4 4 3 kltn ketoandoanhthuvaxacdinhketquakinhdoanhtaictytheanh

Trang 1

Đề tài:

KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNHKẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY

TNHH TM DV THẾ ANH

Trang 2

Lời cảm ơn

Để hoàn thành chuyên đề thực tập tốt nghiệp lần này, em xinchân thành cảm ơn ban lãnh đạo Trường Cao Đẳng Công NghiệpHuế cùng các thày cô giáo khoa kinh tế đã tạo điều kiện cho em đượcđi thực tập nhằm tiếp cận thực tế cơng tác kế tốn tại công ty TNHHTM DV Thế Anh

Em xin đặc biệt gửi lời cám ơn đến cơ giáo Nguyễn Thị SongTồn đã trực tiếp hướng dẫn nhiệt tình để em có thể hồn thànhchun đề này.

Bên cạnh đó, nhờ sự giúp đỡ chu đáo của anh, chị ở phịng kếtốn cùng ban lãnh đạo công ty TNHH TM DV Thế Anh em mới cóthể có được cơ hội thực hành cơng tác kế toán thực tế cũng như thuthập số liệu để hoàn thành chuyên đề Em xin gửi lời chân thànhcảm ơn đến tồn thể cơng ty đã giúp đỡ em trong thời gian qua.

Một lần nữa em xin chân thành cám ơn!

Trang 3

MỤC LỤC

MỞ ĐẦU 1

1 Lý do chọn đề tài .1

2 Mục đích nghiên cứu .1

3 Đối tượng nghiên cứu 2

4 Phạm vi nghiên cứu 2

5 Phương pháp nghiên cứu 2

CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH TM DV Thế Anh 3

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH TM DV Thế Anh 3

1.1.1 Quá trình hình thành 3

1.1.2 Quá trình phát triển 3

1.2 Chức năng, nhiệm vụ của công ty 4

1.2.1 Chức năng của công ty 4

1.2.2 Nhiệm vụ của công ty 5

1.3 Tổ chức bộ máy quản lý của công ty và chức năng nhiệm vụ của các bộphận .5

1.3.1 Tổ chức bộ máy quản lý 5

1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ của các bộ phận 6

1.4 Tình hình sản xuất kinh doanh và những kết quả đạt được trong 2 năm2012-2013 của cơng ty .7

1.4.1 Tình hình lao động của cơng ty 8

1.4.2 Tình hình tài sản và nguồn vốn của cơng ty 9

1.4.3 Tình hình sản xuất và hoạt động kinh doanh của cơng ty .11

1.5 Tổ chức cơng tác kế tốn tại công ty TNHH TM DV Thế Anh 12

1.5.1 Tổ chức ghi chép và luân chuyển chứng từ trong công ty 12

1.5.2 Tổ chức cơng tác kế tốn tại cơng ty .13

1.5.2.1 Chế độ kế toán chung 13

1.5.2.2 Chế độ chứng từ kế toán .13

Trang 4

1.5.2.4 Hình thức sổ sách kế tốn tại cơng ty 13

1.5.3 Tổ chức bộ máy kế tốn 15

CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN DOANH THU VÀXÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH TM DV TMThế Anh 17

2.1 Thực trạng cơng tác kế tốn doanh thu bán hàng và xác định kết quả kinhdoanh 17

2.1.1 Kế toán doanh thu bán hàng 17

2.1.1.1 Tài khoản và chứng từ được sử dụng 17

2.1.1.2 Hạch toán doanh thu bán hàng .17

2.1.2 Kế toán giá vốn hàng bán 35

2.1.2 Kế toán giá vốn hàng bán 36

2.1.2.1 Phương pháp xác định giá vốn hàng bán 36

2.1.2.2 Tài khoản và chứng từ được sử dụng 36

2.1.2.3 Hạch toán giá vốn hàng bán 36

2.1.3 Kế tốn chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp .42

2.1.3.1 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 42

2.1.3.2 Kế tốn chi phí bán hàng 45

2.2 Xác định kết quả kinh doanh 49

2.3 Một số nhận xét và giải pháp nhằm hồn thiện kế tốn bán hàng và xác địnhkết quả kinh doanh tại công ty TNHH TM DV Thế Anh 54

2.3.1 Nhận xét 54

2.3.1.1 Ưu điểm 54

2.3.1.2 Nhược điểm 55

2.3.2 Một số giải pháp 55

Trang 5

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT

Viết tắtTừ được viết tắt

BTCBộ tài chính

CPBHChi phí bán hàng

DNDoanh nghiệp

ĐVTĐơn vị tính

GTGTGiá trị gia tăng

NTNgày Tháng

MTSModern Trade System

LNLợi Nhuận

QĐQuyết định

QLDNQuản lý doanh nghiệp

SDĐKSố dư đầu kỳ

SLSố Lượng

SHSố Hiệu

TKTài khoản

TMThương mại

TNDNThu nhập doanh nghiệp

TNHHTrách nhiệm hữu hạn

VNĐViệt Nam Đồng

Trang 6

DANH MỤC SƠ ĐỒ VÀ BẢNG BIỂU

SƠ ĐỒ

Sơ đồTên sơ đồTrang

Sơ đồ 1.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của cơng ty6Sơ đồ 1.2Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức chứng từ ghi

sổ tại công ty TNHH TM DV Thế Anh

14

Sơ đồ 1.3Tổ chức bộ máy kế tốn của cơng ty TNHH TM DV Thế Anh

15

BẢNG BIỂU

BảngTên bảngTrang

Bảng 1.1Tình hình lao động tại Công ty TNHH TM DV Thế

Anhqua hai năm 2012 – 20138

Bảng 1.2Tình hình tài sản và nguồn vốn tại Công ty TNHH

TM DV Thế Anh qua hai năm 2012-20139

Bảng 1.3Tình hình kết quả kinh doanh tại Cơng ty TNHH

Trang 8

CHƯƠNG I

TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY TNHH TM DV Thế Anh

1.1 Q trình hình thành và phát triển của công ty TNHH TM DV Thế Anh

1.1.1 Quá trình hình thành

Cùng với sự phát triển của khoa học kỹ thuật nói chung, ngành sản xuất vật lieuxây dưng cũng đã phát triển từ thô sơ đến hiện đại, từ giản đơn đến phức tạp, chấtlượng vật liệu ngày càng được nâng cao.

Từ xưa loài người đã biết dùng những loại vật liệu đơn giản có trong thiên nhiên nhưđất, rơm rạ, đá, gỗ v.v để xây dựng nhà cửa, cung điện, thành quách, cầu cống Ở nhữngnơi xa núi đá, người ta đã biết dùng gạch mộc, rồi dần về sau đã biết dùng gạch ngói bằngđất sét nung Cùng với sự phát triển của ngành xây dựng Việt Nam hiện nay, và nắm đượcnhu cầu cần thiết của con người, nhiều nhà máy sản xuất gạch đã ra đời, trong đó có công tyTNHH TM DV Thế Anh

Công ty TNHH TM DV Thế Anh là đơn vị thực hiện dự án của nhà máy gạchTuynel Thế Anh Công ty được xây dựng hoàn thành, đưa vào sử dụng đầu năm 2009.Với kinh phí đầu tư trên 36 tỷ đồng, năng lực sản xuất của nhà máy khoảng 20 triệuviên/1 năm Đầu tư trên vùng đất quy hoạch sản xuất vật liệu xây dựng của huyệnPhong Diền, Hương Thủy được thiên nhiên ban tặng gan một mỏ đất có hàm lượng sétcao, khơng nhiễm mặn vì thế gạch Tuynel Thế Anh đã chiếm được niềm tin của ngườitiêu dùng bằng chất lượng sản phẩm của mình Với các dịng như gạch đặc 100, gạchđặc 150, gạch 2 lỗ, 6 lỗ… sản phẩm gạch ngói Thăng Long đã có mặt ở nhiều cơngtrình dân dụng ở địa bàn huyện Phong Điền , nhà xưởng ở thành phố Huế và các tỉnhlân cận như Quảng Trị, Quảng Bình

1.1.2 Quá trình phát triển

Trang 9

Thời gian đầu mới thành lập, cơng ty gặp rất nhiều khó khăn vì chưa quen với thịtrường, cơ sở vật chất hạ tầng chưa được hoàn thiện, một số cán bộ công nhân từ xa vềchưa quen với môi trường làm việc Mặt khác công ty chưa hiểu rõ hết địa bàn nênchưa khai thác hết tiềm năng vốn có.

Tuy là vậy nhưng với vị trí nằm bên đường quốc lộ 1A thuận tiện cho giao thôngđi lại, đồng thời nhà máy được đặt cách mỏ đất sét 2,5km đây là điều kiện để khai thácnguồn nguyên liệu cho quá trình sản xuất Bên cạnh đó nhờ sự lãnh đạo đúng đắn củaban giám đốc công ty và đội ngũ công nhân viên có tay nghề cao, nhiệt tình, chịu khótrong cơng việc nên bước đầu công ty đã khắc phục được khó khăn Qua một năm hoạtđộng, đầu năm 2010 cơng ty đã hoàn thành xây dựng các nhà máy, nhà xưởng sảnxuất, văn phòng làm việc khang trang đủ tiện nghi làm việc Ngồi ra, cịn có một độixe tải với trọng lượng lớn để phục vụ việc chuyên chở gạch cho khách hàng hoặcnguyên liệu sản xuất Bên cạnh sản xuất và cung cấp gạch ngói thì cơng ty còn mởrộng khai thác đá, cát, sỏi để bán ra thị trường, kinh doanh thêm sắt, thép để góp phầntăng thu nhập Tính đến cuối năm 2013 tổng doanh thu đạt trên 46 tỷ đồng Đây là mộtbước tiến khởi đầu cho công ty ra kế hoạch kinh doanh và đặt mục tiêu phấn đấu trongtương lai.

 Tên tiếng việt: CÔNG TY TNHH TM DV Thế Anh Địa chỉ: 136 Ly Thái Tổ

 Điện thoại: 054 3470580 Mã Số Thuế :3301069240  Giam đốc :Nguyễn Thế Anh

 Email :Theanhhue2009@gmail.com  Tổng vốn đầu tư: 6.117.887.438 đồng

 Giấy phép kinh doanh số: 28.02.000 591 cấp ngày 25/2/2009 đượcchưng nhận bởi phòng đăng ký doanh nghiệp của sở Kế Hoạch và Đầu Tư tỉnh ThừaThiên Huế

1.2 Chức năng, nhiệm vụ của công ty

1.2.1 Chức năng của công ty

Trang 10

- Khai thác đá, cát, sỏi, đất sét phục vụ cho quá trình sản xuất gạch và cung cấpcho nguyên liệu cho một số cơng trình xây dựng trên địa bàn.

- Tổ chức kinh doanh một số loại vật liệu như sắt, thép, xi măng, khai thác chếbiến nhiều vật tư xây dựng từ đất sét

- Chủ động nắm giữ thị trường, cung cấp kịp thời nguồn sản phẩm phục vụ nhucầu người tiêu dùng, góp phần ổn định giá cả thị trường và tạo điều kiện công ăn việclàm cho người dân địa phương

1.2.2 Nhiệm vụ của công ty

- Khơng để thất thốt vật tư, tiền vốn, tổ chức ghi chép, phản ánh đầy đủ các nghiệp vụtrên sổ sách kế toán, thống kê hàng tháng, quý, năm để có quyết tốn chính xác.

- Đáp ứng đấy đủ, nhanh chóng nhu cầu hàng hóa, nguyên liệu phục vụ nhu cầutiêu dùng, sản xuất kinh doanh.

- Thực hiện tốt vai trị thương mại, làm lành mạnh hóa thị trường ở khu vực, kinhdoanh đúng ngành nghề đã đăng ký kinh doanh, sử dụng có hiệu quả nguồn vốn bỏ ra.

- Khi kinh doanh phải mang lại hiệu quả kinh tế cao, tích lũy và bảo tồn vốn kinhdoanh Đồng thời cơng ty có nhiệm vụ cung ứng đầy đủ sản phẩm cho các đại lý nóiriêng và người tiêu dùng nói chung

- Trên cơ sở tổ chức kinh doanh ngày càng phát triển, Công ty thực hiện nghĩa vụđối với nhà nước, nghiêm chỉnh chấp hành pháp luật quy định, góp phần bình ổn giácả hợp lý, phục vụ tốt nhu cầu tiêu dùng của nhân dân trên địa bàn trong và ngoài tỉnh.

1.3 Tổ chức bộ máy quản lý của công ty và chức năng nhiệm vụ của các bộ phận

1.3.1 Tổ chức bộ máy quản lý

Công ty TNHH TM DV Thế Anh tổ chức bộ máy quản lý theo mơ hình trực tuyếnchức năng với hai cấp quản lý: Cấp công ty bao gồm Ban Giám Đốc và các phòng banchức năng, cấp xưởng sản xuất gồm các đội sản xuất và đội cơ khí Đây là mơ hìnhquản lý theo ngun tắc dân chủ vừa có hiệu quả vừa đạt được tính thống nhất, nângcao chất lượng quản lý và giảm bớt gánh nặng cho người quản lý.

Trang 11

Ghi chú: Quan hệ trực tuyếnQuan hệ chức năng

Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty

1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ của các bộ phận

Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận được phân công như sau:

- Giám đốc: Là người trực tiếp giám sát và điều hành mọi hoạt động sản xuất

kinh doanh cũng như các hoạt động hàng ngày khác của công ty Chịu trách nhiệmtrước Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên về việc thực hiện các quyền và nhiệm vụđược giao.Tổ chức thực hiện các quyết định, kế hoạch kinh doanh và phương án đầu tưcủa cơng ty.

- Phó giám đốc: Là người tham mưu, giúp giám đốc chỉ đạo quản lý, điều hành

mọi công việc của công ty Khi được ủy quyền Phó Giám đốc thay mặt Giám đốc chỉđạo thực hiện các công việc và kế hoạch của cơng ty Phó Giám đốc chịu trách nhiệmtrước Giám đốc về các cơng việc được giao

- Phịng hành chính:

+ Xây dựng kế hoạch tuyển dụng lao động; kế hoạch tiền lương hàng năm;

Giám đốc cơng ty

Phó giám đốc công ty

Trang 12

+ Quản lý cán bộ, nhân sự lao động và tiền lương theo các quy định của Nhànước và của công ty TNHH TM DV Thế Anh;

+ Quản lý toàn bộ tài sản, trang thiết bị văn phịng của cơng ty;+ Thực hiện công tác văn thư, lưu trữ hồ sơ theo quy định.

- Phòng kinh doanh:

+ Chủ động tìm kiếm đối tác để phát triển, mạng lưới phân phối, từng bước mở

rộng thị trường trong và ngoài nước Nghiên cứu và tham mưu cho Ban Giám đốctrong công tác định hướng kinh doanh và xuất bán hàng hóa

+ Thực hiện cơng tác marketing, nghiên cứu thị trường; chọn lựa sản phẩm chủlực và xây dựng chiến lược phát triển, tìm kiếm đối tác

+ Lưu trữ các hồ sơ, hợp đồng kinh tế có liên quan đến công tác kinh doanh củacông ty theo đúng quy định của pháp luật hiện hành.

- Phịng tài chính - kế tốn:

+ Tổ chức và quản lý tồn bộ các hoạt động kế tốn, tài chính của Cơng ty theophân cấp và các quy chế, quy định của công ty TNHH TM DV Thế Anh và các quyđịnh của Nhà nước.

+ Quản lý toàn bộ các loại quỹ của công ty theo đúng quy định của công tyTNHH TM DV Thế Anh và của Nhà nước.

+ Thực hiện chế độ báo cáo tài chính và lưu trữ, bảo quản đầy đủ chứng từ kế toánban đầu theo quy định hiện hành; xây dựng kế hoạch tài chính hàng năm, hàng quý.

1.4 Tình hình sản xuất kinh doanh và những kết quả đạt được trong 2 năm2012-2013 của cơng ty

Trang 13

1.4.1 Tình hình lao động của cơng ty

Bảng 1.1 Tình hình lao động tại Công ty TNHH DV Thế Anh qua hai năm2012-2013

Chỉ tiêuNăm 2012%Năm 2013%So sánh

+/-%

Tổng lao động 137 100 257 100 120 46,69

1.Phân theo chức năng

- Trực tiếp - Gián tiếp

2.Phân theo trình độ

- Đại học

- Cao đẳng, Trung cấp - Cơng nhân kỷ thuật

3.Phân theo gới tính

- Nam - Nữ9839356042 894871,5328,4725,5543,830,6564,9735,031599811092551985961,8738,1342,835,821,477,0422,9661597532131091138,3660,268,1834,7823,6455,0518,64

(Nguồn: Phòng kế tốn cơng ty TNHH TM DV Thế Anh)

Qua bảng 1.1 tình hình lao động của công ty, ta thấy lao động qua 2 năm có sựthay đổi rất nhiều, với những biến động sau :

Xét về số lượng thì lao động của cơng ty qua 2 năm tăng lên, năm 2013 có tổng sốlao động là 257 người, tăng 46,69% so với năm 2012 Điều đó là do những năm gầnđây cơng ty đã và đang mở rộng quy mô kinh doanh, mở rộng thị trường trong vàngoài tỉnh.

Xét theo quan hệ chức năng thì số lượng lao động trực tiếp của cơng ty chiếmphần lớn, năm 2013 tăng 38,36 % so với năm 2012.

Trang 14

Xét về giới tính, tỷ lệ nam, nữ trong cơng ty có sự chênh lệch rõ rệt, số lao động namchiếm tỷ lệ cao hơn do cơng ty chun sản xuất gạch, địi hỏi cơng nhân phải có sức khỏe vànhanh nhẹn trong công việc Qua 2 năm số lao động nam tăng lên 109 người, tương ứng55,05%, số lượng lao động nữ cũng tăng lên 11 người tương ứng tăng lên 18,64%.

Nhìn chung công ty chuyên sản xuất với quy mô lớn, đang từng bước mở rộng thịtrường và phát triển nên việc chú trọng vào nguồn nhân lực là rất cần thiết.

1.4.2 Tình hình tài sản và nguồn vốn của cơng ty

Để có thể tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, cơng ty phải có một nguồn lựcnhất định về tài sản, đó là tồn bộ tiềm lực kinh tế, là tiềm năng phát triển sản xuấtkinh doanh của đơn vị Để hiểu rõ hơn về điều này, ta có thể nghiên cứu và phân tíchtình hình tài sản, nguồn vốn của công ty qua 2 năm 2012 - 2013 như sau:

Bảng 1.2: Tình hình tài sản và nguồn vốn tại Công ty TNHH DV Thế Anh quahai năm 2012-2013

Đơn vị tính: Đồng

TÀI SẢNNăm 2013Năm 2012So sánh

Giá trị%Giá trị%+/-%

A.TÀI SẢN

NGẮN HẠN 34.839.544.540 99,3 30.250.756.500 100 4.588.788.040 15,2I Tiền 26.660.890.540 76 24.359.203.300 80,5 2.301.687.240 9,4II Khoản phải thu 3.195.194.780 9,1 2.659.649.080 8,8 535.545.700 20,1III Hàng tồn kho 4.983.459.220 14,2 3.231.904.120 10,7 1.751.555.100 54,2B TÀI SẢN DÀI HẠN 246.400.000 0,7 - - 246.400.000 0,7I Tài sản cố định 246.400.000 0,7 - - 246.400.000 0,7TỔNG CỘNG TÀI SẢN35.085.944.540 10030.250.756.500 1004.835.188.04016NGUỒN VỐNA NỢ PHẢI TRẢ 23.369.690.540 66,6 18.879.485.280 62,4 4.490.205.260 23,8I Nợ ngắn hạn 23.369.690.540 66,6 18.879.485.280 62,4 4.490.205.260 23,8B VỐN CHỦ SỞ HỮU 11.716.254.000 33,4 11.371.271.220 37,6 344.982.780 3I Vốn chủ sỡ hữu 11.716.254.000 33,4 11.371.271.220 37,6 344.982.780 31 Vốn đầu tư của chủ sở hữu 11.227.979.240 32 10.988.440.780 36,3 239.538.460 2,22 LN sau thuế

chưa phân phối 488.274.760 1,4 382.830.440 1,3 105.444.320 27.5

TỔNG CỘNG

NGUỒN VỐN35.085.944.54010030.250.756.5001004.835.188.04016

Trang 15

Qua bảng phân tích trên ta thấy tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty qua hainăm 2012 -2013 có nhiều biến động rõ rệt Năm 2012 với tổng số vốn là 30.310.756.520đồng đến năm 2013 tổng vốn là 35.085.944.540 đồng, như vậy quy mô vốn năm 2013 đãtăng lên so với năm 2012 là 4.835.188.040 đồng tương ứng tăng 16%.

Trước hết, về tình hình tài sản, tăng chủ yếu do tiền và các khoản tương đươngtiền tăng 2.301.687.240 đồng tương ứng tăng 9,4% khoản tăng này chủ yếu do đầutư vào các tài sản ngắn hạn khác Tài sản ngắn hạn tăng 4.588.788.040 đồng tươngứng tăng 15,2% Điều này chứng tỏ công ty đã biết phát huy hết mọi tiềm năng sẵn cócũng như những lợi thế của cơng ty mình Tiếp đến là các khoản phải thu cũng tăng535.545.700 đồng tương ứng tăng 20,1% Như chúng ta đã biết việc kinh doanh buônbán không phải lúc nào bán hàng cũng thu được tiền ngay, doanh thu bán chịu nhiềulàm cho các khoản phải thu tăng lên Điều này cho thấy công ty đang bị khách hàngchiếm dụng vốn và sẽ gặp khó khăn trong việc quay vịng vốn, nên đẩy mạnh thu nợkhách hàng để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn và ngày càng nâng cao vị thế cũng nhưuy tín của cơng ty trên thị trường Về hàng tồn kho tăng 1.751.555.100 đồng tươngứng tăng 54,2% Hàng tồn kho là tài sản chiếm tỷ trọng lớn trong công ty, lượng hàngtồn kho tăng lên chưa hẳn là khơng tốt mà có thể cơng ty chưa bán được nhiều hànghóa nên phải nhập về dữ trữ một lượng hàng tương đối lớn, tránh tình trạng khi cần thìkhơng có, điều này ít ảnh hưởng đến uy tín của cơng ty và thể hiện khả năng chiếmlĩnh thị trường.

Bên cạnh chỉ tiêu về tài sản thì nguồn vốn cũng là một nhân tố rất quan trọng trongcơ cấu và hoạt động sản xuất kinh doanh, góp phần tạo nên thành cơng của cơng ty,thể hiện tình hình tài chính và nguồn vốn mà cơng ty có thể chủ động được.

Trang 16

Qua bảng phân tích trên ta thấy cơ cấu tài sản và nguồn vốn của cơng ty TNHH TMDV Thế Anh đã có sự thay đổi rõ rệt, cơ cấu vốn được điều chỉnh nhằm góp phần sửdụng vốn tiết kiệm và có hiệu quả Điều này tạo uy tín cho cơng ty tuy nhiên cũng cầnphải tăng cường công tác thu nợ khách hàng tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn quá lâusẽ làm ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của cơng ty.

1.4.3 Tình hình sản xuất và hoạt động kinh doanh của công ty

Để hiểu rõ hơn về tình hình hoạt động và những kết quả đạt được trong 2 năm quathì ta có thể nghiên cứu bảng “Báo cáo kết quả kinh doanh” của cơng ty như sau:

Bảng 1.3: Tình hình kết quả kinh doanh tại Công ty TNHH TM DV Thế Anhqua hai năm 2012-2013

Đơn vị tính: đồng

Chỉ tiêuNăm 2013Năm 2012So sánh

Giá trịGiá trị+/-%

1 Doanh thu thuần về bán hàng

cấp dịch vụ 56.466.395.820 46.170.329.120 10.296.066.700 22,32 Doanh thu bán hàng và cung

cấp dịch vụ 56.466.395.820 46.170.329.120 10.296.066.700 22,33 Giá vốn hàng bán 40.778.512.580 35.733.661.200 5.044.851.380 14,14 Lợi nhuận gộp về bán hàng và

cung cấp dịch vụ (20 =10-11) 15.678.883.240 10.436.667.940 5.251.215.300 50,35 Chi phí QLDN 15.036.850.220 9.926.227.340 5.110.622.880 51,56 Lợi nhuận thần từ hoạt động

kinh doanh (30=20-25) 651.033.020 510.440.600 140.592.420 27,57 Chi phí thuế TNDN hiện hành 162.758.260 127.610.160 35.148.100 27,58 Lợi nhuận sau thuế TNDN (60

= 30-50) 488.274.760 382.830.440 105.444.320 27,5

(Nguồn: Phịng kế tốn cơng ty TNHH DV Thế Anh)

Kết quả hoạt động kinh doanh là chỉ tiêu phản ánh tồn bộ q trình hoạt độngkinh doanh, thể hiện sự phát triển của công ty qua mỗi năm

Trang 17

ứng kịp thời nhu cầu tiêu dùng Điều này đã nâng cao uy tín cho cơng ty và thu hútđược lượng khách hàng nhiều hơn, tạo điều kiện cho công ty phát triển.

Doanh số bán ra tăng kéo theo đó là giá vốn cũng tăng, cụ thể năm 2012 là35.733.661.200 đồng đến năm 2013 là 40.778.512.580 đồng tăng 5.044.851.380 đồngtương ứng 14,1% Ngồi ngun nhân trên sự biến đổi này cịn do vào năm 2013 giácả các mặt hàng nhập vào đều tăng lên, đây là do sự biến động của thị trường Mặc dùcơng ty đã có những biện pháp nhằm giảm tối đa sự tăng giá này nhưng vì sự mất cânbằng đã khiến cho giá cả tăng lên.

Lợi nhuận gộp thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ vào năm 2013 tăng so với năm2012 là 5.251.215.300 đồng tương ứng 50,3% Đây là một biến động tương đối tốt.

Bên cạnh đó, chi phí kinh doanh cũng tăng đáng kể, cụ thể vào năm 2012 là9.926.227.340 nhưng đến năm 2013 là 15.036.850.220 tăng 5.110.622.880 đồng tươngứng tăng 51,5% Đây là điều đáng lưu ý, bởi nó sẽ làm lợi nhuận của doanh nghiệpgiảm xuống Nguyên nhân của tình trạng này là do năm 2013 với những kế hoạch mởrộng quy mô sản xuất nên doanh nghiệp đã mua sắm một số trang thiết bị văn phòngphục vụ cho cơng tác quản lý.

Tóm lại, kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH TM DV Thế Anh vàonăm 2013có sự tiến bộ rõ rệt so với năm 2012 Đối với một cơng ty mới thành lập thìđây là dấu hiệu cho thấy sự thành cơng của các chính sách kinh doanh, đánh dấu bướcngoặt trong quá trình phát triển của công ty Đối với khách hàng điều này chứng tỏkhách hàng đã có thêm một địa chỉ đáng tin cậy để có thể lựa chọn những sản phẩmđảm bảo chất lượng, thỏa mãn nhu cầu sử dụng của mình.

1.5 Tổ chức cơng tác kế tốn tại cơng ty TNHH TM DV Thế Anh

1.5.1 Tổ chức ghi chép và luân chuyển chứng từ trong công ty

Để phục vụ cho cơng tác quản lý và cơng tác hạch tốn kế tốn, chứng từ kế tốnln phải vận động từ bộ phận này sang bộ phận khác, theo một trình tự nhất định phùhợp với từng loại chứng từ và loại nghiệp vụ kinh tế phát sinh, tạo thành một chu trìnhgọi là sự luân chuyển của chứng từ.

Quá trình luân chuyển chứng từ trong công ty:- Lập chứng từ.

Trang 18

- Dựa vào các chứng từ trên để phân loại chứng từ, lập định khoản tương ứng vớinội dung chứng từ và ghi sổ kế toán.

- Bảo quản và sử dụng lại chứng từ trong kỳ hoạch toán khi cần.

- Lưu trữ chứng từ( theo thời gian quy định), hủy chứng từ( khi hết hạn lưu trữ).

1.5.2 Tổ chức cơng tác kế tốn tại cơng ty

1.5.2.1 Chế độ kế tốn chung

Cơng ty thực hiện vận dụng chế độ kế toán theo quyết định 15/2006 - QĐ/BTC banhành ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính và các chuẩn mực kế toán ViệtNam, các văn bản hướng dẫn chuẩn mực do nhà nước đã ban hành đang có hiệu lực.

- Niên độ kế tốn năm của cơng ty bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12hàng năm Kỳ kế tốn được cơng ty áp dụng theo quý Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghichép kế toán là đồng Việt Nam (VNĐ).

- Thuế GTGT được tính theo phương pháp khấu trừ.

1.5.2.2 Chế độ chứng từ kế tốn

Xác định tầm quan trọng của thơng tin và chứng từ kế tốn nên cơng ty TNHHTM DV Thế Anh thực hiện áp dụng chế độ chứng từ kế toán theo Quyết Định 15/2006- QĐ/BTC ban hành ngày 20/03/2006 của bộ trưởng Bộ Tài Chính và hiện nay đang sửdụng hình thức kế tốn trên chứng từ ghi sổ.

1.5.2.3 Áp dụng hệ thống tài khoản kế toán

Hiện nay công ty đang áp dụng hệ thống tài khoản theo quyết định số15/2006/QĐ- BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của bộ trưởng bộ tài chính Bao gồm tấtcả các tài khoản trên bảng hệ thống tài khoản, trừ những tài khoản ngoại bảng.

1.5.2.4 Hình thức sổ sách kế tốn tại cơng ty

Trang 19

Ghi chú: Ghi hằng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra

Sơ đồ 1.2: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ tại công tyTNHH TM DV Thế Anh.

+ Hằng ngày căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toáncùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán lập chứng từ ghi sổ.Căn cứ vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sau đó được dùngđể ghi vào sổ cái Các chứng từ kế toán sau khi làm căn cứ lập chứng từ ghi sổ đượcdùng để ghi vào sổ Thẻ kế tốn chi tiết có liên quan.

+ Cuối tháng, phải khóa sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tài chínhphát sinh trong tháng trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, tính tổng số phát sinh nợ, tổngsố phát sinh có và số dư của từng tài khoản trên sổ cái Căn cứ vào sổ cái để lập bảngcân đối số phát sinh.

+ Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết( đượclập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập báo cáo tài chính.

Sổ chi tiếtBảng tổng hợp chi tiếtSổ quỹSổ đăng kí chứng từ ghi sổChứng từ gốcBảng TH chứng từChứng từ ghi sổ

Bảng cân đối phát sinh

Trang 20

+ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo tổng số phát sinh nợ và tổng số phátsinh có của tất cả các tài khoản trên bảng cân đối số phát sinh phải bằng nhau và bằngtổng số tiền phát sinh trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Tổng số dư nợ và tổng số dư cócủa các tài khoản trên bảng cân đối số phát sinh phải bằng nhau, và số dư của từng tàikhoản trên bảng cân đối số phát sinh phải bằng số dư của từng tài khoản tương ứngtrên bảng tổng hợp chi tiết.

1.5.3 Tổ chức bộ máy kế toán

Việc lựa chọn hình thức tổ chức bộ máy kế tốn là một trong những nội dungquan trọng để tổ chức công tác của doanh nghiệp Đối với công ty TNHH TM DV ThếAnh , cơng tác kế tốn được tổ chức quản lý theo hình thức tập trung theo chế độ kếtoán mới Bộ máy kế toán tại cơng ty gồm 4 người: Kế tốn trưởng, 2 kế toán viên và 1thủ quỹ; mỗi người đảm nhiệm một phần hành kế toán cụ thể Với sơ đồ bộ máy kếtoán như sau:

Ghi chú: Quan hệ trực tuyến Quan hệ chức năng

Sơ đồ 1.3: Tổ chức bộ máy kế tốn của cơng ty TNHH TM DV Thế Anh

* Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận:

+ Kế toán trưởng: Là người tham mưu cho Giám đốc, chịu trách nhiệm trước

pháp luật và giám đốc về tổ chức cơng tác kế tốn và tình hình tài chính của cơng ty,chịu trách nhiệm về mức độ chính xác của số liệu kế tốn trước các cấp lãnh đạo.Cuối năm, tổ chức hạch toán các quá trình sản xuất kinh doanh theo quy định của nhànước, xác định kết quả kinh doanh và lập báo cáo tài chính theo quy định.Chỉ đạo trựctiếp hướng dẫn nhân viên dưới quyền thuộc phạm vi và trách nhiệm của mình, có

Trưởng phịng kế tốn

Trang 21

quyền phân công chỉ đạo trực tiếp tất cả các nhân viên kế tốn tại cơng ty làm việc ởbất cứ bộ phận nào.

+ Kế toán bán hàng: Theo dõi các khoản nợ phải thu, phải trả, tình hình thanh tốn

với khách hàng Báo cáo tình hình cơng nợ, đối chiếu công nợ với khách hàng, căn cứ theohợp đồng để đốc thúc thu hồi công nợ; Báo cáo trực tiếp với kế tốn trưởng.

+ Kế tốn cơng nợ: Theo dõi các khoản thu, chi của công ty Kiêm công tác tính

tốn và trả lương cho cơng nhân thơng qua thủ quỹ theo quy định của công ty và Nhànước Đồng thời mở sổ kế toán quỹ tiền mặt, tiền gửi để ghi chép hằng ngày, liên tụctheo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, xuất, nhập quỹ Báo cáo trực tiếp với kếtoán trưởng.

+ Thủ quỹ: Quản lý các khoản tiền mặt của công ty, chịu trách nhiệm quản lý và

nhập xuất quỹ tiền mặt Mở sổ chi tiết thu, chi cho từng kho hàng, từng xưởng Đốichiếu số thu, chi hàng tháng và báo cáo trực tiếp với kế tốn trưởng.

Trang 22

CHƯƠNG II

THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾTQUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH TM DV TM Thế Anh

2.1 Thực trạng cơng tác kế tốn doanh thu bán hàng và xác định kết quả kinhdoanh

2.1.1 Kế toán doanh thu bán hàng

Kế toán doanh thu là bước đầu tiên trong cơng tác kế tốn bán hàng của một doanhnghiệp Đối với công ty TNHH TM DV Thế Anh cũng vậy, khi một nghiệp vụ tiêu thụhàng hóa phát sinh kế tốn sẽ lập hóa đơn bán hàng Trên cơ sở hóa đơn bán hàngdoanh thu được ghi nhận, sau đó lập phiếu xuất bán sản phẩm và hạch tốn vào các sổsách có liên quan.

2.1.1.1 Tài khoản và chứng từ được sử dụng

- Tài khoản

+ TK 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: Phản ánh giá bán chưa bao gồmthuế GTGT

+ TK 3331: Thuế GTGT phải nộp: Được xác định 10% trên giá bán chưa thuế+ TK 111: Tiền mặt

+ TK 112: Tiền gửi ngân hàng+ TK 131: Phải thu khách hàng

+ TK 911: Kết chuyển doanh thu bán hàngVà một số tài khoản khác.

- Chứng từ

+ Hóa đơn GTGT, hóa đơn bán lẻ

+ Phiếu xuất bán sản phẩm, phiếu thu,phiếu chi, giấy báo có

2.1.1.2 Hạch toán doanh thu bán hàng

Chuyên đề nghiên cứu số liệu của tháng 3/2012 với những nghiệp vụ điển hình như sau:

+ Nghiệp vụ 1: Ngày 4/1/2014Công ty TNHH Hùng Dũng mua 10.000 viên gạch 2 lỗ

với giá bán chưa thuế là 1.166,36 đồng/viên Khách hàng thanh toán bằng tiền mặt.Kế toán phản ánh doanh thu: Nợ TK 111 : 12.829.960

Trang 23

Đơn vị: Công ty TNHH TM DV Thế Anh Mẫu số 01GTKT3/001Địa chỉ: 136 Lý Thái Tổ -Huế Ký hiệu: AA/11P

Số: 0000066

HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Liên 1: Lưu

Ngày 04 tháng 01năm 2014

Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH TM DV Thế AnhMã số thuế: 0102635591

Địa chỉ: 136-Lý Thái Tổ –Huế

Số tài khoản: 0201000549939 Ngân hàng VIETCOMBANK HUEĐiện thoại: 0393.730.999

Họ tên người mua hàng: Nguyên Văn HạnhTên đơn vị: Công ty TNHH Hùng DũngMã số thuế: 3300100098

Địa chỉ: 126Đặng Trần Côn -Huế

Số tài khoản: 3000798235980 Ngân hàng NN PTNT, CN khu kinh tế Vũng Áng

Hình thức thanh tốn: tiền mặt

STTTên hàng hóa

dịch vụĐVTSố lượngĐơn giáThành tiền

123456=4x5

1 Gạch 2 lỗ Viên 10.000 1.166,36 11.663.600

Cộng tiền hàng 11.663.600

Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 1.166.360 Tổng cộng tiền thanh toán: 12.829.960

Số tiền viết bằng chữ: Mười hai triệu tám trăm hai mươi chín ngàn chín trăm sáu

mươi đồng chẵn.

Người mua hàngNgười bán hàngGiám đốc công ty

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Trang 24

Căn cứ vào hóa đơn bán hàng số 0000066 lập ngày 04 tháng 03 năm 2012 và yêu cầu nhận hàng của công ty TNHH Hùng Dũng, kế toán bán hàng lập phiếu xuất bán sản phẩm, trên cơ sở phiếu xuất bán sản phẩm thủ kho sẽ tiến hành xuất hàng.

hhhhhhkkkk

hhHHHHhhhhhhhhhhhhhhhhjjjjjhhhjjtynnn kk PPPPppppppppkkkhhhhhhh

jjjj

Công ty TNHH Hùng Dũng nhận hàng và thanh toán tiền hàng, kế toán sẽ tiến hànhlập phiếu thu số 013 ngày 04 tháng 01 năm 2014.

CÔNG TY TNHH TM DV THẾ ANHĐIA CHỈ : 136 LÝ THÁI TỔ -HUẾ

MÃ SỐ THUẾ :330106924SỐ ĐIỆN THOẠI :0543 470589PHIẾU XUẤT BÁN SẢN PHẨM

Tên khách hàng: Nguyễn Văn HạnhCông ty: Công ty TNHH Hùng DũngNgười bán hàng: Nguyễn Thành Công

(ĐVT: Đồng)

TTTên hàngĐVTSLĐơn GiáThành Tiền

1 Gạch 2 lỗ Viên 10.000 960,25 9.602.500

Tổng 10.000 9.602.500

Hình thức thanh tốn: Tiền mặt

Số tiền bằng chữ: Chín triệu sáu trăm linh hai ngàn năm trăm đồng chẵn.

Kỳ Tân, ngày 04 tháng 01 năm 2014

Khách hàng Người lập phiếu Kế toán Giám đốc công ty

Trang 25

Đơn vị: Công ty TNHH TM DV Thế Anh Quyển số: 03 Mẫu số 01 - TT Địa chỉ: 136 Lý Thaí Tổ -Huế Số: 013

Nợ TK 111 Có TK 511, 3331

PHIẾU THU

Ngày 04 tháng 01 năm 2014

Họ và tên người nộp tiền: Nguyễn Văn Hạnh Địa chỉ: Công ty TNHH Hùng Dũng

Lý do nộp: Thu tiền hàng

Số tiền: 12.829.960 đồng (Viết bằng chữ): Mười hai triệu tám trăm hai mươi chín

ngàn chín trăm sáu mươi đồng chẵn.

Kèm theo 02 chứng từ gốc.

Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Mười hai triệu tám trăm hai mươi chín ngàn

chín trăm sáu mươi đồng chẵn.

Giám đốc Kế toán trưởngNgười nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

+ Nghiệp vụ 2: Ngày 11/1/2014 công ty cổ phần xây dựng Hồng Anh mua 12.000

viên gạch 6 lỗ với giá bán chưa thuế: 2.527,27 đồng/viên Khách hàng thanh toán bằngchuyển khoản Kế toán phản ánh doanh thu: Nợ TK 112 : 33.359.964

Có TK 511 : 30.327.240 Có TK 3331: 3.032.724

Trang 26

Đơn vị: Công ty TNHH TM DV Thế Anh Mẫu số 01GTKT3/001Địa chỉ 136 Lý Thái Tổ -Huế Ký hiệu: AA/11P

Số: 0000072

Liên 1: Lưu

Địa chỉ: 136 Lý Thaí Tổ

Số tài khoản: 0201000549939 Ngân hàng VIETCOMBANK HUÊĐiện thoại: 0393.730.999

Họ tên người mua hàng: Lê Hữu Nhân

Tên đơn vị: Công ty cổ phần xây dựng Hồng Anh Mã số thuế: 33001002379

Địa chỉ: 67 Hoang Hoa Tham –Hue

Số tài khoản: 711A24558934 Ngân hàng VIETINBANK HUE

Hình thức thanh tốn: Chuyển khoản

STTTên hàng hóa

dịch vụĐVTSố lượngĐơn giáThành tiền

123456=4x5

1 Gạch 6 lỗ Viên 12.000 2.527,27 30.327.240

Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 3.032.724 Tổng cộng tiền thanh toán: 33.359.964

Số tiền viết bằng chữ: Ba mươi ba triệu ba trăm năm mươi chín ngàn chín trăm sáu

mươi tư đồng chẵn.

Trang 27

Căn cứ vào hóa đơn số 0000072 ngày 11 tháng 01 năm 2014 kế toán bán hàng lậpphiếu xuất bán sản phẩm số 010, Dựa vào phiếu xuất bán sản phẩm thủ kho tiến hànhgiao hàng, theo thỏa thuận hai bên hàng được giao tận nơi công ty cổ phần xây dựngHồng Anh

Sau khi nhận hàng công ty cổ phần xây dựng Hồng Anh tiến hành chuyển khoảnthanh toán tiền hàng, đến ngày 12/01/2014 cơng ty nhận được giấy báo có từ ngânhàng, trên cơ sở giấy báo có kế tốn ghi vào sổ sách có liên quan.

CƠNG TY TNHH TM DV THẾ ANHĐỊA CHỈ :136 LÝ THÁI TỔ-HUẾ

MÃ SỐ THUẾ :3301069240ĐIỆN THOẠI :0543 470589PHIẾU XUẤT BÁN SẢN PHẨM

Số: 010Tên khách hàng: Lê Hữu Nhân

Công ty: Công ty cổ phần xây dựng Hồng Anh Người bán hàng: Nguyễn Thành Công

(ĐVT: Đồng)

1 Gạch 6 lỗ Viên 12.000 1.938,28 23.259.360

Tổng 12.000 23.259.360

Hình thức thanh toán: Chuyển khoản

Số tiền bằng chữ: Hai mươi ba triệu hai trăm năm mươi chín ngàn ba trăm sáu

mươi đồng chẵn

Trang 28

VIETCOMBANK GIẤY BÁO CÓ - CREDITADVICE SLIP

VIETCOMBANK HUE Ngày 12/01/2014

TÀI KHOẢN GHI CÓ SỐ TIỀN

Số TK: 0201000549939

Tên TK : Công ty TNHH TM DVThế Anh

Ngân hàng: Ngoại thương Huế

Bằng số: 33.359.964

VNDBằng chữ:(Ba mươi ba triệu ba trăm

năm mươi chín ngàn chín trăm sáumươi tư đồng chẵn)

NGƯỜI NỘP TIỀN

Họ và tên: Nguyễn Hữu Nhân - Công ty cổ phần xây dựng Hồng AnhĐịa chỉ: 67 Hoàng Hoa Thám –Huế

Nội dung nộp: Thanh toán tiền hàng Ký tên

DÀNH CHO NGÂN HÀNG

.

Thanh toán viên Kiểm soát Thủ quỹ Giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

+ Nghiệp vụ 3: Ngày 20/01/2014 đại lý bán đồ điện dân dụng Văn Công mua 5000

viên gạch đặc 110 với đơn giá bán chưa thuế 1.642,73 đồng/viên.khách hàng chưathanh toán tiền

Với nghiệp vụ này chứng từ bao gồm: Hóa đơn GTGT và phiếu xuất bán sản phẩm.Kế toán phản ánh doanh thu:

Nợ TK 331 : 9.035.015Có TK 511 : 8.213.650Có TK 3331: 821.365

Trang 29

Đơn vị: Công ty TNHH DV Thế Anh Mẫu số 01GTKT3/001Địa chỉ: 136 Ly Thai Tổ -Huế Ký hiệu: AA/11P

Số: 0000079

Liên 1: Lưu

Địa chỉ: 136 Lý Thai Tổ -Huế

Số tài khoản: 0201000549939 Ngân hàng VIETCOMBANK HUEĐiện thoại: 0393.730.999

Họ tên người mua hàng: Nguyễn Tiến Công

Tên đơn vị: Đại lý bán đồ điện dân dụng Văn Công Mã số thuế:

Địa chỉ: 67 Hoàng Hoa Thám -Huế

Số tài khoản: 711A89135756 Ngân hàng VIETINBANK HUE

Hình thức thanh tốn: Cịn nợ

STTTên hàng hóadịch vụ

ĐVTSố lượngĐơn giáThành tiền

123456=4x5

1 Gạch đặc 110 Viên 5.000 1.642,73 8.213.650

Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 821.365 Tổng cộng tiền thanh toán: 9.035.015

Số tiền viết bằng chữ: Chín triệu khơng trăm ba mươi lăm ngàn không trăm mười

lăm đồng chẵn.

Trang 30

Theo yêu cầu nhận hàng của đại lý và căn cứ vào hóa đơn số 0000079 kế tốn bánhàng lập phiếu xuất bán sản phẩm số 017 CÔNG TY TNHH TMDV THẾ ANHĐc: 136 Lý Thái TổMST: 3301069240ĐT: 054 3470 589

Huế, ngày 20 tháng 01 năm 2014

Khách hàng Người lập phiếu Kế tốn Giám đốc Cơng ty (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

+ Nghiệp vụ 4: Ngày 24/01/2014 công ty bán lẻ tại xưởng cho 4 khách hàng là cá

nhân:

1, Nguyễn Văn Huy mua 5000 viên gạch 2 lỗ với giá bán chưa thuế GTGT 10% là1.054,55 đồng/viên

2, Nguyễn Hữu Chính mua 2000 viên gạch 6 lỗ với giá bán chưa thuế GTGT 10%là 2.363,64 đồng/viên

3, Trần Khắc Hải mua 3000 viên gạch đặc 110 với giá bán chưa thuế GTGT 10% là1.500 đồng/viên

4, Lê Văn Thuận mua 4000 viên gạch đặc 150 với giá bán chưa thuế GTGT 10% là2.427,27 đồng/viên.

Khách hàng thanh tốn bằng tiền mặt.

CƠNG TY TNHH TM AN THUẬN PHÁT NHÀ MÁY GẠCH TUYNEL THĂNG LONG ĐỊA CHỈ: XÃ KỲ TÂN, KỲ ANH, HÀ TĨNH ĐT: 0393.730.999 FAX: 0393.730.555

EMAIL: nhamaygachtuynelthanglong.atp@gmail.com PHIẾU XUẤT BÁN SẢN PHẨM: 017

Tên khách hàng: Nguyễn Tiến Công

Công ty: Đại lý bán đồ điện dân dụng Văn Công Người bán hàng: Nguyễn Thành Công

(ĐVT: Đồng)

1 Gạch đặc 110 Viên 5.000 1.040,70 5.203.500

Tổng 5.000 5.203.500

Hình thức thanh tốn: Còn nợ

iền bằng chữ: Năm triệu hai trăm linh ba ngàn năm trăm đồng chẵn.

Trang 31

Với các nghiệp vụ bán lẽ, trong ngày kế toán lưu giữ các chứng từ liên quan đếncuối ngày mới tập hợp vào hóa đơn bán lẽ.

Kế tốn phản ánh doanh thu: Nợ TK 112 : 26.630.021Có TK 511 : 24.209.110Có TK 3331: 2.420.911

Khi bán lẻ hàng hóa, kế tốn khơng tiến hành lập hóa đơn ngay mà đợi đến cuốingày tập hợp các chứng từ mới lập hóa đơn bán lẻ số 015 ngày 24 tháng 01 năm 2014chung cho các mặt hàng bán trong ngày.

Sau mỗi nghiệp vụ kinh tế phát sinh, ngoài việc lập các chứng từ gốc kế tốn bánhàng cịn phải lập các sổ sách liên quan.

Đồng thời cuối ngày kế toán tổng hợp căn cứ trên các chứng từ gốc để lập chứng từghi sổ, mỗi nghiệp vụ kinh tế phát sinh phải lập một chứng từ ghi sổ theo dõi riêng.Căn cứ trên chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ này đến cuốitháng khóa sổ và tính ra số tiền phát sinh trong tháng Ngoài chứng từ ghi sổ, kế tốncịn phải lập sổ cái căn cứ trên chứng từ ghi sổ Sổ cái cũng được mở đầu tháng, đến

Đơn vị: Công ty TNHH TM DV Thế AnhĐịa chỉ: 136 Lý Thái Tổ -Huế

HÓA ĐƠN BÁN LẺ

Số: 015

STT Tên hàng hóa,dịchvụ

ĐVTSố lượng Giá bánThành tiền

1 Gạch 2 lỗ Viên 5000 1.160 5.800.0002 Gạch 6 lỗ Viên 2000 2.600 5.200.0003 Gạch đặc 110 Viên 3000 1.650 4.950.0004 Gạch đặc 150 Viên 4000 2.670 10.680.000

Cộng 14.000 26.630.000

Tổng tiền viết bằng chữ: Hai mươi sáu triệu sáu trăm ba mươi ngàn đồng chẵn.

Người viết hóa đơn Giám đốc công ty

Trang 32

Đơn vị: Công ty TNHH TM DV Thế Anh Mẫu số: S24 - DNĐịa chỉ: 136 Lý Thái Tổ -Huế

SỔ CHI TIẾT BÁN HÀNGTên sản phẩm: Gạch 2 lỗ(Trích tháng 01 năm 2014)Ngàythángghi sổChứng từDiễn giảiTKđốiứngDoanh thuThuếSố hiệuNgàythángSLĐơn giáThànhtiềnSDĐK 04/03 0000066 04/03 Xuất bán 111 10.000 1.166,36 11.663.600 1.166.360 .24/03 015 24/03 Bán lẻ 111 5000 1.054,55 5.272.745 527.275 SPS- DT- Giá vốn- Lãi gộp38.507.23732.350.8236.156.414Ngày 31 tháng 01 năm 2014

Người ghi sổ Kế toán trưởng

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

cuối tháng khóa sổ tính ra số phát sinh nợ, phát sinh có và số dư của từng tài khoản Sổcái được lập riêng cho từng tài khoản để theo dõi và căn cứ lập bảng cân đối số phátsinh.

Căn cứ vào các hóa đơn bán hàng hằng ngày kế toán bán hàng vào sổ chi tiết bánhàng, sổ này được mở đầu tháng và cho từng loại hàng hóa để theo dõi riêng.

Trang 33

Căn cứ các hóa đơn bán hàng đối với mặt hàng gạch 6 lỗ, kế toán bán hàng tiếnhành lập sổ chi tiết bán hàng cho mặt hàng này.

Đơn vị: Công ty TNHH TM DV Thế Anh Mẫu số: S24 - DNĐịa chỉ136 Lý Thái Tổ -Huế

SỔ CHI TIẾT BÁN HÀNGTên sản phẩm: Gạch 6 lỗ(Trích tháng 01 năm 2014)Ngàythángghi sổChứng từDiễn giảiTKđốiứngDoanh thuThuếSố hiệuNgàythángSLĐơn giáThànhtiềnSDĐK 11/03 0000067 11/03 Xuất bán 112 12.000 5.527,27 30.327.240 3.032.724 .24/03 015 24/03 Bán lẻ 111 2000 2.363,64 4.727.275 472.728 .SPS- DT- Giá vốn- Lãi gộp94.621.25771.328.70423.292.553Ngày 31 tháng 01 năm 2014

Trang 34

Đơn vị: Công ty TNHH DV Thế Anh Mẫu số: S24 - DNĐịa chỉ136 Lý Thái Tổ-Huế

SỔ CHI TIẾT BÁN HÀNGTên sản phẩm: Gạch đặc 110(Trích tháng 01 năm 2014)Ngàythángghi sổChứng từDiễn giảiTKđốiứngDoanh thuThuếSố hiệuNgàythángSLĐơn giáThànhtiềnSDĐK 20/03 0000067 20/03 Xuất bán 111 5.000 1.642,73 8.213.650 821.365 .24/03 015 24/03 Bán lẻ 111 3000 1.499,99 4.499.995 450.000 SPS- DT- Giá vốn- Lãi gộp48.419.91030.908.79017.511.120Ngày 31 tháng 01 năm 2014

Trang 35

Đơn vị: Công ty TNHH TM DV Thế Anh Mẫu số: S24 - DNĐịa chỉ: 136 Lý Thái Tổ –Huế

SỔ CHI TIẾT BÁN HÀNGTên sản phẩm: Gạch đặc 150(Trích tháng 01 năm 2014)Ngàythángghi sổChứng từDiễn giảiTKđốiứngDoanh thuThuếSố hiệuNgàythángSLĐơn giáThànhtiềnSDĐK 24/03 015 24/03 Bán lẻ 111 4.000 2.427,27 9.709.075 970.908 .SPS- DT- Giá vốn- Lãi gộp61.787.62341.290.11620.497.507Ngày 31 tháng 01 năm 2014

Sổ chi tiết bán hàng cho mặt hàng gạch đặc 150

Cuối ngày kế toán căn cứ vào chứng từ gốc để lập chứng từ ghi sổ, chứng từ ghi sổđược lập riêng cho từng nghiệp vụ kinh tế phát sinh Đối với các nghiệp vụ bán lẽ kếtoán tập hợp và lập chứng từ ghi sổ chung.

Trang 36

Đơn vị: Công ty TNHH TM DV Thế Anh Mẫu số: S02a - DNĐịa chỉ136 Lý Thái To –Huế Số: 0125

CHỨNG TỪ GHI SỔ

(ĐVT: Đồng)

Trích yếuNợSố hiệu TKCóSố tiềnGhi chú

A B C 1 DBán gạch 2 lỗ thu bằng tiền mặt Thuế GTGT đầu ra111111511333111.663.6001.166.360Cộng x x 12.829.960Kèm theo: 03 chứng từ gốc

Người lập Kế toán trưởng

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Căn cứ hóa đơn 0000072 ngày 11 tháng 01 năm 2014, phiếu xuất bán sản phẩm số010 và giấy báo có kế tốn lập chứng từ ghi sổ 0132 cho nghiệp vụ 2.

Đơn vị: Công ty TNHH TM DV Thế Anh Mẫu số: S02a - DNĐịa chỉ: 136 Lý Thái Tổ –Huế Số: 0132

(ĐVT: Đồng)

Trích yếuNợSố hiệu TKCóSố tiềnGhi chú

A B C 1 DBán gạch 6 lỗ thu bằng TGNH Thuế GTGT đầu ra112112511333130.327.2403.032.724Cộng x x 33.359.964Kèm theo: 03 chứng từ gốc

Trang 37

Căn cứ hóa đơn 0000079 ngày 20 tháng 01 năm 2014, phiếu xuất bán sản phẩm số017 kế toán lập chứng từ ghi sổ 0145 cho nghiệp vụ 3.

Đơn vị: Công ty TNHH TM DV Thế Anh Mẫu số: S02a - DNĐịa chỉ 136 Lý Thái Tổ –Huế Số: 0145

(ĐVT: Đồng)

Trích yếuSố hiệu TKNợCóSố tiềnGhi chú

A B C 1 D

Bán gạch đặc 110 chưa thu tiền Thuế GTGT đầu ra13113151133318.213.650 821.365Cộng x x 9.035.015Kèm theo: 03 chứng từ gốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Căn cứ hóa đơn bán lẽ số 015 ngày 24 tháng 01 năm 2014 kế toán lập chứng từ ghisổ 0153 cho nghiệp vụ 4

(ĐVT: Đồng)

Trích yếuSố hiệu TKNợCóSố tiềnGhi chú

A B C 1 DXuất bán lẻ: Gạch 2 lỗ, 6 lỗ, đặc 110,đặc 150 Thu bằng tiền mặt Thuế GTGT đầu ra131131 3331511 24.209.091 2.420.909Cộng x x 26.630.000Kèm theo: 03 chứng từ gốc

Trang 38

Cuối tháng kế toán thực hiện bút toán kết chuyển và lập chứng từ ghi sổ 0168.Định khoản nghiệp vụ kết chuyển: Nợ TK 511: 243.336.028

Có TK 911: 243.336.028

Sau khi lập chứng từ ghi sổ, kế toán vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và sổ cái Côngviệc vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và sổ cái được kế toán thực hiện cuối ngày đếncuối tháng khóa sổ tính ra số tiền phát sinh trong tháng Sổ cái sẽ được căn cứ để lậpcác sổ tổng hợp.

Căn cứ các chứng từ ghi sổ, kế toán vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.

(ĐVT: Đồng)

Trích yếuSố hiệu TKSố tiềnGhi

chú

NợCó

A B C 1 D

Kết chuyển doanh thu thuần tháng

3/2012 511 911 243.336.028

Cộng x x 243.336.028

Kèm theo: 01 chứng từ gốc

Trang 39

Đơn vi: Công ty TNHH TM DV Thế Anh Mẫu số: S02a - DNĐịa chỉ:136 Lý Thái Tổ –Huế

SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ(Tháng 01 năm 2014)Chứng từ ghi sổSố tiềnNgày thángSố chứng từA B 1 .04/03 0125 11.663.600 .11/03 0132 30.327.240 .20/03 0145 8.213.650 .24/03 0153 24.209.091 .31/03 0168 243.336.028Cộng 243.336.028Ngày 31 tháng 01 năm 2014

Người lập sổ Kế toán trưởng Giám đốc công ty

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)(Ký, họ tên)

Trang 40

Đơn vị: Công ty TNHH TM DV Thế Anh Mẫu số: S02a - DNĐịa chỉ: 136 Ly Thái Tổ -Huế

SỔ CÁI

(Trích tháng 01 năm 2014)

Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụSố hiệu: TK 511 (ĐVT: Đồng)Ngàythángghi sổChứng từDiễn giảiTKđốiứngSố tiềnGhichúSHNTNợCóA B C D E 1 2 GSố dư đầu kỳ Số phát sinh 04/03 11/03 20/03 24/03 31/03 0125 0132 0145 0153 0168 04/03 11/03 20/03 24/03 31/03 Bán gạch 2 lỗ Bán gạch 6 lỗ Bán gạch đặc110 Xuất bán lẽ Kết chuyển 111 112 131 111 911 .243.336.028 11.663.60030.327.240 8.213.65024.209.091 Cộng phát sinhSố dư cuối thángxx243.336.028 243.336.028Ngày 31 tháng 01 năm 2014

Người lập sổ Kế tốn trưởng Giám đốc cơng ty

Định dạng
Số trang	62
Dung lượng	3,27 MB