Bài giảng thanh toán quốc tế trong du lịch biên soạn ths nguyễn thị trường an

BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CỬU LONG aõb KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH BÀI GIẢNG THANH TOÁN QUỐC TẾ TRONG DU LỊCH Biên soạn: ThS Nguyễn Thị Trường An Vĩnh Long, 2022 MỤC LỤC Trang CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ 1.1 Khái niệm, đặc điểm vai trị tốn quốc tế 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Đặc điểm .3 1.1.3 Vai trò 1.2 Cán cân toán quốc tế 1.2.1 Khái niệm 1.2.2 Nguyên tắc lập cán cân toán 1.2.3 Định kỳ, thời hạn lập phân tích cán cân toán 1.2.4 Nội dung cán cân tốn 1.2.5 Tình trạng cán cân toán quốc tế 15 1.2.6 Biện pháp cân cán cân toán quốc tế 16 CHƯƠNG 2: TỶ GIÁ HỐI ĐOÁI 21 2.1 Khái niệm 21 2.2 Các phương pháp biểu thị tỷ giá (yết giá) 23 2.2.1 Phương pháp yết giá trực tiếp 23 2.2.2 Phương pháp yết giá gián tiếp .23 i 2.3 Một số quy ước giao dịch hối đoái 24 2.3.1 Cách viết 24 2.3.2 Tỷ giá nghịch đảo 24 2.3.3 Phương pháp đọc tỷ giá .24 2.3.4 Điểm tỷ giá 25 2.4 Xác định tỷ giá theo phương pháp tính chéo (thơng qua đồng tiền thứ ba) .26 2.4.1 Nguyên tắc chung 26 2.4.2 Vận dụng phương pháp tính chéo 27 2.5 Cơ sở xác định tỷ giá hối đoái 35 2.5.1 Tỷ giá hối đoái chế độ vị vàng 35 2.5.2 Tỷ giá hối đoái chế độ Bretton Woods .39 2.5.3 Tỷ giá chế độ tiền tệ ngày .41 2.6 Các nhân tố ảnh hưởng đến tỷ giá hối đoái phương pháp điều chỉnh tỷ giá hối đoái 43 2.6.1 Tỷ lệ lạm phát 43 2.6.2 Cán cân toán quốc tế 45 2.6.3 Lãi suất chiết khấu .45 2.6.4 Phá giá tiền tệ 46 2.6.5 Nâng giá tiền tệ 47 2.6.6 Quỹ dự trữ bình ổn hối đối 48 2.6.6 Các nhân tố khác 49 ii 2.7 Các loại tỷ giá hối đoái 49 2.7.1 Tỷ giá thức 49 2.7.2 Tỷ giá kinh doanh 49 2.7.3 Tỷ giá mở cửa, tỷ giá đóng cửa 50 CHƯƠNG 3: THỊ TRƯỜNG HỐI ĐOÁI .58 3.1 Khái niệm 58 3.2 Chức thị trường hối đoái .60 3.3 Đặc điểm thị trường hối đoái .60 3.4 Các nghiệp vụ hối đoái 61 3.4.1 Nghiệp vụ SPOT (Nghiệp vụ mua bán ngoại tệ giao ngay) .61 3.4.2 Nghiệp vụ FORWARD (Nghiệp vụ mua bán ngoại tệ có kỳ hạn) 62 3.4.3 Nghiệp vụ ARBITRAGE (Nghiệp vụ kinh doanh chênh lệch tỷ giá) 70 3.4.4 Nghiệp vụ Option (Nghiệp vụ quyền chọn) 72 CHƯƠNG 4: CÁC ĐIỀU KIỆN VỀ TÀI CHÍNH VÀ TIỀN TỆ TRONG CÁC HỢP ĐỒNG DU LỊCH QUỐC TẾ 102 4.1 Khái quát hợp đồng du lịch quốc tế .103 4.1.1 Định nghĩa 103 iii 4.1.2 Nội dung hợp đồng du lịch quốc tế .104 4.1.3 Một số điểm cần lưu ý ký hợp đồng du lịch quốc tế 104 4.2 Bản chất điều kiện tài – tiền tệ hợp đồng du lịch quốc tế 106 4.2.1 Bản chất .106 4.2.2 Các nhân tố tác động đến điều kiện tài tiền tệ hợp đồng du lịch quốc tế .107 4.3 Các điều kiện tài hợp đồng du lịch quốc tế .107 4.3.1 Điều kiện địa điểm toán 107 4.3.2 Điều kiện thời gian toán 108 4.3.3 Điều kiện phương thức toán 110 4.3.4 Các biện pháp ngăn ngừa rủi ro tài 111 4.4 Các điều kiện tiền tệ hợp đồng du lịch quốc tế 114 4.4.1 Khái niệm 115 4.4.2 Điều kiện đảm bảo hối đoái .116 iv CHƯƠNG 5: CÁC PHƯƠNG TIỆN THANH TOÁN QUỐC TẾ TRONG DU LỊCH .121 5.1 Séc du lịch (Traveller’s Cheque) 121 5.1.1 Bản chất séc du lịch 121 5.1.2 Hình thức Séc du lịch 122 5.1.3 Nội dung Séc du lịch 124 5.1.4 Cơ chế sử dụng séc du lịch khách du lịch.124 5.1.5 Cơ chế toán sở nhận toán séc du lịch 126 5.2 Thẻ toán (Payment card) 127 5.2.1 Bản chất thẻ toán .127 5.2.3 Phân loại thẻ tốn .128 5.2.3 Hình thức thẻ .129 5.2.4 Nội dung thẻ 129 5.3 Phiếu du lịch (Voucher) 131 5.3.1 Bản chất .131 5.3.2 Hình thức Phiếu du lịch .131 5.3.3 Nội dung Phiếu du lịch 131 5.3.4 Các thể loại Phiếu du lịch 132 v 5.3.5 Một số điểm cần lưu ý sử dụng phiếu du lịch 133 5.3.6 Quy trình tốn Phiếu du lịch 133 CHƯƠNG 6: CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN QUỐC TẾ TRONG DU LỊCH .139 6.1 Những đặc điểm du lịch ảnh hưởng đến hoạt động toán quốc tế du lịch 139 6.2 Các phương thức toán quốc tế vận dụng kinh doanh du lịch 142 6.2.1 Bản chất phương thức toán quốc tế 142 6.2.2 Phương thức chuyển tiền (REMITTANCE) 144 6.2.3 Phương thức ghi sổ (Open account) 147 6.2.4 Phương thức toán nhờ thu 149 6.2.5 Phương thức tín dụng chứng từ 159 TÀI LIỆU THAM KHẢO vi CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN TRONG THANH TOÁN QUỐC TẾ MỤC TIÊU CHƯƠNG Chương nhằm giới thiệu chung toán quốc tế: khái niệm, đặc điểm, vai trị tốn quốc tế; đồng thời giới thiệu cán cân toán quốc tế: nội dung, cách lập, tình trạng Học xong chương sinh viên có nhìn tổng quan toán quốc tế, hiểu lập bảng cán cân toán quốc tế 1.1 Khái niệm, đặc điểm vai trị tốn quốc tế 1.1.1 Khái niệm Trong bối cảnh hội nhập kinh tế toàn cầu nay, mối quan hệ kinh tế, trị thương mại ngày phát triển mạnh mẽ kết hình thành nên khoản thu chi tiền tệ quốc tế đối tác nước khác Các mối quan hệ tiền tệ ngày phong phú, đa dạng với quy mơ ngày lớn Chúng góp phần tạo nên tình trạng tài nước, trạng thái bội thu hay bội chi Trong mối quan hệ quốc tế, đối tác (1) Người bán giao hàng (2) Người bán lập chứng từ tốn bao gồm chứng từ gởi hàng hối phiếu chuyển cho ngân hàng nhờ ngân hàng thu hộ tiền ghi tờ hối phiếu người mua (3) Ngân hàng bên bán chuyển chứng từ toán cho ngân hàng bên mua nhờ ngân hàng thu hộ tiền người mua (4) Ngân hàng bên mua yêu cầu người mua trả số tiền ghi hối phiếu để nhận chứng từ, người mua trả tiền trao chứng từ gửi hàng cho họ để nhận hàng, khơng cầm giữ chứng từ lại báo cho ngân hàng bên bán biết (5) Người mua trả tiền từ chối trả tiền, chia thành trường hợp: - Người bán từ chối toán không nhận hàng Người bán phải xử lý tương tự (phần Clean collection) - Người mua đồng ý trả tiền: + Nếu nhờ thu trả tiền đổi chứng từ người mua phải trả tiền để nhận chứng từ lấy hàng 156 + Nếu nhờ thu chấp nhận trả tiền đổi chứng từ người mua cần ký chấp nhận hối phiếu, đến thời hạn qui định trả tiền, để nhận chứng từ lấy hàng + Nếu D/OT người mua xuất trình Giấy hứa trả tiền, Thư cam kết trả tiền, biên lai tín thác người mua lập, để nhận chứng từ lấy hàng (6) Ngân hàng bên mua chuyển giao chứng từ hàng hóa cho người nhập để nhận hàng (7) Ngân hàng bên mua thực bút toán chuyển tiền gởi giấy báo có hối phiếu chấp nhận ngân hàng bên bán thông báo bị từ chối toán tổ chức nhập (8) Ngân hàng bên bán ghi có tài khoản nhà xuất gởi giấy báo có hồn lại hối phiếu bị từ chối trả tiền cho người bán Nhận xét So với phương thức nhờ thu phiếu trơn, phương thức nhờ thu kèm chứng từ đảm bảo hơn, ngân hàng thay mặt người bán khống chế chứng từ Tuy phương thức bất lợi cho người bán như: - Người mua từ chối khơng nhận chứng từ lý đó: thị hiếu thay đổi, giá hàng hạ… Tuy quyền sở 157 hữu thuộc người bán, song hàng gửi rồi, giải tiêu thụ nào? - Thời gian thu tiền chậm, nên vốn người bán bị ứ đọng Những điểm cần lưu ý sử dụng phương thức nhờ thu - Trong trường hợp đơn vị tổ chức xuất nên dùng phương thức toán nhờ thu kèm chứng từ với điều kiện D/P (trả tiền giao chứng từ) - Khi lập hối phiếu đòi tiền tổ chức nhập khẩu, cần lưu ý, tổ chức nhập người trả tiền khơng phải ngân hàng hối phiếu phải ghi tên người trả tiền nhà nhập với đầy đủ chi tiết tên, địa chỉ… - Chi phí nhờ thu trả ngân hàng bên chịu? Nếu thu khơng bên xuất phải tốn phí cho hai ngân hàng - Trường hợp tổ chức nhập khơng đồng ý tốn cách giải lơ hàng nào? 6.2.4.3 Áp dụng phương thức nhờ thu kinh doanh du lịch Trong kinh doanh du lịch phổ biến hình thức khách du lịch tự toán cho sở du lịch công 158 cụ tốn khơng tiền mặt (séc du lịch, thẻ toán) Sau cung ứng dịch vụ du lịch cho khách du lịch nhận công cụ tốn đó, sở du lịch phải gửi chúng đến ngân hàng nhờ thu hộ Phương thức toán sử dụng coi nhờ thu phiếu trơn Quy trình tốn nhờ thu du lịch mơ tả theo sơ đồ sau: Sơ đồ 6.5: Quy trình tốn theo phương thức nhờ thu du lịch (1) Để có cơng cụ tốn séc du lịch thẻ tín dụng khách du lịch X phải mua (đối với séc du lịch) phải đăng ký xin sử dụng (đối với thẻ tín dụng) với ngân hàng Y (là ngân hàng đại lý số đơn vị toán Những đơn vị tốn séc du lịch thẻ tín dụng tiếng giới như: VISA, 159 MASTER CARD, AMERICAN EXPRESS, JCB, DINER’S CLUB…) (2) Doanh nghiệp du lịch A muốn nhận tốn cơng cụ séc du lịch, thẻ tín dụng phải có đăng ký với ngân hàng Z (ngân hàng đại lý đơn vị toán) Ngân hàng Z đại lý đơn vị tốn doanh nghiệp lu lịch A nhận tốn cơng cụ đơn vị tốn phát hành (3) Khách du lịch X nhận dịch vụ toán cho doanh nghiệp du lịch A séc du lịch thẻ tín dụng Vì việc nhận tốn cơng cụ có khả gây rủi ro cho doanh nghiệp du lịch A, nên khách toán doanh nghiệp du lịch A cần phải kiểm tra thật kỹ tính hợp lệ cơng cụ tốn (4) Sau nhận toán, thời hạn quy định (thường ngày kể từ ngày nhận toán) doanh nghiệp du lịch A phải gửi séc du lịch hóa đơn tốn với thẻ tín dụng đến ngân hàng Z để nhờ thu hộ theo nguyên tắc ký hậu chuyển nhượng (5) Ngân hàng Z theo định kỳ gửi chứng từ sang ngân hàng Y để địi thu 160 (6) Sau nhận chứng từ địi thu gửi đến chúng hợp lệ ngân hàng Y toán cho ngân hàng Z (theo phương thức chuyển khoản) Nếu ngân hàng Y thấy chứng từ địi thu khơng hợp lệ gửi trả cho ngân hàng Z (7) Trong trường hợp nhận toán ngân hàng Z toán cho doanh nghiệp du lịch A Nếu chứng từ đòi thu bị gửi trả lại, ngân hàng Z gửi trả lại cho doanh nghiệp du lịch A 6.2.5 Phương thức tín dụng chứng từ 6.2.5.1 Khái niệm Phương thức tín dụng chứng từ thỏa thuận mà ngân hàng (Ngân hàng mở thư tín dụng) đáp ứng yêu cầu khách hàng (người xin mở thư tín dụng) cam kết hay cho phép ngân hàng khách chi trả chấp nhận yêu cầu người hưởng lợi điều khoản điều kiện quy định thư tín dụng thực đầy đủ Qua khái niệm phương thức tín dụng chứng từ ta thấy có liên quan đến bên sau: 161 - Người xin mở L/C (Applicant for the credit): người mà theo yêu cầu người thư tín dụng phát hành, thơng thường nhà nhập khẩu, người mua - Người hưởng lợi (Benneficiary): người hưởng lợi từ việc phát hành thư tín dụng, thường nhà xuất hàng hóa/ dịch vụ, người bán người khác mà người bán định - Ngân hàng mở thư tín dụng (ngân hàng phát hành – The issuing bank): ngân hàng phát hành thư tín dụng theo yêu cầu người xin mở thư tín dụng người thay mặt họ Trong hoạt động ngoại thương thơng thường ngân hàng đại diện cho người mua, cung cấp tín dụng cho người nhập Là ngân hàng thường hai bên mua bán thỏa thuận lựa chọn quy định hợp đồng, chưa có quy định trước, người mua có quyền lựa chon - Ngân hàng thơng báo thư tín dụng (The advising bank): ngân hàng thơng báo thư tín dụng theo yêu cầu ngân hàng phát hành, thực tế thường ngân hàng đại lý ngân hàng phát hành mở L/C nước người bán - Ngân hàng xác nhận (The confirming bank): ngân hàng xác nhận thêm vào thư tín dụng theo ủy nhiệm 162 yêu cầu ngân hàng phát hành Ngân hàng xác nhận ngân hàng mở thư tín dụng bảo đảm việc trả tiền cho người bán trường hợp ngân hàng mở thư tín dụng khơng đủ khả ngăng tốn Ngân hàng xác nhận vừa ngân hàng thơng báo thư tín dụng ngân hàng khác người bán yêu cầu Thường ngân hàng lớn có uy tín thị trường tín dụng tài quốc tế - Ngân hàng toán (The paying bank): ngân hàng mở thư tín dụng ngân hàng khác ngân hàng mở L/C định thay tốn trả tiền cho người bán hay chiết khấu hối phiếu Trường hợp ngân hàng làm nhiệm vụ chiết khấu hối phiếu gọi ngân hàng chiết khấu (the negotiating bank) Nếu địa điểm quy định trả tiền nước người bán ngân hàng trả tiền thường ngân hàng thơng báo Trách nhiệm ngân hàng toán giống ngân hàng mở thư tín dụng nhận chứng từ người bán gửi đến - Ngân hàng định (Nominated bank): ngân hàng mà thư tín dụng có giá trị thương lượng ngân hàng thư tín dụng quy định thương lượng ngân hàng 163 6.2.5.2 Quy trình nghiệp vụ (2) (5) Ngân hàng thông báo 3) (5) (6) 6) Ngân hàng mở L/C (8) (7) (1) (4) Người bán Người mua Sơ đồ 6.6: Quy trình tốn theo phương thức tín dụng chứng từ (1) Người mua làm đơn xin mở L/C giấy yêu cầu mở thư tín dụng gửi cho ngân hàng mở L/C yêu cầu ngân hàng mở L/C cho người bán thụ hưởng (2) Căn vào đơn xin mở L/C, ngân hàng mở L/C tiến hành thông báo mở L/C thông báo nội dung L/C cho người bán biết gửi L/C cho người bán thông qua ngân hàng thông báo (3) Ngân hàng thông báo tiến hành thông báo nội dung L/C cho người bán chuyển L/C cho người bán 164 (4) Người bán giao hàng cho người mua, chấp nhận L/C, không chấp nhận L/C yêu cầu người mua ngân hàng mở L/C sửa đổi L/C theo yêu cầu mình, đến chấp nhận tiến hành giao hàng (5) Người bán lập chứng từ tốn xuất trình cho ngân hàng mở L/C thông qua ngân hàng thông báo để đòi tiền (6) Ngân hàng mở L/C kiểm tra chứng từ toán thấy phù hợp với L/C tiến hành trả tiền cho người bán Nếu thấy khơng phù hợp, ngân hàng từ chối tốn gửi trả lại toàn chứng từ cho người bán (7) Ngân hàng mở L/C đòi tiền người mua (8) Người mua kiểm tra chứng từ, thấy phù hợp với L/C hồn trả tiền lại cho ngân hàng mở L/C nhận chứng từ, thấy khơng phù hợp có quyền từ chối trả tiền Trong thực tế trình tự cơng việc thuộc bước thứ thứ (ngân hàng mở L/C kiểm tra chứng từ trả tiền cho người bán), trường hợp cụ thể có khác biệt, tóm tắt lại bốn trường hợp sau: - Sau ngân hàng mở L/C nhận chứng từ họ kiểm tra chứng từ thấy hoàn tồn phù hợp với L/C họ 165 tốn cho người bán, ngân hàng bên bán khơng đòi tiền - Sau ngân hàng bên bán nhận chứng từ người bán xuất trình, kiểm tra xong thấy phù hợp phát lệnh địi tiền ngân hàng thứ (ngân hàng ngân hàng mở L/C định trả tiền) Khi nhận lệnh đòi tiền, ngân hàng thứ trả tiền cho người bán - Ngân hàng bên bán nhận chứng từ người bán xuất trình, sau kiểm tra kỹ thấy phù hợp với L/C điện địi tiền thẳng ngân hàng mở L/C - Sau ngân hàng bên bán nhập chứng từ người bán trình, sau kiểm tra kỹ thấy phù hợp với L/C trực tiếp GHI NỢ tài khoản ngân hàng mở L/C ngân hàng bên bán trả tiền cho người bán 6.2.5.3 Áp dụng phương thức tín dụng chứng từ du lịch: Vì đối tượng trao đổi hai bên đối tác (giữa doanh nghiệp gửi khách doanh nghiệp nhận khách) dịch vụ, nên du lịch áp dụng hình thức tín dụng chứng từ phi mậu dịch Ngân hàng trẻ tiền cho người thụ hưởng mà không cần yêu cầu người phải trình chứng từ chứng minh giao hàng Người thụ hưởng cần ký 166 vào chứng từ cần thiết trình chứng từ chứng minh quyền tốn (ví dụ trình phiếu du lịch) Để phục vụ cho nhu cầu khách du lịch, doanh nghiệp du lịch thường cần tiền mặt để phục vụ cho chuyến hành trình du lịch nước ngồi, ngân hàng vận dụng phương thức tín dụng chứng từ phục vụ cho du lịch hình thức: - Một ngân hàng gửi mệnh lệnh cho ngân hàng khác, đối tác nước ngồi, u cầu ngân hàng trả cho người thu hưởng (có thể khách du lịch doanh nghiệp du lịch) số tiền định thời hạn định Sau ngân hàng thứ tốn cho ngân hàng thứ theo nguyên tắc bù trừ tài khoản - Một ngân hàng gửi văn cho ngân hàng đối tác nước ngồi hứa trả cho khoản tín dụng mà ngân hàng cho doanh nghiệp du lịch theo u cầu vay Thơng thường doanh nghiệp du lịch chuyển trước số tiền định vào tài khoản ngân hàng thứ 167 TÓM TẮT CHƯƠNG Trong hoạt động kinh doanh mua bán quốc tế, tốn quốc tế có vị trí đặc biệt quan trọng Có nhiều phương thức tốn quốc tế khác Cần nắm vững chất, quy trình nghiệp vụ ưu nhược điểm phương thức để vận dụng tốt, hạn chế bớt rủi ro mang lại hiệu cao 168 CÂU HỎI ƠN TẬP CHƯƠNG Phân tích đặc điểm du lịch ảnh hưởng đến hoạt động toán du lịch? Bản chất phương thức tốn quốc tế gì? Cách thức áp dụng phương thức toán quốc tế du lịch? 169 TÀI LIỆU THAM KHẢO Đặng Thị Phương Diễm chủ biên, 2009 Bài tập xử lý tình Thanh toán quốc tế NXB Lao động Nguyễn Đăng Dờn chủ biên, 2009 Thanh toán quốc tế NXB Đại học quốc gia TP HCM Trần Thị Minh Hịa, 2006 Giáo trình Thanh tốn quốc tế du lịch, NXB Đại học kinh tế quốc dân Khoa du lịch khách sạn Trần Văn Hòe chủ biên, 2009 Giáo trình Tín dụng Thanh tốn thương mại quốc tế NXB Đại học Kinh tế Quốc dân Nguyễn Thị Hồng Liễu, 2010 Bài giảng Thanh toán quốc tế Đại học Cần Thơ Đoàn Thị Hồng Vân – Kim Ngọc Đạt, 2009 Quản trị Ngoại thương NXB Lao động xã hội Maritime Bank, Maritime phát hành mẫu Séc http://kinhdoanh.vnexpress.net/tin-tuc/ebank/ngan-hang/mar itime-phat-hanh-mau-sec-moi-2705161.html