TỔNG QUAN VỀ XẾP HẠNG TÍN DỤNG NỘI BỘ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Hoạt động tín dụng của Ngân hàng thương mại
Ngân hàng là một loại hình tổ chức kinh doanh có vai trò vô cùng quan trọng trong nền kinh tế Với sự hiện hữu của ngân hàng, chúng ta có thể nhận được các khoản vay để thanh toán cho nhu cầu tiêu dùng, thực hiện kế hoạch kinh doanh… Bên cạnh đó, ngân hàng cũng là một địa chỉ hữu ích nếu như chúng ta mong muốn nhận được những lời khuyên về việc đầu tư các khoản tiền tiết kiệm hay về việc lưu giữ và bảo quản các giấy tờ có giá Trong mọi thời kỳ, ngân hàng là một trong những thành viên quan trọng nhất trên thị trường tín phiếu và trái phiếu do chính quyền địa phương phát hành để tài trợ cho các công trình công cộng, từ những hội trường, sân bóng đá cho đến sân bay và đường cao tốc Hệ thống ngân hàng với hàng ngàn chi nhánh hoạt động trên toàn thế giới có thể tác động đến sự phát triển của tất cả mọi lĩnh vực và của toàn bộ nền kinh tế nói chung
Theo Peter Rose, “Ngân hàng thương mại là loại hình tổ chức tài chính cung cấp một danh mục các dịch vụ tài chính đa dạng nhất - đặc biệt là tín dụng, tiết kiệm và dịch vụ thanh toán – và thực hiện nhiều chức năng tài chính nhất so với bất kỳ một tổ chức kinh doanh nào trong nền kinh tế”. Những chức năng cơ bản của ngân hàng hiện đại ngày nay là: chức năng tiết kiệm, chức năng tín dụng, chức năng thanh toán, chức năng lập kế hoạch đầu tư, chức năng quản lý tiền mặt, chức năng ngân hàng đầu tư và bảo lãnh, chức năng môi giới, chức năng bảo hiểm, chức năng ủy thác.
Hoạt động chủ yếu của ngân hàng thương mại là tài trợ cho khách hàng trên cơ sở tín nhiệm (tín dụng) Hình thức tín dụng truyền thống của ngân hàng thương mại là cho vay ngắn hạn có đảm bảo bằng tài sản, giúp khách hàng mua hàng hóa, nguyên, nhiên, vật liệu; sau đó mở rộng thành nhiều hình thức khác nhau như cho vay thế chấp bằng bất động sản, bằng các chứng khoán, bằng giấy tờ lưu kho, bằng các khoản phải thu… hoặc không cần thế chấp Các ngân hàng thương mại lớn hiện nay thực hiện đa dạng các hình thức tín dụng từ cho vay ngắn, trung và dài hạn, bảo lãnh cho khách hàng (để khách có thể phát hành các chứng khoản huy động vốn, mua hàng mà chưa cần trả tiền ngay, hoặc vay của người thứ ba…), mua các tài sản để thuê…
1.1.1 Phân loại tín dụng ngân hàng
Có nhiều cách phân loại tín dụng khác nhau, tùy theo yêu cầu của khách hàng và mục tiêu quản lý của ngân hàng Sau đây là một số cách phân loại: a Phân loại theo thời gian (thời hạn tín dụng)
Phân chia theo thời gian có ý nghĩa quan trọng đối với ngân hàng vì thời gian liên quan mật thiết đến tính an toàn và sinh lợi của tín dụng cũng như khả năng hoàn trả của khách hàng Theo thời gian, tín dụng được phân thành:
- Tín dụng ngắn hạn: từ 12 tháng trở xuống;
- Tín dụng trung hạn: từ trên 1 năm đến 5 năm;
- Tín dụng dài hạn: trên 5 năm
Thời hạn tín dụng là thời hạn mà trong đó ngân hàng cam kết cấp cho khách hàng một khoản tín dụng Thời hạn tín dụng có thể được tính từ lúc đồng vốn đầu tiên của ngân hàng được phát ra đến lúc đồng vốn và lãi cuối cùng phải thu về Thời hạn tín dụng cũng có thể là thời gian mà khi kết thúc,ngân hàng sẽ xem xét lại quan hệ tín dụng với khách hàng (ví dụ xác định hạn mức tín dụng) Thời hạn tín dụng thường được xác định cụ thể (ngày, tháng,năm) và ghi trong hợp đồng tín dụng. b Phân loại theo hình thức:
Tín dụng bao gồm: chiết khấu, cho vay, bảo lãnh và cho thuê
- Chiết khẩu thương phiếu: Đây là việc ngân hàng ứng trước tiền cho khách hàng tương ứng với giá trị của thương phiếu trừ đi phần thu nhận của ngân hàng để sở hữu một thương phiếu chưa đến hạn (hoặc một giấy nợ) Về mặt pháp lý, ngân hàng không phải đã cho chủ thương phiếu vay Đây chỉ là hình thức trao đổi trái quyền Tuy nhiên, đối với ngân hàng, việc bỏ tiền ra hiện tại để thu về một khoản lớn hơn trong tương lai với lãi suất xác định trước được coi như là hoạt động tín dụng Ngân hàng tuy ứng trước tiền cho người bán, song thực chất là thay thế người mua trả tiền trước cho người bán
Cho vay là việc ngân hàng đưa tiền cho khách hàng với cam kết khách hàng phải hoàn trả cả gốc và lãi trong khoảng thời gian xác định
Là việc ngân hàng cam kết thực hiện các nghĩa vụ tài chính hộ khách hàng của mình Mặc dù không phải xuất tiền ra, song ngân hàng đã cho khách hàng sử dụng uy tín của mình để đảm bảo thực hiện nghĩa vụ nào đó
Cho thuê là việc ngân hàng dùng tiền mua tài sản để cho khách hàng thuê theo những thỏa thuận nhất định Sau thời gian nhất định, khách hàng phải trả gốc lẫn lãi cho ngân hàng c Phân loại theo tài sản bảo đảm:
Tài sản bảo đảm các khoản tín dụng cho phép ngân hàng có được nguồn thu nợ thứ hai bằng cách bán các tài sản đó khi nguồn thu nợ thứ nhất(từ quá trình sản xuất kinh doanh) không có hoặc không đủ
Tín dụng có thể chia thành tín dụng có bảo đảm bằng uy tín của chính khách hàng (hay tín dụng không có tài sản bảo đảm) và tín dụng có bảo đảm bằng thế chấp, cầm cố tài sản
Tín dụng không có tài sản bảo đảm có thể được cấp cho các khách hàng có uy tín, thường là khách hàng có quan hệ thường xuyên có lãi, tình hình tài chính vững mạnh, luôn trả nợ đầy đủ, đúng hạn Hoặc đối với các khoản vay theo chỉ định của Chính phủ cũng thường không có tài sản bảo đảm
Tín dụng dựa trên cam kết bảo đảm yêu cầu ngân hàng và khách hàng phải ký hợp đồng bảo đảm Theo đó, ngân hàng phải kiểm tra, đánh giá được tình trạng của tài sản bảo đảm (quyền sở hữu, giá trị, tính thị trường, khả năng bán, khả năng tài chính của người thứ ba…), có khả năng giám sát việc sử dụng hoặc có khả năng bảo quản tài sản bảo đảm d Phân loại tín dụng theo rủi ro: Để phân loại theo tiêu thức này, ngân hàng cần nghiên cứu các mức độ, các căn cứ để chia loại rủi ro Một số ngân hàng lớn chia tới 10 thang bậc rủi ro theo các dấu hiệu rủi ro từ thấp đến cao cho các khoản mục tài sản, bao gồm cả nội bảng và ngoại bảng, cho vay, bảo lãnh, chứng khoán Cách phân loại này giúp ngân hàng thường xuyên đánh giá lại tính an toàn của các khoản tín dụng, trích lập dự phòng tổn thất kịp thời
Tín dụng lành mạnh: Các khoản tín dụng có khả năng thu hồi cao Tín dụng có vấn đề: Các khoản tín dụng có dấu hiệu không lành mạnh như khách hàng chậm tiêu thụ, tiến độ thực hiện kế hoạch chậm, khách hàng gặp thiên tai, khách hàng trì hoãn nộp báo cáo tài chính…
Nợ quá hạn có khả năng thu hồi: Các khoản nợ đã quá hạn với thời hạn ngắn và khách hàng có kế hoạch khắc phục tốt, tài sản bảo đảm có giá trị lớn…
Nợ quá hạn khó đòi: Nợ quá hạn quá lâu, khả năng trả nợ rất kém, tài sản thế chấp nhỏ hoặc bị giảm giá, khách hàng chây ì…
1.1.2 Rủi ro tín dụng a Rủi ro tín dụng - Rủi ro chính trong hoạt động ngân hàng
Cơ sở lý luận về xếp hạng tín dụng nội bộ tại Ngân hàng thương mại
1.2.1 Khái niệm về xếp hạng tín dụng nội bộ
Hiện nay có nhiều thuật ngữ được sử dụng để chỉ việc thực hiện đánh giá, xếp hạng khách hang vay vốn tại NHTM như : xếp hạng người vay( borrower rating ), xếp hạng rủi ro người vay ( borrower risk rating), xếp hạng rủi ro tín dụng (Credit risk rating), chấm điểm tín dụng (Credit scoring)
…Tuy nhiên từ gốc tiếng anh “credit rating” khi dịch sang tiếng việt có nhiều nghĩa: xếp hạng rủi ro, xếp hạn tín nhiệm, xếp hạng doanh nghiệp, đôi khi gây một số nhầm lẫn Xếp hạng tín nhiệm và xếp hạng tín dụng đều có nghĩa tiếng anh như nhau nhưng chúng không đồng nhất Xếp hạng tín nhiệm là một phạm trù lớn hơn xếp hạng tín dụng, mặc dù chúng đều có ý nghĩa là cách đánh giá khả năng trả nợ trong tương lai Theo Moody’s “xếp hạng tín nhiệm là việc đánh giá khả năng chi trả đúng hạn của khách hàng đối với một nghĩa vụ nợ hiện tại và tương lai”, nó đựoc thực hiện bởi một công ty xếp hạng tín nhiệm độc lập Trong khi đó “xếp hạng tín dụng là đánh giá hiện thời về chất lượng tín dụng được xem xét trong hoàn cảnh hướng về tương lai, phản ánh sự sẵn sàng và khả năng có thể thanh toán gốc và lãi khoản vay đúng hạn” -( trích tài liệu Citibank)- công việc này thường thực hiện bởi chính các ngân hàng (hoặc các trung thông tin tín dụng ) và thường không được đăng tải công khai do đó, nếu xét về kết quả xếp hạng khó có thể ngang tầm với kết quả được thực hiện bởi các tổ chức xếp hạng tín nhiệm độc lập.
Tuy vậy bản chất xếp hạng tín nhiệm hay xếp hạng tín dụng thì đều gồm 2 công đoạn chính: phân tích, đánh giá chấm điểm xếp và hạng khách hàng tín dụng Trong phạm vi luận văn với đề tài xếp hạng tín dụng nội bộ tại ngân hàng thương mại, luận văn thống nhất thuật ngữ Xếp hạng tín dụng để gọi thay cho quá trình đánh giá phân tích và định hạng rủi ro của khách hàng trong quan hệ tín dụng với NHTM
Việc XHTD khách hàng là một quá trình, nó bắt đầu từ khi xác định mục đích nghiên cứu đến việc thu thập, xử lý thông tin trong quá trình quản lý và đánh giá chất lượng thông tin thông qua quá trình sử dụng Từ những thông tin thu thập kết hợp phương pháp phân tích và các chỉ tiêu phân tích phù hợp với mục đích đánh giá của ngân hàng làm rõ thực chất hoạt động sản xuất kinh doanh cả về nguồn lực, tiềm năng, lợi thế kinh doanh cũng như rủi ro tiềm ẩn về khả năng trả nợ của doanh nghiệp để các NHTM kịp thời đưa ra quyết sách phù hợp nhằm ngăn ngừa, kiểm soát rủi ro phát sinh trong hoạt động kinh doanh.
1.2.2 Sự cần thiết của việc xếp hạng tín dụng nội bộ trong Ngân hàng thương mại
1.2.2.1 Xếp hạng tín dụng phục vụ công tác quản trị rủi ro
Tăng trưởng tín dụng đi đôi với việc đo lượng rủi ro phát sinh để có các giải pháp kiểm soát luôn là nhiệm vụ quan trọng của ngân hàng Công tác xếp hạng tín dụng có vai trò quan trọng trong việc phân tích đánh giá thường xuyên khách hàng cả trước và sau khi cấp tín dụng.
- Xếp hạng khách hàng trước khi cấp tín dụng: Khi khách hàng đề nghị vay vốn, ngân hàng dựa nguồn thông tin thu thập được về khách hàng,thực hiện phân tích các yếu tố định lượng và định tính để đo lường khả năng trả nợ và thiện trí trả nợ của khách hàng Số liệu phân tích là cơ sở xếp hạng tín dụng khách hàng vay vốn và kết quả xếp hạng là một trong những căn cứ quan trọng để quyết định cho vay hay từ chối cho vay, Nếu cho vay thì căn cứ vào xếp hạng này để định giá khoản vay, áp dụng chính sách tín dụng thích hợp khác để giảm thiểu rủi ro tín dụng trong quá trình cho vay sau này.
- Tái xét đánh giá và XHTD khách hàng theo định kỳ
Trong thời hạn hợp đồng có hiệu lực, định kỳ ngân hàng phải tiến hành phân tích khả năng trả nợ gốc và lãi của khách hàng cho các khoản đã cho vay, dự vào nguồn thông tin thu thập được về khách hàng đi vay từ lúc giải ngân cho đến thời điểm tái xếp hạng, nhằm đánh giá việc thựuc hiện các cam kết của khách hàng trong hợp đồng tín dụng, chú trọng đến những vi phạm hợp đồng, từ đó so sánh đánh giá sự thay đổi Rủi ro tín dụng so với ban đầu. Qua đó điểu chỉnh mức hạng của khách hàng Đồng thời, đó là cơ sở để đưa ra giải pháp xử lý các khoản nợ có vấn đề, nhằm giảm thiểu nguy cơ Rủi ro tín dụng Nếu Rủi ro tín dụng thay đổi theo chiều hướng tăng, ngân hàng có thể yêu cầu khách hàng đi vay bổ sung vốn tự có hoặc tài sản thế chấp hoặc yêu cầu bảo lãnh làm tăng khả năng trả nợ của khách hàng.
Như vậy, tái xếp hạng khách hàng đi vay theo định kỳ để xem xét sự thay đổi rủi ro so với ban đầu, nhằm có biện pháp thích hợp có hiệu quả giảm thiểu nguy cơ gây Rủi ro tín dụng Từ đó tạo điều kiện mở rộng và đa dạng hoá hình thức tài trợ, … điều này đặc biệt có ý nghĩa trong xu hướng cho vay tín chấp ngày càng tăng, giúp ngân hàng lựa chọn những khác hàng tốt để cho vay và là cơ sở để khách hàng tự soát xét chính mình.
- XHTD khách hàng khi không không hoàn trả nợ đúng hạn
Khách hàng khong hoàn trả nợ gốc và lãi cho ngân hàng như đúng cam kết, tức là xuất hiện khoản nợ quá hạn, Việc XHTD khách hàng không hoàn trả nợ đúng hạn là cơ sở để xác định mức tổn thất tín dụng hoặc đưa ra các biện pháp giảm tổn thất
1.2.2.2 Cung cấp những thông tin mang tính hệ thống về quá khứ và hiện tại của khách hàng là cơ sở giúp các nhà quản trị ngân hàng đưa quyết định chính xác
Trong nền kinh tế thị trường sự cạnh tranh chiếm lĩnh thị trường ở các ngân hàng diễn ra gay gắt, dù có là người đi vay nhưng khách hàng luôn được tạo mọi điều kiện giải quyết được thủ tục vay nhanh chóng, để ngân hàng có cơ hội mở rộng quy mô tín dụng Vậy muốn có quyết định tín dụng nhanh và chính xác đồng thời dự đoán tương đối chính xác về khả năng và thiện chí trả nợ của khách hàng, ngân hàng cần có hệ thống thông tin về khách hàng trong quá khứ và hiện tại, yêu cầu khách quan là ngân hàng phải có hệ thống thông tin đáng tin cậy để nhận biết các dấu hiệu đó qua một quá trình chứ không phải một thời điểm và kết quả XHTD qua một chuỗi thời gian sẽ đáp ứng nhu cầu kể trên.
1.2.2.3 Là cơ sở để xây dựng chính sách tín dụng và chính sách khách hàng
Trên cơ sở định hạng khách hàng, ngân hàng có thể xác định một cách hợp lý, chính xác ở mức độ cao nhất lượng tổn thất tín dụng theo từng sản phẩm hoặc lĩnh vực, ngành kinh tế, phân tích được lợi nhuận của các dòng sản phẩm,kết hợp với việc áp dụng chính sách khách hàng về lãi suất cho vay, hạn mức mức vay, thời hạn tín dụng phù hợp từ đó hình thành lên một chiến lược trong hoạt động tín dụng đạt chất lượng cao cụ thể Đối với doanh nghiệp có độ tín nhiệm cao, định hạng cao ngân hàng sẽ áp dụng chính sách ưu đãi; cho vay với lãi suất thấp, số lượng vay nhiều, điều kiện cho vay nới lỏng …Ngược lại, đối với doanh nghiệp có độ tín nhiệm thấp, định hạng thấp cũng đồng nghĩa với những khoản tín dụng ẩn chứa nhiều rủi ro, ngân hàng sẽ áp dụng chính sách cho vay và biện pháp chặc chẽ hơn, nhằm hạn chế khả năng rủi ro tín dụng xẩy ra.
1.2.2.4 Góp phần thực hiện nguyên tắc cho vay của ngân hàng
Hai nguyên tắc trong hoạt động tín dụng là doanh nghiệp sử dụng đúng mục đích đã thoả thuận và hoàn trả nợ gốc và lãi đúng hạn theo hợp đồng thoả thuận Việc XHTD khách hàng vay vốn được tiến hành trước khi hợp đồng tín dụng ký kết, và tái xét xếp hạng được tiến hành định kỳ (sau khi hợp đồng dụng đã được ký kết), dựa trên cơ sở phân tích khả năng và thiện chí trả nợ ngân hàng, với mục đích hạn chế rủi ro tín dụng Đây là biện pháp “phòng bệnh” nhằm thực hiện tốt các nguyên tắc cho vay của ngân hàng, đặc biệt là nguyên tắc “Hoàn trả nợ gốc và lãi đúng hạn đã thoả thuận trong hợp đồng tín dụng”.
1.2.2.5 Giúp ngân hàng xây dựng chính sách phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro theo phương pháp định tính
Căn cứ theo điều 7, Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN “Tổ chức tín dụng có đủ khả năng và điều kiện thực hiện phân loại nợ theo phương pháp định tính thì xây dựng chính sách phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro và được sự đồng ý của NHNN” cụ thể phân loại nợ như sau.
Nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn ) bao gồm : Các khoản nợ được TCTD đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và lãi đúng hạn.
Nhóm 2 ( Nợ cần chú ý ) bao gồm : Các khoản nợ được TCTD đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và lãi nhưng có dấu hiệu khách hang suy giảm khả năng trả nợ.
Nhân tố ảnh hưởng đến công tác xếp hạng tín dụng tại Ngân hàng thương mại
1.3.1 Các nhân tố bên trong ngân hàng thương mại
Các nhân tố bên trong ngân hàng thương mại ảnh hưởng đến công tác xếp hạng tín dụng doanh nghiệp vay vốn tại ngân hàng thương mại đó là: lựa chọn hệ thống chỉ tiêu đánh giá, phương pháp xếp hạng tín dụng, mục đích xếp hạng tín dụng mà ngân hàng thương mại theo đuổi, quy mô tín dụng, năng lực của người thực hiện xếp hạng…
1.3.1.1 Hệ thống chỉ tiêu xếp hạng tín dụng
Hệ thống chỉ tiêu xếp hạng tín dụng có ảnh hưởng đến chi phí, thời gian và chiều sâu các đặc tính rủi ro của doanh nghiệp vay vốn mà ngân hàng muốn phản ánh Trong xây dựng và lựa chọn hệ thống chỉ tiêu xếp hạng, các ngân hàng luôn đứng trước việc cân nhắc giữa chi phí về thời gian, nguồn lực, nguồn số liệu với mức độ ảnh hưởng của các chỉ tiêu này đối với kết quả xếp hạng tín dụng.
1.3.1.2 Phương pháp và các tiêu chuẩn đánh giá xếp hạng tín dụng
Một ngân hàng thương mại có thể lựa chọn một hoặc kết hợp các phương pháp xếp hạng tín dụng phù hợp với hệ thống các chỉ tiêu xếp hạng tín dụng Ví dụ: đối với các chỉ tiêu tài chính, ngân hàng có thể lựa chọn phương pháp cho điểm theo tiêu chuẩn kết hợp phương pháp so sánh; đối với các chỉ tiêu phi tài chính, có thể lựa chọn phương pháp cho điểm theo tiêu chuẩn kết hợp phương pháp chuyên gia Việc áp dụng các phương pháp khác nhau có thể dẫn tới kết quả đánh giá, xếp hạng khác nhau
Bên cạnh đó, kết quả xếp hạng tín dụng cũng phụ thuộc vào các tiêu chuẩn đánh giá Nếu các tiêu chuẩn đánh giá càng rõ ràng, có hướng dẫn chi tiết, cụ thể thì kết quả xếp hạng tín dụng càng chính xác, có khả năng so sánh cao Khi xác định các tiêu chuẩn đánh giá, các ngân hàng cũng nên cân nhắc mức độ hợp lý giữa các tiêu chuẩn đánh giá và mục đích sử dụng kết quả xếp hạng tín dụng mà ngân hàng theo đuổi.
1.3.1.3 Mục đích của công tác xếp hạng tín dụng
Công tác xếp hạng tín dụng khách hàng của ngân hàng nhằm thực hiện nhiều mục đích khác nhau Có thể chia thành 2 mảng chính là phân tích tín dụng và quản lý tín dụng
- Mục đích sử dụng cho phân tích tín dụng bao gồm: báo cáo về cơ cấu rủi ro theo danh mục cho vay, trích lập dự phòng rủi ro khi cho vay, phân bổ danh mục cho vay, định giá sản phẩm
- Mục đích sử dụng cho quản lý tín dụng bao gồm: xác lập các điều kiện quản lý rủi ro trước khi cho vay (điều kiện về lãi suất, tài sản bảo đảm, vốn tự có tham gia dự án…), xác lập các điều kiện quản lý sau khi cho vay (phương thức cho vay, tần suất kiểm tra khách hàng, các yêu cầu về báo cáo bổ sung…).
Mục đích sử dụng kết quả xếp hạng tín dụng sẽ ảnh hưởng đến việc lựa chọn hệ thống chỉ tiêu xếp hạng cũng như số lượng các thứ hạng Kinh nghiệm cho thấy, các ngân hàng chú trọng mục đích phân tích tín dụng thường chi tiết hóa hệ thống chỉ tiêu và số lượng thứ hạng (thường trên 6 hạng) còn các ngân hàng theo đuổi mục đích quản lý tín dụng thường sử dụng số lượng thứ hạng ít hơn (thường dưới 5 hạng).
1.3.1.4 Quy mô tín dụng của ngân hàng
Quy mô tín dụng của ngân hàng có ảnh hưởng rõ đến công tác xếp hạng tín dụng khách hàng tại ngân hàng đó Các ngân hàng có quy mô tín dụng lớn gồm: doanh nghiệp vay vốn có quy mô lớn, giá trị các khoản vay cao; mạng lưới hoạt động của ngân hàng rộng khắp Các ngân hàng có quy mô tín dụng lớn thì mức độ yêu cầu và đòi hỏi về xếp hạng tín dụng khác với các ngân hàng có quy mô nhỏ Đối với các khách hàng có quy mô lớn, nguồn thông tin mà ngân hàng có khả năng tiếp cận cũng nhiều hơn đối với các khách hàng có quy mô nhỏ Tuy nhiên, yêu cầu về bảo đảm tiền vay của các khách hàng quy mô lớn thường có phần ít hơn so với các khách hàng có quy mô nhỏ Chính từ các đặc điểm như đã nêu trên, mức độ chi tiết và mức độ cập nhật về mức xếp hạng tín dụng doanh nghiệp vay vốn tại các ngân hàng có quy mô lớn thường đòi hỏi chi tiết hơn Đối với các ngân hàng có quy mô nhỏ với thì thường cho vay phải có bảo đảm bằng tài sản nên yêu cầu về xếp hạng tín dụng cũng thường đơn giản hơn, mang tính tương đối và không đòi hỏi quá chi tiết.
1.3.1.5 Năng lực của người thực hiện xếp hạng tín dụng
Nhân tố con người luôn có ảnh hưởng lớn đến chất lượng công tác xếp hạng tín dụng Một hệ thống chỉ tiêu đánh giá dù tốt đến đâu cũng chỉ phản ánh được những nội dung cơ bản cho phần lớn các trường hợp xếp hạng tín dụng khách hàng vay vốn Đó là công cụ để người phân tích sử dụng để đánh giá xếp hạng doanh nghiệp Trong quá trình thao tác thực tế, người thực hiện công tác xếp hạng tín dụng phải hiểu được bản chất của vấn đề phân tích và nhận biết được tình huống trong từng điều kiện cụ thể, không máy móc áp dụng các tiêu chuẩn đánh giá.
1.3.2 Các nhân tố bên ngoài ngân hàng thương mại
Trong khi các nhân tố bên trong ngân hàng thương mại thuộc về chủ quan của ngân hàng, ngân hàng có thể kiểm soát, giới hạn được thì các nhân tố bên ngoài là các nhân tố tác động mang tính khách quan, ảnh hưởng đến công tác xếp hạng tín dụng khách hàng Các nhân tố bên ngoài có ảnh hưởng đến công tác xếp hạng tín dụng các khách hàng vay vốn tại ngân hàng thương mại bao gồm:
1.3.2.1 Quy định, chính sách của Nhà nước
- Quy định pháp luật về doanh nghiệp và loại hình doanh nghiệp:
Mỗi loại hình doanh nghiệp có một đặc điểm riêng khác nhau Chính vì vậy, các tiêu chuẩn xếp hạng tín dụng cũng có sự khác nhau giữa các loại hình doanh nghiệp này Nhìn chung, các quy định về doanh nghiệp và loại hình doanh nghiệp của Việt Nam ngày càng được quy định cụ thể, rõ ràng theo hướng phù hợp với thông lệ quốc tế, giúp việc phân loại doanh nghiệp theo từng loại hình trở nên dễ dàng hơn
- Quy định về phân ngành kinh tế và phân loại ngành nghề đối với các doanh nghiệp hoạt động kinh doanh:
Phân ngành kinh tế và phân loại ngành nghề kinh doanh của doanh nghiệp là cơ sở cho việc xác định quy mô doanh nghiệp và điều kiện phân tích, so sánh các chỉ tiêu tài chính giữa các doanh nghiệp với nhau
Tại Việt Nam hiện nay, theo nghị định số 75/CP ngày 27/10/1993 của Chính phủ, ngành nghề kinh tế của Việt Nam được phân thành 20 ngành kinh tế cấp I Căn cứ vào các ngành kinh tế cấp I, Tổng cục Thống kế có Quyết số
143 TCKT/PPCĐ ngày 22/12/1993 quy định phân ngành chi tiết từ cấp I đến
IV Còn theo thông tư liên tịch Bộ Lao động- Thương binh xã hội và Bộ Tài chính số 17/1998/TTLT- BLĐTBXH-BTC ngày 31/12/1998 thì các ngành kinh tế của Việt Nam được chia thành 50 ngành kinh doanh để phân tích xếp hạng doanh nghiệp Các quy định về phân ngành kinh tế và phân loại ngành nghề của doanh nghiệp như trên là cơ sở để mỗi ngân hàng phân chia nhóm ngành nghề doanh nghiệp phù hợp với tình hình thực tế trong quá trình triển khai công tác xếp hạng tín dụng
- Các quy định và hướng dẫn trực tiếp của nhà nước liên quan đến xếp hạng tín dụng:
THỰC TRẠNG XẾP HẠNG TÍN DỤNG NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM
Tình hình tài chính và kết quả hoạt động kinh doanh
Hoạt động kinh doanh của các NHTM Việt Nam nói chung, BIDV nói riêng trong năm 2009 gặp nhiều khó khăn, thách thức do những diễn biến bất lợi trong môi trường kinh doanh Song với mục tiêu duy trì ổn định và phát triển, hướng tới cổ phần hóa, năm 2009 BIDV đã nỗ lực đảm bảo hiệu quả hoạt động kinh doanh
Biểu 2.1: Vốn chủ sở hữu qua các năm 2008-2009 Đến 31/12/2009, Vốn chủ sở hữu của Ngân hàng đạt 13.977 tỷ đồng, tương đương 779 triệu USD và tăng 40% so với năm 2008, đưa tỷ lệ vốn CSH/Tổng TS tăng từ 4,1% năm 2008 lên 4,8% năm 2009 góp phần nâng cao năng lực tài chính của BIDV Có được kết quả này chủ yếu do vốn điều lệ tăng thêm 1.743 tỷ đồng lên mức 10.449 tỷ đồng, các quỹ của Ngân hàng cũng tăng mạnh (1.881 tỷ đồng) Bên cạnh đó, kết quả lợi nhuận trong năm đạt ở mức cao cũng làm giảm đáng kể khỏan lỗ lũy kế từ những năm trước theo chuẩn mực quốc tế do có sự khác nhau về chuẩn mực trong việc trích lập dự phòng rủi ro theo chuẩn Việt Nam và thông lệ quốc tế Những kết quả trên góp phần đưa Hệ số an toàn vốn tối thiểu (CAR) tính theo báo cáo tài chính quốc tế đạt 7,55%, theo báo cáo tài chính chuẩn mực Việt Nam là 9,53% (Quy định tối thiểu của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam là 8%).
Quy mô tài sản tăng trưởng với cơ cấu hợp lý Đến 31/12/2009, Tổng tài sản của BIDV đạt 292.198 tỷ tương đương 16,3 tỷ đô la Mỹ Với quy mô tổng tài sản như trên, BIDV vẫn giữ vị trí thứ 2 trên thị trường nội địa.
Tổng tài sản năm 2009 tăng 20,5% so với năm 2008 và giảm nhẹ so với tốc độ tăng trưởng bình quân 25% trong giai đoạn 2005 – 2009 do quy mô tổng tài sản ngày một cao và chịu tác động bất lợi từ môi trường kinh doanh nhiều biến động trong năm qua Chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng tài sản là hoạt động tín dụng với tỷ trọng 68% Đây là hoạt động mang lại thu nhập chủ yếu cho ngân hàng.
Biểu 2.2: Kết quả hoạt động kinh doanh
Năm 2009, BIDV đã thực hiện được việc tăng trưởng quy mô gắn với hiệu quả và chất lượng Cùng với sự tăng trưởng 21% của tổng tài sản, 40% của vốn CSH tăng, lợi nhuận ròng trong năm đạt tăng trưởng 42%, cao hơn tốc độ tăng trưởng của tài sản và vốn CSH
Tổng thu nhập từ các hoạt động đạt 9.983 tỷ đồng, tăng 1.463 tỷ đồng, tương đương 17%, trong đó thu lãi ròng đạt 6.948 tỷ đồng, thu phi lãi đạt 3.180 tỷ đồng Chi phí QLKD ở mức 53% tổng thu nhập ròng (ở mức hợp lý theo khuyến nghị của Moody’s); trích lập DPRR thấp hơn năm 2008 do tỷ lệ nợ xấu tiếp tục được kiểm soát ở mức thấp (dưới 3%).
Lợi nhuận trước thuế đạt 3.196 tỷ đồng, tăng 1.054 tỷ đồng Theo đó các khả năng sinh lời và cơ cấu thu nhập của BIDV như sau:
Biểu 2.3: Khả năng sinh lời
Các chỉ tiêu về khả năng sinh lời ROA, ROE đều được cải thiện so với năm 2008 và đạt theo mức thông lệ Cơ cấu thu nhập có sự dịch chuyển theo hướng tích cực: tăng tỷ trọng thu phi lãi từ mức 27% năm 2008 lên 30% năm
2009, trong đó riêng hoạt động dịch vụ nâng tỷ trọng đóng góp từ mức 1.001 tỷ (tương đương 12%/năm) năm 2008 lên mức 1.404 tỷ (14%) năm 2009 Tỷ trọng thu lãi giảm từ 73% xuống còn 70% tại 31/12/2009 Hệ số CAR theo IFRS là 7,55%, tăng mạnh so với năm 2008.
Năm 2009, những biến động trong môi trường kinh doanh, chính sách, kinh tế vĩ mô đã tác động mạnh đến tình hình huy động vốn, thanh khoản và tăng trưởng của hệ thống Ngân hàng thương mại.
Các chỉ số về thanh khoản như sau:
Biểu 2.4: Khả năng thanh khoản Đầu năm 2009, để chặn đà suy giảm tốc độ tăng trưởng kinh tế, NHNN thực hiện chính sách tiền tệ nới lỏng, cắt giảm liên tục lãi suất cơ bản từ 12% xuống 7%, duy trì đến hết tháng 11/2009 rồi tăng lên 8% trong tháng 12, đồng thời Chính phủ thực hiện gói chính sách kích cầu hỗ trợ lãi suất Quy mô tín dụng tăng lớn hơn quy mô tăng trưởng nguồn vốn dẫn tới khó khăn trong thanh khỏan, áp dụng cạnh tranh chia sẻ thị phần khiến các ngân hàng suy giảm tốc độ tăng trưởng huy động vốn Các chỉ số về tăng trưởng tiền gửi, hệ số dư nợ/huy động vốn, tỷ lệ tài sản thanh khoản/tổng nợ phải trả, tiền gửi khách hàng/tổng nợ phải trả năm 2009 đều giảm so với năm 2008.
Năm 2009, thu dịch vụ ròng (không bao gồm hoạt động kinh doanh ngoại tệ và phái sinh) của riêng ngân hàng đạt hơn 1.300 tỷ đồng, tăng 35% so với năm trước Tốc độ tăng dịch vụ ròng trong những năm gần đây, kể từ năm 2008, BIDV đã vươn lên dẫn đầu hệ thống về thu dịch vụ ròng.
Bên cạnh việc đạt được kết quả tăng trưởng cao, hiệu quả về hoạt động dịch vụ của BIDV đạt được cũng khả quan hơn, thể hiện ở chỉ tiêu thu dịch vụ ròng bình quân đầu người đạt 97 triệu đồng/người, tăng 20% so với năm 2008.
Biểu 2.5: Hoạt động dịch vụ
Hoạt động bảo lãnh là dòng sản phẩm có thế mạnh và truyền thống của BIDV, đến 31/12/2009 đạt mức thu hơn 560 tỷ đồng, chiếm 39% tổng thu và tăng trưởng 20% so với năm 2008 Số dư ròng bảo lãnh năm 2009 đạt khoảng 39.000 tỷ đồng, tăng trưởng 22% so với năm 2008 (nếu tính cả cam kết thanh toán theo LC thì tổng số dư ròng bảo lãnh và cam kết thanh toán LC thì tổng số dư ròng bảo lãnh và cam kết thanh toán LC đạt hơn 70.700 tỷ đồng.
Tình hình hoạt động tín dụng
Như đã nói ở trên, hoạt động tín dụng chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng tài sản, mang lại thu nhập chủ yếu cho ngân hàng
Về tăng trưởng tín dụng
Hoạt động tín dụng của BIDV được điều hành chủ động, linh hoạt, kịp thời, vừa thể hiện vai trò tiên phong trong việc thực hiện chính sách tiền tệ, góp phần bình ổn thị trường tiền tệ, ổn định kinh tế vĩ mô đồng thời phù hợp với diễn biến thị trường và tình hình nguồn vốn của hệ thống.
Tổng dư nợ tín dụng trước DPRR tại 31/12/2009 là 206.402 tỷ đồng,sau DPRR là 198.979 tỷ đồng Tăng trưởng tín dụng được kiểm soát chặt chẽ gắn với chất lượng tín dụng, tập trung ưu tiên vốn đáp ứng cho sản xuất và xuất khẩu, cho các công trình trọng điểm quốc gia đồng thời kết hợp với kiểm soát chất lượng để hoạt động tín dụng của BIDV luôn đảm bảo an toàn và hiệu quả Bên cạnh đó BIDV đã triển khai có hiệu quả chương trình hỗ trợ lãi suất góp phần bình ổn và kích thích tăng trưởng trong hoạt động sản xuất kinh doanh đối với khách hàng vay vốn.
Về chất lượng tín dụng
Năm 2009, BIDV tiếp tục kiểm soát chặt chẽ chất lượng tín dụng theo thông lệ quốc tế với các biện pháp giảm nợ xấu được tăng cường sát sao và khoa học Nợ xấu theo kiểm toán quốc tế tại thời điểm 31/12/2009 là 2,8% và đặc biệt nợ nhóm 2 giảm đáng kể chỉ còn ở mức 16% Có được kết quả khả quan trên là do công tác quản lý chất lượng tín dụng và công tác xử lý nợ xấu tiếp tục được phát huy và chú trọng, tòan hệ thống đã nỗ lực vừa kiểm soát không để phát sinh nợ xấu, vừa giảm nợ xấu hiện hữu Danh mục tín dụng được rà soát thường xuyên để phát hiện kịp thời các khách hàng có biểu hiện yếu kém về tài chính và có nguy cơ không trả được nợ để chuyển xuống nhóm nợ xấu và đồng thời lên ngay kế hoạch, biện pháp xử lý
Cơ cấu dư nợ theo loại hình nghiệp vụ như sau:
Biểu 2.6: Cơ cấu theo dư nợ theo loại hình nghiệp vụ
Tổng dư nợ trước DPRR đạt 206.402 tỷ đồng, tăng 28% so với năm
2008, chủ yếu là tăng từ các khỏan cho vay thương mại (chiếm 95% dư nợ tăng thêm), cho vay chỉ định và KHNN giảm dần qua các năm (đến cuối năm
2009, dư nợ KHNN chỉ còn 755 tỷ đồng chiếm chưa tới 0,4% tổng dư nợ) Nợ khoanh và nợ chờ xử lý bằng 0 Lĩnh vực cho vay đa dạng, nhiều ngành nghề như cơ sở hạ tầng, công nghiệp chế biến, thương nghiệp, dịch vụ, du lịch, nông lâm thủy sản…, cho vay doanh nghiệp quốc doanh 21%, doanh nghiệp ngòai quốc doanh 65%, doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngòai 3%, tư nhân và cá thể 10%.
Thực trạng hệ thống xếp hạng tín dụng tại BIDV
2.2.1 Khái quát về hệ thống chấm điểm xếp hạng tín dụng nội bộ 2.2.1.1 Từ năm 2005 trở về trước
Từ 01/01/2004 công tác XHTD được chính thức áp dụng thực hiện trong phạm vi toàn hệ thống Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam, tuy nhiên mới chỉ áp dụng đối với doanh nghiệp vay vốn (chưa áp dụng với Tổ chức tín dụng và cá nhân).
Công tác xếp hạng tín dụng nội bộ được thực hiện dựa trên phương pháp chấm điểm các chỉ tiêu chia thành 2 nhóm bao gồm: 10 chỉ tiêu tài chính và 10 chỉ tiêu phi tài chính Khách hàng được chia thành 4 nhóm ngành kinh tế lớn: Ngành công nghiệp, ngành xây dựng, ngành thương mại dịch vụ và ngành nông, lâm, ngư nghiệp Việc phân chia này phù hợp với quyết định57/2001/QĐ-NHNN ngày 24/01/2002 của Ngân hàng Nhà nước về việc thí điểm triển khai đề án phân tích, xếp loại tín dụng doanh nghiệp Sau khi thực hiện chấm điểm, khách hàng được xếp thành 07 loại: A*, A, B, C, D, E, F.Tương ứng với mỗi loại khách hàng, BIDV có chính sách khách hàng riêng nhằm kiểm soát và nâng cao chất lượng tín dụng của toàn hệ thống Định kỳ hàng năm, BIDV tiến hành rà soát lại kết quả chấm điểm và các chỉ tiêu chấm điểm để chỉnh sửa hệ thống chấm điểm cho phù hợp.
Tuy nhiên qua 2 năm triển khai thực hiện, công tác xếp hạng khách hàng theo quyết định 5645/QĐ-TDDV1 ngày 31/12/2003 và 2090/QĐ- TDDV3 ngày 26/04/2005 đã bộc lộ một số bất cập, cụ thể:
- Hệ thống xếp hạng khách hàng theo quyết định này chỉ sử dụng cho khách hàng là doanh nghiệp, không sử dụng được cho các khách hàng là tổ chức tín dụng và các khách hàng là cá nhân.
- Các chỉ tiêu sử dụng để chấm điểm xếp hạng khách hàng thiên về các chỉ tiêu định lượng do vậy chưa đánh giá được xu hướng thay đổi mức độ rủi ro của từng khách hàng.
- Việc xếp hạng khách hàng sử dụng 2 tiêu thức (Vốn chủ sở hữu và số lượng lao động) để xác định quy mô hoạt động của khách hàng và xếp hạng khách hàng theo 4 nhóm ngành lớn như trên có độ chính xác chưa cao.
Theo quy định tại Điều 4 Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước, trong vòng tối đa 03 năm kể từ ngày quyết định có hiệu lực thì các các tổ chức tín dụng, trong đó có BIDV phải xây dựng Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ để hỗ trợ cho việc phân loại nợ, quản lý chất lượng tín dụng phù hợp với phạm vi hoạt động, tình hình thực tế
Mặc khác, theo yêu cầu của quá trình hội nhập kinh tế, đặc biệt là các cam kết mở cửa thị trường tài chính – ngân hàng khi Việt Nam gia nhập WTO thì hoạt động của ngân hàng nói chung và của BIDV nói riêng phải tuân theo các chuẩn mực và thông lệ quốc tế Do vậy công tác xếp hạng tín dụng nội bộ của BIDV phải đảm bảo việc xếp hạng tín dụng khách hàng phù hợp với thông lệ quốc tế và đặc thù của BIDV Qua đó việc phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro của BIDV sẽ đảm bảo tuân thủ theo thông lệ quốc tế.
Công tác XHTD theo hệ thống XHTD mới này sẽ trợ giúp cho BIDV trong việc kiểm soát toàn bộ danh mục tín dụng cũng như đánh giá khách hàng vay vốn một cách có hệ thống trên cơ sở tập hợp các thông tin chuyên ngành và thông tin tổng hợp về nền kinh tế nói chung trong mối liên hệ đến quy mô khách hàng Ngoài ra, công tác XHTD theo hệ thống XHTD này giúp ngân hàng có cơ sở đánh giá thống nhất, mang tính hệ thống trong suốt quá trình tìm hiểu về khách hàng, xem xét dự án đầu tư, đánh giá phân tích, thẩm định và ra quyết định cấp tín dụng, định giá khoản vay Đây cũng là tiền đề để BIDV hoàn thiện các quy trình, thủ tục cấp tín dụng qua đó nâng cao chất lượng tín dụng của toàn hệ thống.
Như vậy, công tác XHTD các khách hàng vay vốn theo hệ thống
XHTD hiện hành của BIDV vừa là yêu cầu bắt buộc của Ngân hàng Nhà nước, vừa là đòi hỏi cấp thiết phục vụ trực tiếp cho quá trình quản trị điều hành hoạt động tín dụng cũng như quá trình cổ phần hoá và hội nhập quốc tế của BIDV.
Công tác XHTD tại BIDV được áp dụng đối với 3 loại khách hàng chính là:
- Khách hàng là doanh nghiệp;
- Khách hàng là tổ chức tín dụng;
- Khách hàng là cá nhân.
Các khách hàng (là tổ chức kinh tế) sau không thuộc đối tượng chấm điểm xếp hạng tín dụng:
Khách hàng có dư nợ ngoại bảng tại thời điểm đánh giá mà khoản nợ này trước đây đã được BIDV xử lý bằng quỹ dự phòng rủi ro;
Các khách hàng bị âm vốn chủ sở hữu và kinh doanh thua lỗ trong năm tài chính gần nhất;
Khách hàng mới thành lập, hoạt động chưa đủ năm và chưa có báo cáo tài chính hoặc khách hàng mới thành lập đã có báo cáo tài chính nhưng báo cáo tài chính không có số đầu kỳ;
Các khách hàng chỉ có các khoản vay bằng nguồn vốn tài trợ ủy thác của Bên thứ ba mà Bên thứ ba cam kết chịu toàn bộ trách nhiệm xử lý rủi ro khi xảy ra
Các khách hàng vay vốn tại BIDV để thực hiện 1 hay nhiều dự án đầu tư, các dự án này đều đang trong giai đoạn triển khai xây dựng, chưa đi vào hoạt động; đồng thời khách hàng không có bất kỳ hoạt động kinh doanh nào khác tính đến thời điểm đánh giá xếp hạng.
Các khách hàng là đơn vị hành chính sự nghiệp có thu, không có báo cáo tài chính và báo cáo kết quả kinh doanh.
Với hai trường hợp đầu tiên, không cần chấm điểm mà xếp các khách hàng này vào hạng có mức độ rủi ro cao nhất (hạng D).
Các khách hàng là tổ chức tín dụng thuộc các trường hợp ngoại lệ sau không sử dụng hệ thống chấm điểm khách hàng:
- Các khách hàng mới thành lập, chưa đủ năm, chưa có báo cáo tài chính, hoặc khách hàng mới thành lập, đã có báo cáo tài chính nhưng trên báo cáo tài chính không có số dư đầu kỳ.
- Các khách hàng chỉ có các khỏan vay bằng nguồn vốn tài trợ ủy thác của bên thứ ba mà bên thứ ba cam kết chịu toàn bộ trách nhiệm xử lý khi rủi ro xảy ra.
Đánh giá hệ thống xếp hạng tín dụng của Ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam
Công tác xếp hạng tín dụng đang ngày càng trở nên quan trọng trong quản lý rủi ro tín dụng của các ngân hàng thương mại Việt Nam Với một số lượng lớn các khách hàng vay vốn thì xếp hạng tín dụng là một công cụ phục vụ đắc lực trong quản lý rủi ro tín dụng Nếu không có một hệ thống tổng hợp và xử lý thông tin sẵn có thì ngân hàng sẽ rất khó khăn trong việc đánh giá và so sánh rủi ro của rất nhiều khách hàng khác nhau với các thông tin đa dạng của từng khách hàng Công tác XHTD hiện tại của BIDV đã đạt được các kết quả sau:
Thứ nhất: Công tác XHTD theo hệ thống XHTD hiện tại trợ giúp cho
BIDV trong việc kiểm soát toàn bộ danh mục tín dụng
Trước khi đánh giá XHTD khách hàng, trong dó có khách hàng là doanh nghiệp, các doanh nghiệp được phân loại chi tiết theo từng ngành kinh tế, quy mô và loại hình doanh nghiệp Việc phân loại ngay ban đầu này đã giúp cho BIDV nói chung và Sở giao dịch nói riêng có thể có thông tin đầy đủ về toàn bộ danh mục tín dụng hiện tại, bao gồm: các khách hàng hoạt động trong những ngành nghề, lĩnh vực nào, biết được quy mô doanh nghiệp là lớn, trung bình hay nhỏ, cũng như biết được loại hình sở hữu doanh nghiệp chủ yếu hiện nay
Thứ hai: Công tác XHTD theo hệ thống XHTD này giúp ngân hàng có cơ sở đánh giá thống nhất và mang tính hệ thống trong suốt quá trình tìm hiểu về khách hàng, xem xét dự án đầu tư, đánh giá phân tích, thẩm định và ra quyết định cấp tín dụng Việc định kỳ đánh giá XHTD khách hàng giúp ngân hàng có thể cập nhật một cách nhanh chóng tình hình khách hàng, đánh giá được sự ảnh hưởng của những thay đổi đó đến hoạt động của doanh nghiệp. Đồng thời, việc đánh giá XHTD định kỳ cũng giúp cho ngân hàng đưa ra được những chính sách mà ngân hàng sẽ áp dụng đối với doanh nghiệp trong thời gian tới
Thứ ba: Hệ thống xếp hạng tín dụng đã đáp ứng được yêu cầu quan trọng cho việc thực hiện Điều 7 quyết định 493/2005/QĐ- NHNN, tạo điều kiện tiền đề và trọng yếu để được Ngân hàng Nhà nước phê duyệt cho phép thực hiện Điều 7 bắt đầu cho năm tài chính 2006
Thứ tư: Hệ thống XHTD mới của BIDV đảm bảo việc phân loại nợ theo thông lệ quốc tế Việc phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro được thực hiện dựa trên kết quả xếp hạng tín dụng Đây là điểm khác biệt cơ bản của hệ thống xếp hạng tín dụng mới của BIDV so với hệ thống xếp hạng cũ (kết quả phân loại nợ theo hệ thống xếp hạng cũ dựa trên tình hình thực tế của các khoản vay).
Căn cứ vào kết quả xếp hạng tín dụng, các khoản nợ của khách hàng thuộc đối tượng xếp hạng tín dụng sẽ được phân loại vào các nhóm nợ tương ứng như sau:
Nhóm nợ Đánh giá của ngân hàng
Nợ nhóm 1 Nợ có khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và lãi đúng hạn
BBB Nợ nhóm 2 Nợ có khả năng thu hồi cả nợ gốc và lãi nhưng có dấu hiệu khách hàng suy giảm khả năng trả nợ
Nợ nhóm 3 Nợ có khả năng tổn thất một phần nợ gốc và lãi
C Nợ nhóm 4 Nợ có khả năng tổn thất cao
D Nợ nhóm 5 Nợ không còn khả năng thu hồi, mất vốn
Trên cơ sở các nhóm nợ, BIDV thực hiện trích lập dự phòng rủi ro (bao gồm dự phòng chung và dự phòng cụ thể) với tỷ lệ tương ứng: tỷ lệ trích lập dự phòng chung bằng 0,75% tổng giá trị của các khoản nợ từ nhóm 1 đến nhóm 4; tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể đối với các nhóm nợ: Nhóm 1: 0%,Nhóm 2: 5%, Nhóm 3: 20%, Nhóm 4: 50%, Nhóm 5: 100%.
Biểu 2.8: Kết quả phân loại nợ tại thời điểm 31/12/2008 và 31/12/2009
Mặc dù những dấu hiệu suy thoái kinh tế toàn cầu ảnh hưởng nhiều đến tình hình tài chính của khách hàng cũng như hoạt động kinh doanh ngân hàng, song chất lượng tín dụng của BIDV đã được cải thiện đáng kể Tỷ lệ nợ xấu được khống chế ở mức thấp (dưới 3%) Năm 2009 tổng dư nợ tăng thêm hơn 43.000 tỷ, tương đương 28%, song tỷ lệ nợ xấu được kiểm soát ở mức 2,82%, có tăng nhẹ so với năm 2008, song là mức thấp so với mặt bằng chung trong bối cảnh kinh tế không thuận lợi, đặc biệt tiếp tục có xu hướng giảm so với mức 3,98% năm 2007.
Tỷ lệ nợ tốt (nợ nhóm 1) tăng lên đáng kể từ mức 77% năm 2008 lên 81% năm 2009, đồng thời tỷ lệ nợ nhóm 2 (nhóm nợ tiềm tàng có nguy có phát sinh nợ xấu cao) giảm được 4% từ mức 20% năm 2008 xuống 16% năm 2009.
Tỷ lệ bù đắp rủi ro (quỹ dự phòng rủi ro/nợ xấu) đảm bảo >1, đạt 163%, giảm so với mức 199% năm 2008 cho thấy Quỹ dự phòng rủi ro tín dụng bảo đảm bù đắp tổn thất nợ xấu, chất lượng tín dụng được đảm bảo nên tỷ lệ trích lập/nợ xấu có xu hướng giảm.
Quy mô, cơ cấu và chất lượng tín dụng đã cho thấy ngân hàng đã thực thi tốt các chính sách tín dụng: kiểm soát chất lượng, đa dạng hóa khách hàng, nâng cao quản lý rủi ro vừa đảm bảo tăng trưởng song vẫn kiểm soát tốt chất lượng tín dụng.
Thứ năm: Công tác XHTD góp phần quan trọng trong việc xác định mức tổn thất tín dụng và chi phí vốn tương ứng với từng loại hình sản phẩm, lĩnh vực tín dụng Từ kết quả XHTD của doanh nghiệp, ngân hàng đã đưa ra được chính sách tín dụng áp dụng đối với từng đối tượng khách hàng khác nhau, cụ thể về chính sách lãi suất, phí phát hành bảo lãnh, phí mở LC,, tạo điều kiện định hướng xây dựng chiến lược cho hoạt động tín dụng trên cơ sở cân nhắc rủi ro và lợi nhuận đem lại.
Thứ sáu: Công tác XHTD góp phần hoàn thiện khung quản lý rủi ro tín dụng, trong đó bao gồm: Xác định mức rủi ro tín dụng hợp lý, kiểm soát và giảm thiểu rủi ro tín dụng kịp thời, ngăn chặn gian lận.
Thứ bảy: Công tác XHTD góp phần thiết kế quy trình tín dụng hiệu quả hơn, cung cấp dịch vụ cho khách hàng nhanh hơn do vậy sẽ tiết kiệm được chi phí quản lý và tạo được nhiều lợi nhuận hơn.
Thứ tám: Từ những lợi ích đem lại như trên, công tác XHTD đã góp phần nâng cao năng lực cạnh tranh của BIDV Uy tín và vị thế của BIDV trên thị trường trong nước và trên tầm quốc tế được đánh giá cao Trên cơ sở đó, quy mô hoạt động và tầm ảnh hưởng của BIDV sẽ ngày càng được mở rộng, đáp ứng chiến lược phát triển của BIDV trong tương lai.
2.3.2 Tồn tại và nguyên nhân
Về nội dung chương trình
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG XẾP HẠNG TÍN DỤNG NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM
Giải pháp
3.1.1 Nhóm giải pháp về yếu tố kỹ thuật, chương trình
Hoàn thiện một số chỉ tiêu phân tích
- Bổ sung một số chỉ tiêu trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ là công việc quan trọng, ngày càng được các ngân hàng quan tâm Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là cơ sở để ngân hàng đánh giá khả năng thanh toán, tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh và khả năng linh động về tài chính của doanh nghiệp thông qua luồng tiền ra và luồng tiền vào của doanh nghiệp Trong các chỉ tiêu đánh giá doanh nghiệp của BIDV thì chưa đề cập đến các chỉ tiêu trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ bởi báo cáo này không bắt buộc các doanh nghiệp lập Trong thời gian tới, khi có quy định cụ thể của các cơ quan có thẩm quyền về lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ, đề nghị bổ sung các chỉ tiêu khi phân tích đánh giá doanh nghiệp như sau:
+ Hệ số dòng tiền vào từ hoạt động kinh doanh so với tổng dòng tiền vào:
Chỉ tiêu này cho biết mức độ về năng lực tạo ra nguồn tiền từ hoạt động kinh doanh chính của doanh nghiệp Thông thường, tỷ lệ này rất cao (trên 80%) và là nguồn tiền chủ yếu dùng trang trải cho hoạt động đầu tư dài hạn và trả cổ tức cũng như các khoản vay ngắn hạn, dài hạn Một cách phân tích thường liên hệ là mang hệ số kỳ thực hiện so với các kỳ trước để thấy xu hướng tăng trưởng hay sự ổn định và so với các doanh nghiệp tiêu biểu cùng ngành hay chỉ tiêu bình quân để đo lường sự biến động chung về tình hình kinh doanh và đặc điểm dòng tiền
+ Hệ số dòng tiền vào từ hoạt động đầu tư so với tổng dòng tiền vào:
Trong hoạt động đầu tư, dòng tiền của doanh nghiệp được lưu chuyển thông suốt ở các lĩnh vực: đầu tư chứng khoán, đầu tư kinh doanh bất động sản, cho thuê dài hạn tài sản cố định, liên doanh, hùn vốn…
Dòng tiền ra để gia tăng các khoản đầu tư, ngược lại, một sự thu hồi các khoản đầu tư sẽ thể hiện trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ là dòng tiền vào. Khi hệ số này cao, tức là dòng tiền vào từ hoạt động đầu tư chiếm tỷ trọng cao Nếu chưa có kế hoạch tái đầu tư, doanh nghiệp sẽ điều phối nguồn tiền ưu tiên thanh toán các khoản nợ dài hạn đến hạn trả hoặc trả trước hạn để giảm chi phí lãi vay Sau đó, doanh nghiệp sẽ điều tiết vốn cho hoạt động kinh doanh chính để giảm các khoản vay ngắn hạn Nghiên cứu, xem xét chỉ tiêu này giúp ngân hàng dự báo được khả năng trả nợ các khoản vay như thế nào
+ Hệ số dòng tiền ra để trả nợ dài hạn so với tổng dòng tiền vào:
Trả nợ dài hạn đối với các khoản nợ chưa đến hạn trả làm cho hệ số dòng tiền ra tăng cao và thường gắn liền với một chiến lược nào đó Thông thường, tỷ lệ thanh toán nợ dài hạn so với tổng dòng tiền vào là rất thấp (5% - 10%) và diễn ra đều đặn qua các năm Nguyên nhân chính là do tính chất của các khoản nợ dài hạn với các điều khoản thanh toán ổn định Vì vậy, hệ số này thay đổi đột ngột là điều cần quan tâm để tìm nguyên nhân giải thích
+ Hệ số dòng tiền ra để trả cổ tức so với dòng tiền ròng từ hoạt động kinh doanh: Đối với các công ty cổ phần, cần nghiên cứu thêm chỉ tiêu này Chỉ tiêu này cho biết việc sử dụng dòng tiền thu được từ hoạt động kinh doanh dùng để trả lợi tức cho các cổ đông Đây là một chiến lược khá phức tạp Một số công ty có chính sách duy trì đều đặn mức trả cổ tức mặc dù phải sử dụng cả các nguồn khác - kể cả đi vay, khi dòng tiền từ hoạt động kinh doanh không đáp ứng đủ, trong khi đó một số công ty lại có chính sách “cứng rắn” ngược lại Hệ số này phải luôn được cân nhắc trước nhu cầu đầu tư hay sự cần thiết phải bổ sung vốn cho công ty trong từng giai đoạn chiến lược kinh doanh
- Bổ sung một số chỉ tiêu phi tài chính đối với doanh nghiệp hoạt động trong các ngành khác nhau:
Hiện tại, việc đánh giá XHTD các doanh nghiệp ỏ các ngành khác nhau đều sử dụng một bộ chỉ tiêu tài chính và phi tài chính và có sự điều chỉnh về trọng số thể hiện mức độ quan trọng của từng chỉ tiêu, nhóm chỉ tiêu Thực tế triển khai đã cho thấy rằng: cần bổ sung thêm một số chỉ tiêu đặc trưng đối với từng ngành riêng biệt:
+ Đối với các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây dựng:
Trong quá trình đầu tư xây dựng cơ bản nhằm tạo ra cơ sở vật chất cho nền kinh tế quốc dân, các doanh nghiệp xây dựng nhận thầu giữ vai trò quan trọng Ở Việt Nam hiện nay đang tồn tại các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây lắp như: tổng công ty, công ty, xí nghiệp, đội xây dựng… Các đơn vị này có thể thuộc nhiều thành phần kinh tế khác nhau Tuy các đơn vị này khác nhau về quy mô sản xuất, hình thức quản lý nhưng đều là những tổ chức nhận thầu xây lắp (thầu chính hoặc thầu phụ) hoặc có trường hợp tự thực hiện Để phân tích, đánh giá doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây dựng một cách toàn diện hơn, đề nghị bổ sung thêm các chỉ tiêu sau: o Khả năng thực hiện đấu thầu
Chỉ tiêu này đánh giá khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp so với các doanh nghiệp khác hoạt động trong ngành Chỉ tiêu này được xác định dựa trên các thông tin tổng hợp về doanh nghiệp: các công trình tham gia dự thầu, giá dự thầu của doanh nghiệp, giá dự toán của chủ đầu tư, giá trúng thầu của doanh nghiệp, lãi (lỗ) dự kiến, các yếu tố quyết định đến kết quả trượt (trúng) thầu) của doanh nghiệp Từ các thông tin thu thập được, ngân hàng có thể đánh giá được khả năng, năng lực của doanh nghiệp trong việc đấu thầu các công trình xây dựng o Khả năng tổ chức thi công
Sau khi trúng thầu, doanh nghiệp có thể thực hiện thi công toàn bộ công trình hoặc chuyển cho một đơn vị khác làm một phần công việc dưới hình thức thầu phụ Chỉ tiêu khả năng tổ chức thi công đánh giá năng lực thi công của doanh nghiệp so với các doanh nghiệp khác trong ngành Để có cơ sở đánh giá khả năng tổ chức thi công, cần thu thập các thông tin: Giá trị hợp đồng xây dựng, kế hoạch sản lượng thực hiện luỹ kế theo tiến độ thoả thuận tại hợp đồng, sản lượng thực hiện luỹ kế, % hoàn thành so với kế hoạch, mức độ phức tạp của công trình, đánh giá của chủ đầu tư về chất lượng thực hiện… o Tiến độ nghiệm thu khối lượng xây lắp đã hoàn thành
Chỉ tiêu cho biết khả năng, tốc độ thu hồi tiền của dự án Nếu tiến độ nghiệm thu nhanh thì công trình không bị đọng vốn, giảm chi phí tài chính cho doanh nghiệp Căn cứ để xác định tiến độ nghiệm thu khối lượng xây lắp hoàn thành là tỷ lệ giữa giá trị chủ đầu tư đã thanh toán và giá trị sản lượng được nghiệm thu
+ Đối với doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực cung cấp dịch vụ y tế, giáo dục:
Hoạt động cung cấp dịch vụ y tế, giáo dục là một ngành kinh tế mang tính tổng hợp cao Sản phẩm phần lớn là dịch vụ, không mang hình thái vật chất cụ thể như hàng hóa thông dụng khác Quá trình sản xuất ra sản phẩm đồng thời là quá trình tiêu thụ, nghĩa là các dịch vụ được thực hiện trực tiếp với khách hàng Chính vì đặc điểm như vậy nên ngành dịch vụ y tế, giáo dục cần được đánh giá thêm một số chỉ tiêu nữa: o Địa điểm cung cấp dịch vụ và sản phẩm: Chỉ tiêu này xác định mức độ thuận lợi của địa điểm, nơi cung cấp sản phẩm dịch vụ Tiêu thức để đánh giá sự thuận lợi là: hệ thống đường giao thông đi lại đến nơi cung cấp sản phẩm, dịch vu; môi trường có trong sạch hay không; diện tích to hay nhỏ; địa điểm này có gần nơi đông dân cư hay không… o Mức độ hiện đại của trang thiết bị phục vụ hoạt động kinh doanh:
Chỉ tiêu đánh giá trang thiết bị phục vụ hoạt động kinh doanh hiện tại của doanh nghiệp là lạc hậu, bình thường, hiện đại hay rất hiện đại, cao cấp o Đội ngũ cán bộ chuyên môn: Chỉ tiêu đánh giá chất lượng đội ngũ cán bộ chuyên môn: có đáp ứng được yêu cầu hay không; đây có phải là những cán bộ có uy tín trong lĩnh vực chuyên môn hay không. o Thái độ phục vụ khách hàng: Chỉ tiêu đánh giá thái độ của đội ngũ nhân viên trong quá trình phục vụ khách hàng là kém, bình thường hay nhiệt tình, chu đáo.
3.1.2 Nhóm giải pháp về yếu tố con người
- Trình độ của cán bộ tín dụng
Nâng cao trình độ của cán bộ xếp hạng tín dụng
Hệ thống XHTD mới được xây dựng và áp dụng nên NH cần nâng cao nhận thức của CBTD về tầm quan trọng của hệ thống XHTD thông qua các văn bản hướng dẫn, các quy trình kiểm tra, các chế độ khen thưởng… Để nâng cao chất lượng nguồn nhân lực nói chung và chất lượng các CBTD thực hiện việc XHTD nói riêng, chi nhánh cần chú trọng vào nguồn nhân lực ngay từ khâu tuyển dụng, cần có chính sách thu hút nguồn nhân lực có chất lượng trong quá trình hoạt động, ngân hàng cần chú trọng hoạt động đào tạo thông qua việc thường xuyên tổ chức các các lớp tập huấn bồi dưỡng kiến thức và phương pháp nhận xét đánh giá khác hàng cho các nhân viên mới Hướng dẫn các thao tác xử lý khi vận hành hệ thống Song song với việc tổ chức các lớp tập huấn, đào tạo, NH tiến hành soạn thảo, ban hành tài liệu hướng dẫn việc khai thác, sử dụng hệ thống.
Chi nhánh cần tăng cường công tác kiểm tra đánh giá việc thực hiện quy trình xếp hạng của CBTD nhằm giảm thiểu các rủi ro phát sinh từ phía CBTD Việc kiểm tra này cần được tiền hành thường xuyên trong cả quá trình trước trong và sau khi cho vay Bên cạnh đó, NH cần áp dụng chế độ thưởng phạt nghiêm minh để gắn trách nhiệm của CBTD với công tác xếp hạng.
Kiến nghị
Kiến nghị với Tổng cục thống kê về việc xây dựng và công bố các chỉ tiêu tài chính trung bình ngành
Trong quá trình phân tích các chỉ tiêu tài chính, để đảm bảo độ chính xác, ngân hàng cần phải so sánh với hệ số trung bình của từng ngành, nhóm ngành Hiện nay, hệ số trung bình của từng ngành, nhóm ngành hàng năm vẫn chưa có Vì vậy, Tổng cục thống kê cần sớm xây dựng và ban hành hệ số trung bình từng ngành hàng năm để phục vụ cho việc đánh giá xếp hạng tín dụng của các ngân hàng thương mại
Kiến nghị với Chính phủ về việc thành lập tổ chức XHTD chuyên nghiệp tại Việt Nam
Tại các nước có thị trường tài chính phát triển trên thế giới như Mỹ, Nhật… đều có các tổ chức chuyên nghiệp thực hiện xếp hạng doanh nghiệp đi vay trong và ngoài nước Hoạt động của các tổ chức này không chỉ mang lại lợi ích cho nhà đầu tư, cho tổ chức phát hành chứng khoán mà còn cho các ngân hàng thương mại trong việc cung cấp nguồn thông tin tham khảo quan trọng, đáng tin cậy.
Theo kinh nghiệm của các quốc gia trên thế giới, các tổ chức xếp hạng chuyên nghiệp hoạt động dưới sự quản lý của Ủy ban chứng khoán (phổ biến) hoặc Ngân hàng Nhà nước; được tổ chức theo mô hình công ty cổ phần (NICE- Hàn Quốc) hoặc công ty liên doanh (TRIS- Thái Lan) hoặc doanh nghiệp tư nhân (R&I- Nhật Bản) hoặc công ty trách nhiệm hữu hạn (RAM- Malaysia)
Từ kinh nghiệm của các quốc gia phát triển trên thế giới và từ thực tế nền kinh tế nước ta hiện nay (thị trường tài chính mới hình thành, thị trường chứng khoán còn sơ khai); đề nghị Chính phủ sớm ban hành Nghị định cho phép thành lập công ty chuyên nghiệp xếp hạng tín dụng các doanh nghiệp đi vay, đặt dưới sự quản lý của Ngân hàng Nhà nước và khi thị trường chứng khoán phát triển sẽ chuyển giao vai trò này cho Uỷ ban Chứng khoán Nhà nước Mô hình hoạt động là công ty cổ phần, trong đó có vốn góp của Uỷ ban chứng khoán nhà nước, một số ngân hàng thương mại và các tổ chức xếp hạng tín dụng có uy tín trên thế giới Việc lựa chọn mô hình này sẽ tận dụng tốt các lợi thế: (1) Có cơ hội tiếp cận, học hỏi kinh nghiệm, tranh thủ sự tài trợ về kỹ thuật, cách thức quản lý từ các đối tác; (2) Đảm bảo tính chuyên nghiệp, độc lập, khách quan khi đánh giá.
Thông tin về xếp hạng tín dụng các doanh nghiệp vay vốn của các công ty chuyên nghiệp sẽ là tài liệu tham khảo để các Ngân hàng thương mại nói chung và BIDV nói riêng tham khảo.
Đối với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam
- Hoàn thiện cơ sở pháp lý cho việc xây dựng và thực hiện hệ thống XHTD nội bộ tại các ngân hàng Trong bối cảnh hội nhập kinh tế thế giới, việc hoàn thiện hệ thống văn bản pháp luật, quy định là một trong những nhiệm vụ cấp bách mà NHNN cần nhanh chóng thực hiện nhằm đưa hoạt động của các ngân hàng ngày thêm phù hợp tiến gần chuẩn mực chung của quốc tế Trong những năm gần đây NHNN đã có những nỗ lực nhất định trong việc ban hành và hoàn thiện các văn bản mang tính pháp lý như quy định về cho vay bất động sản, cho vay đầu tư chứng khoán, quy định đối với hoạt động ngân hàng,… nhằm nâng cao năng lực hoạt động của ngân hàng như tỷ lệ dự trữ bắt buộc, hệ số nguồn vốn huy động so với vốn điều lệ… đã có những tác động tích cực đến các hoạt động kinh tế đồng thời làm cho hoạt động ngành ngân hàng ngày thêm năng động và hiệu quả Tuy nhiên, các văn bản pháp luật có liên quan đến hoạt động của ngân hàng chưa được ban hành một cách đồng bộ, các hướng dẫn chưa thật sự rõ rang và vẫn còn các điều khoản có thể gây hiểu nhầm, thiếu nhất quán.
- Hoàn thiện, thúc đẩy hoạt động của trung tâm Thông tin tín dụng:
Một số phần nhập số liệu trong hệ thống XHTD của BIDV hiện nay phải lấy thông tin cừ CIC nhưng hạn chế lớn nhất của trung tâm Thông tin tín dụng này là chất lượng thông tin không chính xác, lỗi thời Sự thiếu chính xác của CIC thường thể hiện ở các thông tin sau: số lượng các tổ chức tín dụng mà khách hàng đang có quan hệ, dư nợ phát sinh quá hạn, số lần cơ cấu nợ,
… Nguyên nhân của những sai sót này là do CIC còn rất thụ động trông chờ vào nguồn thông tin mà các NHTM cung cấp Do vây, để nâng cao chất lượng thông tin tại CIC, NHNN cần có những quy định cụ thể:
- Quy định bắt buộc các tổ chức tín dụng phải cung cấp thông tin khách hàng định kỳ hàng tháng hàng quý cho CIC Đồng thời nên có những quy định cụ thể về các hình thức xử phạt đối với việc cung cấp thông tin giả, chậm trễ trong việc cung cấp thông tin.
- Thông tin về khách hàng vay vốn phải được thu thập toàn diện, đầy đủ và không giới hạn bất kì mức vay nào
- CIC cần tiến hành phân chia và quản lý thông tin KH theo vùng, miền, khu vực cũng như ngành nghề để dễ tra cứu, tránh được sự nhầm lẫn, chồng chéo đối với khách hàng có tên, má số thuế khá giống nhau.
- Cần phối hợp, chia sẻ, cập nhật thông tin với các cơ quan thuế, cơ quan thống kê Bên cạnh đó, cần xây dựng đội ngũ chuyên viên có chất lượng để thực hiện thu thập, xử lý, cập nhật thông tin.
- Liên kết hợp tác với các định chế tài chính nước ngoài nhằm mở rộng công tác thu thập thông tin, cập nhật thông tin lien quan đến các khách hàng có vốn đầu tư nước ngoài tại Việt Nam NHNN cần khuyến khích các tổ chức tín dụng liên kết với nhau, thành lập trung tâm thông tin tín dụng độc lập với CIC, tạo nguồn thông tin đa dạng phục vụ cho công việc xếp hạng.
Kiến nghị với bộ tài chính:
Phát triển các công ty kiểm toán độc lập tại Việt Nam nhằm tăng tính chính xác, minh bạch trong nguồn thông tin được sử dụng để xếp hạng.
Cần hoàn thiện chế độ kế toán phù hợp với chuẩn mực quốc tế Hiệu quả của hệ thống XHTD của BIDV phụ thuộc vào mức độ hoàn thiện của chế độ, chuẩn lực kế toán do Bộ tài chính ban hành cũng như mức độ tuân thủ pháp luật về kế toán kiểm toán của doanh nghiệp Nguồn thông tin tài chính để chấm điểm KH chủ yếu được căn cứ vào báo cáo tài chính của khách hàng. Tuy nhiên, mức độ tuân thủ chế độ kế toán, độ chính xác trung thực của số liệu… khách hàng lại chịu sự tác động từ các chính sách, các quy định do các cơ quan quản lý chi phối Do đó, để kết quả chấm điểm của hệ thống XHTD có cơ sở hoàn thiện hơn nữa thì hệ thống kế toán cần phải được các cơ quan quản lý ban hành quy định chế độ kế toán phù hợp với chuẩn mực quốc tế, các quy định về kế toán thống kê cần phải có tính thống nhất, công bằng và ổn định trong một khoảng thời gian nhất định.
3.2.2 Đối với Ngân hàng đầu tư và Phát triển Việt Nam
Theo chủ trương của BIDV, BIDV không thực hiện XHTD đối với những khách hàng mới thành lập, những khách hàng có kết quả kinh doanh yếu kém… Trong thực tế, tại ngân hàng, có những đối tượng là những đơn vị đầy tiềm năng, thông tin phi tài chính tốt, tuy nhiên thông tin tài chính lại chưa đầy đủ hoặc chưa có; những khách hàng được thành lập để thực hiện dự án, hoặc khách hàng là các đơn vị thực hiện các chủ trương chính sách thuộc sự quản lý của UBND Tỉnh, Thành, khách hàng là tổ chức nước ngoài… đối với những đối tượng này hệ thống XHTD hiện nay của BIDV không thể thực hiện việc xếp hạng được Do đó để đảm bảo tính toàn diện và hiệu quả về lâu dài, hệ thống XHTD nội bộ nên bổ sung thêm các chỉ tiêu cần thiết hoặc loại bỏ đi các chỉ tiêu không thể thực hiện được nhằm phục vụ cho đánh giá, xếp hạng cho các đối tượng nêu trên nhất là khách hàng mới đặt quan hệ lần đầu,các khách hàng mới thành lập
- BIDV cần xác định lại sự cần thiết của nguồn thông tin từ báo cáo lưu chuyển tiền tệ trong việc xếp hạng khách hàng.
- BIDV nên ban hành tài liệu chi tiết đánh giá các chỉ tiêu phi tài chính cho toàn hệ thống Xây dựng thang điểm chi tiết hơn đối với các chỉ tiêu phi tài chính Bên cạnh đó, BIDV có thể tiến hành bổ sung các chỉ tiêu phi tài chính mới trên cơ sở tiến hành điều tra khảo sát trên diện rộng, lựa chọn, sang lọc các yếu tố phi tài chính có tác động mạnh đến các tổ chức kinh tế để làm cơ sở xác định các tiêu chí phi tài chính.