Chi phí sản xuất kinh doanh của công ty đại phú

Bỏo cỏo tổng hợp THỰC HÀNH NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN ĐỀ BÀI Cụng ty Đại Phỳ doanh nghiờp hạch toỏn kinh tế độc lập tự chủ tài chớnh, cú tư cỏch phỏp nhõn Cụng ty thực sản xuất cỏc loại Pin phục vụ cho nhu cầu tiờu dựng sản xuất Cụng ty Đại Phỳ hạch toỏn theo phương phỏp kờ khai thường xuyờn, tớnh thuế GTGT theo phương phỏp khấu trừ, tớnh giỏ nguyờn vật liệu theo phương phỏp bỡnh quõn kỳ dự trữ tớnh giỏ thành sản phẩm xuất kho theo phương phỏp nhập trước xuất trước Tỡnh hỡnh sản xuất nguồn vốn cụng ty đầu thỏng năm 2003 thể qua cỏc số dư tài khoản tụng hợp chi tiết sau ( đơn vị tớnh: VNĐ) A.Số dư tổng hợp số tài khoản: Số hiệu 111 112 131 134 138 141 1421 1422 152 153 154 155 157 211 241 214 311 331 335 333 334 336 338 TỜN TàI KHOảN Tiền mặt Tiền gửi ngõn hàng Phải thu khỏch hàng Phải thu nội Phải thu khỏc Tạm ứng Trả trước cho người bỏn Chi phớ chờ kết chuyển Nguyờn vật liệu Cụng cụ- Dụng cụ Chi phớ SX- KD dở dang Thành phẩm tồn kho Hàng gửi bỏn Tài sản cố định hữu hỡnh Xõy dựng dở dang Khấu hao tài sản cố định Vay ngắn hạn Phải trả người bỏn Chi phớ trả trước VAT phải nộp nhà nước Phải trả cụng nhõn viờn Phải trả nội Phải trả, phải nộp khỏc Dư nợ 1.867.088.549 64.749.867 744.402.457 59.383.670 1.119.347 92.475.300 78.299.035 19.008.840 181.093.330 76.920.399 177 412.702 1.307.569.000 818.184.550 11.680.930.958 775.119.697 Dư cú 2.261.070.002 3.937.005.121 166.419.912 655.202.296 8.727.316 12.081.112 93.000.000 57.707.275 Bỏo cỏo tổng hợp Số hiệu 341 342 411 414 415 421 461 X TỜN TàI KHOảN Dư nợ Vay dài hạn Nợ khỏc Nguồn vốn kinh doanh Quỹ đầu tư phỏt triển Lỗ năm trước Lợi nhuận chưa phõn phối Nguồn kinh phớ nghiệp Dư cú 5.840.001.503 1.000.385 4.625.269.074 113.080.539 1.810.236.686 156.418.731 18.041.500 TổNG CộNG 17.943.757.701 17.943.757.701 B Số dư chi tiết trờn số tài khoản: * Tài khoản 131: Phải thu khỏch hàng (Đơn vị tớnh: VNĐ) STT Mó khỏch CTTL CTLH CTHP CTAH X Tổng cộng Tờn khỏch hàng Cụng ty Thanh Luận Cụng ty Long Hà Cụng ty Hà Phong Cụng ty An Hoà x Dư nợ 104.402.000 203.400.412 92.100.000 344.500.045 744.402.457 * Tài khoản 331: Phải trả người bỏn (Đơn vị tớnh: VNĐ) STT Mó khỏch CTPĐ CTHT X Tổng cộng Tờn khỏch hàng Cụng ty Phõn Đạm Cụng ty Hà Tu x Dư nợ 116.020.121 50.399.791 166.419.912 Bỏo cỏo tổng hợp * Tài khoản 152: Nguyờn vật liệu (Đơn vị tớnh: VNĐ) STT Tờn NVL Than Ron Than Xớt X Tổng cộng Ký hiệu ĐVT Số lượng TR TX Tấn Tấn 4.686,18 3.803,34 x X x Đơn giỏ 30.106 10.520 x Thành tiền 141.082.120 40.011.210 181.039.330 * Tài khoản 154: Chi phớ sản xuất kinh doanh dở dang đầu kỳ (Đơn vị tớnh: VNĐ) -Than cỏm 2: 60.209.300 - Than cỏm : 117.203.402 * Tài khoản 155: Thành phẩm (Đơn vị tớnh: VNĐ) STT Tờn sản phẩm Than cỏm 2 Than cỏm x Tổng cộng ĐVT Tấn Tấn X Số lượng 1.344.543 220.700 Đơn giỏ 389 3.554,79 Thành tiền 523.027.600 784.541.400 x 1.307.569.000 X C- Cỏc nghiệp vụ phỏt sinh kỳ: NV1: Ngày 01/01/2002 Phiếu nhập kho số Nhập kho 1260 than ron đơn giỏ 30.000 đ/kg Thuế VAT 10% Chưa toỏn tiền cho cụng ty xi măng X78 NV2: Ngày 01/01/2002 Phiếu chi số Kốm cỏc chứng từ gốc cú liờn quan việc chi trả tiền vận chuyển, bốc dỡ số hàng nhập kho ngày 01/01/2002 là: 500.000đ Thuế VAT 5% NV3: Ngày 02/01/2002 Cụng An Hoà trả 1/2 số nợ kỳ trước Đó nhận giấy bỏo ngõn hàng NN PTNT NV4: Ngày 02/01/2002 Phiếu xuất kho số 01 Xuất kho 2010 Tấn Than Ron cho phận sản xuất đú: Bỏo cỏo tổng hợp - 1520 Tấn Than Ron dựng cho phận sản xuất than cỏm - 490 Tấn Than Ron dựng cho phận sản xuất than cỏm NV5: Ngày 02/01/2002 Phiếu nhập kho số Nhập kho 6.200Tấn than xớt Đơn giỏ 10.200đ/Tấn Thuế VAT 10% Đó toỏn trước 50% TGNH Số cũn lại Cụng ty nhận nợ NV6: Ngày 02/01/2002 Phiếu chi số Kốm cỏc chứng từ gốc liờn quan việc chi trả tiền vận chuyển hàng ngày 02/01/2002 700.000đ Thuế VAT 10% NV7: Ngày 03/01/2002 Phiếu xuất kho số 02 Xuất kho 2310Tấn than xớt cho phận sản xuất đú: - 1700 Tấn than xớt dựng cho phận sản xuất Than cỏm - 610 Tấn than xớt dựng cho phận sản xuất Than cỏm NV8: Ngày 04/01/2002 Phiếu thu số Rỳt tiền gửi ngõn hàng nhập quỹ tiền mặt: 34.000.000đ NV9: Ngày 04/01/2002 Phiếu chi số 09 Mua mỏy vi tớnh phục vụ cho phận bỏn hàng trị giỏ 7.500.000 đ/mỏy Thuế VAT 10% Đó toỏn tiền mặt NV10: Ngày 06/01/2002 Thanh toỏn tiền NV1 tiền gửi ngõn hàng Đó nhận giấy bỏo nợ ngõn hàng NNPTNT NV11: Ngày 06/01/2002 Phiếu xuất kho số 11 Xuất kho cụng cụ dụng cụ để sản xuất kinh doanh thuộc loại phõn bổ lần trị giỏ 30.000.000đ chia cho phõn xưởng sản xuất NV12: Ngày 06/01/2002 Bỏn than cỏm cho cụng ty AN Hoà số lượng 30.000 Tấn đơn giỏ 4215 đ/Tấn Thuế VAT 10% Cụng ty An Hoà chưa toỏn tiền hàng NV13: Ngày 08/01/2002 Phiếu xuất kho số 13 Xuất kho 1000Tấn than Ron dựng cho sản xuất than cỏm NV14: Ngày 08/01/2002 Bỏo cỏo tổng hợp Phiếu nhập kho số Mua than ron cụng ty Hà Tu Số lượng 2373 Đơn giỏ 29.980 đ/tấn Cụng ty toỏn 50% tiền hàng tiền gửi ngõn hàng Đó nhận giấy bỏo cú ngõn hàng NNPTNT NV15: Ngày 08/01/2002 Cụng ty Hà Phong trả 1/3 số tiền nợ kỳ trước tiề gửi ngõn hàng Cụng ty nhận giấy bỏo cú ngõn hàng Tu NV16: Ngày 09/01/2002 Phiếu chi số 16 Trả hết tiền cũn nợ NV 14 cho Cụng ty Hà NV17: Ngày 09/01/2002 Phiếu xuất kho số 17: Xuất kho 1250 than xớt để sản xuất than cỏm NV18: Ngày 10/01/2002 Phiếu thu số 18 Nhập quỹ tiền mặt 20.000.000đ Giao cho cụ Nguyễn Thanh Hà rỳt tiền gửi ngõn hàng NV19: Ngày 10/01/2002 Bỏn 19.800 than cỏm đơn giỏ 5126 đ/tấn Bỏn 20.000 than cỏm đơn giỏ 400 đ/tấn Cho cụng ty Long Hà Cụng ty Long Hà toỏn 1/2 tiền gửi ngõn hàng, số cũn lại ký nhận nợ Thuế VAT 10% NV20: Ngày 10/01/2002 Phiếu chi số 20 Cụng ty mua mỏy đếm tiền dựng cho phận bỏn hàng, trị giỏ 5.500.000 đ/mỏy Thuế VAT 10% Cụng ty toỏn tiền mặt đ/tấn NV21: Ngày 11/01/2002 Gửi bỏn 7.500 than cỏm cho đại lý với đơn giỏ 5126 NV22: Ngày 11/01/2002 Phiếu thu số 22 Cụng An Hoà toỏn tiền hàng NV12 tiền mặt NV23: Ngày 11/01/2002 Phiếu chi số 23 Mua 507,2 than ron Đơn giỏ 30.125 đ/tấn Thuế VAT 10% Đó toỏn tiền mặt NV24: Ngày 14/01/2002 Bỏo cỏo tổng hợp Bỏn 12.000tấn than cỏm trị giỏ chưa thuế 5126 đ/pin cho cụng ty Hào Nam Cụng ty Hào Nam toỏn TGNH Thuế VAT 10% NV25: Ngày 14/01/2002 Phiếu xuất kho số 25 Xuất kho 2410 than ron để sản xuất than cỏm NV26: Ngày 14/01/2002 Phiếu xuất kho số 27 Xuất kho 1000 than xớt để sản xuất than cỏm NV27: Ngày 14/01/2002 Phiếu xuất kho số 28 Xuất kho 1500tấn than ron để sản xuất than cỏm NV28: Ngày 16/01/2002 Cụng ty Thanh Luận trả 54.402.000 tiền gửi ngõn hàng Đó nhận giấy bỏo ngõn hàng NNPTNT NV29: Ngày 16/01/2002 Phiếu xuất kho số 30 - Xuất kho 1.100tấn than ron để sản xuất than cỏm - Xuất kho 890,18tấn than ron để sản xuất than cỏm NV30: Ngày 17/01/2002 Phiếu chi số 31 Trả nợ kỳ trước 16.020.000đ tiền mặt cho Cụng ty Phõn Đạm NV31: Ngày 17/01/2002 Mua mỏy nghiền phục vụ cho phận sản xuất Giỏ mua trả theo hoỏ đơn VAT 55.000.000đ Thuế VAT 10% Chi phớ vận chuyển 500.000đ Thuế VAT 5% Toàn tài sản cố định toỏn chuyển khoản Tỉ lệ KH 8%/năm Được biết nguồn vốn doanh nghiệp lấy sử dụng để mua tài sản cố định trớch từ quỹ đầu tư phỏt triển NV32: NGàY 18/01/2002 PHIếU THU Số 33 CỤNG AN HOà TRả TIềN CHO CỤNG TY BằNG TIềN MặT Số TIềN Là 50.000.000Đ NV33: Ngày 18/01/2002 Phiếu chi số 34 Đại lý bỏn 6.000than cỏm cỏm 3, đơn giỏ 5126 đ/Tấn toỏn tiền mặt Hoa hồng Cụng ty trả tiền mặt 991.716đ Bỏo cỏo tổng hợp NV34: Ngày 21/01/2002 Phiếu thu số 35 Cụng ty Long Hà toỏn nốt số tiền nợ NV 19 tiền mặt NV35: Ngày 21/01/2002 Gửi bỏn đại lý 87.000tấn than cỏm Đơn giỏ 436đ/tấn NV36: Ngày 22/01/2002 Phiếu chi số 34 Đại lý bỏo bỏn 1.500tấn than cỏm Đơn giỏ 5.126đ/tấn , toỏn TGNH Cụng ty trả tiền hoa hồng 247.929đ NV37: Ngày 22/01/2002 Phiếu xuất kho số 38 - Xuất kho 1.000tấn than xớt để sản xuấtthan cỏm - Xuất kho 943tấn than ron để sản xuất than cỏm NV38: Ngày 23/01/2002 Phiếu xuất kho số 40 - Xuất kho 1000 than ron để sản xuất than cỏm - Xuất kho 1000tấn than ron để sản xuất than cỏm NV39: Ngày 24/01/2002 Phiếu nhập kho số 41 - Mua 2000 than xớt đơn giỏ 11.020 đ/tấn - Mua3100 than ron đơn giỏ 30.200 đ/tấn Thuế VAT 10% Tiền vận chuyển bốc dỡ hàng 620.000đ Thuế VAT 5% Đó toỏn tồn tiền mặt Phiếu chi số 41 NV40: Ngày 24/01/2002 Phiếu chi số 42 Chi tiền mặt kốm cỏc chứng từ gốc cú liờn quan khoản tiếp khỏch 2.000.000đ NV41: Ngày 25/01/2002 Phiếu thu số 43 Đại lý toỏn tiền hàng gửi bỏn số lượng 61.500tấn , đơn giỏ 436đ/tấn Hoa hồng cho đại lý trả tiền mặt 974.160đ NV42: Ngày 25/01/2002 Phiếu xuất kho số 44 Xuất kho bỏn 12.500tấn than cỏm cho cụng ty Long Hà , đơn giỏ 5126đ/tấn Thuế VAT 10% Cụng ty nhận nợ NV43: Ngày 26/01/2002 Bỏo cỏo tổng hợp Phiếu chi số 45 Đại lý toỏn nốt tiền hàng gửi bỏn NV 36 TGNH Số lượng 25.500tấn , đơn giỏ 436đ/tấn Hoa hồng 403.920đ cho đại lý tiền mặt NV44: Ngày 28/01/2002 Cụng ty Long Hà trả 1/2 số nợ kỡ trước TGNH Đó nhận giấy bỏo cú ngõn hàng NNPTNT NV45: Ngày 29/01/2002 Bảng tớnh khấu hao TSCĐ thỏng năm 2002 phõn bổ cho cỏc đối tượng sử dụng sau: - Bộ phận sản xuất: 12.690.000đ - Bộ phận bỏn hàng: 95.900.000đ - Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 62.250.850đ NV46: Ngày 29/01/2002 Phiếu chi số 46 Trả tiền điện nước 17.500.000đ tiền mặt, VAT 10% Được phõn bổ cho cỏc đối tượng - Bộ phận sản xuất: 11.500.000đ - Bộ phận bỏn hàng: 4.000.000đ - Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 2.000.000đ NV47: Ngày 30/01/2002 Bảng tổng hợp phõn bổ tiền lương cho cỏc đối tượng sau: - Nhõn viờn phõn xưởng: 50.000.000đ PXSX than cỏm 2: 20.000.000đ PXSX than cỏm 3: 30.000.000đ - Nhõn viờn bỏn hàng: 12.000.000đ - Nhõn viờn quản lý doanh nghiệp: 12.000.000đ - Nhõn viờn trực tiếp sản xuất: 15.000.000đ NV48: Ngày 31/01/2002 Trớch BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỉ lệ quy định NV49: Ngày 31/01/2002 Trả lương thỏng 01 cho cụng nhõn viờn tiền mặt NV50: Ngày 31/01/2002 Phiếu chi số 51 Nộp tiền BHXH, BHYT, KPCĐ tiền mặt NV51: Ngày 31/01/2002 Phiếu nhập kho số 47 Sản phẩm hoàn thành nhập kho - Than cỏm : 300.000 - Than cỏm 3: 150.000 Biết sản phẩm dở dang cuối thỏng là: Bỏo cỏo tổng hợp - Than cỏm 2: 310.684.091,1đ - Than cỏm 3: 487.876.900,83đ Chi phớ phõn bổ nhõn viờn trực tiếp sản xuất là: - Than cỏm = 39.750.000đ - Than cỏm = 19.750.000đ * Giỏ đơn vị bỡnh quõn kỳ dự trữ nguyờn vật liệu chớnh Than Ron: * Giỏ đơn vị bỡnh quõn kỳ dự trữ nguyện vật liệu chớnh Than Xớt : Bỏo cỏo tổng hợp Định khoản A Định khoản cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh kỳ: NV1 Nợ TK 152 (Than ron) : 37.800.000 Nợ TK 1331 : 3.780.000 CÚ TK 331(XI MăNG X78) : 41.580.000 NV2 Nợ TK 152 (Than ron) : 500.000 Nợ TK 1331 : 25.000 Cú TK 111 : 525.000 NV3 Nợ TK 112 : 172.250.022,5 Cú TK 131(An Hoà ) : 172.250.022,5 NV4 Nợ TK 621 (Than cỏm 2) : 44.469.880 Nợ TK 621 (Than cỏm 3) : 14.335.685 Cú TK 152 (Than ron) : 58.805.565 NV5 Nợ TK 152 (Than xớt) : 63.240.000 Nợ TK 1331 : 6.324.000 Cú TK 112 : 34.782.000 Cú TK 331 : 34.782.000 NV6 Nợ TK 152 (Than xớt ) : 700.000 Nợ TK 1331 : 70.000 : 770.000 Cú TK 111