Giáo trình Thực hành nghề nghiệp 2 (Nghề: Kế toán - Cao đẳng) - Trường Cao đẳng Cộng đồng Đồng Tháp

Trang 1

GIÁO TRÌNH

MƠ ĐUN: THỰC HÀNH NGHỀ NGHIỆP 2 NGÀNH, NGHỀ: KẾ TOÁN

TRÌNH ĐỘ: CAO ĐẲNG

(Ban hành kèm theo Quyết định Số:/QĐ-CĐCĐ-ĐT ngày…tháng…… năm… của Hiệu trưởng Trường Cao đẳng Cộng đồng Đồng Tháp)

Trang 3

hình phát triển kinh tế - xã hội trong nước và thích nghi với môi trường hợp tác, hội nhập kinh tế quốc tế

Nhằm đáp ứng yêu cầu chuẩn hóa về nội dung với mục đích cung cấp những kiến thức về kỹ năng thực hành trong kế toán theo nhiều cách tiếp cận khác nhau, đáp ứng được yêu cầu của sinh viên trong học tập, nghiên cứu và quản lý thực tiễn ở các đơn vị

Trong giáo trình là phần thực hành vận dụng vào thực tiễn một cách cụ thể, từ đó có thể hiểu rõ được ý nghĩa thực tiển của từng nghiệp vụ pháp sinh

Hy vọng giáo trình sẽ trở thành tài liệu hữu ích, thiết thực trong cơng tác nghiên cứu, giảng dạy, đào tạo bậc trung cấp và cao đẳng vê kinh tế, tài chính, kê tốn

Nhóm tác giả xin trân trọng giới thiệu đến quý thầy, cô cùng các bạn sinh viên “Giáo trình Thực hành nghề nghiệp 2” với bố cục như sau:

* Bài 1: Thực hành cơng tác kế tốn tại cơng ty thương mại

* Bài 2: Thực hành cơng tác kế tốn tại cơng ty dịch vụ

Tác giả đã có nhiều cố gắng trong biên soạn, song không thể tránh khỏi những sai sót, khiếm khuyết Vì vậy, chắc chắn cịn nhiều điểm thiếu sót chưa thể thỏa mãn được yêu cầu của thực tế Chúng tôi rất mong nhận được những ý đóng góp của bạn đọc, sinh viên và các giảng viên

Đồng Tháp,ngày 20 tháng 05 năm 2017

Chủ biên

Trang 4

Thời gian thực hiện môn học: 135 giờ; (Lý thuyết: 0 giờ; Thực hành, thí

nghiệm, thảo luận, bài tập: 130 giờ; Kiểm tra 5 giờ)

I Vị trí, tính chất của mơn học:

- Vị trí: Mơn thực hành nghề nghiệp 2 thuộc nhóm các mơn học chun

ngành bắt buộc được bố trí giảng dạy sau khi đã học xong mơn kế tốn doanh nghiệp 1 là cơ cở nền tảng cho viết báo cáo thực tập tốt nghiệp

- Tính chất: Mơn thực hành nghề nghiệp 2 là mơn học bắt buộc Mơn học này

có vai trị tích cực trong việc quản lý điều hành và kiểm soát các hoạt động kinh tế theo từng phần hành kế toán cụ thể trong loại hình doanh nghiệp thương mại và dịch vụ

II Mục tiêu môn học:

- Về kiến thức:

+ HIểu được các nghiệp vụ liên quan đến loại hình cơng ty thương mại và dịch vụ; quy trình xử lý nghiệp vụ phát sinh, cách ghi sổ sách và lập báo cáo tình chính cuối năm

+ Vận dụng được các kiến thức kế toán đã học vào ứng dụng các phần mềm kế toán

- Về kỹ năng:

+ Kiểm soát được tính hợp lý của chứng từ kế tốn

+ Lập được chứng từ kế toán trong ghi sổ kế toán chi tiết và kế toán tổng hợp + Lập được báo cáo tình chính cuối năm và các sổ sách kế toán chi tiết theo qui định

+ Lập được báo cáo thuế và các báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn

- Về năng lực tự chủ và trách nhiệm:

+ Có ý thức tích cực, chủ động trong quá trình học tập;

+ Tuân thủ các chế độ kế tốn tài chính do Nhà nước ban hành; + Có đạo đức lương tâm nghề nghiệp, có ý thức tổ chức kỷ luật;

III Nội dung môn học:

Trang 5

t

tập

1 CHƢƠNG 1 THỰC HÀNH CÔNG

TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY THƢƠNG MẠI

70 0 68 2

2 CHƢƠNG 1 THỰC HÀNH CƠNG

TÁC KẾ TỐN TẠI CÔNG TY DỊCH VỤ

65 0 62 3

Trang 6

Mục tiêu:

- Viết hóa đơn cung cấp hàng hóa

- Hạch tốn các nghiệp vụ kinh tế phát sinh - Lập bảng lương, các sổ sách kế toán - Lập báo cáo tài chính và các báo cáo thuế

1 Giới thiệu về cơng tác kế tốn tại cơng ty thƣơng mại

1.1 Giới thiệu về qui định về công tác đăng ký kinh doanh

Cách thức thực hiện:

Người thành lập doanh nghiệp hoặc doanh nghiệp hoặc người được ủy quyền thực hiện thủ tục đăng ký doanh nghiệp theo phương thức sau đây: a) Đăng ký doanh nghiệp trực tiếp tại Phòng Đăng ký kinh doanh; b) Đăng ký doanh nghiệp qua dịch vụ bưu chính;

c) Đăng ký doanh nghiệp qua mạng thông tin điện tử tại Cổng thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp (https://dangkykinhdoanh.gov.vn)

Số lƣợng hồ sơ: 01 bộ hồ sơ

Ủy quyền thực hiện thủ tục đăng ký doanh nghiệp

a) Trường hợp ủy quyền cho cá nhân thực hiện thủ tục đăng ký doanh nghiệp, kèm theo hồ sơ đăng ký doanh nghiệp phải có văn bản ủy quyền cho cá nhân thực hiện thủ tục liên quan đến đăng ký doanh nghiệp và bản sao giấy tờ pháp lý của cá nhân được ủy quyền Văn bản ủy quyền này không bắt buộc phải công chứng, chứng thực

Trang 7

ký xác nhận của nhân viên bưu chính và người có thẩm quyền ký văn bản đề nghị đăng ký doanh nghiệp

d) Trường hợp ủy quyền cho đơn vị cung cấp dịch vụ bưu chính khơng phải là bưu chính cơng ích thực hiện thủ tục đăng ký doanh nghiệp, kèm theo hồ sơ đăng ký doanh nghiệp phải có bản sao hợp đồng cung cấp dịch vụ với tổ chức làm dịch vụ thực hiện thủ tục liên quan đến đăng ký doanh nghiệp, giấy giới thiệu của tổ chức đó cho cá nhân trực tiếp thực hiện thủ tục liên quan đến đăng ký doanh nghiệp và bản sao giấy tờ pháp lý của cá nhân người được giới thiệu

Thời hạn giải quyết:

Trong thời hạn 03 ngày làm việc kể từ ngày nhận hồ sơ, Cơ quan đăng ký kinh doanh có trách nhiệm xem xét tính hợp lệ của hồ sơ đăng ký doanh nghiệp và cấp đăng ký doanh nghiệp; trường hợp hồ sơ chưa hợp lệ, Cơ quan đăng ký kinh doanh phải thông báo bằng văn bản nội dung cần sửa đổi, bổ sung cho người thành lập doanh nghiệp Trường hợp từ chối đăng ký doanh nghiệp thì phải thơng báo bằng văn bản cho người thành lập doanh nghiệp và nêu rõ lý do

1.2 Nhiệm vụ của người làm kế toán

Nhiệm vụ của kế tốn cần bám sát theo chức năng cung cấp thơng tin

cho nhà quản trị nhằm điều hành hoạt động mang lại hiệu quả cao Nhiệm vụ kế toán bao gồm:

1.1 Thu thập, xử lý thông tin, số liệu kế tốn theo đối tượng và nội dung cơng việc kế toán, theo chuẩn mực và chế độ kế toán;

1.2 Kiểm tra, giám sát các khoản thu, chi tài chính, các nghĩa vụ thu, nộp, thanh toán nợ; kiểm tra việc quản lý, sử dụng tài sản và nguồn hình thành tài sản; phát hiện và năng ngừa các hành vi vi phạm pháp luật về tài chính, kế tốn;

1.3 Phân tích thơng tin, số liệu kế toán, tham mưu, đề xuất các giải pháp phục vụ yêu cầu quản trị và quyết định kinh tế, tài chính của đơn vị kế toán; Nên học kế toán ở đâu

Trang 8

BTC ban hành ngày 26 tháng 8 năm 2016 hướng dẫn chế độ kế toán doanh

nghiệp nhỏ và vừa của Bộ trưởng Bộ Tài Chính

Hệ thống tài khoản kế tốn doanh nghiệp theo Thông tư

200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22 tháng 12 năm 2014 hướng dẫn chế độ kế toán doanh

nghiệp của Bộ trưởng Bộ Tài Chính có thể áp dụng cho tất cả các doanh

nghiệp

1.4 Hạch toán kế toán các nghiệp vụ phát sinh tại công ty thương mại

 Mua hàng

– Mua hàng hóa , văn phịng phẩm về nhập kho: các khoản chi phí khác liên quan để mang hàng hóa về nhập kho theo lý thuyết thì hạch toán vào TK 1562 nhưng thực tế kế toán thường cộng luôn vô tiền mua hàng rồi chia cho số lượng hàng hóa theo một tiêu thức nào đó

– Trường hợp mua hàng trả tiền ngay :

Nợ TK 1561: giá mua chưa VAT, chi tiết số lượng từng mặt hàng Nợ TK 1331: VAT (10%)

Có TK 111,112, 141: tổng số tiền phải trả/ đã trả NCC – Trường hợp mua hàng công nợ :

Nợ TK 1561: giá mua chưa VAT, chi tiết số lượng từng mặt hàng Nợ TK 1331: VAT (10%)

Có TK 331 :tổng số tiền phải trả nhà cung cấp – Khi thanh toán tiền

Nợ TK 331 tổng số tiền phải trả nhà cung cấp Có TK 111/ 112

– Trường hợp đã nhận được hóa đơn của NCC nhưng đến cuối tháng hàng chưa về đến kho

+ Cuối tháng kế toán ghi

Trang 9

Có TK 151

 Trả hàng cho NCC:

– Khi nhập kho đơn giá nào thì xuất kho trả với đơn giá đó, hạch

tốn ngược lại lúc nhập kho

Nợ TK 331, 111, 112 Có TK 1561

Có TK 1331

– Thu lại tiền (nếu có) Nợ TK 111,112 Có TK 331

 Chiết khấu thƣơng mại đƣợc hƣởng từ NCC

– Được NCC giảm vào tiền nợ phải trả Nợ TK 331

Có TK 1561 Có TK 1331

– Được NCC trả lại bằng tiền Nợ TK 111, 112

Có TK 1561 Có TK 1331

– Hoặc DN có thể hạch toán vào thu nhập khác

Nợ TK 331 Có TK 711

 Bán hàng

*** Bán hàng ghi nhận doanh thu: – Bán hàng thu tiền ngay:

Trang 10

Nợ TK 131 : tổng số tiền phải thu/chưa thu của KH Có TK 5111: tổng giá bán chưa VAT

Có TK 33311: VAT đầu ra (10%) – Thu tiền công nợ

Nợ TK 111 /112 Có TK 131

*** Ghi nhận giá vốn:

Tùy theo DN chọn phương pháp tính giá XK nào mà phần mềm chạy theo nguyên tắc đó ( thường là phương pháp bình quân gia quyền ) Nợ TK 632

Có TK 1561

 Các khoản giảm trừ doanh thu

a Chiết khấu thương mại

** Khi khách hàng mua đạt tới một mức nào đó thì DN có chính sách chiết khấu cho khách hàng

– Nếu khách hàng mua hàng nhiều lần mới đạt được lượng hàng mua

được hưởng chiết khấu thì khoản chiết khấu thương mại này được ghi giảm

trừ vào giá bán trên “hoá đơn GTGT” hoặc “hoá đơn bán hàng” lần cuối cùng

– Nếu khách hàng không tiếp tục mua hàng, hoặc khi số chiết

khấu thương mại người mua được hưởng lớn hơn số tiền bán hàng được ghi

trên hoá đơn lần cuối cùng thì phải chi tiền chiết khấu thương mại cho người

mua Khoản chiết khấu thương mại trong các trường hợp này được hạch

toán vào Tài khoản 511

Nợ TK 511 Nợ TK 33311

Trang 11

b Hàng bán bị trả lại

– Ghi giảm doanh thu, cơng nợ phải thu KH: bán giá nào thì ghi giảm cơng nợ giá đó

Nợ TK 511: giá bán chưa VAT Nợ TK 33311: VAT

Có TK 131,111,112: tổng số tiền phải trả/ đã trả lại cho KH – Giảm giá vốn xuất kho giá nào thì bây giờ ghi giá đó

Nợ TK 1561 Có TK 632

– Các chi phí phát sinh liên quan đến hàng bán bị trả lại Nợ TK 641 Nợ TK 1331 Có TK 331, 111,112… c Giảm giá hàng bán Nợ TK 511 Nợ TK 33311 Có TK 111,112,131

 Hạch tốn nghiệp vụ chi phí doanh nghiệp 1 Bút tốn thuế mơn bài

** Hạch tốn chi phí thuế mơn bài Nợ TK 642 Chi phí thuế mơn bài Có TK 3338 Thuế mơn bài ** Nộp thuế môn bài Nợ TK 3338

Trang 12

3 Trích bảo hiểm xã hội

– Trích tính vào chi phí doanh nghiệp Nợ TK 642 Tài khoản chi phí

Có Tk 3383/3384/3385

– Trích vào tiền lương cơng nhân viên Nợ TK 334

Có TK 3383/3384/3385 – Trả lương

Nợ TK 334 ( Trừ các khoản trích vào chi phí lương ) Có TK 111;112

 Hạch tốn nghiệp vụ mua CCDC – TSCĐ

*** Mua CCDC – TSCĐ không qua kho

Nợ TK 242/ 211 (giá chưa thuế ) Nợ tk 1331 ( thuế VAT 10% )

Có tk111/112/331/141 ( Tổng tiền phải trả nhà cung cấp ) *** Mua TSCĐ – CCDC qua kho

Trang 13

cáo quan trọng sau đây:

Báo cáo thuế GTGT

Trong kỳ, dù khơng phát sinh hay phát sinh thì doanh nghiệp vẫn phải

nộp báo cáo thuế GTGT Thuế GTGT có hai phương pháp tính là phương

pháp khấu trừ và phương pháp trực tiếp

Nếu kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ, kế toán cần chuẩn bị hồ sơ, giấy tờ gồm:

Mẫu số 01/GTGT: Tờ khai thuế GTGT

Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán ra và mua vào

Các phụ lục khác (Nếu có)

Nếu doanh nghiệp kê khai theo phương pháp trực tiếp, kế toán cần chuẩn bị bộ hồ sơ gồm:

Tờ khai thuế GTGT theo mẫu 03/GTGT nếu tính trực tiếp trên giá trị gia tăng

Tờ khai thuế GTGT theo mẫu 04/GTGT và bảng kê hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ bán ra mẫu 04-1/GTGT nếu tính trực tiếp trên doanh thu

Báo cáo thuế thu nhập cá nhân

Trong kỳ, nếu doanh nghiệp có phát sinh thuế thu nhập cá nhân phải nộp lớn hơn 50 triệu thì kê khai theo tháng Nếu trong tháng phát sinh số thuế thu nhập cá nhân phải nộp nhỏ hơn 50 triệu thì phải kê khai theo quý

Mẫu tờ khai thuế thu nhập cá nhân sử dụng mẫu 05/KK-TNCN

Báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp

Hàng q, kế tốn căn cứ vào hóa đơn, chứng từ và sổ sách để tự tạm tính số tiền thuế TNDN phải nộp hàng quý Nếu trong quý có phát sinh số tiền thuế TNDN thì chỉ cần đi nộp tiền thuế TNDN đó, khơng phải nộp tờ khai thuế TNDN quý

Trang 14

Chỉ những doanh nghiệp có rủi ro cao về thuế thì báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo tháng

Trường hợp khơng sử dụng hóa đơn, doanh nghiệp vẫn phải báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn

 Doanh nghiệp mới thành lập chưa thông báo phát hành hóa đơn thì chưa phải làm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.

2 Thực hành nghề nghiệp trên chứng từ thực tế của cơng ty thƣơng mại

CHỨNG TỪ KẾ TỐN:

* CÁC BƢỚC LẬP CHỨNG TỪ:

- Bước 1: Phân tích nghiệp vụ kinh tế - Bước 2: Chọn mẫu chứng từ

- Bước 3: Ghi đầy đủ thông tin cần thiết trên chứng từ

- Bước 4: Kiểm tra chứng từ

3 Giới thiệu các sai hỏng, nguyên nhân và cách khắc phục:

- Các lỗi thường gặp: Điền sai nội dung chứng từ

- Cách khắc phục: Cần hiểu rõ các mục cần điền vào chứng từ

VD1: Công ty TNHH Thương mại T& H có thơng tin như sau:

- Địa chỉ: 12 Nguyễn Trung Trực, Rạch Giá Kiên Giang

- Giám đốc: Trịnh An

Trang 15

Các nghiệp vụ kinh tế trong tháng 3/2016 như sau:

1 Phiếu chi số 1 kèm theo hóa đơn cung cấp dịch vụ số 0004567, ngày 3/3: cơng ty chi tiền mặt thanh tốn tiền điện cho công ty điện lực Kiên Giang:

- Địa chỉ: 01 Nguyễn Hùng Sơn, Rạch Giá, Kiên Giang - Sử dụng tại bộ phận văn phòng

- Số tiền chưa thuế 3.000.000đ - Thuế suất thuế GTGT 10%

- Người nhận tiền: Trần Văn Thắng

2 Hóa đơn 0000001 kèm theo phiếu xuất kho số 1, ngày 5/3: công ty xuất kho cho DNTN Lâm Hồng lô Quần Tây:

- Địa chỉ: 11 Nguyễn Huệ, Long Xuyên, An Giang

- Tài khoản: 9000.111.100

- Mã số thuế: 1600567123 - Điện thoại: 0673.101.122

- Số lượng 120 cái - Giá vốn 100.000 đ/cái

- Giá bán chưa thuế 140.000 đ/cái - Thuế suất thuế GTGT 10%

- Khách hàng thanh toán bằng tiền mặt (phiếu thu 01)

- Lô hàng xuất tại kho Tân Thành (132, Trường Chinh, Rạch Giá)

- Người nhận cũng là người nộp tiền: Trần Thi Trúc My (DNTN Lâm Hồng)

3 Hóa đơn số 9080700 kèm theo phiếu nhập kho số 01 ngày 3/3: Công ty mua một lô ly thủy tinh của DNTN La Thăng:

Trang 16

- Thanh toán bằng tiền mặt (phiếu chi 02)

- Lô hàng nhập tại kho Tân Thành (32, Trường Chinh, Rạch Giá)

- Người giao hàng cũng là người nhận tiền: Trần Bé Hai (DNTN La Thăng)

4 Ngày 5/3: Ngô Thị Thúy Kiều đề nghị tạm ứng 500.000đ để đi tập huấn kế toán ở TP HCM Số giấy tạm ứng số 50 Phiếu chi số 03

5 Ngày 8/3: Thanh toán tạm ứng ngày 5/3

6 Ngày 9/3: Mua 5 bộ máy vi tính của cơng ty TNHH TM ABC địa chỉ 229 Nguyễn Trãi- QL.30 Mỹ Thọ, Huyện CL, ĐT với đơn giá 6.000.000đ/bộ, thuế GTGT 10% trả bằng chuyển khoản Theo hóa đơn GTGT số 0025717, người giao hàng Lý Minh Thành

7 Ngày 11/3: Phiếu chi số 2 mua tivi SamSung của công ty TNHH TM & DV Thanh Phong Số 04 Ngô Thời Nhiệm - phường An Bình - TP.Rạch Giá - Kiên Giang theo HĐGTGT số 0088987 Số lượng 5 cái với đơn giá chưa thuế 5.000.000đ/cái, thuế GTGT 10% Phiếu nhập kho số 2, người bán hàng cũng là người nhận tiền Ngô Bảo Thy

8 Ngày 12/3: Tạm ứng cho nhân viên Nguyễn Thị Thảo Mai 15.000.000đ mua công cụ dụng cụ Phiếu chi số 3

9 Ngày 13/3: Nhân viên Nguyễn Thị Thảo Mai thanh toán tạm ứng với HĐ GTGT số 0000563 của công ty TNHH TM – DV Trường Sinh, số 2 Hùng Vương TP An Giang – Long Xuyên như sau:

- Số lượng: 250 cái x 50.000đ/cái, thuế GTGT 10% - Phiếu nhập kho số 3

- Thu tiền tạm ứng thừa bằng TM theo phiếu thu số 1

Yêu cầu: Hãy viết phiếu thu, phiếu chi, xuất kho và hóa đơn GTGT

(Phiếu chi, hóa đơn GTGT, phiếu thu, phiếu xuất kho, phiếu nhập kho).

Trang 17

PHIẾU CHI

Ngày 3 tháng 3 năm 2016 Quyển số: 1

Số: 1 Nợ: 642,133 Có: 111

Họ và tên người nhận tiền: Trần Văn Thắng

Địa chỉ: 01 Nguyễn Hùng Sơn, Rạch Giá, Kiên Giang

Lý do chi: Thanh tốn tiền điện cho cơng ty điện lực An GiangSố tiền: 3.300.000 (Viết bằng chữ): Mười một triệu đồng chẵnKèm theo:1 Chứng từ gốc: HĐGTGT số 0004567

Ngày tháng năm

Giám đốc

(Ký, họ tên, đóng dấu)

Kế tốn trƣởng Ngƣời nhận Ngƣời lập Thủ quỹ

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

2 Phiếu xuất kho:

Đơn vị: Công ty TNHH Thương mại T& H (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC

Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

Địa chỉ: 12 Nguyễn Trung Trực, Rạch Giá Kiên

Giang

PHIẾU XUẤT KHO

Ngày 5 tháng 3 năm 2016 Số: 1

Nợ: 632 Có: 156 Họ và tên người nhận hàng: Trần Thi Trúc My Địa chỉ: DNTN Lâm Hồng

Lý do xuất kho: Xuất kho bán hàng

Xuất tại kho: Tân Thành địa điểm: 132, Trường Chinh, Rạch Giá

STT

Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa Mã số Đơn vị tính Số lượng

Đơn giá Thành tiền

Yêu cầu Thực

xuất

A B C D 1 2 3 4

1 Lô quần tây Cái 120 120 100.000 12.000.000

Cộng 12.000.000

Trang 18

Đơn vị: Công ty TNHH Thương mại T& H Mẫu số 01 - TT

Mẫu số: 01GTKT3/001

HÓA ĐƠN

GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: 01AA/11P Liên 1: Liên 2 giao cho khách hàng Số: 0000001 Ngày………tháng………năm 20

Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Thương mại T& H Mã số thuế:1700447799Địa chỉ:12 Nguyễn Trung Trực, Rạch Giá Kiên Giang Số tài khoản ……921.100.0001Điện thoại: 0773.111.222Họ tên người mua hàng: Trần Thi Trúc MyTên đơn vị: DNTN Lâm HồngMã số thuế: 1600567123Địa chỉ:11 Nguyễn Huệ, Long Xuyên, An Giang Số tài khoản 9000.111.100STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền 1 2 3 4 5 6=4x5 01 Quần tây cái 120 140.000 16.800.000 Cộng tiền hàng:

Thuế suất GTGT: % , Tiền thuế GTGT: …………………

Tổng cộng tiền thanh toán …………………

Số tiền viết bằng chữ:

Người mua hàng Người bán hàng

Trang 19

Số: 1 Nợ: 111 Có: 511, 333

Họ và tên người nộp tiền: Trần Thi Trúc My

Địa chỉ: 11 Nguyễn Huệ, Long Xuyên, An Giang

Lý do nộp: Thu tiền bán háng

Số tiền: 18.480.000 (Viết bằng chữ):

Kèm theo: Chứng từ gốc

Ngày …… tháng …… năm ……

Giám đốc Kế toán trƣởng Ngƣời nộp Ngƣời lập Thủ quỹ

(Ký, họ tên,

đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

4 Lập giấy đề nghị tạm ứng:

Đơn vị báo cáo: Công ty TNHH Thương mại T& H Mẫu số 03 -TT

Địa chỉ: 12 Nguyễn Trung Trực, Rạch Giá Kiên Giang

(Ban hành theo số 15/2006/QĐ - BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC

GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG

Ngày tháng năm

Số: 50

Kính gửi: Ban giám đốc cơng ty

Tơi tên là: Ngơ Thị Thúy Kiều

Địa chỉ: Phịng kế toán

Đề nghị cho tạm ứng số tiền: 500.000đ (Viết bằng chữ) Năm trăm ngàn đồng Lý do tạm ứng: Đi tập huấn kế toán tại TP HCM

Thời hạn thanh tốn tạm ứng: cơng tác xong

Trang 20

GIẤY THANH TOÁN TIỀN TẠM ỨNG

Ngày 8 tháng 3 năm 2016

Số: 1

Nợ:………… Có:…………

Diễn giải Số tiền

A 1

I.Số tiền tạm ứng

1.Số tiền tạm ứng các kỳ trước chưa chi hết

2.Số tạm ứng kỳ này:

- Phiếu chi số 3 ngày 5/3/2016

- Phiếu chi số………… ngày………

500.000 500.000

II Số tiền đã chi

1 Chứng từ số: bảng kê chi tiết ngày 8/3/2016 2 Chứng từ số…………ngày……… 500.000 500.000 …………………… III.- Chênh lệch

1 Số tạm ứng chi không hết (I –II): 2 Chi quá số tạm ứng (II – I):

………………… …………………

Trang 21

PHIẾU NHẬP KHO

Ngày 9 tháng 3 năm 2016 Nợ: 153 Số 1 Có: 111 Họ và tên người giao: Lý Minh Thành

Theo HĐ GTGT số 0025717 ngày 9 tháng 3 năm 2016 Của Công ty TNHH TM ABC Nhập tại kho: công cụ địa điểm: Trụ sở chính

STT

Đơn giá Thành tiền Theo chứng từ Thực nhập A B C D 1 2 3 4 01 Máy vi tính cái 5 5 6.000.000 30.000.000 Cộng × × × × × 30.000.000 Tổng cộng số tiền (Viết bằng chữ): Ba mươi triệu đồng Số chứng từ gốc kèm theo: 1 chứng từ gốc Ngày …… tháng …… năm ………

Ngƣời lập phiếu Ngƣời giao hàng Thủ kho Kế toán trƣởng

VD2: Căn cứ vào số liệu trên các chứng từ dưới đây của Công ty điện tử Minh Tiến, bạn hãy định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và phản ánh lên Nhật Ký Chung:

Các chính sách áp dụng:

Trang 22

Đơn vị báo cáo: Công ty Điện tử Minh Tiến Mẫu số 03 -TT Địa chỉ: 46 Nguyễn Sinh Sắc, Thành phố Sa Đéc,

Tỉnh Đồng Tháp

Số: 12

Kính gửi: Ban giám đốc cơng ty

Tơi tên là: Nguyễn Thị Nga

Địa chỉ: Phịng kế tốn

Đề nghị cho tạm ứng số tiền: 1.000.000đ (Viết bằng chữ) Một triệu đồng chẵn Lý do tạm ứng: Đi tập huấn kế toán tại TP HCM

Thời hạn thanh toán tạm ứng: 10/1/2016

Giám đốc Kế toán trưởng Phụ trách bộ phận Người đề nghị

Đơn vị: Công ty Điện tử Minh TiếnMẫu số 02 - TT

Địa chỉ: 46 Nguyễn Sinh Sắc, Thành phố Sa Đéc,

Tỉnh Đồng Tháp.(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC

PHIẾU CHI

Số: 01 Nợ: Có:

Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Thị Nga

Địa chỉ: Phịng kế tốn

Lý do chi: Chi tạm ứng đi tập huấn kế toán tại TP HCMSố tiền: 1.000.000đ (Viết bằng chữ): Một triệu đồng chẵnKèm theo: 1 Chứng từ gốc:

Ngày tháng năm

Giám đốc

Trang 23

PHIẾU CHI

Số: 02 Nợ: Có:

Họ và tên người nhận tiền: Trịnh Thanh Bình

Địa chỉ: 169 Hà Huy Tập, Phường Tân Phong, Quận 7, TP Hồ Chí Minh Lý do chi: Chi tiền mua hàng theo HĐ số 0011520 ngày 2/1/2016

Số tiền: 19.800.000đ (Viết bằng chữ): Mười chín triệu tám trăm ngàn đồng.Kèm theo: 1 Chứng từ gốc:

Ngày tháng năm

Giám đốc

Đơn vị: Công ty Điện tử Minh Tiến Mẫu số 01 - VT Địa chỉ: 46 Nguyễn Sinh Sắc, Thành phố Sa Đéc,

Ngày 2 tháng 1 năm 2016 Nợ: Số 1 Có: Họ và tên người giao: Trịnh Thị Hoa

Theo HĐ GTGT số 0011520 ngày 2 tháng 1 năm 2016 Của Công ty TNHH TM Nhật Minh Nhập tại kho: Hàng hóa địa điểm: Trụ sở chính

STT

Đơn giá Thành tiền Theo chứng từ Thực nhập A B C D 1 2 3 4

01 TV Samsung 31 inch TVS-31 cái 3 3 6.000.000 18.000.000

Trang 24

Ngày …… tháng …… năm ………

Mẫu số: 01GTKT3/001

HÓA ĐƠN

GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: 01AA/11P

Liên 1: Liên 2 giao cho khách hàng Số: 0011520 Ngày 2 tháng 1 năm 2016

Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH TM Nhật Minh

Mã số thuế:1700447799

Địa chỉ: 169 Hà Huy Tập, Phường Tân Phong, Quận 7, TP HCM Số tài khoản 921.100.0001

Điện thoại: 0773.111.222

Họ tên người mua hàng: Ngô Thị Hằng

Tên đơn vị: Công ty Điện tử Minh Tiến

Mã số thuế: 1600567123

Địa chỉ:46 Nguyễn Sinh Sắc, Thành phố Sa Đéc, Tỉnh Đồng Tháp Số tài khoản 9000.111.100

STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị

tính

Số lượng Đơn giá Thành tiền

1 2 3 4 5 6=4x5

01 TV Samsung 31 inch cái 3 6.000.000 18.000.000

Cộng tiền hàng: 18.000.000 Thuế suất GTGT: 10 % , Tiền thuế GTGT: 1.800.000 Tổng cộng tiền thanh toán 19.800.000 Số tiền viết bằng chữ: Mười chín triệu tám trăm ngàn đồng chẵn

Trang 25

Đơn vị: Công ty Điện tử Minh TiếnMẫu số 02 - TT Địa chỉ: 46 Nguyễn Sinh Sắc, Thành phố Sa Đéc,

PHIẾU CHI

Số: 03 Nợ: Có:

Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Thị ChiĐịa chỉ: Công ty TNHH TM – DV Thành Công

Lý do chi: Chi tiền trả nợ mua hàng theo HĐ số 0006870 ngày 12/11/2015Số tiền: 16.500.000đ (Viết bằng chữ): Mười sáu triệu năm trăm ngàn đồng.Kèm theo: 1 Chứng từ gốc:

Ngày tháng năm

Giám đốc

4 Nghiệp vụ phát sinh gồm 3 chứng từ:

Đơn vị: Công ty Điện tử Minh Tiến Mẫu số 01 - TT

Địa chỉ: 46 Nguyễn Sinh Sắc, Thành phố Sa Đéc,

Tỉnh Đồng Tháp

(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU THU

Ngày 10 tháng 1 năm 2016 Quyển số: 1 Số: 1 Nợ: Có:

Họ và tên người nộp tiền: Trần Thi Trúc Ly

Địa chỉ: 11 Nguyễn Huệ, Long Xuyên, An Giang

Số tiền: 17.600.000đ (Viết bằng chữ): Mười bảy triệu sáu trăm ngàn đồng chẵn Kèm theo: 02 Chứng từ gốc

(Ký, họ tên,

Trang 26

Nợ: Có: Họ và tên người nhận hàng: Trần Thi Trúc Ly Địa chỉ: Công Ty CP TM - XNK Tân Trung Mã số thuế: 0993456780

Xuất tại kho: Hàng hóa địa điểm: Trụ sở chính

STT

Yêu cầu Thực xuất A B C D 1 2 3 4 1 TV LCD LG 32 Cái 2 2 12.000.000 12.000.000 Cộng 12.000.000

Tổng cộng số tiền (Viết bằng chữ): Mười hai triệu đồng chẵn Số chứng từ gốc kèm theo: Phiếu mua hàng 01

Ngày tháng năm

Ngƣời lập phiếu Ngƣời nhận hàng Thủ kho

Kế toán trƣởng

Trang 27

Ngày 10 tháng 1 năm 2016

Đơn vị bán hàng: Công ty Điện tử Minh Tiến

Mã số thuế: 1600567123

Địa chỉ: 46 Nguyễn Sinh Sắc, Thành phố Sa Đéc, Tỉnh Đồng Tháp Số tài khoản 9000.111.100

Điện thoại:

Họ tên người mua hàng: Trần Thi Trúc Ly

Tên đơn vị: Công Ty CP TM - XNK Tân Trung Mã số thuế:

Địa chỉ:11 Nguyễn Huệ, Long Xuyên, An Giang Số tài khoản 9090.999.000

tính

1 2 3 4 5 6=4x5

01 TV LCD LG 32 inch cái 2 8.000.000 16.000.000

Cộng tiền hàng: 16.000.000 Thuế suất GTGT: 10 % , Tiền thuế GTGT: 1.600.000 Tổng cộng tiền thanh toán 17.600.000 Số tiền viết bằng chữ: Mười bảy triệu sáu trăm ngàn đồng chẵn

Trang 28

NHẬT KÝ CHUNG Năm: 2016 Đvt: 1.000đ Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Đã ghi sổ cái TK ĐƯ Số phát sinh Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có

1/1 PC01 1/1 Tạm ứng tiền đi tập huấn kế toán

x 141 1.000

x 111 1.000

2/1 0011520 2/1 Mua hàng thanh toán bằng TM

x 156 18.000

x 133 1.800

x 111 19.800

5/1 PC03 5/1 Thanh toán tiền hàng cho

người bán x 331 16.500 x 111 16.000 10/1 10/1 Bán hàng x x x x x Cộng ? ?

Người ghi sổ Kế toán trưởng Ngày … tháng … năm …

Giám đốc

VD 3: Công ty TNHH ACB

- Địa chỉ: 87, Võ Thị Sáu, Phường 6,

Quận 3, Tp HCM - Giám đốc: Nguyễn Minh Trà

- Mã số thuế: 03131806366 - Kế toán trưởng: Phạm Tấn

- Tài khoản NH Vietcombank - Tài khoản NH Agribank 123456789 0121001966231

- Thủ quỹ: Lê Thị Huệ

- Điện thoại: 08.62650450 - Thủ kho: Nguyễn Thanh Bình

- Kê khai và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

Trang 29

2 Ngày 3/1: Hóa đơn 0004557 kèm theo phiếu nhập kho số 1: cơng ty mua hàng hóa của DNTN TM – DV Minh Tiến:

- Địa chỉ: 11 Nguyễn Huệ, Long Xuyên, An Giang - Số lượng: 10 cái bàn gỗ

- Đơn giá mua chưa thuế 1.700.000đ/cái - Thuế suất thuế GTGT 10%

- Thanh toán bằng tiền mặt (Phiếu chi 01) - Lơ hàng nhập kho: Trụ sở chính

- Người giao hàng cũng là người nhận tiền: Trần Thị Kiều Tiên (DNTN Minh Tiến)

3 Ngày 4/1: Chuyển khoản thanh toán tiền hàng theo HĐ 546761

AGRIBANK

ỦY NHIỆM CHI Số:…………………………

CHUYỂN KHOẢN, CHUYỂN TIỀN THƯ, ĐIỆN Lập ngày: …………………

PHẦN DO N.H GHI:

TÊN ĐƠN VỊ TRẢ TIỀN: CTY TNHH ABC TÀI KHOẢN NỢ

Số tài khoản: 0121001966231

Trang 30

Số tiền bằng chữ: Một trăm sáu lăm triệu đồng chẵn

Số tiền bằng số (VND)

165,000,000.00

Nội dung thanh toán: chuyển TGNH từ TK Agribank sang TK ACB

ĐV trả tiền:

Ngân Hàng A Ngân Hàng B

Ghi sổ ngày: Ghi sổ ngày:

Kế toán Chủ tài khoản Kế tốn

Trưởng phịng kế tốn Kế tốn Trưởng phịng kế tốn

4 Hóa đơn 0003450 kèm theo phiếu xuất kho số 1, ngày 5/1: công ty xuất bán một lô hàng áo sơ mi cho DNTN Long Thành, địa chỉ: 123 Nguyễn Huệ, Long Xuyên, An Giang

- Số lượng 100 cái - Giá vốn 140.000 đ/cái

- Giá bán chưa thuế 180.000 đ/cái - Thuế GTGT 10%

- Khách hàng thanh toán tiền hàng (Phiếu thu 01) - Lô hàng xuất tại kho: Trụ sở công ty

Người nhận hàng cũng là người nộp tiền: Trần Trúc Linh (DNTN Long Thành)

5 Ngày 8/1: Phiếu chi số 02 kèm theo giấy đề nghị tạm ứng số 14 Công ty chi tiền mặt 16.500.000đ tạm ứng cho Ơng Trịnh Thanh Tùng (Phịng kinh doanh) để mua hàng hóa (thời hạn thanh tốn tạm ứng ngày 15/1)

6 Ngày 12/1: Hóa đơn số 0000036 kèm theo phiếu nhập kho số 02 và giấy thanh toán tiền tạm ứng số 30 bằng một lô quần tây mua của công ty CP TM – DV – XD Hồng Khởi:

Trang 31

- Lơ hàng nhập tại kho: Trụ sở chính

- Người giao hàng cũng là người nhận tiền: Trần Anh

7 Ngày 15/1: Xuất kho công cụ 5 cái quạt máy với giá vốn 300.000đ/cái dùng ở bộ phận QLDN theo phiếu xuất kho 1

Trang 32

Bài giải:

2 Phiếu nhập kho

Đơn vị: Công ty TNHH ACB Mẫu số 01 - VT

Địa chỉ: 87, Võ Thị Sáu, Phường 6, Quận 3, Tp

HCM (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC

Ngày …… tháng …… năm …… Nợ:

Số 1 Có:

Họ và tên người giao:

Theo HĐ GTGT số ngày 3 tháng 1 năm 2015 Của DNTN Minh Tiến Nhập tại kho: Hàng hóa địa điểm: Trụ sở chính

STT

Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ, sản phẩm, Mã số Đơn vị tính Số lượng

Đơn giá Thành tiền Theo

chứng

Trang 33

Cộng × × × × × 17.000.000

Tổng cộng số tiền (Viết bằng chữ): Mười bảy triệu đồng chẵn Số chứng từ gốc kèm theo:

………………………………………………………………………………

Đơn vị: Công ty TNHH ABCMẫu số 02 - TT

Địa chỉ: (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC

PHIẾU CHI

Số: 01 Nợ: Có:

Họ và tên người nhận tiền: Địa chỉ:

Lý do chi: Chi tiền thanh toán tiền hàng theo HĐ số 0004557 ngày 3/1/2015

Số tiền: (Viết bằng chữ): Kèm theo: 1 Chứng từ gốc:

Ngày tháng năm

Giám đốc

Kế toán trƣởng Ngƣời nhận Ngƣời lập Thủ quỹ

Trang 34

Liên 1: Liên 2 giao cho khách hàng Số: 0003450 Ngày………tháng………năm 20…

Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH ABC

Mã số thuế: 03131806366

Địa chỉ: 87, Võ Thị Sáu, Phường 6, Quận 3, Tp HCM Số tài khoản

Điện thoại: 08.62650450

Họ tên người mua hàng: TrầnTrúc Linh

Tên đơn vị: DNTN Long Thành

Mã số thuế: 1600123456

Địa chỉ: 123 Nguyễn Huệ, Long Xuyên, An Giang Số tài khoản

tính

1 2 3 4 5 6=4x5

01 Áo sơ mi Cái 100 180.000

Cộng tiền hàng:

Thuế suất GTGT: % , Tiền thuế GTGT: …………………

Tổng cộng tiền thanh toán …………………

Số tiền viết bằng chữ:

Trang 35

PHIẾU XUẤT KHO

Ngày 5 tháng 1 năm 2015 Số: 1

Nợ: Có: Họ và tên người nhận hàng: Trần Trúc Linh Địa chỉ: DNTN Long Thành

Mã số thuế: 0993456780

Xuất tại kho: Hàng hóa địa điểm: Trụ sở chính

STT

Yêu cầu Thực

xuất

A B C D 1 2 3 4

1 Áo sơ mi Cái 100

Cộng Tổng cộng số tiền (Viết bằng chữ):

Số chứng từ gốc kèm theo: Phiếu mua hàng 01

Ngày tháng năm

Ngƣời lập phiếu Ngƣời nhận hàng Thủ kho

Kế toán trƣởng

Trang 36

PHIẾU THU

Ngày 5 tháng 1 năm 2015 Quyển số: 1 Số: 1 Nợ: Có:

Họ và tên người nộp tiền: Trần Trúc Linh

Địa chỉ:

Số tiền: (Viết bằng chữ):

Kèm theo: 02 Chứng từ gốc

(Ký, họ tên,

đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

5 Phiếu chi:

Đơn vị: Công ty TNHH ABCMẫu số 02 - TT

Địa chỉ: 87, Võ Thị Sáu, Phường 6, Quận

3, Tp HCM(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC

PHIẾU CHI

Số: 02 Nợ: Có:

Họ và tên người nhận tiền: Trịnh Thanh Tùng

Địa chỉ: Phòng kinh doanh Lý do chi: Số tiền: 16.500.000 (Viết bằng chữ): Kèm theo: Chứng từ gốc: Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)

Trang 37

Số: 1

Kính gửi: Ban giám đốc công ty

Tôi tên là: Địa chỉ:

Đề nghị cho tạm ứng số tiền: 16.500.000đ (Viết bằng chữ) Lý do tạm ứng:

Thời hạn thanh toán tạm ứng: 15/1/2015

Giám đốc Kế toán trưởng Phụ trách bộ phận Người đề nghị

6 Giấy thanh tốn tạm ứng:

Đơn vị báo cáo: Cơng ty TNHH ABC Mẫu số 04 -TT

Địa chỉ: 87, Võ Thị Sáu, Phường 6, Quận

3, Tp HCM

GIẤY THANH TOÁN TIỀN TẠM ỨNG

Ngày tháng năm

Số:

Nợ:………… Có:…………

Diễn giải Số tiền

A 1

I.Số tiền tạm ứng

1.Số tiền tạm ứng các kỳ trước chưa chi hết

2.Số tạm ứng kỳ này:

- Phiếu chi số 02 ngày 8/1/2015 - Phiếu chi số………… ngày………

16.500.000 16.500.000

II Số tiền đã chi

1 Chứng từ số…………ngày……… 2 Chứng từ số…………ngày……… … …………………… III.- Chênh lệch

Trang 38

Đơn vị: Công ty TNHH ACB Mẫu số 01 - VT Địa chỉ: 87, Võ Thị Sáu, Phường 6, Quận 3, Tp

HCM (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC

Ngày …… tháng …… năm …… Nợ:

Số 2 Có:

Họ và tên người giao:

Theo HĐ GTGT số ngày tháng 1 năm 2015 Của CP TM – DV – XD Hoàng Khởi Nhập tại kho: Hàng hóa địa điểm: Trụ sở chính

STT

Đơn giá Thành tiền Theo chứng từ Thực nhập A B C D 1 2 3 4

01 Lô quần tây cái

Cộng × × × × × 17.000.000

Tổng cộng số tiền (Viết bằng chữ): Mười bảy triệu đồng chẵn Số chứng từ gốc kèm theo:

………………………………………………………………………………

7 Xuất kho:

Đơn vị: (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC

Trang 39

Họ và tên người nhận hàng: Địa chỉ:

Lý do xuất kho: Xuất kho dùng cho quản lý doanh nghiệp

Xuất tại kho: Công cụ Địa điểm: Trụ sở chính

STT

Yêu cầu Thực xuất A B C D 1 2 3 4 01 Công cụ Cái Cộng Tổng cộng số tiền (Viết bằng chữ):

Số chứng từ gốc kèm theo: Phiếu mua hàng 01

Ngày tháng năm

Ngƣời lập phiếu Ngƣời nhận hàng Thủ kho Kế toán trƣởng

(Ký, họ tên)

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Nhật ký chung

Đơn vị báo cáo: Công ty TNHH ACBMẫu số S03a - DN

Địa chỉ: (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC

Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) NHẬT KÝ CHUNG Năm: 2015 Đvt: 1.000đ Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Đã ghi sổ cái TK ĐƯ Số phát sinh Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có

2/1 GBC01 2/1 Khách hàng thanh toán tiền hàng

x 112 40.000

Trang 40

Cộng ? ?

Người ghi sổ Kế toán trưởng Ngày … tháng … năm …

Giám đốc

VD4: Tại Công ty TNHH Hữu Thành, địa chỉ: 227 Nguyễn Tư Giản, P

12, Quận Gò Vấp, Tp HCM nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, có tình hình giảm TSCĐ trong tháng 3 như sau:

Ngày 15/5/2015 lãnh đạo đơn vị ra quyết định thành lập Hội đồng thanh lý tài sản Ô tô của bộ phận quản lý, theo đề nghị của bộ phận quản lý Kết thúc buổi họp họp, Hội đồng thanh lý quyết định thanh lý tài sản này Nguyên giá ban đầu của tài sản là 600.000.000đ, thời gian sử dụng 10 năm, đã trích khấu hao 570.000.000đ Mức giá sàn thanh lý được hội đồng đưa ra là 10.000.000 và được giao cho ông Lê Văn Khải hiện đang giữ chức vụ Giám Đốc thực hiện bán thanh lý

Trong quá trình thanh lý, chi phí thanh lý ơ tơ gồm các khoản sau:

Tiền mặt: 600.000đ

Thanh lý tài sản thu được: 11.000.000đ Trong đó thuế suất thuế giá trị gia tăng là 10%.

Định dạng
Số trang	359
Dung lượng	4,3 MB