(Luận văn) rủi ro trong phương thức thanh toán tín dụng chứng từ tại ngân hàng thương mại cổ phần xuất nhập khẩu việt nam

1 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH NGUYỄN NGỌC BẢO NGÂN lu an n va gh tn to RỦI RO TRONG PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN p ie DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI d oa nl w CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM va an lu oi lm ul nf LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ z at nh z m co l gm @ an Lu TP.HỒ CHÍ MINH NĂM 2013 n va ac th si BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH NGUYỄN NGỌC BẢO NGÂN lu an n va p ie gh tn to RỦI RO TRONG PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM d oa nl w va an lu LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ oi lm ul nf Chuyên ngành: Kinh tế tài chính, ngân hàng Mã số: 60.31.12 z at nh z m co l gm @ Người hướng dẫn khoa học: TS LÊ THỊ KIM XUÂN an Lu n va TP.HỒ CHÍ MINH – NĂM 2013 ac th si i i LỜI CAM ĐOAN Tôi tên là: Nguyễn Ngọc Bảo Ngân Sinh ngày 06 tháng 10 năm 1988 – Tại Tp Hồ Chí Minh Q qn: Hải Phịng Hiện cơng tác tại: Phịng Thanh tốn Xuất Nhập – Ngân hàng thương mại cổ phần Xuất Nhập Việt Nam – Chi nhánh Hịa Bình lu Địa chỉ: 78 Nguyễn Trãi, Phường 3, Quận 5, TP Hồ Chí Minh an Là học viên cao học khóa: XIII, Trường Đại học Ngân hàng TP Hồ Chí Minh va n Cam đoan đề tài: Rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ Chun ngành: Kinh tế tài chính, ngân hàng gh tn to Ngân hàng thương mại cổ phần Xuất Nhập Việt Nam p ie Mã số chuyên ngành: 60.31.12 w Người hướng dẫn khoa học: TS Lê Thị Kim Xuân oa nl Được thực Trường Đại học Ngân hàng TP Hồ Chí Minh d Đề tài cơng trình nghiên cứu riêng tơi, kết nghiên cứu có tính độc an lu lập riêng, khơng chép tài liệu chưa cơng bố tồn nội dung ul nf rõ ràng, minh bạch va đâu; số liệu, nguồn trích dẫn đề tài thích nguồn gốc oi lm Tôi xin chịu trách nhiệm trước pháp luật lời cam đoan danh dự z at nh TPHCM, Ngày tháng năm 2013 z m co l gm @ NGUYỄN NGỌC BẢO NGÂN an Lu n va ac th si ii ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ, HÌNH vii MỞ ĐẦU ix lu CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN DỤNG an CHỨNG TỪ VÀ RỦI RO TRONG PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN va n DỤNG CHỨNG TỪ 1.1.1 Khái niệm phương thức tốn tín dụng chứng từ gh tn to 1.1 PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ p ie 1.1.2 Chức Thư tín dụng chứng từ (L/C) w 1.1.3 Đặc điểm Thư tín dụng chứng từ (L/C) oa nl 1.1.4 Quy trình tổng qt nghiệp vụ tốn tín dụng chứng từ d 1.1.5 Phân loại thư tín dụng (L/C) an lu 1.1.6 Ưu nhược điểm phương thức tốn tín dụng chứng từ va 1.1.7 Các văn pháp lý điều chỉnh phương thức tốn tín dụng chứng ul nf từ oi lm 1.2 RỦI RO TRONG PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 10 z at nh 1.2.1 Khái niệm rủi ro phương thức toán tín dụng chứng từ 10 1.2.2 Các loại rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ 11 z @ 1.2.2.1 Rủi ro nhà xuất 11 l gm 1.2.2.2 Rủi ro nhà nhập 12 1.2.2.3 Rủi ro ngân hàng phát hành 13 m co 1.2.2.4 Rủi ro ngân hàng thông báo 13 an Lu 1.2.2.5 Rủi ro ngân hàng xác nhận 14 1.2.2.6 Rủi ro ngân hàng chiết khấu chứng từ 14 n va ac th si iii iii 1.2.3 Nguyên nhân dẫn đến rủi ro 14 1.2.3.1 Nguyên nhân khách quan 14 1.2.3.2 Nguyên nhân chủ quan 16 1.2.4 Các tiêu đánh giá hiệu phương thức tốn tín dụng chứng từ 17 1.2.5 Kinh nghiệm hạn chế rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ số ngân hàng giới học kinh nghiệm rút cho Việt lu Nam 19 an KẾT LUẬN CHƯƠNG 22 va n CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG RỦI RO TRONG PHƯƠNG THỨC THANH PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM (EXIMBANK) 23 gh tn to TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ p ie 2.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN w XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM 23 oa nl 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 23 2.1.1.1 Lịch sử hình thành 23 d an lu 2.1.1.2 Những thành tựu đạt năm qua 24 va 2.1.1.3 Kết hoạt động kinh doanh Eximbank năm gần ul nf 25 oi lm 2.1.2 Tình hình hoạt động toán quốc tế Eximbank 27 2.1.2.1 Sự phát triển nghiệp vụ toán quốc tế Eximbank 27 z at nh 2.1.2.2 Doanh số hoạt động toán quốc tế năm qua 28 2.1.3 Tình hình hoạt động tốn quốc tế phương thức TDCT z @ Eximbank 31 gm 2.2 THỰC TRẠNG RỦI RO TRONG PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN m co l DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM 36 an Lu 2.2.1 Quy trình tốn tín dụng chứng từ Eximbank 36 2.2.1.1 Quy trình tốn nhập L/C 36 n va ac th si iv iv 2.2.1.2 Quy trình tốn xuất L/C 40 2.2.2 Những tình cụ thể phân tích nguyên nhân dẫn đến rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng từ Eximbank 43 2.2.2.1 Rủi ro tín dụng 43 2.2.2.2 Rủi ro tỷ giá hối đoái 46 2.2.2.3 Rủi ro tác nghiệp 47 2.2.2.4 Rủi ro đạo đức 53 lu 2.2.2.5 Rủi ro quốc gia 56 an 2.2.2.6 Rủi ro pháp lý 56 va n 2.2.3 Thực trạng quản lý rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng 2.2.3.1 Cơ chế quản lý rủi ro 58 gh tn to từ Eximbank 58 p ie 2.2.3.2 Thực trạng quản lý rủi ro phương thức tốn tín dụng chứng w từ Eximbank 58 oa nl 2.2.3.3 Những kết đạt được, tồn chủ yếu nguyên nhân 61 KẾT LUẬN CHƯƠNG 68 d an lu CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP GÓP PHẦN HẠN CHẾ RỦI RO TRONG PHƯƠNG va THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG ul nf THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM 69 oi lm 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM TRONG PHƯƠNG THỨC THANH z at nh TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 69 3.1.1 Định hướng phát triển chung Eximbank 69 z @ 3.1.2 Định hướng phát triển hoạt động toán quốc tế phương thức gm tín dụng chứng từ Eximbank 70 m co l 3.2 PHÂN TÍCH SWOT CỦA EXIMBANK ĐỂ LÀM RÕ NHỮNG THUẬN LỢI VÀ KHÓ KHĂN TRONG VIỆC ÁP DỤNG PHƯƠNG THỨC THANH an Lu TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 71 3.2.1 Điểm mạnh (Strengths) 72 n va ac th si v v 3.2.2 Điểm yếu (Weaknesses) 73 3.2.3 Cơ hội (Opportunities) 73 3.2.4 Thách thức (Threats) 74 3.3 MỘT SỐ GIẢI PHÁP GÓP PHẦN HẠN CHẾ RỦI RO TRONG PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM 75 3.3.1 Giải pháp dài hạn 75 lu 3.3.2 Giải pháp ngắn hạn 80 an 3.4 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ ĐỐI VỚI CHÍNH PHỦ VÀ CÁC BỘ NGÀNH CÓ va n LIÊN QUAN 83 3.4.2 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nước 86 gh tn to 3.4.1 Kiến nghị Chính phủ 83 p ie 3.4.3 Kiến nghị doanh nghiệp xuất nhập 91 w KẾT LUẬN CHƯƠNG 96 oa nl KẾT LUẬN 97 TÀI LIỆU THAM KHẢO xiii d oi lm ul nf va an lu PHỤ LỤC z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si vi vi DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT AWB : Airway Bill B/L : Bill of Lading CIC : Credit Information Center - Trung tâm Thơng tin Tín dụng Ngân hàng Nhà Nước lu ICC : International Chamber of Commerce - Phòng Thương mại Quốc tế ISBP : International Standard Bank Practice for the Examination of an Documentary Credits - Tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế NHCK : Ngân hàng chiết khấu NHNN : Ngân hàng Nhà nước NHPH : Ngân hàng phát hành NHTB : Ngân hàng thông báo ie gh tn to : Letter of credit (Thư tín dụng) p n va L/C : Ngân hàng xác nhận oa nl w NHXN : Ngân hàng Thương mại NK : Nhập SWIFT : Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication – d NHTM va an lu ul nf Hiệp hội Viễn thơng Tài Liên ngân hàng giới : Tín dụng chứng từ TMQT : Thương mại quốc tế TTQT : Thanh toán quốc tế UCP : Uniform Customs and Practice Documentary Credits – oi lm TDCT z at nh z XNK : Xuất nhập m co l : Xuất gm XK @ Quy tắc thống thực hành Tín dụng chứng từ an Lu n va ac th si vii vii DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ, HÌNH DANH MỤC BẢNG Số hiệu bảng Tên bảng Trang Một số tiêu hoạt động Eximbank Bảng 2.1 Doanh số toán xuất nhập Eximbank lu Bảng 2.2 29 an (2009-2012) va Các phương thức toán quốc tế Eximbank n Bảng 2.3 31 tn to (2009 – 2012) Tỉ lệ nợ hạn cho vay xuất nhập Eximbank 33 (2009-2012) p ie gh Bảng 2.4 Tỉ lệ L/C bị từ chối phải xác nhận Eximbank (2009-2012) Bảng 2.6 Tỉ lệ L/C ngân hàng phải trả nợ thay (2009-2012) d oa nl w Bảng 2.5 34 35 Tình hình kinh doanh ngoại tệ Eximbank 61 (2009 – 2012) va an lu Bảng 2.7 25 (2009 – 2012) Mơ hình SWOT Eximbank việc áp dụng nf 71 ul Bảng 3.1 oi lm phương thức toán TDCT DANH MỤC BIỂU ĐỒ z at nh Số hiệu biểu đồ Tên biểu đồ Trang z Một số tiêu tài qua năm hoạt động (2008 – 2012) 27 gm @ Biểu đồ 2.1 30 m co Trị Giá Các Phương Thức Thanh Toán Quốc Tế (2009-2012) 33 an Lu Biểu đồ 2.3 Doanh số toán xuất nhập Eximbank (2009-2012) l Biểu đồ 2.2 n va ac th si viii viii Biểu đồ 3.1 Cơ cấu nhân Eximbank tính đến 31/12/2012 72 DANH MỤC HÌNH Số hiệu hình Tên hình Trang Hình 1.1 Quy trình tổng qt nghiệp vụ tín dụng chứng tứ Hình 2.1 Quy trình tốn nhập L/C 34 Hình 2.2 Quy trình tốn xuất L/C 42 lu an n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si PHỤ LỤC Số lượng ngân hàng có quan hệ đại lý với Eximbank (2009 – 01/10/2013) 900 lu an 800 888 864 859 852 720 va n 700 to gh tn 600 p ie 500 300 d oa nl w 400 va an lu 200 2011 '01/10/2013 z at nh 2009 oi lm ul nf 100 Số lượng ngân hàng có quan hệ đại lý với Eximbank z @ m co l gm Nguồn: Báo cáo thường niên năm 2009-2012 Eximbank [10] an Lu n va ac th si Tính đến ngày 01/10/2013, Eximbank có quan hệ đại lý với 888 ngân hàng 84 quốc gia trến giới Chi tiết số lượng ngân hàng có quan hệ đại lý với Eximbank quốc gia thể bảng sau: Argentina SỐ NH CÓ QHĐL Australia 43 Netherlands SỐ NH CÓ QHĐL 13 21 44 New Zealand Austria 14 45 Norway Bahrain 46 Oman Bangladesh 47 Pakistan Belgium 12 48 Paraguay Brazil 49 Peru Bulgaria 50 Philippines 10 Cambodia 51 Poland STT QUỐC GIA STT QUỐC GIA lu an n va p ie gh tn to Canada 52 Portugal 11 Chile 53 Qatar 12 China 38 54 Reunion 13 Costa Rica 55 Romania 14 Croatia 56 Russia 15 Cyprus 57 Saudi Arabia 16 Czech Republic 58 Serbia 17 Denmark 59 Singapore 56 18 Egypt 60 Slovakia 19 Ethiopia 61 Slovenia 20 Finland 62 South Africa 21 France 17 63 22 Germany 58 64 Sri Lanka 23 Greece 65 Sweden 24 Hongkong 48 66 Switzerland 19 d oa nl w 10 oi lm ul nf va an lu z at nh z l gm @ Spain 15 m co an Lu n va ac th si lu an n va Hungary 67 Taiwan 31 26 India 14 68 Thailand 22 27 Indonesia 12 69 Turkey 14 28 Ireland 70 Ukraine 29 Israel 71 30 Italy 38 72 31 Japan 35 73 32 Jersey 74 33 Jordan 75 34 Kenya 76 Uruguay The United Arab Emirates The United Kingdom United Republic of Tanzania The United States of America Vanuatu 35 Korea 28 77 Vietnam 69 36 Kuwait 78 Zambia Laos 79 Zimbabwe 1 80 Netherlands 13 p ie gh tn to 25 Latvia 43 66 Lebanon 81 New Zealand 40 Lithuania d 82 Norway 41 lu Luxembourg 83 Oman 42 Macao 84 Pakistan oi lm ul nf va an 39 oa nl 38 w 37 z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si PHỤ LỤC Quyết định 3170/2012/EIB/QĐ-TGĐ quy trình xử lý giao dịch TTQT có liên quan đến Danh sách cảnh báo Ngân hàng thương mại cổ phần Xuất Nhập Việt Nam (Eximbank) lu an n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w oi lm ul nf va an lu z at nh z m co l gm @ TDCT hệ thống Eximbank [11] an Lu Nguồn: Quy trình kỹ thuật nghiệp vụ tốn XNK theo hình thức n va ac th si