(Luận văn) kế toán chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm xây lắp tại công ty cổ phần xây dựng và phát triển cơ sở hạ tầng

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI - NGUYỄN THỊ THANH HỊA KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ GIÁ THÀNH SẢN PHẨM XÂY LẮP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY an lu DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN CƠ SỞ HẠ TẦNG n va LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ HÀ NỘI, NĂM 2022 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI - NGUYỄN THỊ THANH HỊA KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ GIÁ THÀNH SẢN PHẨM XÂY LẮP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN CƠ SỞ HẠ TẦNG an lu Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8340301 Luận văn thạc sĩ kinh tế n va Người hướng dẫn khoa học TS Trần Ngọc Trang Hà nội, Năm 2022 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đề tài “Kế tốn chi phí sản xuất giá thành sản phẩm xây lắp Công ty Cổ phần Xây dựng Phát triển sở hạ tầng” cơng trình nghiên cứu độc lập tơi hướng dẫn giảng viên TS Trần Ngọc Trang Các kết nghiên cứu đề tài trung thực chưa công bố cơng trình trước Hà Nội, ngày …… tháng …… năm 2022 HỌC VIÊN CAO HỌC Nguyễn Thị Thanh Hòa an lu n va ii LỜI CẢM ƠN Qua thời gian học tập, nghiên cứu Trường Đại học Thương mại với nỗ lực thân, tơi hồn thành luận văn Trước hết tơi xin bày tỏ lịng biết ơn chân thành đến quý thầy cô giáo Ban giám hiệu trường Đại học Thương mại giúp đỡ suốt trình học tập, nghiên cứu trường, giúp tơi có kiến thức vững phục vụ trình nghiên cứu đề tài luận văn Đặc biệt tơi xin gửi lời cảm ơn, lịng biết ơn sâu sắc tới giảng viên TS.Trần Ngọc Trang tận tình hướng dẫn giúp đỡ tơi suốt q trình thực hồn thành đề tài Đồng thời, tơi xin bày tỏ lịng cảm ơn tới Ban lãnh đạo, cán nhân viên phịng Tài - Kế tốn, cán phịng ban khác Công ty Cổ phần Xây dựng Phát triển sở hạ tầng tạo điều kiện cho suốt trình điều an lu tra, khảo sát thực tế, thu thập số liệu phục vụ cho việc nghiên cứu để viết đề tài Mặc dù cố gắng nỗ lực khả năng, kiến thức thời gian nghiên va n cứu có hạn nên luận văn khơng thể tránh khỏi sai sót Tác giả mong nhận ý kiến đóng góp quý thầy, cô giáo bạn Trân trọng cảm ơn! iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ PHẨN MỞ ĐẦU .1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan tình hình nghiên cứu đề tài Mục tiêu nghiên cứu đề tài 4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 5 Câu hỏi nghiên cứu 6 Phương pháp nghiên cứu đề tài .6 lu an Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài .7 n va Kết cấu luận văn CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TRONG DOANH NGHIỆP XÂY LẮP 1.1 Những vấn đề chung chi phí sản xuất giá thành sản phẩm doanh nghiệp xây lắp 1.1.1 Đặc điểm hoạt động xây lắp vai trò nhiệm vụ kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành .8 1.1.2 Khái niệm phân loại chi phí sản xuất sản phẩm xây lắp .12 1.1.3 Khái niệm phân loại giá thành sản phẩm 19 1.2 Chuẩn mực kế tốn có liên quan đến chi phí sản xuất giá thành sản phẩm 24 1.2.1 Chuẩn mực số 01 - Chuẩn mực chung .24 1.2.2 Chuẩn mực số 02 26 iv 1.2.3 Chuẩn mực số 15 27 1.2.4 Chuẩn mực số 16 29 1.3 Kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp theo quan điểm kế tốn tài 31 1.3.1 Đối tượng tập hợp chi phí sản xuất giá thành sản phẩm xây lắp 31 1.3.2 Phương pháp tập hợp chi phí sản xuất xây lắp 32 1.3.3 Kế tốn chi phí sản xuất xây lắp 33 1.3.4 Phương pháp đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ 45 1.3.5 Phương pháp tính giá thành sản phẩm xây lắp 46 1.4 Kế toán chi phí sản xuất giá thành sản phẩm xây lắp theo quan điểm kế toán quản trị 48 1.4.1 Phân loại chi phí 48 an lu 1.4.2 Định mức chi phí dự tốn chi phí 54 1.4.3 Phân tích chi phí sản xuất, giá thành sản phẩm xây lắp 58 va n 1.4.4 Báo cáo kế toán quản trị chi phí giá thành sản phẩm xây lắp 60 1.4.5 Sử dụng thơng tin chi phí sản xuất thành sản phẩm xây lắp phục vụ yêu cầu quản trị doanh nghiệp 61 KẾT LUẬN CHƯƠNG 62 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN CƠ SỞ HẠ TẦNG 63 2.1 Khái quát chung Công ty Cổ phần Xây dựng Phát triển sở hạ tầng 63 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty 63 2.1.2 Quy trình sản xuất sản phẩm xây lắp Công ty cổ phần Xây dựng Phát triển sở hạ tầng 66 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý 68 v 2.1.4 Đặc điểm cơng tác kế tốn cơng ty .70 2.2 Thực trạng kế tốn chi phí sản xuất giá thành sản phẩm xây lắp Công ty CP Xây dựng Phát triển sở hạ tầng theo quan điểm kế toán tài 80 2.2.1 Kế toán chi phí sản xuất xây lắp 81 2.2.2 Đánh giá sản phẩm dở dang 91 2.2.3 Tính giá thành sản phẩm xây lắp 91 2.3 Thực trạng tổ chức sử dụng thơng tin chi phí sản xuất thành sản phẩm xây lắp công ty CP Xây dựng Phát triển sở hạ tầng theo quan điểm kế toán quản trị 92 2.3.1 Định mức chi phí dự tốn chi phí sản xuất 92 2.3.2 Phân tích chênh lệch chi phí .97 an lu 2.3.3 Báo cáo kế tốn quản trị chi phí sản xuất giá thành sản phẩm xây lắp 99 va n 2.3.4 Cung cấp thơng tin kế tốn quản trị để định 100 2.4 Đánh giá thực trạng kế tốn chi phí sản xuất giá thành sản phẩm xây lắp Công ty cổ phần xây dựng phát triển sở hạ tầng .100 2.4.1 Đánh giá ưu điểm 101 2.4.2 Đánh giá nhược điểm 103 KẾT LUẬN CHƯƠNG 107 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ GIÁ THÀNH SẢN PHẨM XÂY LẮP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN CƠ SỞ HẠ TẦNG 108 3.1 Định hướng phát triển Công ty cổ phần Xây dựng Phát triển sở hạ tầng 108 vi 3.2 Yêu cầu nguyên tác hoàn thiện kế tốn chi phí sản xuất giá thành sản phẩm Công ty cổ phần Xây dựng Phát triển sở hạ tầng .109 3.2.1 u cầu hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 109 3.2.2 Ngun tắc hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 110 3.3 Một số giải pháp hoàn thiện kế tốn chi phí sản xuất giá thành sản phẩm xây lắp Công ty cổ phần Xây dựng Phát triển sở hạ tầng .112 3.3.1 Giải pháp hồn thiện kế tốn tài 112 3.3.2 Giải pháp hồn thiện kế tốn quản trị 116 an lu 3.4 Điều kiện thực giải pháp hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất giá thành sản phẩm xây lắp Công ty cổ phần Xây dựng va n Phát triển sở hạ tầng 124 3.4.1 Về phía Nhà nước 124 3.4.2 Về phía Bộ Xây dựng .127 3.4.3 Về phía Cơng ty 127 KẾT LUẬN CHƯƠNG 129 KẾT LUẬN 130 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC vii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Chữ viết đủ Bảo hiểm thất nghiệp BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BCTC Báo cáo tài CP Chi phí CPNCTT Chi phí nhân cơng trực tiếp CPNVLTT Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp CPSX Chi phí sản xuất CPSXC Chi phí sản xuất chung CCDC Cơng cụ dụng cụ CK Cuối kỳ DN Doanh nghiệp DD Dở dang ĐK Đầu kỳ GTGT Giá trị gia tăng KTQT Kế tốn quản trị KTTC Kế tốn tài MTC Máy thi công NCTT Nhân công trực tiếp NVL Nguyên vật liệu NVLTT Nguyên vật liệu trực tiếp SL Số lượng SXC Sản xuất chung SXKD Sản xuất kinh doanh TK Tài khoản TSCĐ Tài sản cố định TS Tài sản XDCB Xây dựng an lu Chữ viết tắt BHTN n va viii DANH MỤC BẢNG, BIỂU STT Bảng 2.1 Bảng 2.2 Bảng 2.3 Bảng 2.4 Bảng 2.5 an lu n va Bảng 3.1 Bảng 3.2 Bảng 3.3 Bảng 3.4 Bảng 3.5 Bảng 3.6 Bảng 3.7 Tên Bảng tổng hợp dự tốn cơng trình lắp đặt hệ thống điện chung cư Eco Dream Tây Nam Kim Giang Phân tích chênh lệch chi phí ngun vật liệu trực tiếp cơng trình lắp đặt hệ thống điện chung cư Eco Dream Tây Nam Kim Giang Phân tích chênh lệch chi phí nhân cơng trực tiếp cơng trình lắp đặt hệ thống điện chung cư Eco Dream Tây Nam Kim Giang Phân tích chênh lệch chi phí máy thi cơng cơng trình lắp đặt hệ thống điện chung cư Eco Dream Tây Nam Kim Giang Phân tích chênh lệch chi phí sản xuất chung cơng trình lắp đặt hệ thống điện chung cư Eco Dream Tây Nam Kim Giang Bảng kiểm kê vật tư cuối kỳ Bảng theo dõi hoạt động máy thi cơng Bảng phân loại chi phí theo cách ứng xử chi phí Bảng phân loại tài khoản chi tiết Báo cáo chi phí kế hoạch thực tế Báo cáo chi phí sản xuất theo ứng xử chi phí Báo cáo giá thành cơng trình/hạng mục cơng trình Phụ lục số 13 Bảng tốn tiền lương cơng nhân điều khiển máy CÔNG TY CP XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN CƠ SỞ HẠ TẦNG Tổ lái máy thi cơng Cơng trình: Điện chung cư Eco Dream Tây Nam Kim Giang BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG Tháng năm 2019 Đơn vị tính: Việt Nam Đồng Hỗ trợ Lương Chính Điện thoại Xăng xe Hỗ trợ tiền nhà Tổng Thu Nhập n va Ăn trưa an Họ tên lu STT Phụ cấp công trường Ngày công Tổng Lương thực Thực Tế tế Các khoản trích trừ vào lương BHXH (8%) BHYT (1,5%) BHTN (1%) Cộng Thực lĩnh 01 Trần Tuấn Anh 4.180.000 1.000.000 700.000 500.000 1.000.000 1.000.000 8.380.000 20 5.779.310 414.400 77.700 51.800 543.900 5.235.410 02 Nguyễn Đức Trung 4.180.000 1.000.000 700.000 500.000 1.000.000 1.000.000 8.380.000 15 4.334.483 414.400 77.700 51.800 543.900 3.790.583 2.000.000 2.000.000 16.760.000 828.800 155.400 103.600 1.087.800 9.025.993 Tổng A + B 8.360.000 1.400.000 1.000.000 35 10.113.793 Hà Nội, ngày 30 tháng năm 2019 Ghi Chú Phụ lục 14 Bảng phân bổ khấu hao máy thi cơng Đơn vị: CƠNG TY CP XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN CƠ SỞ HẠ TẦNG BẢNG PHÂN BỔ KHẤU HAO MÁY THI CÔNG Tháng năm 2019 Nội dung STT Tên máy A B Khấu hao máy tời điện Khấu hao xe tải KIA Cộng TK 623 - Chi phí sử dụng máy thi cơng Cơng trình Điện KG Cơng trình Điện MT Tổng số Số ngày Số tiền phân bổ Số ngày Số tiền phân bổ 3=1/29*2 =1/29*4 8.262.767 20 5.698.460 2.564.307 39.783.592 15 20.577.720 14 19.205.872 48.046.359 35 26.276.180 23 21.770.179 Ngày… tháng… năm 2019 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) an lu Người lập (Ký, họ tên) TK 214 - Khấu hao TSCĐ n va Phụ lục số 15 Trích Sổ chi tiết tài khoản 623 - Chi phí sử dụng máy thi cơng Cơng ty CP Xây dựng Phát triển sở hạ tầng Mẫu số : S38-DN Số 55 Ngụy Như Kom Tum, phường Nhân Chính, quận Thanh Xuân, TP.Hà Nội (Ban hành theo Thơng tư số 200/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tài khoản: 623 - Chi phí sử dụng máy thi cơng Tháng năm 2019 Đối tượng: cơng trình Điện chung cư Eco Dream Tây Nam Kim Giang Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng Diễn giải Tài khoản đối ứng B C D E ĐVT: VNĐ Số dư Số phát sinh Nợ Có Nợ Có Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ 331 150.654.000 150.654.000 30/9/19 0013469 Chi mua dầu máy phục vụ thi cơng cơng trình Điện Chung cư 30/9/19 Eco Dream Tây Nam Kim Giang 111 2.500.000 2.500.000 30/9/19 TL19/33 Tiền lương công nhân điều khiển máy phục vụ thi cơng 30/9/19 cơng trình Điện Chung cư Eco Dream Tây Nam Kim Giang 334 10.113.793 10.113.793 30/9/19 KH19/09 30/9/19 Chi phí khấu hao TSCĐ máy thi cơng cơng trình thi cơng cơng trình Điện Chung cư Eco Dream Tây Nam Kim Giang 214 26.276.180 26.276.180 30/9/19 PKT19/139 30/9/19 Kết chuyển chi phí MTC tháng vào giá thành cơng trình 154 an lu 15/9/19 0000090 Hạch tốn chi phí th máy thi cơng - Cơng trình Điện Chung 15/9/19 cư Eco Dream Tây Nam Kim Giang n va Cộng phát sinh 189.543.973 26.276.180 Số dư cuối kỳ 189.543.973 189.543.973 - Kèm theo: 05 chứng từ gốc Ngày 30 tháng năm 2019 Người ghi sổ (Ký,họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Tổng Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) - Phụ lục số 16 Trích Sổ tài khoản 623 - Chi phí sử dụng máy thi cơng Công ty CP Xây dựng Phát triển sở hạ tầng Mẫu số : S02c1-DN Số 55 Ngụy Như Kom Tum, phường Nhân Chính, quận Thanh Xuân, TP.Hà Nội (Ban hành theo Thông tư số 200/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI Từ ngày 01 tháng năm 2019 đến ngày 30 tháng năm 2019 Tên tài khoản: Chi phí sử dụng máy thi cơng Số hiệu: Tài khoản 623 - Cơng trình điện Chung cư Eco Dream Tây Nam Kim Giang ĐVT: VNĐ Số hiệu tài khoản đối ứng Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C Diễn giải D E Số tiền Nợ Có Số dư đầu năm Ghi G - Số phát sinh tháng 30/9/19 30/9/19 TL19/33 30/9/19 30/9/19 KH19/09 30/9/19 331 150.654.000 111 2.500.000 334 10.113.793 214 26.276.180 30/9/19 PKT19/139 30/9/19 n va 30/9/19 0013469 an 15/9/19 lu 15/9/19 0000090 Hạch toán chi phí th máy thi cơng - Cơng trình Điện Chung cư Eco Dream Tây Nam Kim Giang Chi mua dầu máy phục vụ thi cơng cơng trình Điện Chung cư Eco Dream Tây Nam Kim Giang Tiền lương công nhân điều khiển máy phục vụ thi cơng cơng trình Điện Chung cư Eco Dream Tây Nam Kim Giang Chi phí khấu hao TSCĐ máy thi cơng cơng trình thi cơng cơng trình Điện Chung cư Eco Dream Tây Nam Kim Giang Kết chuyển chi phí MTC tháng vào giá thành cơng trình 154 Cộng phát sinh tháng 189.543.973 189.543.973 189.543.973 Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu năm 769.421.984 769.421.984 - Sổ có 25 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 25 Ngày mở sổ: 01 tháng 05 năm 2019 Người ghi sổ (Ký,họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 30 tháng năm 2019 Tổng Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục số 17 Trích Bảng chấm cơng phận quản lý Đội thi công Công ty CP Xây dựng Phát triển sở hạ tầng Mẫu số: 01a - LĐTL Đội thi công số Bộ phận QL Cơng trình: Điện chung cư Eco Dream Tây Nam Kim Giang (Ban hành theo Thông tư số 200/TTBTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BẢNG CHẤM CƠNG Tháng năm 2019 Ngày tháng STT Cấp bậc 30 x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x an va Người chấm công (Ký, họ tên) 31 31 Tổng cộng 32 28 28 27 28 25 136 Ngày 30 tháng năm 2019 Người duyệt Phụ trách phận (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) n B C Nguyễn Hồng Giang Đội trưởng Hoàng Văn Cường CB KT Nguyễn Mạnh Hà CB KT Trần Đức Mạnh Thủ kho Phạm Văn Huy Hành Cộng lu A Họ tên Phụ lục số 18 Bảng toán tiền lương Bộ phận quản lý đội thi cơng CƠNG TY CP XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN CƠ SỞ HẠ TẦNG Đội thi công số Bộ máy quản lý đội thi cơng Cơng trình: Điện chung cư Eco Dream Tây Nam Kim Giang BẢNG THANH TỐN TIỀN LƯƠNG Tháng năm 2019 Đơn vị tính: Việt Nam Đồng Hỗ trợ Họ tên Ăn trưa Điện thoại Xăng xe 3.000.000 700.000 1.000.000 1.000.000 4.180.000 2.000.000 700.000 500.000 1.000.000 03 Nguyễn Mạnh Hà 4.180.000 2.000.000 700.000 500.000 04 Trần Đức Mạnh 4.180.000 1.000.000 700.000 500.000 05 Phạm Văn Huy 4.180.000 1.000.000 700.000 3.500.000 20.900.000 Người lập biểu (Ký, họ tên) Tổng Thu Nhập Ngày công Tổng Lương thực Thực Tế tế Các khoản trích trừ vào lương BHXH (8%) BHYT (1,5%) BHTN (1%) Cộng Thực lĩnh 1.000.000 10.880.000 28 10.504.828 574.400 107.700 71.800 753.900 9.750.928 n 4.180.000 02 Hoàng Văn Cường va 01 Nguyễn Hồng Giang Tởng cộng Hỗ trợ tiền nhà an Lương Chính lu STT Phụ cấp công trường 1.000.000 9.380.000 28 9.056.552 494.400 92.700 61.800 648.900 8.407.652 1.000.000 1.000.000 9.380.000 27 8.733.103 494.400 92.700 61.800 648.900 8.084.203 1.000.000 1.000.000 8.380.000 28 8.091.034 414.400 77.700 51.800 543.900 7.547.134 500.000 1.000.000 1.000.000 8.380.000 25 7.224.138 414.400 77.700 51.800 543.900 6.680.238 3.000.000 5.000.000 5.000.000 46.400.000 136 299.000 3.139.500 40.470.155 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 43.609.655 2.392.000 448.500 Hà Nội, ngày 30 tháng năm 2019 Tổng Giám đốc Cơng ty (Ký, họ tên, đóng dấu) Ghi Chú Phụ lục số 19 Bảng phân bổ tiền lương Bảo hiểm xã hội Đơn vị: CÔNG TY CP XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN CƠ SỞ HẠ TẦNG Mẫu số C15 – HD BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BẢO HIỂM XÃ HỘI Tháng năm 2019 Ghi có tài khoản STT A Đối tượng sử dụng (ghi nợ TK) TK 334- Phải trả người lao động TK 338 - Các khoản phải nộp theo lương Lương, phụ cấp Các khoản hỗ trợ Cộng có TK 334 BHXH 17,5% = 1+2 B TK 622 - Lương công nhân BHYT 3% BHTN 1% 55.620.000 43.500.000 99.120.000 10.972.500 1.881.000 627.000 Tổng cộng Cộng có TK 338 = 4+5+6 = 3+7 13.480.500 112.600.500 TK 622 - Lương công nhân (Tổ 2) 130.356.000 130.356.000 130.356.000 TK 622 - Lương công nhân (Tổ 3) 118.533.000 118.533.000 118.533.000 TK 627 - Lương phận QL 27.109.655 16.500.000 43.609.655 5.232.500 lu 6.400.000 10.113.793 1.813.000 299.000 6.428.500 50.038.155 310.800 103.600 2.227.400 12.341.193 335.332.448 66.400.000 401.732.448 18.018.000 3.088.800 1.029.600 n va Cộng 3.713.793 an TK 623 - Lương lái máy 897.000 Người lập (Ký, họ tên) 22.136.400 423.868.848 Ngày… tháng… năm 2019 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Phụ lục số 20 Trích Sổ chi tiết tài khoản 627 – Chi phí sản xuất chung Cơng ty CP Xây dựng Phát triển sở hạ tầng Mẫu số : S38-DN Số 55 Ngụy Như Kom Tum, phường Nhân Chính, quận Thanh Xuân, TP.Hà Nội (Ban hành theo Thông tư số 200/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tài khoản: 627 - Chi phí sản xuất chung Tháng năm 2019 Đối tượng: công trình Điện chung cư Eco Dream Tây Nam Kim Giang Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng B C Diễn giải Tài khoản đối ứng D E ĐVT: VNĐ Số dư Số phát sinh Nợ Có Nợ Có Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ 3/9/19 1345577 3/9/19 Thanh tốn chi phí tiếp khách 111 2.689.000 2.689.000 5/9/19 0013349 5/9/19 Thanh tốn chi phí tiền điện 111 1.300.000 1.300.000 10/9/19 0015968 10/9/19 Thanh toán tiền cước điện thoại 111 1.198.000 1.198.000 20/9/19 0024590 20/9/19 111 1.568.000 1.568.000 lu Thanh tốn tiền mua VPP phục vụ cho cơng trình 30/9/19 30/9/19 TL19/37 30/9/19 TL19/38 Hạch toán khoản phải nộp trích theo lương BHXH, BHYT, 30/9/19 BHTN cho cơng nhân trực tiếp sản xuất máy quản lý đội thi cơng 43.609.655 43.609.655 3383 18.018.000 18.018.000 TL19/38 Hạch tốn khoản phải nộp trích theo lương BHXH, BHYT, 30/9/19 BHTN cho công nhân trực tiếp sản xuất máy quản lý đội thi công 3384 3.088.800 3.088.800 TL19/38 Hạch tốn khoản phải nộp trích theo lương BHXH, BHYT, 30/9/19 BHTN cho công nhân trực tiếp sản xuất máy quản lý đội thi công 3386 1.029.600 1.029.600 30/9/19 PKT19/140 30/9/19 Kết chuyển chi phí SXC tháng vào giá thành cơng trình Cộng phát sinh 334 n 30/9/19 Hạch tốn chi phí lương gián tiếp tháng - Cơng trình Điện Chung cư Eco Dream Tây Nam Kim Giang va 30/9/19 … an 154 115.080.271 115.080.271 Số dư cuối kỳ 115.080.271 115.080.271 - Kèm theo: 30 chứng từ gốc Ngày 30 tháng năm 2019 Người ghi sổ (Ký,họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Tổng Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) - Phụ lục số 21 Trích Sổ tài khoản 627 – Chi phí sản xuất chung Cơng ty CP Xây dựng Phát triển sở hạ tầng Mẫu số : S02c1-DN Số 55 Ngụy Như Kom Tum, phường Nhân Chính, quận Thanh Xn, TP.Hà Nội (Ban hành theo Thơng tư số 200/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI Từ ngày 01 tháng năm 2019 đến ngày 30 tháng năm 2019 Ngày tháng ghi sổ A Tên tài khoản: Chi phí sử dụng máy thi cơng Số hiệu: Tài khoản 627 - Cơng trình điện Chung cư Eco Dream Tây Nam Kim Giang ĐVT: VNĐ Số hiệu Chứng từ Số tiền tài Ghi Diễn giải Ngày, khoản Số hiệu Nợ Có tháng đối ứng B C D E G Số dư đầu năm - … Số phát sinh tháng 1345577 3/9/19 Thanh tốn chi phí tiếp khách 111 2.689.000 5/9/19 0013349 5/9/19 Thanh tốn chi phí tiền điện 111 1.300.000 10/9/19 0015968 10/9/19 Thanh toán tiền cước điện thoại 111 1.198.000 20/9/19 0024590 20/9/19 Thanh toán tiền mua VPP phục vụ cho cơng trình 111 1.568.000 an lu 3/9/19 30/9/19 TL19/38 30/9/19 30/9/19 TL19/38 30/9/19 30/9/19 TL19/38 30/9/19 30/9/19 PKT19/140 30/9/19 n 30/9/19 va 30/9/19 TL19/37 Hạch tốn chi phí lương gián tiếp tháng - Cơng trình Điện Chung cư Eco Dream Tây Nam Kim Giang Hạch toán khoản phải nộp trích theo lương BHXH, BHYT, BHTN cho công nhân trực tiếp sản xuất máy Hạch tốn khoản phải nộp trích theo lương BHXH, BHYT, BHTN cho công nhân trực tiếp sản xuất máy Hạch tốn khoản phải nộp trích theo lương BHXH, BHYT, BHTN cho công nhân trực tiếp sản xuất máy Kết chuyển chi phí SXC tháng vào giá thành cơng trình … 334 44.617.400 3383 18.580.100 3384 3.185.160 3386 1.061.720 154 Cộng phát sinh tháng 115.080.271 115.080.271 115.080.271 Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu năm 467.149.062 467.149.062 - Sổ có 25 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 25 Ngày mở sổ: 01 tháng 05 năm 2019 Người ghi sổ (Ký,họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 30 tháng năm 2019 Tổng Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục số 22 Trích Sổ chi tiết tài khoản 154 - Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Công ty CP Xây dựng Phát triển sở hạ tầng Mẫu số : S38-DN Số 55 Ngụy Như Kom Tum, phường Nhân Chính, quận Thanh Xuân, TP.Hà Nội (Ban hành theo Thông tư số 200/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tài khoản: 154 - Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Tháng năm 2019 Đối tượng: công trình Điện chung cư Eco Dream Tây Nam Kim Giang Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng Diễn giải Tài khoản đối ứng B C D E Số dư đầu kỳ ĐVT: VNĐ Số dư Số phát sinh Nợ Có Nợ Có - 7.334.757.469 Số phát sinh kỳ Kết chuyển chi phí NVLTT tháng vào giá thành cơng trình 621 1.386.400.200 8.721.157.669 30/9/19 PKT19/138 30/9/19 Kết chuyển chi phí NCTT tháng vào giá thành cơng trình 622 348.009.000 9.069.166.669 30/9/19 PKT19/139 30/9/19 Kết chuyển chi phí MTC vào giá thành cơng trình 623 189.543.973 9.258.710.642 30/9/19 PKT19/140 30/9/19 Kết chuyển chi phí SXC tháng vào giá thành cơng trình 115.080.271 9.373.790.913 30/9/19 PKT19/141 30/9/19 Kết chuyển giá thành cơng trình sang giá vốn an lu 30/9/19 PKT19/137 30/9/19 va n Cộng phát sinh 627 632 9.373.790.913 2.039.033.444 Số dư cuối kỳ 9.373.790.913 - # Kèm theo: 20 chứng từ gốc Ngày 30 tháng năm 2019 Người ghi sổ (Ký,họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Tổng Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục số 23 Sổ tài khoản 154 - Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Công ty CP Xây dựng Phát triển sở hạ tầng Mẫu số : S02c1-DN Số 55 Ngụy Như Kom Tum, phường Nhân Chính, quận Thanh Xuân, TP.Hà Nội (Ban hành theo Thông tư số 200/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI Từ ngày 01 tháng năm 2019 đến ngày 30 tháng năm 2019 Tên tài khoản: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Số hiệu: Tài khoản 154 - Cơng trình điện Chung cư Eco Dream Tây Nam Kim Giang ĐVT: VNĐ Số hiệu tài khoản đối ứng Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C Diễn giải D E Số tiền Nợ Có Ghi G Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng 31/5/19 PKT19/50 31/5/19 Kết chuyển chi phí NVLTT tháng vào giá thành cơng trình 31/5/19 PKT19/51 31/5/19 Kết chuyển chi phí NCTT tháng vào giá thành cơng trình 31/5/19 PKT19/52 31/5/19 31/5/19 PKT19/53 31/5/19 1.090.699.847 622 256.388.000 Kết chuyển chi phí MTC tháng vào giá thành cơng trình 623 101.879.559 Kết chuyển chi phí SXC tháng vào giá thành cơng trình 627 61.855.447 an lu 621 n va Cộng phát sinh tháng 1.510.822.853 Số dư cuối tháng 1.510.822.853 - Số phát sinh tháng 30/6/19 PKT19/75 30/6/19 Kết chuyển chi phí NVLTT tháng vào giá thành cơng trình 621 1.251.692.754 30/6/19 PKT19/76 30/6/19 Kết chuyển chi phí NCTT tháng vào giá thành cơng trình 622 302.056.000 30/6/19 PKT19/77 30/6/19 Kết chuyển chi phí MTC tháng vào giá thành cơng trình 623 147.257.974 30/6/19 PKT19/78 30/6/19 Kết chuyển chi phí SXC tháng vào giá thành cơng trình 627 89.406.625 Cộng phát sinh tháng 1.790.413.353 Số dư cuối tháng 3.301.236.206 Số phát sinh tháng - 31/7/19 PKT19/93 31/7/19 Kết chuyển chi phí NVLTT tháng vào giá thành cơng trình 621 1.325.635.284 31/7/19 PKT19/94 31/7/19 Kết chuyển chi phí NCTT tháng vào giá thành cơng trình 622 325.325.000 31/7/19 PKT19/95 31/7/19 Kết chuyển chi phí MTC tháng vào giá thành cơng trình 623 155.957.092 31/7/19 PKT19/96 31/7/19 Kết chuyển chi phí SXC tháng vào giá thành cơng trình 627 94.688.235 Cộng phát sinh tháng 1.901.605.611 Số dư cuối tháng 5.202.841.817 - Số phát sinh tháng 31/8/19 PKT19/113 31/8/19 Kết chuyển chi phí NVLTT tháng vào giá thành cơng trình 621 1.485.658.782 31/8/19 PKT19/114 31/8/19 Kết chuyển chi phí NCTT tháng vào giá thành cơng trình 622 365.355.000 31/8/19 PKT19/115 31/8/19 Kết chuyển chi phí MTC tháng vào giá thành cơng trình 623 174.783.386 31/8/19 PKT19/116 31/8/19 Kết chuyển chi phí SXC tháng vào giá thành cơng trình 627 106.118.484 lu 2.131.915.652 Số dư cuối tháng 7.334.757.469 an Cộng phát sinh tháng - va n Số phát sinh tháng 30/9/19 PKT19/137 30/9/19 Kết chuyển chi phí NVLTT tháng vào giá thành cơng trình 621 1.386.400.200 30/9/19 PKT19/138 30/9/19 Kết chuyển chi phí NCTT tháng vào giá thành cơng trình 622 348.009.000 30/9/19 PKT19/139 30/9/19 Kết chuyển chi phí MTC vào giá thành cơng trình 623 189.543.973 30/9/19 PKT19/140 30/9/19 Kết chuyển chi phí SXC tháng vào giá thành cơng trình 627 115.080.271 30/9/19 PKT19/141 30/9/19 Kết chuyển giá thành cơng trình sang giá vốn 632 Cộng phát sinh tháng Số dư cuối tháng 9.373.790.913 2.039.033.444 9.373.790.913 - Cộng lũy kế từ đầu năm 9.373.790.913 9.373.790.913 Sổ có 25 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 25 Ngày mở sổ: 01 tháng 05 năm 2019 Người ghi sổ (Ký,họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 30 tháng năm 2019 Tổng Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục số 24 Bảng tổng hợp giá thành cơng trình hồn thành Cơng ty CP Xây dựng Phát triển sở hạ tầng Số 55 Ngụy Như Kom Tum, phường Nhân Chính, quận Thanh Xuân, TP.Hà Nội BẢNG TỔNG HỢP GIÁ THÀNH CƠNG TRÌNH HỒN THÀNH Cơng trình: Điện chung cư Eco Dream Tây Nam Kim Giang Từ ngày 01 tháng năm 2019 đến ngày 30 tháng năm 2019 ĐVT: VNĐ Chi phí thực Chi phí thực tế Chi phí thực tế tế KLXL DD KLXL phát sinh KLXL DD cuối đầu kỳ kỳ kỳ STT Nội dung A B Chi phí NVLTT Chi phí NCTT Chi phí MTC Chi phí SXC lu an Giá thánh thực tế KLXL hoàn thành bàn giao kỳ = 1+2+3 6.540.086.867 1.597.133.000 1.597.133.000 769.421.984 467.149.062 va 6.540.086.867 769.421.984 n Cộng Người lập biểu (Ký,họ tên) 467.149.062 9.373.790.913 9.373.790.913 Ngày 30 tháng năm 2019 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Phụ lục số 25 Sổ chi tiết tài khoản 632 - Giá vốn hang bán Công ty CP Xây dựng Phát triển sở hạ tầng Mẫu số : S38-DN Số 55 Ngụy Như Kom Tum, phường Nhân Chính, quận Thanh Xuân, TP.Hà Nội (Ban hành theo Thông tư số 200/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tài khoản: 632 - Giá vốn hàng bán Tháng năm 2019 Đối tượng: cơng trình Điện chung cư Eco Dream Tây Nam Kim Giang Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng Diễn giải Tài khoản đối ứng B C D E Số dư đầu kỳ ĐVT: VNĐ Số dư Số phát sinh Nợ Có Nợ Có - Số phát sinh kỳ lu Kết chuyển giá thành cơng trình sang giá vốn an 30/9/19 PKT19/141 30/9/19 154 9.373.790.913 va n Kết chuyển giá vốn cơng trình 30/9/19 PKT19/142 30/9/19 để xác định kết hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ Cộng phát sinh 911 9.373.790.913 9.373.790.913 Số dư cuối kỳ 9.373.790.913 - Kèm theo: 20 chứng từ gốc Ngày 30 tháng năm 2019 Người ghi sổ (Ký,họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Tổng Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục số 26 Sổ tài khoản 632 - Giá vốn hàng bán Công ty CP Xây dựng Phát triển sở hạ tầng Mẫu số : S02c1-DN Số 55 Ngụy Như Kom Tum, phường Nhân Chính, quận Thanh Xn, TP.Hà Nội (Ban hành theo Thơng tư số 200/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI Từ ngày 01 tháng năm 2019 đến ngày 30 tháng năm 2019 Ngày tháng ghi sổ A Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán Số hiệu: Tài khoản 632 - Cơng trình điện Chung cư Eco Dream Tây Nam Kim Giang ĐVT: VNĐ Số hiệu Chứng từ Số tiền tài Ghi Diễn giải Ngày, khoản Số hiệu Nợ Có tháng đối ứng B C D E G Số dư đầu năm … Số phát sinh tháng Kết chuyển giá thành cơng trình sang giá vốn 30/9/19 30/9/19 PKT19/142 Kết chuyển giá vốn cơng trình 30/9/19 để xác định kết hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ 154 9.373.790.913 an lu 30/9/19 PKT19/141 9.373.790.913 n va 911 Cộng phát sinh tháng 9.373.790.913 9.373.790.913 Số dư cuối tháng Cộng lũy kế từ đầu năm 9.373.790.913 9.373.790.913 Sổ có 09 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 09 Ngày mở sổ: 01 tháng 05 năm 2019 Người ghi sổ (Ký,họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 30 tháng năm 2019 Tổng Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)