Hoàn thiện lập dự toán và quyết toán ngân sách nhà nước cấp huyện tại phòng tài chính kế hoạch huyện hoài ân, tỉnh bình định

BÔ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN DƢƠNG THỊ HƢƠNG GIANG HỒN THIỆN LẬP DỰ TỐN VÀ QUYẾT TOÁN NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC CẤP HUYỆN TẠI PHỊNG TÀI CHÍNH- KẾ HOẠCH HUYỆN HỒI ÂN, TỈNH BÌNH ĐỊNH Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8340301 Giảng viên hƣớng dẫn: TS ĐỖ HUYỀN TRANG LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đề tài nghiên cứu riêng tơi dƣới hƣớng dẫn tận tình TS Đỗ Huyền Trang - Trƣờng Đại học Quy Nhơn, nội dung nghiên cứu, số liệu, kết nêu luận văn trung thực chƣa đƣợc công bố cơng trình nghiên cứu khác Tác giả luận văn Dƣơng Thị Hƣơng Giang LỜI CẢM ƠN Để hồn thành luận văn này, Tơi xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến cô TS Đỗ Huyền Trang, ngƣời trực tiếp hƣớng dẫn, giúp đỡ tơi tận tình suốt q trình nghiên cứu hồn thành luận văn Tơi xin bày tỏ lịng biết ơn chân thành tới q thầy Trƣờng Đại học Quy Nhơn nhiệt tình giúp đỡ tơi mặt suốt q trình học tập nghiên cứu Tôi xin bày tỏ biết ơn đến đồng chí Lãnh đạo Chuyên viên Phịng Tài chính- Kế hoạch, Chi cục Thuế khu vực Hoài NhơnHoài Ân- An Lão UBND xã Ân Thạnh nhiệt tình cung cấp số liệu giúp đỡ tơi q trình nghiên cứu, hồn thành luận văn Luận văn tổng hợp kết trình học tập, nghiên cứu nổ lực cố gắng thân Tuy nhiên, trình thực khơng thể tránh sai sót, tơi mong nhận đƣợc góp ý chân thành quý thầy đồng nghiệp để luận văn đƣợc hồn thiện Tơi xin trân trọng cảm ơn! Hồi Ân,ngày 28 tháng năm2022 Tác giả luận văn Dƣơng Thị Hƣơng Giang MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU DANH MỤC CÁC HÌNH, SƠ ĐỒ MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan đề tài nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu đề tài 4 Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Ý nghĩa khoa học đề tài Kết cấu đề tài CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ LẬP DỰ TOÁN VÀ QUYẾT TOÁN NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC CẤP HUYỆN 1.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC VÀ NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC CẤP HUYỆN 1.1.1 Khái niệm ngân sách nhà nƣớc 1.1.2 Chức ngân sách nhà nƣớc 1.1.3 Vai trò ngân sách nhà nƣớc 10 1.1.4 Hệ thống ngân sách nhà nƣớc Việt Nam 12 1.1.5 Ngân sách nhà nƣớc cấp huyện hệ thống ngân sách nhà nƣớc 14 1.2 LẬP DỰ TOÁN VÀ QUYẾT TOÁN NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC CẤP HUYỆN 19 1.2.1 Lập dự toán ngân sách nhà nƣớc cấp huyện 19 1.2.2 Quyết toán ngân sách nhà nƣớc cấp huyện 25 KẾT LUẬN CHƢƠNG 28 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG LẬP DỰ TOÁN VÀ QUYẾT TỐN NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC CẤP HUYỆN TẠI PHỊNG TÀI CHÍNH - KẾ HOẠCH HUYỆN HỒI ÂN, TỈNH BÌNH ĐỊNH 29 2.1 GIỚI THIỆU KHÁI QT VỀ PHỊNG TÀI CHÍNH - KẾ HOẠCH HUYỆN HOÀI ÂN 29 2.1.1 Khái quát chung huyện Hoài Ân 29 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ Phịng Tài chính- Kế hoạch huyện Hoài Ân 36 2.2 THỰC TRẠNG LẬP DỰ TOÁN VÀ QUYẾT TOÁN NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC CẤP HUYỆN TẠI PHỊNG TÀI CHÍNH - KẾ HOẠCH HUYỆN HOÀI ÂN 40 2.2.1 Công tác lập dự toán ngân sách nhà nƣớc cấp huyện Phịng Tài - Kế hoạch huyện Hồi Ân 40 2.2.2 Quyết tốn ngân sách nhà nƣớc huyện Hồi Ân 57 2.3 ĐÁNH GIÁ LẬP VÀ QUYẾT TỐN NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC TẠI PHỊNG TÀI CHÍNH - KẾ HOẠCH HUYỆN HOÀI ÂN 69 2.3.1 Những kết đạt đƣợc lập dự toán tốn ngân sách nhà nƣớc Phịng Tài chính- Kế hoạch huyện Hoài Ân 69 2.3.2.Những tồn tại, hạn chế lập dự toán tốn ngân sách nhà nƣớc Phịng Tài chính- Kế hoạch huyện Hoài Ân 71 2.3.3 Những nguyên nhân tồn lập dự toán tốn ngân sách nhà nƣớc Phịng Tài chính- Kế hoạch huyện Hoài Ân 73 KẾT LUẬN CHƢƠNG 76 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN LẬP DỰ TOÁN VÀ QUYẾT TOÁN NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC CẤP HUYỆN TẠI PHỊNG TÀI CHÍNH - KẾ HOẠCH HUYỆN HỒI ÂN, TỈNH BÌNH ĐỊNH 77 3.1 NGUN TẮC HỒN THIỆN LẬP DỰ TỐN VÀ QUYẾT TỐN NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC CẤP HUYỆN TẠI PHỊNG TÀI CHÍNH - KẾ HOẠCH HUYỆN HỒI ÂN, TỈNH BÌNH ĐỊNH 77 3.1.1 Sự cần thiết phải hoàn thiện lập dự toán toán ngân sách nhà nƣớc cấp huyện Phịng Tài - Kế hoạch huyện Hoài Ân 77 3.1.2 Những yêu cầu để hoàn thiện lập dự toán toán ngân sách nhà nƣớc cấp huyện Phịng Tài - Kế hoạch huyện Hoài Ân 78 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN LẬP DỰ TỐN VÀ QUYẾT TỐN NGẤN SÁCH NHÀ NƢỚC CẤP HUYỆN TẠI PHỊNG TÀI CHÍNH - KẾ HOẠCH HUYỆN HỒI ÂN, TỈNH BÌNH ĐỊNH 80 3.2.1 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện lập dự tốn ngân sách nhà nƣớc cấp huyện Phịng Tài chính- Kế hoạch huyện Hồi Ân 80 3.2.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện tốn ngân sách nhà nƣớc cấp huyện Phịng Tài chính- Kế hoạch huyện Hồi Ân 84 3.2.3 Các giải pháp hỗ trợ 86 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 89 3.3.1 Đối với Sở Tài tỉnh Bình Định 89 3.3.2 Đối với UBND huyện Hoài Ân 89 3.3.3 Đối với Kho bạc nhà nƣớc huyện Hoài Ân 90 3.3.4 Đối với Phịng Tài – Kế hoạch huyện Hoài Ân 90 KẾT LUẬN CHƢƠNG 92 KẾT LUẬN 93 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 94 DANH MỤC PHỤ LỤC 95 QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN THẠC SĨ (bản sao) DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT HĐND : Hội đồng nhân dân KBNN : Kho bạc nhà nƣớc KT-XH : Kinh tế- xã hội NSNN : Ngân sách nhà nƣớc UBND : Ủy ban nhân dân UBMTTQVN : Ủy ban Mặt trận tổ quốc Việt Nam TC-KH : Tài chính- Kế hoạch THCS : Trung học sở TNCSHCM : Thanh niên Cộng sản Hồ Chí Minh XDCB : Xây dựng DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Tổng hợp số tiêu kinh tế huyện Hoài Ân giai đoạn 2016-2020 35 Bảng 2.2: Dự toán thu ngân sách xã Ân Thạnh năm 2021 43 Bảng 2.3: Dự toán thu NSNN từ năm 2018-2021 huyện Hoài Ân 47 Bảng 2.4: Định mức phân bổ dự toán chi theo tiêu biên chế 49 Bảng 2.5: Định mức phân bổ chi quản lý hành cấp xã, thị trấn theo số cán bộ, cơng chức xã theo đơn vị hành 50 Bảng 2.6: Định mức phân bổ chi quản lý hành cấp xã, phƣờng theo số cán không chuyên trách 51 Bảng 2.7: Dự toán chi NSNN từ năm 2018-2021 huyện Hoài Ân 55 Bảng 2.8: Quyết tốn thu NSNN huyện Hồi Ân qua năm (2017-2020) 61 Bảng 2.9 Tổng hợp cân đối thu chi NSNN huyện Hoài Ân năm 2020 66 Bảng 2.10: Quyết tốn chi NSNN huyện Hồi Ân từ năm 2017-2020 68 DANH MỤC CÁC HÌNH, SƠ ĐỒ Hình 1.1: Hệ thống Ngân sách Nhà nƣớc Việt Nam 13 Hình 2.1 Bản đồ hành huyện Hồi Ân, tỉnh Bình Định 31 Hình 2.2: Cơ cấu kinh tế huyện Hồi Ân, tỉnh Bình Định năm 2021 32 Sơ đồ 1.1: Quy trình lập giao dự tốn NSNN Phịng TC-KH cấp huyện 24 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức Phịng Tài - Kế hoạch huyện Hồi Ân 39 Sơ đồ 2.2 Quy trình lập giao dự tốn ngân sách Phịng TC-KH huyện Hoài Ân 41 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Ngân sách nhà nƣớc có vai trị quan trọng toàn hoạt động kinh tế, xã hội, văn hóa, quốc phịng, an ninh, hoạt động đối nội đối ngoại đất nƣớc, công cụ vĩ mô điều chỉnh kinh tế xã hội, định hƣớng phát triển sản xuất, điều tiết thị trƣờng, bình ổn giá ổn định đời sống nhân dân Vì vậy, để sử dụng Ngân sách nhà nƣớc cách có hiệu quả, hợp lý tinh thần tiết kiệm, cơng tác phân bổ chấp hành dự tốn, việc xây dựng dự toán toán ngân sách công việc cần thiết phải đƣợc quan nhà nƣớc trọng, đặt lên hàng đầu Tại huyện Hoài Ân, ngân sách địa phƣơng eo hẹp, thu nội địa hàng năm chiếm khoảng 15% tổng thu ngân sách cấp huyện, 85% đƣợc bổ sung từ ngân sách cấp Do vậy, việc quản lý thu chi sử dụng ngân sách hiệu đƣợc lãnh đạo địa phƣơng quan tâm Trong năm qua, việc quản lý sử dụng ngân sách địa phƣơng đƣợc Sở Tài tỉnh Bình Định đánh giá quy định Luật Ngân sách Nhà nƣớc năm 2015 có hiệu phát triển kinh tế xã hội địa phƣơng Tuy nhiên, việc quản lý sử dụng ngân sách nhà nƣớc tồn số hạn chế định Cụ thể nhƣ: cuối năm số kinh phí chƣơng trình mục tiêu cịn thừa, nguồn vốn giải ngân chƣa kịp thời, số đơn vị dự tốn đƣợc bổ sung kinh phí thơng qua hình thức lệnh chi tiền thơng qua đợt Kiểm tốn Nhà nƣớc thực hiện, cịn có khoản chi chƣa quy định, phải thu hồi, nộp trả Những tồn xuất phát từ số nguyên nhân chủ quan khách quan, có cơng tác lập dự toán thu, chi chƣa sát với nhu cầu thực tế địa phƣơng cơng tác tốn cịn chƣa theo quy định Trƣớc tình hình đó, yêu cầu cấp thiết đƣợc đặt việc xây dựng dự toán toán ngân sách cấp huyện phải ngày đƣợc hoàn thiện 94 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài (2004), Câu hỏi giải đáp quản lý ngân sách hoạt động tài quận (huyện), thành phố thuộc tỉnh, NXB Tài chính, Hà Nội Chi cục Thống Kê huyện Hồi Ân, Báo cáo tình hình thực tiêu kinh tế xã hội từ năm 2017-2020 Hoài Ân Đỗ Nhƣ Hoài (2018), luận văn “Hồn thiện cơng táclập dự tốn tốn ngân sách nhà nƣớc phịng Tài - Kế hoạch huyện Bố Trạch, tỉnh Quảng Bình” Võ Đình Huy (2019), luận văn “Hồn thiện cơng táclập dự tốn tốn ngân sách nhà nƣớc phịng Tài - Kế hoạch huyện Mang Yang, tỉnh Gia Lai” Nguyễn Thị Ngọc Lê (2021), luận văn “Hoàn thiện cơng tác lập dự tốn tốn ngân sách nhà nƣớc phịng Tài - Kế hoạch huyện Vĩnh Thạnh” Lê Thị Khánh Linh (2020) , luận văn “Hồn thiện cơng tác lập dự tốn tốn ngân sách nhà nƣớc phịng Tài - Kế hoạch huyện Phù Cát” Niên giám Thống kê huyện Hồi Ân Phịng Tài - Kế hoạch huyện Hồi Ân, Báo cáo tốn thu, chi ngân sách địa phƣơng năm 2017, 2018, 2019, 2020 Hoài Ân Quốc hội (2015), Luật Ngân sách Nhà nƣớc số 83/2015/QH13 văn hƣớng dẫn thực 10 Uỷ ban nhân dân xã Ân Thạnh, Dự toán toán thu, chi ngân sách xã Ân Thạnh năm 2021 95 DANH MỤC PHỤ LỤC Phụ lục Tên 01 Dự toán thu ngân sách nhà nƣớc huyện Hồi Ân năm 2021 02 Tổng hợp dự tốn chi NSNN xã Ân Thạnh năm 2021 03 Dự toán chi NSNN huyện Hoài Ân năm 2021 04 Bảng tổng hợp tốn thu NSNN huyện Hồi Ân năm 2020 05 Bảng tổng hợp tốn chi NSNN huyện Hồi Ân năm 2020 PL-1 PHỤ LỤC SỐ 01 Dự toán thu ngân sách nhà nƣớc huyện Hoài Ân năm 2021 Đơn vị: Triệu đồng STT Nội dung A I B TỔNG THU NSNN TRÊN ĐỊA BÀN (I+II+III) THU NỘI ĐỊA Thu nội địa trừ tiền SDĐ, XSKT, cổ tức Thu từ khu vực doanh nghiệp nhà nƣớc Trung ƣơng quản lý - Thuế giá trị gia tăng - Thuế thu nhập doanh nghiệp - Thuế tiêu thụ đặc biệt - Thuế tài nguyên Thu từ khu vực doanh nghiệp nhà nƣớc địa phƣơng quản lý - Thuế giá trị gia tăng Thực 2019 Dự toán Tỉnh giao 2020 Ƣớc thực năm 2020 % UTH so với Thực 2019 Dự toán năm 2021 Dự toán Số Tỉnh kiểm giao tra % DT Địa phƣơng xây dựng 2021/UTH 2020 NSNN NSĐP NSNN NSĐP NSNN NSĐP 129.961,52 95.900,00 95.880,00 110.400,00 110.375,00 84,95 115,12 95.100,00 95.075,00 129.961,52 95.900,00 95.880,00 110.400,00 110.375,00 84,95 115,12 95.100,00 95.075,00 48.553,09 45.900,00 45.880,00 40.400,00 83,21 88,02 45.100,00 45.075,00 13,07 - - - - - - 40.375,00 - - 10 - 11 - 12,49 0,58 265,44 13,12 - - - - 86,14 86,14 113,61 PL-2 - Thuế thu nhập doanh nghiệp - Thuế tiêu thụ đặc biệt - Thuế tài nguyên Thu từ khu vực doanh nghiệp có vốn đầu tƣ nƣớc ngồi Thu từ khu vực kinh tế quốc doanh - Thuế giá trị gia tăng - Thuế thu nhập doanh nghiệp - Thuế tiêu thụ đặc biệt - Thuế tài nguyên Lệ phí trƣớc bạ Thuế sử dụng đất nông nghiệp Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp Thuế thu nhập cá nhân Thuế bảo vệ mơi trƣờng 10 Phí, lệ phí 11 Tiền sử dụng đất 12 - Thu quan, tổ chức, đơn vị thuộc địa phương quản lý Thu tiền thuê đất, mặt nƣớc 183,58 68,75 20.819,27 22.000,00 21.980,00 21.000,00 20.975,00 100,87 95,45 - 22.500,00 22.475,00 107,14 15.942,52 18.380,00 18.380,00 17.570,00 17.570,00 110,21 95,59 18.265,00 18.265,00 103,96 1.800,00 58,45 85,71 2.200,00 96,90 125,00 25,00 2.010,00 3.079,38 2.100,00 2.100,00 1.800,00 25,80 20,00 - 25,00 1.771,57 1.500,00 1.500,00 1.605,00 1.605,00 90,60 107,00 13.064,71 14.000,00 14.000,00 10.000,00 10.000,00 76,54 71,43 - 2.200,00 122,22 100,00 2.010,00 125,23 12.000,00 12.000,00 120,00 3,27 2.327,64 2.600,00 2.600,00 2.600,00 2.600,00 111,70 100,00 3.000,00 3.000,00 2.198,63 2.300,00 2.300,00 2.300,00 2.300,00 104,61 100,00 2.600,00 2.600,00 81.408,43 50.000,00 50.000,00 70.000,00 70.000,00 85,99 140,00 50.000,00 50.000,00 81.408,43 115,38 113,04 71,43 PL-3 16 Thu tiền cho thuê bán nhà thuộc sở hữu nhà nƣớc 17 Thu khác ngân sách 18 19 20 21 II III Trong đó: - Thu khác ngân sách trung ương Thu tiền cấp quyền khai thác khoáng sản Thu từ quỹ đất cơng ích thu hoa lợi công sản khác Thu cổ tức lợi nhuận sau thuế (địa phƣơng hƣởng 100%) Thu từ hoạt động xổ số kiến thiết (kể hoạt động xổ số điện tốn) THU TỪ DẦU THƠ THU TỪ HOẠT ĐỘNG XUẤT, NHẬP KHẨU 782,55 500,00 500,00 600,00 600,00 76,67 120,00 500,00 500,00 83,33 5.301,90 1.000,00 1.000,00 400,00 400,00 7,54 40,00 1.000,00 1.000,00 250,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 93,27 100,00 3.500,00 3.500,00 100,00 1.492,42 24,00 3.752,61 PL-4 PHỤ LỤC SỐ 02 TỔNG HỢP DỰ TOÁN CHI NGÂN SÁCH XÃ ÂN THẠNH NĂM 2021 (theo Thông tư số 344/2016/TT-BTC ngày 30 tháng 12 năm 2016 Bộ Tài chính) Đơn vị: 1000 đồng Ƣớc thực năm 2020 Nội dung Dự toán năm 2021 So sánh (%) Tổng số ĐTPT TX Tổng số ĐTPT TX Tổng số ĐTPT 8= 5/2 9= 6/3 4.086.422 4.004.300 4.004.300 78,73 10= 7/4 97,99 540.000 440.000 440.000 81,48 81,48 360.000 180.000 360.000 80.000 360.000 80.000 100,00 44,44 100,00 44,44 13.000 16.000 10.000 15.000 18.000 10.000 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 0,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 0,00 100,00 Tổng chi 5.086.422 1.000.000 Chi cho công tác dân quân tự vệ, 540.000 trật tự an toàn xã hội - Chi dân quân tự vệ 360.000 - Chi trật tự an toàn xã hội 180.000 Chi giáo dục Chi ứng dụng, chuyển giao công nghệ Chi y tế Chi văn hóa, thơng tin 13.000 Chi phát thanh, truyền 16.000 Chi thể dục, thể thao 10.000 Chi bảo vệ môi trƣờng 15.000 Chi hoạt động kinh tế 18.000 - Giao thông - Nông - lâm - thủy lợi - hải sản 10.000 TX 13.000 16.000 10.000 15.000 18.000 10.000 13.000 16.000 10.000 15.000 18.000 10.000 PL-5 - Thị - Thương mại, du lịch - Các hoạt động kinh tế khác 10 Chi quản lý Nhà nƣớc, Đảng, đoàn thể Trong đó: Quỹ lương 10.1 Quản lý Nhà nƣớc 10.2 Đảng Cộng sản Việt Nam 10.3 Mặt trận Tổ quốc Việt Nam 10.4 Đoàn Thanh niên Cộng sản HCM 10.5 Hội Liên hiệp Phụ nữ 10.6 Hội Nông dân 10.7 Hội Cựu chiến binh 10.8 Chi hỗ trợ khác (nếu có) 11 Chi cho cơng tác xã hội - Trợ cấp hàng tháng cho cán xã nghỉ việc theo chế độ quy định trợ cấp khác - Trẻ mồ côi, người già không nơi nương tựa - Trợ cấp xã hội - Khác 12 Chi khác 13 Tiết kiệm chi 14 Dự phòng 0 8.000 8.000 0 8.000 4.164.175 1.000.000 3.164.175 3.240.401 2.316.000 2.884.175 1.000.000 490.000 240.000 2.316.000 1.884.175 490.000 240.000 2.577.608 1.915.401 500.000 250.000 140.000 140.000 135.000 140.000 135.000 140.000 135.000 140.000 135.000 120.000 8.000 100,00 100,00 3.240.401 77,82 102,41 2.577.608 1.915.401 500.000 250.000 111,30 66,41 102,04 104,17 111,30 101,66 102,04 104,17 140.000 140.000 100,00 100,00 140.000 160.000 135.000 103,70 114,29 100,00 103,70 114,29 100,00 140.000 140.000 160.000 135.000 140.000 140.000 100,00 100,00 120.000 120.000 120.000 100,00 100,00 20.000 31.899 80.000 100,00 0,00 83,40 97,56 100,00 0,00 83,40 97,56 0 20.000 50.000 38.247 82.000 20.000 31.899 80.000 20.000 50.000 38.247 82.000 0 PL-6 PHỤ LỤC SỐ 03 DỰ TỐN CHI NSNN HUYỆN HỒI ÂN NĂM 2021 Ƣớc TH Thực HĐND năm 2020 năm huyện giao 2019 560.491,20 418.507,00 426.257,00 622.640,24 111,09 ĐVT: Triệu đồng % UTH so với So sánh Dự toán DT HĐND Tỉnh huyện năm 2021 2021/UTH giao 2020 giao 148,78 146,07 439.500,00 70,59 482.494,90 418.507,00 426.257,00 571.224,24 118,39 136,49 134,01 439.500,00 76,94 482.494,90 352.853,00 426.257,00 571.224,24 118,39 161,89 134,01 373.846,00 65,45 79.530,00 168.750,00 79.530,00 168.750,00 29.530,00 93.500,00 50.000,00 75.250,00 125,60 125,60 120,66 132,32 280,64 280,64 923,00 150,50 212,18 212,18 316,63 150,50 77.630,00 77.630,00 10.130,00 67.500,00 46,00 46,00 10,83 89,70 - - - - - Dự toán năm 2020 STT Nội dung A B TỔNG CỘNG TỔNG CHI NGÂN SÁCH ĐỊA PHƢƠNG QUẢN A LÝ (I+II) I CHI CÂN ĐỐI NGÂN SÁCH ĐỊA PHƢƠNG Trong đó: Chi cân đối ngân sách địa phương tính tỷ lệ điều tiết, số bổ sung cân đối từ ngân sách trung ương cho ngân sách địa phương Chi đầu tƣ phát triển (1) 1.2.1 Chi đầu tƣ phát triển dự án phân theo nguồn vốn a Chi đầu tƣ XDCB vốn nƣớc b Chi đầu tƣ từ nguồn thu tiền sử dụng đất c Chi đầu tƣ từ nguồn thu xổ số kiến thiết 1.2.2 Chi đầu tƣ phát triển phân theo lĩnh vực a Chi giáo dục - đào tạo dạy nghề b Chi khoa học công nghệ c Chi quốc phòng d Chi an ninh đ Chi y tế, dân số gia đình e Chi văn hóa thơng tin i Chi bảo vệ môi trường k Chi hoạt động kinh tế l Chi hoạt động quản lý nhà nước, Đảng, đoàn thể Thực năm 2019 Tỉnh giao 134.358,00 134.358,00 77.488,15 56.869,85 60.130,00 60.130,00 10.130,00 50.000,00 134.358,00 2.912,22 - 2.745,42 4.074,95 731,96 113.983,76 9.466,23 79.530,00 2.000,00 6.500,00 1.000,00 62.730,00 7.300,00 - PL-7 m n a b c d đ e g h i k l m n II B C D Chi bảo đảm xã hội Chi khác Chi thƣờng xuyên Chi giáo dục - đào tạo dạy nghề Chi khoa học cơng nghệ Chi quốc phịng Chi an ninh Chi nghiệp y tế, dân số gia đình Chi nghiệp văn hóa thơng tin Chi nghiệp phát thanh, truyền hình Chi nghiệp thể dục thể thao Chi nghiệp bảo vệ môi trường Chi hoạt động kinh tế Chi hoạt động quản lý nhà nước, Đảng, đoàn thể Chi bảo đảm xã hội Chi khác Chi trả nợ lãi quyền địa phƣơng vay Chi bổ sung quỹ dự trữ tài Dự phòng ngân sách Chi tạo nguồn cải cách tiền lƣơng Chi từ nguồn bổ sung có mục tiêu Chi thực chƣơng trình mục tiêu quốc gia Chi đầu tƣ thực chƣơng trình mục tiêu, nhiệm vụ khác Chi từ nguồn hỗ trợ thực chế độ, sách theo quy định BỘI CHI NGÂN SÁCH ĐỊA PHƢƠNG/BỘI THU NGÂN SÁCH ĐỊA PHƢƠNG CHI CHUYỂN NGUỒN SANG NĂM SAU CỦA NGÂN SÁCH ĐỊA PHƢƠNG CHI NỘP NS CẤP TRÊN 443,48 348.136,90 285.665,00 183.444,06 176.411,00 351,62 7.287,22 3.371,78 2.061,75 1.738,30 584,26 1.574,63 34.840,37 76.664,11 35.323,97 894,83 339.514,00 402.474,24 192.624,90 195.588,24 240,00 1.620,00 4.653,32 7.260,00 824,00 3.350,00 1.328,87 1.026,96 524,64 510,00 23.248,08 77.840,21 21.767,28 14.925,73 7.058,00 2.265,00 1.536,00 552,00 2.780,00 54.376,00 78.447,00 53.440,00 1.260,00 7.213,00 115,61 140,89 118,54 288.705,00 189.109,00 240,00 6.379,00 802,00 71,73 96,69 14,81 87,87 23,94 2.390,00 1.563,00 753,00 927,00 3.120,00 78.960,00 3.312,00 1.150,00 105,52 101,76 136,41 33,35 5,74 100,65 6,20 91,27 7.511,00 65.654,00 65.654,00 65.654,00 65.654,00 73.131,77 48.856,00 4.864,53 2.560,00 PL-8 PHỤ LỤC SỐ 04 Bảng tổng hợp tốn thu NSNN huyện Hồi Ân năm 2020 ĐVT: 1.000 đồng STT Nội dung A B TỔNG SỐ (A+B+C+D+E) A THU NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC Thu từ khu vực doanh nghiệp nhà nƣớc Trung ƣơng quản lý - Thuế giá trị gia tăng Trong đó: Thu từ hoạt động thăm dị, khai thác, dầu khí - Thuế thu nhập doanh nghiệp Thu từ khu vực doanh nghiệp nhà nƣớc địa phƣơng quản lý - Thuế giá trị gia tăng - Thuế thu nhập doanh nghiệp - Thuế tài nguyên Thu từ khu vực doanh nghiệp có vốn đầu tƣ nƣớc ngồi Thu từ khu vực kinh tế quốc doanh - Thuế giá trị gia tăng Quyết toán năm 2019 Cấp giao Dự toán năm 2020 HĐND Trong thu NSĐP định Quyết tốn năm 2020 Phân chia theo cấp ngân sách Thu NS Thu NS Thu NS cấp Thu NS xã TW cấp tỉnh huyện 10 658.258.822 418.527.000 426.277.000 426.257.000 720.498.113 3.160.625 7.701.907 688.638.787 20.996.795 130.246.797 95.900.000 103.650.000 103.630.000 167.812.098 3.160.625 3.507.417 152.186.987 8.957.069 12.073 - - - 802 - 802 - - 11.489 - - - 459 - 459 - - - - - - - - - - - 584 - - - 344 - 344 - - 265.445 - - - 399.608 - 372.648 26.960 - 13.122 - - - 102.841 - 94.508 8.333 - 183.576 - - - 233.204 - 214.577 18.627 - 68.746 - - - 63.563 - 63.563 - - - - - - - - - - - 20.819.269 22.000.000 23.000.000 22.980.000 22.643.862 - 26.363 21.263.247 1.354.252 So sánh TH/DT (%) Cấp HĐND giao định 11 12 172,15 169,02 174,99 161,90 102,93 98,45 PL-9 - Thuế thu nhập doanh nghiệp - Thuế tiêu thụ đặc biệt - Thuế tài nguyên Lệ phí trƣớc bạ Thuế sử dụng đất nông nghiệp Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp Thuế thu nhập cá nhân Thuế bảo vệ mơi trƣờng 10 Phí, lệ phí Bao gồm: - Phí, lệ phí quan nhà nước trung ương thu - Phí, lệ phí quan nhà nước địa phương thu Trong đó: phí bảo vệ mơi trường khai thác khoáng sản 11 Tiền sử dụng đất Trong đó: - Thu quan, tổ chức, đơn vị thuộc Trung ương quản lý - Thu quan, tổ chức, đơn vị thuộc địa phương quản lý 12 Thu tiền thuê đất, mặt nƣớc 13 Thu tiền sử dụng khu vực biển 14 Thu từ bán tài sản nhà nƣớc 15 Thu từ tài sản đƣợc xác lập quyền sở hữu nhà nƣớc 15.942.516 18.380.000 19.380.000 19.380.000 14.941.760 - - 13.762.015 1.179.745 3.079.379 2.100.000 2.100.000 2.100.000 2.796.872 - - 2.622.365 174.507 25.801 20.000 20.000 - 26.363 - 26.363 - - 1.771.573 1.500.000 1.500.000 1.500.000 4.878.867 - - 4.878.867 - 13.064.707 14.000.000 14.500.000 14.500.000 11.414.229 - - 10.364.272 1.049.957 - - - - - - - - - 3.270 - - - 18.698 - - - 18.698 2.327.638 2.600.000 2.600.000 2.600.000 3.458.172 - - 3.458.172 - - - - - - - - - - 2.198.625 2.300.000 2.300.000 2.300.000 3.225.808 611.249 8.000 1.817.450 789.109 587.527 - - - 611.249 611.249 - - - 1.608.098 2.300.000 2.300.000 2.300.000 2.606.559 - - 1.817.450 789.109 - 500.000 500.000 500.000 - - - - - 81.408.428 50.000.000 55.000.000 55.000.000 112.552.098 - - 112.552.098 - - - - - - - - - - 81.408.428 - - - 112.552.098 - - 112.552.098 - 782.554 500.000 950.000 950.000 1.309.252 - - 1.309.252 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 81,53 78,72 133,01 133,01 140,25 140,25 225,10 204,64 261,85 137,82 PL-10 16 Thu tiền cho thuê bán nhà thuộc sở hữu nhà nƣớc 17 Thu khác ngân sách Trong đó: - Thu khác ngân sách trung ương 18 19 Thu tiền cấp quyền khai thác khoáng sản Thu từ quỹ đất cơng ích thu hoa lợi cơng sản khác Trong đó: Tiền đền bù thiệt hại NN thu hồi đất công 20 Thu cổ tức lợi nhuận sau thuế 21 Thu từ hoạt động xổ số kiến thiết (kể xổ số điện toán) II Thu dầu thô III Thu Hải quan IV Thu Viện trợ V Các khoản huy động, đóng góp Các khoản huy động đóng góp xây dựng sở hạ tầng Các khoản huy động đóng góp khác VI Thu hồi vốn Nhà nƣớc thu từ quỹ dự trữ tài B VAY CỦA NGÂN SÁCH ĐỊA PHƢƠNG C THU CHUYỂN GIAO NGÂN SÁCH I Thu bổ sung từ ngân sách cấp Bổ sung cân đối Bổ sung có mục tiêu - - - - - - - - - 5.301.904 1.000.000 1.000.000 1.000.000 7.008.166 2.549.376 2.924.223 763.475 771.091 1.492.429 - - - 2.549.376 2.549.376 - - - 24.000 - - - 175.380 - 175.380 - - 3.752.611 3.500.000 4.300.000 4.300.000 4.340.637 - - - 4.340.637 566.808 - - - - - - - 1.309.828 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 286.272 - - - 1.265.385 - - 632.061 633.324 218.527 - - - 1.068.894 - - 497.061 571.833 67.745 - - - 196.491 - - 135.000 61.491 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 470.034.860 322.627.000 322.627.000 322.627.000 629.621.759 - 4.194.490 473.302.880 - 465.170.327 322.627.000 322.627.000 322.627.000 624.914.742 - - 472.790.353 - 266.190.000 208.667.000 208.667.000 208.667.000 281.359.000 - - 238.890.000 - 700,82 700,82 124,02 100,95 195,15 195,15 193,70 193,70 134,84 134,84 301,47 301,47 PL-11 2.1 2.2 Bổ sung có mục tiêu nguồn vốn nước Bổ sung có mục tiêu nguồn vốn nước II Thu từ ngân sách cấp dƣới nộp lên D THU CHUYỂN NGUỒN E THU KẾT DƢ NGÂN SÁCH 198.980.327 113.960.000 113.960.000 113.960.000 343.555.742 - - 233.900.353 - 198.980.327 113.960.000 113.960.000 113.960.000 343.555.742 - - 233.900.353 - - - - - - - - - - 4.864.533 - - - 4.707.017 - 4.194.490 512.527 - 42.247.569 - - - 73.131.766 - - 61.907.399 11.224.367 15.729.597 - - - 2.056.879 - - 1.241.520 815.359 301,47 301,47 PL-12 PHỤ LỤC SỐ 05 Bảng tổng hợp toán chi ngân sách huyện Hồi Ân năm 2020 Dự tốn năm 2020 Nội dung chi A A I 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 1.7 1.8 1.9 1.10 1.11 1.12 1.13 II 2.1 2.2 2.3 2.4 B CHI CÂN ĐỐI NGÂN SÁCH Chi đầu tƣ phát triển Chi đầu tƣ phát triển cho chƣơng trình, dự án theo lĩnh vực Chi quốc phòng Chi an ninh trật tự an toàn xã hội Chi Giáo dục - đào tạo dạy nghề Chi Y tế, dân số gia đình Chi Văn hóa thơng tin Chi Phát thanh, truyền hình, thông Chi Thể dục thể thao Chi Bảo vệ môi trƣờng Chi hoạt động kinh tế Chi hoạt động quan quản lý nhà nƣớc, đảng, đoàn thể Chi Bảo đảm xã hội Chi ngành, lĩnh vực khác Chi khoa học công nghệ Chi đầu tƣ phát triển khác Chi thƣờng xuyên Chi quốc phịng Chi an ninh trật tự an tồn xã hội Chi Giáo dục - đào tạo dạy nghề Chi khoa học cơng nghệ Cấp giao Quyết tốn năm 2020 HĐND định Tổng số Chi NSĐP Chi NS cấp huyện Chi NS xã 352.853.000.000 60.130.000.000 426.257.000.000 79.530.000.000 5=7+8 703.491.248.280 196.514.802.785 532.253.223.555 153.109.039.466 171.238.024.725 43.405.763.319 60.130.000.000 79.530.000.000 196.514.802.785 153.109.039.466 43.405.763.319 848.673.000 3.612.145.000 270.000.000 7.924.130.000 534.000.000 952.145.000 814.397.000 131.604.590.466 2.202.342.000 93.472.000 1.622.051.800 440.675.000 380.000.000 468.886.000 31.768.968.419 2.000.000.000 2.000.000.000 1.000.000.000 49.830.000.000 1.000.000.000 62.730.000.000 848.673.000 5.814.487.000 363.472.000 9.546.181.800 974.675.000 1.332.145.000 1.283.283.000 163.373.558.885 7.300.000.000 7.300.000.000 11.691.744.100 6.185.847.000 5.505.897.100 363.112.000 923.471.000 6.500.000.000 1.286.583.000 - 339.514.000.000 4.653.000.000 824.000.000 192.625.000.000 240.000.000 400.338.768.679 7.984.034.078 2.208.968.481 190.942.591.831 590.000.000 297.912.201.755 1.657.800.000 685.000.000 190.942.591.831 590.000.000 102.426.566.924 6.326.234.078 1.523.968.481 285.665.000.000 Đơn vị tính: đồng So sánh QT/DT(%) Cấp HĐND giao định 9=5/3 10=10/4 199,37 165,04 326,82 247,10 326,82 247,10 140,14 117,92 171,59 268,08 99,13 245,83 PL-13 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 2.10 2.11 2.12 2.13 III IV B C Chi Y tế, dân số gia đình Chi Văn hóa thơng tin Chi Phát thanh, truyền hình, thơng Chi Thể dục thể thao Chi Bảo vệ môi trƣờng Chi hoạt động kinh tế Chi hoạt động quan quản lý nhà nƣớc, đảng, đoàn thể Chi Bảo đảm xã hội Chi khác Chi chuyển nguồn Dự phòng chi CHI BỔ SUNG CHO NGÂN SÁCH CẤP DƢỚI CHI NỘP NGÂN SÁCH CẤP TRÊN TỔNG SỐ (A+B+C) 1.329.000.000 1.027.000.000 525.000.000 510.000.000 23.248.000.000 2.520.138.000 1.180.367.077 449.285.500 3.192.141.000 39.650.506.877 1.500.295.000 977.746.000 360.564.000 749.630.000 29.507.546.729 1.019.843.000 202.621.077 88.721.500 2.442.511.000 10.142.960.148 189,63 114,93 85,58 625,91 170,55 77.840.000.000 88.602.918.498 32.358.197.943 56.244.720.555 113,83 - 21.767.000.000 14.926.000.000 61.020.463.743 1.997.353.594 106.637.676.816 36.796.374.658 1.786.455.594 81.231.982.334 24.224.089.085 210.898.000 25.405.694.482 280,33 13,38 7.058.000.000 7.213.000.000 0 4.707.016.728 708.198.265.008 4.194.490.000 536.447.713.555 65.654.000.000 418.507.000.000 426.257.000.000 512.526.728 171.750.551.453 - 169,22 166,14