Mot so giai phap nham phat trien nghiep vu thanh 68576

Lời mở đầu Sau thời gian dài chuyển từ c¬ chÕ kinh tÕ bao cÊp sang nỊn kinh tÕ hàng hoá nhiều thành phần, kinh tế Việt Nam đà có thành công ban đầu đáng kể Ngày Việt Nam vững bớc đờng công nghiệp hóa đại hoá đất nớc Các lĩnh vực kinh tế, trị, xà hội bớc đợc cải thiện Quan hệ Việt Nam nớc khu vực ngày phát triển, đặc biệt lÜnh vùc kinh tÕ Cïng víi sù ph¸t triĨn chung cđa toµn x· héi, hƯ thèng tµi chÝnh - ngân hàng Việt Nam dần đợc hoàn thiện, lĩnh vực kinh tế đối ngoại Hệ thống ngân hàng đóng vai trò quan trọng lĩnh vực Nó mang lại nhiều lợi ích, thúc đẩy trình hội nhập kinh tế với nớc khu vực giới Trong lĩnh vực tài ngân hàng, ngân hàng thơng mại Việt Nam hoạt động hiệu với nhiều chức quan trọng Một chức chức trung gian toán quốc gia với quốc gia khác Chức toán ngân hàng đợc thực tốt giúp cho trình toán diễn thuận lợi trình luân chuyển vốn kinh tế đợc diễn nhanh chóng, kịp thời Trong phơng thức toán quốc tế đợc ngân hàng sử dụng phơng thức toán tín dụng chứng từ đợc sử dụng phổ biến nhất, chiếm khoảng 80% hoạt động toán quốc tế hệ thống NHTM Việt Nam Nó phơng thức toán quốc tế có nhiều u điểm, đồng thời lại hạn chế tối đa rủi ro Nhng ngân hàng cha khai thác hết đợc hiệu phơng thức toán tín dụng chứng từ Vậy làm để hoạt động toán phơng thức tín dụng chứng từ đạt hiệu cao nhất, phát huy tối đa u điểm Chính lý nên em định lựa chọn đề tài Một số giải pháp nhằm phát triển nghiệp vụ toán tín dụng chứng từ Sở Chuyên đề tốt nghiệp giao dịch i - Ngân hàng Công thơng Việt Nam làm chuyên đề tốt nghiệp Kết cấu chuyên đề: Ngoài lời nói đầu kết luận, chuyên đề gồm ch¬ng: - Ch¬ng 1: Lý ln chung vỊ toán tín dụng chứng từ - Chơng 2: Thực trạng hoạt động toán tín dụng chứng từ Sở giao dịch I Ngân hàng công thơng Việt Nam - Chơng 3: Một số giải pháp nhằm phát triển nghiệp vụ toán tín dụng chứng từ Chuyên ®Ị tèt nghiƯp Ch¬ng Lý ln chung vỊ toán tín dụng chứng từ phơng thức toán tín dụng chứng từ 1.1 Định nghĩa tín dụng chứng từ Theo Quy tắc thực hành thèng nhÊt vỊ tÝn dơng chøng tõ”( Uniform Customs and Practice for Documentary Credits – UCP No.500 ) phßng thơng mại quốc tế ICC ban hành tín dụng chứng từ đợc định nghĩa khái quát nh sau : Tín dụng chứng từ văn cam kết dùng toán , ngân hàng ( ngân hàng phát hành ) theo yêu cầu khách hàng ( ngời yêu cầu mở th tÝn dơng ) sÏ tr¶ tiỊn cho ngêi thø ba trả cho ngời khác theo lệnh cđa ngêi thø ba ®ã ( ngêi thơ hëng ) trả , chấp nhận , chiết khấu hối phiếu ngời thụ hởng phát hành , cho phép ngân hàng khác trả tiền , chấp nhận hay chiết khấu hối phiếu xuất trình đầy đủ giấy tờ đà quy định điều khoản th tín dụng đà đợc thực đầy đủ Thuật ngữ tín dụng chứng từ đợc hiểu theo nghĩa rộng, không khoản tiền cho vay thông thờng mà bảo lÃnh cho khách hàng uy tín ngân hàng Khi ngân hµng më th tÝn dơng cho ngêi mua víi møc ký quỹ nhỏ 100% giá trị th tín dụng tức ngân hàng đà thực khoản tín dụng thực khách hàng Trong trờng hợp ngân hàng buộc khách hàng phải ký quỹ 100% giá trị th tín dụng lúc ngân hàng cho vay uy tín mà Mặt khác, từ định nghĩa thấy thực chÊt tÝn dơng chøng tõ lµ mét sù cam kÕt toán có điều kiện văn ngân hàng phát hành tín dụng Chuyên đề tốt nghiệp Tín dụng chứng từ bảo vệ quyền đòi tiền hàng ngời XK mà đảm bảo cho nhà NK không bị đòi tiền có đầy đủ chứng từ việc giao hàng hợp lệ, hợp pháp Đây u điểm bật phơng pháp tín dụng chứng từ, làm cho nhanh chóng trở thành phơng thức toán quốc tế phổ biến u việt 1.2 Trình tự tiến hành nghiệp vụ toán tín dụng chứng từ Ngân hàng thông báo ( Advising bank ) (8) (7) Ngân hàng phát hành ( Issuing bank ) (2) (3) (5) (6) (1) (9) (10) Ngêi thô hëng ( Benificary ) (4)Ngời yêu cầu mở tín dụng th ( Applicant) Hợp đồng (1) Ngời NK vào hợp đồng thơng mại đà ký với ngời XK sử dụng phơng thức toán tín dụng chứng từ, viết đơn xin mở L/C cho ngời XK gửi đến NH phục vụ (2) Nếu đáp ứng yêu cầu, NH phát hành L/C thông qua NH phục vụ ngời XK để thông báo tới ngời hởng thụ (3) NH thông báo nhận đợc L/C thông báo chuyển giao L/C cho ngời XK Chuyên đề tèt nghiÖp (4) Ngêi XK nÕu chÊp nhËn néi dung L/C đà mở tiến hành giao hàng theo điều kiện hợp đồng (5) Sau hoàn thành việc giao hàng ngời XK lập chứng từ toán theo L/C gửi đến NH phục vụ đề nghị toán (6) NH đợc định NH toán, tiến hành kiểm tra chứng từ thấy phù hợp điều khoản L/C to¸n cho ngêi XK (7) Sau to¸n, NH chuyển chứng từ đếnNH phát hành đòi tiền (8) NH phát hành tiến hành kiểm tra chứng từ, đáp ứng điều kiện L/Cthì hoàn lại tiền cho NH đà toán (9) NH phát hành báo cho ngời NK biết chứng từ đến, bảo họ toán (10) Ngời NK thấy bé chøng tõ ®óng sÏ trao tiỊn, NH trao chøng từ để ngời NK lấy hàng 1.3 Quyền trách nhiệm bên tham gia phơng thức to¸n tÝn dơng chøng tõ  Ngêi nhËp khÈu:Ngêi NK ngời phải làm thủ tục mở th tín dụng trớc giao hàng khoảng thời gian hợp lý Theo yêu cầu NH, ngời NK gửi kèm theo giấy tờ cần thiết nh: hợp đồng thơng mại, quota Tuỳ trờng hợp ngời NK cã thĨ ph¶i ký q mét sè tiỊn cđa th tÝn dơng, tû lƯ ký q cã thĨ lµ 100% giá trị th tín dụng Ngời NK phải trả khoản thu phí cho NH, có quyền đề nghị NH phát hành bổ xung, sửa đổi huỷ bỏ L/C theo dúng quy định UCP Ngời NK có quyền từ chối toán phần toàn sè tiỊn cđa L/C nÕu nh ph¸t hiƯn bé chøng từ không hù hợp với điều kiện L/C  Ngêi xt khÈu: NÕu ngêi XK tiÕn hµnh kiĨm tra L/C thấy không phù hợp với hợp đồng thơng mại có bất lợi cho họ có quyền yêu cầu ngời NK bổ xung, sửa đổiL/C Sau giao hàng ngời XK lập chứng từ Chuyên đề tốt nghiệp toán theo quy định L/C xuất trình đến NH đợc định thời gian hiệu lực Tuỳ theo quy định L/C ngời XK phải toán khoản phí cho NH Trong trờng hợp sử dụng L/C có xác nhận, ngời XK phải trả khoản phí cho NH Ngân hàng phát hành: Trớc phát hành L/C, NH phát hành phải kiểm tra khả tài ngời NK NH định ký quỹ tỷ lệ ký quỹ ngời NK NH vào vào UCP thoả ớc NH, thông qua NH thông báo ®Ĩ chun L/C ®Õn ngêi thơ hëng Khi NH ph¸t hành nhận đợc chứng từ phải kiểm tra xem cã phï hỵp víi néi dung cđa L/C, nÕu phï hợp toán cho NH thông báo không phù hợp có quyền từ chối NH phát hành phải kiểm tra bề chứng từ trách nhiệm kiểm tra tính xác thực, tính pháp lý chứng từ NH đợc miễn trách nhiệm trờng hợp bất khả kháng Ngân hàng thông báo : Khi nhận đợc th tín dụng NH phát hành gửi tới phải kiểm tra mẫu chữ ký mà điện tín để tránh gian lận sau nhanh chóng chuyển L/C đến ngời XK Khi nhận đợc chứng từ ngời XK trình phải kiểm tra chuyển toàn chứng từ tới NH phát hành NH không chịu trách nhiệm hậu phát sinh chậm trễ, chứng từ đờng chuyển tới NH phát hành Ngân hàng toán: NH toán NH phát hành NH đợc định NH thông báo NH toán nhận đợc chứng từ ngời XK gửi đến phải kiểm tra, phù hợp với điều kiện L/C thực việc toán, sau chuyển chứng từ toán tới NH phát hành Ngân hàng xác nhận: Trong trờng hợp ngời thụ h- ởng không tin tởng vào khả toán NH phát hành họ thờng yêu cầu sử dụng L/Cđợc xác nhận Chuyên đề tốt nghiệp NH xác nhận phải NH cã uy tÝn lÜnh vùc tµi chÝnh tiỊn tệ thơng trờng quốc tế NH xác nhận phải chịu trách nhiệm toán số tiền L/C cho ngời thụ hởng NH có quyền yêu cầu NH phát hành phải ký quỹ 100% giá trị tín dụng, NH đợc hởng phí xác nhận 1.4 Th tÝn dông ( Letter of credit – L/C ) 1.4.1 Khái niệm th tín dụng Th tín dụng văn ( th điện tín ) ngân hàng phát hành mở ra, sở yêu cầu ngời nhập khẩu, ngân hàng cam kÕt tr¶ tiỊn cho ngêi thơ hëng nÕu hä xuất trình đầy đủ chứng từ toán phù hỵp víi néi dung cđa th tÝn dơng Th tÝn dụng phơng tiện toán chủ yếu phơng thức toán tín dụng chứng từ Nó văn cam kết có điều kiện ngân hàng phát hành ngời nhập Nếu không mở đợc th tín dụng phơng thức toán tín dụng chứng từ ngời xuất không giao hàng cho ngời nhập Th tín dụng sở pháp lý chủ yếu việc toán Nó ràng buộc thành phần tham gia phơng thức toán tín dụng chứng từ nh : ngời nhập khẩu, ngời xuất khẩu, ngân hàng thông báo, ngân hàng phát hành 1.4.2 Tính chất th tín dụng L/C NH phát hành lập sở hợp đồng mua bán ngoại thơng ngời XK ngời NK, nhng sau phát hành L/C có tính chất độc lập với hợp đồng thơng mại Tính chất độc lập L/C hợp đồng mua bán thể chỗ NH phát hành L/C không quan tâm đến hợp đồng mua bán mà vào giấy yêu cầu mở L/C ngời NK Vì viết đơn yêu cầu phát hành L/C, ngời NK phải dựa vào hợp đồng thơng mại đà ký với ngời XK, Chuyên đề tốt nghiệp sở điều kiện cần thiết để NH phát hành chấp nhận mở L/C Trong trình toán, NH không dựa vào hàng hoá mà vào việc kiểm tra chứng từ xem có phù hợp với điều khoản L/C không Khi ngời XK xuất trình chứng từ phù hợp hoàn toàn mặt hình thức với điều khoản quy định L/C NH đợc uỷ nhiệm toán phải toán hàng hoá không nh chứng từ đà ghi Nh phơng thức toán tín dơng chøng tõ thõa nhËn bé chøng tõ phï hỵp đại diện cho hàng hoá đợc giao Nếu xảy rủi ro thực tế giao nhận hàng hoá việc giải hai bên xuất, nhập thực theo điều kiện hợp đồng, NH không chịu trách nhiệm hàng hoá 1.4.2 Những néi dung chđ u cđa th tÝn dơng  Sè hiệu th tín dụng: Để tạo điều kiện thuận lợi việc trao đổi thông tin bên liên quan, th tín dụng có số hiệu riêng Số hiệu đợc sử dụng để ghi vào chứng từ toán Địa điểm ngày phát hành th tín dụng: Địa điểm phát hành L/C nơi NH phát hành mở L/C để cam kết trả tiền cho ngời thụ hởng Địa điểm có ý nghĩa quan trọng, liên quan đến việc tham chiếu luật lệ để giải có bất đồng Ngày phát hành L/C ngày bắt đầu phát sinh có hiệu lực cam kết NH phát hành L/C ngời thụ hởng Là ngày bắt đầu tính thời hạn hiệu lực L/C để ngời XK kiểm tra xem ngêi NK cã thùc hiƯn më L/C ®óng thêi hạn nh đà ghi hợp đồng thơng mại Loại th tín dụng: Trong đơn đề nghị mở L/C ngời NK phải ghi rõ loại L/C cần mở Dựa sở NH phát hành loại L/C Bởi loại L/C có Chuyên đề tốt nghiệp nội dung, tính chất khác nhau, quyền lợi nghĩa vụ bên liên quan khác Tên, địa thành phần liên quan: Tuỳ loại L/C, thành phần tham gia toán khác Thông thờng thành phần là: Ngời yêu cầu mở L/C; Ngời thụ hởng;NH phát hành; NH thông báo; NH toán; NH x¸c nhËn ( nÕu cã )  Sè tiỊn cđa th tÝn dơng: Sè tiỊn cđa L/C ph¶i đợc ghi rõ số chữ phải thống với Đơn vị tiền tệ phải ghi rõ ràng không nên ghi số tiền dới dạng số tuyệt đối gây khó khăn viƯc to¸n cho ngêi XK.Trong L/C thêng ghi sè tiền số lợng giới hạn mà ngời XK thực đợc Khi toán dựa vào thực tế giá trị hàng hoá nhà XK ®· giao, ph¹m vi sè tiỊn cđa L/C  Thêi h¹n hiƯu lùc cđa th tÝn dơng: Thêi h¹n hiệu lực L/C khoảng thời gian mà NH phát hành cam kết trả tiền cho ngời thụ hởng ngời xuất trình chứng từ thời hạn phù hợp với điều khoản L/C Thời hạn hiệu lực tính kể ngày phát hành đến ngày hết hạn hiệu lực L/C Ngày hết hạn hiệu lực thờng đợc gắn liền với nơi hết hiệu lực Thời hạn hiệu lực L/C có liên quan đến số thời hạn sau : -Ngày giao hàng phải nằm thời hạn hiệu lực L/C không đợc trùng với ngày cuối hết hạn hiệu lực L/C -Ngày xuất trình chứng từ toán: Phải nằm thời hạn hiệu lực L/C -Ngày phát hành L/C phải trớc ngày giao hàng thời gian hợp lý Việc đảm bảo cho quyền lợi ngời XK nh ngời NK Chuyên đề tốt nghiệp -Ngày hết hạn hiệu lực L/Cphải sau ngày giao hàng thời gian hợp lý -Thời hạn giao hàng đợc ghi trongL/C Đây thời hạn cuối ngời XK phải chuyển xong hàng cho ngời NK kể từ L/C có hiệu lực Thời hạn trả tiền th tín dụng: Thời hạn trả tiền liên quan đến việc trả tiền hay trả chậm theo quy định hợp đồng thơng mại Thời hạn trả tiỊn cã thĨ n»m thêi h¹n hiƯu lùc cđa L/C ( trả tiền ) nằm thời hạn hiệu lực L/C ( trả tiền chậm ) Trong trờng hợp trả chậm lu ý: Sử dụng hối phiếu có kỳ hạn, phải đợc xuất trình để ngêi cã nghÜa vơ to¸n ký chÊp nhËn thời hạn hiệu lực L/C Những nội dung liên quan đến hàng hoá: Trong L/C phải ghi rõ: tên hàng, số lợng, trọng lợng, giá quy cách phÈm chÊt, bao b×, ký m· hiƯu…  Néi dung liên quan đến việc vận chuyển, giao nhận hàng: Trong nội dung L/C đề cập đến điều kiện sở giao hàng, nơi gửi hàng, giao hàng, cách thức vận chuyển, cách giao hàng ( cho phép hay không cho phép giao hàng phần, chuyển tải hay không chuyển tải ) Bộ chứng từ phải xuất trình toán: Tuỳ theo loại L/C quy định chứng từ cụ thể chứng từ Thông thêng bé chøng tõ gåm nh÷ng chøng tõ chđ u sau:Hối phiếu thơng mại; Hoá đơn thơng mại đà ký; Vận đơn đờng biển; Bảng kê đóng gói chi tiết Cam kết ngân hàng phát hành th tín dụng: giác độ pháp lý, L/C thực chất hợp đồng kinh tế mang tính chất quốc tế Do ngời ký phát hành L/C phải có lực, hành vi pháp lý để tham gia quan hệ dân luật Sự cam kết NH nội dung ràng buộc trách nhiệm pháp lý NH phát hành L/C mà họ đà mở Chuyên đề tốt nghiệp