Những lý luận cơ bản về kế toán cho vay của ngân hàng thơng mại
Cơ sở lý luận về kế toán ngân hàng và kế toán
1.1.1.1 Nhiệm vụ của kế toán ngân hàng
Kế toán ngân hàng là việc thu thập, ghi chép, xử lý,phân tích các nghiệp vụ kinh tế, tài chính về hoạt động tiền tệ, tín dụng và dịch vụ ngân hàng dới hình thức chủ yếu là giá trị để phản ánh, kiểm tra toàn bộ hoạt động kinh doanh của đơn vị ngân hàng, đồng thời cung cấp thông tin cần thiết phục vụ cho công tác quản lý hoạt động tiền tệ ngân hàng ở tầm vĩ mô và vi mô, cung cấp thông tin cho các tổ chức, cá nhân theo quy định của pháp luật. Để phát huy hiệu quả vai trò của mình, kế toán ngân hàng phải thực hiện những nhiệm vụ chủ yếu sau:
+ Thu thập, ghi chép kịp thời, đầy đủ và chính xác các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh của đơn vị ngân hàng theo đối tợng, nội dung công việc kế toán, theo đúng chuẩn mực và chế độ kế toán.
+ Kiểm tra, giám sát chặt chẽ các khoản thu chi tài chính, quá trình sử dụng tài sản của bản thân ngân hàng và của xã hội thông qua các khâu kiểm soát của kế toán, góp phần tăng cờng kỷ luật tài chính, củng cố chế độ hạch toán kinh tế trong ngân hàng cũng nh trong toàn bộ nền kinh tế quèc d©n.
+ Phân tích thông tin, số liệu kế toán; tham mu, đề xuất các giải pháp phục vụ yêu cầu quản trị và quyết định kinh tế, tài chính của đơn vị ngân hàng.
+ Cung cấp thông tin cho ngân hàng trung ơng và các cơ quan quản lý nhà nớc khác phục vụ sự chỉ đạo thực thi chính sách tiền tệ- tín dụng nói riêng và chính sách tài chính nói chung; đồng thời đáp ứng nhu cầu của công tác thanh tra ngân hàng.
+ Tổ chức tốt việc giao dịch với khách hàng, góp phần thực hiện tốt chiến lợc khách hàng của đơn vị ngân hàng.
1.1.1.2 Vai trò của kế toán ngân hàng
Hạch toán và kế toán là khoa học về quản lý kinh tế với chức năng phản ánh và kiểm tra, kế toán đã phát huy vai trò to lớn trong nền kinh tế thị trờng Kế toán ngân hàng là một bộ phận cấu thành trong hệ thống kế toán của nền kinh tế quốc dân nên nó cũng phát huy đầy đủ vai trò của kế toán nói chung Tuy nhiên, xuất phát từ đặc điểm của hoạt động kinh doanh của ngân hàng nên kế toán ngân hàng cũng có vai trò và chức năng riêng, đó là:
+ Cung cấp thông tin về hoạt động tiền tệ, tín dụng, thanh toán, kết quả tài chính phục vụ chỉ đạo điều hành quản trị các mặt nghiệp vụ đạt hiệu quả và phục vụ các bên quan tâm đến hoạt động của ngân hàng.
+ Bảo vệ an toàn tài sản tại đơn vị Do tổ chức ghi chép một cách khoa học, đầy đủ, chính xác toàn bộ tài sản hiện có cũng nh sự vận động của chúng nên kế toán đã giúp cho ngân hàng quản lý chặt chẽ tài sản của mình, nhằm tránh thiếu hụt về mặt số lợng và nâng cao hiệu quả trong quá trình sử dụng tài sản.
+ Quản lý hoạt động tài chính của ngân hàng Công tác kế toán phản ánh đầy đủ, chính xác các khoản thu nhập, chi phí, kết quả kinh doanh cho từng đơn vị cũng nh toàn bộ hệ thống ngân hàng.
1.1.2 Kế toán cho vay, vai trò nhiệm vụ kế toán cho vay
1.1.2.1 Nhiệm vụ kế toán cho vay
Có thể hiểu một cách nôm na rằng: Kế toán cho vay là một tổ chức Ghi chép, phản ánh một cách đầy đủ, kịp thời chính xác quá trình cho vay từ khi giải ngân đến khi hoàn thành trả nợ gốc lãi Do vậy kế toán cho vay có các nhiệm vụ chủ yếu sau:
- Kiểm soát chặt chẽ hồ sơ, chứng từ kế toán cho vay để từ đó đảm bảo tính hợp lệ, chế độ tín dụng để đảm bảo tài sản đảm bảo khả năng thu hồi cả vốn và lãi của ngân hàng.
- Tổ chức ghi chép, phản ánh một cách đầy đủ kịp thời, chính xác các khoản cho vay, thu nợ thu lãi, theo dõi thu nợ qua đó góp phần nâng cao hiệu quả tín dụng, bảo vệ an toàn tài sản của ngân hàng.
- Có trách nhiệm quản lý bộ hồ sơ thông tin của khách hàng bao gồm cả hồ sơ pháp lý, hồ sơ cho vay Theo dõi chặt chẽ kỳ hạn nợ để thu hồi nợ kịp thời khi đến hạn thu nợ hoặc chuyển sang nợ quá hạn mà ngời vay không đủ khả năng trừ nợ.
1.1.2.2 Vai trò của kế toán cho vay
Trong toàn bộ hoạt động kinh doanh của các ngân hàng thơng mại thì hoạt động cho vay là hoạt động chiếm tỷ trọng lớn nhất, khoảng 60 -80% trong tổng tài sản có của ngân hàng.
Kế toán cho vay ngoài việc thực hiện vai trò của kế toán ngân hàng nói chung còn có những vai trò chủ yếu sau:
+ Tạo điều kiện cho các đơn vị, tổ chức kinh tế nhận và hoàn trả vốn vay nhanh chóng, kịp thời chính xác, trên cơ sở đó có điều kiện để phát triển sản xuất kinh doanh, thúc đẩy quá trình lu thông hàng hoá.
Quy TRìNH kế toán cho vay và thu nợ thu lãi một số phơng thức cho vay chủ yếu đang áp dụng
ơng thức cho vay chủ yếu đang áp dụng
1.2.1 Quy trình kế toán cho vay, thu nợ và thu lãi đối với phơng thức cho vay từng lần
1.2.1.1 Hạch toán kế toán giai đoạn cho vay 5
Mỗi lần vay tiền ngời vay phải làm giấy đề nghị vay vốn gửi tới ngân hàng để ngân hàng xem xét giải quyết định cho vay Nếu đợc ngân hàng duyệt cho vay sẽ tiến hành lập các thủ tục vay vốn theo quy định nhận tiền vay.
Căn cứ vào chứng từ kế toán hạch toán:
Nợ TK Cho vay khách hàng/ Nợ đủ tiêu chuẩn
Có TK: -Tiền mặt ( nếu giải ngân bằng tiền mặt)
- Hoặc TK tiền gửi ngời thụ hởng ( nếu cho vay bằng chuyển khoản thanh toán cùng ngân hàng)
- Hoặt TK thanh toán vốn giữa các ngân hàng ( nếu cho vay bằng
Chuyển khoản thanh toán khác ngân hàng)
Nếu nhận tài sản cầm cố thế chấp của khách hàng:
Nhập TK 994- Tài sản cầm cố thế chấp của khách hàng.
1.2.1.2 Hạch toán kế toán giai đoạn thu nợ
Một trong những đặc điểm của phơng thức tín dụng cho vay từng lần là mỗi lần cho vay hay phát tiền vay đều phải định kỳ hạn trả nợ cho khoản vay đó, đến thời hạn trả nợ thì ngời vay phải có trách nhiệm trả nợ ngân hàng Các bút toán khi thu hồi nợ:
Nếu thu nợ bằng tiền mặt: kế toán căn cứ giấy nộp tiền ngời vay để hạch toán:
Có TK cho vay khách hàng6
Nếu thu nợ bằng chuyển khoản: Kế toán căn cứ vào ủy nhiệm chi của ngời vay, hạch toán:
Nợ TK tiền gửi của ngời cho vay
Có TK cho vay khách hàng
Nếu trớc đây đã nhận tài sản cầm cố thế chấp của khách hàng thì phải trả lại và hạch toán:
Xuất TK 994- Tài sản cầm cố thế chấp của khách hàng.
1.2.1.3 Kế toán chuyển nhóm nợ
Khi một khoản nợ đang từ nợ đủ chuẩn đợc đánh giá là không đạt chuẩn cần phải chuyển sang các nhóm nợ khác thích hợp Có thể chuyển từ nhóm 1 sang một trong các nhóm khác và có thể chuyển ngợc lại tùy theo chất lợng của khoản nợ. Các quy định cụ thể về việc chuyển nhóm nợ đợc nêu trong Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN và đợc hạch toán nh sau:
Nợ TK Cho vay khách hàng/( nợ cần chú ý, nợ dới tiêu chuẩn, nợ nghi ngờ, nợ có khả năng mất vốn).
Có TK Cho vay khách hàng/ nợ đủ tiêu chuẩn.
Các khoản lãi phải thu đã đợc hạch toán của những khoản nợ bị chuyển khỏi nhóm 1, sẽ đợc hạch toán vào chi phí khác của hoạt động tín dụng:
Nợ TK Chi phí khác của hoạt động tín dụng
Có TK Lãi phải thu từ hoạt động tín dụng 7 Đồng thời khoản lãi phải thu này sẽ đợc theo dõi ở ngoại bảng:
Nhập TK 94- Lãi và phí phải thu cha thu đợc
+ Hạch toán lãi phải thu:
Lãi phải thu đợc xác định theo công thức:
Lãi = Gốc * Lãi suất* Thời hạn
Căn cứ vào lãi phát sinh hàng kỳ, sẽ hạch toán:
Nợ TK lãi phải thu từ hoạt động tín dụng
Có TK thu nhập lãi
Khi khách hàng trả lãi:
- Phần lãi đã hạch toán dự thu
Nợ TK thích hợp (Tiền mặt, tiền gửi của khách hàng…)
Có TK Lãi phải thu từ hoạt động tín dụng
- Phần lãi cha đợc hạch toán dự thu
Nợ TK thích hợp (Tiền mặt, tiền gửi của khách hàng…)
Có TK thu nhập lãi
1.2.2 Quy trình hạch toán kế toán cho vay thu nợ theo phơng thức cho vay theo hạn mức tín dụng:
1.2.2.1 Kế toán giai đoạn cho vay:
Mỗi lần vay khách hàng không cần ký lại hợp đồng tín8 dụng, chỉ cần gửi đến TCTD các chứng từ thanh toán Nếu chứng từ hợp lệ, và hạn mức tín dụng của khách hàng còn d, căn cứ vào chứng từ thanh toán, kế toán hạch toán:
Nợ TK Cho vay khách hàng
Có TK thích hợp: Tiền mặt, tiền gửi KH, thanh toán vốn giữa cácTCTD
1.2.2.2 Kế toán giai đoạn thu nợ, thu lãi: Đến kỳ hạn giả nợ kế toán cho vay hạch toán cho vay thu nợ của khách hàng theo số tiền mà khách hàng vay nộp vào ngân hàng hoặc trích thu từ tài khoản tiền gửi của khách hàng.
- Thu lãi hàng tháng theo phơng thức cho vay hạn mức tÝn dông
Tổng tích số * Lãi suất tháng
Số tiền lãi hàng tháng = -
Trong đó: Tổng tích số = ∑
(Số d thứ i * số ngày tồn tại số d thứ i)
Hạch toán thu lãi, ghi:
Nợ TK thích hợp ( 4211/KH, 1011)
Có TK Thu lãi cho vay 9
Nợ TK thích hợp ( 4211/KH, 1011)
Có TK Cho vay khách hàng
Kế toán giai đoạn trích lập dự phòng rủi ro tín dông
Theo quy định hiện nay, ít nhất mỗi quý một lần, trong thời hạn 15 ngày làm việc đầu tiên của tháng tiếp theo, TCTD thực hiện phân loại nợ gốc và trích lập dự phòng rủi ro đến thời điểm cuối ngày làm việc cuối cùng của quý ( tháng) trớc.
Riêng đối với quý IV, trong thời hạn 15 ngày làm việc đầu tiên của tháng 12, TCTD thực hiện việc phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro đến thời điểm cuối ngày 30 tháng 11
Phân loại các khoản cho vay theo chất lợng với tỷ lệ trích lập cho mỗi nhóm nh sau:
+ Nhóm 1- Nợ đủ tiêu chuẩn: 0%
+ Nhóm 3- Nợ dới tiêu chuẩn: 20%
+ Nhóm 5- Nợ có khả năng mất vốn: 100%
Số tiền dự phòng cụ thể phải trích đợc tính theo công thức sau:
R= max {0, (A- C}x rTrong đó: R: số tiền dự phòng cụ thể phải trích
A: số d nợ gốc của khoản nợ0 C: Giá trị khấu trừ của tài sản đảm bảo r: Tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể
- Hạch toán: Định kỳ, căn cứ vào kết quả phân loại nợ, kế toán xác định số dự phòng cần trích lập, so sánh với số d hiện có trên tài khoản dự phòng và hạch toán:
+ Nếu phải trích lập thêm, kế toán ghi:
Nợ TK 8822 “ chi phí dự phòng phải thu khó đòi”
Có TK 2191/2192 “ Dự phòng rủi ro”
+ Nếu phải hoàn nhập, kế toán ghi:
Nợ TK 2191/2192 “ Dự phòng rủi ro”
Có TK 8822 “ chi phí dự phòng phải thu khó đòi” + Sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro:
Nợ TK thích hợp: phần đợc xử lý bằng các nguồn khác
Nợ TK Dự phòng rủi ro cụ thể: phần đợc xử lý bằng dự phòng cụ thể
Nợ TK Dự phòng chung: phần đợc xử lý bằng dự phòng Chung.
Có TK Cho vay khách hàng thích hợpTrong hoạt động kinh doanh ngân hàng
Thực trạng kế toán cho vay hộ sản xuất tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn chi nhánh đồng đăng tỉnh lạng sơn
Khái quát về tình hình hoạt động kinh doanh của NHNo&PTnt chi nhánh Đồng Đăng Tỉnh Lạng Sơn17 1 Sơ lợc về quá trình hình thành và phát triển của Ngân hàng
2.1.1 Sơ lợc về quá trình hình thành và phát triển của Ngân hàng
Là một chi nhánh Agribank, Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Chi nhánh Đồng Đăng là một trong những chi nhánh chủ chốt của hệ thống Ngân hàng nông nghiệp Tỉnh Lạng Sơn Đến nay với chặng đờng hoạt động đầy khó khăn, Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn chi nhánh Đồng Đăng đã đạt đợc nhiều thành tựu đáng chú ý trong sự nghiệp phát triển chung của toàn hệ thống ngân hàng nông nghiệp.
Cùng với sự đổi mới chung của toàn ngành và quá trình phát triển nền kinh tế chung của đất nớc NHNo&PTNT chi nhánh Đồng Đăng đã từng bớc khẳng định đợc vai trò, vị trí của một Ngân hàng thơng mại cơ sở, phấn đấu huy động tối đa nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi trong các doanh nghiệp, tổ chức đoàn thể, dân c dới hình thức tiền gửi tiết kiệm, huy động kỳ phiếu, trái phiếu, tiền gửi thanh toán Thực hiện chức năng tập trung và phân phối vốn, hoạt động chủ yếu là đi vay để cho vay Huy động để cho vay phục vụ sản xuất kinh doanh đối với các thành phần kinh tế, cho vay cầm cố đối với các chứng chỉ có giá, Đây là nghiệp vụ chủ yếu tạo nguồn thu chính trong kết quả tài chính của Ngân hàng.2 Đợc sự quan tâm chỉ đạo của cấp uỷ, chính quyền địa phơng và Ngân hàng cấp trên đã tạo điều kiện thuận lợi để Ngân hàng hoàn thành nhiệm vụ đợc giao.
Tuy nhiên NHNo&PTNT chi nhánh Đồng Đăng cũng gặp không ít những khó khăn: Trên địa bàn nhỏ hẹp lại có nhiều Ngân hàng thơng mại cùng hoạt động cùng cạnh tranh, trình độ dân trí cha đồng đều, lãi suất trần cho vay không ổn định, ngoài ra do các yếu tố tự nhiên tác động, hạn hán diễn ra trên diện rộng, thiếu nớc trầm trọng trong sinh hoạt, trồng trọt, chăn nuôi đã làm ảnh hởng trực tiếp đến việc tăng gia sản xuất của các hộ từ đó làm ảnh hởng đến hoạt động kinh doanh của Ngân hàng.
Cho đến nay, NHNo&PTNT Chi nhánh Đồng Đăng đã có những bớc thay đổi đáng kể: Ngân hàng đã giải quyết đợc những vấn đề cơ bản trong t tởng nhận thức cho toàn bộ cán bộ nhân viên và khẳng định muốn tồn tại và phát triển trong cơ chế thị trờng ngày càng có nhiều quan hệ mở rộng thì không có con đờng nào khác là phải đổi mới hoạt động kinh doanh NHNo&PTNT chi nhánh Đồng Đăng đã xác định đ- ợc trách nhiệm của mình đối với việc phát triển nông, lâm nghiệp và phơng châm đi vay để cho vay.
Cho đến nay cơ cấu tổ chức của Chi nhánh nh sau: NHNo Đồng Đăng, với 20 cán bộ công nhân viên Gồm các phòng ban nh sau:
- Ban lãnh đạo: 2 đồng chí Trong đó 1 giám đốc và 1 phó giám đốc
- Phòng Nghiệp Vụ Kinh Doanh :7 đồng chí
- Phòng Kế -Toán Ngân Quỹ :9 đồng chí.
Phòng TD tổng hợp P Ktoán –Ngân quü
- Phòng hành chính: :2 đồng chí
Sơ đồ 1: Mô hình tổ chức của NHNo&PTNT chi nhánh Đồng Đăng nh sau:
2.1.2 Khái quát các mặt hoạt động chính của Ngân hàng
2.1.2.1 Hoạt động huy động vốn
NHNo & PTNT chi nhánh Đồng Đăng nhận thức đợc vai trò của nguồn vốn kinh doanh, nguồn vốn chính là tiền đề cho hoạt động kinh doanh, là động lực chính, là cơ sở để mở rộng thị trờng tín dụng Chính vì thế mà Ngân hàng đã tập trung khai thác mọi nguồn vốn nh huy động tiền gửi dân c, tổ chức kinh tế, phát hành các giấy tờ có giá… với nhiều thời hạn khác nhau, lãi suất huy động hấp dẫn
Với những hoạt động trên, Chi nhánh NHNo&PTNT Đồng Đăng đã đạt đợc những thành tựu sau:
Bảng 1: Nguồn vốn huy động qua các năm4 Đơn vị: Triệu đồng
(Nguồn: Từ bảng cân đối tài khoản tổng hợp năm: 2006,
2007, 2008 của NHNo&PTNT Chi nhánh Đồng Đăng).
Qua bảng trên ta thấy, nguồn vốn của ngân hàng liên tục tăng qua các năm Tổng nguồn vốn tính đến thời điểm 31/12/2008 đạt 172.408 triệu đồng, tốc độ tăng trởng là 172%, tăng 72.220 triệu đồng so với năm 2007. Để có đợc kết quả nh vậy là do NHNo&PTNT chi nhánh Đồng Đăng đã sử dụng các biện pháp, các hình thức huy động vốn và có chính sách hợp lý thu hút tiền gửi từ bên ngoài Đa dạng hóa sản phẩm tiền gửi với mức lãi suất hấp dẫn linh hoạt đã cung cấp cho khách hàng nhiều sự lựa chọn hơn và thu hút nhiều khách hàng hơn. Để thấy đợc hoạt động nguồn vốn của NHNo&PTNT Chi nhánh Đồng Đăng ta đi sâu vào cơ cấu nguồn vốn của ngân hàng:
Bảng số 2: Cơ cấu nguồn vốn huy động. Đơn vị: Triệu đồng
I.Tổng nguồn vốn huy động
- Tiền gửi không kỳ hạn
- Tiền gửi có kỳ hạn
(Nguồn: Từ bảng cân đối tài khoản tổng hợp năm: 2006,
2007, 2008 của NHNo&PTNT Chi nhánh Đồng Đăng).
Biểu đồ 1: Cơ cấu nguồn vốn huy động.
Nhìn vào bảng số liệu ta thấy:
- Trong tổng nguồn vốn huy động thì tiền gửi từ dân c chiếm tỷ trọng cao hơn cả, năm 2008 tăng trởng 175,9%. Nguyên nhân dẫn đến tiền gửi từ dân c cao là vi ngời dân có thu nhập ngày càng cảI thiện, nhiều gia đình, nhiều ngời
Tiền g ỉ các TCKT Tiền gửi tiết kiệm Phát hành GTCG
Tiền g ỉ các TCKT Tiền gửi tiết kiệm Phát hành GTCG 14.483
Tiền g ỉ các TCKTTiền gửi tiết kiệmPhát hành GTCG14.483
- Vốn huy động từ tiền gửi của các tổ chức kinh tế7 chiếm tỷ trọng thấp hơn nhng vẫn tăng qua các năm, năm
2008 tăng trởng 179,2% Nh ta đã biết tiền gửi từ các tổ chức kinh tế thờng là tiền gửi thanh toán, có thời hạn ngắn, lãi tiền gửi thấp nhng thờng là không ổn định.
2.1.2.2 Hoạt động sử dụng vốn
Bảng số 3: Tình hình sử dụng vốn của ngân hàng nông nghiệp Đồng Đăng Đơn vị: triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
-Thu nợ trung hạn 6.867 17.794 18.169 3.D nợ 65.130 66.653 68.924
(Nguồn: Từ bảng cân đối tài khoản tổng hợp năm: 2006,
2007, 2008 của NHNo&PTNT Chi nhánh Đồng Đăng).
Biểu đồ 2: Tình hình sử dụng vốn
Qua bảng số liệu trên ta thấy: 9
- Doanh số cho vay qua các năm liên tục tăng, năm 2008 Chi nhánh đã đạt doanh số cho vay là 229.982 triệu đồng, tốc độ tăng trởng 141% so với năm 2007 Trong đó cho vay ngắn hạn là chủ yếu Có đợc kết quả trên là do sự giúp đỡ của chính quyền Thành phố, các xã phờng và các ngành hữu quan cùng với sự cố gắng, khắc phục khó khăn của Ngân hàng tìm ra các giải pháp, biện pháp để mở rộng đầu t tăng doanh số cho vay, bám sát mục tiêu phát triển kinh tế của Tỉnh, đầu t đúng hớng, nghiên cứu địa bàn hoạt động Bên cạnh đó, do có sự quan tâm của Đảng, Nhà nớc trong việc phát triển kinh tế nông nghiệp nông thôn, kinh tế hộ đã đợc mở rộng, có nhu cầu vay vốn lớn và rất cần sự hỗ trợ của NHNo&PTNT vì thế doanh số cho vay của Ngân hàng đã tăng lên khá cao so với năm 2007
- Doanh số thu nợ qua các năm cũng tăng cao, năm 2008 đạt 227.711 triệu đồng, tốc độ tăng trởng 141,2% so với năm 2007 Có đợc kết quả nh vậy là do ngân hàng đã làm tốt việc phân loại khách hàng thuộc các thành phần kinh tế khác nhau để có hớng đầu t phù hợp Căn cứ vào chơng trình kinh tế của tỉnh, các dự án về chuyển dịch cơ cấu cây trồng, vật nuôi để có cơ sở đầu t đúng hớng Thờng xuyên bám sát địa bàn, kết hợp cùng với chính quyền địa phơng kịp thời xử lý các món vay quá hạn bị rủi ro bất khả kháng, giúp cho hộ vay vốn ổn định sản xuất, khắc phục dần trong việc trả nợ tiền vay Mở rộng cho vay thông qua việc ký kết văn bản thoả thuận với các ban ngành.
- Dư nợ qua các năm đều tăng, năm 2008 là 68.924 triệu0 đồng, tăng trưởng 103,4% so với năm 2007 Tỷ lệ tăng không cao do một số nguyờn nhõn sau: Một số dự ỏn cho vay dài hạn đã ký kết hợp đồng tin dụng song chưa giải ng©n hết trong năm, việc thu nợ, thu lãi cũng gặp nhiều khó khăn.
Bảng số 4: Kết quả kinh doanh của NHNo&PTNT chi nhánh Đồng Đăng Đơn vị:
(Nguồn: Theo bảng cân đối tài khoản tổng hợp năm 2006,
2007 và 2008 của NHNo&PTNT chi nhánh Đồng Đăng).
Kết quả kinh doanh hằng năm luôn có lãi So sánh giữa các năm 2006, 2007 và 2008 cho thấy tổng thu nhập và chi1 phí của năm sau đều tăng so với năm trớc, tuy nhiên qua các năm tổng thu luôn lớn hơn tổng chi, chứng tỏ Ngân hàng hoạt động kinh doanh có hiệu quả.
Thực trạng kế toán cho vay hộ sản xuất tại nhno&ptnt chi nhánh đồng đăng tỉnh Lạng Sơn
2.2.1 Quy định đối với kế toán cho vay hộ sản xuất tại Chi nhánh NHNo&PTNT Đồng Đăng
Quy định cụ thể trong hoạt động cho vay đợc quy định rõ trong Quyết định Số 72/QĐ- HĐQT ngày31/03/2002 của Chủ tịch HĐQT NHNo&PTNT Việt Nam: a.Điều kiện vay vốn
Quy định cho vay đối với khách hàng đợc quy định rõ trong Điều 7, Quyết định Số 72/QĐ- HĐQT ngày31/03/2002 của Chủ tịch HĐQT NHNo&PTNT Việt Nam:
- Có năng lực pháp luật dân sự, năng lực hành vi dân sự và chịu trách nhiệm dân sự theo quy định của pháp luật
+ Hộ gia đình, cá nhân: C trú (thờng trú, tạm trú) tại địa bàn quận, huyện, thị xã, thành phố (trực thuộc tỉnh) nơi chi nhánh NHNo cho vay đóng trụ sở Trờng hợp ngời vay ngoài địa bàn nói trên giao cho giám đốc Sở giao dịch, chi nhánh cấp 1 quyết định Nếu ngời vay ở địa bàn liền kề(thôn, làng, bản) ngoài tỉnh, thành phố trực thuộc trung ơng,khi cho vay giám đốc NHNo nơi cho vay phải thông báo cho giám đốc NHNo nơi ngời vay c trú biết. Đại diện cho hộ gia đình để giao dịch với NHNo là chủ2 hộ hoặc ngời đại diện của hộ; chủ hộ hoặc ngời đại diện phải có đủ năng lực pháp luật dân sự và năng lực hành vi d©n sù
+ Tổ hợp tác: Hoạt động theo Điều 120 Bộ Luật dân sự; Đại diện của tổ hợp tác phải có đủ năng lực pháp luật dân sự và năng lực hành vi d©n sù
- Mục đích sử dụng vốn vay hợp pháp.
- Có khả năng tài chính đảm bảo trả nợ trong thời hạn cam kÕt:
+ Có vốn tự có tham gia vào dự án, phơng án sản xuất, kinh doanh, dịch vụ, đời sống Mức vốn tự có thực hiện theo Điều 12 quy định này.
+ Kinh doanh có hiệu quả: có lãi; trờng hợp lỗ thì phải có phơng án khả thi khắc phục lỗ đảm bảo trả nợ trong thời hạn cam kết Đối với khách hàng vay vốn nhu cầu đời sống, phải có nguồn thu ổn định để trả nợ ngân hàng.
+ Không có nợ khó đòi hoặc nợ quá hạn trên 6 tháng tại NHNo Việt Nam.
- Có dự án đầu t, phơng án sản xuất, kinh doanh, dịch vụ khả thi và có hiệu quả; hoặc có dự án đầu t, phơng án phục vụ đời sống khả thi
- Thực hiện các quy định về bảo đảm tiền vay theo quy định của Chính phủ, NHNN Việt Nam và hớng dẫn củaNHNo Việt Nam b Thời hạn cho vay 3
NHNo nơi cho vay và khách hàng thỏa thuận về thời hạn cho vay căn cứ vào:
- Chu kỳ sản xuất, kinh doanh;
- Thời hạn thu hồi vốn của dự án đầu t;
- Khả năng trả nợ của khách hàng;
- Nguồn vốn cho vay của NHNo Việt Nam. c Mức cho vay:
- NHNo nơi cho vay quyết định mức cho vay căn cứ vào nhu cầu vay vốn của khách hàng, giá trị tài sản làm bảo đảm tiền vay (nếu khoản vay áp dụng bảo đảm bằng tài sản), khả năng hoàn trả nợ của khách hàng, khả năng nguồn vốn của NHNo Việt Nam.
- Vốn tự có đợc tính cho tổng nhu cầu vốn sản xuất kinh doanh trong kỳ hoặc từng lần cho một dự án, phơng án sản xuất, kinh doanh, dịch vụ, đời sống Mức vốn tự có tham gia của khách hàng vào dự án, phơng án sản xuất, kinh doanh, dịch vụ, đời sống, cụ thể nh sau:
+Đối với cho vay ngắn hạn: khách hàng phải có vốn tự có tối thiểu 10% trong tổng nhu cầu vốn.
+ Đối với cho vay trung hạn, dài hạn: khách hàng phải có vốn tự có tối thiểu 20% trong tổng nhu cầu vốn
- Trờng hợp khách hàng có tín nhiệm (đợc xếp loại A theo tiêu thức phân loại khách hàng của NHNo Việt Nam); khách hàng là hộ gia đình sản xuất nông, lâm, ng nghiệp vay vốn không phải bảo đảm bằng tài sản; nếu vốn tự có thấp hơn quy định trên, giao cho giám đốc NHNo nơi cho vay quyết4 định
- Đối với khách hàng đợc NHNo nơi cho vay lựa chọn áp dụng cho vay có bảo đảm bằng tài sản hình thành từ vốn vay, mức vốn tự có tham gia theo quy định hiện hành của Chính phủ, Thống đốc NHNN Việt Nam. d Lãi suất cho vay
Mức lãi suất cho vay do NHNo nơi cho vay và khách hàng thỏa thuận phù hợp với quy định của Tổng giám đốc NHNo Việt Nam.
Mức lãi suất áp dụng đối với khoản nợ gốc quá hạn giao cho giám đốc Sở giao dịch, chi nhánh cấp 1 ấn định nhng không vợt quá 150% lãi suất cho vay áp dụng trong thời hạn cho vay đã đợc ký kết hoặc điều chỉnh trong hợp đồng tín dụng, theo quy định của NHNN Việt Nam và hớng dẫn của Tổng giám đốc NHNo Việt Nam. e Bộ hồ sơ cho vay
Tại NHNo&PTNT Chi nhánh Đồng Đăng, khi khách hàng có nhu cầu vay vốn, khách hàng cần gửi đến Ngân hàng những loại giấy tờ sau:
- Đối với hộ gia đình, cá nhân, tổ hợp tác:
Đăng ký kinh doanh đối với cá nhân phải đăng ký kinh doanh;
Hợp đồng hợp tác (đối với tổ hợp tác);
Giấy ủy quyền cho ngời đại diện (nếu có)
Hộ gia đình sản xuất nông, lâm, ng nghiệp vay vôn5 không phải thực hiện bảo đảm bằng tài sản:
Giấy đề nghị kiêm phơng án vay vốn.
Hộ gia đình, cá nhân, tổ hợp tác (trừ hộ gia đình đ- ợc quy định tại điểm trên):
Giấy đề nghị vay vốn;
Dự án, phơng án sản xuất, kinh doanh, dịch vụ;
Hồ sơ bảo đảm tiền vay theo quy định.
Bảng số 5: Kết quả d nợ cho vay tại chi nhánh NHNo&PTNT Đồng Đăng Đơn vị: Triệu đồng
SètiÒn Sè tiÒn % so víi n¨m2006
1.Doanh sè cho vay hé sản xuất
2.Doanh sè thu nợ hộ sản xuÊt
(Nguồn: Theo bảng cân đối tài khoản tổng hợp năm 2006,
2007 và 2008 của NHNo&PTNT chi nhánh Đồng Đăng).
Nh vậy, qua bảng số liệu ta thấy d nợ đối với cho vay hộ sản xuất tăng trởng qua các năm: Năm 2007 đạt 41.991 triệu đồng, tăng 5.519 triệu đồng; năm 2008 đạt 48.936 triệu đồng, tăng 6.945 triệu đồng.
Qua các năm doanh số cho vay hộ sản xuất của Chi nhánh đều tăng trởng cao, đến năm 2008 doanh số cho vay hộ sản xuất là 164.420 triệu đồng, tỷ lệ tăng trởng là 156% so với7 n¨m 2007. Để đạt đợc mục tiêu hiệu quả đầu t tín dụng, Ngân hàng đã thực hiện nhiều biện pháp mạnh nhằm chấn chỉnh công tác tín dụng nh:
- Tổ chức phân loại khách hàng để có chính sách u đãi về lãi suất và vốn đầu t tạo điều kiện cho khách hàng sản xuất kinh doanh có hiệu quả, giữ đợc khách hàng vay vốn th- ờng xuyên.
Đánh giá chung về công tác kế toán cho vay hộ sản xuất tại chi nhánh NHNo&ptnt Đồng ĐĂng
2.3.1 Những kết quả đạt đợc Đợc sự quan tâm của Ban giám đốc, cũng nh sự cố gắng của các cán bộ tín dụng, công tác kế toán cho vay hộ sản xuất đã đạt đợc những kết quả đáng kể Cán bộ kế toán đã cố gắng làm việc với tinh thần trách nhiệm cao, hạch toán chính xác, trung thực, xử lý giao dịch một cách nhanh chóng.8
Việc lu trữ và quản lý hồ sơ đợc thực hiện một cách khoa học, tạo điều kiện cho cán bộ tín dụng cũng nh cán bộ kế toán theo dõi quá trình cho vay thu nợ, thu lãi một cách có hiệu quả.
Hiện nay ngân hàng đã triển khai phần mềm làm việc mới, tạo cho cán bộ kế toán hạch toán các nghiệp vụ nhanh chóng vì thế đã thu hút đợc nhiều khách hàng đến với ngân hàng.
2.3.2 Những mặt còn tồn tại
Qua nghiệp vụ cho vay hộ sản xuất ở NHNo&PTNT chi nhánh Đồng Đăng đã đạt đợc những thành tựu đáng kể, song vẫn còn một số tồn tại cần đợc khắc phục:
Vì có nhiều hộ sản xuất là nhỏ lẻ nên có món vay có giá trị nhỏ, kế toán cho vay thu lãi mất quá nhiều thời gian làm tăng khối lợng công việc của cán bộ kế toán, tăng chi phí không cần thiết.
Việc ứng dụng tin học trong kế toán giao dịch: hiện tại chi nhánh đã tiến hành ứng dụng tin học vào tất cả các bộ phận nói chung, các khâu hạch toán của kế toán cho vay nói riêng Cụ thể: việc máy tự động tính và hạch toán lãi dự thu hàng tháng, thông báo trả nợ khách hàng hay thông báo chuyển nhóm nợ bên cạnh những u thế những rủi ro tiềm ẩn trong quá trình khai thác và sử dụng công nghệ thông tin nh hệ thống máy tính gặp sự cố, treo nghẽn mạch ảnh hởng đến hoạt động ngân hàng, hoạt động kế toán, ảnh hởng đến khách hàng làm cho khách hàng phải chờ đợi lâu Khi9 máy treo thì công việc sẽ bị đọng, cản trở công việc hạch toán.
Về trình độ cán bộ nghiệp vụ kế toán: Do nhu cầu công việc, Chi nhánh đã tuyển một số nhân viên vào các phòng ban Do vậy, một số cán bộ kế toán cho vay cả tuổi đời và nghề rất trẻ, kinh nghiệm thực tế cha nhiều, kiến thức về thực tế cha sâu trong khi đó kế toán cho vay phải đòi hỏi sự nhạy bén, cẩn trọng.
Về vấn đề kiểm soát trong quá trình giải ngân: Do khối lợng công việc nhiều nên việc kiểm soát các khoản giải ngân đôi khi không tránh khỏi những sai sót.
Một số giải pháp kiến nghị nhằm hoàn thiện CÔNG TáC kế toán cho vay hộ sản xuất tại chi nhánh ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Đồng §¨ng
Mục tiêu định hớng phát triển của ngân hàng nông nghiệp chi nhánh Đồng Đăng trong những năm tới
Xuất phát từ chủ trơng, đờng lối phát triển của Đảng và nhà nớc NHTM căn cứ vào chiến lợc phát triển kinh tế của Đảng và nhà nớc trong từng giai đoạn để xây dựng cân đối nhu cầu vốn của mình Tập trung đẩy mạnh chiến lợc huy động vốn đặc biệt là nguồn vốn huy động tại địa phơng.
NHNo&PTNT chi nhánh Đồng Đăng cần xây dựng vốn kinh doanh dài hạn trong từng thời kỳ cụ thể, chủ động điều hành và áp dụng các chính sách, biện pháp huy động vốn để đáp ứng nhu cầu phục vụ cho nhu cầu cho vay hộ sản xuất Tiếp tục mở rộng tín dụng có chất lợng, hiệu quả, khách hàng mới giữ vững khách hàng truyền thống.
Tích cực thu nợ thu lãi đến hạn, thờng xuyên phân tích d nợ có biện pháp ngăn chặn thu nợ quá hạn phát sinh, xử lý thu hồi nợ quá hạn, nợ đã xử lý rủi ro để nâng cao chất lợng tín dụng Tăng cờng công tác kiểm tra, kiểm soát, có biện pháp ngăn chặn xử lý kịp thời những vụ việc phát sinh.
Tăng cờng đổi mới công nghệ ngân hàng, đặc biệt trong nghiệp vụ thanh toán, tạo ra những hình thức, phơng thức thanh toán nhanh nhằm đẩy nhanh tốc độ lu thông tiền tệ, tiết kiệm vốn cho ngành kinh tế, tạo khả năng tập chung1 vốn Việc đẩy nhanh tiến độ hiện đại hoá công nghệ thanh toán sẽ góp phần mở rộng thanh toán không dùng tiền mặt và tạo ra các tiện ích hiện đại, tạo tiền đề cho ngời dân mở tài khoản và giao dịch qua ngân hàng, giảm bớt lợng thanh toán bằng tiền mặt, nâng cao khả năng cạnh tranh
Mở rộng cho vay qua lơng không cần tài sản thế chấp, hình thức này là một trong những biện pháp tăng trởng d nợ tín dụng, ít rủi ro, chất lợng tín dụng cao Mặt khác giúp cho cán bộ công nhân viên có thêm nguồn vốn để phát triển thêm kinh tế phụ gia đình, nâng cao thu nhập cho những hộ làm công ăn lơng đồng thời tạo ra nhiều sản phẩm hàng hoá cho xã hội. Đẩy mạnh công tác xây dựng đội ngũ cán bộ cả về năng lực phẩm chất Thờng xuyên quan tâm đến công tác giáo dục chính trị t tởng, chống mọi biểu hiện cơ hội, lợi dụng tiêu cực gây mất uy tín ngành, làm thất thoát tài sản Nhà nớc.
Trên đây là toàn bộ định hớng kinh doanh tổng quát của NHNo&PTNT chi nhánh Đồng Đăng Để thực hiện đợc các mục tiêu trên, đòi hỏi NHNo&PTNT chi nhánh Đồng Đăng phải nghiên cứu để đa ra những giải pháp cụ thể.
Một số giải pháp cụ thể nhằm hoàn thiện công tác kế toán cho vay hộ sản xuất tại NHNo& PTNT chi nhánh Đồng Đăng
§¨ng Để hoàn thiện và nâng cao hiệu quả công tác kế toán cho vay hộ sản xuất, ngân hàng phải thực hiện đồng thời kết hợp nhiều giải pháp với những cách thức khác nhau nhng với mục tiêu là làm sao có thể thu hút đợc khách hàng đến với2 ngân hàng Từ đó phát triển và mở rộng hoạt động kinh doanh của ngân hàng Do đó xuất phát từ định hớng chung và NHNo&PTNT chi nhánh Đồng Đăng cũng nh việc nghiên cứu lý luận và thực tiễn em xin mạnh dạn đề ra một số giải pháp nhằm hoàn thiện và nâng cao hiệu quả công tác kế toán cho vay tại NHNo&PTNT chi nhánh Đồng Đăng nh sau:
3.2.1 Phơng pháp kế toán thu lãi đối với từng món vay
Vì có những hộ sản xuất chỉ vay với món vay có giá trị nhỏ nên lãi hàng tháng khách hàng phải trả cho Ngân hàng là không đáng kể Do đó Ngân hàng có thể quy định thời hạn trả lãi vào ngày cuối cùng của kỳ hạn trả nợ hay sau một kỳ hạn nhất định chẳng hạn là 2 hoặc 3 tháng.
Nh vậy sẽ không mất nhiều thời gian, giảm thiểu chi phí, không ảnh hởng đến hoạt động của ngân hàng, giúp cho khách hàng không phải mất thời gian nhiều đến ngân hàng để trả lãi.
3.2.2 Tăng cờng áp dụng tin học trong kế toán cho vay
Việc hiện đại hóa công nghệ Ngân hàng, ứng dụng công nghệ tin học vào các mặt hoạt động nghiệp vụ trong Chi nhánh NHNo&PTNT Đồng Đăng là một yêu cầu cấp thiết đặt ra để đảm bảo sự phát triển liên tục và có thể cạnh tranh với các ngân hàng khác trên địa bàn Một mặt trong thời kỳ nền kinh tế hội nhập, chỉ không lâu nữa, các ngân hàng nớc ngoài sẽ không còn bị ràng buộc và hạn chế gì khi hoạt động tại Việt Nam Riêng đối với thơng mại điện tử, các ngân hàng có thể mở LC hoặc thực hiện việc thanh toán cho3 bất kỳ khách hàng nào, ở bất kỳ đâu thông qua các website trên Internet ( chi nhánh ảo) Điều này bắt buộc các ngân hàng trong nớc ngay từ bây giờ đã phải có những chính sách và đầu t cụ thể để tăng sức cạnh tranh Cụ thể các kĩ s tin học, các chuyên gia cần phải đợc đào tạo về nghiệp vụ ngân hàng để am hiểu về nghiệp vụ ngân hàng từ đó mới có thể đa ra các giải pháp tối u đồng thời khắc phục đợc những sự cố xảy ra đối với máy tính.
3.2.3 Đào tạo chuyên môn trình độ đội ngũ cán bộ kế toán cho vay cũng nh toàn thể nhân viên
+ Con ngời là nhân tố vô cùng quan trọng trong dự thành công hay thất bại của một ngân hàng Để hoàn thiện công tác kế toán cho vay, góp phần nâng cao chất lợng tín dụng thì trình độ am hiểu nghề nghiệp, nhân cách của đội ngũ cán bộ tín dụng và kế toán cho vay có ý nghĩa rất quan trọng.
Nếu đội ngũ cán bộ tín dụng, cán bộ kế toán cho vay có đủ nhận thức, bắt nhịp với tình hình mới, có tâm huyết với ngành nghề, đồng thời chú trọng trong quy trình cho vay thu nợ, kiểm tra kiểm soát tình hình tài chính, hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng thì ngân hàng sẽ mở rộng tín dụng một cách có hiệu quả hơn Đối với cán bộ kế toán cho vay thì giỏi về chuyên môn nghiệp vụ, hiểu sâu về cả tính năng nghiệp vụ tín dụng, có phong cách giao dịch tốt, xử lý thành thạo máy tính trong việc sử dụng nghiệp vụ hằng ngày để có chủ động trong việc của thu lãi Bên cạnh đó, cán bộ tín dụng cần có đạo đức nghề4 nghiệp, có trách nhiệm cao trong công việc Vì nghiệp vụ kế toán cho vay không chỉ là ghi chép, phản ánh đầy đủ chính xác các nghiệp vụ phát sinh trong quá trình cho vay mà kế toán cho vay còn có trách nhiệm hồ sơ cho vay của khách hàng.
Nh vậy, kế toán cho vay làm nhiệm vụ quản lý một số khối lợng tài sản lớn của ngân hàng Do đó, nếu cán bộ kế toán cho vay không có phẩm chất tốt, không trung thực thì sẽ xảy ra việc thông đồng với khách hàng trong việc tính toán, thu nợ thu lãi, làm mất hồ sơ vay vốn gây khó khăn cho ngân hàng trong việc giám sát tình hình sử dụng vốn vay, làm thất thoát tài sản của ngân hàng.
Nh vậy, có thể nói cán bộ tín dụng và cán bộ kế toán có vai trò quyết định đến sự tồn tại và phát triển của ngân hàng Vì vậy ngân hàng phải có kế hoạch phát triển nguồn vốn nhân lực một cách toàn diện, bài bản trong đó ngân hàng có thể sử dụng một số biện pháp nh sau:
+ Có chế độ tuyển dụng rõ ràng để có thể thu hút đợc nhiều nhân viên có trình độ cao, có tác phong làm việc công nghiệp, năng động làm đội ngũ cán bộ tín dụng kế cËn.
+ Ngân hàng nên đào tạo, bồi dỡng thêm về kiến thức và nghiệp vụ mới cho kế toán viên, mở các cuộc hội thảo khoa học nhằm nâng cao kiến thức cho kế toán viên, củng cố nâng cao trình độ chuyên môn cho cán bộ, mở các lớp đào tạo tin học cho cán bộ để kiến thức cơ bản về trang thiết bị tính một cách thành thạo 5 Để hoàn thiện và nâng cao công tác kế toán cho vay hộ sản xuất góp phần nâng cao chất lợng tín dụng thì trình độ am hiểu nghề nghiệp, nhân cách của đội ngũ cán bộ, nhân viên ngân hàng là hết sức quan trọng Do đó, việc đẩy mạnh công tác đội ngũ cán bộ công nhân viên là chìa khoá vô cùng quan trọng góp phần ngân hàng đến sự thắng lợi.
3.2.4 Nâng cao hiệu quả công tác kiểm soát đối với kế toán cho vay
Cán bộ kiểm soát góp phần rất quan trọng trong việc kiểm tra các chứng từ, số lợng chứng từ nhiều dẫn đến không thể tráng khỏi những sai sót vì vậy muốn phát huy đợc vai trò của công tác kiểm soát kế toán cho vay trớc hết mỗi cán bộ kiểm soát phải có kinh nghiệm, vững về nghiệp vụ ngân hàng và là ngời có đạo đức nghề nghiệp, chí công vô t, khách quan trung thực, có tinh thần trách nhiệm cao thì mới có thể hoàn thành tốt công tác kiểm soát Bên cạnh đó Chi nhánh cần bổ sung thêm số lợng cán bộ kiểm soát đồng thời cũng cần bồi dỡng cán bộ kiểm soát nhằm nhận diện đánh giá rủi ro sao cho ở mức có thể kiểm soát và chấp nhận đợc nhằm đảm bảo an toàn trong hoạt động của Chi nhánh.
Một số kiến nghị
- Nhà nớc cần tạo môi trờng pháp lý đầy đủ, ổn định
Môi trờng pháp lý không đầy đủ là một cản trở lớn đến sự phát triển kinh doanh của Ngân hàng nói chung và hoạt6 động đầu t tín dụng của Ngân hàng thơng mại đối với phát triển nông nghiệp nông thôn nói riêng Hoạt động của Ngân hàng liên quan đến hầu hết các ngành trong nền kinh tế quốc dân, chính vì vậy mà việc hoàn thiện hệ thống pháp luật kinh tế tạo ra hành lang pháp lý yểm trợ cho hoạt động Ngân hàng vừa là nhiệm vụ cấp bách vừa là nhiệm vụ thờng xuyên, lâu dài Các cơ quan có trách nhiệm của Nhà nớc cần tiếp tục bổ sung, sửa đổi các văn bản pháp lý để tạo ra một sân chơi bình đẳng giữa các thành viên tham gia thị trờng tín dụng nông thôn trên cơ sở một khung pháp lý đồng bộ, rõ ràng với cơ chế, chính sách cho vay, huy động và xử lý các quan hệ giữa tổ chức tín dụng và khách hàng phù hợp với cơ chế thị trờng có sự quản lý của Nhà nớc Điều đó sẽ là cơ sở để đảm bảo tính hiệu quả, an toàn cho nguồn vốn đầu t tín dụng của Ngân hàng Bên cạnh đó: Luật kiểm toán, Luật thế chấp tài sản, Luật các tổ chức tín dụng đã đi vào hoạt động, các luật này sẽ tạo hành lang pháp lý hoàn chỉnh cho hoạt động của các Ngân hàng.
- Bổ sung sửa đổi các chính sách, cơ chế hỗ trợ phát triÓn
Chính phủ và chính quyền các cấp cần có các cơ chế,chính sách tăng cờng vốn đầu t từ ngân sách cho việc phát triển kết cấu hạ tầng và các hoạt động dịch vụ ở khu vực nông thôn đồng thời khẩn chơng hoàn chỉnh và công bố quy hoạch phát triển kinh tế đối với các vùng, các địa phơng, xây dựng mạng lới thu thập và cung cấp các thông tin về công nghệ thị tr- ờng để các khách hàng có điều kiện thuận lợi xây dựng và7 thực hiện tốt các dự án vay vốn, còn các tổ chức tín dụng sẽ có thêm cơ sở để quyết định cho vay Mặt khác, Nhà nớc cần có chính sách thuế u đãi phù hợp với các hoạt động huy động và cho vay nông thôn bởi hoạt động ở khu vực này thờng có chi phí cao hơn khu vực khác, tạo điều kiện để các tổ chức tín dụng thu hút thêm vốn về nông thôn.
- Kiến nghị UBND và sở địa chính
Có kế hoạch triển khai việc thực hiện cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng nhà và quyền sử dụng đất để tạo điều kiện cho các HSX có đủ hồ sơ pháp lý hợp lệ để thế chấp vay vốn ngân hàng.
Trên thực tế tại địa bàn đa số các hộ gia đình cha đợc cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất và quyền sở hữu nhà. Vì vậy rất khó khăn cho ngân hàng trong việc mở rộng cho vay và khó khăn cho khách hàng khi có nhu cầu cần vốn nhng không có giấy chứng nhận quyền sử dụng hợp pháp để thế chấp.
3.3.2 Đối với Ngân hàng Nhà nớc:
Thứ nhất: NHNN cần phải có chính sách tín dụng riêng về cho vay HSX để phù hợp với đặc điểm của HSX Mở rộng hình thức huy động vốn nhàn rỗi trong dân c và trong địa bàn, các tổ chức kinh tế xã hội để có đủ nguồn vốn mở rộng doanh số cho vay hơn nữa, tăng mức cho vay cũng nh số hộ đợc vay Hạ thấp tỷ lệ dự trữ bắt buộc, lãi suất chiết khấu đối với NHNo&PTNT Việt Nam.
Thứ hai: Cần phải tăng cờng hỗ trợ đối với các NHTM đặc biệt là NHNo&PTNT Việt Nam Bởi hệ thống NHNo&PTNT hoạt động chủ yếu trong lĩnh vực nông nghiệp Đây là lĩnh vực8 chứa đựng nhiều rủi ro nhất Một bộ phận lớn khách hàng là nông dân dàn trải trên địa bàn rộng, giao thông đi lại khó khăn, hầu hết các món vay có giá trị nhỏ nên chi phí hoạt động lớn Những khó khăn này đem lại sự bất lợi cho các NHNo&PTNT trong cạnh tranh với các NHTM khác Nếu không tạo điều kiện cho NHNo&PTNT đủ sức tồn tại và phát triển thì không những là sự suy yếu của NHNo&PTNT mà còn kéo theo sự kém phát triển của kinh tế khu vực nông thôn nơi có tiềm năng lao động lớn, nơi cung cấp nguyên vật liệu cho các ngành công nghiệp, cung cấp lơng thực thực phẩm cho cả nớc và xuất khẩu
Thứ ba: NHNN cần có biện pháp, cơ chế quản lý thanh tra và kiểm tra hoạt động của các NHTM NHNN cần đào tạo lại đội ngũ cán bộ một cách sâu sắc hơn, phân công sắp xếp lại hoạt động của các cơ quan và cán bộ thanh tra tránh phân tán chồng chéo và kém hiệu quả.
3.3.3 Đối với Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam.
Một là: Đề nghị NHNo&PTNT Việt Nam cần nghiên cứu chế độ u đãi cho đội ngũ cán bộ tín dụng ở địa bàn nông thôn nh chế độ công tác phí thoả đáng, trang bị phơng tiện đi làm các chế độ u đãi về thu nhập để khuyến khích cán bộ tín dụng thời gian bám sát địa bàn thẩm định đầu t vốn, phục vụ kịp thời nhu cầu vốn cho nhu cầu sản xuất kinh doanh của các hộ nông dân
Hai là: NHNo&PTNT Việt Nam cần phải có chủ trơng9 đào tạo cán bộ ngân hàng mà trớc mắt là cán bộ tín dụng giỏi nghiệp vụ nhng phải am hiểu các nghiệp vụ kinh tế chuyên ngành khác Có nh vậy cán bộ tín dụng mới đủ khả năng phát hiện vả thẩm định dự án
3.3.4.Đối với NHNo&PTNT Tỉnh Lạng Sơn:
Thứ nhất: Đề nghị NHNo&PTNT tỉnh Lạng sơn cần phải cung cấp các thông tin quy định cụ thể kịp thời về cho vay HSX cho NHNo&PTNT chi nhánh Đồng Đăng Phải có các lớp bồi dỡng nghiệp vụ thẩm dịnh cho vay đối với NHNo&PTNT chi nhánh Đồng Đăng.
Thứ hai: NHNo&PTNT tỉnh Lạng sơn cần phải kết hợp với chính quyền địa phơng cấp tỉnh để tập trung đầu t vào những dự án Từ đó mới có cơ sở để NHNo&PTNT chi nhánh Đồng Đăng và chính quyền địa phơng thoả thuận về đối t- ợng cho vay, dự án cho vay
Thứ ba: Tổ chức kiểm tra các cấp lãnh đạo trong thực tế cho vay HSX , phát hiện và kịp thời xử lý những sai xót cả về khách hàng và chủ quan của ngân hàng cơ sở Nhằm ngăn chặn tình trạng NHNo&PTNT chi nhánh Đồng Đăng chạy theo mục tiêu mở rộng cho vay về doanh số cho vay và đối tợng cho vay mà bỏ qua chất lợng của khoản vay.
Thứ t: NHNo&PTNT tỉnh cần phải có chiến lợc kinh doanh trên cụ thể từng thời kỳ, đặc biệt là chủ trơng lãi suất để điều chỉnh linh hoạt nhạy bén cạnh tranh với các NHTM trên địa bàn, tạo điều kiện thuận lợi hơn cho NHNo&PTNT chi nhánh Đồng Đăng mở rộng cho vay HSX.0
Trong giai đoạn hiện nay kinh tế HSX đang ngày càng khẳng định vai trò không thể thiếu trong nền kinh tế thị tr- ờng hiện đại Không có sự phát triển của kinh tế HSX thì chắc chắn không thể có sự phát triển toàn diện của kinh tế nhiều thành phần theo định hớng xã hội chủ nghĩa
Trong những năm qua, công tác cho vay hộ sản xuất của NHNo&PTNT chi nhánh Đồng Đăng đã góp phần đáng kể vào việc mở rộng cho vay vốn hộ sản xuất theo các đờng lối, chính sách của Đảng và nhà nớc đã vạch ra