(Luận văn) quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần bưu điện liên việt

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH  HỒ NGỌC LÊ VINH lu an va n QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG to p ie gh tn THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN BƯU ĐIỆN LIÊN VIỆT oa nl w d LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ an lu u nf va Chuyên ngành: Kinh tế tài chính, ngân hàng ll Mã số: 60.31.12 oi m z at nh Người hướng dẫn khoa học: TS LÂM THỊ HỒNG HOA z m co l gm @ TP HỒ CHÍ MINH NĂM 2013 an Lu n va ac th si LỜI CAM ĐOAN - Tôi tên là: HỒ NGỌC LÊ VINH - Sinh ngày: 28 tháng 10 năm 1988 Đà Nẵng - Quê quán: Thành phố Đà Nẵng lu - Hiện cư ngụ tại: 299/2/33 Lý Thường Kiệt, P.15, Q.11, Tp Hồ Chí Minh an n va - Là học viên cao học khóa 13 Trường Đại học Ngân hàng TP.HCM to tn - Mã số học viên: 020113110276 ie gh Cam đoan đề tài: “ Quản trị rủi ro tín dụng Ngân hàng Thương mại Cổ p phần Bưu điện Liên Việt” oa nl w - Người hướng dẫn khoa học: TS Lâm Thị Hồng Hoa d - Luận văn thực Trường Đại học Ngân hàng TP.HCM lu an Đề tài cơng trình nghiên cứu riêng tơi, kết nghiên cứu có tính nf va độc lập riêng, không chép tài liệu chưa cơng bố tồn nội oi lm ul dung đâu; số liệu, nguồn trích dẫn luận văn thích nguồn gốc rõ ràng, minh bạch z at nh Tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm lời cam đoan danh dự z TP.HCM, ngày 17 tháng 05 năm 2013 m co l gm @ Tác giả an Lu n va ac th si MỤC LỤC  DANH MỤC KÝ HIỆU VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG BIÊU lu an DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ va n DANH MỤC CÁC PHƯƠNG TRÌNH Trang gh tn to MỞ ĐẦU p ie CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG 1.1 KHÁI NIỆM, BẢN CHẤT VÀ PHÂN LOẠI TÍN DỤNG nl w d oa 1.1.1 Khái niệm tín dụng ngân hàng an lu 1.1.2 Bản chất tín dụng nf va 1.1.3 Phân loại tín dụng oi lm ul 1.2 RỦI RO TÍN DỤNG 1.2.1 Khái niệm rủi ro tín dụng z at nh 1.2.2 Nguyên nhân gây rủi ro tín dụng z 1.2.2.1 Nguyên nhân khách quan liên quan đến mơi trường bên ngồi gm @ 1.2.2.2 Nguyên nhân từ phía khách hàng vay l m co 1.2.2.3 Nguyên nhân từ phía ngân hàng an Lu 1.2.3 Ảnh hưởng rủi ro tín dụng đến hoạt động kinh doanh ngân hàng kinh tế xã hội n va ac th si 1.2.3.1 Ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh ngân hàng 10 1.2.3.2 Ảnh hưởng đến kinh tế xã hội 10 1.3 QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG 11 1.3.1 Khái niệm quản trị rủi ro tín dụng 11 1.3.2 Các công cụ quản trị rủi ro tín dụng 12 lu 1.3.2.1 Chính sách tín dụng phù hợp 12 an n va 1.3.2.2 Các mơ hình đánh giá rủi ro tín dụng khách hàng 13 tn to 1.3.2.3 Sử dụng tiêu đo lường chất lượng tín dụng ngân hàng 20 p ie gh 1.3.2.4 Bảo đảm tín dụng 21 1.3.2.5 Trích lập dự phịng rủi ro tín dụng 22 nl w 1.3.2.6 Bảo hiểm tín dụng 23 d oa 1.3.4 Qui trình quản trị rủi ro tín dụng theo ủy ban Basel 23 lu va an 1.3.4.1 Nhận dạng rủi ro 24 ul nf 1.3.4.2 Đánh giá mức độ rủi ro đo lường mức độ tổn thất xảy rủi ro oi lm 24 z at nh 1.3.4.3 Theo dõi, đánh giá điều chỉnh phương pháp phòng chống rủi ro 27 1.3.5 Kinh nghiệm quản trị rủi ro tín dụng số nước 29 z gm @ 1.3.5.1 Kinh nghiệm Trung Quốc 29 1.3.5.2 Kinh nghiệm Nhật Bản 31 l m co 1.3.5.3 Kinh nghiệm Mỹ vầ Châu Âu 31 an Lu CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN BƯU ĐIỆN LIÊN VIỆT 33 n va ac th si 2.1 GIỚI THIỆU VỀ NGÂN HÀNG TMCP BƯU ĐIỆN LIÊN VIỆT 33 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 33 2.1.2 Kết hoạt động LPB giai đoạn từ năm 2009-2012 34 2.2 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI LPB 38 2.2.1.Các công cụ quản trị rủi ro tín dụng triển khai 38 lu 2.2.1.1 Chính sách tín dụng 38 an n va 2.2.1.2 Xây dựng vận hành quy trình tín dụng 40 tn to 2.2.1.3 Hệ thống xếp hạng tín dụng nội khách hàng 44 p ie gh 2.2.1.4 Điều kiện bảo đảm tiền vay 47 2.2.1.5 Trích lập dự phịng rủi ro 47 nl w 2.2.2 Kết quản trị rủi ro tín dụng LPB 48 d oa 2.2.2.1 Kết hoạt động tín dụng LPB 48 lu va an 2.2.2.2 Danh mục cho vay LPB trì hợp lý 49 ul nf 2.2.2.3 Quản lý chất lượng nợ xấu 53 oi lm 2.2.2.4 Trích lập dự phịng rủi ro 55 z at nh 2.2.3 Tồn quản trị rủi ro tín dụng LPB 56 2.2.3.1 Tài sản chấp xem trọng hiệu phương án vay z vốn 56 @ l gm 2.2.3.2 Việc kiểm tra, giám sát khoản vay chưa thường xun cịn mang tính hình thức 56 m co 2.2.3.3 Thông tin thu thập chưa đầy đủ xác 57 an Lu n va ac th si 2.2.3.4 Hệ thống xếp hạng tín dụng nội dành cho doanh nghiệp LPB nhiều hạn chế 57 2.2.3.5 Chính sách tín dụng chưa cụ thể 58 2.3 CÁC NGUYÊN NHÂN DẪN ĐẾN TỒN TẠI TRONG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI LPB 59 2.3.1 Từ phía ngân hàng cho vay 59 lu an 2.3.2 Nhóm nguyên nhân khách quan 63 va n 2.3.3 Nguyên nhân khác 65 gh tn to CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG QUẢN TRỊ RỦI RO p ie TÍN DỤNG TẠI LPB 67 w 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI LPB 67 oa nl 3.2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN d DỤNG TẠI LPB 68 lu nf va an 3.2.1 Tổ chức hoạt động tín dụng 68 3.2.1.1 Xây dựng sách tín dụng hợp lý 68 oi lm ul 3.2.1.2 Giám sát tn thủ quy trình tín dụng 71 z at nh 3.2.1.3 Hồn thiện hệ thống thơng tin đánh giá khách hàng 76 3.2.1.4 Hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội 76 z @ gm 3.2.1.5 Thành lập phận nghiên cứu, phân tích dự báo kinh tế vĩ mô 77 m co l 3.2.2 Nâng cao chất lượng nguồn nhân 78 3.2.2.1 Tiêu chuẩn hóa cán tín dụng 78 an Lu 3.2.2.2 Nâng cao chất lượng đào tạo Trung tâm đào tạo LPB 79 n va ac th si 3.2.3 Tăng cường hoạt động kiểm toán nội 79 3.2.3.1 Thực kiểm tốn hoạt động tín dụng năm 2012 quy mơ tồn hệ thống 79 3.2.3.2 Phát huy tốt chức kiểm toán nội 80 3.2.4 Nâng cao lực điều hành Ban Quản trị cấp cao 83 3.2.5 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nước 84 lu an KẾT LUẬN va n DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si BẢNG DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT  Nghĩa tiếng Việt Chữ viết tắt CIC Tiếng nước Trung tâm thơng tin tín dụng Credit Information Centre lu an Tổng dư nợ khách hàng Exposure at Default thời điểm không trả nợ n va EAD Tổn thất tín dụng ước tính Expected Loss gh Tỷ trọng tổn thất ước tính Loss Given Default tn to EL p ie LGD Ngân hàng Thương mại Cổ phần oa nl Ngân hàng Thương mại Cổ phần d Xác suất không trả nợ Probability of Default ul nf PD LienVietBank Liên Việt va an lu LVB LienVietPostBank Bưu điện Liên Việt w LPB Kiểm toán nội KTV Kiểm toán viên KTVNB Kiểm toán viên nội NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại TCTD Tổ chức tín dụng TMCP Thương mại Cổ phần oi lm KTNB z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC BẢNG, BIỂU, HÌNH  Thứ tự Tên bảng, biểu, hình Trang Bảng 1.1: Những hạng mục điểm số tín dụng tín dụng lu 17 an tiêu dùng n va Bảng 1.2: Khung sách tín dụng 18 Bảng 1.3: Xếp hạng Moody’s Standard & Poor’s 19 Bảng 2.1: Kết hoạt động LPB qua năm 2009-2012 34 p ie gh tn to nl w Bảng 2.2: Cơ cấu tài sản LPB qua năm 2009-2012 Bảng 2.3: Cơ cấu nguồn vốn LPB qua năm 2009-2012 Bảng 2.4: Quy trình tín dụng LPB oa 35 d an lu 37 ul nf va oi lm 41 2009-2012 z at nh Bảng 2.5: Dư nợ cho vay theo kỳ hạn LPB qua năm 49 z Bảng 2.6: Dư nợ cho vay theo loại hình ngành nghề 10 Bảng 2.7: Dư nợ cho vay theo tài sản đảm bảo 52 11 Bảng 2.8: Dư nợ phân loại nợ theo nhóm nợ 53 @ 50 m co l gm an Lu n va ac th si 12 Bảng 2.9: Tốc độ tăng trưởng nợ hạn, nợ xấu 54 13 Bảng 2.10: Quỹ dự phịng rủi ro tín dụng LPB 55 Biểu đồ 2.1: Tốc độ tăng trưởng dư nợ LPB so với trung 14 49 bình ngành lu an n va 15 Hình 2.1: Mơ hình hệ thống xếp hạng tín dụng nội LPB 46 16 Bảng 3.1: Chỉ tiêu kế hoạch năm 2013 LPB 67 p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si 75 cách đối phó cho đủ thủ tục quy định nên hiệu kiểm tra không cao Các vấn đề cần phải xem xét sau cho vay: - Nắm vững theo dõi sát tình hình sử dụng vốn vay khách hàng xem việc sử dụng vốn vay có mục đích hay khơng? Nêu rõ nguyên nhân gây sai lệch - Mô tả thực tế sử dụng vốn vay so với chứng từ xuất trình dự kiến ban đầu - Ngân hàng phải quản lý nguồn doanh thu khách hàng Trong lu hợp đồng tín dụng phải thỏa thuận với khách hàng việc chuyển doanh thu an va sử dụng dịch vụ LPB, qua vừa kiểm sốt nguồn trả nợ, vừa n tăng thêm phí dịch vụ thu to gh tn - So sánh thực tế dự án so với dự kiến ban đầu: tình hình yếu tố đầu p ie vào, thị trường tiêu thụ, tình hình sở vật chất, hữu tình trạng tài w sản chấp/cầm cố thời điểm kiểm tra oa nl - Những thay đổi hoạt động kinh doanh, máy quản lý, tình hình tài d khách hàng (khách hàng doanh nghiệp) thay đổi tình trạng an lu gia đình nguồn thu nhập (khách hàng cá nhân) Đánh giá ảnh hưởng u nf va thay đổi đến khả trả nợ Việc kiểm tra tình hình sử dụng vốn sau cho vay cần phải thực cách nghiệm ngặt cán tín dụng cần ll oi m phải thực tốt giai đoạn quy trình để cảm nhận môi z at nh trường, hiệu công việc doanh nghiệp Nếu có dấu hiệu bất thường khách hàng ảnh hưởng đến khả tốn khoản vay cán tín z dụng phải có trách nhiệm báo cáo kịp thời cho lãnh đạo để có hướng giải @ gm kịp thời thích hợp Ngồi việc trực tiếp kiểm tra tình hình sử dụng vốn vay, l nên có chế kiểm tra chéo giai đoạn để bảo đảm tính khách m co quan kiểm tra, có điều kiện, thành lập phận kiểm tra sử an Lu dụng vốn chuyên biệt cho vay lớn, có tầm quan trọng đặc biệt để nhận diện rủi ro từ phát sinh Ngồi ra, có thay đổi nhân n va ac th si 76 việc chuyển giao hồ sơ từ cán tín dụng sang cán tín dụng khác cần phải quy định cụ thể trách nhiệm bàn giao, nội dung bàn giao Có thể quy định việc lập sổ nhật ký tín dụng lần phát vay, thu nợ, biến động tài sản đảm bảo, tình hình kinh doanh tài để đảm bảo liên tục, thuận tiện việc theo dõi chuyển giao hồ sơ cán tín dụng 3.2.1.3 Hồn thiện hệ thống thơng tin đánh giá khách hàng Thơng tin tín dụng có vai trò quan trọng việc quản lý đảm bảo chất lượng hoạt động tín dụng Nhờ có thơng tin tín dụng người quản lý đưa lu định cần thiết liên quan đến khoản vay, quản lý giám sát khoản an vay Tuy nhiên, vấn đề thu thập thơng tin nói lại vấn đề khó va n khăn phạm vi thu thập thông tin rộng, kênh cung cấp thông tin không đầy cán thẩm định phải thường xuyên lưu ý vấn đề thu thập lưu trữ thơng tin ie gh tn to đủ khó tiếp cận cán thẩm định bị giới hạn thời gian Do vậy, p cách khoa học ngành nghề phụ trách Cần thiết, LPB nên w thành lập tổ, phận chuyên trách công tác thu thập thông tin để phục vụ cho d oa nl công tác thẩm định dự án ngân hàng an lu 3.2.1.4 Hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội va Thay tiêu phi tài hệ thống xếp hạng tín dụng nội ll u nf Việc sử dụng nhiều tiêu định tính để chấm điểm phi tài làm cho kết m xếp hạng tín dụng phù thuộc nhiều vào ý kiến chủ quan cán tín dụng oi Nếu cán tín dụng muốn điều chỉnh kết chấm tăng giảm dựa z at nh vào số tiêu sau để điều chỉnh: Ảnh hưởng từ sách Nhà nước, z Chính phủ, Chính quyền địa phương, quan hệ ban lãnh đạo với quan gm @ chủ quản cấp ngành có liên quan, môi trường nhân nội doanh nghiệp theo đánh giá cán tín dụng, ảnh hưởng biến động nhân l m co nội đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp năm gần Các tiêu mang tính chủ quan cao nên thay Chấm điểm tiêu an Lu phi tài nên đưa thêm tiêu định lượng để đánh giá bao gồm : Các n va ac th si 77 tiêu dự báo nguy vỡ nợ doanh nghiệp theo hàm thống kê Z-score Altman, tiêu đánh giá khả quản trị điều hành doanh nghiệp tốc độ tăng suất lao động, tốc độ tăng tiền lương bình quân, hiệu suất sử dụng lao động Ngoài ra, ngân hàng cần ban hành văn quy định cụ thể việc xếp hạng tín dụng nội bộ, nên nêu chi tiết tầm quan trọng tiêu đánh giá để giúp cho cán tín dụng có nhìn nhận đúng, có thái độ đánh giá tiêu Bên cạnh đó, mức xếp hạng cần có thơng tin bổ sung thông tin đánh giá chung doanh lu an nghiệp nhóm xếp hạng này, thơng tin mang tính định hướng cho cán n va tín dụng (Ví dụ như: nhóm xếp hạng đưa sách mà rủi ro xảy ra) ie gh tn to ưu tiên gì, cảnh báo rủi ro xảy nhất, hướng giải p 3.2.1.5 Thành lập phận nghiên cứu, phân tích dự báo kinh tế vĩ mô nl w Một phần lớn rủi ro tín dụng xảy thiếu thông tin thị trường, ngành d oa nghề cấp tín dụng cho khách hàng Việc thu thập thơng tin ngành đơi an lu gặp khó khăn việc phân tích chủ yếu dựa vào khả phán đốn, nhận biết u nf va hiểu biết chủ quan nhân viên tín dụng Việc thiết lập phận nghiên cứu, phân tích dự báo kinh tế ll oi m cần thiết tình hình nay, mà biến động kinh tế diễn mạnh mẽ z at nh hàng ngày Bộ phận có nhiệm vụ tổng kết rủi ro ngành, chiến lược khách hàng chiến lược đầu tư LPB vào thành phần Một mặt để giảm z áp lực cho nhân viên tín dụng, giúp họ tập trung vào chuyên môn; mặt khác @ gm giúp cho LPB có nhìn tổng quan danh mục cho vay, tập trung l quản trị rủi ro tín dụng có biến động tình hình kinh tế vĩ mơ Giúp an Lu vững m co việc cấp tín dụng LPB mở rộng cách an toàn, hiệu bền n va ac th si 78 3.2.2 Nâng cao chất lượng nguồn nhân Cho dù sách tín dụng có đắn đến đâu, quy trình tín dụng có chặt chẽ đến đâu mà yếu tố người khơng tương xứng khơng bố trí thích hợp hiệu đạt khơng thể cao Nói chung, yếu tố người quan trọng việc thực mục đích người, người đặt Con người yếu tố trung tâm, vừa tảng để phát hiện, đánh giá hạn chế kịp thời rủi ro tín dụng đồng thời nguyên nhân gây tổn thất tín dụng từ rủi ro xuất phát từ yếu tố đạo đức, lu lực yếu Khả kiểm sốt phịng ngừa rủi ro hệ thống an đa dạng hố (như thiên tai, tình hình kinh tế,…) hạn chế, có va n thể nâng cao hiệu quản trị rủi ro tín dụng cách sử dụng yếu tố gh tn to người vận hành chế quản trị rủi ro tín dụng 3.2.2.1 Tiêu chuẩn hóa cán tín dụng p ie Yếu tố người quan trọng xem xét đến hoạt động nl w lĩnh vực Trong tín dụng, yếu tố người lại quan trọng d oa gấp nhiều lần, người định đến chất lượng tín dụng, chất lượng dịch vụ an lu hiệu tín dụng ngân hàng Cho nên, cần thiết phải chuẩn hóa đội va ngũ cán làm cơng tác tín dụng, theo hướng sau tuyển chọn đào tạo nhân u nf viên có lực, có đạo đức, phù hợp với cơng việc có chế độ đãi ngộ thích ll hợp với nhân viên Các tiêu chuẩn cần có nhân viên tín dụng là: oi m z at nh - Cán tín dụng phải người có phẩm chất đạo đức nghề nghiệp cao, trung thực, có trách nhiệm tâm huyết với ngân hàng, đặc biệt z cấp lãnh đạo @ gm - Cán tín dụng phải có kiến thức chun mơn vững vàng, đào tạo m co l bồi dưỡng chu đáo kiến thức chuyên môn, am hiểu thị trường, pháp luật, chun mơn hóa thẩm định ngành, nghề đối tượng khách an Lu hàng n va ac th si 79 - Kiên xử lý cán tín dụng có liên quan đến tiêu cực tín dụng, khơng trung thực chuyển cán sang phận công tác khác thiếu kiến thức chuyên môn nghiệp vụ 3.2.2.2 Nâng cao chất lượng đào tạo Trung tâm đào tạo LPB Các tài liệu giảng dạy cần cập nhật thường xuyên, xác mang tính thực tiễn cao Có thể tổ chức thêm lớp đào tạo nghiệp vụ tín dụng ngồi làm việc để thuận tiện cho việc chuyển đổi vị trí nhân viên mà khơng có thời gian để tham dự lớp học Tránh tình trạng nhân viên làm việc lu chức danh chưa đào tạo kiến thức cần thiết, đặc an n va biệt hoạt động tín dụng cơng tác vị trí liên quan đến nội dung giảng dạy nhiều năm Với gh tn to Đội ngũ cán giảng dạy người có kinh nghiệm thực tế, p ie chuyên đề cần thuê chuyên gia giảng dạy, phải thường xuyên theo sát w lớp học để tránh tình trạng giảng dạy nội dung không yêu cầu LPB oa nl Thường xuyên tổ chức buổi hội thảo chuyên đề, trao đổi tình d tín dụng xảy để rút kinh nghiệm chung va an lu 3.2.3 Tăng cường hoạt động kiểm toán nội ll hệ thống u nf 3.2.3.1 Thực kiểm toán hoạt động tín dụng năm 2012 quy mơ tồn m oi Như chương phân tích, sức ép việc tiêu lợi nhuận, việc z at nh tốc độ tăng trưởng tín dụng năm 2012 bất thường, mang rủi ro bùng phát lúc Nhận thấy, việc trước mắt z gm @ cơng tác quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng cần thực đợt kiểm toán nội quy mơ rộng tồn hệ thống, kiểm soát lại tất l m co hồ sơ phát sinh năm 2012, nhận diện rủi ro phát sinh, từ đưa hướng giải pháp tức nhằm ngăn chặn tránh tình trạng nợ xấu an Lu bùng nổ lúc Vấn đề cần phải kiểm tra kiểm tốn nhanh, n va ac th si 80 xác, phải tiết kiệm thời gian Để giải vấn đề huy động nhân từ chi nhánh khác có chun mơn tín dụng để kiểm tra kiểm tốn chéo lẫn nhau, tất nhiên đồn kiểm tốn có nhân viên nhóm nhân viên có chuyên mơn kiểm tốn để hướng dẫn quy trình kiểm toán Với giải pháp tất yếu ngân hàng phải đối diện với rủi ro dư nợ giảm, ảnh hưởng đến tiêu lợi nhuận ngân hàng Bởi nhận diện rủi ro trên, việc dư nợ tín dụng tăng cao thời gian qua kèm với lõng lẽo công tác thẩm định, chất lượng tín dụng khơng tốt Khi thực kiểm tốn hồ sơ xấu tất nhiên bị phát lu an có phương pháp thu hồi nợ gấp, tránh để rủi ro xảy ngân n va hàng, dư nợ ngân hàng giảm xuống Tuy nhiên, ngân hàng cần phải so sánh triệt để sử dụng giải pháp ie gh tn to lợi ích trước mắt tổn thất sau mà rủi ro xảy cân nhắc p 3.2.3.2 Phát huy tốt chức kiểm tốn nội nl w Cơng tác kiểm tốn nội (KTNB) hoạt động tín dụng công d oa cụ vô quan trọng, thơng qua hoạt động kiểm tốn phát hiện, ngăn lu ngừa chấn chỉnh sai sót q trình thực nghiệp vụ tín dụng va an Bên cạnh đó, hoạt động kiểm tốn phát hiện, ngăn chặn rủi ro đạo u nf đức cán tín dụng gây Để nâng cao vai trị cơng tác kiểm tốn nhằm ll hạn chế rủi ro tín dụng, LPB cần thực số biện pháp sau: m oi - Cải thiện, nâng cao trình độ chun mơn đội ngũ làm cơng tác KTNB z at nh Kiểm toán viên nội (KTVNB) đóng vai trị người bảo vệ giá trị z ngân hàng, có khả ngăn chặn, phát chỉnh sửa vấn đề tiêu cực gm @ phát sinh cao nội ngân hàng Vì địi hỏi kiểm tốn viên (KTV) phải có trình độ lực tốt, có hiểu biết chun sâu nhiều lĩnh vực quản lý, l m co kế tốn tín dụng Hiện nguồn cung kiểm tốn viên chun nghiệp cịn q mỏng chưa đáp ứng so với nhu cầu ngân hàng, kiểm toán an Lu viên ngân hàng đa số tuyển từ phận khác phận tín dụng, n va ac th si 81 kế tốn ngân hàng sang, mà chưa có kiến thức tảng kiểm toán; hay từ người có chun mơn kiểm tốn lại khơng am hiểu nhiều lĩnh vực ngân hàng Để làm điều LPB cần phải liên tục cho KTVNB tham dự khoá học tập huấn kiểm toán, nâng cao hiểu biết, chuyên sâu đội ngũ KTNB Ngoài ra, LPB nên mời hẳn chuyên gia kiểm toán thực chịu trách nhiệm cơng tác kiểm tốn ngân hàng Ngồi việc nâng cao trình độ chun mơn KTV việc nâng cao ý lu thức, đạo đức nghề nghiệp quan trọng để đảm bảo tiêu chí cơng việc kiểm an tốn khách quan, cơng tâm, nhiệt tình xác Chính việc tuyển va n chọn KTV làm công tác nội quan trọng phải có tiêu chí, địi hỏi rõ ràng tính kiên định, làm việc khách quan, tính độc lập cơng việc Giữ tính bí mật gh tn to Cán làm công tác KTNB cần phải không ngừng rèn luyện phẩm chất, p ie công tác, không bao che cho sai phạm, có khả giao tiếp thuyết oa nl w trình để thực cơng tác thu thập thơng tin kiểm tốn thuận lợi rõ ràng d - Lựa chọn cách thức kiểm toán linh hoạt Xu hướng chung lu va an doanh nghiệp nói chung Ngân hàng thương mại nói riêng có u nf chuyển dịch từ kiểm toán (chi tiết) sang kiểm toán hệ thống Với việc tiến ll hành theo phương pháp kiểm toán hệ thống giúp ngân hàng giảm thiểu chi phí m oi thời gian, nhân lực vật lực đem lại hiệu cao KTV z at nh khoanh vùng rủi ro, có nhìn tổng thể hoạt động, mà kết kiểm tốn tốt có đánh kiến nghị giải pháp điều chỉnh z @ xử lý đạt hiệu cao Đồng thời KTV phải xây dựng cho l gm phương pháp thu thập chứng cách khách quan, khoa học m co - Hoàn thiện hành lang pháp lý cho hoạt động kiểm toán nội ,việc định pháp lý, phân định rõ ràng chức nhiệm vụ, quyền hạn KTNB an Lu NHTM yếu tố tác động đến tính hiệu cơng tác n va ac th si 82 kiểm toán nội Muốn cho hoạt động kiểm tốn nội hiệu thơng suốt, trước hết cần phải có chế điều tiết hữu hiệu Điều thể qua hành lang pháp lý điều chỉnh hoạt động KTNB Là văn hướng dẫn thực chuẩn mực, thước đo cho hoạt động KTNB Ngân hàng làm tốt cơng tác chứng tỏ Ngân hàng quan tâm đến diện KTNB từ KTNB có động lực làm việc tốt khẳng định chất lượng hoạt động KTNB Do Ngân hàng nên thực tốt cơng tác Ngoài ra, NHTM phải tự xác định cụ thể chuẩn mực mà lu an cần phải thực chuẩn mực mà Nhà nước yêu cầu Đến ngày nay, hệ n va thống văn pháp quy điều chỉnh hoạt động kiểm toán nói chung hoạt động chỉnh yếu tính cưỡng chế xử lý sai sót Từ chuẩn mực này, gh tn to KTNB nói riêng cịn thiếu yếu Thiếu số lượng văn hướng dẫn, điều p ie KTNB có phương hướng rõ ràng trình thực hiện, tránh tình w trạng chuẩn mực không cụ thể, không rõ ràng làm cho KTNB khơng thể có oa nl để đối chiếu d - Để tăng cường đảm bảo hiệu hoạt động KTNB cần phải có trợ lu an giúp đầy đủ lúc nhà quản lý cấp cao hợp tác u nf va toàn diện phận cá nhân đơn vị Sự trợ giúp hợp tác có ll thể thể chỗ nhà quản lý cá nhân phận thực tốt oi m nhiệm vụ yêu cầu mà KTVNB đề Cùng với KTVNB tiến hành thu z at nh thập giúp tài liệu, trình tài liệu mà KTVNB cần z - Cải tiến ứng dụng khoa học công nghệ thông tin tiên tiến hoạt gm @ động KTNB Ngày nay, việc ứng dụng công nghệ tin học đại vào hoạt l động NHTM trở nên phổ biến, đòi hỏi khách quan trình m co phát triển Tạo điều kiện thuận lợi cho công tác quản lý liệu điều hành công tác Bộ phận KTNB cần đối chiếu so sánh thông qua công tác quản lý lưu an Lu trữ hồ sơ bước thực nghiệp vụ hệ thống máy tính thơng tin n va ac th si 83 cập nhật phịng Điều địi hỏi cán làm cơng tác KTNB phải có trình độ định tin học, có tinh thơng nghiệp vụ để đáp ứng kịp yêu cầu công việc Vận dụng ưu điểm công nghệ tin học quản lý, đối chiếu, so sánh phân tích liệu Hơn KTNB cịn mang tính giám sát, dự báo tư vấn cần có thêm phần mềm tin học tiên tiến đặc thù phục vụ cho cơng tác kiểm tốn Việc ứng dụng cơng nghệ đại vào KTNB hoạt động nghiệp vụ làm giảm bớt khối lượng thời gian, công việc đảm bảo chất lượng lu tính xác cao an va - Trong trình kiểm tra hoạt động tín dụng, tăng cường cán làm n trực tiếp từ phận tín dụng thẩm định quản lý tín dụng phối hợp gh tn to kiểm tra p ie - Bên cạnh đó, hệ thống kiểm sốt nội cần thường xuyên tự đánh w giá việc có tác dụng phịng ngừa rủi ro hỗ trợ đắc lực cho công oa nl tác quản lý rủi ro ngân hàng d 3.2.4 Nâng cao lực điều hành Ban Quản trị cấp cao lu va an Nâng cao vai trò định hướng quản trị tư vấn cho chi nhánh u nf thơng qua việc thường xun tổng hợp, phân tích thông tin thị trường, đưa ll nhận định dự báo khách quan, mang tính khoa học, đặc biệt liên quan đến m oi hoạt động tín dụng để chi nhánh có sở tham khảo, định hướng việc z at nh phát triển hoạt động tín dụng có sở cho vừa đảm bảo phát triển hợp lý, vừa phòng ngừa rủi ro z gm @ Nghiên cứu, ban hành cơng cụ bảo hiểm cho hoạt động tín dụng như: l bảo hiểm tiền vay, quyền chọn cơng cụ tài phái sinh khác Đồng m co thời, tổ chức đào tạo, hướng dẫn nghiệp vụ để giúp chi nhánh vừa đa dạng hóa sản phẩm tín dụng, vừa phịng ngừa phân tán rủi ro hoạt an Lu động tín dụng n va ac th si 84 3.2.5 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nước Tăng cường công tác tra, kiểm sốt Thực thường xun cơng tác tra, kiểm sốt nhiều hình thức để kịp thời phát ngăn chặn vi phạm tiêu cực hoạt động tín dụng nhằm đưa hoạt động tín dụng ngân hàng vào quỹ đạo luật pháp Chương trình tra cần xây dựng chi tiết, khoa học, thông tin thu thập cần phân tích kỹ lưỡng, tránh mang tính hình thức, nội dung tra nên cải tiến cho chương trình tra đảm bảo kiểm soát lu NHTM, thể vai trị cảnh báo, ngăn chặn phịng ngừa rủi an va ro khơng gây ảnh hưởng đến hoạt động NHTM n Cần xây dựng phương án bổ sung hoán đổi cán tra gh tn to chi nhánh NHNN để đảm bảo tính khách quan tạo môi trường hoạt động đa p ie dạng cho cán tra, kiểm tra trau dồi nghiệp vụ w Cần phải xây dựng đội ngũ tra, giám sát chuẩn nghiệp vụ ngân oa nl hàng, nghiệp vụ kiểm tra, có phẩm chất đạo đức tốt, cập nhật thơng tin d sách, pháp luật, thị trường để mặt thực công tác tra, giám an lu sát hoạt động NHTM, mặt khác đưa nhận định, kết luận u nf va giúp NHTM nâng cao hiệu hoạt động ll NHNN phải theo dõi chặt chẽ việc sửa đổi, bổ sung kiến nghị oi m Thanh tra NHNN nhằm đảm bảo hiệu lực hiệu công tác tra z at nh Hiện hoạt động tra ngân hàng NHNN chủ yếu kiểm tra tính tuân thủ pháp luật hoạt động ngân hàng đánh giá an toàn z gm @ NHTM Về việc đánh giá hệ thống kiểm soát rủi ro NHTM Thanh tra NHNN chưa thực việc cách có hệ thống, chưa có tiêu chí để thực l việc đánh giá chưa thực đánh giá toàn diện, kiến nghị cụ thể hệ m co thống kiểm soát rủi ro NHTM qua tra Vì vậy, để an Lu tra NHNN thực vai trò đánh giá hệ thống kiểm soát rủi ro NHTM, n va ac th si 85 cần phải xây dựng tiêu chí cụ thể đánh giá rủi ro thực tra, nội dung hoạt động tra tuân thủ cần có giám sát, theo dõi rủi ro tiến tới xây dựng hệ thống giám sát từ xa Thanh tra ngân hàng thông qua mạng thông tin trực tuyến với NHTM Tuy nhiên, điều địi hỏi cơng nghệ cao quy chế nghiêm ngặt bảo mật thông tin để bảo vệ bí mật kinh doanh NHTM Nâng cao chất lượng Trung tâm thơng tin tín dụng (CIC) Một phận NHTM sử dụng Trung tâm thơng tin tín lu dụng (mạng CIC) Và điều kiện cần thiết để thực quản trị an rủi ro tốt hệ thống thông tin phải đầy đủ, cập nhật, xác Chất lượng thơng va n tin cao rủi ro kinh doanh tín dụng TCTD giảm Vì chẳng hạn là: thơng tin tín dụng phải bao hàm tất thơng tin tình ie gh tn to vậy, việc hoàn thiện hoạt động Trung tâm thơng tin tín dụng cần thiết p hình vay vốn khách hàng TCTD, phải có phân tích thơng tin tổng w hợp khách hàng để lưu ý NHTM Bên cạnh đó, cần trọng đổi oa nl đại hóa trang thiết bị, thiết lập hệ thống cho việc thu thập d cung cấp thông tin tín dụng thơng suốt, kịp thời lu va an Ngồi ra, NHNN cần phải có sách tuyển chọn đào tạo cán làm u nf công tác quản lý mạng CIC không am hiểu công nghệ thông tin khai ll thác thông tin qua mạng công cụ hỗ trợ khác mà cịn phải có khả thu m oi thập thơng tin, phân tích, tổng hợp đưa nhận định, cảnh báo thích tham khảo z at nh hợp thay số báo cáo thống kê khơ khan cho ngân thương mại z gm @ Hiện nay, ngân hàng chưa có hợp tác tích cực với CIC chủ yếu muốn giữ bí mật thơng tin khách hàng để cạnh tranh Vì vậy, NHNN nên có l m co biện pháp thích hợp để ngân hàng nhận thức đắn quyền lợi nghĩa vụ việc báo cáo khai thác thơng tin tín dụng từ CIC nhằm góp an Lu phần ngăn ngừa hạn chế rủi ro tín dụng NHNN cần phải có biện pháp khuyến n va ac th si 86 khích dần đến quy định bắt buộc NHTM hợp tác, cung cấp thông tin cách đầy đủ cho trung tâm Thanh tra Ngân hàng Nhà nước nên kiểm tra việc báo cáo, khai thác thông tin ngân hàng, đồng thời có biện pháp xử lý kiên quyết, kịp thời ngân hàng vi phạm chế độ báo cáo thơng tin tín dụng như: báo cáo thiếu, báo cáo thông tin sai lệch Đồng thời, NHNN cần phải có biện pháp khuyến khích ngân hàng sử dụng thơng tin tín dụng từ CIC tài liệu bắt buộc phải có q trình thẩm định cho vay lu an n va p ie gh tn to d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si KẾT LUẬN Trong điều kiện ngày nay, ngành ngân hàng cầu nối giúp chủ động, củng cố nâng cao vị trường quốc tế Đồng thời, hoạt động ngân hàng lĩnh vực kinh doanh ẩn chứa nhiều rủi ro, rủi ro tín dụng rủi ro gây nên bất định không mong đợi Ngân hàng thương mại, gây nên đỗ vỡ dẫn đến phá sản gây thiệt hại cho kinh tế Quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng nhiệm vụ quan trọng quản trị điều hành Ngân hàng thương mại, lu an đặc biệt bối cảnh kinh tế Việt Nam trình hội nhập với n va thơng lệ quốc tế phát triển bền vững LPB, luận văn hoàn thành nhiệm vụ sau: p ie gh tn to Thông qua việc nghiên cứu lý luận thực tiễn quản trị rủi ro tín dụng - Tìm hiểu lý luận rủi ro tín dụng quản trị rủi ro tín dụng nl w Ngân hàng thương mại nói chung, LPB nói riêng d oa - Phân tích thực trạng rủi ro tín dụng LPB qua năm, đánh giá an lu thành tích tồn cơng tác phịng ngừa hạn chế rủi ro va tín dụng, phân tích nguyên nhân tồn ll u nf - Đưa giải pháp nhằm phịng ngừa hạn chế rủi ro tín dụng oi m LPB, số kiến nghị với Ban lãnh đạo cấp cao LPB, Ngân hàng dụng z at nh Nhà nước nhằm tăng cường hiệu cơng tác phịng ngừa hạn chế rủi ro tín z Em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo cung cấp cho em kiến @ gm thức vơ q báu bổ ích suốt trình học tập nghiên cứu m co l trường Đại học Ngân hàng Tp HCM Đặc biệt, em xin trân trọng biết ơn giúp đỡ, đóng góp, hướng dẫn, bảo nhiệt tình TS Lâm Thị Hồng Hoa an Lu q trình hồn thành luận văn n va ac th si DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO TIẾNG VIỆT Trần Tiến Chương (2008), “Nâng cao hiệu quản trị rủi ro tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam”, Luận văn thạc sĩ Hồ Diệu (2009), Nghiệp vụ tín dụng ngân hàng, Nxb Phương Đơng, Hồ Chí Minh Nguyễn Minh Kiều (2011), Hướng dẫn thực hành tín dụng thẩm định tín dụng Ngân hàng thương mại, Nxb Lao động Xã hội, Hà Nội lu an Trần Huy Hoàng (2007), Quản trị ngân hàng thương mại, Nxb Lao động Xã va n hội, Hà Nội gh tn to Chính phủ (2010), Nghị định số 41/2010/NĐ-CP ngày 12/04/2010 “Chính sách tín dụng phục vụ phát triển nơng nghiệp, nơng thôn” p ie w Ngân hàng Bưu điện Liên Việt, Báo cáo nội ngân hàng năm 2012 oa nl Ngân hàng Bưu điện Liên Việt, Báo cáo số 112A/2013/BC-HĐQT “Kết d kinh doanh đánh giá thực trạng công tác quản lý kinh doanh năm 2012” lu va an Ngân hàng Bưu điện Liên Việt, Báo cáo số 970A/2013/BC-TGĐ “Tình hình hoạt động năm 2012 định hường kinh doanh năm 2013” u nf ll Ngân hàng Bưu điện Liên Việt, Báo cáo tài năm 2012 oi m z at nh 10 Ngân hàng Bưu điện Liên Việt, Báo cáo thường niên năm 2010 năm 2011 11 Ngân hàng Bưu điện Liên Việt, Quy định số 1774/2011/QĐ-TGĐ ngày z 25/08/2011 “Bảo đảm tiền vay” @ gm 12 Ngân hàng Bưu điện Liên Việt, Quy trình số 678/2012/QT-HĐQT ngày m co l 15/11/2012 “Quy trình nghiệp vụ cho vay khách hàng” an Lu n va ac th si 13 Ngân hàng Nhà nước (2005), Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 về: “Việc ban hành quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng” 14 Quốc hội (2010), Luật số 47/2010/QH12 ngày 16/06/2010 “Luật tổ chức tín dụng” TIẾNG NƯỚC NGỒI 15 Anthony Saunders – Helen Lange (1996), Financial Institutions Management - A Modern Perspective, Irwin lu an 16 Henie Van Greuning - Sonja Brajovic Bratanovic (2003), Analyzing and va n Managing Banking Risk, The World Bank ie gh tn to 17 Timothy W.Koch (1995), Bank management, The Dryden Press p WEBSITE nl w 18 Minh Đức (2012), Tăng trưởng tín dụng 2012 lâp kỷ lục mới, oa http://vneconomy.vn/2012122703142938P0C6/tang-truong-tin-dung-2012-lap- d ky-luc-moi.htm an lu 19 Minh Đức (2013), Nợ xấu ngân hàng giảm nhanh, va ll kha-nhanh.htm u nf http://vneconomy.vn/20130314032736318P0C6/no-xau-ngan-hang-dang-giam- oi m z at nh 20 Ngân An (2013), Gần 600 sở tín dụng thúc đẩy phát triển Tây Nguyên, http://thanhtra.com.vn/tabid/77/newsid/66699/temidclicked/34/seo/Gan-600-co- z so-tin-dung-thuc-day-phat-trien-Tay-Nguyen/Default.aspx m co l gm @ an Lu n va ac th si