Nâng cao chất lượng công tác thanh tra thu, chi ngân sách trên địa bàn huyện quảng ninh, quảng bình

LỜI CẢM ƠN Thực chủ trương lãnh đạo UBND huyện Quảng Ninh, tỉnh Quảng Bình việc khơng ngừng nâng cao trình độ chun mơn, nghiệp vụ cho cán bộ, cơng chức nói chung, tra viên - người chịu trách nhiệm công tác tra huyện nhà nói riêng Thấy rõ trách nhiệm thân, Thanh tra viên thuộc quan Thanh tra huyện Quảng Ninh, trực tiếp phụ trách lĩnh vực tra kinh tế, xã hội địa phương, tơi theo học chương trình đào tạo Cao học, chuyên ngành Quản lý kinh tế khóa 2016-2018, trường Đại học Kinh tế thuộc Đại học Huế Trong trình học tập thực luận văn tốt nghiệp cuối khóa, bên cạnh nỗ lực thân, tơi nhận quan tâm giúp đỡ tận tình từ Ban Giám hiệu, thầy, giáo trường Đại học Kinh tế thuộc Đại học Huế, từ tập thể lãnh đạo cán UBND huyện Quảng Ninh, UBND xã, thị trấn địa bàn huyện Quảng Ninh Đặc biệt giúp đỡ vô quý báu PGS.TS Bùi Đức Tính Trường Đại học Kinh tế Huế Tơi xin bày tỏ lịng biết ơn chân thành đến PGS.TS Bùi Đức Tính, người thầy trực tiếp hướng dẫn tận tình dẫn khoa học quý báu Xin chân thành cảm ơn quý thầy, cô bạn bè đồng nghiệp nhiệt tình giúp tơi có thêm hiểu biết, kinh nghiệm học giá trị phục vụ cho việc hồn thành khóa học, mà cịn giúp cho tơi suốt q trình cơng tác sau Cuối cùng, tơi xin hứa sau hồn thành khóa học tơi đưa kiến thức nhận đóng góp vào phát triển huyện nhà nói chung quan Thanh tra huyện Quảng Ninh nói riêng Xin chân thành cám ơn! Thừa Thiên Huế, ngày tháng Tác giả Cao Thị Diệu Hương ii năm 2018 TÓM LƯỢC LUẬN VĂN THẠC SĨ Họ tên học viên: CAO THỊ DIỆU HƯƠNG Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Niên khóa: 2016-2018 Người hướng dẫn: PGS.TS BÙI ĐỨC TÍNH Tên đề tài: NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG CƠNG TÁC THANH TRA THU, CHI NGÂN SÁCH TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN QUẢNG NINH, TỈNH QUẢNG BÌNH Mục đích đối tượng nghiên cứu: - Mục đích: Đánh giá thực trạng công tác tra thu chi ngân sách, đề xuất giải pháp nâng cao hiệu công tác tra thu, chi ngân sách xã địa bàn huyện Quảng Ninh Qua đó, nâng cao hiệu lực, hiệu hoạt động quản lý Nhà nước, góp phần định hướng, thực thắng lợi đường lối, chiến lược phát triển địa phương thời kỳ - Đối tượng nghiên cứu: lý luận thực tiễn chất lượng công tác tra thu, chi ngân sách Nhà nước địa bàn huyện Quảng Ninh, tỉnh Quảng Bình Phương pháp nghiên cứu - Thu thập số liệu thứ cấp: Thu thập số liệu công tác lập dự toán, thực dự toán, toán ngân sách UBND huyện Quảng Ninh; số liệu liên quan đến công tác tra địa bàn huyện Quảng Ninh; số liệu chi tiết công tác tra thu, chi ngân sách - Thu thập số liệu sơ cấp: Điều tra cán thực công tác thu, chi ngân sách 15 đơn vị, phòng, ban trực thuộc UBND huyện Quảng Ninh, 15 UBND xã, thị trấn địa bàn huyện Quảng Ninh nội dung đề xuất kiến nghị, giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác tra thu, chi NSNN địa bàn Kết nghiên cứu đóng góp khoa học luận văn Trên sở vấn đề lý luận hệ thống; kết nghiên cứu thực trạng công tác tra thu, chi ngân sách trên; kết điều tra, khảo sát thực tế từ đối tượng có liên quan nội dung cơng tác tra thu, chi ngân sách địa bàn huyện Quảng Ninh, tỉnh Quảng Bình Từ đó, đề xuất giải pháp nhằm nâng cao chất lượng công tác tra thu, chi ngân sách địa bàn huyện Quảng Ninh, tỉnh Quảng Bình iii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT BHYT: Bảo hiểm Y tế CBCC: Cán công chức CMHS: Cha mẹ học sinh HĐND: Hội đồng nhân dân HTX: Hợp tác xã KBNN: Kho bạc Nhà nước NN & PTNT: Nông nghiệp phát triển nông thôn NSNN: Ngân sách Nhà nước PCTN: Phòng chống tham nhũng QLNN: Quản lý Nhà nước TCVN: Tiêu chuẩn Việt Nam TN & MT: Tài nguyên môi trường TSCĐ: Tài sản cố định UBND: Ủy ban nhân dan XDCB: Xây dựng XHCN: Xã hội chủ nghĩa iv MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii TÓM LƯỢC LUẬN VĂN THẠC SĨ iii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT iv MỤC LỤC v DANH MỤC CÁC BẢNG vi PHẦN 1: MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu: Mục tiêu nghiên cứu: .2 2.1 Mục tiêu chung: 2.2 Mục tiêu cụ thể: Đối tượng, phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu: 4.1 Phương pháp thu thập số liệu: 4.1.2 Thu thập số liệu sơ cấp: 4.2 Phương pháp xử lý số liệu: PHẦN 2: NỘI DUNG CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ CHẤT LƯỢNG CÔNG TÁC THANH TRA THU, CHI NGÂN SÁCH 1.1 Cơ sở lý luận: .6 1.1.1 Cơ sở lý luận công tác tra: 1.1.1.1 Khái niệm tra: .6 1.1.2 Cơ sở lý luận công tác tra thu, chi NSNN: .11 1.2 Cơ sở thực tiễn: 22 1.2.1 Kinh nghiệm tra công tác quản lý, sử dụng ngân sách Hàn Quốc: 22 1.2.2 Kinh nghiệm tra công tác quản lý sử dụng ngân sách tra Bộ Tài 23 1.2.3 Bài học kinh nghiệm tra ngân sách địa bàn tỉnh Quảng Bình 25 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CHẤT LƯỢNG CÔNG TÁC THANH TRA THU, CHI NSNN TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN QUẢNG NINH, TỈNH QUẢNG BÌNH 26 2.1 Khái quát đặc điểm công tác tra địa bàn huyện Quảng Ninh: 26 v 2.1.1 Cơ quan thực chức tra: 26 2.1.2 Nhiệm vụ, quyền hạn quan Thanh tra huyện Quảng Ninh: .26 2.1.3 Tình hình cơng tác tra địa bàn huyện Quảng Ninh: .27 2.2 Thực trạng công tác tra thu, chi NSNN địa bàn huyện Quảng Ninh: 33 2.2.1 Thực trạng công tác thu, chi NSNN địa bàn huyện Quảng Ninh: 33 2.2.2 Thực trạng công tác tra thu, chi NSNN: .37 2.3 Đánh giá chất lượng công tác thu, chi ngân sách địa bàn huyện Quảng Ninh, tỉnh Quảng Bình qua số liệu điều tra: .65 2.3.1 Đặc điểm mẫu khảo sát: 65 2.3.2 Đánh giá đối tượng khảo sát công tác tra thu, chi ngân sách địa bàn huyện Quảng Ninh, tỉnh Quảng Bình: 67 2.4 Đánh giá công tác tra thu, chi NSNN địa bàn huyện Quảng Ninh: 80 2.4.1 Kết đạt được: 80 2.4.2 Hạn chế, tồn tại: 82 2.4.3 Nguyên nhân tồn tại, hạn chế: 87 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG CÔNG TÁC THANH TRA THU, CHI NSNN: 90 3.1 Định hướng phát triển ngành tra đến năm 2020, tầm nhìn đến năm 2030: 90 3.2 Giải pháp nâng cao chất lượng công tác tra thu, chi NSNN địa bàn huyện Quảng Ninh: 91 3.2.1 Các giải pháp hoàn thiện Luật tra văn quy định chi tiết, hướng dẫn thi hành Luật 91 3.2.2 Các giải pháp tổ chức thi hành Luật tra: 93 PHẦN 3: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 97 TÀI LIỆU THAM KHẢO 102 PHỤ LỤC: 106 QUYẾT ĐỊNH HỘI ĐỒNG BIÊN BẢN HỘI ĐỒNG NHẬN XÉT PHẢN BIỆN + BẢN GIẢI TRÌNH LUẬN VĂN XÁC NHẬN HỒN THIỆN LUẬN VĂN vi DANH MỤC CÁC BIỂU, BẢNG Bảng 2.1: Tổng hợp kết hoạt động tra địa bàn huyện Quảng Ninh giai đoạn 2011-2016 30 Bảng 2.2: Tổng hợp kết xử lý sau tra địa bàn huyện Quảng Ninh giai đoạn 2014-2016 32 Bảng 2.3: Tổng hợp tình hình thu ngân sách huyện Quảng Ninh năm 2014-2016 .34 Bảng 2.4: Tổng hợp tình hình chi ngân sách huyện Quảng Ninh giai đoạn 20142016 .36 Bảng 2.5: Tổng hợp kết tra nội dung dự toán thu NSNN giai đoạn 2014-2016 46 Bảng 2.6: Tổng hợp kết tra nội dung dự toán chi NSNN giai đoạn 20142016 .48 Bảng 2.7 Tổng hợp kết tra nội dung chấp hành dự toán thu NSNN đơn vị tra giai đoạn 2014-2016 .50 Bảng 2.8: Tổng hợp kết tra số khoản thu NSNN đơn vị tra giai đoạn 2014-2016 52 Bảng 2.9 Tổng hợp kết tra nội dung chấp hành dự toán chi ngân sách đơn vị giai đoạn 2014-2016 .54 Bảng 2.10 Tổng hợp kết tra công tác XDCB đơn vị tra giai đoạn 2014-2016 .56 Bảng 2.11: Tổng hợp kết thu hồi sau tra từ cơng trình XDCB đơn vị giai đoạn 2014-2016 59 Bảng 2.12 Tổng hợp kinh phí cấp bù thủy lợi phí miễn đơn vị tra giai đoạn 2014-2016 .61 Bảng 2.13 Tổng hợp kiến nghị thu hồi đơn vị tra giai đoạn 20142016 64 Bảng 2.14 Thống kê mẫu khảo sát 66 Bảng 2.15: Tổng hợp kết điều tra nội dung mục đích, đảm bảo yêu cầu công tác tra thu, chi ngân sách 69 vii DANH MỤC ĐỒ THỊ Đồ thị 2.1: Tổng hợp kết xử lý thu hồi qua tra địa bàn huyện Qảng Ninh giai đoạn 2011-2016 .85 viii PHẦN 1: ĐẶT VẤN ĐỀ Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu: Thanh tra nội dung hoạt động quản lý hành nhà nước, chức thiết yếu quan quản lý nhà nước Thanh tra xuất có nhà nước đâu có QLNN có tra Ngay sau cách mạng tháng năm 1945 thành cơng, nước Việt Nam cộng hịa thành lập, Chính phủ lâm thời Chủ tịch Hồ Chí Minh lãnh đạo dành nhiều thời gian bàn công tác tra Ngày 23/11/1945, Chủ tịch Hồ Chí Minh ký sắc lệnh số 64/SL thành lập Ban Thanh tra đặc biệt có trách nhiệm giám sát tất công việc, nhân viên UBND quan Chính phủ Kể từ thành lập, cơng tác tra góp phần quan trọng việc phòng ngừa, phát xử lý sai phạm, kiến nghị đề xuất nhiều biện pháp để xử lý kịp thời; kiến nghị với cấp có thẩm quyền sửa đổi, bổ sung chế, sách nhằm khắc phục khiếm khuyết, sơ hở cơng tác QLNN nói chung NSNN coi huyết mạch kinh tế, yếu tố định đến phát triển nhanh, bền vững kinh tế xã hội Những năm gần đây, NSNN bước đầu cấu lại cách mạnh mẽ theo hướng tích cực, tồn diện, đảm bảo an tồn tài chính, khai thác sử dụng nguồn lực quốc gia cách hiệu Với xu hướng chung đó, cân đối NSNN huyện Quảng Ninh ngày vững chắc, nguồn thu ngân sách đảm bảo, đáp ứng nhu cầu thiết yếu, đẩy mạnh đầu tư sở hạ tầng, phát triển toàn diện mặt kinh tế, xã hội Tuy nhiên, công tác quản lý thu, chi ngân sách địa phương hạn chế, thu ngân sách chưa bao quát, tình trạng thất thu tiếp diễn; hiệu khoản chi thấp, chi đầu tư dàn trải, thiếu tập trung gây lãng phí, thất ngân sách Trước tình hình này, tra việc quản lý, sử dụng ngân sách ngày có vai trị quan trọng việc phát kịp thời sở yếu kém, đề xuất chế sách có biện pháp giải quyết, hồn thiện hoạt động thu, chi ngân sách địa phương nói chung, huyện Quảng Ninh nói riêng Nhận thức rõ điều này, Nghị số 27/2016/QH14 Quốc hội khóa XIV ban hành ngày 11/11/ 2016 rõ: “Tăng cường kỷ luật tài - ngân sách, thực dự toán NSNN quy định pháp luật Đẩy mạnh tra, kiểm tra công khai, minh bạch việc sử dụng NSNN, lĩnh vực dễ phát sinh tham nhũng, lãng phí [23]” Báo cáo số 257/BC-UBND ngày 14/12/2016 UBND huyện Quảng Ninh tình hình thực nhiệm vụ NSNN năm 2016 dự toán NSNN năm 2017 đưa giải pháp “Tăng cường công tác tra, kiểm tra thu, chi NSNN đơn vị, dự án đầu tư huyện, xã, thị trấn Thực nghiêm túc Luật thực hành tiết kiệm chống lãng phí, Luật chống tham nhũng, kiên xử lý biểu tiêu cực, gây thất thốt, lãng phí ngân sách [31]” Như vậy, công tác tra thu, chi ngân sách Đảng, Nhà nước đặc biệt quan tâm, xem nhiệm vụ cốt lõi; cơng cụ quan trọng cơng phịng chống tham nhũng, lãng phí, thất thốt, vấn đề mà thời gian qua gây xúc, làm xói mòn niềm tin quần chúng nhân dân vào lãnh đạo Đảng quản lý Nhà nước Vì vậy, với việc tiến hành cải cách máy nhà nước, phục vụ yêu cầu phát triển kinh tế - xã hội theo đường lối đổi Đảng, việc hoàn thiện, nâng cao chất lượng hoạt động tra thu, chi ngân sách u cầu cấp thiết Chính lý đó, tác giả lựa chọn nghiên cứu đề tài: “Nâng cao chất lượng công tác tra thu, chi ngân sách địa bàn huyện Quảng Ninh, tỉnh Quảng Bình” làm đề tài luận văn thạc sĩ Mục tiêu nghiên cứu: 2.1 Mục tiêu chung: Trên sở đánh giá thực trạng công tác tra thu chi ngân sách, luận văn đề xuất giải pháp nâng cao hiệu công tác tra thu, chi ngân sách xã địa bàn huyện Quảng Ninh 2.2 Mục tiêu cụ thể: - Hệ thống hóa, làm rõ sở lý luận, sở thực tiễn công tác tra nói chung, cơng tác tra thu, chi NSNN nói riêng - Phân tích, đánh giá thực trạng chất lượng công tác tra thu, chi ngân sách địa bàn huyện Quảng Ninh, tỉnh Quảng Bình, tập trung vào vấn đề: Kết đạt được; tồn hạn chế; nguyên nhân tồn tại, hạn chế - Đề xuất giải pháp nhằm nâng cao chất lượng công tác tra thu, chi ngân sách địa bàn huyện Quảng Ninh, tỉnh Quảng Bình Đối tượng, phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: lý luận thực tiễn chất lượng công tác tra thu, chi ngân sách Nhà nước địa bàn huyện Quảng Ninh, tỉnh Quảng Bình - Phạm vi nghiên cứu: + Phạm vi không gian: địa bàn huyện Quảng Ninh, tỉnh Quảng Bình + Phạm vi thời gian: giai đoạn 2014-2016 Phương pháp nghiên cứu: 4.1 Phương pháp thu thập số liệu: 4.1.1 Thu thập số liệu thứ cấp: - Thu thập số liệu công tác lập dự toán, thực dự toán, toán ngân sách UBND huyện Quảng Ninh, đơn vị, phòng, ban trực thuộc UBND huyện Quảng Ninh; UBND xã, thị trấn địa bàn huyện Quảng Ninh thông qua Báo cáo toán ngân sách, Nghị HĐND huyện, xã, thị trấn - Thu thập số liệu liên quan đến công tác tra địa bàn huyện Quảng Ninh qua Báo cáo định kỳ hàng tháng, hàng quý, Báo cáo tổng kết, Báo cáo chuyên đề công tác tra UBND huyện Quảng Ninh, quan Thanh tra huyện Quảng Ninh Đồng thời, kế thừa Báo cáo đánh giá, tổng kết công tác tra địa bàn tỉnh theo năm, theo giai đoạn UBND tỉnh Quảng Bình, Thanh tra tỉnh Quảng Bình - Thu thập số liệu chi tiết công tác tra thu, chi ngân sách qua Báo cáo kết tra Đoàn tra, Kết luận tra công tác quản lý sử dụng ngân sách UBND xã, thị trấn, phòng, ban, đơn vị trực thuộc UBND huyện Quảng Ninh quan Thanh tra huyện, UBND huyện Quảng Ninh PHỤ LỤC: Phụ lục 01: Nội dung tra thu, chi ngân sách theo Quyết định số 46/QĐ-BTC ngày 07/01/2013 Bộ trưởng Bộ Tài ban hành quy trình tra ngân sách huyện thuộc tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương Chuẩn bị định tra: - Thu thập thông tin: Từ sở liệu quan (dữ liệu tài liệu lưu trữ, theo dõi nắm tình hình); từ báo cáo, phản ánh quan truyền thông (báo, đài, ) đơn thư khiếu nại, tố cáo quan, tổ chức cá nhân; từ quan quản lý nhà nước ngành Tài chính, quan quản lý cấp quan khác có liên quan; từ khảo sát trực tiếp huyện dự kiến tra - Lập báo cáo khảo sát về: Tình hình đặc điểm địa lý, dân số, tổ chức hành tình hình kinh tế xã hội huyện: Những thuận lợi, khó khăn phát triển kinh tế bảo đảm an sinh xã hội địa phương; quan, tổ chức, cá nhân có quan hệ với ngân sách; hoạt động chủ yếu có liên quan, ảnh hưởng, tác động đến quản lý NSNN, ngân sách Tình hình thực dự tốn thu, chi ngân sách kỳ dự kiến tra Nhận định đánh giá vấn đề cộm, khả dấu hiệu sai phạm sách, chế độ, quản lý trình thực Đề xuất nội dung, thời kỳ, phạm vi tiến hành tra, nêu rõ nội dung trọng tâm, trọng điểm, tổ chức, quan, đơn vị cần tiến hành tra, kiểm tra; lực lượng, thời gian, thời điểm tiến hành tra - Lập kế hoạch tra: có nội dung mục đích, yêu cầu, nội dung, đơn vị tra, thời kỳ, thời hạn, lực lượng tra, phân công nhiệm vụ chế phối hợp - Ban hành định, phê duyệt kế hoạch tra: Quyết định tra phải nêu rõ đối tượng tra; nội dung, thời kỳ thời hạn tra; thành lập Đoàn tra trách nhiệm tổ chức, cá nhân liên quan công tác tra Quyết định tra phải gửi đến đối tượng tra quan, đơn vị liên quan theo quy định pháp luật 106 - Họp đoàn phổ biến kế hoạch tiến hành tra: Trưởng đoàn tra tổ chức họp đoàn tra để quán triệt kế hoạch tra phê duyệt, kế hoạch triển khai tra; bàn biện pháp cụ thể để tổ chức thực kế hoạch; giao nhiệm vụ cụ thể cho tổ tra, thành viên đoàn tra Khi cần thiết, tập huấn nghiệp vụ cho thành viên Đoàn tra Căn nhiệm vụ giao, thành viên đoàn tra xây dựng kế hoạch thực nhiệm vụ phân cơng báo cáo trưởng đồn tra trước triển khai tra Kế hoạch phải nêu rõ nội dung công việc, phương pháp tiến hành, thời gian thực Chuẩn bị đầy đủ văn sách, chế độ liên quan đến nội dung tra; phương tiện, thiết bị, kinh phí điều kiện vật chất cần thiết khác phục vụ cho hoạt động Đồn tra - Thơng báo việc cơng bố định tra, yêu cầu đối tượng tra báo cáo: Xây dựng đề cương gửi đối tượng tra u cầu báo cáo cho Đồn tra Thơng báo việc công bố định tra đến đối tượng tra; trường hợp cần thiết, chuẩn bị để người định tra thông báo văn đến đối tượng tra Thông báo phải nêu rõ thời gian, địa điểm, thành phần dự họp công bố định tra; Tiến hành tra: - Công bố định tra: Công bố đầy đủ nội dung Quyết định tra, Trưởng đoàn tra nêu rõ nhiệm vụ, quyền hạn Đoàn tra, quyền trách nhiệm đối tượng tra, dự kiến kế hoạch làm việc Đoàn tra với đối tượng tra nội dung khác liên quan đến hoạt động Đoàn tra Yêu cầu đối tượng tra cung cấp hồ sơ, tài liệu liên quan báo cáo Đoàn tra nội dung mà Trưởng đồn tra có đề cương u cầu nội dung khác Đoàn tra thấy cần thiết - Thực tra: + Thanh tra việc lập, định giao dự toán ngân sách: Căn vào định giao dự toán ngân sách UBND tỉnh cho huyện, Nghị HĐND huyện định dự toán ngân sách huyện để lập bảng tổng hợp số liệu 107 tình hình dự toán thu ngân sách Xác định số tăng, giảm dự toán thu UBND huyện HĐND xã định gồm tổng số thu chi tiết loại, khoản thu địa bàn Xác lập địa phương định số thu tăng, giảm so với số giao UBND huyện tổng số thu chi tiết loại, khoản thu địa bàn huyện Kiểm tra xác định tính đắn làm sở định tăng giảm số thu ngân sách nêu Rà sốt tình hình, số liệu năm trước liền kề năm tại, tình hình biến động kinh tế xã hội địa phương, yếu tố ảnh hưởng đến số thu thay đổi chế độ sách để phát đối tượng, nguồn thu chưa đưa vào dự toán thu ngân sách Xác định tính đắn việc tính tổng số thu ngân sách Phân tích tính tích cực dự toán thu, việc chấp hành quy định tiêu phấn đấu tăng thu hàng năm, khó khăn vướng mắc Thanh tra cân đối dự toán thu, chi ngân sách: Căn vào dự toán thu chi ngân sách huyện Hội đồng nhân dân xã định kết tra việc định dự toán thu, chi ngân sách xã để kiểm tra xác định tính cân đối thu, chi ngân sách ngân sách xã Khi kiểm tra cân đối thu, chi ngân sách xã cần kiểm tra cân đối tổng thể chi tiết gồm cân đối thu, chi ngân sách cấp xã Phân tích làm rõ nguyên nhân số chênh lệch cân đối thu, chi + Thanh tra việc chấp hành NSNN Thanh tra việc thực dự toán thu ngân sách: Thanh tra việc thực tiêu dự toán thu ngân sách; tra quản lý thu từ bán tài sản nhà nước; tra quản lý thu từ cho thuê tài sản nhà nước, thu từ dự án Nhà nước đầu tư vốn; tra quản lý thu từ xử phạt hành chính, bán hàng hóa tịch thu Thanh tra việc hạch toán kế toán khoản thu phát sinh địa bàn huyện, thực việc điều tiết sổ thu theo quy định cấp ngân sách: Kiểm tra việc hạch toán theo chương, khoản, hạng, mục theo quy định mục lục NSNN khoản thu phát sinh địa bàn huyện theo quy định chế độ kế toán ngân sách Kiểm tra việc thực việc điều tiết số thu phát sinh địa bàn hưởng theo quy định tỷ lệ điều tiết cấp ngân sách loại khoản thu Thanh tra khoản thu phí, lệ phí để lại chi quản lý qua ngân sách: 108 Thanh tra việc thực dự toán chi ngân sách: Thanh tra việc thực tiêu dự toán chi ngân sách Thanh tra việc quản lý chi đầu tư xây dựng Thanh tra việc quản lý chi thường xuyên Thanh tra việc quản lý sử dụng nguồn cải cách tiền lương Thanh tra quản lý chi nguồn kinh phí chương trình mục tiêu hỗ trợ có mục tiêu Thanh tra việc quản lý sử dụng thực ghi thu, ghi chi khoản thu phí, lệ phí để lại quản lý qua ngân sách Thanh tra việc điều hành, xử lý vấn đề phát sinh trình chấp hành ngân sách: Thanh tra việc điều hành, sử dụng nguồn thu vượt dự toán, thưởng thu vượt dự toán, tiết kiệm chi Thanh tra việc xử lý thu khơng đạt dự tốn, phát sinh nhu cầu chi đột xuất ngồi dự tốn Thanh tra việc sử dụng dự phòng ngân sách + Thanh tra việc toán ngân sách: Kiểm tra việc chấp hành quy định nghiệp vụ khóa sổ kế tốn kết thúc năm ngân sách huyện, xã; việc thực quy định nghiệp vụ thời gian chỉnh lý toán ngân sách theo quy định Kiểm tra khoản chi chuyển nguồn ngân sách huyện, xã: Rà sốt xác định tính xác, đắn khoản chi chuyển nguồn sang ngân sách năm sau để thực hiện; đối chiếu với khoản chi chuyển nguồn xác định khoản chi chuyển nguồn không đúng, chi chuyển nguồn thiếu Xác định rõ nguyên nhân sai phạm, kiến nghị cấp có thẩm quyền xử lý theo quy định Kiểm tra việc xử lý kết dư ngân sách Kiểm tra cân đối thu, chi ngân sách + Thanh tra việc thực chế độ công khai NSNN: Kiểm tra tổ chức thực chế độ nhà nước quy định tỉnh chế độ cơng khai NSNN Phân tích đánh giá việc huyện thực hiện, chưa thực hiện, thiếu sót, khuyết điểm triển khai tổ chức thực chế độ công khai NSNN; nguyên nhân Kết thúc tra: - Báo cáo kết tra - Xây dựng kết luận tra, kết luận tra lưu hành kết luận tra: - Bàn giao, lưu trữ hồ sơ tra - Họp rút kinh nghiệm Đoàn tra 109 Phụ lục 2: PHIẾU KHẢO SÁT, LẤY Ý KIẾN CƠ QUAN, TỔ CHỨC, CÁ NHÂN TIẾN HÀNH THANH TRA VỀ CHẤT LƯỢNG CÔNG TÁC THANH TRA THU, CHI NGÂN SÁCH TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN QUẢNG NINH, TỈNH QUẢNG BÌNH Xin chào Ơng (Bà)! Tơi Là học viên cao học trường Đại học kinh tế Huế Hiện thực khảo sát lấy ý kiến nhằm phục vụ cho đề tài: “Nâng cao chất lượng công tác tra thu, chi ngân sách địa bàn huyện Quảng Ninh, tỉnh Quảng Bình” Để có số liệu đầy đủ khách quan phục vụ cho việc nghiên cứu, mong nhận giúp đỡ Ông(bà) Ý kiến đánh giá Ông (bà) sở khách quan để đưa đánh giá, giải pháp nhằm nâng cao chất lượng công tác tra thu, chi ngân sách địa bàn huyện Quảng Ninh thời gian tới Tôi xin cam đoan thơng tin mà Ơng(bà) cung cấp giữ bí mật, phục vụ cho mục đích nghiên cứu I THƠNG TIN CHUNG: - Giới tính: Nam Nữ - Trình độ chun mơn: Sơ cấp Đại học Trung cấp, cao đẳng Trên đại học - Câp bậc, chức vụ: Quản lý Chuyên viên - Kinh nghiệm công tác: Dưới năm Từ 3-5 năm Trên năm II NỘI DUNG CÂU HỎI: Ơng (bà) vui lịng cho biết mức độ đánh giá với tiêu chí đánh giá bảng sau cách khoanh tròn vào mức đánh giá tương ứng Có 04 mức độ cụ thể sau đây: Yếu, Trung bình Khá Tốt 110 TT A B C Nội dung đánh giá Tính đắn, phù hợp mục đích cơng tác tra thu, chi ngân sách Sự đảm bảo yêu cầu hoạt động tra thu, chi ngân sách Mức đánh giá 4 4 4 4 4 4 4 Nội dung thực hoạt động tra thu, chi ngân sách I Chuẩn bị định tra Chuẩn bị nguồn lực đầu vào phù hợp với tầm quan trọng, mức độ phức tạp tra thu, chi ngân sách (nhân lực, kinh phí, phương tiện ) Công tác thu thập thông tin, lập báo cáo khảo sát trước tra Sự phù hợp, đắn xác định nội dung, đối tượng, kế hoạch triển khai tra Khả đáp ứng yêu cầu phân công nhiệm vụ thành viên Đồn tra Năng lực chun mơn nghiệp vụ thành viên Đoàn tra II Tiến hành tra Áp dụng cập nhật công nghệ, phương pháp phục vụ công tác tra Sự đảm bảo đầy đủ chứng làm kết luận tra thu, chi ngân sách Sự phối hợp thành viên đoàn tra thu, chi ngân sách Công tác phối hợp tổ chức tiến hành tra thu, chi ngân sách với đơn vị liên quan (Tịa án, Cơng an, Viện kiểm sát, Tài chính, Kho bạc ) Quá trình kiểm tra, xác minh, đối chiếu số liệu, hồ sơ, sổ sách tra thu, chi ngân sách công khai, minh bạch, xác Mức độ thực nội dung công việc so với yêu cầu thực III Kết thúc tra Công tác tổng hợp số liệu, nội dung báo cáo kết tra 111 Xây dựng dự thảo kết luận nội dung tra Tính khách quan Kết luận tra 4 Tính rõ ràng, xác Kết luận tra Tính khả thi Kết luận tra Mức độ đồng thuận Kết luận tra C Sự tuân thủ quy định thời hạn hoạt động tra 4 4 4 4 Tuân thủ quy định pháp luật tra, pháp luật có liên quan Tuân thủ quy chế hoạt động tra F Đánh giá chung công tác tra thu, chi ngân sách D Hiệu quả, tác động hoạt động tra thu, chi ngân sách Hiệu hoạt động tra Tác động hoạt động tra thu, chi ngân sách đến công tác quản lý, sử dụng ngân sách đối tượng tra Tác động trị (đường lối trị, thúc đầy quyền dân chủ ) Tác động kinh tế (nâng cao hiệu công tác quản lý thu, chi ngân sách đơn vị) Tác động xã hội (bảo vệ quyền, lợi ích hợp pháp Nhà nước, quan, tổ chức, công dân ) Tác động pháp luật (kiến nghị sửa đổi, hoàn thiện chế, sách) Tác động hoạt động QLNN E Tuân thủ quy định pháp luật, quy chế hoạt động tra Ơng (bà) có đề xuất để nâng cao chất lượng công tác tra thu, chi ngân sách thời gian tới: Xin trân trọng cảm ơn hợp tác Ông (Bà) 112 Phụ lục 3: PHIẾU KHẢO SÁT, LẤY Ý KIẾN CƠ QUAN, TỔ CHỨC, CÁ NHÂN LÀ ĐỐI TƯỢNG THANH TRA VỀ CHẤT LƯỢNG CÔNG TÁC THANH TRA THU, CHI NGÂN SÁCH TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN QUẢNG NINH, TỈNH QUẢNG BÌNH Xin chào Ơng (Bà)! Tơi Là học viên cao học trường Đại học kinh tế Huế Hiện thực khảo sát lấy ý kiến nhằm phục vụ cho đề tài: “Nâng cao chất lượng công tác tra thu, chi ngân sách địa bàn huyện Quảng Ninh, tỉnh Quảng Bình” Để có số liệu đầy đủ khách quan phục vụ cho việc nghiên cứu, tơi mong nhận giúp đỡ Ơng(bà) Ý kiến đánh giá Ông (bà) sở khách quan để đưa đánh giá, giải pháp nhằm nâng cao chất lượng công tác tra thu, chi ngân sách địa bàn huyện Quảng Ninh thời gian tới Tôi xin cam đoan thông tin mà Ơng(bà) cung cấp giữ bí mật, phục vụ cho mục đích nghiên cứu I THƠNG TIN CHUNG: - Giới tính: Nam Nữ - Trình độ chuyên môn: Sơ cấp Đại học Trung cấp, cao đẳng Trên đại học - Câp bậc, chức vụ: Quản lý Chuyên viên - Kinh nghiệm công tác: Dưới năm Từ 3-5 năm Trên năm II NỘI DUNG CÂU HỎI: Ông (bà) vui lòng cho biết mức độ đánh giá với tiêu chí đánh giá bảng sau cách khoanh tròn vào mức đánh giá tương ứng Có 04 mức độ cụ thể sau đây: Yếu, Trung bình 113 Khá TT Tốt Nội dung đánh giá Mức đánh giá A Nội dung tiến hành tra thu, chi ngân sách I Chuẩn bị định tra Tính chi tiết, cụ thể, rõ ràng đề cương yêu cầu báo cáo nội 4 4 4 Tính khách quan Kết luận tra Tính rõ ràng, xác Kết luận tra Tính khả thi Kết luận tra 4 Mức độ đồng thuận Kết luận tra 4 4 dung tra Tính đầy đủ, xác, đắn nội dung tra II Tiến hành tra Tính minh bạch, độc lập, khách quan trình tra thu, chi ngân sách Thái độ làm việc thành viên Đoàn tra thu, chi ngân sách Tính chun nghiệp cách thức làm việc Đồn tra thu, chi ngân sách Sự tương tác quan tra với đơn vị tra đơn vị liên quan Việc giải đáp thắc mắc, xem xét giải trình đối tượng có liên quan trình tra III Kết thúc tra IV Hoạt động xử lý sau tra Công tác hướng dẫn, đôn đốc, kiểm tra việc thực định, kiến nghị, kết luận xử lý tra Công tác tuyên truyền, hướng dẫn, phổ biến pháp luật tra B Sự tuân thủ quy định thời hạn hoạt động tra thu, chi ngân sách C Hiệu quả, tác động hoạt động tra thu, chi ngân sách Hiệu hoạt động tra 114 Tác động hoạt động tra thu, chi ngân sách đến công tác 4 4 4 Tuân thủ quy định pháp luật tra, pháp luật có liên quan Tuân thủ quy chế hoạt động tra E Đánh giá chung công tác tra thu, chi ngân sách 4 D quản lý, sử dụng ngân sách đối tượng tra Tác động trị (đường lối trị, thúc đầy quyền dân chủ ) Tác động kinh tế (nâng cao hiệu công tác quản lý thu, chi ngân sách đơn vị) Tác động xã hội (bảo vệ quyền, lợi ích hợp pháp Nhà nước, quan, tổ chức, công dân ) Tác động pháp luật (kiến nghị sửa đổi, hoàn thiện chế, sách) Tác động hoạt động QLNN (chấn chỉnh, khắc phục khuyết điểm, hạn chế ) Tuân thủ quy định pháp luật, quy chế hoạt động tra thu, chi ngân sách Ơng (bà) có đề xuất để nâng cao chất lượng cơng tác tra thu, chi ngân sách thời gian tới: Xin trân trọng cảm ơn hợp tác Ông (Bà) 115 Phụ lục số 04: Kết điều tra, khảo sát cá nhân đối tượng tra Nội dung đánh giá A Nội dung tiến hành tra thu, chi ngân sách I Chuẩn bị định tra Tính chi tiết, cụ thể, rõ ràng đề cương yêu cầu báo cáo nội dung tra Tính đầy đủ, xác, đắn nội dung tra II Tiến hành tra Tính minh bạch, độc lập, khách quan trình tra thu, chi ngân sách Thái độ làm việc thành viên Đoàn tra thu, chi ngân sách Tính chuyên nghiệp cách thức làm việc Đoàn tra thu, chi ngân sách III Sự tương tác quan tra với đơn vị tra đơn vị liên quan Việc giải đáp thắc mắc, xem xét giải trình đối tượng có liên quan q trình tra Kết thúc tra Tính khách quan Kết luận tra Tính rõ ràng, xác Kết luận tra Tính khả thi Kết luận tra Yếu, Tỷ Số lệ phiếu % Mức đánh giá Trung bình Khá Số phiếu Tỷ lệ % Số phiếu Tỷ lệ % Tốt Số phiếu Tỷ lệ % Trung bình 3,17 3,34 0 0 62 52,54 56 47,46 3,47 0 12 10,17 69 58,47 37 31,36 3,21 3,31 5,9322 65 55,08 46 38,98 3,33 0 56 47,46 62 52,54 3,53 22 18,64 62 52,54 34 28,81 3,10 15 12,71 55 46,61 48 40,68 3,28 10 8,47 64 54,24 44 37,29 3,29 36,44 37,29 3,39 3,11 3,30 3,18 2,80 0 23 28 116 6,78 19,49 23,73 67 51 86 56,78 43,22 72,88 43 44 4 Mức độ đồng thuận Kết luận tra IV Hoạt động xử lý sau tra Công tác hướng dẫn, đôn đốc, kiểm tra việc thực định, kiến nghị, kết luận xử lý tra Công tác tuyên truyền, hướng dẫn, phổ biến pháp luật tra Sự tuân thủ quy định thời hạn hoạt động B tra thu, chi ngân sách Hiệu quả, tác động hoạt động tra thu, chi C ngân sách Hiệu hoạt động tra Tác động trị (đường lối trị, thúc đầy quyền dân chủ ) Tác động kinh tế (nâng cao hiệu công tác quản lý thu, chi ngân sách đơn vị) Tác động xã hội (bảo vệ quyền, lợi ích hợp pháp Nhà nước, quan, tổ chức, công dân ) Tác động pháp luật (kiến nghị sửa đổi, hồn thiện chế, sách) Tác động hoạt động QLNN (chấn chỉnh, khắc phục khuyết điểm, hạn chế ) Tuân thủ quy định pháp luật, quy chế hoạt động tra thu, chi ngân sách Tuân thủ quy định pháp luật tra, pháp luật có liên quan Tuân thủ quy chế hoạt động tra Đánh giá chung công tác tra thu, chi ngân E sách 17 14,41 64 54,24 37 31,36 3,17 2,92 25 21,1864 73 61,86 20 16,95 2,96 23 19,49 86 72,88 7,63 2,88 17 14,41 89 75,42 12 10,17 2,96 3,04 86 72,88 24 20,34 3,00 17 81 68,64 20 16,95 2,74 55 46,61 55 46,61 3,26 12 60 50,85 46 38,98 3,08 21 17,80 82 69,49 15 12,71 2,95 10 8,47 77 65,25 31 26,27 3,18 D 3,53 0 55 46,61 63 53,39 3,53 0 57 48,31 61 51,69 3,52 13 11,02 61 51,69 44 37,29 3,26 117 Phụ lục số 05: Kết điều tra, khảo sát cá nhân thành viên Đoàn tra Mức đánh giá TT A B C I II Nội dung đánh giá Tính đắn, phù hợp mục đích cơng tác tra thu, chi ngân sách Sự đảm bảo yêu cầu hoạt động tra thu, chi ngân sách Nội dung thực hoạt động tra thu, chi ngân sách Chuẩn bị định tra Chuẩn bị nguồn lực đầu vào phù hợp với tầm quan trọng, mức độ phức tạp tra thu, chi ngân sách (nhân lực, kinh phí, phương tiện ) Công tác thu thập thông tin, lập báo cáo khảo sát trước tra , Khả đáp ứng yêu cầu phân cơng nhiệm vụ thành viên Đồn tra Năng lực chuyên môn nghiệp vụ thành viên Đoàn tra Tiến hành tra Áp dụng cập nhật công nghệ, phương pháp phục vụ cơng tác tra Yếu, Trung bình Khá Tốt Trung bình Số phiếu Tỷ lệ % Số phiếu Tỷ lệ % Số phiếu Tỷ lệ % 0 0 10 37,04 17 62,96 3,63 0 15 55,56 10 37,04 3,15 Số Tỷ lệ phiếu % 3,11 3,21 0 15 55,56 29,63 2,85 0 25,93 16 59,26 14,81 2,89 0 0 11 40,74 16 59,26 3,59 0 0 18 66,67 33,33 3,33 0 0 17 62,96 10 37,04 3,37 3,27 118 25,93 15 55,56 18,52 2,93 III IV C D Sự đảm bảo đầy đủ chứng làm kết luận tra thu, chi ngân sách Sự phối hợp thành viên đồn tra thu, chi ngân sách Cơng tác phối hợp tổ chức tiến hành tra thu, chi ngân sách với đơn vị liên quan (Tòa án, Cơng an, Viện kiểm sát, Tài chính, Kho bạc ) Quá trình kiểm tra, xác minh, đối chiếu số liệu, hồ sơ, sổ sách tra thu, chi ngân sách cơng khai, minh bạch, xác Mức độ thực nội dung công việc so với yêu cầu thực Kết thúc tra Công tác tổng hợp số liệu, nội dung báo cáo kết tra Xây dựng dự thảo kết luận nội dung tra Tính khách quan Kết luận tra Tính rõ ràng, xác Kết luận tra Tính khả thi Kết luận tra Mức độ đồng thuận Kết luận tra Hoạt động xử lý sau tra Công tác hướng dẫn, đôn đốc, kiểm tra việc thực định, kiến nghị, kết luận xử lý tra Công tác tuyên truyền, hướng dẫn, phổ biến pháp luật tra Sự tuân thủ quy định thời hạn hoạt động tra Hiệu quả, tác động hoạt động tra thu, chi 0 0 14 51,85 13 48,15 3,48 0 0 13 48,15 14 51,85 3,52 0 33,33 18 66,67 0,00 2,67 0 0 11 40,74 16 59,26 3,59 0 0 15 55,56 12 44,44 3,44 3,06 0 25,93 13 48,15 25,93 3,00 0 0 0 0 0 18,52 7,41 11,11 22,22 25,93 17 21 16 17 62,96 77,78 59,26 62,96 29,63 12 18,52 14,81 29,63 14,81 44,44 3,00 3,07 3,19 2,93 3,19 2,89 33,33 11 40,74 25,93 2,93 10 37,04 11 40,74 22,22 2,85 10 37,04 15 55,56 7,41 2,70 0 3,10 119 ngân sách Hiệu hoạt động tra Tác động trị (đường lối trị, thúc đầy quyền dân chủ ) Tác động kinh tế (nâng cao hiệu công tác quản lý thu, chi ngân sách đơn vị) E F Tác động xã hội (bảo vệ quyền, lợi ích hợp pháp Nhà nước, quan, tổ chức, công dân ) Tác động pháp luật (kiến nghị sửa đổi, hồn thiện chế, sách) Tác động hoạt động QLNN Tuân thủ quy định pháp luật, quy chế hoạt động tra Tuân thủ quy định pháp luật tra, pháp luật có liên quan Tuân thủ quy chế hoạt động tra Đánh giá chung công tác tra thu, chi ngân sách 0 7,41 14 51,85 11 40,74 3,33 0 18,52 19 70,37 11,11 2,93 0 0,00 12 44,44 10 37,04 2,81 0 14,81 13 48,15 10 37,04 3,22 0 25,93 17 62,96 11,11 2,85 0 0 15 55,56 12 44,44 3,44 3,61 0 0 12 44,44 15 55,56 3,56 0 0 33,33 18 66,67 3,67 0 0 15 55,5556 12 44,44 3,44 120