Dự toán chi phí sản xuất và xác định giá thành hạng mục gia công chế tạo kết cấu thép dự án lg display của công ty cổ phần cơ khí xây dựng amecc

MỤC LỤC MỞ ĐẦU CHƯƠNG TÌNH HÌNH CHUNG VÀ ĐIỀU KIỆN KINH DOANH CHỦ YẾU CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ XÂY DỰNG AMECC 1.1 TÌNH HÌNH CHUNG CỦA DOANH NGHIỆP .7 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty 1.1.2 Chức nhiệm vụ ngành nghề kinh doanh 1.2 ĐIỀU KIỆN ĐỊA LÝ, TỰ NHIÊN, KINH TẾ - NHÂN VĂN 1.2.1 Điều kiện địa lý tự nhiên 1.2.2 Điều kiện kinh tế- nhân văn .9 1.3 CÔNG NGHỆ SẢN XUẤT CỦA CÔNG TY .11 1.4 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC QUẢN LÝ SẢN XUẤT VÀ LAO ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP .13 1.4.1 Bộ máy quản lý doanh nghiệp 13 1.4.2 Chức nhiệm vụ phòng ban 15 1.4.3 Tình hình sử dụng lao động công ty .25 1.4.4 Chế độ làm việc công ty 26 1.5 PHƯƠNG HƯỚNG PHÁT TRIỂN DOANH NGHIỆP TRONG TƯƠNG LAI .27 1.5.1 Mục tiêu kế hoạch 27 1.5.2 Chiến lược phát triển chung dài hạn 27 KẾT LUẬN CHƯƠNG 29 CHƯƠNG PHÂN TÍCH KINH TẾ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ XÂY DỰNG AMECC NĂM 2016 30 2.1 ĐÁNH GIÁ CHUNG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ XÂY DỰNG AMECC NĂM 2016 31 2.2.PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SẢN XUẤT VÀ TIÊU THỤ SẢN PHẨM NĂM 2016 33 2.2.1.Phân tích tình hình sản xuất năm 2016 33 2.2.2.1 Phân tích tiêu giá trị sản lượng .33 2.2.2 Phân tích tình hình tiêu thụ sản phẩm .37 2.2.3 Phân tích tính nhịp nhàng qúa trình sản xuất tiêu thụ năm 2016 40 2.2.3.1 Tính nhịp nhàng q trình sản xuất 41 2.2.3.2 Tính nhịp nhàng q trình tiêu thụ .42 2.3 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG TÀI SẢN CỐ ĐỊNH .43 2.3.1 Phân tích hiệu sử dụng tài sản cố định 43 2.3.2 Phân tích kết cấu TSCĐ 45 2.3.3 Phân tích tình hình tăng (giảm) tài sản cố định 46 2.3.4 Phân tích hao mịn tài sản cố định 48 2.4 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG LAO ĐỘNG TIỀN LƯƠNG 50 2.4.1 Phân tích tình hình sử dụng lao động .50 2.4.2 Phân tích tình hình sử dụng quỹ tiền lương tiền lương bình quân 60 2.5 PHÂN TÍCH CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ GIÁ THÀNH SẢN PHẨM 64 2.5.1 Phân tích giá thành theo khoản mục chi phí 64 2.5.2 Phân tích kết cấu giá thành .65 2.5.3 Phân tích chi phí 1000 đồng doanh thu (M) 67 2.6 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ XÂY DỰNG AMECC NĂM 2016 68 2.6.1 Đánh giá chung tình hình tài Cơng ty 68 2.6.2 Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh 79 2.6.3 Phân tích tình hình khả tốn Cơng ty .85 2.6.4 Phân tích hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh .92 KẾT LUẬN CHƯƠNG 98 CHƯƠNG DỰ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ XÁC ĐỊNH GIÁ THÀNH HẠNG MỤC GIA CÔNG CHẾ TẠO KẾT CẤU THÉP DỰ ÁN LG DISPLAY CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ XÂY DỰNG AMECC 100 3.1.CĂN CỨ LỰA CHỌN CHUYÊN ĐỀ 101 3.1.1 Sự cần thiết chuyên đề 101 3.2 LẬP DỰ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ XÁC ĐỊNH GIÁ THÀNH HẠNG MỤC GIA CÔNG CHẾ TẠO KẾT CẤU THÉP DỰ ÁN LG DISPLAY CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG CƠ KHÍ AMECC 103 3.2.1 Giới thiệu dự án “LG Display” 103 3.2.2 Những lập dự tốn cơng trình 103 3.2.3 Phương pháp lập dự tốn chi phí sản xuất xác định giá thành sản phẩm 105 3.3 DỰ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT .118 3.4 XÁC ĐỊNH GIÁ THÀNH SẢN XUẤT 127 3.5 SO SÁNH GIÁ THÀNH DỰ TOÁN DO CHUYÊN ĐỀ LẬP VÀ THỰC TẾ CỦA CÔNG TY .127 KẾT LUẬN CHƯƠNG 131 KẾT LUẬN 132 PHỤ LỤC .133 MỞ ĐẦU Nền kinh tế giới trải qua bước tiến nhảy vọt, với phát triển không ngừng xã hội Tạo mặt xã hội Cùng với xu hướng đó, Việt Nam chọn mơ hình kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa có quản lý Nhà Nước Do mà doanh nghiệp kinh doanh nước đứng trước nhiều khó khăn, thử thách Đó cạnh tranh liệt doanh nghiệp để có chỗ đứng thị trường, song động lực để doanh nghiệp hồn thiện mình, khẳng định mình, bước đứng vững thị trường Cơng ty Cổ phần khí xây dựng AMECC công ty thành công bước khắc phục khó khăn kinh tế mang lại Là đơn vị chuyên chế tạo thiết bị kết cấu thép, xây dựng lắp đặt nhà máy nhiệt điện, thủy điện, xi măng, phân đạm, lọc dầu, hóa chất, sản xuất thép, cơng trình dân dụng công nghiệp, đường dây tải điện, trạm biến thế, cơng trình thủy, tư vấn thiết kế, sửa chữa bảo dưỡng Cơng ty CP khí xây dựng AMECC bước khẳng định có vị vững thị trường, có khả cạnh tranh cao với doanh nghiệp đối thủ khác Đạt thành đó, nhờ vào đạo đắn, nhạy bén, có khoa học ban quản lý công ty, tinh thần tập thể cán nhân viên không kể đến phối hợp chặt chẽ phòng ban công ty Là sinh viên Khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh, giới thiệu nhà trường đồng ý ban lãnh đạo Công ty CP khí xây dựng AMECC tác giả tiếp cận tìm hiểu tình hình sản xuất, cơng tác quản lý nghiệp vụ công ty Từ đó, tác giả có hội vận dụng kiến thức lý thuyết học vào thực tế, hoàn thành luận văn nghiệp giúp tác giả có thêm nhiều kinh nghiệm thực tiễn, hành trang tốt tác giả làm Luận văn bao gồm: Chương Tình hình chung điều kiện kinh doanh chủ yếu cơng ty cổ phần khí xây dựng AMECC Chương Phân tích kinh tế hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty cổ phần khí xây dựng AMECC năm 2016 Chương Dự toán chi phí sản xuất xác định giá thành hạng mục gia công chế tạo kết cấu thép dự án LG Display Cơng ty cổ phần khí xây dựng AMECC Sau thời gian thực tập ngắn giúp tác giả nhận thức nhiều vấn đề quan trọng, hành trang quý báu, kinh nghiệm giúp tác giả nắm vững kiến thức Tác giả xin chân thành cảm ơn nhà trường, ban lãnh đạo Công ty thầy cô Khoa Kinh tế - QTKD giúp tác giả hoàn thành luận văn Tuy nhiên, kiến thức hạn chế nên luận văn cịn nhiều thiếu sót Kính mong đóng góp ý kiến thầy cô Tác giả xin chân thành cảm ơn ! Hà Nội, ngày 20 tháng 05 năm 2017 Sinh viên thực Lương Thị Hội CHƯƠNG TÌNH HÌNH CHUNG VÀ ĐIỀU KIỆN KINH DOANH CHỦ YẾU CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ XÂY DỰNG AMECC 1.1 Tình hình chung doanh nghiệp 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty a, Giới thiệu chung  Tên: CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ XÂY DỰNG AMECC  Tên tiếng anh : AMECC MECHANICAL CONSTRUCTIONJOINT STOCK COMPANY  Tên viết tắt: AMECC JSC  Địa chỉ: Km35 - QL10 - Quốc Tuấn - An Lão - Hải Phòng  Điện thoại: 031.3922786  Fax: 031.3922783  Website: www.amecc.com.vn  Email: info@amecc.com.vn  Vốn điều lệ: 150.000.000.000 đồng (một trăm năm mươi tỷ đồng)  Mã số doanh nghiệp: 0200786983  Ngày thành lập :01/02/2008, sở kế hoạch đầu tư TP Hải Phịng cấ b, Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty cổ phần khí xây dựng AMECC, tiền thân Công ty cổ phần LISEMCO 2, thành lập năm 2008, đổi tên thành Công ty cổ phần khí xây dựng AMECC vào ngày 25/4/2016 Với đội ngũ cán lãnh đạo quản lý giàu kinh nghiệm, động, đội ngũ kỹ sư, kỹ thuật giỏi, chuyên nghiệp, đội ngũ công nhân đầy nhiệt huyết, yêu nghề, nhiều thợ hàn thợ lành nghề khác đạt chứng quốc tế, tham gia nhiều cơng trình lớn, trọng điểm Việt nam AMECC JSC có nhà máy chế tạo thiết bị kết cấu thép có tổng diện tích 210.000M2, lực gia công chế tạo khoảng 30.000 tấn/năm Bên cạnh đó, AMECC JSC cịn có Cơng ty cổ phần mạ kẽm AMECC chuyên gia công chế tạo kết cấu thép mạ kẽm nhúng nóng 1.1.2 Chức nhiệm vụ ngành nghề kinh doanh Hiện AMECC JSC đồng hành nước phát triển ngành công nghiệp chế tạo, xây lắp, mục tiêu trở thành nhà thầu cho dự án lớn AMECC JSC tham gia dự án trọng điểm quốc gia AMECC JSC có đủ lực kinh nghiệm làm Thầu chế tạo, xây lắp dự án Nhà máy điện, Nhà máy xi măng, Nhà máy hóa chất, Nhà máy đường… Tham gia liên danh với đối tác nước làm Tổng thầu xây lắp nhà máy, dự án lớn với phương châm: “AN TOÀN – CHẤT LƯỢNG – TIẾN ĐỘ - HIỆU QUẢ” 1.2 Điều kiện địa lý, tự nhiên, kinh tế - nhân văn 1.2.1 Điều kiện địa lý tự nhiên a, Vị trí địa lý Huyện An Lão nằm phía tây nam thành phố Hải Phịng, cách trung tâm thành phố khoảng 18km Từ kinh tuyến 106027'30'' đến 106041'15'',vĩ độ từ 20042'30'' đến 20052'30'' Phía Bắc giáp huyện An Hải, phía đơng giáp quận Kiến An, phía nam giáp huyện Tiên Lãng, đông nam giáp huyện Kiến Thuỵ, phía tây tây bắc giáp huyện Thanh Hà huyện Kim Thành, tỉnh Hải Dương An Lão có diện tích tự nhiên 110,85 km2, chiếm 7,4% diện tích Phịng, bình qn 950m2/người Huyện có 16 xã 01thị trấn, gồm xã Bát Trang, Trường Thọ, Trường Thành, An Tiến, Quang Trung, Quang Hưng, Quốc Tuấn, Tân Viên, An Thắng, Tân Dân, Trường Sơn, Thái Sơn, Thái Sơn, An Thái, An Thọ, Chiến Thắng, Mỹ Đức thị trấn An Lão Là huyện ven đô, thị trấn An Lão xác định đô thị vệ tinh thành phố Hải Phịng An Lão có nhiều điều kiện thuận lợi để phát triển kinh tế nông nghiệp, công nghiệp, tiểu thụ công nghiệp, du lịch dịch vụ Khơng thế, An Lão cịn địa bàn chiến lược an ninh - quốc phịng cơng bảo vệ thành phố Cảng b, Đặc điểm địa hình: An Lão nằm khu vực miền duyên hải đồng bắc bộ, địa hình khơng phẳng, thấp dần phía đơng nam, bị chia cắt số sơng ngịi Hệ thống sơng ngịi phân bố tương đối đều: phía bắc sơng Lạch Tray, phía nam sông Văn Úc Chảy theo hướng từ tây bắc xuống đông nam sông Đa Độ, đổ biển cửa sông Cổ Trai Sông Đa Độ cung cấp nước phục vụ cho sản xuất đời sống nhân dân vùng, phục vụ sản xuất nông nghiệp Các sông tạo thành hệ thống giao thông thuận tiện cho tầu bè qua lại Địa hình đồi núi: Tuy nằm vùng châu thổ, An Lão lại có nhiều đồi núi, tạo nên cảnh trí thiên nhiên kỳ thú Đồi núi tập trung xã Trường Thành, An Tiến, An Thắng, Trường Sơn Thái Sơn Núi Voi cách trung tâm huyện 2km phía tây bắc, hình voi phục Trong núi có nhiều hang động đẹp hang Họng Voi, hang Già Vị, hang Cá Trắm, hang Cá Chép Đây khu du lịch, danh thắng, di tích lịch sử huyện thành phố, năm thu hút hàng vạn lượt khách thập phương thăm quan, chiêm ngưỡng Mạng lưới giao thông đường gồm: quốc lộ 10, tỉnh lộ 354,357, huyện lộ 301, 302, 303, 304, 402 phục vụ thuận lợi việc lại nhân dân Địa hình đồng nằm xã, thị trấn huyện, thuận lợi cho việc trồng lúa, trồng màu trồng ăn Ven dịng sơng, bãi bồi hình thành, nhân dân cải tạo, khoanh vùng, trồng ăn quả, cấy lúa thả cát, phát triển kinh tế c, Khí hậu: Huyện An Lão nằm khu vực nhiệt đới, gió mùa Nhiệt độ trung bình năm 22,80C, độ ẩm 85%, lượng mưa 1740-1820 mm/năm Trong năm có 150-160 ngày nắng, cao 188 nắng/tháng (tập trung từ tháng đến tháng 7) Gió năm chủ yếu gió mùa đơng nam gió mùa đơng bắc d, Đặc điểm dân cư: Tổng số nhân huyện, tính đến ngày 1-1-2012 121.588 người Trong đó, nam: 60.152 người; nữ : 61436 người Số người độ tuổi lao động 70.222 người Chủ yếu dân tộc Kinh Nhân dân An Lão có truyền thống yêu quê hương, đất nước, tin tưởng vào chủ nghĩa Mác-Lê nin, tư tưởng Hồ Chí Minh, sữ lãnh đạo Đảng đường lên chủ nghĩa xã hội Nhân dân An Lão cần cù, khiếm tốn, động, sáng tạo lao động sản xuất; kiên cường, bất khuất đấu tranh cách mạng; son sắt thuỷ chung với Đảng, với nghiệp cách mạng; tự lực, tự cường vượt qua khó khăn gian khổ, khơng chấp nhận đói nghèo, lạc hậu Ngày công đổi mới, nhân dân An Lão tâm cao để xây dựng quê hương giàu đẹp văn minh 1.2.2 Điều kiện kinh tế- nhân văn a, Sản xuất nông nghiệp: Năm 2014: Diện tích gieo cấy vụ mùa 4.927,6 ha/4.950 đạt 99,5%, trà mùa sớm chiếm 5%, trà lúa trung chiếm 90%, trà lúa muộn chiếm 5% Năng suất lúa đạt 56,1 tạ/ha, huyện đứng thứ thành phố Diện tích vụ đơng 1158 Cơ cấu giống, trồng thời vụ có nhiều tiến Kinh tế trang trại khẳng định có bước phát triển Chăn ni thuỷ sản có chiều hướng phát triển tốt, mơ hình chăn ni lợn nái, lợn siêu nạc nhân dân khẳng định áp dụng có hiệu Đàn lợn 58.579 con, đàn gia cầm 449.000 con, sản lượng thuỷ sản đạt 1.600 Tỷ trọng nông nghiệp 52,5% b, Công nghiệp - Tiểu thủ công nghiệp Ngành công nghiệp huyện quản lý ổn định phát triển, khí sửa chữa Tỷ trọng cơng nghiệp-xây dựng chiếm 28,8%, tốc độ tăng trưởng 11,8% Một số ngành nghề truyền thống chạm khắc đá, đan lát , mộc dân dụng v.v trì, nhỏ bé chiếm tỷ trọng thấp Sự phát triển manh mẽ, đa dạng công nghiêp, tiểu thủ công nghiệp, dịch vụ, thành phần kinh tế địa bàn huyện năm qua góp phần quan trọng chuyển dịch cấu kinh tế cơng nghiệp, nơng thơn, góp phần tạo việc làm cho hàng ngàn lao động, tăng thu nhập nâng cao đời sống nhân dân c, Xây dựng -giao thông vận tải: Đến hết tháng năm 2015 địa phương tiếp nhận 15.000 xi măng theo chế hỗ trợ UBND thành phố Xây dựng hồn thành 803 tuyến đường có bề mặt từ 2-4 m với tổng chiều dài 90 km Trong đường giao thơng nơng thơn, đường thơn xóm bê tông cứng 754 tuyến với tổng chiều dài 79,5/121,8 km đạt 65% kế hoạch Đường giao thông nội đồng làm hoàn thành 49 tuyến với tổng chiều dài 10,5/59,9 km đạt 17,6% kế hoạch Theo tổng hợp báo cáo địa phương tổng khối lượng cát đá huy động cho chương trình làm đường: Khối lượng cát 18.407 m3 trị giá 7,5 tỷ đồng, ngân sách huyện hỗ trợ 1,32 tỷ đồng Tổng khối lượng đá 35.572 m3 trị giá 11,383 tỷ đồng, ngân sách huyện hỗ trợ 1,931 tỷ đồng d, Hệ thống lưới điện nông thôn: Thường xuyên cải tạo nâng cấp phục vụ nhu cầu sản xuất sinh hoạt nhân dân Dự án cải tạo, nâng cấp lưới điện thị trấn để kinh doanh điện đến hộ gia đình thi cơng, với tổng kinh phí 1.700 triệu đồng e, Lĩnh vực tài thương mại: Đang có chiều hướng chuyển biến tích cực Thu ngân sách tăng 20% Ngân hàng có nhiều cố gắng việc huy động hoạt động vốn cho vay, dư nợ tăng, chất lượng tín dụng bảo đảm Năm 2011, vốn vay huy động nhân dân 33 tỷ Ngân hàng phục vụ cho người nghèo vay 12.400 triệu đồng để phát triến sản xuấtkinh doanh Thương mại phát triển, hàng hóa phong phú, đa dạng, giá ổn định, phục vụ tốt cho sản xuất tiêu dùng 10 BẢNG CHI PHÍ NHÂN CƠNG Bảng 3-10 STT Nội dung cơng việc ĐVT Định mức I Kg Kg Kg Kg Kg 255.540 255.540 50.366 205.174 341.508 Kg Kg 5% 16% 326.804 14.704 Chi phí trực tiếp cho ĐVTC Pha cắt 1.1 Pha cắt thép 1.2 Pha cắt thép hình Gia công chế tạo Gia công chế tạo KCT từ thép 2.1 hình 2.2 Gia cơng chế tạo mã giao rời Nhân cơng phát sinh khác II Chi phí gián tiếp cho ĐVTC Tổng giá trị ( chưa VAT) Chi phí trực tiếp bao gồm chi phí cơng: Đơn giá (VNĐ_ Chưa VAT) 230 165 Thành tiền (VNĐ_ Chưa VAT) 651.430.640 45.437.890 11.584.180 33.853.710 577.457.000 1.650 2.600 539.226.600 38.230.400 28.535.750 91.314.401 742.745.041 vật liệu, chi phí nhân cơng chi phí máy thi T = VL + NC + M = 5.981.999.395 +742.745.041 + 200.830.121 = 6.925.574.557 (đồng) Chi phí chung xác định định mức tỷ lệ phần trăm ( %) chi phí chung nhân với chi phí trực tiếp dự toán xây dựng Định mức tỷ lệ (%) chi phí chung xác định theo chi phí xây dựng trước thuế tổng mức đầu tư xây dựng dự án Đối với cơng trình cơng nghiệp có chi phí trực tiếp ≤ 15 tỷ đồng (chi phí trực tiếp 6,9 tỷ đồng) tỷ lệ 5,5% Vậy chi phí chung tính sau: C = T×5,5% = 6.925.574.557×5,5% = 380.906.601 (đồng) Thu nhập chịu thuế tính trước tính tỷ lệ phần trăm (%) chi phí trực tiếp chi phí chung dự tốn chi phí xây dựng Đối với cơng trình cơng nghiệp tỷ lệ 6% Thu nhập chịu thuế tính sau: TL = (T + C)×6% = (6.925.574.557+380.906.601)×6% = 438.388.870 (đồng) Duới bảng 3-11 tổng hợp chi phí xây dựng: 119 BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ XÂY DỰNG Bảng 3-11 Thành tiền Ký hiệu 6.925.574.557 T 5.981.999.395 VL xKnc 742.745.041 NC m 200.830.121 M T x 5,5% 380.906.601 C (T+C) x 6% 438.388.870 TL (T+C+TL) 7.744.870.027 G THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG G x 10% 774.487.003 GTGT Chi phí dự toán xây dựng sau thuế G + GTGT 8.519.357.030 GXD TT I Nội dung chi phí CHI PHÍ TRỰC TIẾP Cách tính VL+NC+M n Chi phí vật liệu QxD j vl j j1 Chi phí nhân cơng m Q x D j nc j j1 Chi phí máy thi công h QxD j j xKm j1 II CHI PHÍ CHUNG III THU NHẬP CHỊU THUẾ TÍNH TRƯỚC Chi phí dự tốn xây dựng trước thuế IV Theo dự tốn số cơng trình thi cơng, tác giả lấy chi phí thiết bị đề lập 10% chi phí máy thi cơng, chi phí phục vụ việc vận chuyển lắp đặt thiết bị máy móc cơng trường tác giả thấy máy móc thiết bị cơng ty có sẵn trước thực dự án; công nhân, kỹ sư sử dụng máy móc thành thạo nên khơng cần phải mua sắm máy chuyển giao công nghệ GTB = 10%×200.830.121 = 20.083.012 (đồng) Khi tổng chi phí xây dựng chi phí thiết bị trước thuế là: 20.083.012 + 7.744.870.027 = 7.764.953.039 (đồng) 120 Chi phí quản lý dự án tính định mức chi phí quản lý dự án nhân với tổng chi phí xây dựng chi phí thiết bị Đối với cơng trình cơng nghiệp có tổng chi phí xây dựng chi phí thiết bị nhỏ 15 tỷ đồng (7,7 tỷ đồng) định mức 2,657% Chi phí quản lý dự án tính sau: GQLDA = 2,657×7.764.953.039 = 206.314.802 (đồng) Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng tính định mức chi phí tư vấn đầu tư xây dựng nhân với tổng chi phí xây dựng chi phí thiết bị Đối với cơng trình cơng nghiệp có tổng chi phí xây dựng chi phí thiết bị nhỏ 15 tỷ đồng (7,7 tỷ đồng) định mức 0,934% Chi phí tính sau: GQLDA = 0,934%×7.764.953.039 = 72.524.661 (đồng) Chi phí khác lấy 2% chi phí xây dựng : GK = 7.744.870.027*2% = 154.897.401 (đồng) Chi phí dự phịng lấy sau: GK = 2%*(GK +GK +GK +GK +GK)= 163.973.798 (đồng) Ta có bảng tổng hợp chi phí ngồi chi phí xây dựng sau (bảng 3-12): 121 BẢNG TỔNG HỢP CÁC CHI PHÍ NGỒI CHI PHÍ XÂY DỰNG ĐVT: đồng Bảng 3-12 Kí hiệu Cách tính GTB 10%×Chi phí máy thi cơng GQLDA 2,657%×(GXD+GTB) GTV 0,934%×(GXD+GTB) Chi phí khác GK Chi phí dự phịng GDP 2%×GXD 2%×(GXD+GTB+GQLDA+GTV+GK ) STT Nội dung Chi phí thiết bị Chi phí quản lý dự án Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng Tổng 122 Trước thuế 20.083.0 12 206.314.8 02 72.524.6 61 154.897.4 01 163.973.7 98 617.793.6 74 Sau thuế 22.091.31 226.946.28 79.777.12 170.387.14 180.371.17 679.573.04 GXDCT = 8.519.357.030+ 679.573.042 = 9.198.930.072 (đồng) Như vậy, tổng chi phí dự tốn xây dựng sau thuế 9.198.930.072 đồng 3.4 Xác định giá thành sản xuất Theo khái niệm giá thành dự tốn giá thành dự tốn tổng số chi phí dự tốn để hồn thành khối lượng xây lắp cơng trình Giá thành xác định sở quy định Nhà nước việc quản lý giá xây dựng cơng trình Như vậy, chi phí sản xuất giá thành dự tốn cơng trình Từ đó, ta có giá thành dự tốn cơng trình : 9.198.930.072 đồng 3.5 So sánh giá thành dự toán chuyên đề lập thực tế công ty Qua bảng 3.9 ta thấy giá thành dự tốn xây dựng hạng mục gia cơng chế tạo kết cấu thép dự án LG Display chuyên đề lập nhỏ so với Cơng ty dự tốn Giá thành dự toán chuyên đề lập 9.198.930.072 đồng cịn giá thành sản xuất Cơng ty dự tốn 12.222.917.118 đồng Như giá thành chuyên đề lập nhỏ 3.023.987.046 đồng so với Cơng ty tính toán tương đương nhỏ 24,74% Giá thành xây dựng chuyên đề lập nhỏ chủ yếu chi phí xây dựng dự tốn nhỏ Chi phí xây dựng chuyên đề lập 8.519.357.030 đồng nhỏ 2.478.476.470 đồng so với công ty tương đương nhỏ 22,54% Trong đó, chi phí chung chun đề lập nhỏ so với cơng ty cịn chi phí trực tiếp chuyên đề lập lớn so với cơng ty Cụ thể sau: - Chi phí trực tiếp chuyên đề lập 6.925.574.558 đồng lớn so với công ty 979.928.978 đồng tương đương lớn 16,48% Trong đó: Chi phí nhân cơng chuyên đề lập 742.745.041 đồng lớn 52.179.887 đồng tương đương lớn 7,56% so với dự toán cơng ty Chi phí máy thi cơng chun đề lập 200.830.121 đồng lớn 4.499.720 đồng tương ứng lớn 2,29% so với cơng ty dự tốn Chi phí nguyên vật liệu chuyên đề lập 5.981.999.395 đồng cao 923.249.370 đồng tương ứng với 18,25% Chủ yếu giá vật liệu xây dựng thời điểm tác giả làm dự toán tăng lên so với thời điểm cơng ty dự tốn Bên cạnh chuyên đề tính thêm hao hụt vật liệu thi công, khối lượng thi công phát sinh Trong giá vật tư thép chuyên đề lập (9.273 đồng) cao 637 đồng so với giá cơng ty dự tốn (8.636 đồng); giá vật liệu thép hình chuyên đề lập (12.182 đồng) cao 2000 đồng so với giá cơng ty dự tốn (10.182 đồng); đơn giá vật tư phụ chuyên đề lập có khác so với giá dự tốn cơng ty ( chi tiết xem phụ lục – bảng 3.13) 123 - Chi phí chung chuyên đề lập 380.906.601 đồng nhỏ 3.105.552.021 đồng so với cơng ty dự tốn cơng ty tính thêm chi phí cơng trường như: chi phí nhà tạm cho cơng nhân, chi phí nhà xưởng để máy móc thiết bị, vật liệu thép cịn chun đề lấy chi phí theo quy định số 957/ QĐ-BXD 5,5% chi phí trực tiếp Bên cạnh đó, chi phí thiết bị, chi phí quản lý dự án, chi phí khác chuyên đề lập nhỏ thực tế làm cho giá thành xây dựng dự toán nhỏ so với thực tế - Chi phí thiết bị chuyên đề lập lấy 10% chi phí máy thi cơng, chi phí phục vụ việc vận chuyển lắp đặt thiết bị máy móc cơng trường tác giả thấy máy móc thiết bị cơng ty có sẵn trước thực dự án; công nhân, kỹ sư sử dụng máy móc thành thạo nên khơng cần phải mua sắm máy chuyển giao công nghệ Trong đó, chi phí thiết bị cơng ty dự toán 137.955.600 đồng lớn chuyên đề lập 115.864.286 đồng, cơng ty tính thêm chi phí để thay sửa chữa số máy móc cũ, hỏng hóc - Chi phí quản lý dự án chuyên đề lập 226.946.282 đồng nhỏ công ty lập 94.326.747 đồng tương ứng nhỏ 29,36% Cơng ty dự tốn chi phí quản lý dự án cao so với chuyên đề lập điều làm tăng giá thành dự tốn cơng ty - Chi phí khác chuyên đề lập 170.387.141 đồng nhỏ dự tốn cơng ty 445.018.814 đồng tương ứng nhỏ 72,31% Nguyên nhân công ty tính thêm số chi phí như: chi phí vận chuyển máy bảo hành, chi phí đăng kiểm loại, chi phí bảo hiểm máy Chi phí cơng ty lập cao 3,5 lần so với chuyên đề lập Chi phí khác cao điều khơng hợp lý, làm tăng thêm giá thành dự tốn cơng trình Chun đề dự tốn chi phí dự phịng 180.371.178 đồng cao 29.922.143 đồng so với cơng ty dự tốn tương đương cao 19,89% Chi phí dự phịng mà chun đề lập tính theo thơng tư 06/2016/TT-BXD bỏ qua yếu tố trượt giá hạng mục gia công chế tạo kết cấu thép xây dựng thời gian tính tháng Cịn cơng ty dự tốn thấp vào cơng trình mà cơng ty thực hiện, chi phí dự phịng ln mức thấp Riêng chi phí tư vấn đầu tư xây dựng, hạng mục dự án cơng trình lớn cơng ty có khả giải mà không cần thuê đơn vị khác phí cơng ty tính vào chi phí nhân cơng Cịn chun đề dự tốn chí phí theo quy định số 957 xây dựng 79.777.128 đồng 124 Qua đây, tác giả xin đưa vài biện pháp giúp cơng ty khắc phục thực trạng nêu trên: - Công ty cần đưa hành động cụ thể nhằm tổ chức, quản lý hiệu nhằm hạn chế tối đa phát sinh chi phí chung - Cơng ty cần thường xuyên kiểm tra máy móc thiết bị để chửa sữa, bảo dưỡng, thay kịp thời nhằm hạn chế hỏng hóc q trình xây lắp, đảm bảo thi công thời hạn 125 BẢNG SO SÁNH GIÁ THÀNH THỰC HIỆN CƠNG TRÌNH DO CHUN ĐỀ LẬP VÀ THỰC TẾ CỦA CÔNG TY THỰC HIỆN Bảng 3-13 So sánh chuyên đề với ĐV ST Thực tế công thực tế cơng ty Thành phần chi phí Chun đề T ty T ± % đồn A Chi phí xây dựng sau thuế 10.997.833.500 8.519.357.030 g (2.478.476.470) 77,46 116,4 5.945.645.580 6.925.574.558 I Chi phí trực tiếp đồng 979.928.978 107,5 690.565.154 742.745.041 Chi phí nhân cơng đồng 52.179.887 118,2 5.058.750.025 5.981.999.395 Chi phí nguyên vật liệu đồng 923.249.370 102,2 196.330.401 200.830.121 Chi phí máy thi công đồng 4.499.720 3.486.458.622 380.906.601 đồng (3.105.552.021) 10,93 II Chi phí chung đồn B Chi phí thiết bị g 137.955.600 22.091.313 (115.864.286) 16,01 đồn C Chi phí quản lý dự án g 321.273.029 226.946.282 (94.326.747) 70,64 Chi phí tư vấn đầu tư xây đồn D dựng g 79.777.128 79.777.128 đồn E Chi phí khác g 615.405.954 170.387.141 (445.018.814) 27,69 đồn 119,8 F Chi phí dự phịng g 150.449.035 180.371.178 29.922.143 đồn Tổng g 12.222.917.118 9.198.930.072 (3.023.987.046) 75,26 126 KẾT LUẬN CHƯƠNG Trong thời đại nay, việc tính chi phí sản xuất xác định giá thành theo công đoạn sản xuất phương pháp áp dụng phổ biến ngành xây lắp nói chung Cơng ty Cổ phần khí xây dựng AMECC nói riêng Dự tốn hợp lý sở cho trình xây dựng diễn nhịp nhàng, hợp lý, vừa giảm chi phí phát sinh lại tăng lợi nhuận cho công ty Qua việc lập dự tốn cho thấy Cơng ty dự tốn cịn nhiều chỗ chưa hợp lý, có chi phí tính tốn cao làm tăng giá thành hạng mục, lại có chi phí tính thiếu so với khối lượng thi cơng thực tế làm gián đoạn sản suất điều ảnh hưởng trực tiếp tới lợi nhuận công ty Do AMECC cần phải quan tâm tới việc dự tốn chi phí, xác định giá thành bên cạnh cần có phương thức giao khốn cho thích hợp với tổ đội sản xuất để công việc tiến hành trôi chảy hơn, mặt gắn trách nhiệm tới người, mặt khác làm giảm chi phí sản xuất Đồng thời xiết chặt công tác quản lý thường xuyên bảo dưỡng thiết bị máy móc để hoạt động sản xuất diễn cách hiệu quả, nhịp nhàng góp phần nâng cao suất lao động, nâng cao hiệu lao động Thực tốt công tác chắn hạng mục khác hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung Cơng ty đạt hiệu kinh tế cao 127 KẾT LUẬN Qua thời gian thực tập tốt nghiệp tìm hiểu tình hình sản xuất kinh doanh Cơng ty Cổ phần khí xây dựng với hướng dẫn nhiệt tình thầy cô khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh - Trường Đại Học Mỏ Địa Chất Hà Nội, tác giả hoàn thành luận văn với nội dung chủ yếu sau: Chương Tình hình chung điều kiện kinh doanh chủ yếu công ty cổ phần khí xây dựng AMECC Chương Phân tích kinh tế hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty cổ phần khí xây dựng AMECC năm 2016 Chương Dự tốn chi phí sản xuất xác định giá thành sản phẩm hạng mục gia công chế tạo kết cấu thép dự án LG Display cơng ty cổ phần khí xây dựng AMECC Với đặc thù doanh nghiệp xây dựng phương pháp dự tốn chi phí theo cơng đoạn sản xuất phương pháp tiên tiến áp dụng phổ biến Trong xây dựng bản, giá trị dự tốn cơng trình có ý nghĩa suốt q trình sản xuất kinh doanh Cơng ty Nó sở để xác định giá thầu xây dựng, giá tốn cơng trình, xác định giá thành dự tốn Từ đó, lập nên kế hoạch hạ giá thành sản phẩm, thước đo, chuẩn mực hướng dẫn hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị Với việc phân tích từ tiêu phân tích, lý luận để đưa kết luận đối tượng áp dụng chuyên đề toàn doanh nghiệp ngành xây lắp cụ thể Cơng ty Cổ phần khí xây dựng AMECC Song với trình độ kiến thức hạn chế, luận văn chắn khơng tránh khỏi sai sót Tác giả mong nhận góp ý thầy khoa để đồ án hoàn thiện Một lần nữa, tác giả xin chân thành cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình GV.Th.S Lê Văn Chiến thầy cô khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh – Trường Đại Học Mỏ Địa Chất Hà Nội, CB-CNV phòng ban Cơng ty Cổ phần khí xây dựng AMECC giúp đỡ tác giả hoàn thiện luận văn Tác giả xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Lương Thị Hội 128 PHỤ LỤC BẢNG SO SÁNH ĐƠN GIÁ VẬT TƯ PHỤ DO CHUYÊN ĐỀ LẬP VỚI THỰC TẾ XÂY DỰNG Bảng 3-14 So sánh đơn Đơn giá Đơn giá giá chuyên thực tế xây ST chuyên đề đề lập với thực dựng Nội dung chi tiết ĐVT T lập (VNĐ_ tế (VNĐ_ Chưa VAT) Chưa VAT) ± % Dụng cụ cầm tay phục I vụ gia công chế tạo 320.00 10.00 310.00 Áo côn, mang danh Bộ 0 103,23 680.00 30.00 650.00 Bộ đóng số Bộ 0 104,62 870.00 20.00 850.00 Cáp cẩu D18x3m Sợi 0 102,35 Cáp cẩu Thép Ø 22x4m ( Đã tết đầu cáp) Cáp cẩu Thép Ø 22x6m ( Đã tết đầu cáp) Cáp điều khiển máy hàn Mig (Loại 20m) Đôi Đôi Bộ Cáp vải Đôi Cáp vải Đôi 10 11 12 Chày cối D18 (2 chày cối) Chày cối D20 (2 chày cối) Chày cối D22 (2 chày cối) Dây điện 2Cx1.5mm2 (loại tốt) Bộ Bộ Bộ m 13 Dây điện 3Cx1.5 m 14 Dây điện 3x2,5 m 15 Dây hàn M35 m 867.50 1.301.25 120.00 490.00 780.00 850.00 850.00 850.00 10.00 16.80 30.00 83.00 129 878.00 1.301.300 120.00 500.00 780.00 860.00 860.00 860.00 10.00 17.00 32.00 84.00 10.50 101,21 50 100,00 100,00 10.00 102,04 10.00 10.00 10.00 - 100,00 101,18 101,18 101,18 100,00 20 101,19 2.00 106,67 1.00 101,20 16 Dây đôi m 17 Dây Đơn m 18 Ke vuông (0,6m) Cái 19 20 21 Lõi định tâm mũi khoét (loại mũi khoét đến F18) Lưỡi cưa vòng DaiTo loại bé ( 5450x41x1,3-4/6) Lưỡi cưa vòng DaiTo loại to (7600x54x1,2-2/3) Cái Cái Cái 22 Má ní 10 Cái 23 Má ní Tấn Cái 24 Mỏ gâu 1000A 25 Mo hàn cầm tay Cái 26 Mo hàn đội đầu ( dánh cho thợ hàn ) Cái 27 Móc cẩu tơn 10 Cái 28 Mũi khoan F18 Cái 29 Mũi khoan F20 Cái 30 Mũi khoan F22 Cái 31 Mũi Khoan HSSTIN F18 Cái 32 Mũi Khoan HSSTIN F20 Cái 33 Mũi Khoan HSSTIN F22 Cái 34 Mũi khoét hợp kim F18 Cái 35 Mũi khoét hợp kim F20 Cái 36 Mũi khoét hợp kim F22 Cái 22.00 13.00 120.00 200.00 1.480.00 3.450.00 250.00 150.00 1.800.00 68.00 45.00 480.00 75.00 90.00 110.000 1.200.00 1.400.00 1.500.00 781.00 781.00 781.00 130 23.00 13.50 125.00 200.00 1.500.000 3.470.000 250.00 150.00 1.820.000 1.00 104,55 50 103,85 5.00 104,17 100,00 20.00 101,35 20.00 100,58 - 100,00 100,00 20.00 101,11 68.00 - 100,00 45.00 483.00 76.00 92.00 110.00 1.200.000 1.400.000 1.500.000 783.00 783.00 783.00 100,00 3.00 100,63 1.00 101,33 2.00 102,22 - 100,00 - 100,00 - 100,00 100,00 2.00 100,26 2.00 100,26 2.00 100,26 37 Nam châm nâng hàng Cái 38 Ngáo cẩu tấn- sên Đôi 39 Ngáo cẩu tấn- sên Đôi 40 Ổ cắm công nghiệp (Đực+cái) 41 Ống sấy que hàn Cái 42 43 44 45 Phích cắm điện cơng nghiệp Rơ le khí máy hàn mig 500A Ruột gà ( dẫn dây hàn Mig 500A) Ruột gà ( dẫn dây hàn Mig Jasic 500A) Cái Bộ cái 46 Thước 20m Cái 47 Thước dây thép (30m) Cái 48 Thước (1m) Cái 49 Thước mét 10m (Bossi) Cái 50 Thước mét 5m (Bossi) Cái 51 Thước mét 7.5m (Bossi) Cái 52 53 54 II Van chống cháy ngược Gas Van chống cháy ngược Oxy Xích cẩu hàng D12 (4 sợ x 4m) Vật tư phụ phục vụ gia công chế tạo Cái Cái Cái Bát doa Cái Bép cắt CNC số Cái 12.500.000 1.980.00 2.950.00 185.00 850.00 5.50 120.00 120.00 120.00 180.00 180.00 130.00 40.00 25.00 35.00 85.00 85.00 7.960.00 5.00 150.00 131 12.500.000 1.980.000 2.970.000 185.00 850.00 5.50 120.00 120.00 120.00 180.00 180.00 130.00 40.00 25.00 35.00 85.00 85.00 7.960.000 5.00 150.00 - 100,00 100,00 20.00 100,68 - 100,00 - 100,00 - 100,00 - 100,00 - 100,00 - 100,00 - 100,00 - 100,00 - 100,00 - 100,00 - 100,00 - 100,00 - 100,00 - 100,00 - 100,00 - 100,00 - 100,00 150.00 150.00 17.00 17.00 17.00 60.00 150.00 70.00 Bép cắt CNC số Cái Bép cắt CNC số Cái Bép cắt đèn cầm tay số Cái Bép cắt loại nhỏ số Bép cắt loại to số Bép cắt Plasma 22011 Cái Bép cắt rùa số 10 Bép cắt số 11 Bép hàn cổng F3.2 110.000 12 Bép hàn cổng F4 110.000 13 Bép hàn mig F1,2 Jasic 14 Bép hàn mig F1,2 Máy 15 Chổi than máy mài F100 đôi 16 Chổi than máy mài F125 đôi 17 Chổi than máy mài F150 đôi 18 Chổi than máy mài F180 đơi 19 Chụp khí Plasma 220047 Cái 20 21 22 23 24 Dầu làm mát( Dầu cắt gọt ) Dây hàn mig F1,2 SF71 Kuang Tai Dây hàn Mig F1.2 SF71 Que hàn điện HD7016 F3,2 Que hàn E6013 F3,2 Lít kg Kg kg kg 15.00 15.00 30.00 30.00 30.00 30.00 55.00 75.00 34.50 39.80 26.00 23.00 132 150.00 150.00 17.00 17.00 17.00 60.00 150.00 70.00 120.00 120.00 15.50 15.50 32.00 32.00 32.00 32.00 55.80 75.50 34.50 39.80 26.00 23.00 - 100,00 - 100,00 - 100,00 - 100,00 - 100,00 - 100,00 - 100,00 10.00 10.00 50 50 2.00 2.00 2.00 2.00 80 50 100,00 109,09 109,09 103,33 103,33 106,67 106,67 106,67 106,67 101,45 100,67 - 100,00 - 100,00 - 100,00 100,00 25 Đá cắt D100 Viên 26 Đá mài D100 viên 27 Đá mài D125 viên 28 Đá mài D150 viên 29 Đá mài D180 viên 30 Đá mài ngón hợp kim viên 31 Đồng hồ CO2 Cái 32 Đồng hồ Gas Cái 33 Đơng hồ Ơxy Cái 34 Găng tay bảo hộ Đơi 35 Găng tay hàn đơi 36 Khí CO2 chai 37 Khí Gas Kg 38 Khí Oxy chai 39 Kính trắng mài Cái 40 Mỏ cắt (Loại to) 41 Mỡ chống dính hộp 42 Sơn xịt A211 -Red Hộp 0 6.50 12.40 14.80 16.60 72.00 520.00 210.00 210.00 6.00 25.00 120.00 34.65 46.53 7.00 630.00 55.00 35.00 133 6.50 6.50 - 100,00 - 100,00 6.50 12.40 15.80 100,00 1.00 106,76 16.60 74.00 530.00 220.00 220.00 7.00 25.00 125.00 34.65 46.53 8.00 640.00 56.00 38.00 2.00 10.00 10.00 10.00 1.00 100,00 102,78 101,92 104,76 104,76 116,67 100,00 5.00 104,17 1.00 10.00 1.00 3.00 100,00 100,00 114,29 101,59 101,82 108,57