Mot so giai phap nham hoan thien va phat trien 151799

Chuyên đề tốt nghiệp Hồng Hoài SV: Văn Lời mở đầu Trong năm trở lại đây, lĩnh vực tiền tệ, hoạt động Ngân hàng thị trờng Tài tiền tệ đà trở nên lĩnh vực kích thích nhất, nhạy cảm toàn kinh tế.Hoạt động Ngân hàng trớc vốn lặng lẽ đà trở nên sôi động đợc nói nhiều đến phơng tiện thông tin đại chúng Hoạt động Ngân hàng đà đem lại hồi sinh nh giữ vai trò quan trọng việc khơi nguồn vốn đến ngời cần vốn bao gồm cá nhân, tổ chức kinh tế - xà hội Tạo cho họ hội đầu t sinh lợi, đem lại vận động nhịp nhàng Kinh tế thị trờng Trong hoạt động Kinh tế thị trờng, Sản xuất phải đợc thực dới tác động quy luật Kinh tế thị trờng Sản xuất không ngừng phát triển, hàng hoá sản xuất phải đợc trao đổi đợc mua bán lại Tiền tệ đời từ trao đổi buôn bán hàng hoá không ngừng phát huy hết chức Do mà Ngân hàng đời tất yếu với vai trò trung tâm tiền tệ , tín dụng toán vai trò truyền thống Ngân hàng để thúc đẩy kinh tế phát triển, kiềm chế lạm phát, tăng tích luỹ nớc, khôi phục nâng cao tốc độ tăng trởng Việt nam vơn lên mạnh mẽ công Công ngiệp hoá - Hiện đại hoá giờ, ngày Thời đại bùng nổ công nghệ thông tin, kỹ thuật số đà chuyển hoá vào ngành nghề , lĩnh vực đời sống Kinh tế thị trờng tất yêú công tác toán Ngân hàng đà đợc công nghệ hoá giai đoạn Việc toán trớc đơn giản đà phát triển tầng cao hơn, công việc đợc thay việc toán đơc thực qua dịch vụ toán đại Ngân hàng Song công tác toán không dùng tiền mặt nớc ta nhiều mặt hạn chế, thực tế cho thấy Học viện ngân hàng -1- Chuyên đề tốt nghiệp SV: Văn Hồng Hoài khối lợng tiền mặt lu thông thị trờng lớn, cha tập trung vào Ngân hàng để Đầu t sản xuất, thúc đẩy Kinh tế phát triển, cha đợc sử dụng phổ biến tới tầng lớp dân c, phần lớn dân c có tâm lý a cầm tiền mặt Chính việc toán không dùng tiền mặt trở thành cách thức toán hũ dụng phổ biến vấn đề mà Ngân hàng cần quan tâm, để phát triển không ngừng Cải tiến cho phù hợp với quy luật lu thông Hàng hoá - Tiền tệ Là sinh viên khoa Kế toán kiểm toán nhận thức đợc tầm quan trọng tính thiết yếu công tác toán không dùng tiền mặt Kinh tế thị trờng thời kỳ đất nớc chuyển công Công ngiệp hoá - Hiện đại hoá Qua kiến thức đợc thầy cô giáo trờng Học viện Ngân Hàng giảng dạy, kết hợp với kiến thức thực tế tại sở thực tập Chi nhánh NHNo & PTNTquận Ba Đình Em đà định lựa chọn đề Tài để viết Chuyên đề tốt ngiệp là: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện phát triển công tác toán không dùng tiền mặt thông qua Chi nhánh NHNo & PTNT quận Ba Đình - Néi dung bao gåm ch¬ng: Ch¬ng I: lý luËn toán không dùng tiền mặt Chơng II: Thực trạng hoạt động công tác toán không dùng tiền mặt qua Chi nhánh NHNo & PTNTquận Ba Đình Chơng III: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện phát triển công tác toán không dùng tiền mặt qua Chi nhánh NHNo & PTNTquận Ba Đình Do điều kiện thời gian thực tập có hạn kiến thức hạn chế, Bài viết em tránh khỏi số sai sót Vì em mong nhận đợc góp ý, đánh giá thầy cô giáo nh Ban lÃnh đạo chi nhánh NHNo & PTNT quận Ba Đình, cô chú, anh chị hớng dẫn Chi Học viện ngân hàng -2- Chuyên đề tốt nghiệp SV: Văn Hồng Hoài nhánh, nhằm giúp cho đề tài em đợc hoàn thiện củng cố thêm hiếu biết vấn đề Em xin trân trọng cảm ơn! Chơng i lý luận công tác toán không dùng tiền mặt I Sự cần thiết vai trò công tác toán không dùng tiền mặt Kinh tế thị trờng: Sự cần thiết Thanh toán không dùng tiền mặt: Lịch sử đời, phát triển sản xuất lu thông hàng hoá, đồng thời gắn liền với đời phát triển tiền tệ Từ cổ xa đến cách vài trăm năm, kim loại quý nh vàng, bạc đợc coi nh phơng tiện trao đổi X· héi trõ X· héi s¬ khai nhÊt VÊn đề đặt với hệ thống toán hoàn toàn dựa vào kim loại quý việc vận chuyển từ nơi đến nơi khác khó khăn Sù ph¸t triĨn tiÕp theo cđa hƯ thèng to¸n đồng tiền giấy, đồng tiền giấy có lợi so với đồng tiền kim loại chỗ, nhẹ nhiều,việc cầm theo dễ dàng hơn, nhng vấn đề đặt công nghệ in ấn tiền phát triển tiên tiến, tệ nạn in tiền giả phát triển theo, chi phí in tiền, vận chuyển bảo quản tiền tốn Mặt khác, hai loại tiền lên số yếu điểm dễ bị lấy cắp, tốn thời gian vËn chun, chi phÝ b¶o qu¶n, in Ên, thêi Häc viện ngân hàng -3- Chuyên đề tốt nghiệp SV: Văn Hồng Hoài gian toán bị kéo dài Để khắc phục khó khăn này, bớc tiến Hệ thống toán đà xuất với hoạt động Ngân hàng đại toán chuyển khoản qua Ngân hàng Hoạt động Ngân hàng sơ khai ban đầu thu nhận giữ hộ tiền , kim loại quý cho khách hàng Theo quy luật thị trờng , kinh tế hàng hoá vận động phát triển, Ngân hàng phát sinh thêm số nghiệp vụ nh việc toán cho khách hàng gửi tiền Ngân hàng có nhu cầu chi trả lẫn Khi sản xuất lu thông hàng hoá mức thấp, trình mua bán diễn phạm vi hẹp ngời ta toán với tiền mặt, vận động vật t hàng hoá, vật t gắn liền vớí vận động khối lợng tiền tệ định Lúc toán tiền mặt đà tỏ rõ linh hoạt Qúa trình toán tiền mặt không gặp phải vấn đề Nhng theo quy luật phát triển kinh tế,xà hội, công việc giao thơng không bó hẹp phạm vi, quốc gia mà xuyên suốt khắp quốc gia thị trờng giới với khối lợng hàng hoá lớn nhiều chủng loại đa đạng phong phú Lúc toán tiền mặt đà nảy sinh hàng loạt điểm bất lợi cho công việc toán nh thời gian, chi phí, vận chuyển Đến lúc hệ thống toán đại qua Ngân hàng hay gọi toán không dùng tiền mặt phần đà giải đợc bất lợi toán tiền mặt nói Ngời ta thời gian vào in tiền, vận chuyển tiền, bảo quản, mà thay vào việc trích chuyển vốn từ Tài khoản đơn vị sang Tài khoản đơn vị khác, huặc toán bù trừ lẫn tổ chức đơn vị Để thực đợc trình phải có ba chủ thể tham gia bên mua, bên bán Ngân hàng đóng vai trò trung gian Tài Với chức trung tâm toán Kinh tế Các Ngân hàng Thơng mại hoàn toàn có khả tổ chức hình thức toán không dùng tiền mặt thích hợp để thu hút nguồn vốn nhàn rỗi dân c, góp phần Học viện ngân hàng -4- Chuyên đề tốt nghiệp SV: Văn Hồng Hoài lớn việc thực chiến lợc phát triển kinh tế, ổn định giá cả, đẩy lùi lạm phát, lu thông hàng hoá, tăng thu nhập quốc dân Vì có tính u việt nh , nên công tác toán không dùng tiền mặt ngày đợc khách hàng a chuộng, nên không ngừng phát triển thiếu đợc Kinh tế thị trờng Do đời tất yếu khách quan lịch sử loài ngời Tóm lại, toán không dùng tiền mặt nghiệp vụ trung gian Ngân hàng, cách thức mang lại nhiều hiệu cho hai bên: đơn vị mở Tài khoản Ngân hàng, mà lại phù hợp với phát triển sản xuất lu thông hàng hoá Việc thay toán tiền mặt toán không dùng tiền mặt đà thực thu hút dòng tiền mặt chảy vào Ngân hàng, Ngân hàng tăng nguồn thu nguồn vốn tiền mặt đồng thời qua Ngân hàng kiểm soát điều hành chặt chẽ thông qua công tác toán Còn khách hàng đơn vị mở Tài khoản Ngân hàng đảm bảo đợc chi trả thời hạn, tiết kiệm thời gian, an toàn 1.1 Vai trò công tác toán không dùng tiền mặt Kinh tế thị trờng: Ngân hàng đời đảm nhiệm trọng trách trung tâm toán cho Kinh tế Trọng trách đợc thể qua việc toán, cung ứng dịch vụ hàng hoá quan đoàn thể, tổ chức kinh tế, doanh ngiệp cá nhân xà hội Chính toán không dùng tiền mặt thiếu đợc, hàng hoá tiền tệ có mối quan hệ song hành với nhau, liên hệ với nh mắt xích kinh tế :Tiền Hàng Tiền Thanh toán không dùng tiền mặt ®ãng vai trß hÕt søc quan träng viƯc tỉ chức lu thông hàng hoá Ngân hàng thực tốt công tác toán không dùng tiền mặt góp phần làm cho kinh tế tăng trởng nhanh Sau số vai trò cụ thể công tác toán không dùng tiền mặt: Học viện ngân hàng -5- Chuyên đề tốt nghiệp SV: Văn Hồng Hoài Thứ nhất: Làm giảm đợc khối lợng tiền mặt lu thông Nh biết toán tiền mặt có nhợc điểm : Khối lợng tiền lớn, cồng kềnh, tốn công sức chuyên trở, kiểm đếm, chi phí cho nhiều khâu nh in ấn, bảo quản Ngày kinh tế thị trờng có nhiều mối quan hệ kinh tế phức tạp đa dạng, tăng tỷ trọng lớn không dùng tiền mặt làm giảm đợc khối lợng tiền mặt lu hành lu thông Thứ hai: Luân chuyển vốn nhanh gọn, xác, an toàn tuyệt đối đáp ứng nhu cầu vốn kinh doanh kịp thời ngiệp vụ phát sinh Ngân hàng cần vào lệnh chủ Tài khoản số d Tài khoản khách hàng để ghi nợ Tài khoản đồng thời ghi có Tài khoản Ngân hàng Nếu chuyển tiền qua mạng vi tính khác ngân hàng, khác địa phơng ngày thực đợc chuyển tìên đảm bảo an toàn xác tuyệt đối Tài sản khách hàng Ngân hàng Chính ngiệp vụ đà rút ngắn đợc thời gian toán, đem lại hiệu cao cho doanh nghiệp Vì doanh ngiệp khâu toán chậm trễ ảnh hởng trực tiếp đến việc sử dơng vèn, kÕt qu¶ s¶n xt kinh doanh sÏ gi¶m thấp ảnh hởng đến đời sống cán công nhân viên, ảnh hởng đến tồn doanh ngiệp Thứ ba: Giúp Ngân hàng thơng mại tập (NHTM) trung nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi để cấp vốn cho công tác tín dụng Để đợc tham gia toán không dùng tiền mặt NHTM cá nhân , doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, phải nộp tiền vào ngân hàng mở Tài khoản tiền gửi toán, Tài khoản tồn số d định để đảm bảo việc chi trả Số d tiền nguồn vốn tiền gửi mà ngân hàng đợc phép sử dụng phần lớn vay mà cần để lại tỷ lệ định để đảm bảo đủ khả chi trả Về phía khách hàng đợc hởng khoản lÃi định số d tiền họ Học viện ngân hàng -6- Chuyên đề tốt nghiệp SV: Văn Hồng Hoài Thứ t: Thanh toán không dùng tiền mặt công cụ chiến lợc cạnh tranh Ngân hàng thơng mại, nhằm thu hút khách hàng đến với Khi Ngân hàng thực tốt công tác toán nguồn vốn tiềm tàng Xà hội đổ Ngân hàng tự nguyện, Ngân hàng tốn nhiều chi phí nh huy động vốn hình thức khác (tiền gứi có kỳ hạn, kỳ phiếu) Vì Ngân hàng tổ chức tốt công tác toán giải pháp tích cực để thay nguồn vốn theo hớng tăng tû träng nguån vèn cã møc l·i suÊt thÊp, trªn sở hạ lÃi suất tiền vay Khuyến khích doanh nghiệp, cá nhân đầu t, sản xuất, vào hoạt động sản xuất kinh doanh có lÃi Ngân hàng nắm đợc tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh ngiệp nh khả Tài doanh ngiệp qua việc quản lý biến động vốn, số d Tài khoản tiền gửi, sở Ngân hàng thực nhiệm vụ t vấn có hiệu Thứ năm: Giúp cho NHTM thực chức tạo tiền Trong thực tế toán b»ng tiỊn mỈt , sau lÜnh tiỊn mỈt khỏi Ngân hàng, số tiền không nằm phạm vi kiểm soát Ngân hàng Nhng thực hình thức toán không dùng tiền mặt, khách hàng trích từ Tài khoản tiền gửi huặc đợc Giám đốc duyệt cho vay chuyển số tiền đến Ngân hàng khác Đến Ngân hàng thứ hai để lại tỷ lệ dự trữ bắt buộc chung ví dụ 10%, đến Ngân hàng thứ hai, thứ batừ 10 triệu ban đầu lên đến 100 triệu Nh Ngân hàng đà thực đợc chức tạo tiền khâu thánh toán Thứ sáu: Vai trò quản lý vĩ mô Nhà nớc qua Ngân hàng thực phát huy đầy đủ tác dụng phần khối lợng toán tập trung qua Ngân hàng, giúp Ngân hàng Nhà nớc quản lý tổng thể trình sản xuất lu thông hàng hoá Mặt khác, sử dụng công cụ toán, kiểm soát đợc mức tạo tiền tăng tín dụng, thực tốt sách Học viện ngân hàng -7- Chuyên đề tốt nghiệp SV: Văn Hồng Hoài tiền tệ giải pháp tích cực nhằm kìm chế lạm phát, tạo đà cho kinh tế tăng trởng Trên lĩnh vực Ngân hàng phản ánh trình độ nghiệp vụ, kỹ thuật toán, trang thiết bị, sở vật chất ngành tầm vĩ mô, phản ánh trình độ dân trí, tốc độ phát triển quốc gia Với đòi hỏi Ngân hàng phải thực tốt toán dựa sở nguyên tắc sau: Tuyệt đối an toàn Tài sản, vốn Ngân hàng nh khách hàng, giúp cho khách hàng tránh đợc rủi ro toán, chuyển dịch vốn nhanh gọn, kịp thời xác Từ làm giảm thÊp nhÊt thêi gian vèn n»m to¸n 1.2 Khái niệm nguyên tắc chung toán không dùng tiền mặt 1.2.1 Khái niệm: Thanh toán không dùng tiền mặt, trình toán không xuất tiền mặt, mà toán cách trích chuyển từ Tài khoản ngời trả cho ngời thụ hởng mở Ngân hàng toán bù trừ Thanh toán không dùng tiền mặt thờng bao gồm có bên tham gia + Bên mua hàng + Ngân hàng phục vụ bên mua, tức Ngân hàng nơi đơn vị mở Tài khoản giao dịch + Bên bán, tức bên cung ứng dịch vụ hay hàng hoá + Ngân hàng phục vụ bên bán, tức Ngân hàng nơi đơn vị bán mở Tài khoản giao dịch 1.2.2 Nguyên tắc chung thực hiện: Theo Nghị định 91/CP ngày 25/11/1993 phủ, Quyết định số 22/QĐ ngày 21/02/1994 Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc VN, Nghị định 30/CP Chính phủ ngày 09/05/1996 hàng loạt thông t hớng dẫn thể lệ toán không dùng tiền mặt giai đoạn có quy định cụ thể sau: Học viện ngân hàng -8- Chuyên đề tốt nghiệp SV: Văn Hồng Hoài Hiện cá nhân, đơn vị toán qua Ngân hàng huặc Kho bạc Nhà nớc đợc sáp dụng thể thức to¸n + Thanh to¸n b»ng nhiƯm chi – chun tiỊn + Thanh to¸n b»ng nhiƯm thu + Thanh to¸n b»ng SÐc + Thanh to¸n b»ng th tÝn dơng (L/C) + Thanh toán Ngân phiếu toán.không đủ tiền, đồng thời chịu trách nhiệm nội dung liên đới hai bên khách hàng Nếu thiếu sót trình toán gây thiệt hại cho khách hàng Ngân hàng Kho bạc Nhà nớc phải bồi thờng thiệt hại tuỳ theo mức độ vi phạm bị xử ký theo pháp luật Năm là: Ngân hàng Kho bạc Nhà nớc cung cấp số liệu Tài khoản khách hàng cho quan Ngân hàng, Kho bạc Nhà nớc có văn quan có thẩm quyền theo quy định pháp luật Sáu : Khi thực dịch vụ toán cho khách hàng, Ngân hàng đợc thu phí theo quy định Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc Việt nam 1.3 Một số thể thức toán không dùng tiền mặt đợc dùng Việt Nam 1.3.1.Thanh toán Uỷ nhiệm thu: Uỷ nhiệm thu hình thức toán không dùng tiền mặt, đợc áp dụng ngời mua ngời bán sở hợp đồng kinh tế huặc đơn đặt hàng, ngời bán chủ động lập Uỷ nhiệm thu gửi tới Ngân hàng phục vụ để uỷ nhiệm cho Ngân hàng thu hộ số tiền hàng hoá, dịch vụ theo chứng từ toán hợp lệ, hợp pháp Phạm vi áp dụng hình thức toán đơn vị mở Tài khoản chi nhánh huặc chi nhánh Ngân hàng hệ thống huặc khác hệ thống Học viện ngân hàng -9- Chuyên đề tốt nghiệp SV: Văn Hồng Hoài Bên mua bên bán phải thống với dùng hình thức toán Uỷ nhiệm thu, đồng thời thông báo văn cho Ngân hàng bên thụ hởng để có thực uỷ nhiệm thu Bên bán lập uỷ nhiệm thu theo mẫu Ngân hàng, kèm theo hoá đơn, vận đơn gửi tới Ngân hàng Khi nhận đợc uỷ nhiệm thu, Ngân hàng bên mua phải trích tiền từ Tài khoản bên mua để toán vòng ngày làm việc Nếu Tài khoản bên mua không đủ tiền để toán cho bên bán bên mua bị chịu khoản tiền phạt Học viện ngân hàng - 10 -