Báo cáo thực hành 3 thực tế kế toán bán hàng tại công ty cổ phần vận tải và thiết bị xây dựng anh đức

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG ĐỒN KHOA KẾ TỐN BÁO CÁO THỰC HÀNH THỰC TẾ KẾ TOÁN BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ THIẾT BỊ XÂY DỰNG ANH ĐỨC Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Hương Mã SV: 194D4031527 Lớp: KT14E GVHD: TS Vũ Thuỳ Dương Hà Nội, tháng năm 2022 MỤC LỤC TRANG PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ THIẾT BỊ XÂY DỰNG ANH ĐỨC Lời mở đầu 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty cổ phần vận tải thiết bị xây dựng Anh Đức 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty .4 1.2.3 Đặc điểm quy trình bán hàng công ty 1.3 Tổ chức máy quản lý công ty 1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý 1.3.2 Chức nhiệm vụ phận 1.4 Đặc điểm tổ chức chức cơng tác kế tốn 1.4.1 Đặc điểm máy kế tốn cơng ty 1.4.2 Đặc điểm chế độ, sách kế tốn áp dụng cơng ty PHẦN 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN BÁN HÀNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ THIẾT BỊ XÂY DỰNG ANH ĐỨC 2.1 Khái quát chung tình hình bán hàng công ty 10 2.1.1 Đặc điểm hàng hố cơng ty 10 2.1.2 Các hình thức bán hàng tốn cơng ty .10 2.1.2 Tổ chức quản lý bán hàng công ty 11 2.2 Chứng từ tài khoản kế tốn bán hàng cơng ty cổ phần vận tải thiết bị xây dựng Anh Đức 2.2.1 Chứng từ sử dụng 11 2.1.2 Các tài khoản sử dụng 11 2.3 Thực tế kế toán bán hàng công ty cổ phần vận tải thiết bị xây dựng Anh Đức 12 Lời kết Lời mở đầu Nền kinh tế nước ta năm qua đạt bước tiến vững mạnh ngày có nhiều doanh nghiệp thích ứng quy luật kinh tế thị trường để kinh doanh có hiệu Những thành tựu nhờ nỗ lực không ngừng doanh nghiệp tất khâu sản xuất, lưu thông, phân phối tới tiêu thụ Cơng tác kế tốn bán hàng doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp thương mại nói riêng, góp phần phản ánh cung cấp xác kịp thời thông tin cho cấp lãnh đạo doanh nghiệp để có đưa định, sách biện pháp phù hợp để tổ chức hoạt động kinh doanh doanh nghiệp hiệu Sau thời gian tìm hiểu hoạt động kinh doanh máy quản lý công ty cổ phần vận tải thiết bị xây dựng Anh Đức, em thấy kế tốn nói chung kế tốn bán hàng nói riêng phận quan trọng việc quản lý kinh doanh cơng ty, ln ln địi hỏi phải hồn thiện Thời gian thực tế, tìm hiểu cơng ty em có điều kiện củng cố kiến thức học trường, tích lũy thêm nhiều kiến thức thực tế cách thức tổ chức, nội dung trình tự cơng tác kế tốn đơn vị Em tìm hiểu vấn đề: “Tổ chức kế tốn bán hàng cơng ty cổ phần xây vận tải thiết bị xây dựng Anh Đức" để viết báo cáo Báo cáo thực hành em hồn thành với phần chính: Phần 1: Tổng quan công ty cổ phần vận tải thiết bị xây dựng Anh Đức Phần 2: Thực tế tổ chức kế tốn bán hàng cơng ty cổ phần vận tải thiết bị xây dựng Anh Đức Em cố gắng nhiên kiến thức nhiều hạn chế, phạm vi đề tài rộng, thời gian thực tế ngắn nên báo cáo thực tập không tránh khỏi khiếm khuyết thiếu sót Em mong nhận góp ý, ý kiến thầy anh (chị) nhân viên phịng kế tốn cơng ty để báo cáo hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ THIẾT BỊ XÂY DỰNG ANH ĐỨC 1.1: Lịch sử hình thành phát triển công ty cổ phần vận tải thiết bị xây dựng Anh Đức  Tổng quan công ty cổ phần vận tải thiết bị xây dựng Anh Đức * Tên doanh ngiệp: - Tên Cty viết Tiếng Việt: CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ THIẾT BỊ XÂY DỰNG ANH ĐỨC - Tên Cty quốc tế: ANH DUC TRANSPORT AND CONSTRUCTION EQUIPMENT JOINT STOCK COMPANY - Tên Cty viết tắt: ANH DUC TCE.,JCS * Trụ sở cơng ty: Tầng 6, tồ nhà 5A, Lê Đức Thọ, Mỹ Đình, Hà Nội * Điện thoại: 02422159966 * Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh: Chi cục thuế quận Cầu Giấy * Loại hình doanh nghiệp: Cơng ty cổ phần NN * Mã số thuế: 0107631738 * Người đại diện hợp pháp: Bà Phạm Thị Hồng Ngát – Tổng Giám Đốc  Lịch sử hình thành phát triển: - Thành lập ngày 14/11/2016 đăng ký quản lý chi cục thuế quận Cầu Giấy, doanh nghiệp Nhà Nước hạng thuộc Sở Xây dựng Thành phố Hà Nội - Thời gian đầu thành lập phát triển cơng ty có trụ sở tổ 27 phường Quan Hoa quận Cầu Giấy Hà Nội Sau cơng ty phát triển, mở rộng văn phịng chuyển đến 5A- Lê Đức Thọ trụ sở 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh 1.2.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh Công ty Theo giấy phép kinh doanh công ty đăng ký ngành nghề kinh doanh: - Sản xuất phụ tùng phận bổ trợ cho xe có động - Xây dựng nhà loại (ngành nghề chính) - Xây dựng cơng trình cơng ích - Phá dỡ - Chuẩn bị mặt - Bảo dưỡng, sửa chữa tơ xe có động khác - Hồn thiện cơng trình xây dựng - Bán phụ tùng phận phụ trợ ô tô xe có động khác - Bán bn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dựng - Vận tải khách hàng đường nội thành, ngoại thành (trừ vận tải xe bus) - Vận tải hành khách đường khác - Vận tải hàng hoá đường - Cho thuê máy móc, thiết bị đồ dùng hữu hình khác (máy móc, thiết bị xây dựng) - Đại lý du lịch - Dịch vụ hỗ trợ du lịch 1.2.2 Đặc điểm hàng hoá kinh doanh công ty cổ phần vận tải thiết bị xây dựng Anh Đức Công ty kinh doanh sản phẩm phụ tùng ô tô bao gồm: Lốp xe, đèn pha, đèn gầm, đèn hậu, kính lái, camera nhìn, cảm biên,…   Hàng hoá chủ yếu nhập chủ yếu từ Trung Quốc, Nhật Bản, Tây Ban Nha Hàng hố DN thuộc loại hàng cơng nghệ lắp đặt, có giá trị trung bình, thời gian sử dụng kéo dài (thường 5-10 năm)  Các sản phẩm công ty phục vụ chủ yếu cho khách hàng người có thu nhập cao trung bình 1.2.3 Đặc điểm quy trình bán hàng cơng ty Các sản phẩm mà công ty công cấp thiết bị phụ tùng ô tô, sử dụng kênh phân phối trực tiếp: công ty - khách hàng Khách hàng công ty chủ yếu Hà Nội, ngồi có đơn đặt hàng tỉnh thành khác nước Tìm kiếm, thu thập thông tin khách hàng Nhận yêu cầu đặt hàng Ký kết hợp đồng Lập kế hoạch, bố trí nhân cơng Giao hàng cho khách hàng Sơ đồ 1.2: Quy trình bán hàng cơng ty 1.3 Tổ chức máy quản lý công ty 1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy công ty Cơ cấu tổ chức máy công ty bố trí gọn nhẹ, hiệu thực theo mơ hình trực tuyến chức năng, phịng, ban có chức nhiệm vụ riêng kết hợp chặt chẽ mang lại hiệu quản lý cao Giám đốốc Phó giám đốốc Phịng kinh doanh Phịng hành nhân Phịng kếố tốn Sơ đồ 1.3: Sơ đồ máy cơng ty cổ phần vận tải thiết bị xây dựng Anh Đức 1.3.2 Chức nhiệm vụ phận * Giám Đốc: Là người đại diện cho cơng ty trước có trách nhiệm điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty * Phó giám đốc: Là người với giám đốc điều hành quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh công ty thay mặt cho giám đốc giải số công việc giám đốc vắng mặt phạm vi quyền hạn * Phòng kinh doanh: Điều hành hoạt động kinh doanh, đàm phán, ký kết hợp đồng mua bán sản phẩm, tìm kiếm khách hàng ngồi nước Duy trì mối quan hệ với khách hàng, đơn đốc khách hàng tốn tiền hàng 6 * Phịng hành nhân sự: - Chức năng: Thu nạp văn bản, pháp quy, thị công văn…của công ty để di chuyển, lưu trữ, soạn thảo văn bản, hợp đồng kinh tế công ty - Nhiệm vụ: Lưu trữ toàn hồ sơ, giấy tờ doanh nghiệp, quản lý việc đóng dấu, ký tên quản lý tài sản nằm phần phục vụ quản lý suản xuất kinh doanh công ty Đồng thời chịu trách nhiệm đến vấn đề liên quan đến quyền lợi trách nhiệm nhân viên  Phịng kế tốn: - Tổ chức quản lý tồn giá trị tài sản công ty, theo dõi, phản ánh thu chi, nghiệp vụ kinh tế phát sinh - Tổng hợp tốn tài phân tích tình hình tài hàng q, hàng - Thực nghĩa vụ nộp ngân sách theo chế độ quy định nhà nước - Tính lương khoản phải trích theo lương… năm 1.4 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế toán 1.4.1: Đặc điểm máy kế toán  Sơ đồ máy kế tốn cơng ty cổ phần vận tải thiết bị xây dựng Anh Đức: Kế toán trưởng Kế toán lương, khoản phải trích theo lương Kế tốn ngun vật liệu cơng cụ dụng cụ Kế toán bán hàng toán Thủ quỹ Sơ đồ 1.4.1: Sơ đồ máy kế tốn cơng ty cổ phần vận tải thiết bị xây dựng Anh Đức  Chức nhân viên kế toán:  Kế toán trưởng: - Giúp giám đốc công ty đạo, tổ chức thực cơng tác kế tốn cơng ty - Lập kế hoạch, tìm nguồn vốn tài trợ, vay vốn ngân hàng công ty - Tổ chức thực kiểm tra, thực chế độ, thể lệ kế tốn, sách, chế độ kinh tế tài công ty chế độ chứng từ kế toán, hệ thống tài khoản kế toán, chế độ sổ sách kế tốn, sách thuế, chế độ trích lập sử dụng khoản dự phòng - Báo cáo tài theo yêu cầu quản lý theo quy định nhà nước quan chức - Thường xuyên tham mưu giúp cho giám đốc thấy rõ hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty từ rút biện pháp xử lý phù hợp  Kế toán tiền lương khoản trích theo lương: - Liên hệ với phận khác tập hợp thông tin cần thiết Hạch tốn, cung cấp thơng tin tình hình sử dụng lao động cơng ty, chi phí tiền lương khoản trích nộp BHXH, BHYT, BHTN - Theo dõi hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ kế toán, chịu đạo trực tiếp nghiệp vụ từ kế toán trưởng - Trao đổi trực tiếp với kế toán trưởng vấn đề trực tiếp có liên quan đến nghiệp vụ chế độ kế tốn, sách tài nhà nước  Kế tốn NVL CCDC chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm: - Tổng hợp theo dõi bảng kê phân bổ NVL, CCDC - Hàng tháng nhận báo cáo từ tổ, phân xưởng lập báo cáo, bảng tổng hợp chi phí sản xuất để cuối tháng ghi vào bảng kê - Thực tính giá thành sản phẩm  Kế tốn bán hàng toán: - Giao dịch với khách hàng, theo dõi khoản toán với khách hàng, người bán, với công ty - Viết phiếu thu, phiếu chi……hàng tháng lập kê tổng hợp sổ đối chiếu với thủ quỹ 8 - Theo dõi khoản nợ phải thu, nợ phải trả công ty, công ty với khách hàng,…  Thủ quỹ: - Chịu trách nhiệm quản lý nhập - xuất tiền theo giấy tờ hợp lệ công ty - Lập sổ quỹ tiền mặt sau đối chiếu với sổ tiền mặt Cuối ngày báo cáo kế toán trưởng, đối chiếu với kế toán toán, chịu trách nhiệm bảo quản quản lý toàn lượng tiền mặt 1.4.2 Đặc điểm chế độ kế tốn, sách kế tốn áp dụng cơng ty  Chế độ kế tốn công ty áp dụng: Công ty cổ phần vận tải thiết bị xây dựng Anh Đức áp dụng đầy đủ chế độ tốn doanh nghiệp Bộ tài ban hành theo thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 Bộ trưởng Bộ Tài Chính  Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 năm dương lịch  Kỳ báo cáo: Công ty lập báo cáo tài theo năm  Đơn vị tiền tệ ghi sổ kế toán: đồng Việt Nam (VNĐ)  Phương pháp kế toán hàng tồn kho: - Hạch toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên - Tính giá vốn hàng bán: Phương pháp tính giá đích danh Ví dụ: Trong tháng 01 năm 2021, tình hình nhập - xuất mặt hàng lốp ô tô 1200R20 sau: Ngày 01/01/2021: Tồn đầu kỳ:0 Ngày 15/01/2021: Nhập 02 lốp ô tô 1200-R20, đơn giá nhập 5,730,000 đồng/bộ Ngày 20/01/2021 xuất bán 02 lốp ô tô 1200-R20 cho công ty cổ phần Thép Tân Đại Phát  Theo phương thức tính giá thực tế đích danh, giá vốn hàng bán 02 lốp ô tô 1200-R20 ngày 20/01/2021 = 2*5,730,000 = 11,460,000 đồng - Hệ thống tài khoản kế tốn: Hệ thống tài khoản theo thơng tư 200  Phương pháp tính khấu hao: TSCĐ cơng ty bao gồm TSCĐ hữu hình TSCĐ vơ hình tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng 9  Phương pháp tính thuế GTGT: Cơng ty áp dụng tính thuế theo phương pháp khấu trừ  Hình thức ghi sổ: Nhật ký chung  Hệ thống sổ kế toán áp dụng công ty: - Sổ cái: ghi chép nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh, tài khoản đối ứng tài khoản theo thứ tự hệ thống tài khoản kế tốn cơng ty áp dụng Mỗi tài khoản mở trang liên tiếp sổ để ghi chép đủ liên độ kế toán Sổ lập vào cuối tháng in theo định kỳ tháng - Sổ chi tiết: Theo dõi đối tượng cần hạch toán chi tiết: vật liệu, dụng cụ, - Báo cáo tài theo quy định gồm: Bảng cân đối kế tốn, báo cáo kết hàng hóa; sổ chi tiết toán với người mua, người bán; sổ quỹ tiền mặt… hoạt động kinh doanh, bảng lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh báo cáo tài - Sổ nhật ký chung: Ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo thời gian theo quan hệ đối ứng tài khoản để phục vụ việc ghi sổ (số liệu ghi sổ cái) - Sổ nhật ký đặc biệt: Ghi chép tương tự sổ nhật ký chung để tránh trùng lặp nghiệp vụ ghi vào sổ nhật ký đặc biệt khơng ghi vào sổ nhật ký chung  Trình tự ghi sổ kế tốn cơng ty thể qua sơ đồ sau: 10 Chứng từ kế toán Sổ nhật ký đặc biệt Sổ nhật ký chung Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ Bảng tổng hợp chi tiết B ng ả cân đốối tài khoản Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu kiểm tra Sơ đồ 1.4.2: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế theo hình thức kế tốn nhật ký chung PHẦN 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ THIẾT BỊ XÂY DỰNG ANH ĐỨC 2.1 Khái quát chung tình hình bán hàng cơng ty 2.1.1 Đặc điểm hàng hố cơng ty cổ phần vận tải thiết bị xây dựng 2.1.2 Các hình thức bán hàng tốn cơng ty Hiện cơng ty sử dụng phương thức bán buôn qua kho, bán hàng đại lý hai phương thức toán: Thanh toán trực tiếp trả toán trả chậm Phương thức bán buôn qua kho: Công ty xuất hàng từ kho giao trực tiếp chuyển hàng cho bên mua theo hợp đồng ký Hàng ghi nhận bán bên mua nhận hàng ký giấy xác nhận hoá đơn nhận ký nợ Phương thức bán hàng qua đại lý: Sản phẩm công ty khách hàng sử dụng rộng rãi nên bán thông qua đại lý bán cho khách hàng trực tiếp Đại lý hưởng chênh lệch giá, 11 phương thức tiêu thụ nhằm giảm nhẹ cho kênh phân phối sản phẩm công ty, giúp người tiêu dùng nhận sản phẩm nhanh chóng Phương thức tốn trực tiếp: Những khách hàng có khả tốn tiền ngay, cơng ty thu tiền hình thức tiền mặt tiền gửi ngân hàng Phương thức toán trả chậm: Đối với doanh nghiệp lớn, mua với số lượng sản phẩm lớn nên việc tốn khó thực công ty cho phép khách hàng nợ khoảng thời gian định tuỳ theo đối tượng khách hàng 2.1.3 Tổ chức bán hàng, quản lý công ty - Việc giao nhận thực sở thủ kho hợp đồng kinh tế, phiếu xuất kho để tiến hành xuất kho hàng hoá giao cho khách hàng theo số lượng, mẫu mã, chủng loại - Hiện công ty chưa áp dụng cá hình thức chiết khấu thương mại hay giảm giá hàng bán để kích cầu tiêu dùng 2.2 Kế tốn bán hàng công ty cổ phần vận tải thiết bị xây dựng Anh Đức 2.2.1 Chứng từ kế toán sử dụng - Hoá đơn GTGT – Mẫu số: 01GTKT3/002 - Phiếu nhập kho – Mẫu số 01-VT - Phiếu xuất kho – Mẫu số 02-VT - Phiếu thu – Mẫu số 01-TT - Phiếu chi – Mẫu số 02-TT - Các chứng từ khác có liên quan 2.2.2 Các tài khoản sử dụng Các nghiệp vụ kế toán bán hàng thường sử dụng tài khoản chủ yếu sau: Tài khoản 333 511 632 532 111, 112 Tên tài khoản Thuế khoản phải nộp nhà nước Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Giảm giá hàng bán Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng 12  - Trình tự luân chuyển chứng từ: Hoá đơn giá trị gia tăng: Hoá đơn GTGT kế toán bán hàng lập thành liên Lập xong hố đơn kế tốn kiểm tra lại thơng tin hố đơn, đảm bảo xác chuyển qua Giám đốc ký liên Khi khách hàng nhận hàng hoá, yêu cầu khách hàng ký vào người mua hoá đơn Liên lưu quyển, liên giao cho khách hàng, liên kế toán bán hàng lưu làm ghi sổ - Phiếu thu: Khi bán hàng thu tiền mặt, kế toán bán hàng cảu công ty lập phiếu thu từ phần mềm cách vào phần hành “Quỹ” chọn “Phiếu Thu” Sau nhập liệu cần thiêt Kế tốn in liên phiếu thu, chuyển cho kế toán trưởng người nộp tiền ký, phiếu thu kế tốn bán hàng lưu - Giấy báo có: Khi nhận GBC ngân hàng, kế toán bán hàng so sánh số tiền với sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng xem có chênh lệch hay khơng Nếu khơng có sai lệch kế tốn bán hàng vào để nhập liệu phần hành Ngân hàng lưu GBC Nếu có chênh lệch, kế tốn bán hàng báo cáo cho kế tốn trưởng để tìm ngun nhân xử lý chênh lệch 2.3 Kế toán chi tiết bán hàng công ty cổ vận tải thiết bị xây dựng Anh Đức * Trích tài liệu tháng 01 năm 2021 công ty: Ngày 20/01/2021 công ty bán 02 lốp ô tô 1200-R20 cho công ty Cổ Phần Tân Đại Phát, đơn giá bán chưa VAT 6.200.000đ/bộ, tổng tiền toán 13.640.000VNĐ (bao gồm VAT 10%), khách hàng toán tiền mặt Hoá đơn GTGT số 0000004 phiếu thu số PT00048/17  Trình tự ghi sổ: - Lập phiếu xuất kho, hoá đơn GTGT gồm liên (liên lưu, liên giao cho khách hàng, liên kế toán bán hàng lưu) - Kế toán thu tiền theo số tiền ghi hoá đơn, lập liên phiếu thu cho khách hàng ký, kế toán trưởng ký, kế toán bán hàng lưu lại phiếu thu - Căn vào hoá đơn GTGT, phiếu thu kế toán ghi sổ nhật ký chung sổ chi tiết 511 - Căn vào số liệu ghi sổ NKC để ghi vào sổ TK 511  Chứng từ: 13 CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ Mẫu số 02-VT THIẾT BỊ XÂY DỰNG ANH ĐỨC (Ban hành theo theo Thông Tầng 6, tồ nhà 5A, Lê Đức Thọ, Mỹ Đình, Hà Nội tư 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) PHIẾU XUẤT KHO Nợ: 632 Ngày 20 tháng 01 năm 2021 Có: 156 Số: XK00201 -Họ tên người nhận hàng: Công ty cổ phần thép Tân Đại Phát -Địa phận: Đường Phạm Văn Đồng, xóm xã Cổ Nhuế, huyện Bắc Từ Liêm, Hà Nội -Lý xuất kho: Xuất bán -Xuất kho (ngăn lơ): KHO CƠNG TY Địa điểm: STT Tên, nhãn Mã số Đơn Số lượng Đơn giá Thành hiệu, quy cách, vị Yêu Thực tiền phẩm chất vật tính cầu xuất tư, dụng cụ sản phẩm, hàng hoá A B C D Lốp ô tô 1200- 1200Bộ 2 5.730.000 11.460.000 R20 R20 Cộng x x x x x 11.460.000 -Tổng số tiền (Viết chữ):Mười triệu bốn trăm sáu mươi nghìn đồng chẵn -Số chứng từ gốc kèm theo Ngày 20 tháng năm 2021 Người nhận hàng Thủ kho Người lập (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phạm Thị Thu HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01GTKT3/002 GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao cho người mua Ngày 20 tháng 01 năm 2021 Ký hiệu: AD/16D Số: 0000004 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ THIẾT BỊ XÂY DỰNG ANH ĐỨC Mã số thuế: 0107631738 Địa chỉ: Tầng, nhà 5A, Lê Đức Thọ, Mỹ Đình, Hà Nội Số tài khoản: Điện thoại: 14 Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: Công ty Cổ Phần Thép Tân Đại Phát Địa chỉ: Đường Phạm Văn Đồng, xóm xã Cổ Nhuế, huyện Bắc Từ Liêm, Hà Nội Số tài khoản: Hình thức toán: Tiền mặt Mã số thuế:0102293387 STT Tên hàng hố dịch vụ 01 Lốp tơ 1200- R20 Thuế suất:GTGT 10% Đơn vị Số lượng Bộ 02 Đơn giá Thành tiền 6.200.000 6=4x5 12.400.000 Cộng tiền hàng: 12.400.000 Tiền thuế GTGT:1.240.000 Tổng cộng tiền toán: 13.640.000 Số tiền viết chữ: Mười ba triệu sáu trăm bốn mươi nghìn đồng Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) (ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) Phạm Thị Thu Phạm Thị Hồng Ngát 15 CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ Mẫu số: S38-DN THIẾT BỊ XÂY DỰNG ANH ĐỨC (Ban hành theo Thơng tư số Tầng 6, tồ 5A, Lê Đức Thọ, Mỹ Đình, Hà Nội 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng 01 năm 2021 Tên tài khoản: 632- Giá vốn bán hàng Ngày Chứng từ Diễn giải Tk Nợ Có tháng ghi Số hiệu đối Ngày sổ ứng tháng A B C D H Số dư đầu kỳ …… 20/01/2021 XK000201 20/01 Xuất bán theo 156 11,460,000 hoá đơn số 0000004 …… Cộng Số dư cuối kỳ - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Ngày 31 tháng 01 năm 2021 Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Quách Thị Mai Phương Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu) Phạm Thị Hồng Ngát 16 CƠNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ Mẫu số: S03b-DN THIẾT BỊ XÂY DỰNG ANH ĐỨC (Ban hành theo Thông tư số Tầng 6, tồ 5A, Lê Đức Thọ, Mỹ Đình, Hà Nội 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng 01 năm 2021 Tên tài khoản: 632- Giá vốn hàng bán Ngày Chứng từ Diễn giải tháng ghi Số hiệu Ngày sổ tháng A B C D Số dư đầu kỳ ………… 20/01/2021 XK000201 20/01 Xuất bán theo hoá đơn số 0000004 TK đối ứng H Nợ Có 156 11,460,000 …… Cộng Số dư cuối kỳ - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ:…… Ngày 31 tháng 01 năm 2021 Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu) Quách Thị Mai Phương Phạm Thị Hồng Ngát Đơn vị: Bộ phận: Mẫu số 01-TT (Ban hành theo theo Thơng tư 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) PHIẾU THU Ngày 20 tháng 01 năm 2021 Quyển số: Số: PT00048/17 17 Nợ:111 Có:331 Họ tên người nộp tiền: Công ty Cổ Phần Thép Tân Đại Phát Địa chỉ: Đường Phạm Văn Đồng, xóm xã Cổ Nhuế, huyện Bắc Từ Liêm, Hà Nội Lý nộp: Thu tiền bán hàng theo hoá đơn số 0000004 Số tiền: 13.640.000 VND (Viết chữ) Mười ba triệu sáu trăm bốn mươi nghìn đồng chẵn Kèm theo: Chứng từ gốc Ngày 20 tháng 01 năm 2021 Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký,họ tên) Phạm T.A Nguyệt Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: (liên gửi ngồi phải đóng dấu) Phạm Thị Thu 18 CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ Mẫu số: S038-DN THIẾT BỊ XÂY DỰNG ANH ĐỨC (Ban hành theo Thông tư số Tầng 6, 5A, Lê Đức Thọ, Mỹ Đình, Hà Nội 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Tháng 01 năm 2021 Tên tài khoản: 5111- Doanh thu bán hàng Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Số hiệu Ngày tháng B C 20/01/2021 PT00048/1 20/1/2021 Diễn giải D Số dư đầu kỳ ………… Bán lốp ô tô 1200-R20 cho công ty Cổ Phần Thép Tân Đại Phát TK Nợ đối ứng H 1111 Có 12,400,000 …… Cộng Số dư cuối kỳ - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Ngày 31 tháng 01 năm 2021 Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Quách Thị Mai Phương Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu) Phạm Thị Hồng Ngát 19 CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ Mẫu số: S03b-DN THIẾT BỊ XÂY DỰNG ANH ĐỨC (Ban hành theo Thơng tư số Tầng 6, tồ 5A, Lê Đức Thọ, Mỹ Đình, Hà Nội 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Tháng 01 năm 2021 Tên tài khoản: 5111- Doanh thu bán hàng Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Số hiệu Ngày tháng B C 20/01/2021 PT00048/17 20/1/2021 Diễn giải D Số dư đầu kỳ ………… Bán lốp ô tô 1200-R20 cho công ty Cổ Phần Thép Tân Đại Phát TK Nợ đối ứng H 1111 Có 12,400,00 …… Cộng Số dư cuối kỳ - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Ngày 31 tháng 01 năm 2021 Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Quách Thị Mai Phương Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu) Phạm Thị Hồng Ngát 20 Ngày 21/01/2021 công ty Cổ Phần Tân Đại Phát trả lại lốp ô tô 1200-R20 không đảm bảo chất lượng Giá vốn 5.730.000đ Công ty đồng ý trả hàng lại cho khách hàng tiền mặt, hàng nhập lại kho  Trình tự ghi sổ: - Kế tốn nhận biên trả hàng kèm theo hoá đơn GTGT - Kế toán kho lập phiếu nhập kho hàng bán bị trả lại hạch tốn vào Tk 5212  Chứng từ: HỐ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao cho người mua Ngày 21 tháng 01 năm 2021 Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu: AD/16D Số: 0000004 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY CỔ PHẦN THÉP TÂN ĐẠI PHÁT Mã số thuế: 0102293387 Địa chỉ: Đường Phạm Văn Đồng, xóm xã Cổ Nhuế, huyện Bắc Từ Liêm, Hà Nội Số tài khoản: Điện thoại: Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: Công ty cổ phần vận tải thiết bị xây dựng Anh Đức Địa chỉ: Tầng 6, nhà 5A Lê Đức Thọ, Mỹ Đình, Hà Nội Số tài khoản: Hình thức tốn: Mã số thuế: 0107631738 STT Tên hàng hoá dịch vụ Đơn vị Số lượng Đơn giá Thành tiền 6=4x5 01 Lốp ô tô 1200- R20 Bộ 01 6.200.000 6.200.000 (xuất hàng trả lại không đảm bảo chất lượng) Cộng tiền hàng: 6.200.000 Thuế suất:GTGT 10% Tiền thuế GTGT:620.000 Tổng cộng tiền toán: 6.820.000 Số tiền viết chữ: Sáu triệu tám trăm hai mươi nghìn đồng chẵn Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) (ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) Trần Thị Hoa Nguyễn Ngọc Ánh 21 CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ Mẫu số 01-VT THIẾT BỊ XÂY DỰNG ANH ĐỨC (Ban hành theo theo Thơng Tầng 6, tồ nhà 5A, Lê Đức Thọ, Mỹ Đình, Hà Nội tư 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) PHIẾU NHẬP KHO Nợ: 156 Ngày 21 tháng 01 năm 2021 Số: NK00121 -Họ tên giao: Công ty cổ phần thép Tân Đại Phát -Lý nhập kho: Nhập kho hàng bán trả lại -Nhập kho tại: KHO CÔNG TY STT Tên, nhãn Mã số hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ sản phẩm, hàng hố A B C Lốp tơ 1200-R20 1200- R20 Cộng Có: 331 Địa điểm: Đơn Số lượng vị Yêu Thực tính cầu xuất Đơn giá D Bộ 5.730.000 5.730.000 1 Thành tiền 5.730.000 -Tổng số tiền (Viết chữ): Năm triệu bảy trăm ba mươi nghìn đồng -Số chứng từ gốc kèm theo Ngày 21 tháng năm 2021 Người lập Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phạm Thị Thu 22 CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI VÀ Mẫu số: S03b-DN THIẾT BỊ XÂY DỰNG ANH ĐỨC (Ban hành theo Thơng tư số Tầng 6, tồ 5A, Lê Đức Thọ, Mỹ Đình, Hà Nội 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) SỔ CÁI TÀI KHOẢN (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng 01 năm 2021 Tên tài khoản: 5212- Hàng bán bị trả lại Ngày Chứng từ Diễn giải TK Nợ Có tháng ghi Số hiệu đối Ngày sổ ứng tháng A B C D H Số dư đầu kỳ ………… 21/01/2021 HĐ000026 21/1/2021 Doanh thu 1111 6,200,000 hàng bán bị trả lại …… Cộng Số dư cuối kỳ - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Ngày 31 tháng 01 năm 2021 Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Quách Thị Mai Phương Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu) Phạm Thị Hồng Ngát 23 Lời kết Thời gian thực tế công ty cổ phần vận tải thiết bị xây dựng Anh Đức giúp em biết rõ trình hình thành phát triển cơng ty phần hành kế tốn bán hàng mà cơng ty thực Cảm ơn cô Dương anh (chị) kế tốn viên giúp đỡ em hồn thành báo cáo tốt Với đội ngũ lãnh đạo với cán nhân viên kế tốn cơng ty có trình độ lực cộng với tinh thần trách nhiệm cao định cơng tác kế tốn cơng ty ngày củng cố hồn thiện Trong điều kiện tình hình kinh tế trì trệ ảnh hưởng dịch bệnh, việc trì phát triển doanh nghiệp việc không đơn giản Với lịch sử hình thành phát triển lâu, cơng ty cổ phần vận tải thiết bị xây dựng Anh Đức cố gắng giữ vững chỗ đứng thị trường Việt Nam Một lần em xin chân thành cảm ơn giảng viên TS Vũ Thuỳ Dương anh (chị) kế tốn cơng ty cổ phần vận tải thiết bị xây dựng Anh Đức có góp ý giúp em hồn thành báo cáo thực hành