LUẬN ÁN TIẾN SĨ: KIỂM SOÁT HÀNG HÓA NHẬP KHẨU QUA BIÊN GIỚI THEO PHÁP LUẬT HẢI QUAN Ở VIỆT NAM HIỆN NAY

VIỆN HÀN LÂM KHOA HỌC XÃ HỘI VIỆT NAM HỌC VIỆN KHOA HỌC XÃ HỘI TRẦN VIẾT LONG KIỂM SOÁT HÀNG HÓA NHẬP KHẨU QUA BIÊN GIỚI THEO PHÁP LUẬT HẢI QUAN Ở VIỆT NAM HIỆN NAY LUẬN ÁN TIẾN SĨ LUẬT HỌC HÀ NỘI - 2019 VIỆN HÀN LÂM KHOA HỌC XÃ HỘI VIỆT NAM HỌC VIỆN KHOA HỌC XÃ HỘI TRẦN VIẾT LONG KIỂM SỐT HÀNG HĨA NHẬP KHẨU QUA BIÊN GIỚI THEO PHÁP LUẬT HẢI QUAN Ở VIỆT NAM HIỆN NAY Ngành: Luật kinh tế Mã số: 9380107 LUẬN ÁN TIẾN SĨ LUẬT HỌC NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS NGUYỄN THỊ THƢƠNG HUYỀN HÀ NỘI - 2019 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan thông tin trình bày luận án cơng trình cá nhân tác giả Thông tin, tài liệu trích dẫn có nguồn gốc rõ ràng Các kết luận khoa học nội dung cơng trình chưa cơng bố cơng trình khác Tác giả Luận án Trần Viết Long MỤC LỤC MỞ ĐẦU Chƣơng 1: TỔNG QUAN VỀ TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ CÁC VẤN ĐỀ LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI LUẬN ÁN 1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu 1.2 Đánh giá tổng quan cơng trình nghiên cứu liên quan đến đề tài luận án 18 1.3 Những nội dung luận án cần tiếp tục nghiên cứu 21 1.4 Cơ sở lý thuyết nghiên cứu 23 Chƣơng 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT HÀNG HÓA NHẬP KHẨU QUA BIÊN GIỚI THEO PHÁP LUẬT HẢI QUAN 28 2.1 Những vấn đề lý luận kiểm soát hàng hóa nhập qua biên giới 28 2.2 Kiểm sốt hàng hóa nhập qua biên giới theo pháp luật hải quan 41 Chƣơng 3: THỰC TRẠNG KIỂM SỐT HÀNG HĨA NHẬP KHẨU QUA BIÊN GIỚI THEO PHÁP LUẬT HẢI QUAN VIỆT NAM HIỆN NAY 68 3.1 Thực trạng quy định pháp luật hải quan Việt Nam kiểm sốt hàng hóa nhập qua biên giới 68 3.2 Thực tiễn thực nội dung kiểm sốt hàng hóa nhập qua biên giới theo pháp luật hải quan Việt Nam 93 3.3 Nguyên nhân hạn chế, tồn số vấn đề đặt qua thực tiễn kiểm sốt hàng hóa nhập qua biên giới theo pháp luật hải quan Việt Nam 116 Chƣơng 4: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ KIỂM SOÁT HÀNG HÓA NHẬP KHẨU QUA BIÊN GIỚI THEO PHÁP LUẬT HẢI QUAN VIỆT NAM 125 4.1 Quan điểm nâng cao hiệu kiểm sốt hàng hóa nhập qua biên giới Việt Nam 125 4.2 Giải pháp nâng cao hiệu kiểm soát hàng hóa nhập qua biên giới theo pháp luật hải quan Việt Nam 127 4.3 Một số giải pháp khác 139 KẾT LUẬN 149 CÁC CƠNG TRÌNH KHOA HỌC LIÊN QUAN ĐẾN LUẬN ÁN ĐÃ ĐƢỢC CÔNG BỐ 151 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 152 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT ASEAN : Hiệp hội nước Đơng Nam Á BTC : Bộ tài DN : Doanh nghiệp EU : Liên minh Châu Âu EVFTA : Hiệp định thương mại tự Việt Nam - EU GATT : Hiệp định chung thuế quan thương mại GTGT : Giá trị gia tăng HS : Mã số hàng hóa KSRR : Kiểm sốt rủi ro KTSTQ : Kiểm tra sau thông quan MFN : Nguyên tắc đối xử tối huệ quốc NCS : Nghiên cứu sinh NHNN : Ngân hàng nhà nước NK : Nhập NQ : Nghị NSNN : Ngân sách nhà nước QĐ : Quyết định QLRR : Quản lý rủi ro SHTT : Sở hữu trí tuệ TNHH : Trách nhiệm hữu hạn TRIPS : Hiệp định khía cạnh thương mại quyền sở hữu trí tuệ TTHQĐT : Thủ tục hải quan điện tử TW : Trung ương USD : Đô la Mỹ VNACCS/VCIS : Hệ thống thông quan tự động Cơ chế cửa quốc gia VPCP : Văn phịng phủ WCO : Tổ chức hải quan giới WTO : Tổ chức thương mại giới XNK : Xuất nhập HQCK : : Hải quan cửa MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Trong xu tồn cầu hóa, giao thương quốc gia giới thiết lập cách mạnh mẽ thông qua việc gia nhập, ký kết điều ước quốc tế thương mại Ở Việt Nam, hoạt động hợp tác thương mại mang lại nhiều lớn ích to lớn cho phát triển kinh tế quốc gia, đặc biệt sau gia nhập WTO quan hệ thương mại ghi nhận “dấu mốc” ấn tượng, kinh tế có nhiều thay đổi vượt bậc, góp phần thúc đẩy công xây dựng, phát triển đất nước Để đạt mục tiêu đó, nhà nước kịp thời đưa sách, chủ trương qn có tính ổn định quản lý kinh tế Các văn pháp lý làm sở tảng cho việc định hướng, thực thi pháp luật thương mại, hợp tác quốc tế đưa phù hợp Cụ thể, ngày 27/11/2001 Bộ Chính trị ban hành Nghị số 07-NQ/TW hội nhập kinh tế quốc tế [4] Nghị số 48-NQ/TW ngày 24/5/2005 yêu cầu hoàn thiện pháp luật hội nhập kinh tế quốc tế; Kết luận số 01-KL/TW ngày 04/4/2016 việc đẩy mạnh việc thực Nghị số 48-NQ/TW ngày 24/5/2005 yêu cầu tăng cường việc hoàn thiện pháp luật phải hài hịa lợi ích quốc gia, tăng cường hài hịa hóa nội luật hóa cam kết quốc tế mà Việt Nam thành viên; Nghị 22/NQ/TW ngày 10/4/2013 hội nhập quốc tế Trong phát triển mạnh mẽ thương mại đó, hải quan đóng vai trò quan trọng việc thực thi sách, pháp luật xuất nhập qua biên giới Chính phủ có hành động đột phá đẩy mạnh cải cách hành hải quan, thiết lập mạng lưới kết nối doanh nghiệp với quan quản lý, xây dựng Chính phủ “kiến tạo”, với phương châm lấy hài lòng doanh nghiệp, người tiêu dùng làm mục tiêu hành động; Lắng nghe, tiếp xúc thực sách, pháp luật thuế, đầu tư hải quan kịp thời, phù hợp với phát triển chung kinh tế quốc gia giới Trong lộ trình điều chỉnh sách phát triển kinh tế quốc tế, ngày 28/12/2011, Thủ tướng Chính phủ ban hành Quyết định số 2471/2011/QĐ-TTg phê duyệt Chiến lược xuất nhập hàng hóa thời kỳ 2011 – 2020, định hướng đến năm 2030 [18] với mục tiêu cụ thể như: chủ động điều chỉnh nhịp độ tăng trưởng nhập hàng hóa, kiểm sốt nhập khẩu; nâng cao sức cạnh tranh doanh nghiệp vai trò hiệp hội ngành hàng Kiểm sốt hàng hóa nhập qua biên giới theo pháp luật hải quan hình thành từ lâu Q trình kiểm sốt mang lại mặt tích cực kinh tế, đáp ứng yêu cầu hội nhập, hỗ trợ hiệu thực thi sách Đảng nhà nước hải quan, đảm bảo tính thiết thực việc kiểm tra, giám sát, tra, xử lý hành vi vi phạm pháp luật xuất nhập khẩu; Hạn chế hành vi gian lận thương mại, đầu tư, bảo vệ an ninh kinh tế quốc gia, thực thi hiệu cam kết thương mại, hải quan điều ước quốc tế mà Việt Nam tham gia, nâng cao mức sống bảo đảm quyền lợi người tiêu dùng nội địa Quá trình cải cách hải quan xây dựng lực lượng hải quan đạt trình độ cao, chuyên nghiệp, chuyên sâu, đầu tư trang thiết bị kỹ thuật đại Tuy nhiên, kiểm sốt hàng hóa nhập qua biên giới theo pháp luật hải quan tồn bất cập góc độ pháp luật tổ chức thực Vì cần hồn thiện, nâng cao hiệu yêu cầu cấp thiết Sự biến động, phức tạp hoạt động thương mại kéo theo mặt trái q trình quản lý kiểm sốt hàng hóa nhập qua biên giới theo pháp luật hải quan, đặc biệt khu vực cửa có dung lượng hàng hóa nhập lớn thường xuyên Hiện tượng vi phạm pháp luật kiểm soát hàng hóa nhập qua biên giới báo động diễn biến phức tạp Cụ thể “năm 2015, toàn ngành hải quan phát xử lý vi phạm hành 18.500 vụ; khởi tố hình 130 vụ Riêng thành phố Hồ Chí Minh, từ đầu năm 2016 đến ngày 18/2, Cục hải quan thành phố Hồ Chí Minh phát 187 vụ vi phạm pháp luật hải quan, trị giá 57 tỷ đồng Trong đó, có vụ bn lậu, 29 vụ gian lận thương mại Chỉ quý I năm 2016, lực lượng kiểm sốt hải quan chủ trì, phối hợp với lực lượng chức địa bàn, tuần tra, kiểm tra, kiểm sốt, phát 231 vụ bn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới, trị giá hàng hóa vi phạm ước tính 220 tỷ đồng; 22 vụ ma túy, tiền chất; 3.695 vụ vi phạm hành chính, vụ vi phạm hàng giả, hàng vi phạm sở hữu trí tuệ 74 vụ vi phạm khác Xử phạt vi phạm hành chính: Cảnh cáo 87 vụ; phạt tiền: 3.684 vụ; tịch thu tang vật 148 vụ; hình thức khác: 25 vụ; thu nộp ngân sách 29 tỷ đồng Lực lượng hải quan khởi tố 12 vụ chuyển quan khác khởi tố 19 vụ” [110] Từ ngày 16-12-2017 tới ngày 15-12-2018, lực lượng kiểm sốt Hải quan tồn ngành chủ trì, phối hợp phát hiện, bắt giữ, xử lý 16.633 vụ việc vi phạm lĩnh vực hải quan (tăng 9,54 %); trị giá hàng hóa vi phạm ước tính 1.702 tỷ đồng (tăng 115,61 %); thu ngân sách đạt gần 351 tỷ đồng (tăng 4,83 %) so với kỳ năm 2017 Cơ quan Hải quan khởi tố 62 vụ án hình sự, chuyển quan khác kiến nghị khởi tố 133 vụ Riêng ma túy, toàn ngành hải quan chủ trì, phối hợp phát hiện, bắt giữ 216 vụ vi phạm liên quan đến chất ma túy, thuốc gây nghiện hướng thần xuất nhập tiền chất (tăng 115 vụ, tương đương tăng 113,86% so với kỳ năm 2017) Trước thực trạng đó, yêu cầu đặt Việt Nam nghiên cứu vấn đề lý luận có khoa học, phân tích, đánh giá khách quan thực trạng pháp luật tổ chức thực để đề xuất quan điểm, giải pháp nâng cao hiệu kiểm sốt hàng hóa nhập qua biên giới theo pháp luật hải quan có tính hệ thống, chuẩn mực tương thích với hệ thống pháp luật quốc tế đáp ứng yêu cầu đặt xu tồn cầu hóa có ý nghĩa quan trọng Từ luận giải trên, tác giả chọn đề tài “Kiểm sốt hàng hóa nhập qua biên giới theo pháp luật hải quan Việt Nam nay” để làm luận án tiến sĩ Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu luận án 2.1 Mục đích nghiên cứu Mục đích nghiên cứu luận án sở nghiên cứu lý luận kiểm sốt hàng hóa nhập qua biên giới, đưa luận khoa học pháp lý thực tiễn nhằm đánh giá khách quan thực trạng kiểm sốt hàng hóa nhập qua biên giới để đề xuất quan điểm, giải pháp nâng cao hiệu kiểm sốt hàng hóa nhập theo pháp luật hải quan Việt Nam 2.2 Nhiệm vụ nghiên cứu Thứ nhất, làm rõ vấn đề lý luận kiểm sốt hàng hóa nhập qua biên giới; Thứ hai, phân tích, đánh giá thực trạng kiểm sốt hàng hóa nhập qua biên giới theo pháp luật hải quan Việt Nam nay; Thứ ba, đưa quan điểm đề xuất giải pháp nâng cao hiệu kiểm sốt hàng hóa nhập qua biên giới theo pháp luật hải quan Việt Nam thời gian tới có tính khả thi hiệu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu luận án 3.1.Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu luận án vấn đề lý luận, thực trạng kiểm sốt hàng hóa nhập qua biên giới, quan điểm giải pháp nâng cao hiệu kiểm sốt hàng hóa nhập qua biên giới theo pháp luật hải quan Việt Nam Luận án không nghiên cứu quy định pháp luật dân sự, hành chính, hình kiểm sốt hàng hóa nhập qua biên giới Tuy nhiên, quy định pháp luật có liên quan xử lý vi phạm pháp luật kiểm sốt hàng hóa nhập qua biên giới phân tích số vấn đề cụ thể Pháp luật nước kiểm sốt hàng hóa nhập qua biên giới nghiên cứu trình bày lồng ghép có tính so sánh nội dung có liên quan luận án 3.2 Phạm vi nghiên cứu - Luận án nghiên cứu nội dung kiểm sốt hàng hóa nhập qua biên giới theo pháp luật hải quan góc độ lý luận thực tiễn Luận án tập trung nghiên cứu nội dung liên quan đến kiểm soát tên hàng, mã số hàng hóa, số lượng, chất lượng, xuất xứ, trị giá hải quan thực thi quyền sở hữu trí tuệ hàng hóa nhập qua biên giới theo pháp luật hải quan Các vấn đề nghiệp vụ chuyên sâu luận án đề cập mức độ định trình triển khai nội dung chủ yếu mà luận án nghiên cứu đặt - Luận án tập trung nghiên cứu kiểm soát hàng hóa nhập qua biên giới theo pháp luật hải quan Việt Nam từ năm 2005 đến Tai lieu Luan van Luan an Do an Thứ hai, luận án đưa giải pháp nâng cao hiệu kiểm sốt hàng hóa nhập qua biên giới theo pháp luật hải quan tình hình nay, việc sửa đổi, bổ sung nội hàm khái niệm luật hải quan phù hợp với chuẩn mực pháp lý quốc tế quy định Công ước Kyoto đơn giản hài hịa hóa thủ tục hải quan; Các giải pháp nâng cao hiệu kiểm sốt tên hàng, mã hàng hóa, số lượng, chất lượng, xuất xứ, trị giá hải quan thực thi quyền sở hữu trí tuệ hàng hóa nhập qua biên giới giải pháp nâng cao hiệu khác theo pháp luật hải quan Việt Nam Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn 148 Tai lieu Luan van Luan an Do an KẾT LUẬN Kiểm sốt hàng hóa nhập qua biên giới theo pháp luật hải quan hoạt động quan trọng, u cầu kiểm sốt có tính chất liên tục, luôn cấp thiết thời kỳ, xu hội nhập thương mại quốc tế xuyên quốc gia Quá trình đánh giá quy định pháp luật thực tiễn thực làm sở để nâng cao hiệu kiểm sốt hàng hóa nhập qua biên giới giúp đồng với quy định pháp luật thương mại, pháp luật thuế, pháp luật đầu tư, pháp luật quản lý ngoại thương hệ thống pháp luật khác Từ tạo hành lang pháp lý hữu hiệu hoạt động nhập hàng hóa qua biên giới Trong khn khổ luận án, tác giả đạt kết sau: Kiểm sốt hàng hóa nhập qua biên giới theo pháp luật hải quan hoạt động đặc thù hoạt động thương mại quốc tế Các cơng trình nghiên cứu tham khảo luận án tác giả có khái quát vấn đề pháp lý thực pháp luật hải quan kiểm tra, giám sát, phịng chống bn lậu, xử lý vi phạm… hệ thống quy định pháp luật thuế, hải quan, thương mại, quản lý ngoại thương… Luận án nghiên cứu nội dung lý luận góc độ thực tiễn việc kiểm sốt hàng hóa nhập qua biên giới theo pháp luật hải quan Xây dựng nội dung lý luận kiểm sốt hàng hóa nhập qua biên giới thể vai trò quan trọng đánh giá quy định pháp luật thực tiễn Trên sở đó, đưa quan điểm, giải pháp nâng cao hiệu thực thi, đáp ứng yêu cầu hội nhập thương mại quốc tế Nội hàm khái niệm kiểm sốt hàng hóa nhập qua biên giới tiếp cận theo hướng chi tiết hóa nội dung pháp luật Theo WCO, kiểm soát hải quan tổng hịa quy định kiểm sốt hàng hóa xuất nhập bao hàm kiểm tra hải quan, giám sát hải quan, tra, xử lý vi phạm hải quan Vì vậy, luận án đề xuất khái niệm nội hàm pháp luật hải quan quán để thể phù hợp, nội luật hóa cam kết pháp luật quốc gia pháp luật giới Kiểm soát hàng hóa nhập qua biên giới theo pháp luật hải quan Việt Nam có thay đổi có tính tương thích cao với quy định pháp Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn 149 Tai lieu Luan van Luan an Do an luật hải quan giới Pháp luật hải quan thể quán việc khuyến khích, thúc đẩy thương mại quốc tế Tuy nhiên, nói kiểm sốt hàng hóa nhập qua biên giới hiểu theo nghĩa rộng, có nghĩa bao hàm hoạt động tra, xử lý vi phạm hành vi nhập qua biên giới Về nội hàm, kiểm soát nội dung kiểm soát tên hàng, mã hàng, số lượng, chất lượng, xuất xứ, trị giá hải quan, quyền sở hữu trí tuệ cịn tiếp cận góc độ kiểm sốt sách thuế, sách quản lý mặt hàng Tuy nhiên, khn khổ luận án nghiên cứu phần trên, nội dung bỏ ngõ sở để tác giả tiếp cận sâu cơng trình Kiểm sốt hàng hóa nhập theo pháp luật hải quan công cụ hữu hiệu quản lý nhà nước thực thi sách pháp luật thương mại quốc tế Xét mặt tích cực, kiểm sốt hàng hóa nhập qua biên giới mang lại lợi ích quan trọng, điều tiết quản lý kinh tế hiệu quả, đảm bảo hài hòa, phù hợp với pháp luật quốc tế Tuy nhiên, hoạt động gây cản trở cho hoạt động giao thương hàng hóa nhập Việc tăng cường hoạt động kiểm sốt, chế chặt chẽ hoạt động thương mại tự bị cản trở Vì vậy, luận án đề xuất xác lập hệ thống pháp lý chế kiểm sốt hàng hóa nhập qua biên giới theo tinh thần tinh giản thủ tục, hướng đến áp dụng tích hợp kiểm sốt hệ thống điện tử thông minh, tăng cường hậu kiểm thay tiền kiểm để hàng hóa nhập lưu thơng nhanh, tạo đà cho mua bán hàng hóa qua biên giới thúc đẩy Cần có chiến lực kiểm soát ngắn hạn, trung hạn, dài hạn sở phân tích liệu biến động thương mại quốc tế Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn 150 Tai lieu Luan van Luan an Do an CÁC CƠNG TRÌNH KHOA HỌC LIÊN QUAN ĐẾN LUẬN ÁN ĐÃ ĐƢỢC CÔNG BỐ Thực trạng giải pháp nâng cao hiệu tổ chức thực việc kiểm sốt bn lậu hàng giả nhập áp dụng luật hải quan, Tạp chí Pháp luật phát triển, số 11+12 Kiểm sốt hàng hóa nhập Việt Nam – góc độ bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng, Hội thảo quốc tế “Bảo vệ người tiêu dùng – Đóng góp kinh nghiệm Liên minh châu Âu cho cộng đồng kinh tế ASEAN” Vướng mắc thẩm quyền kiểm soát hàng hóa nhập qua biên giới số giải pháp, Tạp chí Pháp luật Thực tiễn, Trường Đại học Luật, Đại học Huế, số 04 Bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng Việt Nam – Nhìn từ góc độ kiểm sốt hàng hóa nhập qua biên giới,Tạp chí Pháp luật phát triển, số 3+4 Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn 151 Tai lieu Luan van Luan an Do an DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO I Tiếng Việt Nguyễn Thị Quế Anh (2004), Pháp luật bảo hộ quyền sở hữu trí tuệ Việt Nam xu hướng hội nhập kinh tế quốc tế, Hội thảo quốc tế Việt Nam học Kim Long Biên (2015), Xử lý vi phạm hành lĩnh vực hải quan Việt Nam: Những vấn đề lý luận thực tiễn, Hà Nội Bộ Ngoại giao, Tổ chức thương mại giới WTO (2000), Nxb trị quốc gia, Hà Nội Bộ trị (2001), Nghị số 07-NQ/TƯ hội nhập kinh tế quốc tế, Hà Nội Bộ Tài (2008), Quyết định số 456/QĐ-BTC Bộ trưởng Bộ Tài Kế hoạch cải cách, phát triển đại hoá ngành Hải quan giai đoạn 2008-2010, Hà Nội Bộ Tài (2011), Quyết định số 1514/QĐ-BTC Bộ trưởng Bộ Tài ban hành Kế hoạch cải cách, phát triển đại hoá ngành Hải quan giai đoạn 2011-2015, Hà Nội Bộ Tài chính, Quyết định 908/QĐ-BTC Bộ Tài việc ban hành hướng dẫn Danh mục hàng hóa rủi ro quản lý Nhà nước hải quan, Hà Nội Bộ Tài chính, Thơng tư số 13/2015/TT-BTC ngày 30/1/2015 quy định kiểm tra, giám sát, tạm dừng làm thủ tục hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập có yêu cầu bảo vệ quyền sở hữu trí tuệ; kiểm sốt hàng giả hàng hóa xâm phạm quyền sở hữu trí tuệ, Hà Nội Bộ Tài chính, Thơng tư số 14/2015/TT-BTC ngày 30/01/2015 hướng dẫn phân loại hàng hóa, phân tích để phân loại hàng hóa; phân tích để kiểm tra chất lượng, kiểm tra an toàn thực phẩm hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, Hà Nội 10 Bộ Tài chính, Thơng tư số 38/2015/TT-BTC Quy định thủ tục hải quan; kiểm tra, giám sát hải quan; thuế xuất khẩu, thuế nhập quản lý thuế hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu, Hà Nội 11 Bộ Tài chính, Thơng tư số 39/2015/TT-BTC ngày 25/3/2015 quy định trị giá hải quan hàng hóa xuất, nhập khẩu, Hà Nội Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn 152 Tai lieu Luan van Luan an Do an 12 Bộ Tài chính, Thơng tư 49/2015/TT-BTC thủ tục hải quan thư gói kiện hàng hóa xuất nhập gửi qua dịch vụ bưu chính, Hà Nội 13 Bộ Tài chính, Thơng tư 69/2016/TT-BTC quy định thủ tục hải quan xăng dầu, hóa chất, khí xuất khẩu, nhập khẩu, tạm nhập tái xuất, chuyển khẩu, cảnh; nguyên liệu nhập để sản xuất pha chế gia công xuất xăng dầu, khí; dầu thơ xuất khẩu, nhập khẩu; hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, phục vụ hoạt động dầu khí, Hà Nội 14 Nguyễn Hồng Bắc (2010),“Tủ sách cẩm nang pháp luật doanh nghiệp Thủ tục hải quan xuất, nhập khẩu” Nxb Tư pháp, Hà Nội 15 Hoàng Việt Cường (2015), Xây dựng chiến lược phát triển ngành hải quan đến năm 2015, tầm nhìn tới năm 2020, Hà Nội 16 Chính phủ (2001), Nghị định Chính phủ quy định việc xử phạt vi phạm hành lĩnh vực quản lý nhà nước hải quan, Nxb Chính trị Quốc gia, Hà Nội 17 Chính phủ (2011), Nghị 30/NQ-CP, ngày 08/11/2011 Chính phủ ban hành Chương trình tổng thể cải cách hành nhà nước giai đoạn 2011 – 2020, Hà Nội 18 Chính phủ (2011), Quyết định số 2471/2011/QĐ-TTg phê duyệt Chiến lược xuất nhập hàng hóa thời kỳ 2011 – 2020, định hướng đến năm 2030, Hà Nội 19 Chính phủ (2011), Quyết định số 448/QĐ-TTG việc phê duyệt Chiến lược phát triển Hải quan đến năm 2020, Hà Nội 20 Chính phủ (2011), Quyết định số 448/2011/QĐ-TTg ngày 25 tháng năm 2011 Thủ tướng Chính phủ việc phê duyệt Chiến lược phát triển Hải quan đến 2020, Hà Nội 21 Chính phủ (2013), Nghị định số127/2013/NĐ-CP ngày 15/10/2013 Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành cưỡng chế thi hành định hành lĩnh vực hải quan, Hà Nội 22 Chính phủ, Nghị định số 08/2015/NĐ-CP Chính phủ quy định chi tiết Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn 153 Tai lieu Luan van Luan an Do an biện pháp thi hành Luật Hải quan thủ tục hải quan, kiểm tra, giám sát, kiểm sốt hải quan, Hà Nội 23 Chính phủ (2015), Nghị định 01/2015/NĐ-CP quy định chi tiết phạm vi địa bàn hoạt động hải quan; trách nhiệm phối hợp phịng, chống bn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới, Hà Nội 24 Chính phủ (2016), Nghị định số 45/2016/NĐ-CP ngày 26/5/2016, Sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 127/2013/NĐ-CP ngày 15 tháng 10 năm 2013 Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành cưỡng chế thi hành định hành lĩnh vực hải quan, Hà Nội 25 Chính phủ (2018), Nghị định 12/2018/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 01/2015/NĐ-CP ngày 2/1/2015 Chính phủ quy định chi tiết phạm vi địa bàn hoạt động hải quan; trách nhiệm phối hợp phịng, chống bn lậu, vận chuyển trái phép hàng hoá qua biên giới, Hà Nội 26 Nguyễn Phạm Hải (2012), “Đổi hoạt động hải quan đáp ứng yêu cầu hội nhập kinh tế quốc tế, Hà Nội 27 Phạm Đức Hạnh (2010): “Pháp luật thủ tục hải quan điện tử - thực trạng giải pháp”, Hà Nội 28 Dưỡng Hữu Hạnh (2009), Hướng dẫn thực hành kinh doanh xuất nhập khẩu, Nxb Thống kê, Hà Nội 29 Trần Hoàng Hậu, Nguyễn Thị Thương Huyền (2011), Giáo trình hải quan bản, Nxb Tài chính, Hà Nội 30 Hoàng Trần Hậu, Nguyễn Thị Kim Oanh (2012), Giáo trình kiểm tra sau thơng quan, Nxb Tài chính, Hà Nội 31 Quách Đăng Hòa (2015), Nghiên cứu, xây dựng khung tiêu chuẩn quản lý rủi ro hải quan Việt Nam, Hà Nội 32 Nguyễn Thị Phương Hoa (2009), Giáo trình Kiểm sốt quản lý, Trường Đại học kinh tế quốc dân, tr.13 33 Đặng Vũ Huân (2004), Bàn chế kiểm soát biên giới nhằm bảo hộ hiệu quyền sở hữu trí tuệ, Tạp chí Khoa học Pháp lý, số Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn 154 Tai lieu Luan van Luan an Do an 34 Trần Việt Hưng, Bảo vệ quyền sở hữu công nghiệp nhãn hiệu hàng hóa thơng qua biện pháp kiểm sốt biên giới quan hải quan, Hà Nội 35 Nguyễn Thị Thương Huyền (2008), Kỹ thuật nghiệp vụ hải quan xuất nhập khẩu: Lý thuyết tình ứng dụng, Nxb Tài chính, Hà Nội 36 Nguyễn Thị Thương Huyền (2009), Thủ tục hải quan: Lý thuyết & 175 tình ứng dụng, Nxb Tài chính, Hà Nội 37 Nguyễn Thị Thương Huyền (2011), Giáo trình Kiểm tra, giám sát hàng hóa xuất khẩu, nhập phi thương mại, Nxb Tài chính, Hà Nội 38 Nguyễn Thị Thương Huyền, Nguyễn Hồng Tuấn (2012), Giáo trình phân loại hàng hóa xuất xứ hàng hóa, Nxb Tài chính, Hà Nội 39 Nguyễn Thị Thương Huyền, Lê Văn Tới, (2015), Giáo trình Kiểm sốt hải quan, Nxb Tài chính, Hà Nội 40 Nguyễn Thị Thương Huyền (2015), Giáo trình trị giá hải quan, Nxb Tài chính, Hà Nội 41 Nguyễn Thị Thương Huyền, Những vấn đề pháp lý kiểm tra hải quan, Tr 11 42 Phùng Thị Bích Hường (2013), Một số luận khoa học để phục vụ việc xây dựng nội dung sửa đổi, bổ sung Luật hải quan sửa đổi, Tổng cục hải quan, Hà Nội 43 Nguyễn Thừa Lộc (2008), Luật hải quan Việt Nam quốc tế, Khoa Thương mại Kinh tế quốc tế, Trường Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội 44 Bùi Xuân Lưu (2002), Giáo trình Kinh tế ngoại thương, Nxb Giáo dục Hoàng Phê, Từ điển Tiếng Việt (1996), Nxb Đà Nẵng 45 Bùi Xuân Lưu (2006), Giáo trình Kinh tế ngoại thương, Nxb Lao động – Xã hội, Hà Nội 46 Đoàn Đức Lương (2013), Giáo trình Pháp luật sở hữu trí tuệ, Nxb Chính trị quốc gia, Hà Nội Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn 155 Tai lieu Luan van Luan an Do an 47 Trần Vũ Minh (2008), Mô hình kiểm tra sau thơng quan số nước giới khả áp dụng cho Việt Nam, Luận án tiến sĩ chuyên ngành kinh tế giới quan hệ kinh tế quốc tế, Trường Đại học Ngoại thương, Hà Nội 48 Nguyễn Văn Nghiên (2009), Giải pháp tăng cường đấu tranh phịng, chống bn lậu qua biên giới Cục hải quan Quảng Ninh, Tạp chí Cộng sản, (32),tr.50-53 49 Nguyễn Văn Nghiên (2009), Cơ sở lý luận thực tiễn đấu tranh phòng, chống buôn lậu qua biên giới Việt - Trung hải quan Quảng Ninh, Luận văn thạc sĩ Luật, Học viện Chính trị - Hành quốc gia Hồ Chí Minh, Hà Nội 50 Nguyễn Văn Nghiên (2014),Tăng cường pháp chế đấu tranh phịng, chống bn lậu hải quan, Tạp chí Quản lý Nhà nước, Hà Nội, tr.67-71 51 Nguyễn Văn Nghiên (2014), Hải quan Quảng Ninh đấu tranh chống buôn lậu, hàng giả gian lận thương mại qua biên giới, Tạp chí Cộng sản, tr.86-89 52 Nguyễn Văn Nghiên (2015), Pháp chế xã hội chủ nghĩa đấu tranh phịng, chống bn lậu qua biên giới lực lượng hải quan Việt Nam, Hà Nội 53 Nhà xuất Chính trị Quốc gia (2003), Luật hải quan số nước, Hà Nội 54 Nhà xuất Lao động - Xã hội (2003), Luật hải quan văn hướng dẫn thi hành - Thủ tục hải quan - Phương pháp xác định giá tính thuế, Hà Nội 55 Nguyễn Thị Kim Oanh (2011), Kiểm tra sau thông quan Việt Nam bối cảnh tự hóa thương mại, Luận án tiến sĩ Kinh tế, Học viện tài chính, Hà Nội 56 Hồng Phê, Từ điển Tiếng Việt (1996), Nxb Đà Nẵng 57 Nguyễn Văn Phương (2007), Pháp luật môi trường nhập phế liệu Việt Nam, Luận án tiến sĩ Luật học, Trường Đại học Luật Hà Nội, Hà Nội 58 Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2005), Luật thương mại 2005, Hà Nội 59 Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2012), Luật giá 2012, Hà Nội Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn 156 Tai lieu Luan van Luan an Do an 60 Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2013), Hiến pháp 2013, Hà Nội 61 Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2014), Luật hải quan 2014, Hà Nội 62 Trương Thế Khánh Quỳnh (2015), Xử lý xâm phạm quyền sở hữu trí tuệ biện pháp kiểm sốt hàng hóa xuất nhập theo Luật Sở hữu trí tuệ 2005, Thừa Thiên Huế 63 Lê Như Quỳnh (2001), Những vấn đề pháp lý kiểm tra hải quan nhằm đảm bảo thu thuế xuất khẩu, thuế nhập hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, Hà Nội 64 Nguyễn Quang Quynh (1998), Lý thuyết kiểm toán, Nxb Tài chính, Hà Nội 65 Trịnh Văn Sử, Biện pháp thực chức quản lý Nhà nước hải quan hoạt động kinh doanh xuất nhập nước ta nay, 66 Lê Hồng Tân (2012), Đổi tổ chức hoạt động tra hải quan, góp phần nâng cao hiệu lực, hiệu quản lý Nhà nước hải quan, Đề tài nghiên cứu khoa học cấp Tổng cục hải quan, Hà Nội 67 Văn Bá Tín (2012), Nghiên cứu phương pháp kiểm tra sau thơng quan hàng hóa xuất khẩu, nhập thông quan điện tử, Hà Nội 68 Tổ chức hải quan Thế giới (WCO), Công ước Kyoto đơn giản hố hài hồ thủ tục hải quan(sửa đổi, bổ sung năm 1999) 69 Tổng cục hải quan, Bộ tài (2015), Luật hải quan năm 2014 văn hướng dẫn thi hành, Nxb tài chính, Hà Nội 70 Tổng cục Hải quan, Báo cáo tổng kết cơng tác kiểm sốt hải quan năm 2008, 2009 2010, 2011, 2012, 2013, 2014, 2015, 2016, 2017, Hà Nội 71 Tổng cục Hải quan (2014), Tài liệu tập huấn chống hàng giả bảo vệ quyền SHTT, Hà Nội 72 Tổng cục hải quan (2015), Luật Hải quan năm 2014 văn hướng dẫn thi hành, Nxb tài chính, Hà Nội Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn 157 Tai lieu Luan van Luan an Do an 73 Lê Văn Tới (2005), Hải quan Việt Nam xu hướng hội nhập kinh tế khu vực quốc tế , Học viện Chính trị quốc gia Hồ Chí Minh, Hà Nội 74 Nguyễn Ngọc Túc (2002), Tiếp tục cải cách thủ tục hải quan hàng hóa xuất nhập qua cảng biển Việt Nam đáp ứng yêu cầu hội nhập kinh tế quốc tế, Luận văn thạc sĩ Luật kinh tế, Trường Đại học Ngoại thương, Hà Nội 75 Nguyễn Ngọc Túc (2003), Thành cơng rõ… khó khăn nhiều Một số vấn đề cấp bách đặt sau năm thực Luật hải quan, Tạp chí Tài chính, số 1,2 76 Nguyễn Ngọc Túc (2003), Một số giải pháp tiếp tục cải cách thủ tục hải quan đáp ứng yêu cầu Việt Nam hội nhập kinh tế quốc tế, Tạp chí Kinh tế đối ngoại, số 77 Nguyễn Ngọc Túc (2004), Cải cách đại hóa hải quan: Kinh nghiệm giới liên hệ với Việt Nam, Tạp chí Tài chính, số 472 78 Hồng Hữu Thám, Quản lý chất lượng hàng hóa Việt Nam bối cánh hội nhập kinh tế quốc tế, Luận án tiến sĩ Kinh tế giới, Hà Nội 79 Nguyễn Văn Thọ (2015), Cơ sở lý luận thực tiễn đề xuất giải pháp kiểm soát chống bn lậu hàng giả có nguồn gốc nhập đến năm 2020, Đề tài nghiên cứu khoa học cấp Tổng cục hải quan, Hà Nội 80 Nhan Cẩm Trí (2012), Một số vấn đề pháp luật hải quan dịch vụ logictis Việt Nam, Tạp chí nghiên cứu châu Âu, Hà Nội 81 Trung tâm từ điển học (2008), Từ điển Tiếng Việt, Nxb Đà Nẵng, Đà Nẵng 82 Trường Đại học Luật Hà Nội (2003), Giáo trình lý luận chung nhà nước pháp luật, Nxb Công an nhân dân, Hà Nội 83 Ủy ban quốc gia hợp tác kinh tế Quốc tế (2007) Các văn pháp lý Tổ chức thương mại giới, Nhà xuất Chính trị II Tiếng Anh 84 Adrien goorman Luc De Wulf, Customs Valuation in developing countries and the word trade organi zatinon valunation Rules” (Tạm dịch: Đánh giá hải Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn 158 Tai lieu Luan van Luan an Do an quan việc phát triển quốc gia quy tắc đánh giá tổ chức thương mại giới 85 BIS (2013), Review of the internal market: free movement of goods; including the EU customs union and intellectual property rights: call for evidence Paper Great Britain Dept for Business, Innovation and Skills; Great Britain.Intellectual Property Office 86 David Widdonson (2005), Managing Risk in the customs contest , Customs modernization Hanbook, World Bank,Washington, D.C 87 Gerard Mc, (2005), Inlegity in customs, Customs modernization Hanbook, World Bank,Washington, D.C 88 Luc De Wulf Orner Matityahu (2005 ),The Role of customs in Cargo Security, Customs modernization Hanbook, World Bank,Washington, D.C 89 Mark Harrison (2005), Trung tâm nghiên cứu Thuế hải quan, Trường Đại học Canberra - Australia , Luật hải quan văn pháp lý liên quan 90 Mark Harrison (2005), Customs law and related legal documents” (Tạm dịch: Luật hải quan văn quy phạm pháp luật có liên quan), Australia 91 Revennue, Aguide to Customs export Procedures” (Tạm dịch: Hướng dẫn xuất nhập hàng hóa) 92 Tommaaso V Valletti Stefan Szymanski, Parallel Trade, International Exhaustion an Intellectual Property Rights: a Welfare Anakysis’’, The Journal of Industrial Economics III Tài liệu Internet 93 Trần Hoàng Anh, Đổi cơng tác cửa theo mơ hình “một cửa, lần dừng”, http://www.bienphongvietnam.vn/cong-tac-bien-phong/kiem-soat- xuat-nhap-canh/1349-ddd.html, truy cập ngày 30 tháng năm 2015 94 Phúc Anh, Ma trận kiểm tra chất lượng hàng hóa,http://www.sggp.org.vn/ma-trankiem-tra-chat-luong-hang-hoa-458821.html, truy cập ngày 12 tháng năm 2017 Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn 159 Tai lieu Luan van Luan an Do an 95 Dương Cầm, Xác định trước mã số hàng hóa: Doanh nghiệp cịn mơ hồ,http://daibieunhandan.vn/default.aspx?tabid=81&NewsId=379743, truy cập ngày 15 tháng 11 năm 2017 96 Cục hải quan thành phố Hải phịng, Đội Kiểm sốt Hải quan lập thêm chiến công mới, https://hpcustoms.gov.vn/Portal/Detail aspx?Organization=chq&MenuID=5790&ContentID=18077, truy cập ngày 12 tháng năm 2018 97 Thu Hằng, Trốn thuế nhập khẩu: Biến hàng hiệu thành hàng chợ, http://tapchitaichinh.vn/tai-chinh-phap-luat/phap-luat-kinh-doanh/tron-thuenhap-khau-bien-hang-hieu-thanh-hang-cho-36964.html, truy cập ngày 10 tháng năm 2017 98 Thanh Huệ, Nâng cao hiệu quản lý kiểm tra chuyên ngành hàng hóa xuất nhập khẩu, http://bnews.vn/nang-cao-hieu-qua-quan-ly-va-kiem-trachuyen-nganh-doi-voi-hang-hoa-xuat-nhap-khau/49065.html, truy cập ngày tháng năm 2017 99 Quang Hùng, Khai sai số lượng hàng để gian lận thuế, Báo hải quan điện tử, http://www.baohaiquan.vn/Pages/Phat-hien-Cong-ty-Song-Loc-gian-lan-quakhai-bao-hai-quan.aspx, truy cập ngày 12 tháng năm 2017 100 Nguyễn Thị Lan Hương, Một số quy định pháp luật Hoa Kỳ hàng hóa nhập khẩu: Những học thực tiễn đặt cho Việt Nam, 2004 , Website Văn phòng đại diện thương mại Hoa Kỳ: http://www.ustr.gov 101 Nguyễn Thị Lan Hương, Một số quy định pháp luật Hoa Kỳ hàng hoá nhập học thực tiễn đặt cho Việt Nam, Luận văn cao học Luật, 2004 102 Nguyễn Thị Lan Hương (2004 ), Một số quy định pháp luật Hoa Kỳ hàng hóa nhập khẩu: Những học thực tiễn đặt cho Việt Nam, , Website Văn phòng đại diện thương mại Hoa Kỳ: http://www.ustr.gov 103 N Hương, Bắt giữ lô hàng trị giá chục tỷ đồng, không rõ nguồn gốc Công ty TNHH Thiên nhiên TS Việt Nam, http://lsvn.vn/phap-luat-cuocsong/tin-phap-luat/bat-giu-lo-hang-tri-gia-hon-chuc-ty-dong-khong-ro-nguon- Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn 160 Tai lieu Luan van Luan an Do an goc-cua-cong-ty-tnhh-thien-nhien-ts-viet-nam-25461.html, truy cập ngày 15 tháng năm 2018 104 Nguyễn Thị Huê, Bàn xử lý hàng hóa xuất nhập xâm phạm quyền Sở hữu trí tuệ Việt Nam, http://tapchitaichinh.vn/nghien-cuu trao-doi/trao-doibinh-luan/ban-ve-xu-ly-hang-hoa-xuat-nhap-khau-xam-pham-quyen-so-huutri-tue-o-viet-nam-81741.html, truy cập ngày 15 tháng năm 2018 105 Yên Lam, Kiểm soát hàng nhập khẩu: Thiếu hàng rào kỹ thuật bảo vệ, http://www.baomoi.com/kiem-soat-hang-nk-thieu-hang-rao-ky-thuat-baove/c/9542870.epi, truy cập ngày 10 tháng năm 2017 106 Đào Lê, Phát hiện, xử lý 43.500 vụ hàng giả vi phạm sở hữu trí tuệ, http://www.baohaiquan.vn/Pages/Phat-hien-xu-ly-43-543-vu-hang-gia-va-vipham-so-huu-tri-tue.aspx, truy cập ngày 15 tháng năm 2018 107 Nguyễn Văn Nghiên (2009), Việt Nam đường đổi - hải quan Quảng Ninh với cơng tác phịng, chống bn lậu qua biên giới, Tạp chí Cộng sản điện tử, http://www.tapchicongsan.org.vn/Home/Viet-nam-tren-duong-doimoi/2009/1333/Hai-quan-Quang-Ninh-voi-cong-tac-phong-chong-buon-lauqua.aspx, truy cập ngày 20 tháng 10 năm 2017 108 Minh Nguyệt, Khai sai số lượng hàng nhập khẩu, gian lận hàng chục triệu đồng, http://www.quangninhcustoms.gov.vn/Lists/TinHoatDong/ViewDetails.aspx? List=149f10f0-0625-4319-b496-cbdc2a9c27df&ID=2507, truy cập ngày 10 tháng 10 năm 2017 109 Anh Nhiên, Lốp ô tô nhập bị gian lận giá, http://songmoi.vn/lop-otonhap-khau-bi-gian-lan-ve-gia-41220.html, truy cập ngày 10 tháng năm 2017 110 Lạc Phong, Lật tẩy chiêu trò qua mặt hải quan, Báo Sài Gịn giải phóng online, http://www.sggp.org.vn/xuctiencongnghiep/2016/2/413191/, Truy cập ngày 15 thàng 05 năm 2016 111 Phòng thương mại Công nghiệp Việt Nam, Đẩy mạnh hợp tác hội nhập quốc tế lĩnh vực hải quan (dẫn nguồn từ Báo điện tử phủ), Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn 161 Tai lieu Luan van Luan an Do an Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn