Những vấn đề cơ bản về hoạt động tín dụng và vấn đề nợ xấu tại các NHTM nói chung
Hoạt động tín dụng tại các NHTM trong nền kinh tế hiện nay
1.1.1 Khái niệm và đặc trưng của NHTM đối với nền kinh tế
Căn cứ theo Luật 20/2004/QH11 ngày 15 tháng 6 năm 2004 (Sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật các Tổ chức tín dụng được Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam thông qua ngày 12 tháng 12 năm 1997) thì:
- Tổ chức tín dụng là doanh nghiệp được thành lập theo quy định của Luật này và các quy định khác của pháp luật để hoạt động NH.
- NH là loại hình tổ chức tín dụng được thực hiện toàn bộ hoạt động
NH và các hoạt động kinh doanh khác có liên quan Theo tính chất và mục tiêu hoạt động, các loại hình NH gồm ngân hàng thương mại, ngân hàng phát triển, ngân hàng đầu tư, ngân hàng chính sách, ngân hàng hợp tác và các loại hình NH khác.
- Hoạt động NH là hoạt động kinh doanh tiền tệ và dịch vụ NH với nội dung thường xuyên là nhận tiền gửi, sử dụng số tiền này để cấp tín dụng và cung ứng các dịch vụ thanh toán.
- Hoạt động tín dụng là việc tổ chức tín dụng sử dụng nguồn vốn tự có, nguồn vốn huy động để cấp tín dụng.
1.1.1.2 Đặc trưng của NHTM đối với nền kinh tế Đặc trưng của NH được thể hiện rõ nhất ở loại hình NHTM thông qua
* Chức năng làm thủ quỹ cho xã hội
- Với chức năng này NHTM nhận tiền gửi của công chúng, các doanh nghiệp và các tổ chức, các khách hàng của mình, đáp ứng nhu cầu chi tiền và rút tiền của họ.
- Trong nền kinh tế ngày càng phát triển, thu nhập ngày càng cao, tích lũy của doanh nghiệp và cá nhân càng lớn thì nhu cầu bảo vệ tài sản và mong muốn sinh lời từ khoản tiền có được của các chủ thể kinh tế làm cho chức năng này càng được thể hiện rõ Nó đem lại lợi ích cho cả khách hàng và NH:
+ Với khách hàng: không những họ được đảm bảo về tài sản mà còn thu được 1 khoản lợi tức.
+ Với NH: chức năng này là cơ sở để NH thực hiện chức năng trung gian thanh toán đồng thời tạo nguồn vốn chủ yếu cho NHTM để thực hiện chức năng trung gian tín dụng.
* Chức năng trung gian thanh toán
- NH làm trung gian thanh toán khi nó thực hiện thanh toán theo yêu cầu của khách hàng như trích tiền từ tài khoản tiền gửi của họ để thanh toán tiền hàng, dịch vụ hoặc nhập vào tài khoản tiền gửi của khách hàng tiền thu bán hàng và các khoản thu khác theo yêu cầu của họ
- Chức năng này được thực hiện trên cơ sở chức năng làm thủ quỹ cho xã hội Do đó chức năng này có ý nghĩa quan trọng đối với hoạt động kinh tế:
+ Thanh toán không dùng tiền mặt qua NH góp phần tiết kiệm chi phí lưu thông tiền mặt và đảm bảo thanh toán an toàn Nó cho phép khách hàng thực hiện thanh toán một cách nhanh chóng và hiệu quả, góp phần tăng nhanh tốc độ lưu thông hàng hóa, tốc độ luân chuyển vốn, và hiệu quả của quá trình tái sản xuất xã hội.
+ Việc cung ứng dịch vụ thanh toán không dùng tiền mặt có chất lượng là tăng uy tín NH và thu hút lượng vốn tiền gửi
+ Chu chuyển tiền tệ hiện nay chủ yếu thông qua hệ thống NHTM, do đó chỉ khi chức năng trung gian thanh toán được hoàn thiện thì vai trò của NHTM mới được nâng cao hơn.
* Chức năng trung gian tín dụng
- NH làm trung gian tín dụng khi nó là cầu nối giữa người dư thừa vốn với người có nhu cầu về vốn.Thông qua việc huy động các khoản tiền nhàn rỗi trong nền kinh tế NH hình thành nên quỹ cho vay rồi đem cho vay đối với nền kinh tế, chủ yếu là cho vay ngắn hạn Với chức năng này, NH vừa là người đi vay, vừa là người cho vay
- NH làm được chức năng này vì nó là một tổ chức chuyên kinh doanh về tiền tệ, tín dụng, có khả năng nhận biết được tình hình cung cầu về tín dụng Qua đó có thể giả quyết được mối quan hệ giữa cung và cầu tín dụng cả về khối lượng vốn vay và thời gian vay
- Với chức năng này NH đã góp phần tạo lợi ích cho tất cả các bên trong quan hệ là người gửi tiền, NH, người đi vay và đảm bảo lợi ích kinh tế:
+ Người gửi tiền thu được lợi từ lãi tiền gửi, được NH đảm bảo an toàn cho khoản tiền gửi cũng như được cung cấp các dịch vụ thanh toán tiện lợi.
+ Người đi vay thỏa mãn được nhu cầu vốn để kinh doanh, chi tiêu, thanh toán mà ko phải mất nhiều thời gian và công sức tìm kiếm nơi cung ứng vốn an toàn và hợp pháp.
+ NH tìm kiếm được khoản chênh lệch giữa lãi suất cho vay và lãi suất tiền gửi hoặc hoa hồng môi giới
Vấn đề các khoản nợ xấu trong kinh doanh tín dụng tại NHTM
1.2.1 Bản chất nợ xấu và các loại nợ xấu
Theo tiêu chí của NH Liên minh Châu Âu thì có thể xác định nợ xấu trong hoạt động của các NHTM như sau:
* Nợ xấu nghĩa là những khoản nợ không thể thu hồi được như:
- Những khoản nợ đã hết hiệu lực hoặc những khoản nợ không có căn cứ đòi bồi thường từ người mắc nợ.
- Người mắc nợ bỏ trốn hoặc mất tích, không có tài sản hay gia tài giữ lại để thanh toán nợ.
- Những khoản nợ mà người mắc nợ đồng ý thanh toán trong quá khứ, nhưng phần còn lại không thể được đền bù, hoặc những khoản nợ trong đó, tài sản được chuyển để thanh toán nợ nhưng giá trị còn lại không đủ để trang trải toàn bộ nợ.
- Những khoản nợ mà người mắc nợ chấm dứt hoạt động kinh doanh hoặc thanh lý tài sản hoặc kinh doanh bị thua lỗ và tài sản còn lại không đủ để trả nợ.
* Nợ có thể không thanh toán đầy đủ cho NH Đó là những khoản nợ không có tài sản thế chấp hoặc tài sản đưa ra để thế chấp nhưng không đủ để trả nợ và điều đó có nghĩa là NH không thể thu hồi đầy đủ món nợ vì người mắc nợ rất khó kiếm được lợi nhuận từ công việc kinh doanh hoặc việc kinh doanh đang bị thua lỗ trong một vài năm hoặc người mắc nợ không liên lạc với NH để thanh toán lãi hoặc gốc kỳ hạn từ một năm trở lên kể từ ngày đến hạn thanh toán hoặc hoàn cảnh chỉ rõ rằng phần lớn tiền nợ sẽ không thể thu hồi được, như:
- Những khoản nợ mà NH không thể liên lạc được với người mắc nợ hoặc không tể tìm được người mắc nợ
- Những khoản nợ mà người mắc nợ khó có thể trả nợ và yêu cầu sắp xếp lại lịch trả nợ nhưng không đền bù được nợ trong thời gian thoả thuận.
- Những khoản nợ mà tài sản thế chấp không đủ để trả nợ và hoàn trả khi đến hạn, hoặc tài sản thế chấp ở NH không được chấp thuận về mặt pháp lý và hoạt động kinh doanh của người mắc nợ bị thua lỗ trong một vài năm, hoặc việc kinh doanh bị chấm dứt, hoặc đang trong quá trình thanh lý tài sản và điều đó có nghĩa là người mắc nợ không thể trả nợ NH đầy đủ.
- Những khoản nợ đến hạn thanh toán và hoàn cảnh cho thấy sự can thiệp của Toà án phải được thực hiện đến cùng hoặc Toà án can thiệp buộc việc trả nợ phải được thực hiện.
- Những khoản nợ mà Toà án tuyên bố người mắc nợ bị phá sản và NH đã yêu cầu trả nợ và cho rằng phần bồi hoàn sẽ ít hơn dư nợ.
Tỷ lệ nợ xấu là một trong những chỉ tiêu đánh giá chất lượng tín dụng của một NH, nó là tỷ lệ phần trăm giữa nợ xấu và tổng dư nợ của NHTM ở một thời điểm nhất định, thường là cuối tháng, cuối quý, cuối năm.
Theo Điều 6 Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN của Thống đốc NHNN ban hành về “Phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động NH của tổ chức tín dụng”: Nợ xấu là các khoản nợ thuộc các nhóm 3, 4, 5:
* Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn) bao gồm:
- Các khoản nợ quá hạn từ 90 đến 180 ngày;
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn đã cơ cấu lại;
- Các khoản nợ khác được phân loại vào nhóm 3 theo quy định tại Khoản 3 và Khoản 4 Điều này
* Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) bao gồm:
- Các khoản nợ quá hạn từ 181 đến 360 ngày;
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn từ 90 ngày đến 180 ngày theo thời hạn đã cơ cấu lại;
- Các khoản nợ khác được phân loại vào nhóm 4 theo quy định tại Khoản 3 và Khoản 4 Điều này.
* Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) bao gồm:
- Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày;
- Các khoản nợ khoanh chờ Chính phủ xử lý.
- Các khoản nợ đã cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn trên 180 ngày theo thời hạn đã được cơ cấu lại;
- Các khoản nợ khác được phân loại vào nhóm 5 theo quy định tại Khoản 3 và Khoản 4 Điều này.
Việc phân loại nợ có ý nghĩa quan trọng trong việc phòng ngừa rủi ro cũng như có biện pháp xử lý các khoản nợ xấu, nhằm giảm rủi ro tín dụng xuống mức thấp nhất.
1.2.2 Những tác động của nợ xấu đến tình hình hoạt động tín dụng
1.2.2.1 Những dấu hiệu của các khoản nợ xấu
Việc xác định một khoản nợ xấu thường không tuân theo một mô hình nhất định nào mà chủ yếu dựa trên những kinh nghiệm theo dõi, giám sát, quản lý các khoản vay Theo đó, NHTM sẽ dựa vào một số các dấu hiệu để xác định một khoản nợ đã được xếp vào nợ xấu hay chưa và nhằm hạn chế những khoản nợ xấu:
- Tính khả thi của dự án thấp, sản phẩm làm ra có dấu hiệu bão hoà
- Thu nhập của người vay không ổn định, công việc thay đổi thường xuyên
- Người vay cố tình trì hoãn việc nộp các báo cáo tài chính cho NH.
- Khi NH có yêu cầu kiểm tra thực tế thì người vay cố tình lẩn tránh hoặc gây chậm trễ, có biểu hiện thiếu thiện chí, hợp tác trong quan hệ với NH
- Sử dụng vốn vay sai mục đích
- Số vòng quay vốn tín dụng thực tế nhỏ hơn trong hợp đồng tín dụng đã ký dẫn tới sự ứ đọng vốn.
- Khách hàng xin hoãn hoặc khất nợ
- Số dư trên tài khoản tiền gửi của người vay tại NH giảm sút, có hiện tượng rút quá số dư hoặc séc thanh toán bị trả lại.
- Hoàn trả nợ vay NH chậm hoặc quá kỳ hạn, không đầy đủ như cam kết.
- Hoạt động kinh doanh có biểu hiện không lành mạnh, mất uy tín với thị trường, bạn hàng, nhà tài trợ, nợ tiền hàng tăng, giá cổ phiếu giảm, đối tác tự ý hủy bỏ hợp đồng kinh doanh, cơ quan báo chí đưa tin về tình hình không lành mạnh…
- Ban lãnh đạo của doanh nghiệp có thay đổi, mất đoàn kết, tạo ra không khí bất ổn, thiếu tin tưởng trong nội bộ hoặc đối tác…
- Các thảm hoạ do thiên tai gây ra như bão, lụt, hoả hoạn, hạn hán, mất mùa…
1.2.2.2 Tác động của các khoản nợ xấu đối với nền kinh tế
- Nợ xấu biểu hiện việc người đi vay không có khả năng trả nợ, xét trên giác độ người vay, việc sử dụng vốn vay là không hiệu quả, làm ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả kinh doanh của doanh nghiệp đi vay, xét trên góc độ nền kinh tế thì các khoản nợ xấu làm giảm tính tích cực của tín dụng, cản trở NHTM thực hiện chức năng trung gian tín dụng của mình, việc điều tiết vĩ mô thông qua NHTM cũng vì thế mà kém hiệu quả.
- Nếu như các khoản nợ xấu làm cho NHTM không thể thu hồi được vốn, mất khả năng thanh toán, nghiêm trọng hơn nếu NHTM đó bị sụp đổ thì sẽ có thể kéo theo sự sụp đổ của toàn hệ thống NH, gây nên tình trạng rối loạn trong lưu thông tiền tệ, gây nên sự đình trệ sản xuất và khủng hoảng kinh tế, thậm chí có thể làm ảnh hưởng đến nền kinh tế các nước có liên quan thậm chí là toàn thế giới.
1.2.2.3 Tác động của nợ xấu đối với hoạt động tín dụng của các NHTM
Kinh nghiệm xử lý nợ xấu của các nước trên thế giới và bài học cho Việt Nam
1.3.1 Kinh nghiệm xử lý nợ xấu của một số nước trên thế giới
1.3.1.1 Kinh nghiệm của Thái Lan Để đối phó với khủng hoảng, Thái Lan kêu gọi sự giúp đỡ của các Tổ chức tài chính quốc tế Tháng 8/1997, IMF cứu viện Thái Lan bằng hai gói hỗ trợ kinh tế với giá trị hơn 20 tỉ đôla với các điều kiện như thông qua luật quy định phá sản, tái tổ chức và cấu trúc Công ty, thiết lập các khung giám sát mạnh mẽ hơn đối với NH và các Tổ chức tài chính Thái Lan thực hiện các yêu cầu này và trải qua một qúa trình cực nhọc trong khôi phục kinh tế Nước này tiến hành những cải cách quan trọng trong hệ thống NH tài chính Như tỷ lệ nợ xấu trong hệ thống NH lên tới 45% vào năm 1998 thì năm 2006, tỷ lệ này chỉ chừng 3 - 4% (số liệu của IMF)
Việc xử lý nợ xấu cho các công ty tài chính và các NHTM tại Thái Lan, được thực thi bằng 2 mô hình: từng NH tự xử lý và Nhà nước đứng ra xử lý hoặc hỗ trợ xử lý.
Mỗi NHTM lập ra một bộ phận quản lý nợ (Asset Management Division – AMD) hoặc bộ phận quản lý nợ đặc biệt (Special Asset Management – SAM) để chuyên trách xử lý các khoản nợ xấu.
Chính phủ thành lập công ty quản lý tài sản (Asset Management Company – AMC) để chuyên trách xử lý nợ khó đòi của công ty tài chính hoặc của NHTM thuộc sở hữu của Chính phủ Nhằm mục đích xử lý được toàn diện và triệt để các khoản nợ khó đòi, Chính phủ Thái Lan cũng đã hình thành nên AMC trung ương (TAMC), đồng thời các NHTM khác cũng thành lập AMC cho riêng mình TAMC tiếp nhận các khoản nợ còn tồn đọng từ các NH tư nhân và các NH thuộc sở hữu Nhà nước mà chính các NH đó hoặc công ty AMC của những NH này không thể xử lý được, chỉ có khoản nợ loại sau: Khoản nợ có nhiều chủ (cho vay đồng tài trợ) Các khoản nợ đơn lẻ, nợ tái cơ cấu lại, nợ đã có phán quyết của toà án thì để lại các AMC của NH xử lý tiếp. Đây là phương thức xử lý có hiệu quả vì tập hợp được các khoản nợ khó đòi còn tồn đọng vào một tổ chức có quyền lực cao xử lý, giải quyết được các khoản nợ nhiều chủ, tập hợp được các chuyên gia giỏi và kinh nghiệm
1.3.1.2 Kinh nghiệm của Trung Quốc
Các khoản nợ xấu của các NHTM Trung Quốc tính đến cuối năm 2007 đã tăng nhẹ, do các biện pháp hạn chế tín dụng gây khó khăn hơn cho những khách hàng còn nợ cũ được vay các khoản mới.
Tổng các khoản vay tồn đọng tính đến cuối năm ngoái của các NHTrung Quốc là 1.270 tỷ nhân dân tệ (176 tỷ USD), tăng 16,6 tỷ USD so với thời điểm cuối tháng 9/07.
5 NHNN chủ chốt, chiếm khoảng một nửa trong tổng số các khoản cho vay, cho biết tỷ lệ nợ xấu so với tổng số các khoản cho vay đã tăng thêm 0,22 điểm phần trăm trong quý IV/07 lên 8,05% vào cuối năm.
Theo các số liệu của Ủy ban Điều hành NH Trung Quốc, tính đến cuối năm ngoái, tỷ lệ nợ khó đòi trong tổng số các khoản cho vay là 6,17%, không đổi với với thời điểm cuối tháng 9/07 và giảm hơn so với mức 6,45% vào cuối tháng 6/07 (Nguồn: TTX, 16/2)
Giải pháp của Trung Quốc đối với các khoản khó đòi:
- Hoàn thiện các Bộ Luật, các văn bản pháp luật về tiền tệ, phát hành trái phiếu Chính phủ đặc biệt để bổ sung vốn cho các NHTM Nhà nước.
- Xử lý nợ khó đòi của các NHTM thông qua việc cải cách quản lý nợ và phân loại nợ thành 5 cấp dựa trên mức độ rủi ro để tạo điều kiện cho các
NH chủ động thi hành các biện pháp cần thiết
- Thành lập các công ty quản lý tài sản trực thuộc các NHTMNN để xử lý nợ xấu theo hướng chuyển nợ thành cổ phần Các công ty quản lý tài sản được lập ra nhằm tiếp nhận, quản lý, xử lý các khoản nợ xấu do NH chuyển giao Các công ty này coi việc bảo toàn tài sản, giảm thua lỗ cho các DNNN làm mục tiêu kinh doanh chủ yếu của mình Vốn ban đầu của các công ty này là do Bộ tài chính cấp Trong quá trình hoạt động các công ty này có quyền phát hành trái phiếu có sự đảm bảo của ngành tài chính ra công chúng, sau đó dùng vốn này để mua lại các khoản nợ khó đòi của NH, trực tiếp chuyển các khoản nợ xấu này thành khoản đầu tư vào doanh nghiệp hoặc cổ phần của doanh nghiệp Đối với các DNNN lâm vào khó khăn thì các công ty quản lý tài sản thực hiện mua lại quyền sở hữu nợ và quyền sở hữu cổ phần của các nhà đầu tư ở trong và ngoài nước của DNNN; tổ chức lại doanh nghiệp thông qua việc chuyển nợ thành cổ phần; thực hiện thanh lý, phá sản đối với các doanh nghiệp có những khoản nợ khổng lồ và không có khả năng thanh toán.Như vậy, thông qua việc chuyển nợ thành cổ phần, các doanh nghiệp thay vì phải trả lãi các khoản nợ NH đã chuyển sang trả cổ tức cho cổ đông Đây là giải pháp nhằm giải quyết mối quan hệ giữa NH và doanh nghiệp.
Như vậy có thể thấy, nhìn chung giải pháp xử lý nợ xấu đều thông qua tổ chức kinh doanh khác đó là công ty quản lý khai thác tài sản, công ty mua bán nợ hoặc cơ quan xử lý nợ trực thuộc Chính phủ Tuỳ theo điều kiện thực tế của mỗi nước mà tổ chức trung gian này có cách thức và quy mô hoạt động khác nhau Cần nhận thức được rằng, các khoản nợ xấu không thể tự “bốc hơi”, vấn đề là ở chỗ các NHTM cần nhìn nhận đúng tình hình các khoản nợ xấu để có giải pháp phù hợp, nhằm giảm tối đa tổn thất, đưa NH hoạt động bình thường.
1.3.2 Bài học kinh nghiệm cho Việt Nam
Xuất phát từ những yếu kém của hệ thống NH như rủi ro cao về tài sản, khả năng sinh lời thấp, hoạt động kinh doanh chủ yếu dựa vào tín dụng, hệ thống thông tin quản lý yếu thì vấn đề tái cơ cấu hệ thống NH được cho là vấn đề rất quan trọng Và các vấn đề chính cần giải quyết là: xoá sạch các khoản cho vay không sinh lời khỏi bảng tổng kết tài sản; tái cơ cấu về tài chính và thể chế; tái cấp vốn cho các NHTM Quốc doanh Trên thực tế để thực hiện các mục tiêu này, một trong các cơ chế xử lý nợ, tài sản tồn đọng đã được thiết lập là các AMC trực thuộc các NHTM.
* Theo Quyết định số 150/2001/QĐ-TTg ngày 05/10/2001 của Thủ tướng Chính phủ, và Quyết định số 1389/2001/QĐ-NHNN ngày 07 tháng 11 năm 2001 của Thống đốc NHNN về về việc thành lập Công ty Quản Lý Nợ &Khai thác tài sản trực thuộc các NHTM, các NHTM được phép thành lập cácAMC trực thuộc, điều này không mang tính bắt buộc, tuy nhiên cả 4 NH :NHNo&PTNT, NH Đầu tư và phát triển, NH Ngoại thương và NH Công thương đề đã thành lập các AMC trực thuộc.
* AMC trực thuộc NHTM có tư cách pháp nhân, hạch toán độc lập, chịu trách nhiệm trong phạm vi số vốn và tài sản do NHTM giao và thuộc sở hữu của công ty.
* Vốn hoạt động của AMC gồm:
- Vốn điều lệ do NHTM cấp
- Vốn vay các tổ chức tài chính, tổ chức tín dụng khác trong và ngoài nước
- Các quỹ được phép trích lập
- Vốn khác theo quy định của pháp luật
* AMC hoạt động trong lĩnh vực quản lý nợ và khai thác tài sản đảm bảo nợ tồn đọng trên 2 phương diện:
- Làm dịch vụ uỷ thác về quản lý và xử lý nợ, tài sản đảm bảo nợ tồn đọng cho chính NHTM thành lập công ty
- Kinh doanh mua bán nợ tồn đọng, tài sản đảm bảo nợ tồn đọng với các TCTD và các AMC của NHTM khác.
* Nhiệm vụ cụ thể của công ty bao gồm:
Thực trạng về hoạt động tín dụng và các khoản nợ xấu tại NHNo&PTNT Đống Đa
Khái quát tình hình hoạt động tín dụng tại NHNo&PTNT Đống Đa
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của NHNo&PTNT Đống Đa
2.1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của NHNo&PTNT Đống Đa
Năm 1998, hệ thống NH chuyển đổi từ một cấp sang hai cấp Từ đó, cùng với cơ chế quản lý mới của hệ thống NH và những nhu cầu mới trong cơ chế thị trường như tiết kiệm, đầu tư gia tăng, hệ thống NH ngày càng được mở rộng và phát triển NHNo&PTNT Việt Nam là một trong những NH có mạng lưới chi nhánh cấp 1 được thành lập theo QĐ 27/6/1988 của Tổng Giám Đốc NHNo&PTNT Việt Nam trên cơ sở tách chuyển từ NHNo thành phố nhằm đáp ứng nhu cầu huy động vốn cho đầu tư, phát triển kinh tế Thủ đô, đặc biệt trong lĩnh vực nông nghiệp và phát triển nông thôn.
Chi nhánh NHNo&PTNT Đống Đa là chi nhánh của NHNo&PTNT Hà Nội được thành lập năm 2000, nhằm đáp ứng nhu cầu phát triển kinh tế trên địa bàn quận và góp phần mở rộng quy mô hoạt động của NH thành phố Tuy mới thành lập nhưng cán bộ nhân viên chi nhánh đã cố gắng phấn đấu vượt mọi khó khăn, bỡ ngỡ và đã đạt được một số kết quả tích cực Sau gần 8 năm phấn đấu, xây dựng và từng bước trưởng thành, NHNo&PTNT Đống Đa đã đi những bước vững chắc với sự phát triển toàn diện trên các mặt huy động nguồn vốn, tăng trưởng đầu tư và nâng cao chất lượng tín dụng, thu chi tiền mặt, mở rộng quan hệ kinh tế, phát triển đa dạng hoá dịch vụ đặc biệt chi trả lương ngân sách qua thẻ ATM và các hoạt động khác…
Từ chỗ chỉ là chi nhánh cấp 2 trực thuộc NHNo&PTNT Hà Nội, vốn lại ít, dưới áp lực cạnh tranh gay gắt trên địa bàn đã có nhiều NH hoạt động từ lâu, xây dựng được uy tín với khách hàng, NHNo&PTNT Đống Đa đã mở rộng hệ thống ra nhiều chi nhánh và phòng giao dịch: Chi nhánh (cấp 1) Láng
Hạ, Thăng Long, Láng Thượng, Tây Hà Nội, Sở Giao Dịch Cát Linh, Kim Liên…
Trong 2007, chi nhánh thực hiện chuyển trụ sở làm việc từ 154 Tôn Đức Thắng – Đống Đa – Hà Nội đến 37 Đê La Thành – Đống Đa – HN đã góp phần nâng cao được vị thế của chi nhánh trong con mắt nhìn nhận của khách hàng Đồng thời chi nhánh vẫn duy trì hoạt động của PGD 23 tại 154 Tôn Đức Thắng – HN tạo điều kiện cho các khách hàng tiền gửi đã giao dịch trước đó nhằm duy trì và phát triển nguồn vốn dân cư Đến tháng 12/2007, nhằm nâng cao hoạt động của các PGD trực thuộc chi nhánh và sắp xếp lại tổ chức, Chi nhánh thực hiện sát nhập PGD 26 vào PGD 23 Đến ngày 1-4-2008 NHNo&PTNT Đống Đa đã được NHNo&PTNT Việt Nam đổi thành chi nhánh cấp 1
2.1.1.2 Cơ cấu tổ chức NHNo&PTNT Đống Đa
Cơ cấu tổ chức của NHNo&PTNT Đống Đa khá đơn giản nhưng việc sắp xếp cán bộ lại rất hợp lý:
- Xây dựng chương trình, kế hoạch và điều hành công việc hoạt động kinh doanh của chi nhánh theo sự chỉ đạo của ngành, NH thành phố - NH cấp ủy quyền cơ sở.
- Kịp thời phổ biến và kiểm tra việc thực hiện chế độ chính sách, công tư, chỉ thị và nghị định của ngành đến với cán bộ công nhân viên.
- Chăm lo bồi dưỡng nâng cao trình độ nghiệp vụ và đời sống của cán bộ công nhân viên trong chi nhánh.
- Xây dựng chiến lược khách hàng, đề xuất chính sách và có kế hoạch từng bước mở rộng quan hệ tín dụng với các doanh nghiệp, hộ sản xuất trên địa bàn.
- Tiếp nhận, thẩm định và trực tiếp cho vay các dự án và chương trình vay vốn của các doanh nghiệp theo các quy định của NHTW cũng như của NH cấp trên.
- Thường xuyên kiểm tra, phân tích hoạt động sản xuất của các doanh nghiệp vay vốn, phân loại nợ, …để tìm biện pháp thu hồi nợ đúng hạn.
- Lập báo cáo theo định kỳ và theo yêu cầu của lãnh đạo chi nhánh.
- Thực hiện các nhiệm vụ khác được lãnh đạo chi nhánh giao.
- Là đầu mối giao dịch với khách hàng về các dịch vụ như: nhận chi trả tiết kiệm, thu chi tiền mặt…bảo đảm an toàn hồ sơ chứng từ
- Kiểm tra, giám sát, thực hiện chế độ chính sách và tuân thủ các nguyên tắc, chế độ thủ tục kế toán theo quy định của ngành và của nhà nước.
- Thực hiện nghiêm, đầy đủ chế độ kho quỹ và theo quy định của ngành, nâng cao nghiệp vụ để phát hiện và thu giữ bạc giả, báo cáo lãnh đạo, bảo đảm an toàn kho quỹ.
- Thực hiện sửa chữa, mua sắm các tài sản cố định và các nhiệm vụ khác theo sự phân công của lãnh đạo.
- Kiểm tra, đánh giá độ tin cậy, hiệu lực và hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ, của công tác quản lý rủi ro, các biện pháp bảo đảm an toàn tài sản và sử dụng nguồn lực của NH
- Kiểm tra, thẩm định tính xác thực, độ tin cậy của các thông tin quản lý, thông tin tài chính, bao gồm cả hệ thống thông tin điện tử và dịch vụ điện tử.
- Kiểm tra đánh giá, tình hình tuân thủ pháp luật và quy định nội bộ của NH
- Kiến nghị các biện pháp sửa chữa, khắc phục sai sót, xử lý các sai phạm, đề xuất biện pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ, hệ thống quản lý rủi ro của NH Phòng hành chính
- Đảm bảo cho các bộ phận, cá nhân trong NH thực hiện đúng chức năng nhiệm vụ đạt hiệu quả trong công việc.
- Các bộ phận thực hiện đúng nhiệm vụ tránh chồng chéo, đỗ lỗi.
- Đảm bảo tuyển dụng và xây dựng, phát triển đội ngũ CBCNV theo yêu cầu, chiến lược của Chi nhánh…
2.1.2 Tình hình hoạt động kinh doanh tại NHNo&PTNT Đống Đa
Cũng như nhiều NH khác, NHNo&PTNT Đống Đa hoạt động kinh doanh trên nhiều lĩnh vực tiền tệ với một số chức năng, nhiệm vụ cơ bản sau đây: Hoạt động huy động vốn, hoạt động tín dụng, và các dịch vụ cũng như tiện ích khác.
2.1.2.1 Hoạt động huy động vốn:
Thực trạng về các khoản nợ xấu tại NHNo&PTNT Đống Đa
NHNo&PTNT Đống Đa đã mở rộng, đa dạng hoá đối tượng cho vay. Ngoài việc cho vay để sản xuất kinh doanh, NHNo&PTNT Đống Đa còn cho vay các nhu cầu đời sống tiêu dùng, vay xuất khẩu lao động với mức không phải thế chấp, phát triển làng nghề….ở mỗi loại hình số dư nợ đều đạt tới hàng chục tỷ đồng Mặc dù đối tượng khách hàng đa dạng và ngày càng mở rộng, nhưng NHNo&PTNT Đống Đa cũng như luôn nỗ lực để đảm bảo tỷ lệ nợ xấu ở mức thấp, thì nợ xấu vẫn gây nên những ảnh hưởng nhất định đến hoạt động của NH.
Bảng 6: Tình hình nợ xấu các năm 2005-2007 Đơn vị: 1000đ
Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của NHNo&PTNT Đống Đa từ 2005 – 2007
Qua bảng 6 có thể thấy, tổng các khoản nợ xấu đã giảm xuống, cụ thể là năm 2006, tổng nợ xấu đã giảm 427.129.000 (tương đương với 58,98%).Đây là một lượng giảm đáng kể Trong năm 2007, tổng nợ xấu đã giảm (so với 2006) là 85.305.000 (tương đương với 28,72%) Có thể coi đây là một thành tích rất lớn trong việc quản lý nợ và xử lý nợ rủi ro của NHNo&PTNT Đống Đa.
Mặc dù tổng dư nợ cho vay năm 2005-2007 (phân tích ở mục 2.1.2.2) là tăng theo thời gian, điều này cho thấy NHNo&PTNT Đống Đa ngày càng tạo được uy tín dụng với khách hàng Tuy nhiên do khoản nợ xấu giảm nhiều nên tỷ lệ nợ xấu/tổng dư nợ đã giảm xuống, được thể hiện qua bảng 7 dưới đây:
Bảng 7: Tình hình dư nợ, nợ xấu của chi nhánh NHNo&PTNT Đống Đa 2005-2008 Đơn vị: 1000 đồng
Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007 6 tháng đầu năm 2008
Tỷ lệ nợ xấu/tổng dư nợ (%) 0,67 0,25 0,11 4,21
Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của NHNo&PTNT Đống Đa từ 2005 – 2008
Từ 0,67% năm 2005, tỷ lệ nợ xấu đã giảm xuống chỉ còn 0,25% năm
2006 và chỉ còn 0,11 % năm 2007 Có được thành tích này là do NH đã:
- Đặt chỉ tiêu chất lượng tín dụng làm sự nghiệp tồn tại của chí nhánh. NHNo&PTNT Đống Đa đã thận trọng hơn trong công tác thẩm định tín dụng trước, trong và sau khi cho vay; thường xuyên nắm bắt các thông tin về khách hàng; có biện pháp xử lý dứt điểm khi khách hàng có biểu hiện chây ỳ.
- Mở rộng tiếp thị để thu hút khách hàng thuộc tổng công ty các tập đoàn kinh tế có tiềm lực tài chính, đặc biệt chú trọng mở rộng cho vay kinh tế ngoài quốc doanh có dự án kinh tế khả thi, có tài sản bảo đảm.
- Xử lý vấn đề lãi suất cho vay, thu dịch vụ một cách hợp lý đảm bảo mối quan hệ hai chiều với những khách hàng lớn có uy tín, đảm bảo đúng chế độ trên cơ sở kinh doanh có lãi.
- Tổ chức tốt công tác phân tích tài chính doanh nghiệp, xếp loại khách hàng thường xuyên 6 tháng một lần Nâng cao tinh thần trách nhiệm đối với cán bộ làm công tác kinh doanh bằng biện pháp kiểm tra giám sát của lãnh đạo phòng và Ban giám đốc chi nhánh.
- Tiến hành thường xuyên việc phân loại nợ theo đúng quy định.
- Kiên quyết thu hồi các khoản nợ quá hạn, nợ đã xử lý rủi ro.
Tuy nhiên, trong 6 tháng đầu năm 2008 tỷ lệ nợ xấu đã tăng đột biến, lên 4,21%, trong khi chỉ tiêu nợ xấu mà NHNo&PTNT Đống Đa đặt ra là không quá 1,5% Đây là con số đáng báo động bởi lẽ trong hoàn cảnh kinh tế xã hội như hiện nay, lạm phát cao, cộng thêm sự điều chỉnh lãi suất cơ bản của NHNN lên 14%, đã làm cho lãi suất cho vay tăng lên tối đa là 21% (theo quy định, lãi suất cho vay của NHTM không quá 150% lãi suất cơ bản) Thực tế việc các NH còn tính toán cả các chi phí cho vay khác đã làm lãi suất cho vay thực tế cao hơn 21% Lãi suất cho vay cao dẫn đến tình trạng khó khăn cho khách hàng, nhất là đối với những khách hàng có những khoản vay được thực hiện trước khi có sự thay đổi từ NHNN Vì thế, trong khi tổng dư nợ tăng lên không nhiều, từ 190.181 triệu đồng lên 215.000 triệu đồng (tức tăng 24.819 triệu đồng, tương đương với 13%) thì các khoản nợ xấu đã lên tới hơn
9 tỷ Đây thực sự là thách thức không chỉ với NHNo&PTNT Đống Đa mà còn của toàn nền kinh tế Trong 6 tháng còn lại của năm 2008, cán bộ nhân viên NHNo&PTNT Đống Đa cần phải nỗ lực hơn nữa trong việc xử lý và thu hồi các khoản nợ xấu này. Để thấy được rõ hơn bản chất các khoản nợ xấu, chúng ta sẽ xem xét và phân tích các khoản nợ này theo nhóm, dựa trên khả năng thu hồi các khoản gốc và lãi theo thời gian:
Bảng 8: Thống kê nợ xấu 2005 – 2008 theo nhóm nợ Đơn vị: 1000 đồng
Chỉ tiêu Tổng nợ xấu
Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của NHNo&PTNT Đống Đa từ 2005 – 2008
Nợ nhóm 3 là các khoản nợ được tổ chức tín dụng đánh giá là không có khả năng thu hồi nợ gốc và lãi khi đến hạn Các khoản nợ này được tổ chức tín dụng đánh giá là có khả năng tổn thất một phần nợ gốc và lãi.
Nợ nhóm 4 là các khoản nợ được tổ chức tín dụng đánh giá là khả năng tổn thất cao.
Nợ nhóm 5 là các khoản nợ được tổ chức tín dụng đánh giá là không còn khả năng thu hồi, mất vốn
Theo thống kê thì các khoản nợ xấu của NHNo&PTNT Đống Đa chủ yếu là các khoản nợ của khách hàng thuộc kinh tế ngoài quốc doanh (phần lớn là của khách hàng tiêu dùng và hộ sản xuất) và tập trung ở nợ nhóm 3 và nhóm 4, trong khi không có nợ xấu thuộc nhóm 5 Đáng nói là không có nợ xấu của DNQD do giá trị các khoản cho vay đối với DNQD còn nhỏ: chiếm 10,5% tổng dư nợ 2005, 10,6 % tổng dư nợ 2006 và chỉ 2,6% tổng dư nợ
Cụ thể tình hình các khoản nợ xấu phân loại theo nhóm qua các năm:
Nợ xấu nhóm 3: của năm 2006 đã giảm đáng kể so với năm 2005, từ 708.366.000 xuống 161.000.000, tức giảm 547.366.000 (tương đương với 77,3%) Năm 2007 nợ xấu nhóm 3 đã giảm từ 161.000.000 xuống 82.603.000, tức giảm 78.397.000 (tương đương với 48,7%) Có được thành tích này là do NHNo&PTNT Đống Đa đã chủ động theo dõi các khoản nợ nhóm 2 (các khoản nợ được tổ chức tín dụng đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và lãi nhưng có dấu hiệu khách hàng suy giảm khả năng trả nợ) và tiến hành các biện pháp nhắc nhở, đôn đốc khách hàng trả nợ, nhằm giảm thiểu tỷ lệ các khoản nợ nhóm 2 phải chuyển xuống nhóm 3
Nợ xấu nhóm 4: Tuy nhiên trong năm 2006, nhóm nợ được đánh giá là có nguy cơ tổn thất cao này lại tăng từ 15.763.000 lên 136.000.000, tức là tăng 120.237.000 (tương đương với 762,8%) Nguyên nhân chính là do các khách vay (khách hàng tiêu dùng và hộ sản xuất) chậm chễ trong việc trả nợ, dù đã được sự thúc ép của NH nhưng vẫn cố tình trì hoãn thời gian trả nợ. Với sự nỗ lực và cố gắng không ngừng, đến năm 2007, khoản nợ xấu nhóm
4 này đã giảm xuống 129.092.000, tức giảm 6.908.000 (tương đương với 5,08%)
Chỉ trong 6 tháng đầu năm 2008, tổng nợ xấu đã tăng lên một cách chóng mặt, trong đó chủ yếu là nợ nhóm 3 (chiếm tới 98,4%) chủ yếu là do các nguyên nhân khách quan: tình hình kinh tế xã hội có nhiều biến động, chỉ số giá cả vẫn tiếp tục tăng, giá USD và vàng biến động liên tục, lãi suất huy động và cho vay tăng cũng đã ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh NH, hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh dẫn đến nền kinh tế phát triển chậm
Trong bối cảnh chung của nền kinh tế gặp khó khăn, chi nhánhNHNo&PTNT Đống Đa cũng đã cố gắng giữ vững và phát triển hoạt động kinh doanh ổn định Và nhiệm vụ trong 6 tháng còn lại của năm 2008, toàn bộ chi nhánh cần phải có sự nỗ lực và cố gắng hơn nữa để kinh doanh có lãi và giảm tỷ lệ nợ xấu xuống mức thấp nhất có thể.
2.2.2 Nguyên nhân phát sinh các khoản nợ xấu và những khó khăn gặp phải tại NHNo&PTNT Đống Đa
Đề xuất giải pháp hạn chế và xử lý nợ xấu trong hoạt động
Đối với hoạt động tín dụng của NHTM nói chung
Nợ xấu luôn là vấn đề nan giải của tất cả các NH trong khi hoạt động tín ụng lại đóng vai trò quan trọng nhất cũng như tiềm ẩn nhiều rủi ro nhất Sự hiện diện của các khoản nợ xấu đe doạ đến hiệu quả hoạt động của NH, thậm chí đến sự tồn tại của NH đó Đây không chỉ là nỗi lo của riêng các NH Việt Nam mà còn của rất nhiều NH trên thế giới Các cuộc khủng hoảng tài chính trên thế giới, nhất là ở những nền kinh tế đang phát triển mà nguyên nhân sâu xa dẫn đến những cuộc khủng hoảng này lại bắt nguồn từ tỷ lệ nợ xấu trong tổng dư nợ tín dụng cao Ở Việt Nam, tình trạng nợ xấu của các NHTM được Chính phủ nhận định là tồn tại lớn nhất, bức xúc nhất làm cho hệ thống NH Việt Nam thiếu tính lành mạnh, hoạt động kém hiệu quả, giảm tính cạnh tranh cũng như uy
Do đó việc hạn chế và xử lý kịp thời các khoản nợ xấu là yêu cầu cấp thiết, đòi hỏi phải có những chính sách, biện pháp từ nhiều phía để cải thiện chất lượng tín dụng cũng như nâng cao tính hiệu quả trong hoạt động NH.
Đối với NHNo&PTNT Đống Đa nói riêng
Như đã phân tích ở phần 2.2 thì tình hình hoạt động tín dụng ở NHNo&PTNT Đống Đa hiện đang có một vài khó khăn Trên thực tế, xét về cơ chế tín dụng, khung lãi suất cho vay của chi nhánh là cao hơn so với mặt bằng chung lãi suất cho vay chung của các NH khác trên cùng địa bàn, đã làm ảnh hưởng đến khả năng cạnh tranh trong kinh doanh, mở rộng tín dụng của chi nhánh Cũng như các NH khác, tín dụng là hoạt động đem lại nguồn thu chính cho NHNo&PTNT Đống Đa, đồng thời cũng là hoạt động nhiều rủi ro, nhất là khi tỷ lệ nợ xấu tăng cao, khả năng thu hồi gốc và lãi thấp
- Nợ xấu đã gây nên tình trạng ứ đọng vốn: nhất là trong 6 tháng đầu năm 2008 NH thường quy định lãi suất và thời hạn cụ thể cho từng khoản nợ tuỳ vào nhu cầu vay của khách hàng cũng như tính chất của khoản vay, do đó, việc khách hàng trả nợ gốc và lãi chậm trễ sẽ làm ảnh hưởng đến vòng quay vốn tín dụng của NH, vốn bị ứ đọng, làm giảm hiệu quả sử dụng vốn, dẫn đến giảm kết quả kinh doanh.
Rất may là chi nhánh không có khoản nợ xấu nào thuộc nhóm 5 vì những khoản này có thể đặt NH vào tình trạng mất vốn bất cứ lúc nào, làm giảm lợi nhuận, giảm vốn kinh doanh Nếu tổn thất quá lớn, vượt quá khỏi khả năng kiểm soát và bù đắp của NH thì NH có khả năng rơi vào nguy cơ phá sản, sụp đổ.
- Nợ xấu làm giảm khả năng thanh toán của NH: Việc người đi vay có trả gốc và lãi đúng hạn hay không có ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động huy động vốn của NH Nếu người vay không trả gốc và nợ đúng hạn, NH sẽ không thể đủ khả năng thanh toán cho người gửi tiền, làm giảm uy tín của
NH Mặc dù ở chi nhánh, vẫn chưa xảy ra tình trạng mất khả năng thanh toán nhưng với con số nợ xấu đáng báo động của 6 tháng đầu năm 2008 là một
“tiếng chuông cảnh báo” đối với toàn chi nhánh, buộc cán bộ của chi nhánh phải thực sự bắt tay vào việc quản lý và xử lý nợ một cách nhanh chóng Nếu như các khách hàng đều đồng loạt rút tiền thì đó thực sự là nguy cơ đối với sự tồn tại của một chi nhánh có tuổi đời non trẻ như chi nhánh NHNo&PTNT Đống Đa.
- Nợ xấu làm tăng các khoản chi phí xử lý nợ của NH: Chi phí ở đây bao gồm:
+ Chi trả lãi tiền gửi tăng: điều này được thể hiện rất rõ qua số liệu ở Bảng 5, chi phí trả lãi đã ngày càng tăng qua các năm và chiếm tỷ trọng chủ yếu trong tổng chi
+ chi phí quản lý nợ xấu (thời gian theo dõi các khoản nợ xấu, các chi phí giấy tờ), chi phí nhân công cho việc xử lý nợ, làm tăng các khoản dự phòng nợ, làm giảm lợi nhuận của NH, (năm 2007 lợi nhuận giảm – Bảng 5)
- Nợ xấu hạn chế khả năng mở rộng và tăng trưởng tín dụng, hạn chế khả năng kinh doanh cũng như giảm uy tín dụng của chi nhánh: Bất lợi về khung lãi suất so với các NH khác cộng với sự gia tăng của các khoản nợ xấu làm ảnh hưởng đến khả năng cạnh tranh trong hoạt động kinh doanh
NH cũng như uy tín của chi nhánh, từ đó có thể kéo theo sự ảnh hưởng tới các nghiệp vụ khác của NHNo&PTNT Đống Đa.
Giải pháp phòng ngừa và xử lý nợ xấu tại NHNo&PTNT Đống Đa
3.2.1 Các biện pháp hạn chế và xử lý nợ xấu
3.2.1.1 Các biện pháp hạn chế nợ xấu
* Phân tích, đánh giá khách hàng trước khi cho vay.
- Đánh giá tình hình hiện tại và khả năng trong tương lai cũng như đánh giá khả năng hoàn trả nợ của khách hàng để ra quyết định cho vay.
- Xem xét tư cách pháp lý của khách hàng
+ Khách hàng là cá nhân thì phải đảm bảo có đầy đủ năng lực pháp lý, năng lực hành vi Hồ sơ để đánh giá gồm: chứng minh thư, sổ hộ khẩu, xác nhận của chính quyền địa phương về nhân thân người đó.
+ Khách hàng là doanh nghiệp thì phải có đầy đủ tư cách pháp nhân: quyết định thành lập doanh nghiệp; giấy phép đăng ký kinh doanh do cơ quan có thẩm quyền cấp; điều lệ hoạt động; quyết định bổ nhiệm tổng giám đốc,giám đốc, kế toán trưởng; Giấy chứng nhận vốn đầu tư ban đầu Nếu là
DNNN phải có biên bản bàn giao vốn, nếu là DNNQD phải có giấy này do cơ quan ra quyết định thành lập xác nhận.
- Phân tích tình hình tài chính của khách hàng:
+ Năng lực tự chủ tài chính: được xác định bằng tỷ số giữa vốn tự có trên tổng nguồn vốn Chỉ tiêu này càng cao càng tốt nó đảm bảo an toàn cho hoạt động tín dụng của NH
+ Khả năng thanh toán: khả năng thanh toán của doanh nghiệp là khả năng hoàn trả các khoản nợ khi đến hạn, được xem qua các hệ số thanh toán:
Khả năng thanh toán chung = Tổng tài sản/ Tổng nợ phải trả
(Tốt nhất là 1) Khả năng thanh toán ngắn hạn = TSLĐ/Nợ ngắn hạn
(Tốt nhất là từ 1.5 2) Khả năng thanh toán nhanh = (TSLĐ - Hàng tồn kho)/ Nợ ngắn hạn
(Tốt nhất là từ 0.5 1) Khả năng thanh toán lãi vay = LN trước thuế và lãi vay/lãi phải trả
(Tối thiểu = 1) + Khả năng sinh lời của doanh nghiệp
Doanh lợi doanh thu = LN sau thuế/doanh thu thuần
Doanh lợi vốn chủ sở hữu = LN sau thuế/Vốn chủ sở hữu bình quân Doanh lợi toàn bộ vốn = LN sau thuế /Tổng tài sản bình quân
+ Ngoài ra, khi phân tích tình hình tài chính của khách hàng NH cần chú ý các thủ thuật tài chính của doanh nghiệp khi lập hồ sơ vay vốn:
Tính khấu hao TSCĐ thấp hơn thực tế để tăng giá trị còn lại của tài sản, tăng lợi nhuận
Tính bù trừ số phải thu và ứng trước của người mua để giảm bớt công nợ
Chuyển bớt chi phí sang kỳ sau hoặc ghi tăng thu các khoản sẽ thu đầu kỳ sau để tăng lợi nhuận kỳ hiện tại
Đánh giá tăng giá trị hàng tồn kho, giá trị TSCĐ
Thông qua việc phân tích về khách hàng sẽ giúp NH phân loại được khách hàng để có chính sách cho vay phù hợp.
* Phân tích dự án vay vốn của khách hàng.
- Phân tích tính khả thi của dự án:
+ Cơ sở pháp lý của dự án: thể hiện ở : Hoạt động đầu tư của dự án phải phù hợp với hoạt động ghi trong giấy phép hoạt động của doanh nghiệp đã được cấp có thẩm quyền duyệt Dự án đầu tư phải phù hợp với quy hoạch phát triển vùng, miền Dự án được cấp có thẩm quyền duyệt.
+ Nguồn lực: phải đảm bảo các điều kiện cơ bản là: thông dụng, dễ kiếm, dễ tìm, có khả năng thay thế, nguồn cung cấp có tính ổn định Nguồn lực có liên quan trực tiếp đến biến phí của doanh nghiệp.
+ Thị trường tiêu thụ sản phẩm: dự án có thị trường tiêu thụ không, mẫu mã có phù hợp Đây là khâu quan trọng quyết định nguồn thu của dự án.
- Phân tích tính hiệu quả của dự án:
+ Hiệu quả kinh tế của dự án được tính bằng chỉ tiêu:
Lợi nhuận thu được của dự án/ tổng vốn đầu tư của dự án
(Chỉ tiêu này cho biết để thu được một đồng lợi nhuận phải bỏ ra bao nhiêu chi phí Chỉ tiêu này lớn hơn lãi suất cho vay thì dự án khả thi về mặt hiệu quả kinh tế).
+ Tính hợp lý, chính xác của doanh thu: thể hiện qua giá thành sản phẩm và sản lượng sản phẩm.
+ Khả năng đáp ứng vốn cho dự án: NH chỉ đầu tư cho các dự án có vốn tự có tham gia đủ lớn Điều này bắt buộc doanh nghiệp phải sử dụng triệt để khả năng của mình, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn về phía doanh nghiệp và NH có thể đầu tư một cách hợp lý, tránh lãng phí, sử dụng vốn kém hiệu quả
Việc phân tích dự án sẽ giúp NH lựa chọn được những dự án khả thi để cho vay và có thể tư vấn cho doanh nghiệp trong những trường hợp nếu có.
* Tăng cường công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng :
- Kiểm tra việc chấp hành kế hoạch dư nợ ngắn, trung, dài hạn: cần xem xét để phù hợp với cơ cấu nguồn vốn.
- Kiểm tra hồ sơ vay có chính xác, hợp pháp và phù hợp và đầy đủ hay không : thông thường bộ hồ sơ gồm: hồ sơ pháp lý, hồ sơ kinh tế, hồ sơ vay vốn, hồ sơ bảo đảm tiền vay, báo cáo thẩm định của cán bộ tín dụng, tờ trình của các cấp kiểm soát và phê duyệt của lãnh đạo.
- Kiểm tra một số chỉ tiêu tín dụng: thời hạn cho vay, mức cho vay, gia hạn nợ
- Kiểm tra bảo quản tài sản thế chấp, cầm cố: cần xem xét mối tương quan về giá trị tài sản đảm bảo so với số tiền vay, việc quyết toán hợp đồng tín dụng, bảo quản, thanh lý tài sản bảo đảm
* Nâng cao chất lượng công tác thông tin tín dụng: Để đảm bảo an toàn vốn và có hiệu quả cao, NH khi cho vay cần thiết phải có hệ thống thông tin phòng ngừa rủi ro Nhận thức được vấn đề này, NHNN đã thành lập hệ thống thông tin tín dụng (CIC) của toàn ngành Ngoài thông tin từ CIC, NH cần thu thập thông tin từ các nguồn khác.
* Nghiên cứu hoàn thiện chính sách đầu tư
- Phân tích khả năng mở rộng hay thu hẹp tín dụng trong từng thời kỳ: Cần phải có cái nhìn tổng quát về thị trường và các chính sách của nhà nước để dự đoán các biến động trong tương lai Trên cơ sở nghiên cứu đó,