4 3 7 kltn ketoanthanhtoankhongdungtienmattaiagribanktth

LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Đề tài: KẾ TOÁN THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN TỈNH THỪA THIÊN HUẾ CHI NHÁNH NAM SÔNG HƯƠNG Sinh viên thực hiện: Phan Nữ Quỳnh Anh Lớp: K41 KTDN Chuyên đề tốt nghiệp PHẦN I ĐẶT VẤN ĐỀ 1.1 LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI U Ế Ngày nay, hoạt động giao dịch thương mại, dịch vụ diễn lúc, -H nơi, vượt qua giới hạn khoảng cách địa lý Nhưng hoạt động toán xã hội thực phổ biến tiền mặt, tốn khoản có giá TẾ trị lớn thường mang lại nhiều bất lợi rủi ro như: Chi phí xã hội để tổ chức hoạt động tốn (như chi phí vận chuyển, bảo quản, kiểm, đếm tiền hệ thống ngân H hàng, chủ thể tham gia giao dịch toán) tốn Hơn nữa, thực IN giao dịch toán tiền mặt với khối lượng lớn dễ bị đối tượng phạm K pháp lợi dụng để gian lận, trốn thuế Ngoài ra, vấn đề an ninh khâu tốn, bảo quản, vận chuyển tiền mặt ln tiềm ẩn nhiều nguy hiểm việc sử dụng nhiểu Ọ C tiền mặt lưu thông dân cư môi trường thuận lợi cho tội phạm lưu hành tiền IH giả, đe dọa trực tiếp đến lợi ích tổ chức, cá nhân, kinh tế lẫn tình hình an ninh quốc gia Ạ Những bất tiện việc sử dụng tiền mặt toán địi hỏi phải đời Đ hình thức tốn khác đơn giản, thuận lợi an tồn G Tổng kết lịch sử phát triển kinh tế nước giới thời kỳ N đại ta thấy kinh tế phát triển mạnh hệ thống ngân hàng Ư Ờ khơng phát triển Sự lớn mạnh NHTM điều kiện cần để kinh tế phát triển cách ổn định bền vững Một chức TR NHTM chức trung gian toán Chức thể thơng qua cơng tác tốn khơng dùng tiền mặt ngân hàng Lịch sử cho thấy, kinh tế phát triển mạnh tốn hình thức tốn khơng dùng tiền mặt chiếm tỷ trọng lớn, nhiều người ủng hộ tiện ích tuyệt vời mang lại ưu việt so với hình thức toán tiền mặt SVTH: Phan Nữ Quỳnh Anh –K41 KTDN Chuyên đề tốt nghiệp Nền kinh tế Việt Nam đà phát triển Để phù hợp với lộ trình thực cam kết quốc tế lĩnh vực tiền tệ, ngân hàng cam kết với Tổ chức Thương mại giới (WTO) Việt Nam đứn g trước đòi hỏi phải phát triển hoạt động tốn khơng dùng tiền mặt nhằm nâng cao khả quản lý kinh tế Nhà nước tạo sở cho phát triển Ế đồng kinh tế U Thanh tốn khơng dùng tiền mặt chủ trương nhà nước định -H hướng phát triển từ đến năm 2020 TẾ Với lý trên, em chọn đề tài “ KẾ TOÁN THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT H TRIỂN NÔNG THÔN TỈNH THỪA THIÊN HUẾ - CHI NHÁNH NAM SÔNG IN HƯƠNG” để làm chuyên đề tốt nghiệp K 1.2 MỤC ĐÍCH NGHIÊN CỨU Mục đích nghiên cứu đề tài bao gồm: Tập hợp hình thức tốn KDTM Từ sâu vào tìm hiểu Ọ C - IH khái niệm, nội dung, điều kiện quy trình tốn hình thức - Tìm hiểu thực tế cơng tác hạch toán kỹ thuật nghiệp vụ kế toán Ạ số hình thức tốn KDTM Ngân hàng NNo & PTNT Tỉnh Đ Thừa Thiên Huế - Chi nhánh Nam Sông Hương Nhận xét, đánh giá đưa số biện pháp nhằm thúc đẩy hồn G - N thiện cơng tác kế tốn toán KDTM Ngân hàng Ư Ờ 1.3 ĐỐI TƯỢNG NGHIÊN CỨU Đối tượng nghiên cứu đề tài quy trình hoạt động kỹ thuật hạch tốn TR nghiệp vụ kế toán toán KDTM phát sinh Ngân hàng NNo & PTNT Tỉnh Thừa Thiên Huế - Chi nhánh Nam Sông Hương 1.4 PHẠM VI NGHIÊN CỨU a Không gian Phạm vi nghiên cứu đề tài quy trình nghiệp vụ tốn KDTM Ngân hàng NNo & PTNT Tỉnh Thừa Thiên Huế - Chi nhánh Nam Sông Hương SVTH: Phan Nữ Quỳnh Anh –K41 KTDN Chuyên đề tốt nghiệp Do quy mô thời gian chuyên đề có hạn mà hình thức tốn KDTM lại rộng nên em khơng vào tìm hiểu tồn quy trình hình thức tốn KDTM mà tìm hiểu thực tế hình thức tốn thẻ, tốn Ủy nhiệm chi – Chuyển tiền dịch vụ E-banking b Thời gian Ế Nghiên cứu thực trạng kế toán toán KDTM CN khoảng thời gian -H U từ năm 2008-2010 1.5 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU TẾ -Phương pháp nghiên cứu tài liệu: thơng qua giáo trình, báo chí, trang web đáng tin cậy có liên quan đến vấn đề kế toán toán KDTM để làm tảng H sở khoa học cho việc nghiên cứu IN -Phương pháp quan sát, vấn ý kiến nhân viên có liên quan K đơn vị thời gian thực tập để thu thập thơng tin tích lũy kiến thức, kinh nghiệm -Phương pháp thu thập số liệu để làm sở nghiên cứu đề tài Ọ C -Phương pháp tổng hợp phân tích số liệu nhẳm đưa số làm IH sở thực tiễn cho việc đánh giá, nhận xét -Phần I: Đặt vấn đề Ạ Bố cục chuyên đề bao gồm: Đ -Phần II: Nội dung kết nghiên cứu G Chương : Cơ sở khoa học nội dung nghiên cứu N Chương : Thực trạng kế toán toán KDTM NHNNo&PTNT Tỉnh Ư Ờ Thừa Thiên Huế - Chi nhánh Nam Sông Hương Chương : Một số định hướng, giải pháp kiến nghị nhằm đẩy mạnh hoạt TR động toán KDTM -Phần III: Kết luận SVTH: Phan Nữ Quỳnh Anh –K41 KTDN Chuyên đề tốt nghiệp PHẦN II NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG U Ế CƠ SỞ KHOA HỌC CỦA VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU -H 1.1 KHÁI NIỆM VỀ HÌNH THỨC THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT Theo TS Trương Thị Hồng Khoa Ngân hàng, Trường Đại học Kinh tế TP TẾ Hồ Chí Minh định nghĩa : “Thanh tốn KDTM cách thức tốn tiền hàng hóa, dịch vụ khơng có xuất tiền mặt mà tiến hành cách trích tiền từ H tài khoản người chi trả chuyển vào tài khoản người thụ hưởng cách IN bù trừ lẫn thơng qua vai trị trung gian tổ chức cung ứng dịch vụ K toán” C Như vậy, xét góc độ kế tốn kế tốn nghiệp vụ toán KDTM thực Ọ bút toán đồng tiền ghi sổ hay bút tệ IH 1.2 VAI TRỊ CỦA THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT Tỷ lệ tốn tiền mặt phụ thuộc vào trình độ dân trí quốc gia Đối Đ Ạ với nước phát triển, tỷ lệ toán tiền mặt chiếm khoản 10% tổng phương tiện toán tỷ lệ nước phát triển (trong có Việt G Nam) thường chiếm từ 30 % đến 40% Ư Ờ N Trong nên kinh tế phát triển nay, mà khối lượng hàng hóa dịch vụ ngày phong phú đa dạng quy mô lẫn chất lượng, quan hệ TR đổi, buôn bán mở rộng hình thức tốn tiền mặt bộc lộ nhiều hạn chế như: tính an tồn khơng cao, dễ bị lợi dụng để tham ơ, làm tăng chi phí xã hội, giảm vịng quay vốn, làm cho sản xuất kinh doanh bị chậm lại, ảnh hưởng đến tốc độ phát triển kinh tế Sự nhanh chóng, tiện lợi, an tồn, hiệu toán đẩy nhanh việc tập trung phân phối dòng vốn kinh tế xã hội, cung ứng vốn cho kinh tế phát triển Đã đến lúc điều hành sách tài chính, tiền tệ phải thơng qua SVTH: Phan Nữ Quỳnh Anh –K41 KTDN Chun đề tốt nghiệp hình tốn quốc gia, với phương tiện, kỹ thuật cơng nghệ tốn đại, hạn chế việc sử dụng tiền mặt lưu thơng Hình thức tốn KDTM phổ biến nhiều quốc gia có kinh tế phát triển chứng tỏ vai trò quan -Thứ nhất, tốn KDTM đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn Ế kinh tế Bất hình thức sản xuất kinh doanh cần có vốn, đồng U vốn luân chuyển nhanh việc sản xuất kinh doanh diễn liên tục -H thuận lợi Thanh toán KDTM thường thực dựa việc áp dụng công nghệ tin học đại, thông qua việc bù trừ tài khoản ngân hàng, tạo điều kiện TẾ nhanh chóng cho việc giao dịch chu chuyển vốn, từ góp phần nâng cao hiệu H đồng vốn kinh tế IN -Thứ hai, tốn KDTM góp phần tiết kiệm chi phí lưu thơng tiền mặt chi phí in ấn, vận chuyển, phát hành, bảo quản tiền mặt Vì đặc điểm tốn K KDTM q trình tốn cách trích chuyển vốn tài khoản để hồn C thành việc toán cho toán bù trừ lẫn nên góp phần Ọ giảm tương đối khối lượng tiền mặt lưu thông IH -Thứ ba, muốn sử dụng hình thức tốn KDTM thiết chủ thể Ạ phải mở cho tài khoản riêng với số tiền định tài khoản ngân Đ hàng Nghĩa hình thức tốn KDTM tạo nguồn vốn cho ngân hàng với chi G phí thấp Nó thực thông qua việc KH gửi tiền vào tài khoản ngân hàng N TK tiền gửi KH có số dư có hiệu lực tốn Từ đó, NH có Ư Ờ nguồn vốn từ số dư tài khoản tiền gửi toán để tiến hành cho xay khoản tiền gửi KH chưa sử dụng đén, làm cho đồng vốn tham gia TR nhiều vào chu trình sản xuất, đem lại hiệu cho cá nhân cho tồn xã hội -Ngồi ra, thơng qua việc thực yêu cầu toán khách hàng, ngân hàng thu khoản lợi nhuận từ việc thu phí thực dịch vụ -Thứ tư, tốn KDTM cịn có vai trị bật so với hình thức tốn dùng tiền mặt, việc hạn chế rủi ro, đảm bảo mức an toàn cao lưu thơng Việc kiểm sốt lượng tiền có tài khoản thực giao dịch trích tiền toán theo yêu cầu chủ tài khoản ngân hàng thực SVTH: Phan Nữ Quỳnh Anh –K41 KTDN Chuyên đề tốt nghiệp xác Do đó, khách hàng hồn tồn n tâm tiết kiệm nhiều thời gian Xét mặt vĩ mơ, tốn KDTM cịn tạo điều kiện cho Nhà nước quản lý, thực chức kiểm soát đồng tiền hoạt động kinh tế Mặt khác, với thông tin ngân hàng cung cấp, giúp nhà nước nắm bắt xác Ế lượng tiền lưu thông xã hội để từ đó, có kế hoạch điều hịa lưu thơng tiền tề, U ổn định giữ vững sức mua đồng tiền -H Thơng qua q trình kiểm sốt hoạt động kinh tế, NH có thơng tin để phản ánh lên Chính phủ Đồng thời, với nhà nước, NH có biện TẾ pháp bảo đảm cho việc dầu tư nâng cao hiệu vốn đầu tư Chính hình thức H tốn KDTM làm tăng thêm tín nhiệm khách hàng NH IN Như vậy, rõ ràng tốn KDTM giữ vai trị quan trọng kinh tế thị trường phát triển Muốn đáp ứng nhu cầu phát triển kinh tế K phải đẩy mạnh bước cơng tác tốn KDTM kèm với nghiệp C vu phản ánh q trình tốn phải trở nên hồn thiện, đầy đủ, kịp thời IH Ọ xác 1.3 CÁC NGUYÊN TẮC THANH TOÁN KDTM Ạ Muốn toán qua Ngân hàng, KH phải chấp nhận quy định Đ NHNN toán qua Ngân hàng hướng dẫn cụ thể G Ngân hàng Dù KH Ngân hàng muốn toán qua Ngân hàng N phải tuân theo nguyên tắc sau đây: Ư Ờ -Phải mở tài khoản tiền gửi Ngân hàng tài khoản phải đảm bảo có số dư để đáp ứng nhu cầu toán Chủ tài khoản phải chịu trách nhiệm việc chi trả TR vượt số dư tài khoản chịu phạt theo tỷ lệ toán KDTM, chịu trách nhiệm sai sót, lợi dụng giấy tờ tốn người chủ tài khoản ủy ký thay -Khi thực toán qua Ngân hàng, chủ tài khoản phải chấp hành quy định hướng dẫn Ngân hàng việc lập giấy tờ toán, phương thức nộp, lĩnh tiền Ngân hàng Trên giấy tờ toán chữ ký phải mẫu đăng ký Ngân hàng SVTH: Phan Nữ Quỳnh Anh –K41 KTDN Chuyên đề tốt nghiệp -Chủ tài khoản tự tổ chức hạch toán, theo dõi số dư tiền gửi NH, số liệu NH sổ sách có chênh lệch phải báo cho NH biết để đối chiếu, điều chỉnh lại số liệu cho khớp -NH có trách nhiệm kiểm soát giấy tờ toán KH, số dư tài khoản chi trả kịp thời theo yêu cầu KH, sai sót chủ quan NH làm U Ế thiệt hại đến KH phải bồi thường theo quy định -H 1.4 CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA CÁC HÌNH THỨC THANH TỐN KDTM Chính phủ Ngân hàng Nhà nước Việt Nam nghiên cứu đưa văn TẾ có tính pháp lý, tạo hành lang pháp lý cho hoạt động toán KDTM phát huy tác dụng kinh tế thị trường Hệ thống văn gồm: IN cập đến vấn đề toán qua ngân hàng H -Luật NHNN luật tổ chức tín dụng ban hành năm 1997, có đề K -Quyết định 372/QĐ-NHNN Thống đốc NHNN ban hành ngày 19/10/1999 quy chế phát hành toán qua thẻ ngân hàng Ọ C -Nghị định 64/2001/NĐ-CP Chính phủ ban hành ngày 10/09/2001 hoạt IH động toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ toán -Quyết định 226/2002/QĐ-NHNN Thống đốc NHNN ban hành ngày Ạ 26/03/2002 việc ban hành quy chế hoạt động toán qua tổ chức cung Đ ứng dịch vụ toán G -Quyết định 192/2002/QĐ-NHNN Thống đốc NHNN ban hành ngày N 08/10/2002 quy định thủ tục toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ toán Ư Ờ -Nghị định 159/2003/NĐ-CP Chính phủ ban hành ngày 10/12/2003 cung ứng sử dụng Séc có hiệu lực thi hành ngày 01/04/2004 TR 1.5 TÀI KHOẢN VÀ CHỨNG TỪ DÙNG TRONG KẾ TOÁN THANH TOÁN KDTM 1.5.1.Tài khoản a/Tài khoản tiền gửi không kỳ hạn VND/Ngoại tệ (TK4211/4221) Dùng để phản ánh số tiền đồng Việt Nam/Ngoại tệ khách hàng nước gửi không kỳ hạn (chủ yếu phục vụ cho mục đích tốn qua ngân hàng) Bên Có: Số tiền KH gửi vào để tạo nguồn vốn toán SVTH: Phan Nữ Quỳnh Anh –K41 KTDN Chuyên đề tốt nghiệp Bên Nợ: Số tiền KH rút để tốn Dư Có: Số tiền KH gửi Ngân hàng Tài khoản có số Dư Nợ điều kiện KH ngân hàng cho phép thấu chi, mức Dư Nợ cao Hạn mức thấu chi b/Tài khoản 427 “Nhận ký quỹ đồng Việt Nam/Ngoại tệ” Ế Tài khoản dùng để phản ánh số tiền tiền gửi đồng Việt Nam/Ngoại tệ U Nam mà Tổ chức tín dụng nhận ký quỹ, ký cược khách hàng để đảm bảo cho -H dịch vụ liên quan đến hoạt động kinh doanh tín dụng thực hợp đồng, Trong đó: IN -TK tiền gửi để mở thư tín dụng (TK 4272) H -TK tiển gửi đảm bảo toán Séc (TK4271) TẾ cam kết ký -TK tiển gửi để đảm bảo toán thẻ (TK 4273) K Nội dung TK 4271,4272,4273 dùng để toán số tiền ký gửi KH để C đảm bảo tốn loại Séc, thư tín dụng thẻ Ọ -Bên Nợ:  Số tiền ký gửi sử dụng để toán cho người thụ hưởng IH  Số tiền ký gửi sử dụng thừa trả lại cho khách hàng Ạ -Bên Có: Số tiền KH gửi để đảm bảo tốn Đ Dư Có: Số tiền KH ký gửi tổ chức tín dụng để đảm bảo G toán N c/TK cho vay ngắn hạn đồng Việt Nam/Ngoại tệ (TK2111/2141) Ư Ờ Bên Có: Số tiền tổ chức, cá nhân nước trả nợ Bên Nợ: Số tiền chuyển sang nợ hạn TR Dự Nợ: Số tiền tổ chức, cá nhân nước nợ hạn d/Sổ theo dõi chứng từ hình thức ngoại bảng -Sổ theo dõi Ủy nhiệm thu gửi -Sổ theo dõi Ủy nhiệm chi gửi đến chưa toán (quá hạn) -Sổ theo dõi thư tín dụng đến 1.5.2.Chứng từ Chứng từ dùng nghiệp vụ tốn chứng từ giấy SVTH: Phan Nữ Quỳnh Anh –K41 KTDN Chuyên đề tốt nghiệp chứng từ điện tử Thích ứng với hình thức tốn có chứng từ phù hợp Chứng từ giấy dùng kế dịch vụ toán gồm: -Séc toán: Séc chuyển khoản Séc bảo chi -Giấy ủy nhiệm -Giấy mở thư tín dụng Ế -Bảng kê nộp séc, bảng kê tốn thư tín dụng U Chứng từ điện tử dùng kế toán dịch vụ toán bao gồm: -H -Lệnh chi -Nhờ thu TẾ -Thẻ ngân hàng H -Lệnh tốn (lệnh chuyển nợ, lệnh chuyển có…) IN 1.6 CÁC HÌNH THỨC THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT K Theo văn pháp quy Chính phủ Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành Việt Nam có hình thức tốn KDTM chủ yếu sử Ọ C dụng để toán tổ chức, cá nhân kinh tế, là: IH -Séc tốn: Séc chuyển khoản, Séc bảo chi, Séc bảo lãnh -Ủy nhiệm thu – nhờ thu Ạ -Ủy nhiệm chi – lệnh chi Đ -Thẻ tốn G -Thư tín dụng nội địa N Do phạm vi thời gian nghiên cứu có hạn nên đề tài giới hạn hình Ư Ờ thức toán KDTM toán thẻ Ủy nhiệm chi nên phần sở khoa học TR này, em trình bày sở lý luận toán qua thẻ Ngân hàng Ủy nhiệm chi 1.6.1.Thanh toán qua thẻ Ngân hàng 1.6.1.1 Khái niệm: Có nhiều khái niệm để diễn đạt Thẻ toán, cách diện đạt nhằm làm bật nội dung Dưới số khái niệm thẻ toán: -Thẻ toán (thẻ chi trả) phương tiện toán tiền mua hàng hóa, dịch vụ dùng để rút tiền mặt Ngân hàng đại lý hay máy rút SVTH: Phan Nữ Quỳnh Anh –K41 KTDN Chuyên đề tốt nghiệp vậy, Ngân hàng muốn mở rộng dịch vụ tốn cần nhiều chi phí Trong đó, Ngân hàng hợp tác với số máy ATM điểm chấp nhận thẻ tăng lên theo cấp số nhân, vừa đem lại tiện ích cho KH, vừa tiết kiệm chi phí cho Ngân hàng Ngồi việc liên kết với Ngân hàng, cần có liên kết với ngành khác Ế công ty điện, nước, khách sạn, siêu thị, nhà hàng, điểm bán vé máy -H U bay… nơi thường xuyên xảy giao dịch toán đa số KH có nhu cầu sử dụng thẻ tốn Do cần nghiên cứu để đa dạng loại hình thẻ TẾ phù hợp với nhu cầu sử dụng KH 3.2.4 Tuyên truyền lấy ý kiến đóng góp Khách hàng H Thói quen tốn tiền mặt người dân Việt Nam IN thách thức lớn mục tiêu giảm tỷ lệ tiền mặt kinh tế Nhưng K lý thói quen sử dụng tiền mặt, người sử dụng phương tiện toán KDTM C cịn bị hạn chế thơng tin, kiến thức dịch vụ toán nữa, Ọ phát triển chưa đồng sở vật chất gây nên tình khó xử IH như: sử dụng thẻ địa điểm không đặt máy ATM hay máy POS Đây không khó khăn riêng NHNo mà hạn chế chung Ạ Ngân hàng khác Để khắc phục nhược điểm này, trước hết cần có chiến dịch tuyên Đ truyền dịch vụ tiện ích, cách sử dụng phương tiện tốn, phải có G dẫn, hướng dẫn cụ thể cho người sử dụng Cần biết phối hợp với Sở Lao động N – Thương binh Xã hội để thực chi trả lương lao động, lương hưu qua thẻ Ư Ờ toán Đối với khối viên chức nhà nước, việc chi trả lương qua thẻ dễ thực Nhưng việc người sử dụng thẻ mục đích tốn TR tiền lương cịn thấp Đối tượng Doanh nghiệp có vị trí quan trọng mục tiêu giảm thiểu tỷ lệ tiền mặt kinh tế quốc dân Với đối tượng này, NH dễ dàng mở tài khoản toán cho họ để thực toán qua chuyển khoản Việc vừa tạo an toàn tiện ích tốn Vì NHTM tổ chức cung cấp dịch vụ toán cần khuyến khích, hỗ trợ nghiên cứu, phát triển cung ứng phương tiện toán KDTM sở hạ tầng công nghệ SVTH: Phan Nữ Quỳnh Anh – K41 KTDN 48 Chuyên đề tốt nghiệp viễn thông Đây xem yếu tố quan trọng để tốn khơng dùng tiền mặt phổ biến khu vực nơng thơn, với đối tượng chưa có tài khoản NH -NH cần tổ chức phận thu thập xây dựng hệ thống thông tin KH nội bộ, kết hợp tổ chức tuyên truyền, phân tích lợi ích việc tốn KDTM so với tốn tiền mặt thơng qua buổi thuyết trình, giới thiệu NH U Ế -Tăng cượng quảng cáo sản phẩm tiện ích NH thơng qua kênh -H thơng tin truyền hình, truyền thanh, sách báo, tạp chí, panơ áp phích, quảng bá rộng rãi dịp lễ hội Festival…Đặc biệt, cần ý đến công tác marketing TẾ đạo đức xã hội tài trợ cho hoạt động văn hóa thể thao, cho vay với lãi suất 0% sinh viên nghèo vượt khó học giỏi trường địa bàn H -Định kỳ mở hội nghị KH phát phiếu góp ý kiến cho KH để từ đó, NH có IN thể ngày thỏa mãn tối đa nhu cầu KH điều kiện cạnh tranh nguồn K lực có hạn C -Bên cạnh đó, áp dụng hệ thống quản lý chấ lượng tiêu chuẩn quốc tế ISO, Ọ xây dựng tác phong làm việc công nghiệp, hiểu rõ nhu cầu tâm lý KH IH Cần trọng vấn đề xây dựng văn hóa Doanh nghiệp Ạ 3.2.5 Chiến lược khách hàng Đ Trên quan điểm “Khách hàng người trả lương cho chúng ta” Đây vấn đề mang tính nhận thức kinh doanh thời đại ngày Ai hiểu rõ KH, tạo N G lòng tin thỏa mãn tối đa nhu cầu KH người thành cơng Vì vậy, NH Ư Ờ phải đặt yếu tố KH lên hàng đầu chiến lược kinh doanh NH cần giữ vững KH truyền thống, tăng cường công tác tiếp thị đến KH để mở TR rộng thị trường, nâng cao thị phần Bên cạnh việc nghiên cứu sách lãi suất thích hợp, Chi nhánh cần trọng nâng cao chất lượng phục vụ KH, chất lượng dịch vụ toán KDTM nhằm thu hút nguồn tiền gửi tốn nguồn vốn có lãi suất thấp Ngoài với cương vị Ngân hàng Nơng nghiệp, cần có nghiên cứu, lập kế hoạch lâu dài cho mở rộng dịch vụ tốn đến vùng nơng thơn Khi nhà nông động với ngành nghề nuôi trồng xuất SVTH: Phan Nữ Quỳnh Anh – K41 KTDN 49 Chuyên đề tốt nghiệp 3.2.6 Đầu tư đổi trang thiết bị ứng dụng cơng nghệ: Cơng tác tốn NH ln địi hỏi trang thiết bị đại Vì cần phải đổi hồn thiện cộng tác tốn KDTM theo hướng hồn thiện tính cục Chi nhánh, tạo tiền đề xây dựng mạng tập trung nhằm tăng hiệu sử dụng hệ thống truyền tải thông tin, quy định thống mẫu chứng từ, hệ thống toán, Ế điều chuyển vốn, lưu trữ chứng từ liệu điện tốn, mã khóa mật xử lý -H U thông tin, vấn đề toán, toán nội 3.2.7 Áp dụng biện pháp linh hoạt để mở rộng toán dân cư TẾ Mở rộng dịch vụ toán khu vực dân cư chủ trương lớn NHNN nhằm tiếp tục cải thiện cơng tác tốn KDTM kinh tế, tạo dần H thói quen sử dụng thẻ chi tiêu ngày dân cư, qua đó, tạo lập nguồn vốn IN cho đầu tư phát triển kinh tế K Những năm gần đây, ngành NH tạo dựng tiền đề cần thiết, tích C cực đầu tư, đổi sở vật chất, đại hóa hệ thống tốn KDTM… Do đó, Ọ để mở rộng toán KDTM vào khu vực dân cư, địi hỏi phải có IH bước phù hợp Trước mắt mở rộng việc sử dụng tài khoản cá nhân tới đối tượng cán bộ, công chức người lao động quan nhà nước doanh Ạ nghiệp, thu nhập tháng chuyển thẳng vào tài khoản Khi cần thiết đến Đ NH rút tiền dùng toán trực tiếp cho người thụ hưởng qua NH G Nhà nước cần có văn pháp quy, quy định cụ thể tổ chức, cá N nhân phép toán tiền mặt Cần phải hồn thiện đồng hóa mơi Ư Ờ trường pháp lý cho hoạt động tốn KDTM Ví dụ, hiên quy định cá TR nhân toán triệu đồng, tổ chức 10 triệu đồng sử dụng tiền mặt, mức phải tốn KDTM 3.2.8 Phát triển thẻ toán Trong giới văn minh ngày nay, thẻ tốn trở thành phương tiện tốn thơng dụng Nó sử dụng rộng rãi nước phát triển Các công ty NH liên kết với để khai thác lĩnh vực thu nhiều lợi nhuận Để phát huy lợi sử dụng thẻ phạm vi phải mở rộng Muốn vậy, SVTH: Phan Nữ Quỳnh Anh – K41 KTDN 50 Chuyên đề tốt nghiệp NH không thẻ bỏ qua sách tiếp thị, quảng cáo sản phẩm rộng rãi đến tầng lớp Theo ý kiến cá nhân, cần thực công việc sau: -Đẩy mạnh quảng cáo phương tiện phát truyền hình với quảng cáo đường phố -Nhất thiết phải có chương trình tìm hiểu thẻ tốn truyền U Ế hình dạng phim khoa học kỹ thuật ngắn hay buổi hỏi đáp kinh tế xã hội tiềm tương lai có hiểu biết thẻ toán -H Các chương trình NH tài trợ nhằm giúp cho đa số công chúng, KH công ty để quảng cáo thẻ cho nhân viên họ TẾ -Nên có chiến lược tiếp thị cho cơng ty lớn, NH phối hợp với H -Chú trọng đầu tư vốn để trang bị nâng cấp máy rút tiền tự động, lắp đặt IN nơi công cộng trung tâm thành phố lớn Nếu có điều kiện, lắp đặt K máy chợ trọng điểm, tiện cho người dân mua hàng C -Cần đào tạo đội ngũ chuyên viên nắm thật vững hoạt động thẻ để họ Ọ bắt tay vào làm việc mà khơng gặp khó khăn IH - Cần có phối hợp ngành Ngân hàng với ngành giáo dục Các NH Ạ cử nhân viên đến trường đại học, trung học chuyên nghiệp để tổ chức nói Đ chuyện chuyên đề “Tim hiểu thẻ tốn” Bên cạnh đó, cán NH khéo léo giáo dục cho đối tượng việc bảo vệ máy ATM bố trí N G đường phố Ư Ờ Cùng với việc tập trung hoàn thiện sở hạ tầng, yếu tố quan trọng khác TR cần phải hồn thiện đồng hóa mơi trường pháp lý cho hoạt động toán KDTM 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM ĐẨY MẠNH HOẠT ĐỘNG THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT 3.3.1 Đối với Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn tỉnh Thừa Thiên Huế -Tạo điều kiện thuận lợi vốn đầu tư để chi nhánh đẩy mạnh q trình cho vay đơn vị SVTH: Phan Nữ Quỳnh Anh – K41 KTDN 51 Chuyên đề tốt nghiệp -Đào tạo cán công nhân viên để cung cấp đầy đủ cho chi nhánh phân cơng việc phù hợp -Thường xuyên đào tạo củng có nỗ lực, nhiệt huyết công tác hoạt động kinh doanh chi nhánh U nhanh chóng xử lý cố việc chuyển tiền điện tử liên ngân hàng Ế -Tăng cường cơng tác kiểm tra, kiếm sốt hoạt động kinh doanh, phát -H -Thường xuyên đôn đốc, nhắc nhở có hình thức khen thưởng kịp thời để tạo động lực cố gắng phấn đấu lòng cán cơng nhân viên TẾ -Có đạo đắn, kịp thời có thiên tai xảy 3.3.2 Đối với Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Chi nhánh IN H Nam Sông Hương -Đào tạo, nâng cao trình độ cho cán cơng nhân viên vấn đề quan trọng mà K chi nhánh NHNo&PTNT Nam Sông Hương nên thường xuyên thực Phải tăng C cường đợt tập huấn nghiệp vụ để nâng cao tay nghề, cần phải tổ chức Ọ buổi nói chuyện để giới thiệu phương pháp, cách làm hay đơn vị IH ngành Cử cán tham quan học hỏi kinh nghiệm số nước tiên tiến Ạ giới Có kế hoạch đào tạo cán thay vị trí lãnh đạo phù hợp với đơn vị Đ - Cần tiếp thị để tăng cường KH gửi tiền mở tài khoản tiền gửi toán G NH VÌ khoản tiền gửi tảng cho khoản tăng trưởng huy động vốn, vừa N khoản thu nhập thu từ khoản dịch vụ khoản toán cho tài khoản Ư Ờ tiền gửi KH qua NH -Đẩy mạnh tuyên truyền, quảng cáo rộng rãi dịch vụ NH để nâng cao TR nhận thức KH dịch vụ toán KDTM NH Trước mắt, nâng cao chất lượng quảng cáo in tờ rơi, sử dụng phương tiện thông tin đại chúng để phổ biến rộng rãi - Khuyến khích KH có quan hệ gửi tiền, vay tiền sử dụng dịch vụ NH chi lương, chi khoản khác thông qua dịch vụ ATM Ủy nhiệm chi, chuyển tiền SVTH: Phan Nữ Quỳnh Anh – K41 KTDN 52 Chuyên đề tốt nghiệp -Tăng cường nâng cao khả giao tiếp cán đơn vị, gây thiện cảm KH với NH, tránh làm nhiều thời gian KH Từ tạo ấn tượng niềm tin KH để họ thấy quyền lợi khơng vật chất mà tinh thần - Điều quan trọng phẩm chất đạo đức trị người cán Ế công nhân viên giao dịch Tránh làm điều để KH thấy khơng vừa ý -H U giao tiêp với KH chẳng hạn Không nên để người không hiểu rõ nghiệp vụ chuyên môn mảng trả lời câu hỏi mảng khác giá trị gia tăng khách hàng gửi tiền vào Chi nhánh TẾ -Biến phương châm hậu thành quyền lợi KH, lấy giá trị hẫu làm H - Khách hàng tìm đến NH mà người ta mong muốn tin tưởng IN nhận dẫn tận tình, thái độ cư xử nhã nhặn, tác phong làm việc nhanh nhẹn K lịch nhân viên Vì vậy, việc rèn luyện kỹ nhân viên NH, đặc biệt C nhân viên giao dịch với KH quan trọng, Sự trung thực, độ tin cậy, tính cảm thơng Ọ tinh thần sẵn sàng tiếp thu ý tưởng, giải đáp thắc mắc KH IH yếu tố quan trọng để mở rộng mối quan hệ kinh doanh NH -Chú trọng vào hình thức tốn KDTM lợi ích, thuận tiện Ạ việc toán, chi trả khoản phục vụ đời sống sinh hoạt, sản xuất kinh Đ doanh…kịp thời, xác, độ an toàn cao N G 3.3.3 Hướng phát triển đề tài Ư Ờ Thanh toán KDTM chịu tác động nhiều nhân tố: luật pháp, sách, trình độ dân trí, mơi trường kinh tế, phát triển công nghệ thông tin, tổ chức mạng TR lưới cung cấp dịch vụ tốn… Trong đó, yếu tố khoa học cơng nghệ có ảnh hưởng lớn tới việc mở rộng hoạt động toán Đối với nước ta giai đoạn nay, cần tân dụng lợi nước sau, tiếp thu chọn lọc thành tựu tiên tiến nước trước để hồn thiện tình hình tốn KDTM SVTH: Phan Nữ Quỳnh Anh – K41 KTDN 53 Chuyên đề tốt nghiệp PHẦN III KẾT LUẬN Thanh tốn KDTM có ý nghĩa vô quan trọng kinh tế Sử dụng linh hoạt phương tiện toán tổ chức tốt hệ thống toán qua Ngân hàng Ế thúc đẩy trình chu chuyển vốn, giảm chi phí cho xã hội, động lực quan trọng U thu hút KH tham gia, tạo điều kiện cho họ sử dụng vốn hiệu quả, đồng thời Ngân hàng -H có nguồn vốn rẻ, có hội mở rộng tín dụng, nâng cao hiệu hoạt động TẾ Trong giai đoạn nay, NHNo&PTNT Chi nhánh Nam Sơng Hương có bước “chuyển mình” rõ rệt mặt, có đóng góp quan trọng H kinh tế đất nước, phục vụ kịp thời có hiệu nhu cầu vốn, tạo môi trường IN thuận lợi cho Doanh nghiệp phát triển sản xuất kinh doanh K Kế toán Ngân hàng nói chung kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt nói riêng cơng cụ tạo lực để quản lý khoản toán KDTM NH Ngoài Ọ C nghiệp vụ ghi chép, phản ánh để quản lý chặt chẽ khoản toán KDTM, kế IH tốn tốn KDTM cịn góp phần quan trong việc nâng cao chất lượng toán, tăng cường chế độ hạch tốn kinh doanh nhằm góp phần tích lũy cho Ngân hàng Ạ làm ròn nhiệm vụ trung tâm tín dụng, tiền tệ, tốn thành phần kinh tế Đ Qua trình thực tập NHNo&PTNT Chi nhánh Nam Sông Hương, em G tiếp thu ý kiến lý luận kinh nghiệm làm việc thực tế N định Tuy nhiên với trình độ hạn chế thời gian tìm hiểu thực tế chưa nhiều nên Ư Ờ đề tài “KẾ TỐN THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN TỈNH THỪA THIÊN TR HUẾ - CHI NHÁNH NAM SÔNG HƯƠNG” này, em khái quát số lý thuyết chung kế toán toán KDTM nhu cách thức hạch tốn hình thức toán qua thẻ toán Ủy nhiệm chi Qua đó, em mạnh dạn đưa số ý kiến đóng góp với mong muốn hoạt động kinh doanh NH đạt kết cao thời gian tới nhằm đáp ứng nhu cầu xã hội Bởi hết, toán KDTM trở thành nhiệm vụ hàng đầu ngành Ngân hàng Việt Nam SVTH: Phan Nữ Quỳnh Anh – K41 KTDN 54 Chuyên đề tốt nghiệp DANH MỤC BẢNG BIỂU SƠ ĐỒ BẢNG Bảng 1: Biến động lao động Chi nhánh NHNo&PTNT Nam Sông Hương qua Ế năm 2008 – 2010 26 U Bảng 2: Tài Sản nguồn vốn Chi nhánh NHNo&PTNT Nam Sông Hương qua -H năm 2008 – 2010 27 Bảng 3: Tình hình kết hoạt động kinh doanh Chi nhánh NHNo&PTNT Nam BIỂU ĐỒ H TẾ Sông Hương qua năm 2008 – 2010 31 IN Biểu đồ 1: Tình hình tài sản chi nhánh NHNo&PTNT Nam Sông Hương Tỉnh K Thừa Thiên Huế qua năm 2008 – 2010 28 C Biểu đồ 2: Tình hình nguồn vốn chi nhánh NHNo&PTNT Nam Sông Hương Tỉnh IH Ọ Thừa Thiên Huế qua năm 2008 – 2010 28 SƠ ĐỒ Ạ Sơ đồ 1: Quy trình tốn thẻ 12 Đ Sơ đồ 2: Thanh toán UNC trường hợp mở TK NH 18 G Sơ đồ 3: Thanh toán UNC trường hợp khác NH 18 N Sơ đồ 4: Cơ cấu tổ chức máy chi nhánh NHNo&PTNT Nam Sông Hương 22 Ư Ờ Sơ đồ 5: Sơ đồ tổ chức máy kế toán 24 TR Sơ đồ 6: Quy trình nộp tiền 34 Sơ đồ 7: Quy trình tốn ủy nhiệm chi .36 SVTH: Phan Nữ Quỳnh Anh – K41 KTDN Chuyên đề tốt nghiệp MỤC LỤC PHẦN I ĐẶT VẤN ĐỀ 1.1 LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI 1.2 MỤC ĐÍCH NGHIÊN CỨU U Ế 1.3 ĐỐI TƯỢNG NGHIÊN CỨU -H 1.4 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.5 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU TẾ PHẦN II NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU .4 CHƯƠNG CƠ SỞ KHOA HỌC CỦA VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU H 1.1 KHÁI NIỆM VỀ HÌNH THỨC THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT IN 1.2 VAI TRỊ CỦA THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT K 1.3 CÁC NGUYÊN TẮC THANH TOÁN KDTM 1.4 CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA CÁC HÌNH THỨC THANH TỐN KDTM Ọ C 1.5 TÀI KHOẢN VÀ CHỨNG TỪ DÙNG TRONG KẾ TOÁN THANH TOÁN IH KDTM 1.5.1.Tài khoản Ạ 1.5.2.Chứng từ Đ 1.6 CÁC HÌNH THỨC THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT G 1.6.1.Thanh toán qua thẻ Ngân hàng .9 N 1.6.1.1 Khái niệm: Ư Ờ 1.6.1.2 Đặc điểm cấu tạo 10 TR 1.6.1.3 Phân loại thẻ Ngân hàng theo tính chất tốn thẻ 11 1.6.1.4 Quy trình tốn qua thẻ 12 1.6.2 Thanh toán Ủy Nhiệm Chi (UNC) .17 1.6.2.1 Khái niệm: 17 1.6.2.2 Một số quy định sử dụng UNC 17 1.6.2.3 Phương pháp hạch toán 18 SVTH: Phan Nữ Quỳnh Anh – K41 KTDN Chuyên đề tốt nghiệp CHƯƠNG THỰC TRẠNG KẾ TOÁN THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH NAM SÔNG HƯƠNG 21 2.1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CHI NHÁNH NHNo&PTNT NAM SÔNG HƯƠNG 21 Ế 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển chi nhánh NHNo&PTNT Nam Sông U Hương 21 -H 2.1.2 Chức nhiệm vụ Ngân hàng 21 2.1.3 Cơ cấu tổ chức quản lý chi nhánh NHNo&PTNT Nam Sông Hương 22 TẾ 2.1.4.Cơ cấu tổ chức máy tổ chức kế toán .24 H 2.1.5 Tình hình sử dụng lao động .24 IN 2.1.6.Tình hình tài sản nguồn vốn NHNo&PTNT Nam Sơng Hương .27 2.1.7 Kết hoạt động kinh doanh Chi nhánh NHNo&PTNT Nam Sông K Hương Tỉnh Thừa Thiên Huế qua năm 2008 - 2010 29 C 2.2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN NGHIỆP VỤ THANH TỐN Ọ KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT IH TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH NAM SÔNG HƯƠNG 33 Ạ 2.2.1 Nguyên tắc kế toán 33 Đ 2.2.2 Hệ thống tài khoản sử dụng .33 G 2.2.3 Kế toán toán Ủy nhiệm chi .34 N 2.2.4 Thanh toán thẻ ghi nợ nội địa 37 Ư Ờ CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM ĐẨY MẠNH VÀ HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TOÁN THANH TOÁN KDTM TẠI NHNo & TR PTNT NAM SÔNG HƯƠNG .44 3.1 ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TRONG THỜI GIAN TỚI 44 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN THANH TỐN KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT TẠI NHNo&PTNT CHI NHÁNH NAM SÔNG HƯƠNG 45 3.2.1 Trước hết, Ngân hàng cần phát triển cơng cụ tiện ích: 46 3.2.2 Bên cạnh phát triển sở vật chất, phải nâng cao trình độ nhân lực: .47 SVTH: Phan Nữ Quỳnh Anh – K41 KTDN Chuyên đề tốt nghiệp 3.2.3 Mở rộng liên kết với Ngân hàng ngành khác 47 3.2.4 Tuyên truyền lấy ý kiến đóng góp Khách hàng .48 3.2.5 Chiến lược khách hàng 49 3.2.6 Đầu tư đổi trang thiết bị ứng dụng công nghệ: .50 3.2.7 Áp dụng biện pháp linh hoạt để mở rộng toán dân cư .50 Ế 3.2.8 Phát triển thẻ toán 50 U 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM ĐẨY MẠNH HOẠT ĐỘNG THANH TỐN -H KHƠNG DÙNG TIỀN MẶT 51 3.3.1 Đối với Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn tỉnh Thừa Thiên Huế 51 TẾ 3.3.2 Đối với Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Chi nhánh Nam H Sông Hương 52 TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K IN 3.3.3 Hướng phát triển đề tài 53 SVTH: Phan Nữ Quỳnh Anh – K41 KTDN Chuyên đề tốt nghiệp DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO SỬ DỤNG Giáo trình Kế toán Ngân hàng – Trường Đại học Kinh tế TP HCM ( TS Trương Thị Hồng) – Nhà xuất Tài năm 2006 Nghiệp vụ Ngân hàng – Đại học Kinh tế TP HCM (TS Nguyễn Minh Kiều) – Ế Nhà xuất Thống kê Hà Nội năm 2008 -H ngày 03/08/2004 Tổng giám đốc NHNo&PTNT Việt Nam U Hệ thống tài khoản kế toán – Ban hành theo định số 1161/NHNo-TCKT Tạp chí Ngân hàng (các số năm 2008, 2009) Các trang web: IN  www.mof.gov.vn H  www.agu.vn TẾ Báo Thông tin Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam K  www.vneconomy.vn TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C  www.vietnamnet.vn SVTH: Phan Nữ Quỳnh Anh – K41 KTDN -H U Ế Chuyên đề tốt nghiệp TẾ Lờiđầu tiên, em xin cảmơn Ban giám hiệu, thầy cô giáo H khoa Kế tốn- Tài chính, trườngĐại học Kinh tế Huế, Ban IN Giám Đốc Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Tỉnh K Thừa Thiên Huế- Chi nhánh Nam Sông Hương ãđ tạođiều kiện Ọ C cho em thực tập tốt nghiệp Ngân hàng IH Đặc biệt, em xin kính gửi lời cảm ơn chân thành đến Đ Ạ GVC.NGUT Phan Đình Ngân, ngườiđã tận tình hướng dẫn, giúpđỡ G em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Ư Ờ N Em gửi lời cảm ơn đến cáccơ chú, anh chịởPhịng Kế TR tốn – Ngân quỹ củaNgân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn – Chi nhánh Nam Sông Hương ãđ giúp đỡ em nhiều thời gian thực tập Ngân hàng SVTH: Phan Nữ Quỳnh Anh – K41 KTDN Chuyên đề tốt nghiệp Mặc dù cố gắngđể hoàn thành Chun đề này, song khơng thể tránh khỏi saiót s Vì vậy, kính mong nhậnđược góp ý, bổ sung quý thầy cô giáo Ế Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn! -H U Sinh viên thực TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K IN H TẾ Phan Nữ Quỳnh Anh SVTH: Phan Nữ Quỳnh Anh – K41 KTDN Chuyên đề tốt nghiệp DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT NHNo&PTNT :Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn - NHTM :Ngân hàng thương mại - NHNN :Ngân hàng nhà nước - NH :Ngân hàng - TSC :Trụ sở - CN :Chi nhánh - KH :Khách hàng - KDTM :Không dùng tiền mặt - ĐVCNT :Đơn vị chấp nhận thẻ - TGKH :Tiền gửi khách hàng - UNC :Ủy nhiệm chi - TK :Tài khoản U -H TẾ H IN K TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C - Ế - SVTH: Phan Nữ Quỳnh Anh – K41 KTDN