Quá trình sản xuất mỗi đơn hàng sẽ lần lượt tiến hành từ phân xưởng cắt, may, hoàn thành cụ thể gồm tất cả 14 khâu. Phòng kế hoạch nhận được hợp đồng sẽ tiến hành lên kế hoạch sản xuất, cho may 5 sản phẩm mẫu cho khách hàng duyệt. Khi sản phẩm được duyệt thì sẽ tiến hành sản xuất đồng loạt. Tiếp đó, kho nguyên phụ liệu sẽ cấp phát nguyện phụ liệu theo kế hoạch. Phòng chuẩn bị sản xuấtkĩ thuật tổ chức, phân công công tác cắt mẫu, may mẫu, làm rập, giác sơ đồ theo kế hoạch. Tại phân xưởng cắt, công nhân sẽ tiến hành cắt theo sự phân công, khi được bán thành phẩm thì chuyển cho phân xưởng may. Phân xưởng may sẽ lắp ráp sản phẩm, hoàn thành sản phẩm sau đó kiểm tra thành phẩm trước khi chuyển cho tổ ủi.Tại phân xưởng hoàn thành, thành phẩm sẽ được đóng nút, cắt chỉ và sau đó được hút bụi, ủi thành phẩm. Tất cả thành phẩm sẽ được kiểm tra bởi KCS ( người kiểm tra chất lượng sản phẩm) trước khi giao kho. Sau khi đơn hàng đã về kho thành phẩm đồng bộ, gắn nhãn, vô bao,… đầy đủ, người tổ trưởng sẽ đếm lại số lượng theo Packing list(Phụ đính). Sau đó báo cho QA (đại diện khách hàng) xuống Final hàng. QA sẽ xuống bóc hàng đi Final theo tỉ lệ mỗi size. Kiểm tra xong, sẽ làm việc với trưởng KCS và ký xác nhận vào biên bảng Final. Sau khi xuất xong một mã hàng, phối hợp phụ trách KCS làm biên bản báo cáo hàng tồn phân loại để nhập kho theo đúng quy định (có chữ ký phòng Kế Hoạch, Phụ trách hoàn thành, Phụ trách KCS).
I Nghiên cứu, thiết lập đánh giá chu trình sản xuất công ty Nghiên cứu, thiết lập 1.1 Khái quát chu trình kinh doanh 1.2 Khái qt chu trình chi phí 1.3 Chu trình sản xuất Đánh giá chu trình .8 II Thiết lập hệ thống kiểm soát nội Chu trình kiểm sốt 1.1 Sự trung trực giá trị đạo đức 1.2 Cam kết lực 1.3 Cơ cấu tổ chức 10 1.4 Phân định quyền hạn trách nhiệm 10 1.5 Chính sách nhân 11 1.6 Hội đồng quản trị ban kiểm soát 12 Đánh giá rủi ro: 13 Hoạt động kiểm soát .16 3.1 Hoạt động kiểm sốt chu trình doanh thu: 16 3.2 Hoạt động kiểm soát chu trình chi phí: 17 Hệ thống thông tin truyền thông .17 4.1 Thông tin 17 4.2 Truyền thông 18 Hệ thống giám sát thẩm định 19 5.1 Hệ thống giám sát công ty may Nhà Bè 20 5.2 Đánh giá hiệu 20 HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN | NHÓM I Nghiên cứu, thiết lập đánh giá chu trình sản xuất cơng ty Nghiên cứu, thiết lập 1.1 Khái quát chu trình kinh doanh Cơng ty may Nhà Bè có hoạt động kinh doanh đa dạng phong phú đáp ứng nhu cầu cá nhân doanh nghiệp Các dịch vụ bao gồm: - Cơng ty cung cấp, may đo đồng phục - Kinh doanh hàng thời trang - Kinh doanh bất động sản - Dịch vụ kho bãi, văn phịng, nhà HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN | NHĨM - Xây lắp cơng nghiệp, nhà xưởng sản xuất - Kinh doanh vận tải - Du lịch nội địa quốc tế - Mua bán, sửa chữa máy móc thiết bị may Cơng ty Nhà Bè thực nhiều dự án đầu tư phát triển, tiêu biểu như: - Dự án xây dựng Resort Hàm Thuận Nam, Bình Thuận - Dự án khu du lịch sinh thái Cam Bình, Bình Thuận - Dự án xây dựng nhà mày may Cà Mau - Dự án xây dựng xí nghiệp my Phú Thịnh – Nhà Bè Thị Xã Bảo Lộc Công ty nhà Bè trọng việc đầu tư tài - Phần lớn đầu tư vào cơng ty con, công ty liên kết ngành máy mặc - Đầu tư cổ phiếu, góp vốn vào số doanh nghiệp có triển vọng ngành dệt may Việt Nam - Mua trái phiếu phủ - Đầu tư với tư cách đối tác chiến lược thành viên sáng lập Có thể nói, cơng ty Nhà Bè doanh nghiệp thuộc nhóm đầu Việt nam lực kinh nghiệm sản xuất, gia công sản phẩm may mặc xuất Từ nhiều năm qua công ty trực tiếp sản xuất sản phẩm nhãn hàng tiếng giới JCPenney, Decathlon, Tommy Hilfier,… va đối tác quốc tế đánh giá cao chất lượng sản phẩm, trình độ sản xuất yếu tố liên quan khác Bên cạnh đó, cơng ty đặt mục tiêu mở rộng quy mơ nhằm tối đa hóa tài sản nắm bắt hội hấp dẫn nhiều lĩnh vực kinh doanh HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN | NHĨM 1.2 Khái qt chu trình chi phí Chu trình chi phí chu trình liên quan đến hoạt động mua hàng toán với người bán - Hệ thống kiểm soát hàng tồn kho chu trình doanh thu, chu trình sản xuất với phận khác doanh nghiệp xác định yêu cầu mua hàng nhận hàng yêu cầu mua giao tiếp với chu trình chi phí thơng qua yêu cầu hàng hóa - Các phận yêu cầu mua hàng sau đặt hàng nhà cung cấp, sau nhận hóa đơn nhận hàng tốn, nhà cung cấp chu trình chi phí giao tiếp với qua thơng tin đặt hàng mua tốn tiền - Các hóa đơn phiếu lưu lại ghi vào sổ sổ báo cáo Hệ thống sổ sổ báo cáo nhận thông tin hoạt động mua hàng tốn từ chu trình chi phí Chu trình đáp ứng nhu cầu quản lý thông tin chu trình, giúp cơng ty - Xác định nhu cầu hàng hóa hay dịch vụ cần đặt hàng với thời gian phù hợp HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN | NHĨM - Tìm kiếm nhà cung cấp phù hợp - Kiểm tra tính xác có thực thơng tin mua hàng - Thơng tin liên quan tới công nợ người bán kế hoạch toán - Đánh giá hiệu hoạt động mua hàng 1.3 Chu trình sản xuất Quá trình sản xuất đơn hàng tiến hành từ phân xưởng cắt, may, hoàn thành cụ thể gồm tất 14 khâu Phòng kế hoạch nhận hợp đồng tiến hành lên kế hoạch sản xuất, cho may sản phẩm mẫu cho khách hàng duyệt Khi sản phẩm duyệt tiến hành sản xuất đồng loạt Tiếp đó, kho nguyên phụ liệu cấp phát nguyện phụ liệu theo kế hoạch Phòng chuẩn bị sản xuất-kĩ thuật tổ chức, phân công công tác cắt mẫu, may mẫu, làm rập, giác sơ đồ theo kế hoạch Tại phân xưởng cắt, công nhân tiến hành cắt theo phân cơng, bán thành phẩm chuyển cho phân xưởng may Phân xưởng may lắp ráp sản phẩm, hồn thành sản phẩm sau kiểm tra thành phẩm trước chuyển cho tổ ủi.Tại phân xưởng hồn thành, thành phẩm đóng nút, cắt sau hút bụi, ủi thành phẩm Tất thành phẩm kiểm tra KCS ( người kiểm tra chất lượng sản phẩm) trước giao kho Sau đơn hàng kho thành phẩm đồng bộ, gắn nhãn, vô bao,… đầy đủ, người tổ trưởng đếm lại số HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TỐN | NHĨM lượng theo Packing list(Phụ đính) Sau báo cho QA (đại diện khách hàng) xuống Final hàng QA xuống bóc hàng Final theo tỉ lệ size Kiểm tra xong, làm việc với trưởng KCS ký xác nhận vào biên bảng Final Sau xuất xong mã hàng, phối hợp phụ trách KCS làm biên báo cáo hàng tồn phân loại để nhập kho theo quy định (có chữ ký phịng Kế Hoạch, Phụ trách hồn thành, Phụ trách KCS) Đánh giá chu trình Sau ký hợp đồng, trình nhập kho nguyên phụ liệu chờ sản xuất, việc kiểm tra hàng (số lượng, chất lượng, mẫu mã…) nhập kho phải có phân biệt trách nhiệm người nhận hàng nhân viên kiểm tra Xuyên suốt trình sản xuất, khâu có quy định tiêu chuẩn cách cắt, may, ủi riêng Mỗi khâu có KCS kiểm tra tiến độ thường xuyên theo quy định công ty Khi cơng nhân phát máy móc sản phẩm có lỗi xảy phân xưởng KCS tổ trưởng chịu trách nhiệm quản lý phân xưởng xử lý Trường hợp hàng có lỗi nhiều dẫn đến tái hàng, KCS thông báo, điều động nhân viên KCS tái lại lô hàng Sau tái xong lơ hàng, khách hàng tiến hành bóc hàng Final lần nữa, việc Final diễn nhiều lần hàng đạt yêu cầu chuẩn bị xuất hàng Khi khách hàng kiểm Final OK (Pass), thông tin với phận kho thành phẩm tổ bốc xếp để đóng container (cont) xuất hàng, yêu cầu khách hàng gửi Sơ đồ cont để đóng theo quy định Qua đó, cho thấy phận giao hàng phối chặt chẽ phận với nhau, đảm bảo chất lượng sản phẩm cho khách hàng, tạo tin tương cho khách hàng Vì cơng ty may Nhà Bè doanh nghiệp sản xuất bán lẻ loại sản phẩm may mặc yêu cầu độ tinh tế, định hình tính thẩm mỹ cao áo vest, sơ mi… nên quy trình sản xuất bao gồm nhiều công đoạn chia nhỏ, từ doanh nghiệp nên trọng vào trình độ chun nghiệp công nhân, phối hợp nhịp nhàng nhanh chóng để tránh bị trì hỗn xuất vấn đề cần xử lý đơn đặt hàng máy móc thiết bị HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN | NHĨM Cơng ty có nội quy lao động thời gian làm việc, tác phong, chất lượng sản phẩm, giữ gìn vệ sinh; quy định phịng cháy chữa cháy, an tồn lao động; kỉ luật riêng tạo nên tác phong công nghiệp, nếp sống văn minh phát triển nhân cách đạo đức Bên cạnh đó, cơng ty điều lệ, điều khoản khen thưởng, xử phạt rõ ràng Với xây dựng tác phong làm việc cho công nhân giúp suất lao động tăng với chất lượng sản phẩm đảm bảo Chu trình sản xuất công ty tiến hành chặt chẽ, phối hợp nhịp nhàng phận Bên cạnh đó, công ty quan tâm đến đội ngũ công nhân phân xưởng, cụ thể có giải lao hay có tiết mục giải trí cho cơng nhân Điều làm suất lao động tăng cao dẫn đến tăng hiệu dây chuyền sản xuất II Thiết lập hệ thống kiểm soát nội Chu trình kiểm sốt 1.1 Sự trung trực giá trị đạo đức - NBC với tầm nhìn mang xu thời trang đến với người Việt Nam giới, vai trò nhà cung cấp sản phẩm thời trang công nghệ hàng đầu - Cung cấp cho khách hàng người tiêu dùng sản phẩm thời trang đáng tin cậy dịch vụ chuyên nghiệp, tạo nên tự tin đồng hành thương hiệu NBC - Đảm bảo tiêu năm Đại Hội đồng Cổ đông đề cách nâng cao lực sản xuất, chất lượng thành phẩm, đa dạng hóa nguồn thu nguồn chi linh hoạt để giảm thiểu chi phí gia tăng giá trị thu - Giữ vững vị doanh nghiệp dệt may hàng đầu Việt Nam cung cấp sản phẩm thị trường nước lẫn xuất - Với vai trò doanh nghiệp hàng đầu Việt Nam, NBC khơng tập trung mục tiêu kinh doanh mà cịn tích cực khẳng định lãnh đạo việc cải thiện mức sống xã hội phát triển cho cán công nhân viên cho cộng đồng 1.2 Cam kết lực HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN | NHĨM - Ứng dụng công nghệ đại, củng cố hệ thống quản lý chất lượng, tạo phát triển mạnh mẽ đưa Công ty trở thành doanh nghiệp dệt may hàng đầu Việt Nam vươn tầm giới - Tổ chức thực công tác nghiên cứu, ứng dụng tiến khoa học kĩ thuật công nghệ 4.0 vào sản xuất kinh doanh, nhanh chóng triển khai đồng giải pháp để thiết kế sản xuất sản phẩm nhẳm khai thác có hiệu quả; quản lý tốt định mức kinh tế kỹ thuật theo tiêu chuẩn quốc tế - Căn vào nhu cầu phát triển, Tổng Cơng ty bố trí đào tạo đào tạo lại cho cán công nhân viên nhằm nâng cao trình độ hiệu cơng việc Ngồi ra, Tổng Công ty thường xuyên huấn luyện cho người lao động cơng tác bảo hộ, an tồn lao động Bộ luật liên quan - Hàng năm Tổng Công ty tổ chức đào tạo công tác chuyên môn cho cán công nhân viên tổ chức thi tay nghề cho công nhân trực tiếp năm lần Hầu hết cán quản lý xí nghiệp đào tạo cách kiến thức liên quan - Các đóng góp từ cán công nhân viên ban lãnh đạo cân nhắc áp dụng phù hợp với trình hoạt động mang lại hiệu cao công việc 1.3 Cơ cấu tổ chức - Đại hội đồng cổ đông - Hội đồng quản trị - Ban Giám đốc - Ban Kiểm soát 1.4 Phân định quyền hạn trách nhiệm 1.4.1 Quyền hạn: - Giám đốc: - Được quyền đề xuất với ban Tổng Giám Đốc bố trí đề bạc quản lí quyền phạm vi cho phép - Được xử lí cán cơng nhân viên làm việc khơng quy trình hệ thống dẫn đến sai sót nghiêm trọng ảnh hưởng đến hiệu sản xuất, chuyển đổi cơng tác thơi việc HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN | NHĨM - Ký duyệt báo cáo trình Tổng Giám Đốc duyệt - Phó giám đốc kế hoạch: - Được quyền chuyển trả cá nhân vi phạm đến chất lượng sản phẩm gây hại sai hỏng hàng loạt - Đề xuất giải pháp nhằm phục vụ công tác giao hàng tốt 1.4.2 Trách nhiệm: - Giám đốc: - Phân cơng cho phó giám đốc giải tự chịu trách nhiệm vấn đề giao phụ trách thực kiểm tra ngày, hàng tháng, quý - Tiếp nhận kế hoạch sản xuất hàng quý - Kiểm tra việc thực điều chỉnh kịp thời tình hình sản xuất hàng ngày để đảm bảo kế hoạch sản xuất theo tuần theo tháng đạt yêu cầu - Báo cáo tình hình sản xuất hàng ngày đơn vị cho Ban Tổng Giám Đốc Phòng Kế Hoạch Thị trường - Đảm bảo cung cấp đầy đủ nguồn lực cho phận - Thiết lập mục tiêu chất lượng tương quan với kế hoạch chiến lược xí nghiệp - Phó giám đốc kế hoạch: - Chịu trách nhiệm trước Giám đốc, Phó giám đốc hoạt động sản xuất, tiết độ giao hàng phận như: phòng kế hoạch, kho nguyên phụ liệu,… - Tổ chức thực kiểm soát thực tổ trưởng Điều động, cân đối Tổ trưởng phận nhằm đảm bảo tiến độ giao hàng - Theo dõi báo cáo ngày - Nhắc nhở kiểm tra thường xun cơng tác an tồn lao động, vệ sinh, xếp khu vực hoàn thành =>Ưu điểm: Nhà quản lí hiểu rõ tầm quan trọng yêu cầu phận, đơn vị công ty thực nghiêm chỉnh, đầy đủ thủ tục cố gắng hoàn thiện đầy đủ trách nhiệm 1.5 Chính sách nhân HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN | NHĨM - Tạo điều kiện tốt để người lao động yên tâm công tác , phát huy lực , tăng suất lao động Luôn tôn trọng, đối xử công bằng, trọng đến việc đào tạo, phát triển lực người lao động - Đảm bảo cán công nhân viên trả lương đầy đủ hạn, theo quy định Luật pháp Việt Nam - Đầu tư đào tạo phát triển đội ngũ marketing sales có đủ tâm , đủ tầm , có kỹ nghiệp vụ , có khả xử lý công việc đàm phán với khách hàng để bước chiếm lĩnh mở rộng thị trường - Nỗ lực không ngừng cải thiện môi trường làm việc, đảm bảo ổn định đời sống sống vật chất, tinh thần cho người lao động Xây dựng mơi trường văn hóa doanh nghiệp lành mạnh, quan hệ lao động hài hòa, ổn định, phát huy cao lực sở trường nhiệt huyết người lao động 1.6 Hội đồng quản trị ban kiểm soát - Hoạt động giám sát Hội đồng quản trị : - Hội đồng quản trị định hướng thường xuyên theo sát hoạt động Tổng Cơng ty có đạo, giải pháp quan trọng, hiệu quả, kịp thời thị trường, nhân sự, đầu tư, tái cấu trúc hệ thống, giúp cho hoạt động Tổng công ty thuận lợi, hiệu - Hội đồng quản trị Tổng công ty đạo Ban điều hành xếp lại máy quản lý, loại bỏ khâu trung gian, tiết giảm chi phí quản lý, phát huy sức mạnh tổng thể, lực cán chủ chốt nâng lên - HĐQT thường xuyên theo dõi hoạt động Tổng giám đốc công việc quản lí khác để kiểm tra vấn đề - Kiến nghị, bổ sung, sửa đổi điều lệ, tăng giảm vốn điều lệ - Bổ nhiệm bãi nhiệm Tổng giám đốc, Phó giám đốc,… - Ban kiểm sốt: - Ban kiểm sốt Tổng Cơng ty gồm có 03 thành viên, sở quy chế hoạt động ban hành, Ban kiểm soát xây dựng kế hoạch kiểm tra, triển khai công tác kiểm tra giám sát năm 2020 Tổng Công ty, Công ty đơn vị thành viên trực thuộc, 10 HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TỐN | NHĨM phân cơng thành viên Ban Kiểm soát thực kiểm tra giám sát theo kế hoạch - Thẩm tra việc hạch toán ghi nhận khoản doanh thu, phân bổ chi phí, phân tích đánh giá tình hình tài chính, hoạt động kinh doanh, tình hình quản lý cơng nợ tình hình trích lập khoản dự phịng theo quy định - Tham gia phối hợp đơn kiểm toán phạm vi, nội dung thực kiểm toán Báo cáo tài năm Cơng ty Thẩm định Báo cáo tài năm trước sau kiểm tốn nhằm đánh giá tính trung thực hợp lý số liệu tài chính, đồng thời xem xét ý kiến kiểm toán viên độc lập - Kiểm tra sổ sách kế tốn báo cáo tài cơng ty, kiểm tra tính hợp lí, hợp pháp quản lí điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh kiến nghị khắc phục sai phạm - Tiến hành giám sát hành vi vi phạm pháp luật hay điều lệ đơn vị trực thuộc Hội Đồng Quản Trị , Ban Tổng Giám Đốc trình thi hành nhiệm vụ Đánh giá rủi ro: Rủi ro Đánh giá rủi ro Rủi ro nguyên - 50% nguyên vật liệu đầu vào NBC từ nguồn nhập vật liệu đầu vào có đơn hàng lớn NBC khơng đáp ứng thiếu ngun vật liệu Trong bối cảnh dịch bệnh Covid 19 hoạt động xuất nhật bị ngưng trệ NBC phải đối mặt với nguy ngưng sản xuất thiếu vật liệu đầu vào - Nguyên vật liệu để sản xuất sản phẩm công ty xơ, sợi, vải Phần lớn nhập từ Mỹ, Ấn Độ, Australia, Uzberkistan, Trung Quốc,…Do đó, gặp số rủi ro giá nguyên vật liệu giới có biến động bất thường dẫn đến việc tăng giá nguyên vật liệu đầu vào - Đại dịch Covid-19 không khiến chuỗi cung nguyên liệu đầu vào bị gián đoạn, làm giá nguyên vật liệu tăng mà làm nhiều đơn hàng xuất bị tạm dừng, hoãn nhu cầu tiêu dùng sụt giảm -Các nguyên phụ liệu mã hàng nhập khơng đồng nguy khiến sản xuất bị ùn ứ, ngưng trệ khâu 11 HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TỐN | NHĨM việc nhập nguyên phụ liệu khâu bị trục trặc Rủi ro đối thủ -Các mặt hàng chủ lực NBC nằm phân khúc cao cấp, cạnh tranh phân khúc có lượng khách hàng so với mặt hàng thời thâm nhập thị trang thông dụng Các mặt hàng thời trang sản xuất từ Việt trường Nam thị trường quốc tế thường không đánh giá cao Bên cạnh nhiều phận người tiêu dùng có khuynh hướng sùng hàng ngoại khiến sản phẩm NBC khó cạnh tranh với đối thủ quốc tế doanh nghiệp nươc Viettien hay An Phước,… -Trong nước, NBC phát triển mạnh thị trường miền Nam, khu vực miền Bắc hay miền Trung Tây Ngun khơng có nhiều chi nhánh điều dễ khiến NBC không khai thác triệt để thị trường nước Rủi ro hoạt -Việc đầu tư vào ngành du lịch, vận tải bối cảnh động đầu tư đặc biệt tình hình dịch bệnh có khả thua lỗ Rủi ro nguồn -Nguồn nhân lực qua đào tạo chiểm ¼ tổng số lao lao động, nhân động, phần lớn lao động chưa qua đào tạo đào tạo Dưới sức ép phát triển đổi cơng nghệ NBC cần phải đào tạo nhân lực thích ứng ứng dụng tốt công nghệ -Trong bối cảnh dịch bệnh, sách phịng chống dịch cắt giảm nhân công hay giãn cách nhà máy xí nghiệp khiến nhân cơng sản xuất phân xưởng ca bị giảm gây ảnh hưởng đến suất -Nòng cốt để phát triển phương thức ODM chun gia nước ngồi địi hỏi chi phí th, trả lương cao Bên cạnh rào cản văn hố cơng sở quốc gia khác trở ngại Rủi ro kĩ thuật -Với phát triển ngành dệt may phát triển vũ bão công nghệ khoa học công nghệ bên cạnh tiêu chuẩn mơi trường việc cải tiến kỹ thuật, máy móc thiết bị sản xuất để tăng lực sản xuất lực cạnh tranh thực cần thiết 12 HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN | NHĨM -Bên cạnh lợi ích mà việc đổi cơng nghệ kỹ thuật mang lại giảm chi phí nhân cơng, tăng suất, hiệu suất NBC phải đối mặt với thách thức chi phí cải cách kỹ thuật, yêu cầu tay nghề nhân công Rủi ro hoạt -Ban kiểm sốt có chức nhiệm vụ chủ yếu kiểm tra phát động ban sai sót khơng có chức liên quan đến việc phê kiểm soát duyệt hay kiểm duyệt khơng ngăn ngừa việc sai sót xảy Rủi ro áp -Mơ hình Trực tuyến – Chức tồn rủi ro như: dụng mơ hình trực tuyến-chức + Người lãnh đạo lạm quyền tự đưa mệnh lệnh bắt cấp thừa hành mệnh lệnh + Đòi hỏi yêu cầu cao cho vị trí lãnh đạo khơng chun mơn mà cịn khả liên kết, kết nối phận chức với + Người lãnh đạo có nguy xa rời sở, khơng nắm bắt tình hình cấp quan hệ thông qua mệnh lệnh điều khiển Rủi ro rào cản Theo cam kết EVFTA, bên cạnh việc đáp ứng tiêu chí khắt khe thương mại chất lượng, để hưởng lợi ích thuế suất, doanh nghiệp phải đảm bảo yêu cầu nguồn gốc xuất xứ chặt chẽ Cụ thể, quy tắc xuất xứ “từ vải trở đi”, tức vải nguyên liệu dùng để may quần áo phải dệt Việt Nam nước thành viên EU Nhưng phần lớn nguyên phụ liệu nhập từ nguồn thành viên EVFTA quốc gia ký kết thương mại tự (FTA) với EU Rủi ro khâu -Hoạt động truyền thông quảng bá công ty cịn nhiều hạn Marketing truyền chế khơng cập nhật thường xun khó thu hút thơng quảng khách hàng hay thị trường bán lẻ bá Rủi ro khác -NBC có chế độ thể dục giảm thiểu mệt mỏi công nhân phải ngồi chủ yếu nhiên làm tăng thời gian khởi động máy tăng số máy chạy so với số sản xuất 13 HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TỐN | NHĨM Hoạt động kiểm sốt 3.1 Hoạt động kiểm sốt chu trình doanh thu: Phân chia trách nhiệm: Trong thực tế, DN thường có cấu KSNB riêng chu trình doanh thu Tuy vậy, hệ thống KSNB chuẩn hữu hiệu thường đòi hỏi phải tách biệt chức phân nhiệm cho cá nhân hay phận khác phụ trách Khi mức độ phân nhiệm cao sai phạm dễ bị phát thông qua kiểm tra tương hỗ phần hành hay đối chiếu tài liệu phận khác giảm thiểu hành vi gian lận sai sót Đồng thời, mức độ phân nhiệm hợp lý tránh chồng chéo phận thủ tục kiểm sốt thiết lập trở nên có hiệu Như vậy, việc phân chia trách nhiệm công việc trọng yếu KSNB để ngăn ngừa gian lận sai sót, đảm bảo nguyên tắc phân công, phân nhiệm Bảo vệ an toàn tài sản: Tài sản máy móc thiết bị, tiền mặt cịn phải kể đến sổ sách giấy tờ quan trọng công ty Để tránh rủi ro, yêu cầu kinh doanh phải mua bảo hiểm mức độ thích hợp, giữ tiền mức tối thiểu Đồng thời, sổ sách công ty niên độ kế toán trước cần bảo quản két sắt có khả chống cháy Các thủ tục phê chuẩn: Hàng hóa gửi sau phê duyệt với đầy đủ chứng từ Kiểm soát chứng từ sổ sách: Mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh thể chứng từ sổ sách kế toán Vì thế, chứng từ, sổ sách kế tốn bảng tổng hợp có tác dụng kiểm sốt tối đa nghiệp vụ Mỗi DN lựa chọn cho hình thức kế tốn thích hợp, nhiên phải tuân thủ theo quy định Bộ Tài Gửi báo cáo hàng tháng: Hàng tháng nên tổng hợp lập bảng cân đối giá trị hàng bán với khoản thu tiền khoản phải thu để kiểm sốt cơng việc bán hàng thu tiền 14 HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN | NHÓM Theo kết kinh doanh hợp năm 2018, doanh thu đạt 4.897 tỷ đồng, tăng 680 tỷ đồng so với năm 2017 lợi nhuận sau thuế đạt 67,9 tỷ đồng, lợi nhuận ghi nhận cho cổ đông công ty mẹ đạt 59,1 tỷ đồng, tăng 1,11% so với năm 2017 3.2 Hoạt động kiểm sốt chu trình chi phí: Chu trình chi phí chu trình liên quan tới hoạt động mua hàng toán với người bán Việc kiểm sốt chi phí sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nhằm mục tiêu: tất chi phí ghi nhận ghi nhận theo chế độ kế tốn; Các nghiệp vụ chi phí phát sinh xác định, cộng dồn hạch tốn cách xác,… Nhằm đảm bảo mục tiêu thực hiện, doanh nghiệp tổ chức thông tin từ chứng từ kế toán liên quan nghiệp vụ chi phí sản xuất kinh doanh kì đến tổ chức hệ thống sổ kế toán lập báo cáo chi phí kinh doanh Nhờ q trình kiểm sốt chi phí hoạt động hiệu quả, năm 2018 doanh thu tài đạt 52 tỷ đồng tăng 27 tỷ đồng so với năm 2017 Bên cạnh đó, chi phí tài tăng vượt bậc 200% so với năm 2017 ghi nhận mức 142,7 tỷ đồng, chủ yếu tăng khoản lãi tiền vay so với kỳ Hệ thống thông tin truyền thông 4.1 Thông tin Hệ thống thông tin công ty nơi tạo báo cáo, chứa đựng thơng tin tài chính, hoạt động hay tuân thủ, giúp cho nhà quản lý điều hành kiểm soát doanh nghiệp Chất lượng hệ thống thông tin Tổng Công ty may Nhà Bè đảm bảo thông tin quan trọng cập nhật cho ban lãnh đạo người có thẩm quyền cách nhanh chóng, đầy đủ 4.1.1 Hệ thống kế tốn Tổng cơng ty may Nhà Bè 15 HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TỐN | NHĨM - Hệ thống kế tốn Tổng Công ty bao gồm hệ thống chứng từ kế toán, hệ thống sổ kế toán, hệ thống tài khoản kế toán hệ thống bảng tổng hợp, cân đối kế tốn - Hệ thống kế tốn Tổng Cơng ty sử dụng Hệ thống kế toán Việt Nam (VAS) hệ thống kế toán khác Tài chấp thuận - Tổng cơng ty lập sổ sách kế tốn Tiếng Việt Tổng Cơng ty lưu giữ hồ sơ kế tốn theo loại hình hoạt động mà Tổng công ty tham gia Các hồ sơ phải xác, cập nhật, có hệ thống phải đủ để chứng minh giải trình giao dịch Tổng Công ty - Tổng Công ty sử dụng đồng Việt Nam làm đơn vị tiền tệ dùng kế tốn 4.1.2 Hình thức tổ chức máy kế toán: - Áp dụng Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam ban hành kèm theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Thông tư số 53/2016/TT-BTC ngày 21/3/2016 sửa đổi, bổ sung số điều Thơng tư số 200/2014/TT-BTC Bộ Tài ban hành - Tổng Cơng ty sử dụng hình thức sổ Nhật kí chứng từ kết hợp với hệ thống mạng máy tính, sử dụng phần mềm hỗ trợ để theo dõi nghiệp vụ kinh tế phát sinh - Hệ thống tài khoản chi tiết theo khách hàng công tác thực - Công tác bảo mật thông tin trọng, nhân viên phòng có tài khoản quản lý riêng với mật mã chịu trách nhiệm trực tiếp với liệu xử lý - Tổ chức cơng tác lưu trữ chứng từ thực khoa học bản, chứng từ loại lưu trữ file hồ sơ kế toán phận đảm nhiệm 4.2 Truyền thông 4.2.1 Truyền thông bên trong: 16 HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN | NHĨM Tổng Cơng ty đảm bảo cho nhân viên cấp hiểu nắm rõ nội quy công ty, đảm bảo thông tin cung cấp kịp thời, xác đến cấp có thẩm quyền theo quy định Có bảo mật thơng tin để hạn chế tiếp cận người khơng có thẩm quyền 4.2.2 Truyền thơng bên ngồi: Các báo cáo tài tài liệu bổ trợ khác Tổng Công ty công bố công chúng theo quy định Ủy ban Chứng khoán Nhà nước nộp cho quan thuế hữu quan quan đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật Thị trường nước: Tổng Cơng ty có 38 đơn vị xí nghiệp thành viên, 30.000 cán cơng nhân viên, 25.000 máy móc thiết bị chuyên dùng đại hoạt động nhiều lĩnh vực với địa bàn trải rộng khắp nước Thị trường nước ngoài: Thực đơn hàng theo yêu cầu khách hàng quốc tế 17 HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN | NHÓM Hệ thống giám sát thẩm định Giám sát trình người quản lý đánh giá chất lượng hệ thống kiểm soát theo thời gian, điều quan trọng giám sát phải xác định KSNB có vận hành thiết kế hay khơng có cần thiết phải sửa đổi chúng cho phù hợp với giai đoạn phát triển hay không Mục đích giám sát nhằm đảm bảo hệ thống kiểm sốt nội ln hoạt động hữu hiệu, cần giám sát tất hoạt động đơn vị đơi cịn áp dụng cho đối tượng bên nhà cung cấp, khách hàng 5.1 Hệ thống giám sát công ty may Nhà Bè Ban kiểm sốt Tổng Cơng ty Nhà Bè gồm có 03 thành viên, sở quy chế hoạt động ban hành, Ban kiểm soát xây dựng kế hoạch kiểm tra, triển khai công tác kiểm tra giám Tổng Công ty, Công ty đơn vị thành viên trực thuộc, phân công thành viên Ban kiểm soát thực kiểm tra giám sát theo kế hoạch Trong tháng đầu năm 2020, HĐQT tiến hành 04 buổi họp nhằm đánh giá, nhận xét tình hình hoạt động SXKD tổng cơng ty, đưa định, nghị đạo trực tiếp để điều hành hoạt động SXKD HĐQT định hướng thường xuyên giám sát hoạt động Tổng cơng ty có đạo, giải pháp quan trọng, hiệu quả, kịp thời thị trường, nhân sự, đầu tư, tái cấu trúc hệ thống giúp cho hoạt động Tổng công ty thuận lợi, hiệu HĐQT đạo Ban điều hành xếp lại máy quản lý, loại bỏ khâu trung gian, cắt giảm chi phí quản lý, phát huy sức mạnh tổng thể HĐQT phân công cho thành viên phụ trách lĩnh vực giám sát, đôn đốc, đạo việc triển khai định, nghị HĐQT theo lĩnh vực phân công 18 HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN | NHĨM Tổng Giám đốc phân cơng rõ ràng cho Phó Tổng, Giám đốc điều hành, Giám đốc khu định kỳ hàng tuần, hàng tháng tổ chức họp để đánh giá kết quả, kịp thời có giải pháp 5.2 Đánh giá hiệu Việc giám soát nội thường xuyên thực người có thẩm quyền, chuyên mơn thích hợp giúp cho hoạt động Tổng Công ty diễn thuận lợi Công việc giám sát ban nêu rõ văn đạo Tổng Công ty Những khiếm khuyết hệ thống kiểm sốt nội phát kiểm toán nội kiểm toán độc lập, giúp ban lãnh đạo điều chỉnh lúc 19 HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN | NHĨM Tài liệu tham khảo: Giáo trình Hệ thống thơng tin Kế tốn – Trường ĐH Ngân hàng TP.HCM https://www.slideshare.net/garmentabc/cng-vic-k-ton-ti-cng-ty-may-nh-b-70393668 http://doc.edu.vn/tai-lieu/bao-cao-cong-viec-ke-toan-tai-tong-cong-ty-co-phan-may-nhabe-23572/ https://www.nhabe.com.vn/vie/quan-he-co-dong/quy-che-quan-tri-noi-bo 20