Giai phap han che rui ro trong phuong thuc tin 76084

Chuyên Đề Tốt Nghiệp LI M U Tớnh cấp thiết đề tài: Với chủ trương phát triển kinh tế mở, đẩy nhanh trình hội nhập kinh tế nước ta với nước khu vực giới, quan hệ mậu dịch Việt Nam với nước khơng ngừng tăng lên, phải kể đến đóng góp khơng nhỏ hệ thống NHTM nước ta việc làm trung gian toán doanh nghiệp nước với nước ngoài, bước khẳng định niềm tin trường quốc tế Với nhiều hình thức tốn nhờ thu, ghi sổ, chuyển tiền thân phương thức TDCT tỏ ưu việt hẳn so với phương thức toán cịn lại, nhiên khơng phải phương thức toán tránh rủi ro cho bên tham gia cách tuyệt đối Thực tế cho thấy doanh nghiệp Việt Nam bỡ ngỡ trường quốc tế gặp phải rủi ro việc lựa chọn phương thức toán chưa phù hợp Do vậy, việc hồn thiện phát triển cơng tác TTQT, cụ thể nghiên cứu phòng chống rủi ro toán TDCT quan tâm thường xun ngân hàng Chính vậy, sinh viên chuyên ngành toán quốc tế Em mong muốn tìm hiểu sâu rủi ro mà NHTM gặp phải, cụ thể NHCT Đống Đa phương thức tín dụng chứng từ, sở kiến thức học qua nghiên cứu tài liệu em mạnh dạn chọn đề tài: “ Giải pháp hạn chế rủi ro phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng Cơng Thương Đống Đa” Mục đích nghiên cứu chuyên đề: Từ sở lý luận thực trạng hoạt động tốn quốc tế phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng Công Thương Đống Đa, em xin đưa số giải pháp nhằm hạn chế rủi ro phương thức tín dụng chứng từ NHCT Đống Đa thời gian tới Đối tượng v phm vi nghiờn cu: Lê Nữ Hằng Phơng Lớp TTQT D_K10 Chuyên Đề Tốt Nghiệp ti trung nghiên cứu giải vấn đề liên quan đến hoạt động toán TDCT Ngân hàng Công Thương Đống Đa từ năm 2007 đến năm 2010 Phương pháp nghiên cứu: Chuyên đề sử dụng phương pháp thống kê, phân tích tổng hợp, tiếp cận hệ thống lý luận thực tiễn Trên sở phân tích lý luận theo phương pháp luận khoa học lơgic thực tiễn rủi ro toán TDCT để đưa số giải pháp nhằm hạn chế rủi ro phương thức toán TDCT NHCT Đống Đa Kết cấu chuyên đề: Gồm chương: Chương 1: Lý luận chung phương thức tốn tín dụng chứng từ rủi ro áp dụng Chương 2: Thực trạng rủi ro tốn tín dụng chứng từ NHCT Đống Đa Chương 3: Giải pháp nhằm hạn chế rủi ro phương thức toán tín dụng chứng từ NHCT Đống Đa Do cịn hạn chế thời gian nghiên cứu, tài liệu thu thập trình độ hiểu biết, đề tài nghiên cứu em khơng tránh khỏi thiếu sót Kính mong thầy cô giáo bạn độc giả quan tâm, tham gia đóng góp ý kiến quý báu cho ti thờm phong phỳ Lê Nữ Hằng Phơng Lớp TTQT D_K10 Chuyên Đề Tốt Nghiệp CHNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ VÀ RỦI RO KHI ÁP DỤNG 1.1 KHÁI NIỆM, VAI TRỊ CỦA THANH TỐN QUỐC TẾ 1.1.1 Khái niệm toán quốc tế Quan hệ đối ngoại quốc gia bao gồm tổng thể lĩnh vực: Kinh tế, trị, hợp tác văn hóa, khoa học kỹ thuật, du lịch… Trong mối quan hệ quan hệ kinh tế chiếm vị trí quan trọng, sở cho mối quan hệ khác Trong trình hoạt động, tất quan hệ quốc tế cần thiết liên quan đến vấn đề tài Kết thúc thời kỳ, niên hạn quan hệ quốc tế đánh giá kết hoạt động, cần thiết đến nghiệp vụ tốn quốc tế Từ phân tích ta đến khái niệm: Thanh toán quốc tế việc thực nghĩa vụ liên quan đến tiền tệ, phát sinh sở hoạt động kinh tế phi kinh tế tổ chức hay cá nhân nước với tổ chức hay cá nhân nước ngoài, hay quốc gia với tổ chức quốc tế, thường thông qua quan hệ ngân hàng nước có liên quan 1.1.2 Các phương thức toán quốc tế  Phương thức ứng trước – Advanvance Payment Phương thức ứng trước hình thức tốn đó, người mua chấp nhận giá hàng người bán đơn đặt hàng chắn (khơng hủy ngang) đồng thời chuyển tiền tốn phần hay toàn cho người bán, nghĩa việc tốn xảy trước hàng hóa người bán chuyển giao cho người mua  Phương thức toán ghi sổ - Open Account Phương thức ghi sổ phương thức tốn, nhà xuất sau hồn thành giao hàng ghi Nợ tài khoản cho bên nhập vào sổ theo dõi việc toán khoản nợ thc hin thụng thng Lê Nữ Hằng Phơng Lớp TTQT D_K10 Chuyên Đề Tốt Nghiệp theo nh k nh thỏa thuận  Phương thức toán chuyển tiền - Remittance Thanh toán chuyển tiền phương thức tốn (PTTT), khách hàng (người có yêu cầu chuyển tiền) yêu cầu ngân hàng phục vụ mình, chuyển số tiền định cho người khách (người thụ hưởng) địa điểm định  Phương thức toán nhờ thu Nhờ thu PTTT người xuất (người bán hàng) sau hồn thành nghĩa vụ chuyển giao hàng hóa cung ứng dịch vụ cho khách hàng, ủy thác cho Ngân hàng phục vụ thu hộ số tiền người nhập (người mua hàng) sở tờ hối phiếu người xuất ký phát  Phương thức tốn tín dụng chứng từ Phương thức TDCT phương thức tốn, theo u cầu khách hàng, ngân hàng phát hành thư (gọi thư tín dụng- letter of credit) cam kết trả tiền chấp nhận hối phiếu cho bên thứ ba người xuất trình cho ngân hàng chứng từ toán phù hợp với điều kiện điều khoản quy định thư tín dụng 1.1.3 Vai trị tốn quốc tế 1.1.3.1 Đối với kinh tế Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế, tồn cầu hóa kinh tế giới hoạt động tốn quốc tế đóng vai trị quan trọng phát triển kinh tế đất nước Một quốc gia phát triển với sách đóng cửa, dựa vào tích lũy trao đổi nước mà phải phát huy lợi so sánh, kết hợp sức mạnh nước với môi trường kinh tế quốc tế Trong bối cảnh kinh tế nay, quốc gia đặt kinh tế đối ngoại lên hàng đầu, coi hoạt động kinh tế đối ngoại đường tất yếu hoạt động kinh tế đất nước vai trị hoạt động toán quốc tế ngày khẳng định Thanh toán quốc tế mắt xích quan trọng giây chuyền hot ng kinh Lê Nữ Hằng Phơng Lớp TTQT D_K10 Chuyên Đề Tốt Nghiệp t quc dõn TTQT l khâu thiếu giao dịch mua bán tổ chức cá nhân quốc gia khác nhau, giúp cho q trình tốn an tồn, nhanh chóng, tiện lợi giảm bớt chi phí cho bên tham gia NHTM có mặt TTQT chủ thể với vai trò đảm bảo quyền lợi cho khách hàng, đẩy nhanh q trình tốn, hạn chế rủi ro xảy bên liên quan, đồng thời tư vấn cho khách hàng lựa chọn phương thức toán phù hợp Như vậy, TTQT hoạt động tất yếu kinh tế phát triển, thể chủ yếu mặt sau: - Bôi trơn thúc đẩy hoạt động XNK kinh tế tổng thể - Bôi trơn thúc đẩy hoạt động đầu tư nước trực tiếp gián tiếp - Thúc đẩy mở rộng hoạt động dịch vụ du lịch, hợp tác quốc tế - Tăng cường thu hút kiều hối nguồn lực tài khác - Thúc đẩy thị trường tài quốc gia hội nhập quốc tế 1.1.3.2 Đối với ngân hàng Hoạt động TTQT giúp ngân hàng đáp ứng nhu cầu toán ngoại thương phận khách hàng Trên sở tăng doanh thu lợi nhuận uy tín cho ngân hàng, tạo dựng niềm tin cho khách hàng Như không giúp ngân hàng mở rộng quy mơ hoạt động mà cịn tạo nên lợi cạnh tranh khơng nước mà cịn giới Không dịch vụ đơn ngân hàng, hoạt động TTQT hỗ trợ bổ sung cho hoạt động kinh doanh khác ngân hàng tài trợ XNK, kinh doanh ngoại tệ, bảo lãnh ngân hàng ngoại thương, tài trợ thương mại nghiệp vụ ngân hàng quốc tế khác… Ngoài ra, hoạt động TTQT cịn tăng tính khoản cho ngân hàng, thu hút nguồn vốn ngoại tệ tạm thời nhàn rỗi doanh nghiệp có quan hệ TTQT với ngân hàng hình thức khác nhau, ví dụ khoản ký quỹ chờ tốn, hay khoản tiền gửi ngoại tệ phục vụ cho hot ng Lê Nữ Hằng Phơng Lớp TTQT D_K10 Chuyên Đề Tốt Nghiệp toỏn hng XNK TTQT cịn tạo điều kiện đại hóa cơng nghệ ngân hàng, để đẩy nhanh trình TTQT cách an toàn tiện lợi, ngân hàng áp dụng cơng nghệ đại vào quy trình nghiệp vụ nhằm phân tán rủi ro, góp phần mở rộng quy mô mạng lưới ngân hàng Hoạt động TTQT giúp cho ngân hàng mở rộng quan hệ với ngân hàng nước ngồi, nâng cao uy tín trường quốc tế, sở khai thác nguồn vốn ngoại tệ từ bên nguồn vốn thị trường tài quốc, nâng cao vị cho ngân hàng 1.2 TỔNG QUAN VỀ PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.2.1 Khái niệm phương thức tốn tín dụng chứng từ Theo điều UCP 600: “ tín dụng chứng từ có nghĩa thỏa thuận bất kỳ, gọi tên mô tả thể nào, thể cam kết chắn không hủy ngang NHPH việc tốn xuất trình phù hợp” Thuật ngữ “tín dụng - credit” dùng theo nghĩa rộng, nghĩa “tín nhiệm”, khơng phải để “một khoản cho vay” theo nghĩa thông thường Điều thể rõ trường hợp người NK ký quỹ 100% giá trị L/C, thực chất ngân hàng khơng cấp khoản tín dụng nào, mà cho người NK “vay” tín nhiệm Ngay trường hợp nhà NK khơng ký quỹ, khoản tín dụng thực xảy ngân hàng phát hành L/C tiến hành trả tiền cho nhà XK ghi nợ nhà NK Như vậy, thuật ngữ “tín dụng” phương thức TDCT thể khoản “tín dụng trừu tượng” lời hứa trả tiền ngân hàng thay cho lời hứa trả tiền nhà NK, ngân hàng có tín nhiệm nhà NK 1.2.2 Các bên tham gia Người xin mở L/C (Applicant for L/C): Còn gọi người mở hay người xin mở L/C, bên mà L/C phát hành theo yêu cu ca h Trong Lê Nữ Hằng Phơng Lớp TTQT D_K10 Chuyên Đề Tốt Nghiệp thng mi quc t, người yêu cầu thường người nhập khẩu, yêu cầu ngân hàng phục vụ phát hành L/C có trách nhiệm pháp lý việc NHPH trả tiền cho người thụ hưởng L/C Người thụ hưởng L/C (Beneficiary of L/C): người hưởng tiền toán hay sở hữu hối phiếu chấp nhận toán Người thụ hưởng L/C có tên gọi khác như: người bán (seller), nhà XK (exporter), người ký phát hối phiếu (drawer), người thắng thầu (contractor) Ngân hàng phát hành L/C (Issuing Bank) hay ngân hàng mở L/C (Opening Bank): ngân hàng mà theo yêu cầu người mua, phát hành L/C cho người bán hưởng NHPH thường hai bên mua bán thỏa thuận quy định hợp đồng mua bán Nếu thỏa thuận trước, nhà NK phép tự chọn NHPH Ngân hàng thông báo (Advising Bank): ngân hàng ngân hàng phát hành yêu cầu thông báo L/C cho người thụ hưởng Ngân hàng thông báo thường ngân hàng đại lý hay chi nhánh ngân hàng phát hành nước nhà XK Ngân hàng xác nhận (Confirming Bank): trường hợp nhà XK muốn có đảm bảo chắn thư tín dụng, ngân hàng đứng xác nhận L/C theo yêu cầu ngân hàng phát hành Thông thường ngân hàng xác nhận ngân hàng lớn có uy tín nhiều trường hợp ngân hàng thông báo đề nghị ngân hàng xác nhận L/C Ngân hàng định (Nominated Bank): ngân hàng ngân hàng phát hành ủy nhiệm để nhận chứng từ phù hợp với qui định L/C thì: - Thanh toán (pay) cho người thụ hưởng - Chấp nhận (accept) hối phiếu kỳ hạn - Chiết khấu (negotiate) chứng từ Trách nhiệm ngân hàng định giống ngân hàng phát hành nhận chng t ca nh XK gi n Lê Nữ Hằng Phơng Lớp TTQT D_K10 Chuyên Đề Tốt Nghiệp 1.2.3 Quy trình nghiệp vụ tín dụng chứng từ Sơ đờ 1.1: Quy trình nghiệp vụ tín dụng chứng từ Ngân hàng thông báo ( Advising bank) Ngân hàng phát hành ( Issuing bank) Người thụ hưởng ( Người XKBeneficiary) Hợp đồng Người yêu cầu mở tín dụng thư ( Người NK Applicant) Trước hết nhà XK nhà NK phải kí kết hợp đồng thương mại, lựa chọn điều khoản tốn tín dụng chứng từ  Bước 1: Sau kí hợp đồng ngoại thương, nhà NK chủ động viết đơn gửi giấy tờ cần thiết liên quan xin mở L/C gửi ngân hàng phục vụ (NH phát hành L/C), yêu cầu ngân hàng mở L/C với số tiền định theo điều kiện nêu đơn, để trả tiền cho nhà XK  Bước 2: Căn vào giấy tờ xin mở L/C nhà NK, NHPH sau đồng ý, nhà NK thực ký quỹ, mở L/C với số tiền định để trả tiền cho nhà XK gửi (bản gốc) cho NH phục vụ nhà XK (NH thông báo)  Bước 3: Nhận L/C từ NHPH, NHTB phải xác thực L/C nhận gửi L/C cho nhà XK  Bước 4: Căn vào nội dung L/C thỏa thuận ký hợp đồng, nhà XK tiến hành giao hàng cho nhà NK  Bước 5: Sau tiến hành giao hng, nh XK phi hon chnh b Lê Nữ Hằng Phơng Lớp TTQT D_K10 Chuyên Đề Tốt Nghiệp chứng từ hàng hóa theo thị L/C phát hành hối phiếu gửi toàn chứng từ cho NH thơng báo/NH tốn để xin tốn  Bước 6: NH thơng báo/ toán nhận chứng từ từ nhà XK phải kiểm tra thật kỹ, thấy chứng từ mà bề ngồi chúng khơng có mâu thuẫn với tiến hành trả tiền cho chứng từ  Bước 7: NHTB L/C chuyển chứng từ cho NHPH L/C yêu cầu NH trả tiền cho chứng từ  Bước 8: Nhận chứng từ, NHPH phải kiểm tra kỹ, chứng từ khớp đúng, khơng có nghi ngờ NHPH trích tiền từ tài khoản ký quỹ mở L/C đứng tên nhà NK để chuyển trả cho NH thơng báo/ tốn L/C  Bước 9: NHPH thông báo việc trả tiền L/C cho nhà NK, đồng thời NH chuyển giao chứng từ hàng hóa cho nhà NK để người có nhận hàng  Bước 10: Nhà NK kiểm tra chứng từ, thấy phù hợp tiến hành toán chấp nhận toán, ngân hàng trao chứng từ cho nhà NK để họ nhận hàng, Trong trường hợp nhà NK khơng tốn khơng chấp nhận tốn NH khơng trao chứng từ 1.2.4 Văn pháp lý quốc tế điều chỉnh phương thức TDCT Hoạt động TTQT L/C chịu điều chỉnh đồng thời nguồn luật, công ước quốc tế liên quan nguồn luật quốc gia, đồng thời chịu điều chỉnh trực tiếp thơng lệ tập qn quốc tế, là: - “Quy tắc thực hành thống Tín dụng chứng từ (Uniform Customs And Pratice For Documentary Credit – viết tắt UCP)” - Tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế kiểm tra chứng từ theo L/C (International Standard Banking Practice Under Documentaty Credit – viết tắt ISBP) - Bản phụ trương UCP xuất trình chứng từ điện tử (Supplement To The Lª Nữ Hằng Phơng Lớp TTQT D_K10 Chuyên Đề Tốt Nghiệp 10 Uniform Customs And Practice For Documentary Credit For Electronic Presentation – viết tắt eUCP) - Quy tắc thống hoàn trả liên hàng theo L/C (Uniform Rules For Bank – To – Bank Reimbursements Under Documentary Credit – viết tắt URR) Trong đó, UCP chính, cịn văn khác có tính chất giải thích làm rõ việc áp dụng thực UCP Hiện nay, UCP sửa đổi năm 2007 số 600 coi hoàn chỉnh ngày nhiều ngân hàng nước thừa nhận áp dụng rộng rãi toán quốc tế UCP 600 thực coi cẩm nang cho nghiệp vụ tín dụng chứng từ 1.3 MỘT SỐ RỦI RO CHỦ YẾU TRONG PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ Mặc dù phương thức tốn ưu việt điều khơng có nghĩa tín dụng chứng từ phương thức hoàn hảo tuyệt đối an toàn, sử dụng phương thức bên tham gia gặp rủi ro định Rủi ro phương thức tín dụng chứng từ đa dạng, xuất phát từ phía người bán, người mua phía ngân hàng nhìn chung phân rủi ro thành ba loại chủ yếu, rủi ro kỹ thuật, rủi ro đạo đức rủi ro trị 1.3.1 Rủi ro kỹ thuật 1.3.1.1 Rủi ro nhà Xuất Khi tham gia phương thức toán TDCT, nhà XK hay gặp rủi ro sau: Khi nhận L/C từ NH thông báo, nhà XK kiểm tra điều kiện chứng từ không kĩ, chấp nhận yêu cầu bất lợi mà nhà XK đáp ứng khâu lập chứng từ sau Khi yêu cầu khơng thỏa mãn, NH phát hành từ chối chứng từ khơng tốn Lúc đó, nhà NK có lợi để thương lượng lại giá nằm ngồi điều khoản Lª Nữ Hằng Phơng Lớp TTQT D_K10