Một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty cổ phần tân trần phương

Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng MỞ ĐẦU Vốn yếu tố sản xuất doanh nghiệp Nâng cao hiệu sử dụng vốn nhiệm vụ trung tâm công tác quản lý tài doanh nghiệp Việc hình thành cấu vốn hợp lý, sử dụng tiết kiệm tăng nhanh tốc độ luân chuyển vốn góp phần gia tăng lợi nhuận, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong trình đổi kinh tế, đất nước ta đạt thành tựu đáng kể có bước đột phá mạnh mẽ Cơ chế kinh tế đem lại cho doanh nghiệp nhiều hội đồng thời cho doanh nghiệp thử thách môi trường cạnh tranh hoàn hảo Để tồn phát triển bền vững kinh tế quốc dân đòi hỏi doanh nghiệp phải ln tìm kiếm giải pháp để nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Trong vốn, huy động vốn đâu, sử dụng vốn để có hiệu tối ưu vấn đề cần phải quan tâm hàng đầu Chính lí đó, với giúp đỡ cán Công ty Cổ phần Tân Trần Phương em tìm hiểu, nghiên cứu cơng tác quản lý vốn Công ty thực đề tài: “Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty cổ phần Tân Trần Phương” SV: Nguyễn Thị Hồng Vân Lớp TCND D – K10 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng CHƯƠNG I LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1Vốn hoạt động kinh doanh 1.1.1 Khái niệm vốn Vốn phạm trù kinh tế lĩnh vực tài gắn liền với sản xuất hàng hố Dưới góc độ phạm trù kinh tế, vốn điều kiện tiên doanh nghiệp ngành kinh tế, dịch vụ kỹ thuật kinh tế thuộc hình thức sở hữu khác Trong doanh nghiệp kinh doanh nói chung, doanh nghiệp y tế nói riêng, vốn sản xuất hình thái giá trị toàn tư liệu sản xuất doanh nghiệp sử dụng cách hợp lý có kế hoạch vào việc sản xuất sản phẩm doanh nghiệp Có nhiều khái niệm vốn kinh doanh, nhiên khái niệm nhiều người ủng hộ : Vốn kinh doanh số vốn dùng vào hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, số vốn hình thành từ thành lập doanh nghiệp(do chủ sở hữu đóng góp ban đầu) bổ sung thêm trình hoạt động sản xuất kinh doanh Như vậy, vốn kinh doanh doanh nghiệp bao gồm: Tài sản vật như: nhà cửa , kho tàng, cửa hàng Tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý Bản quyền sở hữu công nghiệp Tất tài sản quy tiền Việt Nam Mọi doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh phải trải qua chu trình sau: SV: Nguyễn Thị Hồng Vân Lớp TCND D – K10 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Hàng hoá Đầu vào Hàng hoá Sản xuất kinh doanh Đầu Dịch vụ Dịch vụ Để sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần có khoản tiền ứng trước doanh nghiệp cần có vốn để cung cấp yêu cầu sản xuất kinh doanh mình, nhiên nhu cầu thể hình thức khác 1.1.2 Phân loại đặc điểm vốn 1.1.2.1 Phân loại 1.1.2.1.1 Căn theo nguồn hình thành vốn: a./ Vốn chủ sở hữu: Là số tiền vốn chủ sở hữu, nhà đầu tư đóng góp, số vốn vay khơng phải khoản nợ Doanh nghiệp khơng phải cam kết tốn, trả lãi suất Vốn chủ sở hữu xác định phần lại tài sản doanh nghiệp sau trừ toàn nợ phải trả tuỳ theo loại hình doanh nghiệp Vốn chủ sở hữu hình thành theo cách khác thơng thường nguồn vốn bao gồm: +Vốn góp: số vốn đóng góp thành viên tham gia thành lập doanh nghiệp sử dụng vào mục đích kinh doanh Đối với cơng ty liên doanh cần vốn góp đối tác liên doanh, số vốn bổ sung rút bớt q trình kinh doanh +Lãi chưa phân phối: Là số vốn có từ nguồn gốc lợi nhuận, phần chênh lệch bên doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh, từ hoạt động tài từ hoạt động bất thường khác bên chi phí Số SV: Nguyễn Thị Hồng Vân Lớp TCND D – K10 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng lãi chưa phân phối cho chủ đầu tư, trích quỹ sử dụng kinh doanh vốn chủ sở hữu b./Vốn vay : Là khoản vốn đầu tư ngồi vốn pháp định hình thành từ nguồn vay, chiếm dụng từ đơn vị cá nhân sau thời gian định doanh nghiệp phải hoàn trả cho người cho vay gốc lẫn lãi Vốn vay sử dụng hai nguồn chính: Vay tổ chức tài phát hành trái phiếu doanh nghiệp Doanh nghiệp sử dụng nhiều vốn vay mức độ rủi ro cao để phục vụ sản xuất kinh doanh nguồn vốn huy động lớn tuỳ thuộc vào khả chấp tình hình kinh doanh doanh nghiệp Thông thường doanh nghiệp phải phối hợp hai nguồn vốn để đảm bảo cho nhu cầu vốn kinh doanh doanh nghiệp, kết hợp lý hai nguồn vốn phụ thuộc vào ngành mà doanh nghiệp hoạt động định người quản lý sở xem xét tình hình chung kinh tế tình hình thực tế doanh nghiệp 1.1.2.2.Căn vào thời gian huy động sử dụng vốn: a./Nguồn vốn thường xuyên: Đây nguồn vốn mang tính ổn định lâu dài mà doanh nghiệp sử dụng để đầu tư vào TSCĐ phận tài sản lưu động tối thiểu cần thiết cho sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nguồn vốn bao gồm vốn chủ sở hữu vốn vay dài hạn doanh nghiệp b.Nguồn vốn tạm thời: Đây nguồn vốn có tính chất ngắn hạn mà doanh nghiệp sử dụng để đáp ứng tạm thời, bất thường phát sinh hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nguồn vốn thường gồm khoản vay ngắn hạn, khoản chiếm dụng bạn hàng Theo cách phân loại giúp cho doanh nghiệp lập kế hoạch tài chính, hình thành nên dự định tổ SV: Nguyễn Thị Hồng Vân Lớp TCND D – K10 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng nguồn vốn tương lai sở xác định quy mô số lượng vốn cần thiết, lựa chọn nguồn vốn quy mơ thích hợp cho nguồn vốn đó, khai thác nguồn tài tiềm tàng, tổ chức sử dụng vốn có hiệu cao 1.1.2.3 Căn vào phạm vi nguồn hình thành: a./ Nguồn vốn bên nội doanh nghiệp : Là nguồn vốn huy động từ hoạt động thân doanh nghiệp bao gồm khấu hao tài sản, lợi nhuận để lại, khoản dự trữ, dự phòng, khoản thu từ nhượng bán, lý tài sản cố định b./ Nguồn vốn hình thành từ doanh nghiệp: Là nguồn vốn mà doanh nghiệp huy động từ bên đáp ứng nhu cầu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp bao gồm: Nguồn tín dụng từ khoản vay nợ có kỳ hạn mà ngân hàng hay tổ chức tín dụng cho doanh nghiệp vay có nghĩa vụ hồn trả khoản tiền vay nợ theo kỳ hạn quy định - Nguồn vốn từ liên doanh liên kết doanh nghiệp gồm nguồn vốn vay có doanh nghiệp liên doanh, liên kết từ doanh nghiệp để phục vụ cho việc mở rộng sản xuất kinh doanh - Nguồn vốn huy động từ thị trường vốn thông qua việc phát hành trái phiếu, cổ phiếu Việc phát hành chứng khốn có giá trị cho phép doanh nghiệp thu hút số tiền rộng rãi nhàn rỗi xã hội phục vụ cho huy động vốn dài hạn doanh nghiệp Huy động vốn từ bên ngồi tạo cho doanh nghiệp có cấu tài linh hoạt Do doanh nghiệp phải trả khoản chi phí sử dụng vốn nên doanh nghiệp phải cố gắng nâng cao hiệu sử dụng vốn Chính thế, doanh nghiệp vay vốn từ bên ngồi để làm tăng nội lực vốn bên SV: Nguyễn Thị Hồng Vân Lớp TCND D – K10 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng 1.1.2.4.Căn vào công dụng kinh tế vốn : a./ Vốn cố định: Là phận vốn đầu tư ứng trước tài sản cố định tài sản đầu tư mà điểm luân chuyển phần chu kỳ sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, hình thành vịng tuần hồn tài sản cố định hết thời hạn sử dụng b./ Vốn lưu động : Là phận sản xuất kinh doanh ứng để mua sắm tư liệu lao động nhằm phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.1.2.2 Đặc trưng vốn Để tiến hành sản xuất kinh doanh cần có tư liệu lao động, đối tượng lao động sức lao động, trình sản xuất kinh doanh q trình kết hợp yếu tố để tạo sản phẩm lao vụ, dịch vụ Để tạo yếu tố phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh đòi hỏi doanh nghiệp phải có lượng vốn định ban đầu Có vốn doanh nghiệp tiến hành sản xuất kinh doanh, trả tiền lương cho lao động sản xuất, sau tiến hành tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp dành phần doanh thu để bù đắp giá trị tài sản cố định hao mòn, bù đắp chi phí vật tư tiêu hao phần để lập quỹ dự trữ cần thiết cho trình sản xuất kinh doanh Như thấy tư liệu lao động đối tượng lao động mà doanh nghiệp đầu tư cho mua sắm cho hoạt động sản xuất kinh doanh hình thái vật vốn sản xuất kinh doanh Vốn tiền tiền đề cần thiết cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Do vốn sản xuất kinh doanh mang đặc trưng sau: - Vốn phải đại diện cho lượng tài sản định có nghĩa vốn biểu giá trị tài sản hữu hình tài sản vơ hình doanh nghiệp SV: Nguyễn Thị Hồng Vân Lớp TCND D – K10 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng - Vốn phải vận động sinh lời đạt mục tiêu kinh doanh doanh nghiệp - Vốn phải tích tụ tập trung đến lượng định phát huy tác dụng để đầu tư vào sản xuất kinh doanh - Vốn có giá trị mặt thời gian tham gia vào trình sản xuất kinh doanh, vốn ln biến động chuyển hố hình thái vật chất theo thời gian không gian theo công thức : T - H - SX - H’ - T’ - Vốn phải gắn liền với chủ sở hữu định phải quản lý chặt chẽ - Vốn phải quan niệm hàng hoá đặc biệt mua bán bán quyền sử dụng vốn thị trường tạo nên giao lưu sơi động thị trường vốn, thị trường tài Như vốn bắt đầu hình thái tiền tệ chuyển sang hình thái vật tư hàng hố tư liệu lao động đối tượng lao động trải qua trình sản xuất tạo sản phẩm lao vụ dịch vụ vốn sang hình thái hố sản phẩm Khi tiêu thụ sản phẩm lao vụ dịch vụ xong vốn lại trở hình thái tiền tệ Do luân chuyển vốn không ngừng hoạt động sản xuất kinh doanh nên lúc vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thường tồn nhiều hình thức khác lĩnh vực sản xuất lưu thơng 1.1.3 Vai trị vốn hoạt động kinh doanh Trong kinh tế thị trường, vận hành kinh tế tiền tệ hoá, trình sản xuất kinh doanh dù cấp độ nào, gia đình, doanh nghiệp hay quốc gia cần lượng vốn định dạng tiền tệ, tài nguyên khai thác, quyền phát… SV: Nguyễn Thị Hồng Vân Lớp TCND D – K10 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Về pháp luật Vốn điều kiện tiền đề định tồn phát triển doanh nghiệp Vốn sở xác lập địa vị pháp lý doanh nghiệp, vốn đảm bảo cho sản xuất kinh doanh doanh nghiệp theo mục tiêu định Mỗi doanh nghiệp muốn thành lập điều kiện doanh nghiệp phải có lượng vốn định, lượng vốn tối thiểu phải lượng vốn pháp định (lượng vốn tối thiểu mà pháp luật quy định cho loại doanh nghiệp) địa vị pháp lý công nhận Ngược lại, việc thành lập doanh nghiệp thực Trường hợp trình hoạt động kinh doanh, vốn doanh nghiệp không đạt điều kiện mà pháp luật quy định, doanh nghiệp chấm dứt hoạt động phá sản, sát nhập vào doanh nghiệp khác… Như vậy, vốn xem sở quan trọng để đảm bảo tồn tư cách pháp nhân doanh nghiệp trước pháp luật Về kinh tế: Trong hoạt động sản xuất kinh doanh vốn mạch máu doanh nghiệp định tồn phát triển doanh nghiệp Vốn đảm bảo khả mua sắm máy móc thiết bị, dây chuyền cơng nghệ phục vụ cho q trình sản xuất mà đảm bảo cho hoạt động kinh doanh diễn cách liên tục, thường xuyên SV: Nguyễn Thị Hồng Vân Lớp TCND D – K10 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Vốn yếu tố định đến mở rộng phạm vi hoạt động doanh nghiệp Để tiến hành tái sản xuất mở rộng sau chu kỳ kinh doanh vốn doanh nghiệp phải sinh lời, tức hoạt động kinh doanh phải có lãi đảm bảo cho doanh nghiệp bảo tồn phát triển Đó sở để doanh nghiệp tiếp tục đầu tư sản xuất, thâm nhập vào thị trường tiềm từ mở rộng thị trường tiêu thụ, nâng cao uy tín doanh nghiệp thương trường Nhận thức vai trị quan trọng vốn doanh nghiệp sử dụng tiết kiệm, có hiệu ln tìm cách nâng cao hiệu sử dụng vốn 1.2 Hiệu sử dụng vốn hoạt động sản xuất kinh doanh 1.2.1 Hiệu sử dụng vốn 1.2.1.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn Hiệu khái niệm đề cập kinh tế thị trường , doanh nghiệp ln hướng đến hiệu kinh tế , phủ nỗ lực đạt hiệu kinh tế - xã hội Theo nghĩa chung , hiệu khái niệm phản ánh trình độ sử dụng yếu tố cần thiết để tham gia vào hoạt động với mục đích xác định người đặt Nói đến hiệu có nghĩa đề cập đến mối quan hệ kết đạt chi phí bỏ , bao gồm hai mặt : Hiệu kinh tế hiệu xã hội - Hiệu kinh tế : Hiệu kinh tế việc thực nhiệm vụ kinh tế xã hội biểu mối tương quan kết thu chi phí bỏ , kết thu lớn chi phí bỏ nhiệm vụ coi đạt hiệu kinh tế ngược lại - Hiệu xã hội : Ngoài mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận doanh nghiệp cịn phải quan tâm đến vấn đề môi trường , hậu trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp gây tác động đến mơi trường , ví dụ : SV: Nguyễn Thị Hồng Vân Lớp TCND D – K10 Chuyên đề tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Nguồn nước , khơng khí , đất đai … Doanh nghiệp cần quan tâm đến điều kiện sinh hoạt , đời sống cán cơng nhân viên , có trách nhiệm với cộng đồng hoạt động từ thiện , ủng hộ đồng bào … Nếu hoạt động doanh nghiệp tác động tích cực đến mội trường , xã hội đạt hiệu xã hội Hiệu đạt phải đảm bảo hai mặt , vừa có chênh lệch kết thu chi phí bỏ đồng thời phải đạt mục tiêu xã hội định Như hiểu hiệu sử dụng vốn phạm trù kinh tế đánh giá trình độ sử dụng nguồn lực donh nghiệp để đạt kết cao trình sản xuất kinh doanh với tổng chi phí thấp 1.2.1.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn - Nâng cao hiệu sử dụng vốn đảm bảo an tồn tài cho doanh nghiệp Giúp doanh nghiệp có uy tin , huy động vốn dễ dàng Hạn chế rủi ro có điều kiện thuận lợi phát triển - Nâng cao hiệu sử dụng vốn phần tác động làm nâng cao đời sống cán , công nhân viên doanh nghiệp , hoàn thành tốt nghĩa vụ nhà nước thông qu việc nộp thuế đầy đủ => Cần nghiên cứu giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 1.2.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh Để phân tích hiệu sử dụng tổng vốn kinh doanh doanh nghiệp, cần phải giải vấn đề sau: Thứ nhất, xem xét biến động (tăng, giảm) tổng số vốn kinh doanh kỳ kinh doanh để thấy qui mô kinh doanh mở rộng hay bị thu hẹp lại Sự tăng trưởng doanh nghiệp thông tin quan trọng khẳng định vị thể doanh nghiệp thị trường Cần tính: SV: Nguyễn Thị Hồng Vân 10 Lớp TCND D – K10