Luận Văn Ứng Dụng Mô Hình Toán Trong Quyết Định Tài Chính Công Ty.pdf

BOÄ GIAÙO DUÏC VAØ ÑAØO TAÏO ÑAÏI HOÏC KINH TEÁ THAØNH PHOÁ HOÀ CHÍ MINH MS B2003 – 22 – 43 TÑ CHUÛ NHIEÄM ÑEÀ TAØI TS NGUYEÃN MINH KIEÀU NHOÙM NGHIEÂN CÖÙU TS NGUYEÃN MINH KIEÀU ThS NGUYEÃN THÒ THU H[.]

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH MS: B2003 – 22 – 43 - TĐ CHỦ NHIỆM ĐỀ TÀI: TS NGUYỄN MINH KIỀU NHÓM NGHIÊN CỨU: TS NGUYỄN MINH KIỀU ThS NGUYỄN THỊ THU HIỀN CN VŨ THỊ LỆ GIANG 2003 – 2004 MỤC LỤC Trang CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU CÔNG TRÌNH NGHIÊN CỨU .1 1.1 TÍNH CẤP THIẾT CỦA VIỆC NGHIÊN CỨU ĐỀ TÀI 1.2 XÁC ĐỊNH VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU .2 1.3 CAÂU HỎI VÀ MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.4 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU .4 1.5 NỘI DUNG NGHIÊN CỨU 1.6 Ý NGHĨA VÀ ỨNG DỤNG CỦA ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU .6 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ MÔ HÌNH TÀI CHÍNH VÀ NHỮNG QUYẾT ĐỊNH TRONG TÀI CHÍNH CÔNG TY 2.1 TOÅNG QUAN VỀ NHỮNG QUYẾT ĐỊNH TRONG TÀI CHÍNH CÔNG TY 2.1.1 Quyết định đầu tư 2.1.2 Quyeát định nguồn vốn 2.1.3 Quyết định phân phối lợi nhuận hay sách cổ tức 2.1.4 Một số định khác tài công ty .9 2.2 TỔNG QUAN VỀ NHỮNG MÔ HÌNH TRONG NGHIÊN CỨU TÀI CHÍNH 10 2.2.1 Khái niệm mô hình 10 2.2.2 Phân loại mô hình .11 2.2.3 Những yếu tố mô hình 13 2.2.4 Phương pháp xây dựng ứng dụng mô hình định tài coâng ty 14 2.3 NHỮNG NỀN TẢNG LÝ THUYẾT CỦA MÔ HÌNH TÀI CHÍNH 17 2.3.1 Thời giá tiền tệ 18 2.3.2 Quan hệ lợi nhuận rủi ro .29 CHƯƠNG 3: HỆ THỐNG HOÁ CÁC MÔ HÌNH SỬ DỤNG TRONG QUYẾT ĐỊNH TÀI CHÍNH CÔNG TY 39 3.1 CÁC MÔ HÌNH SỬ DỤNG TRONG QUYẾT ĐỊNH ĐẦU TƯ .39 3.1.1 Các mô hình định đầu tư tài sản lưu động 39 Mô hình định tồn quỹ tiền mặt 39 Mô hình định đầu tư tài ngắn hạn 46 Mô hình định khoản phải thu hay sách bán chịu hàng hoá .48 Mô hình định toàn kho .60 3.1.2 Các mô hình định đầu tư tài sản cố định 62 Mô hình định mua sắm tài sản cố định 62 Mô hình định thay tài sản cố định cũ .63 Mô hình định đầu tư dự án 64 3.1.3 Mô hình định đầu tư tài dài hạn 65 Mô hình định giá trái phiếu .65 Mô hình định giá cổ phieáu 71 Mô hình định giá quyền chọn 74 i 3.1.4 Các mô hình định quan hệ chi phí biến đổi chi phí cố định .77 Phân tích hoà vốn 79 Phaân tích độ bẩy hoạt động………………………………………………………………………………………………… 80 3.2 Các mô hình định nguồn vốn 82 Mô hình định chi phí sử dụng nợ .83 Mô hình định chi phí sử dụng vốn cổ phần ưu đãi 83 Mô hình định chi phí sử dụng vốn cổ phần phổ thông .84 Mô hình định chi phí sử dụng vốn trung bình 85 3.3 MỘT SỐ MÔ HÌNH QUYẾT ĐỊNH KHÁC TRONG TÀI CHÍNH CÔNG TY 86 3.3.1 Mô hình định tiền lương hiệu 86 3.3.2 Mô hình định hình thức chuyển tiền .87 3.4 KẾT LUẬN .89 CHƯƠNG 4: KHẢO SÁT THỰC TRẠNG SỬ DỤNG MÔ HÌNH TRONG QUYẾT ĐỊNH TÀI CHÍNH CÔNG TY 90 4.1 KHẢO SÁT THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP NĂM 2000 90 4.1.1 Mô tả khảo sát .90 4.1.2 Kết khảo sát 93 Thực hành quản trị tiền mặt 93 Thực hành quản trị khoản phải thu 95 Thực hành quản trị tồn kho .97 4.1.3 Nhận xét kết luận 98 4.2 KHẢO SÁT THỰC TRẠNG SỬ DỤNG CÁC MÔ HÌNH TRONG QUYẾT ĐỊNH TÀI CHÍNH CÔNG TY NAÊM 2004 100 4.2.1 Mô tả khảo sát .100 4.2.2 Kết khảo sát 101 Tình hình huy động vốn kinh doanh .101 Tình hình đào tạo, hiểu biết sử dụng mô hình tài .102 Khả sinh lợi thực tiễn định đầu tư .102 Cơ sở việc định sử dụng tài sản 104 Hiểu biết, ứng dụng mô hình tài .104 Kết luận nhu cầu ứng dụng mô hình tài 105 Đánh giá nhu cầu dịch vụ tư vấn quản lý tài .105 4.2.3 Nhận xét kết luận 106 4.3 NHẬN ĐỊNH CHUNG VỀ THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH CÔNG TY HIỆN NAY .107 CHƯƠNG 5: HƯỚNG DẪN ỨNG DỤNG CÁC MÔ HÌNH TRONG QUYẾT ĐỊNH TÀI CHÍNH CÔNG TY 108 5.1 ĐỀ XUẤT CHUNG VỀ ỨNG DỤNG CÁC MÔ HÌNH TRONG QUYẾT ĐỊNH TÀI CHÍNH CÔNG TY Ở VIỆT NAM 108 5.1.1 Tạo nhận thức mô hình tài 108 5.1.2 Giải mâu thuẩn lợi ích định 110 ii 5.1.3 Thay đổi hành vi định 111 5.1.4 Kích thích nhu cầu sử dụng mô hình tài 112 5.1.5 Giải bất tương thích mô hình môi trường tài .112 5.1.6 Xây dựng hệ thống thu thập thông tin 113 5.1.7 Öùng dụng mô hình tài phục vụ việc định 114 5.1.8 Kiểm nghiệm hoàn thiện mô hình 114 5.2 HƯỚNG DẪN ỨNG DỤNG CÁC MÔ HÌNH TRONG QUYẾT ĐỊNH TÀI CHÍNH CÔNG TY 115 5.2.1 Hướng dẫn ứng dụng mô hình định đầu tư .115 Hướng dẫn ứng dụng mô hình Baumol .115 Hướng dẫn ứng dụng mô hình Miller-Orr .119 Hướng dẫn ứng dụng mô hình quản lý khoản phải thu 120 Hướng dẫn ứng dụng mô hình EOQ 127 Hướng dẫn ứng dụng mô hình DCF 128 Hướng dẫn ứng dụng mô hình CAPM .132 Hướng dẫn ứng dụng mô hình định giá trái phiếu 134 Hướng dẫn ứng dụng mô hình Gordon 135 5.2.2 Hướng dẫn ứng dụng mô hình định quan hệ chi phí biến đổi chi phí cố định 137 5.2.3 Hướng dẫn ứng dụng mô hình định nguồn vốn 139 Hướng dẫn ứng dụng mô hình định nguồn tài trợ ngắn hạn 139 Hướng dẫn ứng dụng mô hình định nguồn tài trợ dài hạn 141 5.3 ĐỀ XUẤT CÁC CÔNG TY ỨNG DỤNG THỬ NGHIỆM CÁC MÔ HÌNH TÀI CHÍNH ĐÃ ĐƯC HỆ THỐNG HOÁ VÀ HƯỚNG DẪN SỬ DỤNG 148 iii DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng Bảng Bảng Bảng Bảng Bảng Bảng Bảng Bảng Baûng Baûng Baûng Baûng Baûng Baûng Baûng Baûng Baûng Baûng Bảng Bảng Bảng Bảng Trang 2.1: Phân loại mô hình 12 2.2: Cách tính lợi nhuận kỳ vọng phương sai 31 3.1: Chi phí hội 42 3.2: Chi phí giao dòch 42 3.3: Tổng chi phí 43 3.4: Dự báo mức tăng doanh thu tỷ lệ nợ khó đòi 57 3.5: Phân tích lợi ích chi phí theo sách bán chịu .59 3.6: Mô tả ngân lưu đầu tư tài sản cố định 63 3.7: Mô tả ngân lưu thay tài sản cố định .64 3.8: Mô tả ngân lưu đầu tư vào dự án 65 3.9: nh hưởng đòn bẩy hoạt động lên lợi nhuận 78 4.1: Cơ cấu doanh nghiệp khảo sát theo ngành hình thức sở hữu 91 4.2: Phân phối mẫu theo hình thức sở hữu ngành 92 4.3: Đặc điểm doanh nghiệp tham gia khảo sát 92 4.4: Thực hành lập kế hoạch tiền mặt 93 4.5: Thực hành định tồn quỹ tiền mặt .94 4.6: Tình hình thiếu hụt thặng dư tiền mặt .95 4.7: Doanh thu sách bán chịu hàng hóa-dịch vụ 96 4.8: Mức độ thường xuyên xem xét khoản phải thu nợ hạn 96 4.9: Tỷ lệ nợ hạn so với doanh thu .97 4.10: Mức độ thường xuyên lập kế hoạch xem xét tồn kho 97 4.11: Cơ sở cho việc định mức tồn kho vàviệc sử dụng mô hình EOQ 98 5.1: Bảng tính EPS theo phương án tài trợ .143 iv DANH MỤC CÁC HÌNH Trang Hình 1.1: Mô tả vấn đề nghiên cứu .3 Hình 2.1: Quan hệ biến mô hình 14 Hình 2.2: Mô tả dòng tiền 21 Hình 2.3: Mô tả dòng niên kim 22 Hình 2.4: Kết hợp hai chứng khoán A B để cắt giảm rủi ro 36 Hình 2.5: Rủi ro hệ thống rủi ro phi hệ thống 38 HÌnh 3.1: Tổng chi phí giữ tiền mặt 40 Hình 3.2: Tình hình tồn quỹ tiền mặt công ty K 41 Hình 3.3: Mô hình Miller-Orr 44 Hình 3.4: Mô hình định nới lỏng sách bán chịu 50 Hình 3.5: Mô hình định thắt chặt sách bán chịu 51 Hình 3.6: Mô hình định mở rộng thời hạn bán chịu 53 Hình 3.7: Mô hình định rút ngắn thời hạn bán chịu 54 Hình 3.8: Mô hình định tăng tỷ lệ chiết khấu 55 Hình 3.9: Mô hình định giảm tỷ lệ chiết khấu 57 Hình 3.10: Mô hình định thay đổi sách bán chịu có rủi ro 58 Hình 3.11: Mô hình định bán chịu hàng hoá 59 Hình 3.12: Tình hình tồn kho theo thời gian .61 Hình 3.13: Phân tích hoà vốn 79 Hình 4.1: Cơ cấu doanh nghiệp theo ngành 91 Hình 4.2: Cơ cấu doanh nghiệp theo hình thức sở hữu 91 Hình 5.1: Mô tả đề xuất ứng dụng mô hình tài 109 Hình 5.2: Mô hình định nới lỏng sách bán chịu 121 Hình 5.3: Mô hình định thắt hcặt sách bán chịu 122 Hình 5.4: Mô hình định mở rộng thời hạn bán chịu 124 Hình 5.5: Mô hình định rút ngắn thời hạn bán chịu 125 Hình 5.6: Mô hình định tăng tỷ lệ chiết khấu 126 Hình 5.7: Mô hình định giảm tỷ lệ chiết khấu 126 Hình 5.8: Mô tả mô hình chiết khấu dòng tiền (DCF) .129 Hình 5.9: Các bước tiến hành ứng dụng mô hình DCF 130 Hình 5.10: Phân tích hòa vốn 138 Hình 5.11: Các định lựa chọn nguồn tài trợ ngăn hạn 139 Hình 5.12: Đồ thị xác định điểm bàng quan theo ba phương án tài trợ .145 v DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Từ tắt CAPM DCF DOL EBIT EOQ EPS IRR M/T NPV SWIFT T/T YTC YTM WACC Tieáng Anh = Capital Asset Pricing Model = Discounted Cash Flows = Degree of Operating Leverage = Earnings Before Interest and Tax = Economic Order Quantity = Earnings per Share = Internal Rate of Return = Mail Transfer = Net Present Value = Society for Worldwide Interbank Financial Telecomunications = Telegraphic Transfer = Yield To Call = Yield To Maturity = Weighted Average Cost of Capital Tiếng Việt Mô hình định giá tài sản vốn Mô hình chiết khấu dòng tiền Độ bẩy hoạt động Lợi nhuận trước thuế lãi Mô hình lượng đặt hàng kinh tế Lợi nhuận cổ phần Suất sinh lợi nội Chuyển tiền thư Hiện giá Chuyển tiền qua mạng hiệp hội viễn thông tài liên ngân hàng toàn cầu Chuyển tiền điện Lợi suất trái phiếu lúc thu hồi Lợi suất trái phiếu lúc đáo hạn Chi phí sử dụng vốn trung bình vi Chương 1: Giới thiệu công trình nghiên cứu Chương 1: GIỚI THIỆU CÔNG TRÌNH NGHIÊN CỨU 1.1 TÍNH CẤP THIẾT CỦA VIỆC NGHIÊN CỨU ĐỀ TÀI Trong thực tiễn hoạt động, ban giám đốc công ty nói chung giám đốc tài nói riêng thường xuyên đứng trước định kinh doanh có liên quan chặt chẽ đến vấn đề tài công ty Chẳng hạn công ty có nên đầu tư dự án mở rộng sản xuất kinh doanh hay không? Công ty có nên ký kết hợp đồng xuất nhập điều kiện tỷ giá hối đoái biến động hay không? Công ty nên tính toán định tồn quỹ tiền mặt công ty tiền gửi ngân hàng cho tối ưu? Và nhiều vấn đề khác giám đốc công ty cần định Những định thường đóng vai trò quan trọng, trực tiếp ảnh hưởng đến thành bại công ty Để định trước tình trên, số giám đốc công ty định theo cảm tính mình, dựa vào kinh nghiệm cá nhân, định cách ngẫu nhiên, dựa sở phó thác cho may rủi Hẳn nhiên định dễ dẫn đến sai lầm gây tổn thất cho công ty, đặc biệt tổn thất cho cổ đông chủ sở hữu công ty không trực tiếp điều hành công ty Điều thường xuyên xảy nhà quản lý thiếu công cụ quản trị khoa học thiếu lực ứng dụng công cụ vào thực tiễn Kết khảo sát thực tiễn quản trị tài 150 doanh nghiệp vừa nhỏ đóng địa bàn thành phố Hồ Chí Minh năm 20001 cho thấy phần lớn doanh nghiệp chưa trọng đến quản trị tài mà tập trung vào công tác kế toán, nhằm lập báo cáo tài theo qui định Bộ Tài Chính Ngoài ra, hầu hết nhà quản lý chủ chốt bao gồm chủ doanh nghiệp, giám đốc kế toán trưởng hiểu biết sử dụng mô hình việc Nguyễn Ninh Kiều (2000), Thực hành quản trị vốn lưu động doanh nghiệp vừa nhỏ, Tạp chí Phát Triển Kinh Tế Chương 1: Giới thiệu công trình nghiên cứu định quản lý Kết là, hiệu quản lý doanh nghiệp nói chung quản lý tài nói riêng không cao phụ thuộc vào kinh nghiệm ý chí chủ quan đa số định tài thực dựa vào kinh nghiệm, thiếu sở lý thuyết, thiếu hỗ trợ mô hình định Từ quan sát thực tiễn quản lý tài công ty, thông qua trao đổi với số giám đốc công ty Việt Nam qua trình nghiên cứu kinh nghiệm quản lý nước cho thấy nhu cầu thực nghiên cứu nhằm đưa mô hình định ứng dụng thực tiễn định tài doanh nghiệp vừa mang tính chất khoa học, định lượng vừa phù hợp với môi trường quản lý Việt Nam trở thành nhu cầu cấp thiết Kết nghiên cứu đề tài có ý nghóa quan trọng thực tiễn quản trị tài công ty Nó cung cấp cho nhà quản trị thực hành công cụ phân tích định tài mang tính khoa học, có sở có tính định lượng 1.2 XÁC ĐỊNH VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU Như trình bày trên, nhu cầu cấp thiết thực tiễn quản trị tài công ty Việt Nam có mô hình định có tính khoa học, có tính ứng dụng cao Vấn đề thực tiễn quản lý, vấn đề thử thách dành cho nhà nghiên cứu khoa học, chọn lựa từ lý thuyết tài mô hình định hữu ích, từ hiệu chỉnh cho phù hợp, hướng dẫn sử dụng, qua đưa công cụ lý thuyết vào thực tiễn, đem lại giá trị thực cho thực tiễn quản lý tài công ty Việt Nam Như vậy, vấn đề đặt cho đề tài nghiên cứu xây dựng mô hình định tài thích hợp ứng dụng thực tiễn quản lý nhằm hỗ trợ cho nhà quản lý việc định tài công ty Đây vấn đề nghiên cứu vừa mẽ vừa có tính hữu ích cao Việt Nam Nó mẽ lý thuyết tài công ty phát triển mức độ cao, việc ứng dụng mô hình lý thuyết vào thực tiễn quản lý công ty Việt Nam chưa thực thực nghiên cứu trước Chương 1: Giới thiệu công trình nghiên cứu Vấn đề nghiên cứu có tính hữu ích cao kết nghiên cứu cẩm nang ứng dụng mô hình định có tính khoa học vào thực tiễn quản lý tài công ty Việt Nam môi trường Hình 1.1 mô tả trình xử lý thông tin định tài công ty Hình 1.1: Mô tả vấn đề nghiên cứu Thông tin đầu vào Vấn đề nghiên cứu: “Làm để xây dựng ứng dụng mô hình phù hợp việc định tài công ty” Mô hình xử lý Thông tin đầu Nhà quản lý: • Chủ doanh nghiệp • Giám đốc Quyết định tài 1.3 CÂU HỎI VÀ MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU Để giải vấn đề cần nghiên cứu đây, nhiệm vụ quan trọng đề tài nghiên cứu đánh giá nhu cầu công ty Việt Nam việc sử dụng mô hình định tài Các câu hỏi cho phần sau: • Trong thực tiễn hoạt động công ty, nhà quản lý thường xuyên đối mặt với loại định tài nào? Câu hỏi trả lời chương • Các nhà quản lý thực việc định tài nào? Câu hỏi trả lời chương B NHỮNG THÔNG TIN VỀ THỰC HÀNH QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH Những định tài 1.1 Quyết định đầu tư Công ty quý vị loại định liên quan đến đầu tư? Đầu tư dự án hoaøn toaøn Đầu tư dự án mở rộng sản xuất kinh doanh Đầu tư dự án cải tiến kỹ thuật Đầu tư dự án thay máy móc, thiết bị, qui trình công nghệ -5 Đầu tư dự án tiếp thị hay tiêu thụ sản phẩm -6 Đầu tư khác -7, keå ra: …………………………………………………… Quý vị thực việc định dựa sở nào? Dựa vào kinh nghiệm -1 Dựa vào cảm giác chủ quan Dựa vào thời gian hoàn vốn Dựa vào tiêu chuẩn giá (NPV) -4 Dựa vào tiêu chuẩn suất sinh lợi nội (IRR) -5 Dựa vào tiêu chuẩn khác -6, kể ra: ……………………………………………………… 1.2 Quyết định nguồn vốn Nếu có dự án vừa nêu lựa chọn đầu tư, quý chị định lựa chọn nguồn vốn để đầu tư vào dự án đó? Nguồn voán vay Nguồn vốn chủ sở hữu Kết hợp hai nguồn vốn Nếu cần huy động vốn tài trợ cho dự án đầu tư, quý vị thích huy động vốn qua kênh huy động vốn nào? Qua tổ chức tài trung gian (Ngân hàng thương mại) Qua thị trường vốn (Thị trường chứng khoán) Kết hợp hai kênh Dựa sở quý vị định lựa chọn nguồn hay kênh huy động vốn? Dựa vào kinh nghiệm -1 Dựa vào cảm giác chủ quan Dựa vào mô hình lý thuyết cấu trúc vốn Quyết định không cần dựa vào sở -4 Dựa vào tiêu chuẩn khác -5, kể ra: ………………………………………………… 1.3 Quyết định quản lý tài sản Công ty quý vị có thiết lập mức tồn quỹ tiền mặt tiền gửi tối ưu không? Có Khoâng Quyết vị định mức tồn quỹ dựa sở nào? Dựa vào kinh nghiệm -1 Dựa vào cảm giác chủ quan Dựa vào mô hình Baumol Dựa vào mô hình Miller-Orr -4 Không dựa vào mô hình Dựa vào mô hình khác 5, keå ra: ……………………………………………………… Công ty quý vị có thiết lập mức tồn kho (hàng hoá nguyên vật liệu) tối ưu không? Có Khoâng Quyết vị định mức tồn kho dựa sở nào? Dựa vào kinh nghieäm -1 Dựa vào cảm giác chuû quan Dựa vào mô hình “Lượng đặt hàng kinh tế” -3 Không dựa vào mô hình Dựa vào mô hình khác 4, kể ra: ………………………………………… 1.4 Quyết định khác Ngoài định kể trên, công ty quý vị thường xuyên loại định khác? Quý vị định vừa kể dựa sở nào? Ứng dụng mô hình định tài 2.1 Hiểu biết loại mô hình tài công ty Mô hình loại mô hình liệt kê quý vị biết qua? Mô hình chiết khấu dòng tiền (DCF) Moâ hình chiết khấu cổ tức - Mô hình định giá tài sản vốn (CAPM) -3 Mô hình tồn quỷ tiền mặt tối ưu – Baumol -4 Mô hình tồn quỹ tiền mặt tối öu – Miller-Orr Mô hình lượng đặt hàng kinh teá (EOQ) Mô hình tiền lương hiệu Mô hình định giá quyền chọn – Mô hình Black Scholes Xin quý vị vui lòng liệt kê số mô hình quý vị biết chưa liệt kê câu trên? 2.2 Khả ứng dụng mô hình Quý vị ứng dụng mô hình mô hình kể trên? Quý vị ứng dụng mô hình mô hình kể trên? Vì sao? Quý vị có ùc muốn thử nghiệm ứng dụng mô hình hay không? Vì có, không? ĐIỀU TRA VỀ THỰC HÀNH QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ TẠI TP HỒ CHÍ MINH Mục đích nghiên cứu: Thu nhận thông tin chi tiết thực hành quản trị tài doanh nghiệp vừa nhỏ (DNVVN) địa bàn Tp HCM Những thông tin phục vụ cho dự án cải thiện thực hành quản trị tài khả sinh lợi DNVVN Đối tượng nghiên cứu: Các doanh nghiệp vừa nhỏ bao gồm công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn, doanh nghiệp tư nhân, doanh nghiệp nhà nước có số lượng nhân công không 500 người vốn không 15 tỷ đồng Các doanh nghiệp lớn, công ty liên doanh, công ty nước đối tượng nghiên cứu dự án Đối tượng cần vấn: Chúng mong quý vị cán quản lý chủ chốt (giám đốc tài chính, kế toán trưởng – người phụ trách tài chính) chủ doanh nghiệp trả lời bảng câu hỏi Chúng mong muốn quý vị trả lời câu hỏi nêu dựa sở tình hình đơn vị theo quan điểm cá nhân xin vui lòng góp thêm ý kiến mà quý vị cho cần thiết Bảo mật phi thương mại thông tin: Dữ liệu thu thập từ doanh nghiệp dùng để kiểm nghiệm mô hình lý thuyết luận án tiến só, hoàn toàn mục đích kinh doanh hay thương mại, sử dụng hạn chế phạm vi nghiên cứu đề tài mà Cách trả lời câu hỏi: Để trả lời bảng câu hỏi quý vị cần khoanh tròn vào số liệt kê sẵn mà quý vị cho thích hợp Trong vài trường hợp cần quý vị điền số thích hợp vào chổ trống Ví dụ câu hỏi 1.1 “Quý vị giữ chức vụ doanh nghiệp?” Nếu quý vị chủ doanh nghiệp khoanh tròn số mô tả đây: 1.1 Quý vị giữ chức vụ doanh nghiệp? Chủ doanh nghiệp Giám đốc Kế toán trưởng Chức vụ khác, cụ thể Tong câu hỏi “Doanh nghiệp quý vị có lao động?” Nếu doanh nghiệp quý vị có 50 lao động điền số 50 vào chổ trống mô tả đây: 2.4 Doanh nghiệp quý vị có lao động? Lao động toàn thời gian: ….50… người Lao động bán thời gian: ………… người Kính mong hổ trợ quý công ty doanh nghiệp Kiều Minh Nguyễn Giảng viên Đại học Kinh Tế TP HCM Nghiên cứu sinh Southern Cross University, NSW, Australia A NHỮNG THÔNG TIN VỀ DOANH NGHIỆP CHI TIẾT VỀ CÁN BỘ QUẢN LÝ (CBQL)/CHỦ DOANH NGHIỆP 1.1 Quý vị giữ chức vụ doanh nghiệp? (Khoanh tròn số thích hợp) Chủ doanh nghiệp Giám đốc Kế toán trưởng Chức vụ khác 4, keå ra: 1.2 Trình độ học vấn cao quý vị gì? (Khoanh tròn số thích hợp) Trung hoïc Đại học Cao hoïc Trên cao học Loại khác 5, keå ra: 1.3 Quý vị có tham gia chương trình đào tạo liên quan đến quản trị tài không? (Khoanh tròn số thích hợp) Chưa tham gia Rất tham gia (1 đến lần) Thỉnh thoảng có tham gia (3 đến lần) Rất thường tham gia (trên lần) Luoân luoân tham gia 1.4 Quý vị vốn xuất thân từ lónh vực nào? (Khoanh tròn số thích hợp) Lónh vực quản lý nói chung Lónh vực kỹ thuật Lónh vực kinh doanh Lónh vực tài Lónh vực khác 5, kể ra: …………………………………………………… CHI TIẾT VỀ DOANH GNHIỆP 2.1 Doanh nghiệp quý vị thuộc ngành kinh doanh nào? (Khoanh tròn số thích hợp) Sản xuất Thương mại Dịch vụ Ngành khác ………………………………… ………………………… 4, kể ra: ……………………………………………………… 2.2 Doanh nghiệp quý vị thuộc hình thức sở hữu nào? (Khoanh tròn số thích hợp) Doanh nghiệp tư nhân Công ty trách nhiệm hữu hạn Công ty cổ phần Doanh gnhiệp nhà nước Loại khác 5, kể ra: ……………………………………………………… 2.3 Doanh nghiệp quý vị thành lập bao lâu? (Khoanh tròn số thích hợp) Dưới năm – naêm – 10 năm Trên 10 naêm 2.4 Doanh nghiệp quý vị có lao động? (Điền số thích hợp vào chổ trống) Lao động toàn thời gian người Lao động bán thời gian người 2.5 Doanh nghiệp quý vị có tổng giá trị tài sản bao nhiêu? (Khoanh số thích hợp) Dưới tỷ đồng đến 10 tỷ đồng Trên 10 tỷ đồng 2.6 Doanh thu hàng năm doanh nghiệp quý vị nằm khoảng nêu đây? (Khoanh số ) Dưới tỷ ñoàng – 30 tỷ đồng 31 – 50 tỷ đồng Trên 50 tỷ đồng 2.7 Khả sinh lợi doanh nghiệp quý vị nào? (Khoanh số thích hợp) Không sinh lợi Sinh lợi 2.8 Lợi nhuận hàng năm doanh nghiệp quý vị nằm khoảng nêu đây? (Khoanh số thích hợp) Dưới 50 triệu đồng 50 – 300 trieäu ñoàng 301 – 500 triệu đồng Trên 500 triệu đồng B NHỮNG THÔNG TIN VỀ QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH THỰC HÀNH HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN 1.1 Ai phụ trách công việc doanh nghiệp quý vị? (Khoanh số thích hợp cho công việc) Công việc Chủ DN Giám đốc K toán trưởng K toán viên Thuê kế toán Ghi chép nghiệp vụ phát sinh Lập sổ sách báo cáo kế toán Giải thích sử dụng thông tin kế toán 1.2 Hệ thống kế toán doanh nghiệp quý vị tổ chức nào? (Khoanh số thích hợp) Chính thức (có báo cáo toán thường kỳ) Không thức (không có báo cáo toán thường kỳ) 1.3 Doanh nghiệp quý vị có sử dụng máy vi tính công tác kế toán không? (Khoanh số) Chưa sử dụng Rất sử dụng Thỉnh thoảng sử dụng Rất thường sử dụng Luôn sử dụng 1.4 Nếu có, máy vi tính sử dụng lónh vực nhiều nhất? (Khoanh số thích hợp) Hạch toán kế toán Lập sổ sách, báo cáo kế toán Quản lý tài sản Theo dõi tiền lương Theo dõi dòng tiền tệ (cash flows) Ứng dụng khác 6, kể ra: …………………………………………………… 1.5 Hiệu hệ thống thông tin kế toán (Khoanh mộtsố thích hợp thang điểm) Dưới câu hỏi mô tả cảm nhận quý vị hiệu hệ thống thông tin kế toán Hãy số điểm thích hợp đánh giá hiệu hệ thống thông tin kế toán doanh nghiệp quý vị dựa theo thang điểm thiết kế đây, đó: Điểm – Rất Điểm – Trung bình Điểm – Rất tốt Không có câu trả lời hay sai mà đưa ý kiến quý vị doanh nghiệp Không trọng Rất trọng Doanh nghiệp quý vị trọng đến hệ thoáng thông tin kế toán? Không thường xuyên Rất thường xuyên Doanh nghiệp quý vị lập báo cáo kế toán thường xuyên đặn đến mức độ nào? Không kịp thời Rất kịp thời Hệ thống thông tin kế toán doanh nghiệp quý vị phản aùnh nghiệp vụ phát sinh kịp thời đến mức độ nào? Không có tham gia Tham gia nhiều Mức độ tham gia chủ doanh nghiệp/CBQL chủ chốt nhö việc lập báo cáo kế toán? Không có tham gia Tham gia nhiều Mức độ tham gia chủ doanh nghiệp/CBQL chủ chốt theá việc giải thích sủ dụng báo cáo kế toán? Rất bất hợp lý Rất hợp lý Quý vị đánh mức độ hợp lý hệ thống thông tin kế toán doanh nghiệp quý vị? Không hữu ích Rất hữu ích Quý vị đánh mức độ hữu ích hệ thống kế toán việc cung cấp thông tin cho định quản lý? Rất thấp Rất cao Mức độ sử dụng máy vi tính công việc kế toán doanh nghiệp quý vị nào? THỰC HÀNH PHÂN TÍCH VÀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH 2.1 Doanh nghiệp quý vị thường xuyên lập loại báo cáo tài (có thể chọn nhiều câu trả lời)? Bảng cân đối tài sản (Bảng tổng kết tài sản) Báo cáo thu nhập (Bảng báo cáo lãi lỗ) Báo cáo dòng tiền tệ (Statement of cash flows) Báo cáo nguồn vốn (Statement of funds) Baùo caùo khaùc 5, kể ra: …………………………………………………………… 2.2 Ai chịu trách nhiệm thực công việc đây? (Khoanh số thích hợp cho công việc) Công việc Chủ DN Giám đốc Kế toán Kế toán Thuê kế toán Không có trưởng viên làm Lập báo cáo tài Phân tích báo cáo tài 2.3 Các báo cáo tài lập phân tích theo định kỳ nào? (Khoanh số thích hợp cho công việc) Công việc Hàng tháng Hàng quý Sáu tháng Hàng năm Không làm Lập báo cáo tài Phân tích báo cáo tài 2.4 Những loại phân tích tài doanh nghiệp quý vị sử dụng? (Có thể khoanh nhiều số) Phân tích tỷ số tài Phân tích xu hướng Cả hai loại Loại khác 4, kể ra: ……………………………………………………………………… Chẳng phân tích 2.5 Những loại tỷ số tài doanh nghiệp quý vị sử dụng phân tích tài chính? (Có thể khoanh nhiều số) Tỷ số lưu động (Current ratio) Tỷ số khoản nhanh (Quick ratio) Tỷ số nợ (Debt ratio) Tỷ số nợ so với vốn (Debt-to-equity ratio) Tỷ số nợ ngắn haïn (Short-term debt ratio) Tỷ số nợ dài hạn (Long-term debt ratio) Vòng quay khoản phải thu (Receivable turnover) Vòng quay hàng tồn kho (Inventory turnover) Voøng quay tài sản cố định (Fixed asset turnover) Vòng quay tổng tài sản (Total asset turnover) 10 Lợi nhuận doanh thu (Return on sales) 11 Lợi nhuận tài sản (Return on assets) 12 Lợi nhuận vốn chủ sở hữu (Return on equity) 13 Chẳng sử dụng loại tỷ số 14 2.6 Doanh nghiệp quý vị có sử dụng vi tính phân tích tài không? (Khoanh số thích hợp) Chưa sử duïng Rất sử dụng Thỉnh thoảng có sử dụng Rất thường sử dụng Luôn sử dụng 2.7 Nếu có, máy vi tính ứng dụng lónh vực nào? (Khoanh số thích hợp) Lập báo cáo tài Phân tích báo cáo tài Cả hai lónh vực Lónh vực khác 4, keå ra: ……………………………………………………………… 2.8 Hiệu thực hành báo cáo phân tích tài (Khoanh số thích hợp thang điểm) Dưới câu hỏi mô tả cảm nhận quý vị hiệu thực hành báo cáo phân tích tài Hãy điểm số thích hợp đánh giá hiệu mặt thực hành báo cáo phân tích tài doanh nghiệp quý vị dựa theo thang điểm thiết kế đây, đó: Điểm – Rất Điểm – Trung bình Điểm – Rất tốt Không có câu trả lời hay sai mà đưa ý kiến quý vị doanh nghiệp Doanh nghiệp quý vị trọng đến công tác báo cáo phân tích tài chính? Doanh nghiệp quý vị lập báo cáo tài thường xuyên đặn đến mức độ nào? Mức độ tham gia chủ doanh nghiệp/CBQL chủ chốt việc lập báo cáo tài chính? Mức độ tham gia chủ doanh nghiệp/CBQL chủ chốt việc giải thích sử dụng báo cáo tài chính? Không trọng Không thường xuyên Rất trọng Rất thường xuyên Không có tham gia Tham gia nhiều Không có tham gia Tham gia nhiều Không hữu ích Mức độ hữu ích báo cáo tài doanh nghiệp việc cung cấp thông tin cho định quản lý? Không thường xuyên Doanh nghiệp quý vị phân tích báo cáo tài với mức độ thường xuyên nào? Không hữu ích Các tỷ số tài doanh nghiệp quý vị hữu ích Rất hữu ích Rất thường xuyên Rất hữu ích việc phản ánh tình hình tài đơn vị? Rất thấp Rất cao Mức độ sử dụng vi tính công việc phân tích tài doanh nghieäp quý vị nào? THỰC HÀNH QUẢN TRỊ TIỀN MẶT 3.1 Doanh nghiệp quý vị có làm xảy việc không? (Khoanh số thích hợp cho công việc) Công việc Chưa Rất Thỉnh thoảng Rất thường Luôn Lập kế hoạch thu chi tiền tệ n định số dư tiền mặt tiền gửi Thiếu hụt tiền chi tiêu Dư thừa tiền chi tiêu Sử dụng máy vi tính quản trị tiền 3.2 Doanh nghiệp quý vị lập xem xét kế hoạch thu chi tiền tệ theo định kỳ nào? (Khoanh số cho công việc) Công việc Không có Hàng tuần Hàng tháng Hàng quý Sáu tháng Hàng năm Lập kế hoạch thu chi tiền tệ Xem xét kế hoạch thu chi tiền tệ 3.3 Dựa sở doanh nghiệp quý vị ấn định số dư tiền mặt kế hoạch? (Khoanh số) Dựa theo lý thuyết quản trị tiền mặt Dựa vào số liệu kỳ trước Dựa vào kinh nghiệm chủ doanh nghiệp/CBQL chủ chốt Dựa vào khác 4, kể ra: …………………………………………………………………… 3.4 Doanh nghiệp quý vị thường đầu tư tiền mặt tạm thời dư thừa vào đâu? (Khoanh số) Ký gửi ngân hàng Mua tín phiếu kho bạc Cả hai thứ Đầu tư vào thứ khác 4, kể ra: ………………………………………………………………… Chẳng đầu tư vào đâu 3.5 Trong công việc quản trị tiền mặt, máy vi tính áp dụng lónh vực nào? (Khoanh số) Lập kế hoạch tiền mặt Ghi nhaän giao dịch tiền Cả hai thứ Lónh vực khaùc 4, kể ra: ………………………………………………………………… 3.6 Hiệu quản trị tiền mặt (Khoanh số thích hợp thang điểm) Dưới câu hỏi mô tả cảm nhận quý vị hiệu thực hành quản trị tiền mặt Hãy điểm số thích hợp đánh giá hiệu mặt quản trị tiền mặt quý vị thang điểm thiết kế đây, đó: Điểm – Rất Điểm – Trung bình Điểm – Rất tốt Không có câu trả lời hay sai mà đưa ý kiến quý vị doanh nghiệp Không trọng Rất trọng Doanh nghiệp quý vị trọng đến quản trị tiền mặt? Không thường xuyên Rất thường xuyên Mức độ thường xuyên đặn việc lập kế hoạch tiền mặt doanh nghiệp quý vị nào? Không có tham gia Tham gia nhiều Chủ doanh nghiệp/CBQL tham gia với mức độ naøo việc lập kế hoạch tiền mặt? Không có tham gia Tham gia nhiều Chủ doanh nghiệp/CBQL tham gia với mức độ việc giải tích sử dụng kế hoạch tiền mặt? Không hữu ích Rất hữu ích Mức độ hữu ích kế hoạch tiền mặt việc cung cấp thông tin cho định quản lý? Rất Rất tốt Doanh nghiệp quý vị vận dụng lý thuyết quản trị tiền mặt tốt đến mức để ấn định số dư tiền mặt? Không hợp lý Rất hợp lý Số dư tiền mặt ấn định hợp lý đến mức độ nào? Raát thaáp Raát cao Mức độ sử dụng máy vi tính công việc quảnlý tiền mặt doanh nghiệp quý vị nào? THỰC HÀNH QUẢN TRỊÙ KHOẢN PHẢI THU 4.1 Doanh nghiệp quý vị có làm công việc không? (Khoanh số thích hợp cho công việc) Công việc Chưa Rất Thỉnh thoảng Rất thường Luôn Bán chịu sản phẩm dịch vụ Thiết lập sách bán chịu Sử dụng vi tính quản trị khoản phải thu 4.2 Doanh nghiệp quý vị xem xét khoản phải thu nợ hạn theo định kỳ nào? (Khoanh số thích hợp cho công việc) Công việc Không có Hàng tuần Hàng tháng Hàng quý Sáu tháng Hàng năm Xem xét khoaûn phaûi thu Xem xét khoản nợ hạn 4.3 Tỷ lệ nợ hạn doanh nghiệp quý vị nằm mức độ nào? (Khoanh số thích hợp) Dưới 5% doanh thu – 10% doanh thu 10 –20 % doanh thu Treân 20% doanh thu Không biết 4.4 Trong quản trị khoản phải thu, máy vi tính sử dụng lónh vực nào? (Khoanh số) Quản lý khoaûn phaûi thu Quản lý khoản nợ hạn Caû hai Ứng dụng vào chuyện khác 4, kể ra: ………………………………………………………… 4.5 Hiệu quản trị khoản phải thu (Khoanh số thích hợp thang điểm) Dưới câu hỏi mô tả cảm nhận quý vị hiệu thực hành quản trị khoản phải thu Hãy điểm số thích hợp đánh giá hiệu mặt quản trị khoản phải thu quý vị theo thang điểm thiết kế đây, đó: Điểm – Rất Điểm – Trung bình Điểm – Rất tốt Không có câu trả lời hay sai mà đưa ý kiến quý vị doanh nghiệp Doanh nghiệp quý vị trọng đến quản trị Không trọng Rất trọng khoản phải thu? Không thường xuyên Rất thường xuyên Doanh nghiệp quý vị xem xét lại thời hạn bán chịu thường xuyên đến mức độ nào? Không hợp lý Rất hợp lý Mức độ hợp lý thời hạn bán chịu doanh nghiệp quý vị nào? Không thường xuyên Rất thường xuyên Doanh nghiệp quý vị xem xét lại sách chiết khaáu hàng bán thường xuyên đến mức độ nào? Không hợp lý Rất hợp lý Mức độ hợp lý sách chiết khấu doanh nghiệp quý vị nào? Không thường xuyên Rất thường xuyên Doanh nghiệp quý vị xem xét tỷ lệ nợ hạn thường xuyên đến mức độ nào? Không hợp lý Rất hợp lý Tỷ lệ nợ hạn doanh nghiệp quý vị hợp lý đến mức độ nào? Không thường xuyên Rất thường xuyên Doanh nghiệp quý vị vận dụng lý thuyết quản trị khoản phải thu thường xuyên đến mức độ nào? Rất Rất tốt Mức độ sử dụng máy vi tính công việc quản trị khoản phải thu doanh nghiệp quý vị nào? THỰC HÀNH QUẢN TRỊ HÀNG TỒN KHO 5.1 Doanh nghiệp quý vị có làm công việc không? (Khoanh số thích hợp cho công việc) Công việc Chưa Rất Thỉnh thoảng Rất thường Luôn Xem xét đánh giá mức tồn kho Lập kế hoạch tồn kho dự trữ hàng hoá Sử dụng vi tính quản trị tồn kho 5.2 Doanh nghiệp quý vị định mức tồn kho dựa sở nào? (Khoanh số thích hợp) Dựa theo lý thuyết quản trị tồn kho Dựa theo số liệu lịch sử Dựa theo kinh nghiệm chủ doanh nghiệp/CBQL Căn khác 4, keå ra: ………………………………………………………… 5.3 Doanh nghiệp quý vị có sử dụng “Mô hình số lïng đặt hàng kinh tế” không? (Khoanh số thích hợp) Chưa biết đến mô hình Biết chẳng sử dụng Thỉnh thoảng có sử dụng Rất thường sử duïng Luôn sử dụng 5.4 Hiệu quản trị tồn kho (Khoanh số thích hợp thang điểm) Dưới câu hỏi mô tả cảm nhận quý vị hiệu thực hành quản trị tồn kho Hãy điểm số thích hợp đánh giá hiệu mặt quản trị tồn kho quý vị theo thang điểm thiết kế đây, đó: Điểm – Rất Điểm – Trung bình Điểm – Rất tốt Không có câu trả lời hay sai mà đưa ý kiến quý vị doanh nghiệp Không trọng Rất trọng Doanh nghiệp quý vị trọng đến quản trị tồn kho nào? Không thường xuyên Rất thường xuyên Doanh nghiệp quý vị xem xét vòng quay hàng tồn kho thường xuyên đến mức độ nào? Không thường xuyên Rất thường xuyên Doanh nghiệp quý vị xem xét mức tồn kho với mức độ thường xuyên nào? Rất chậm Rất nhanh 4.Mức độ quay vòng hàng tồn kho doanh nghiệp quý vị nhanh hay chậm đến mức độ nào? Rất không hợp lý Rất hợp lý Mức tồn kho doanh nghiệp quý vị hợp lý đến mức độ nào? Không hữu ích Rất hữu ích Kế hoạch tồn kho quý vị hữu ích đến mức việc cung cấp thông tin cho định quản lý? Rất Rất tốt Doanh nghiệp quý vị ứng dụng lý thuyết quản trị tồn kho nào? Rất thấp Rất cao Mức độ sử dụng máy vi tính quản trị tồn kho doanh nghiệp quý vị nào? THỰC HÀNH QUẢN TRỊ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH (TSCĐ) 6.1 Liên quan đến quản trị TSCĐ, doanh nghiệp có thực công việc không? (Khoanh số thích hợp cho công việc) Công việc Chưa Rất Thỉnh thoảng Rất thường Luôn Đánh giá dự án trước đầu tư Đánh giá hiệu TSCĐ sau đầu tư Sử dụng vi tính quản trị tài sản cố định 6.2 Doanh nghiệp quý vị sử dụng phương pháp để đánh giá dự án đầu tư vốn? (Có thể khoanh nhiều số) Phương pháp thời kỳ hoàn vốn (Payback period) Phương pháp thời kỳ hoàn vốn chiết khấu (Discounted payback period) Phương pháp giá (Net present value) Phương pháp nội suất thu nhập (Internal rate of return) Phương pháp nội suất thu nhập có điều chỉnh (Modified internal rate of return) Phương pháp khác 6, keå ra: ……………………………… 6.3 Trong quản trị TSCĐ, máy vi tính sử dụng lónh vực nào? (Khoanh mộ số thích hợp) Đánh giá dự án đầu tư Quản lý tài sản cố định Cả hai lónh vực Lónh vực khác 4, kể ra: ………………………………………………………………… 6.4 Hiệu quản trị tài sản cố định (Khoanh số thích hợp thang điểm) Dưới câu hỏi mô tả cảm nhận quý vị hiệu thực hành quản trị tài sản cố định Hãy điểm số thích hợp đánh giá hiệu mặt quản trị tài sản cố định quý vị theo thang điểm thiết kế đây, đó: Điểm – Rất Điểm – Trung bình Điểm – Rất tốt Không có câu trả lời hay sai mà đưa ý kiến quý vị doanh nghiệp Không trọng Rất trọng Doanh nghiệp quý vị trọng đến quản trò tài sản cố định? Không trọng Rất trọng Doanh nghiệp quý vị trọng đến việc đánh giá dự án trước định đầu tư? Không thường xuyên Rất thường xuyên Doanh nghiệp quý vị xem xét dự án đầu tư với mức độ thường xuyên nào? Không hợp lý Rất hợp lý Kỹ thuật hoạch định đầu tư vốn vận dụng doanh nghiệp quý vị hợp lý đến mức độ nào? Không đại Rất đại Mức độ đại kỹ thuật hoạch định vốn doanh nghiệp quý vị nào? Không hợp lý Rất hợp lý Tài sản cố định doanh nghiệp quý vị sử dụng hợp lyù đến mức độ nào? Không hữu ích Rất hữu ích Tài sản cố định doanh nghiệp quý vị sau đầu tư hữu ích đến mức kinh doanh? Rất thấp Rất cao Doanh nghiệp quý vị sử dụng máy vi tính thực hành quản trị tài sản cố định đến mức độ nào? THỰC HÀNH HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH 7.1 Trong việc hoạch định tài chính, doanh nghiệp quý vị có thực công việc liệt kê không? (Khoanh số thích hợp cho công việc) Công việc Chưa Rất Thỉnh thoảng Rất thường Luôn Hoạch định tài So sánh tiêu thực với kế hoạch Dùng vi tính hoạch định tài 7.2 Hoạch định tài doanh nghiệp quý vị nhằm vào mục tiêu nào? (Có thể chọn số) Tối đa hoá doanh thu Tối thiểu hoá chi phí Tối đa hoá lợi nhuận Nâng cao chất lượng sản phẩm dịch vụ Mục tiêu tăng trưởng Mục tiêu sống Không có mục tiêu hay sách 7.3 Doanh nghiệp quý vị thường hay soạn thảo loại kế hoạch nào? (Có thể chọn số) Kế hoạch doanh thu Kế hoạch sản xuaát 10 Kế hoạch mua hàng Kế hoạch sử dụng lao động Kế hoạch chi phí chung Kế hoạch chi phí bán hàng chi phí quản trị Kế hoạch thu chi tiền tệ Kế hoạch lãi lỗ Bảng cân đối tài sản kế hoạch 7.4 Ai chịu trách nhiệm soạn thảo kế hoạch đây? (Chọn số thích hợp) Chủ doanh nghiệp Giám đốc tài Kế toán trưởng Kế toán viên doanh nghiệp Thuê kế toán bên 7.5 Doanh nghiệp quý vị thường so sánh tiêu thực với tiêu kế hoạch thường xuyên đến mức nào? (Khoanh số thích hơpï) So sánh hàng ngày So saùnh hàng tuần So sánh hàng tháng So sánh hàng quý So sánh sáu tháng So sánh hàng năm 7.6 Hiệu hoạch định tài (Khoanh số thích hợp thang điểm) Dưới câu hỏi mô tả cảm nhận quý vị hiệu thực hành hoạch định tài Hãy điểm số thích hợp đánh giá hiệu mặt hoạch định tài quý vị theo thang điểm thiết kế đây, đó: Điểm – Rất Điểm – Trung bình Điểm – Rất tốt Không có câu trả lời hay sai mà đưa ý kiến quý vị doanh nghiệp Doanh nghiệp quý vị trọng đến hoạch định tài chính? Mức độ thường xuyên việc soạn thảo kế hoạch tài doanh nghiệp quý vị nào? Mức độ tham gia chủ doanh nghiệp/CBQL việc lập kế hoạch tài nào? Mức độ tham gia chủ doanh nghiệp/CBQL việc giải thích sử dụng kế hoạch tài nào? Không trọng Không thường xuyên Rất trọng Rất thường xuyên Khoâng tham gia Tham gia nhiều Không tham gia Tham gia nhiều Không hữu ích Mức độ hữu ích kế hoạch tài việc cung cấp thông tin cho định quản lý nào? Không thường xuyên Mức độ thường xuyên so sánh tiêu thực với tiêu kế hoạch doanh nghiệp quý vị nào? Không hợp lý Các kỹ thuật hoạch định tài ứng dụng hợp lý doanh nghiệp quý vị? Rất hữu ích Rất thường xuyên Rất hợp lý 11 Mức độ sử dụng máy vi tính hoạch định tài doanh nghiệp quý vị nào? Rất thấp Raát cao C NHỮNG THÔNG TIN VỀ ĐẶC ĐIỂM TÀI CHÍNH (Dựa vào báo cáo tài doanh nghiệp, vui lòng hoàn tất bảng cách điền kết vào cạnh dấu hỏi?) Các tỷ số tài Tỷ số lưu động Tỷ số nợ-vốn Vòng quay tổng tài sản Lợi nhuận doanh thu (%) Lợi nhuận tài sản (%) Lợi nhuận vốn chủ sở hữu(%) Tên doanh nghiệp: Địa chỉ: Tên người trả lời: Mô tả cách tính Lấy tài sản lưu động chia cho nợ ngắn hạn phải trả Lấy tổng nợ chia cho vốn chủ sở hữu Lấy doanh thu chia tổng tài sản Lấy lợi nhuận ròng chia cho doanh thu Lấy lợi nhuận ròng chia cho tổng tài sản Lấy lợi nhuận ròng chia cho vốn chủ sở hữu Kết ? ? ? ? ? ? Điện thoại: Chức vụ: Một lần xin chân thành cám ơn quý vị dành thời gian trả lời câu hỏi 12