cuốn, khổ 19 × 27 cm, tại: Công ty TNHH In Ánh Dương Địa chỉ: Bình Minh, Trâu Quỳ, Gia Lâm, Hà Nội Số đăng ký xuất bản: 159-2021/CXBIPH/16-01/ĐHNN Số định xuất bản: 06/QĐ - NXB - HVN, ngày 27/01/2021 In xong nộp lưu chiểu: Quý I - 2021 104