Tình hình kinh doanh và quản lý tại công ty cổ phần tạp phẩm và bảo hộ lao động

Khoa Kế Tốn LỜI NĨI ĐẦU Nền kinh tế nước ta năm gần không ngừng phát triển theo quy luật vận động lên dường khởi sắc Đó chuyển đổi kinh tế tập trung bao cấp sang kinh tế thị trường Từ kinh tế tập trung bao cấp, vốn nhà nước cấp, lãi doanh nghiệp hưởng, lỗ nhà nước chịu, giá Nhà nước ổn định… ngày nay, bước sang chế tình tự chủ chủ thể cao, hoạt động kinh doanh doanh nghiệp tính tốn kĩ với quản lí vĩ mơ Nhà nước Đây bước phát triển tất yếu lâu dài nước ta q trình khó khăn phức tạp Các đơn vị kinh tế muốn tồn phát triển kinh tế thị trường phải tìm biện pháp để sản xuất kinh doanh có hiệu quả, tạo chỗ đứng vững thị trường Chính mở của kinh tế làm cạnh tranh doanh nghiệp diễn cách phổ biến lĩnh vực sản xuất lĩnh vực lưu thơng Hình thức, biện pháp cạnh tranh phong phú động lực mục đích cuối lợi nhuận Thành công kinh doanh doanh nghiệp phụ thuộc nhiều yếu tố định hướng sản xuất kinh doanh, quản lý nhân sự… Là học sinh rời ghế nhà trường, em mạnh dạn chọn công ty cổ phần tạp phẩm bảo hộ lao động nơi thực tập dể giúp em nhìn rõ phát triển kinh tế, sau bước vào làm việc thực tế doanh nghiệp tự tin Sau thời gian thực tập Công ty, nhờ giúp đỡ tận tình giáo PGS-TS Nguyễn thị Đơng ban lãnh đạo công ty cô phịng kế tốn giúp em hồn thành báo cáo náy Em xin chân thành cảm ơn Trương Thị Ngọc Hường 46B Kế toán tổng hợp Khoa Kế Toán Chương I: Tổng quan tình hình kinh doanh quản lý Công ty Cổ phần Tạp phẩm Bảo hộ lao động 1.1.Vị trí cơng ty kinh tế Công ty cổ phần tạp phẩm bảo hộ lao động công ty thương mại, lĩnh vực hoạt động kinh doanh công ty phong phú đa dạng Hàng hóa kinh doanh chủ yếu công ty mặt hàng cần thiết sống hàng ngày như: Phích nước, Hàng xứ hải Dương, bóng đèn, bảng điện, rượu, giấy viết, găng tay, quần áo bảo hộ…Chính Cơng ty cổ phần Tạp phẩm Bảo hộ lao động có vị trí quan trong kinh tế Là cầu nối trung gian nhà sản xuất với khách hàng, giúp hàng hoá đến tay người tiêu dùng cách nhanh Bên cạnh với mức lợi nhuận cơng ty thu năm góp phần không nhỏ vào kinh tế quốc dân 1.2 Lịch sử hình thành phát triển Năm 1981 nước ta cịn trì chế kinh tế tập trung bao cấp, yêu cầu thực tế, công ty thành lập với tên gọi Trung tâm buôn bán bách hố trực thuộc tổng cơng ty Bách hố - Bộ Nội thương Từ năm 1981-1986 công ty trở thành trung tâm bách hóa nhận nhiêm vụ hồn thành tốt kế hoạch phân phối sản phẩm, hàng hoá Nhà nước giao hưởng bao cấp, ưu đãi tạo điều kiện thuận lợi, phát triển Năm 1986, để phù hợp với chức năng, nhiệm vụ mới, trung tâm đổi tên thành Cơng ty dụng cụ gia đình tạp phẩm Đến năm 1993 theo định thành lập doanh nghiệp số 388/CP, công ty thành lập với tên gọi Công ty tạp phẩm Đến năm 1995 theo phương hướng kế hoạch Bộ thương mại, công ty sáp nhập với Công ty Bảo hộ lao động thành Công ty Tạp phẩm Bảo hộ lao động trực thuộc Bộ Thương mại Trụ sở cơng ty đặt 11A Cát Linh, Quận Đống Trương Thị Ngọc Hường 46B Kế toán tổng hợp Khoa Kế Toán Đa, TP Hà Nội Từ năm 1995 đến công ty tiêu thụ khối lượng lớn mặt hàng tạp phẩm bảo hộ lao động ngồi nước Ngày 6/4/2005 Cơng ty tiến hành cổ phần hoá theo chủ trương Nhà nước, chuyển đổi thành Công ty Cổ phần tạp phẩm Bảo hộ lao động, có vốn nhà nước tham gia 36% tổng vốn điều lệ Cơng ty Tính đến Công ty thực tốt mục tiêu kinh doanh, có lợi nhuận, đồng thời thực hiên tốt nghĩa vụ Nhà nước Năm 1999, Công ty nhận đươc huân chương lao động hạng B, hàng năm cơng ty đêu nhận giấy khen phủ 1.3.Đặc điểm kinh doanh tổ chức kinh doanh 1.3.1 Đặc điểm kinh doanh Công ty cổ phần Tạp phẩm Bảo hộ lao động công ty hoạt động với nhiệm vụ chủ yếu tổ chức mua bán, tổ chức kinh doanh mặt hàng nhập liên doanh hợp tác đầu tư Tổ chức kinh doanh để tạo nguồn hàng kinh doanh cho địa phương nước, công ty xuất mà cịn bán bn tới tỉnh thành nước, phục vụ đời sống nhân dân Không cơng ty cịn trực tiếp kinh doanh cửa hàng, bách hóa trực thuộc cơng ty, có nhiều hội tiếp xúc trực tiếp với người tiêu dùng nắm bắt nhu cầu thị trường Công ty mang đầy đủ đặc trưng doanh nghiệp thương mại: -Trực tiếp xuất hàng công nghiệp tiêu dùng, đồ dùng thiết bị văn phòng, dụng cụ hàng bảo hộ lao động, vật liệu xây dựng… -Trực tiếp xuất hàng nông sản, thực phẩm, hàng may mặc, thủ công mỹ nghệ Trương Thị Ngọc Hường 46B Kế toán tổng hợp Khoa Kế Toán -Trực tiếp vừa bán buôn , vừa bán lẻ, vừa đạo đơn vị trcực thuộc bán buôn, bán lẻ giới thiệu sản phẩm nhằm tiêu thụ hàng hố thơng qua hợp đồng kinh tế quan hệ mua bán hàng hoá -Kinh doanh hàng hoá tạp phẩm bảo hộ lao động, hàng cơng nghiệp tiêu dùng, văn phịng phẩm -Tổ chức sản xuất gia cơng hàng hố tạp phẩm, bảo hộ lao động, liên doanh liên kết với tổ chức nước nước để tổ chức sản xuất tạo hàng tiêu dùng xuất -Đại lý bán cho công ty nước nước mặt hàng thuộc diện kinh doanh công ty theo quy định nhà nước Các đặc trưng tác động lớn đến hoạt động kinh doanh cơng ty, qua tác động đến lợi nhuận công ty Hoạt động kinh doanh cơng ty quy trình hoạt động chặt chẽ, trải qua nhiều công đoạn phức tạp mà điểm xuất phát từ nhu cầu thị trường Phòng kinh doanh nơi đảm nhiệm nhiệm vụ nghiên cứu thị trường, chăm sóc khách hàng, loại mặt hàng mệnh giá lớn, cơng ty khơng có sẵn trng kho mà khách hàng có nhu cầu cơng ty nhập Đối với loại vật tư tiêu hao, mặt hàng bán với khối lượng lớn phịng kinh doanh phải có dự trù trước, để cơng ty đặt hàng dự trữ kho Ngồi công ty nhập lô hàng khác phụ thuộc vào nhu cầu bất thường khách hàng Giữa phòng kinh doanh ban giám đốc kết hợp đồng nhịp nhàng Phòng kinh doanh nơi nhận đơn đặt hàng, biết nhu cầu thị trường, dự trù loại hàng hố mà cơng ty cung cấp đệ trình lên ban giám Trương Thị Ngọc Hường 46B Kế toán tổng hợp Khoa Kế Toán đốc, ban giám đốc nghiên cứu, xét duyểt đặt hàng Nếu khơng có kết hợp chặt chẽ hoạt động kinh doanh công ty hiệu 1.3.2 Tổ chức kinh doanh Quy trình sản xuất kinh doanh cơng ty thực theo hình thức mua bán khép kín, hoạt động chủ yếu phát sinh hoạt động mua bán Các đơn vị trực thuộc tự lập kế hoạch mua loại sản phẩm, hàng hoá với số lượng bao nhiêu, với mức tự tổ chức bán hàng Đến cuối tháng lập báo cáo gửi lên cơng ty Cơng ty doanh nghiệp thương mại, có chức chung kinh doanh lĩnh vực thương mại, dịch vụ, ngành nghề kinh doanh cụ thể: -Chức chuyên môn kĩ thuật: Công ty thực q trình vận động hàng hóa từ sản xuất đến tiêu dùng vừa mang tính chất chun mơn hố cao, vừa mang tính sản xuất như: bao gói, phân loậi chọn lọc, chỉnh lý hàng hoá, biến mặt hàng nhà sản xuất thành mặt hàng tiêu dung -Chức thương mại: Công ty thực giá trị hàng hố cách mua-bán Cơng ty mua hàng từ nhà sản xuất sau bán lại cho người tiêu dung Thơng qua chức này, hàng hố thực giá trị nhu giá trị sử dụng -Chức tài chính: Nguồn tài cơng ty có tác động đến tồn hoạt động kinh doanh Nó thúc đẩy doanh nghiệp phát triển mở rộng kinh doanh -Trong kinh doanh: Cơng ty phải bảo tồn nguồn vốn, pảhi thực hiên cam kết đầy đủ hợp đồng mua bán, liên doanh, đầu tư với doanh nghiệp khác nước Đồng thời điều phối hoạt động Trương Thị Ngọc Hường 46B Kế toán tổng hợp Khoa Kế Toán kinh doanh cho đơn vị trực thuộc công ty cách thường xuyên đạo kiểm tra, đơn đốc đơn vị hồn thành nhiệm vụ đặt để đạt hiệu cao kinh doanh 1.4.Đặc điểm quản lý tổ chức quản lý Bộ máy quản lý công ty tổ chức theo nguyên tắc lãnh đạo trực tuyến chức Nhân viên phòng chịu lãnh đạo trưởng phòng trực tiếp từ giám đốc Giám đốc Phó giám đốc P Kế tốnKế hoạch Trạm bách hoá Hà Nội P Tiêu thụ Cửa hàng số Cát Linh P Tổ chức hành P Nghiệp vụ kinh doanh Cửa hàng số Cát Linh Giám đốc kiêm chủ tịch hội đồng quản trị: Là người đứng đầu công ty, người điều hành hoạt động công ty theo chế độ thủ trưởng chịu trách nhiệm trước hội đồng quản trị công ty mặt hoạt động công ty, đại diện quyền lợi nghĩa vụ công ty trước phát luật Trương Thị Ngọc Hường 46B Kế toán tổng hợp Khoa Kế Tốn Phó giám đốc: Là người giúp viêc quản lý cho giám đốc uỷ quyền giải cơng việc giám đốc vắng Phó giám đốc thứ nhất: Phụ trách công tác tổ chức hành xây dựng cơng ty Phó giám đốc thứ hai người đaoh trực tiếp hoạt động kinh doanh, bảo hộ lao động Dưới ban giám đốc phòng chức bao gồm: Phòng tổ chức hành chính: Làm nhiệm vụ tham mưu cho giám đốc khâu tổ chức cán bộ, lao động thực sách, chế độ với người lao động, làm cơng tác hành chính, soạn thảo văn bản, cơng văn… Phịng nghiệp vụ kinh doanh: Có nhiệm vụ nghiên cứu, nắm bắt nhu cầu thị trường tổ chức nguồn hàng, tiếp thị quảng cáo giới thiệu sản phẩm, đồng thời lập kế hoạch bán hàng vào nhu cầu thị trường Phịng kế tốn- kế hoạch: Tổ chức hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh, thực hiên cơng tác có liên quan đến sổ sách kế tốn, lập báo cáo tài định kinh doanh, lập kế hoạch kinh doanh công ty Quản lý việc huy động sử dụng vốn, hoàn thành nghĩa vụ cơng ty với ngân sách Nhà nước Phịng tiêu thụ: Giao dịch với khách hàng nước giới hạn ngành nghề kinh doanh công ty phứp cấp với mục dích tiến tới hựop đồng kinh doanh có hiệu cho cơng ty Được tổng giám đốc uỷ quyền kí kết hợp đồng mua bán, xuất nhập , hợp đồng uỷ thác, giao nhận vận chuyển, đại lý, dịch vụ… Thực phương án hợp đồng Trương Thị Ngọc Hường 46B Kế toán tổng hợp Khoa Kế Toán phê duyệt theo nội dung phê duyệt luật pháp Việt Nam thơng lệ quốc tế Phịng tiêu thụ tổ chức thành sở: Trạm bách hoá kinh doanh Hà Nội: Là đơn vị kinh doanh chủ lực công ty nằm Km6 Đường Giải Phóng Trạm gồm hai phận văn phịng nhà kho Trong văn phịng trạm thực nhiệm vụ giao dịch bán buôn quản lý hoạt động kinh doanh trạm Cửa hàng số Cửa hàng số Cả hai cửa hàng nằm phố Cát Linh nơi bán hàng hố trực tiếp cho người tiêu dùng Quy mơ hoạt động Cơng ty : Cơng ty có 01 nhà kho Giáp bát, 02 cửa hàng Cát Linh - Đống Đa – Hà Nội, 02 phòng kinh doanh ( P Nghiệp vụ thị trường P KDXNK), 01 phận kinh doanh hàng hoá bảo hộ lao động Đồn Thị Điểm Báo cáo tóm lược sơ liệu tài Đơn vị : Triệu đồng TT A Nội dung tiêu Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006 63.518 77.110 58.828 61.432 75.161 57.137 625 50.098 40.951 8.483 456 208 10.084 10.023 60 624 184 440 3.771 47.463 44.172 3.217 73 1.312 34.517 31.767 2.675 75 22.277 22.277 19.966 19.966 1.649 1.340 Tổng tài sản I 1 - TSL§ & §T Ngắn hạn Tiền Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trớc cho ngời bán Các khoản phải thu khác Thuế GTGT đợc khấu trừ Hàng tồn kho Hàng hóa tồn kho Công cụ, dụng cụ Tài sản lu động khác Tạm ứng khoản khác Các khoản cầm cố, ký quỹ Trng Th Ngc Hng 46B Kế toán tổng hợp Khoa Kế Toán II B TSCĐ & ĐT dài hạn Tài sản cố định hữu hình Các khoản đầu t dài hạn Chi phÝ XDCB dë dang 2.086 1.948 1.691 2.086 1.887 61 1.689 63.518 77.110 58.828 55.797 66.762 48.085 55797 16.361 31.268 66.678 10.013 47.736 48.014 2.558 41.742 1.961 5.463 2.040 71 60 6.074 369 78 3.056 83 180 348 1.142 71 7.720 10.171 10.568 5.365 1.970 264 119 10.000 568 10.000 171 176 174 373.329 373.329 342.686 342.686 472.398 472.398 369.636 409 337.746 1.410 465.999 2.179 Tæng nguån vèn I Nợ phải trả Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Phải trả ngời bán Ngời mua trả tiền trớc Thuế, khoản phải nộp khác Phải trả CNV Các khoản phải trả khác Nợ dài hạn Nợ kh¸c II 3 Ngn vèn chđ sở hữu Nguồn vốn kinh doanh Các quỹ Lợi nhuận cha phân phối Nguồn kinh phí, quỹ khác Kết sxkd C Tæng doanh thu - Doanh thu Trong đó: Doanh thu hàng XK Giá vốn hàng bán Lợi tức sau thuế Tóm tắt hệ số tài 4.1 Bảng tiêu tài Số TT Các tiêu Đơn vị tính Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006 I Chỉ tiêu tính ổn định Hệ số toán ngắn hạn = tslđ & đtnh/Nợ N/hạn + Nợ DH đến hạn Hệ số toán nhanh = (TSLĐ & ĐTNH-Hàng TK)/Nợ ngắn hạn Hệ số tài sản cố định = tscđ/Vốn csh Hệ số thích ứng dài hạn = tscđ&đtdh/vốn csh&nợ dh Hệ số nợ so với vốn CSH = Nợ phải trả/Vốn CSH Trng Th Ngc Hng 46B 1.10 1.13 1.19 0.91 0.27 0.28 7.23 0.77 0.18 0.19 6.40 0.75 0.16 0.16 4.44 Kế toán tổng hợp Khoa Kế Tốn II HƯ sè nỵ so với tài sản = Nợ phải trả/Tổng tài sản Hệ số tự tàI trợ = Vốn CSH/Tổng nguồn vốn % 0.88 0.12 0.86 0.13 0.81 0.18 ChØ tiªu vỊ sức tăng trởng III IV V Tỷ lệ tăng trởng doanh thu = (Doanh thu hiƯn t¹i/Doanh thu kú tríc) Tỷ lệ tăng trởng lợi nhuận = (Lợi nhuận KD tại/Lợi nhuận KD kỳ trớc) Chỉ tiêu tính hiệu hoạt động Hệ số vòng quay tổng tài sản = Doanh thu thuần/ Tổng TSBQ Thời gian dự trữ hàng tồn kho = (Hàng tồn kho BQ/Giá vốn hàng bán)x365 Thời gian thu hồi công nợ = (Giá trị CKPThu thơng mại BQ/Doanh thu thuần)x365 Chỉ tiêu khả sinh lời Tỷ suất LN gép = LN gép /Doanh thu SuÊt sinh lêi TS (ROA) = LNST (Lỗ)/Tổng TS BQ Suất sinh lời Vốn CSH (ROE) = LNST (Lỗ)/Vốn CSH BQ % % Lần Ngày Ngày Đánh giá thị trờng Tỷ lệ giá thu nhập cổ phần (PER) = Giá cổ phiếu/ Thu nhập cổ phần Tỷ lệ giá gí trị ghi sổ (PBR) = Giá trị cổ phiếu/ Giá trị ghi sổ ròng cổ phiÕu % % % 23 38 22.12 0.58 4.86 6.92 17.49 16.54 52.15 31.87 1.44% 2.00% 15.56 % 1.35% 3.20% 20.52 % Lần Lần Số liệu tình hình SXKD Chỉ tiêu Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận tríc th Lỵi nhn sau th Tû st lỵi nhn gép Tû suÊt LNST/DT ROA ROE Vßng quay vèn lu ®éng Vßng quay HTK Trương Thị Ngọc Hường 46B So s¸nh +/- 2005 Năm 2006 344,851 343,439 1,412 1,41 1.44% 0.41% 2.00% 15.56% 5.00 20.87 476,708 474,528 2,180 131,857 131,089 768 2,180 1.35% 0.46% 3.20% 20.52% 7.11 22.06 768 -0.09% 0.05% 1.20% 4.96% 2.11 1.19 Kế toán tổng hợp % 138 138 154 15