xu hướng phát triển của dịch vụ tài chính doanh nghiệp của các ngân hàng thương mại tại việt nam hiện nay

Mục đích và nội dung nghiên cứu Mục đích nghiên cứu của khoá luận là nhằm dự báo xu hướng và đề xuất một vài kiến nghị để phát triển dịch vụ tài chính doanh nghiệp của các ngân hàng thư

CHUYÊN NGÀNH KINH TẾ ĐỐI NGOẠI

-*** -

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP

Đề tài:

XU HƯỚNG PHÁT TRIỂN CÁC DỊCH VỤ TÀI CHÍNH

DOANH NGHIỆP CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

TẠI VIỆT NAM HIỆN NAY

Sinh viên thực hiện : Phạm Minh Hằng Lớp : Anh 6

Giáo viên hướng dẫn : ThS Phan Trần Trung Dũng

Hà Nội - 2008

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 5

Chương 1 TỔNG QUAN VỀ DỊCH VỤ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 8

I TỔNG QUAN VỀ DỊCH VỤ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP (DV TCDN) 8

1 Khái niệm 8

1.1 Khái niệm Dịch vụ tài chính: 8

1.2 Khái niệm Dịch vụ tài chính Doanh nghiệp: 9

2 Các tổ chức cung cấp 9

2.1 Ngân hàng thương mại (NHTM) 9

2.2 Ngân hàng đầu tư 10

2.3 Công ty tài chính 11

2.4 Công ty chứng khoán 11

2.5 Quỹ đầu tư 11

2.6 Tổ chức lưu ký chứng khoán 12

2.7 Công ty bảo hiểm 12

2.8 Các tổ chức, cá nhân hành nghề kế toán, kiểm toán và tư vấn tài chính 13

3 Vai trò của các DV TCDN 14

3.1 Đối với doanh nghiệp 14

3.2 Đối với nền kinh tế 15

II TỔNG QUAN VỀ DỊCH VỤ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI (NHTM) 16

1 Tổng quan về NHTM 16

1.1 Khái niệm 16

1.2 Vai trò của hệ thống NHTM đối với thị trường tài chính nói riêng và nền kinh tế nói chung 18

2 DV TCDN của NHTM 20

2.1 Đặc điểm của khách hàng doanh nghiệp 20

2.2 Vai trò của các DV TCDN đối với hoạt động kinh doanh của NHTM 21

2.3 Phân loại các DV TCDN của NHTM 22

3 Các tiêu chí đánh giá và các nhân tố ảnh hưởng tới xu hướng phát triển DV TCDN của NHTM 32

3.1 Các tiêu chí đánh giá xu hướng phát triển DV TCDN của NHTM 32

3.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến xu hướng phát triển DV TCDN của NHTM 32

Chương 2 THỰC TRẠNG PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TẠI VIỆT NAM HIỆN NAY 36

I TỔNG QUAN THỊ TRƯỜNG DỊCH VỤ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VIỆT NAM 36

II THỰC TRẠNG PHÁT TRIỂN CÁC DỊCH VỤ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TẠI VIỆT NAM HIỆN NAY 40

1 Phân tích thực trạng DV TCDN của các NHTM tại Việt Nam hiện nay 40

1.1 Dịch vụ tín dụng 40

1.2 Dịch vụ thanh toán 49

1.3 Dịch vụ trao đổi ngoại tệ 52

1.4 Các dịch vụ khác 55

2 Đánh giá các cơ hội và thách thức đối với sự phát triển DV TCDN của các NHTM tại Việt Nam hiện nay 57

2.1 Cơ hội 57

2.2 Thách thức 67

Chương 3 DỰ BÁO XU HƯỚNG VÀ ĐỀ XUẤT MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TẠI VIỆT NAM TRONG THỜI GIAN TỚI 73

I ĐỊNH HƯỚNG CỦA CHÍNH PHỦ VỀ VIỆC PHÁT TRIỂN NGÀNH NGÂN HÀNG VIỆT NAM TRONG THỜI GIAN 73

1 Đối với Ngân hàng Nhà nước 74

2 Đối với các tổ chức tín dụng 75

3 Về hội nhập kinh tế quốc tế 77

II DỰ BÁO XU HƯỚNG PHÁT TRIỂN CÁC DỊCH VỤ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TẠI VIỆT NAM TRONG THỜI GIAN TỚI 78

1 Xu hướng chung 78

1.1 Đối tượng khách hàng: xu hướng tăng tỷ trọng của các doanh nghiệp vừa và nhỏ 78

1.2 Nhà cung cấp: xu hướng tăng tỷ trọng các NHTM lớn, tăng cường mức độ cạnh tranh và tập trung cạnh tranh bằng chất lượng dịch vụ 79

1.3 Dịch vụ: xu hướng tăng trưởng về số lượng, đa dạng về hình thức, hiện đại về công nghệ và hình thành nhiều gói dịch vụ kết hợp nhiều dịch vụ khác nhau 81

2 Xu hướng phát triển đối với từng lĩnh vực dịch vụ 83

2.1 Dịch vụ tín dụng 83

2.2 Dịch vụ thanh toán 85

2.3 Dịch vụ trao đổi ngoại tệ 86

2.4 Các dịch vụ khác 87

III ĐỀ XUẤT MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM PHÁT TRIỂN CÁC

DỊCH VỤ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP CỦA CÁC NGÂN HÀNG

THƯƠNG MẠI TẠI VIỆT NAM 87

1 Kiến nghị đối với các NHTM 88

1.1 Hoạch định chiến lược phát triển phù hợp 88

1.2 Tiến hành nghiên cứu thị trường 89

1.3 Nâng cao năng lực hoạt động kinh doanh trên thị trường DV TCDN 89

2 Kiến nghị đối với các doanh nghiệp 92

2.1 Tăng cường kiến thức về các DV TCDN 92

2.2 Thực hiện chế độ thống kê, kế toán theo chuẩn mực hiện hành 93 3 Kiến nghị đối với Chính phủ và Ngân hàng Nhà nước 93

3.1 Nhanh chóng hoàn thiện hệ thống pháp luật điều chỉnh hoạt động ngân hàng và mảng DV TCDN 93

3.2 Sử dụng công cụ ngân sách nhà nước thúc đẩy phát triển thị trường DV TCDN 94

KẾT LUẬN 95

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 96

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT 98

LỜI MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Việt Nam đang trong thời kỳ kinh tế - xã hội phát triển và hội nhập kinh

tế quốc tế mạnh mẽ Cùng với quá trình đó là xu hướng phát triển kinh doanh của hệ thống ngân hàng thương mại ngày càng đa năng, hiện đại, cung cấp ngày càng nhiều những dịch vụ tài chính đáp ứng tốt hơn nhu cầu của các chủ thể trong nền kinh tế Trong đó, mảng dịch vụ tài chính cho doanh nghiệp luôn giữ vai trò quan trọng, đem lại lợi ích cho tất cả các bên: doanh nghiệp, ngân hàng thương mại và nền kinh tế Việt Nam nói chung Xu hướng phát triển mảng dịch vụ này tại Việt Nam hiện nay và trong thời gian tới như thế nào là vấn đề cần thiết phải nghiên cứu để tìm ra giải pháp nhằm tối đa hoá lợi ích của mảng dịch vụ đó

2 Mục đích và nội dung nghiên cứu

Mục đích nghiên cứu của khoá luận là nhằm dự báo xu hướng và đề xuất một vài kiến nghị để phát triển dịch vụ tài chính doanh nghiệp của các ngân hàng thương mại tại Việt Nam trong thời gian tới, trên cơ sở phân tích thực trạng và đánh giá cơ hội và thách thức hiện nay đối với loại hình dịch vụ này

Từ mục đích đó, người viết đã xây dựng khoá luận gồm những nội dung chính sau:

- Khái quát những vấn đề lý luận cơ bản về dịch vụ tài chính doanh nghiệp

và ngân hàng thương mại để rút ra các chỉ tiêu đánh giá cũng như các nhân tố tác động đến xu hướng phát triển dịch vụ tài chính doanh nghiệp do ngân

hàng thương mại cung cấp

- Dựa vào những lý thuyết cơ bản trên và những số liệu thu thập được trong quá trình nghiên cứu, khoá luận phân tích thực trạng và đánh giá những

cơ hội cũng như thách thức hiện nay đối với các dịch vụ tài chính doanh

nghiệp của các ngân hàng thương mại tại Việt Nam

- Trên cơ sở thực trạng đó, khoá luận đưa ra một số dự báo về xu hướng phát triển loại hình dịch vụ tài chính doanh nghiệp của các ngân hàng thương mại tại Việt Nam trong thời gian tới, đồng thời, đề xuất một số kiến nghị đối

với các bên liên quan nhằm phát triển thị trường dịch vụ này

3 Đối tượng, phạm vi nghiên cứu

- Đối tượng nghiên cứu: dịch vụ tài chính doanh nghiệp của các ngân hàng

tại Việt Nam

- Phạm vi nghiên cứu: các ngân hàng thương mại tại Việt Nam

- Về thời gian, khoá luận giới hạn nghiên cứu các dịch vụ tài chính doanh nghiệp của các ngân hàng thương mại tại Việt Nam trong khoảng 3 năm gần

đây

4 Phương pháp nghiên cứu

Khoá luận sử dụng phương pháp nghiên cứu biện chứng duy vật, phương pháp lịch sử, nghiên cứu tài liệu, phân tích - tổng hợp, so sánh, … Đồng thời, khoá luận kế thừa có chọn lọc kết quả nghiên cứu của các học giả trong và ngoài nước liên quan đến dịch vụ tài chính doanh nghiệp và hoạt động ngân hàng tại Việt Nam

5 Kết cấu khoá luận

Ngoài Lời mở đầu và Kết luận, Khoá luận bao gồm 3 chương như sau: Chương 1: Tổng quan về dịch vụ tài chính doanh nghiệp của ngân hàng thương mại

Chương 2: Thực trạng phát triển dịch vụ tài chính doanh nghiệp của các NHTM tại Việt Nam hiện nay

Chương 3: Dự báo xu hướng và đề xuất một số kiến nghị nhằm phát triển dịch vụ tài chính doanh nghiệp của các ngân hàng thương mại tại Việt Nam trong thời gian tới

Cuối cùng, tôi xin chân thành cảm ơn Th.s Phan Trần Trung Dũng, trường Đại học Ngoại thương, cùng bạn bè và gia đình đã hết lòng giúp đỡ tôi trong quá trình hoàn thành khoá luận này

Hà Nội, tháng 6 năm 2008 Phạm Minh Hằng

Chương 1

TỔNG QUAN VỀ DỊCH VỤ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP

CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

I TỔNG QUAN VỀ DỊCH VỤ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP (DV TCDN)

1 Khái niệm

1.1 Khái niệm Dịch vụ tài chính:

Theo quan điểm của WTO: “Một dịch vụ tài chính là bất kỳ dịch vụ nào

có tính chất tài chính, được một nhà cung cấp dịch vụ tài chính cung cấp Dịch vụ tài chính bao gồm mọi dịch vụ bảo hiểm và liên quan đến bảo hiểm, mọi dịch vụ ngân hàng và dịch vụ tài chính khác (ngoại trừ bảo hiểm)”

Theo quan niệm trên, các loại dịch vụ tài chính được chia thành các loại

cơ bản sau:

- Dịch vụ ngân hàng và các dịch vụ tài chính khác (ngoại trừ dịch vụ bảo

hiểm), bao gồm: Dịch vụ tiết kiệm (tiền gửi tiết kiệm, tài khoản tiết kiệm, tín phiếu, trái phiếu); cho vay (tín dụng, thuê mua tài chính, cầm cố thế chấp, cho vay kí quỹ, bảo lãnh thanh toán, chiết khấu giấy tờ có giá); thanh toán (thanh

toán, chuyển tiền, thẻ tín dụng, thẻ thanh toán, séc du lịch và hối phiếu, …);

giao dịch (thị trường tiền tệ, ngoại hối); môi giới và đầu tư (môi giới đầu tư

chứng khoán,…); tư vấn tài chính

- Dịch vụ bảo hiểm và các dịch vụ liên quan đến bảo hiểm, bao gồm: các

loại hình bảo hiểm trực tiếp (bao gồm cả đồng bảo hiểm và tái bảo hiểm) về

trách nhiệm dân sự, tài sản, con người,…; sử dụng quỹ bảo hiểm (đầu tư

nguồn vốn bảo hiểm dưới các hình thức khác nhau như đầu tư chứng khoán,

góp vốn,…) và các dịch vụ phụ trợ liên quan đến bảo hiểm (dịch vụ tư vấn, dịch vụ đánh giá xác suất rủi ro, khiếu nại, đại lý bảo hiểm,…)

1.2 Khái niệm Dịch vụ tài chính Doanh nghiệp:

Phân loại các dịch vụ tài chính theo đối tượng khách hàng thì có dịch vụ tài chính dành cho cá nhân và dịch vụ tài chính dành cho doanh nghiệp Trong khoá luận này, người viết sử dụng thuật ngữ “Dịch vụ tài chính Doanh nghiệp” (DV TCDN) để chỉ các dịch vụ tài chính cung cấp cho khách hàng doanh nghiệp Doanh nghiệp ở đây được hiểu theo khái niệm trong Luật

doanh nghiệp Việt Nam 1999: “Doanh nghiệp là tổ chức kinh tế có tên riêng,

có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, được đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật nhằm mục đích thực hiện các hoạt động kinh doanh.”

Dựa theo cách phân loại trên về dịch vụ tài chính, có thể phân chia DV TCDN thành 4 nhóm cơ bản như sau:

2 Các tổ chức cung cấp

2.1 Ngân hàng thương mại (NHTM)

Ngân hàng thương mại là loại hình ngân hàng xuất hiện đầu tiên và phổ

biến nhất hiện nay Các NHTM huy động vốn chủ yếu dưới dạng: Tiền gửi

thanh toán (checkable deposits), tiền gửi tiết kiệm (saving deposits), tiền gửi

có kì hạn (time deposits) Vốn huy động được dùng để cho vay: cho vay thương mại (commercial loans), cho vay tiêu dùng (consumer loans), cho vay bất động sản (mortgage loans) và để mua chứng khoán chính phủ, trái phiếu của chính quyền địa phương.1

Hiện nay, NHTM là tổ chức tài chính cung cấp nhiều loại hình dịch vụ tài chính nhất, bao gồm cả các dịch vụ tài chính cho doanh nghiệp Danh mục các DV TCDN mà một NHTM cung cấp không chỉ bao gồm các dịch vụ ngân hàng truyền thống như: nhận tiền gửi, cho vay, thanh toán, chiết khấu, … mà còn có thể bao gồm các dịch vụ tài chính phi ngân hàng như: dịch vụ môi giới đầu tư chứng khoán, dịch vụ tư vấn tài chính, …

Trong bài khoá luận này, người viết tập trung chủ yếu vào các loại hình

DV TCDN do các NHTM cung cấp

2.2 Ngân hàng đầu tư

DV TCDN mà một ngân hàng đầu tư cung cấp chủ yếu là tư vấn và bảo lãnh phát hành chứng khoán Ngoài ra, các ngân hàng đầu tư còn cung cấp các dịch vụ hỗ trợ cho việc hợp nhất hoặc mua lại giữa các công ty

Các ngân hàng đầu tư ra đời đầu tiên ở Mỹ, khi các NHTM Mỹ bị cấm

hàng đầu tư nổi tiếng của Mỹ hiện nay là: Goldman, Sachs & Co., Morgan Stanley, Merrill Lynch, Salamon Brothers… Các ngân hàng này không chỉ nổi tiếng ở Mỹ mà còn là những ngân hàng đầu tư hàng đầu trên thế giới Ở

Đức tồn tại loại hình ngân hàng đa năng được thực hiện tất cả các hoạt động

của NHTM lẫn ngân hàng đầu tư

Ở Việt Nam chưa có loại ngân hàng này Các NHTM ở Việt Nam cũng không được phép trực tiếp tham gia vào hoạt động bảo lãnh phát hành chứng

khoán, nhưng được phép thành lập các công ty chứng khoán hoạt động độc lập để thực hiện các hoạt động như các ngân hàng đầu tư

2.3 Công ty tài chính

Các công ty tài chính huy động vốn chủ yếu thông qua phát hành cổ phiếu, trái phiếu, hay thương phiếu; đồng thời cung ứng chủ yếu các loại tín dụng trung và dài hạn như: cho người tiêu dùng vay tiền để mua sắm đồ đạc,

xe hơi, tu bổ nhà hoặc cho các doanh nghiệp nhỏ vay Ngoài ra, các công ty tài chính còn thực hiện các dịch vụ cầm, giữ hộ và quản lý các chứng khoán, các kim loại quý, …

2.4 Công ty chứng khoán

Công ty chứng khoán là các công ty hoạt động trong lĩnh vực chứng khoán, có thể đảm nhận một hoặc nhiều trong số các nghiệp vụ chính là: bảo lãnh phát hành, môi giới, tự doanh, quản lý quỹ đầu tư và tư vấn đầu tư chứng khoán Đối với các doanh nghiệp, các công ty chứng khoán là một trong những cấu nối dẫn doanh nghiệp tới thị trường chứng khoán Khi doanh nghiệp cần huy động vốn bằng cách phát hành cổ phiếu hoặc trái phiếu, công

ty chứng khoán có thể trợ giúp bằng cách đứng ra đảm nhận việc bảo lãnh phát hành Cũng như vậy, khi doanh nghiệp muốn tăng cường hiệu quả sử dụng vốn bằng cách đầu tư vào thị trường chứng khoán thì các công ty chứng khoán cũng là một lựa chọn để được tư vấn cũng như giúp doanh nghiệp xây dựng danh mục đầu tư hiệu quả

2.5 Quỹ đầu tư

Các quỹ đầu tư là các tổ chức tài chính phi ngân hàng, thu nhận tiền từ một số lượng lớn các nhà đầu tư và tiến hành đầu tư số vốn đó vào các tài sản

tài chính có tính thanh khoản dưới dạng tiền tệ và các công cụ của thị trường tài chính.1

Nhìn chung, suất sinh lời của các quỹ đầu tư thường không cao nên các quỹ đầu tư thường hướng vào đối tượng khách hàng cá nhân, những người thừa vốn nhưng ngại rủi ro Tuy nhiên, đ ầu tư vào các quỹ đầu tư cũng là một cách giúp doanh nghiệp đa dạng hoá danh mục đầu tư hay sinh lời trên đồng vốn tạm thời nhàn rỗi của mình Ngoài ra, nhiều quỹ đầu tư còn cung cấp cả dịch vụ tư vấn tài chính cho doanh nghiệp

2.6 Tổ chức lưu ký chứng khoán

Tổ chức lưu ký chứng khoán là tổ chức chuyên thực hiện chức năng cung cấp dịch vụ lưu ký chứng khoán cho khách hàng là các tổ chức, cá nhân đầu

tư, sở hữu chứng khoán của các công ty niêm yết trên thị trường

Các tổ chức có thể tham gia thực hiện dịch vụ lưu ký chứng khoán phải

là các công ty chứng khoán thành viên hoặc các ngân hàng thương mại được

Uỷ ban chứng khoán nhà nước cấp giấy phép hoạt động lưu ký

2.7 Công ty bảo hiểm

Công ty bảo hiểm có chức năng chủ yếu là cung cấp phương tiện để bảo

vệ các hộ gia đình hoặc các hãng kinh doanh trước những tổn thất về tài chính

do những rủi ro nhất định gây ra thông qua việc cung cấp các hợp đồng bảo hiểm, cam kết sẽ bồi thường cho người mua một khoản tiền nhất định trong trường hợp xảy ra rủi ro

Các doanh nghiệp thường mua bảo hiểm tài sản và tai nạn để hạn chế rủi

ro đối với máy móc thiết bị cũng như các tài sản vật chất của công ty Ngoài

ra, hầu hết các doanh nghiệp hiện nay đều mua bảo hiểm cho công nhân viên của mình (bảo hiểm sức khoẻ và thương tật hoặc thậm chí, cả bảo hiểm nhân

1

Theo Giáo trình Những vấn đề cơ bản về chứng khoán và thị trường chứng khoán - Uỷ ban chứng khoán

nhà nước, T.s Đào Lê Minh (chủ biên)

thọ) Đó là một cách đưa thêm ưu đãi cho công nhân viên cũng như khuyến khích tinh thần lao động vì công ty của họ

2.8 Các tổ chức, cá nhân hành nghề kế toán, kiểm toán và tư vấn tài chính

Nhóm này bao gồm các tổ chức, cá nhân (các công ty kế toán - kiểm toán, các công ty tư vấn tài chính, các kiểm toán viên độc lập, …) hành nghề

kế toán, kiểm toán và tư vấn tài chính, đáp ứng đủ các điều kiện theo quy định của pháp luật về kế toán, kiểm toán và tư vấn tài chính hiện hành

Thông thường, mỗi doanh nghiệp đều có bộ phận kế toán của riêng mình, thực hiện tất cả các nghiệp vụ kế toán của doanh nghiệp Tuy nhiên, vẫn có những doanh nghiệp sử dụng dịch vụ kế toán thuê ngoài Phổ biến là các doanh nghiệp có quy mô nhỏ, sử dụng dịch vụ kế toán thuê ngoài nhằm tiết kiệm chi phí hoạt động

Với các dịch vụ kiểm toán, các doanh nghiệp có thể phát hiện và chấn chỉnh kịp thời các sai sót do vô tình hay cố ý, phòng ngừa các vi phạm và thiệt hại có thể xảy ra trong kinh doanh và sử dụng kinh phí Các số liệu, tài liệu kế toán và báo cáo quyết toán của các doanh nghiệp đã được kiểm toán sẽ

là căn cứ cho việc điều hành, quản lý hoạt động ở doanh nghiệp; cho các cơ quan quản lý cấp trên và cơ quan tài chính Nhà nước xét duyệt quyết toán hàng năm của các doanh nghiệp; cho cơ quan thuế tính toán số thuế và các khoản nộp khác của doanh nghiệp đối với ngân sách Nhà nước; cho các cổ đông, các nhà đầu tư, các bên tham gia liên doanh, các khách hàng và các tổ chức, cá nhân xử lý các mối quan hệ về quyền lợi và nghĩa vụ vủa các bên có liên quan trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp

Dịch vụ tư vấn tài chính bao gồm các loại hình dịch vụ như: tư vấn thuế,

tư vấn tài chính doanh nghiệp, tư vấn đánh giá tài chính dự án, tư vấn thị trường bất động sản, … Trong đó, quan trọng nhất đối với doanh nghiệp Việt Nam hiện nay là: tư vấn thuế và tư vấn tài chính doanh nghiệp

3 Vai trò của các DV TCDN

3.1 Đối với doanh nghiệp

a Đáp ứng nhu cầu về vốn cho các doanh nghiệp

Sự phát triển của thị trường dịch vụ tài chính tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp huy động được nguồn tài chính phù hợp với nhu cầu đầu tư sản xuất kinh doanh của mình Ngoài nguồn vốn của chủ sở hữu, vay ngân hàng, doanh nghiệp còn có thể huy động vốn qua thị trường chứng khoán, từ các tổ chức bảo hiểm

b Phân tán và giảm thiểu rủi ro trong hoạt động sản xuất kinh doanh cho các doanh nghiệp

Với sự phát triển của thị trường dịch vụ tài chính, các loại dịch vụ tài chính hình thành, phát triển rất đa dạng, song có mức độ rủi ro khác nhau Điều này tạo điều kiện cho cả các chủ thể cung cấp dịch vụ tài chính lẫn các khách hàng có điều kiện lựa chọn tham gia vào nhiều loại dịch vụ tài chính khác nhau cùng một lúc, tránh được rủi ro khi chỉ sử dụng một loại dịch vụ duy nhất Hơn thế nữa, dịch vụ bảo hiểm có vai trò phòng ngừa, xử lý và giải quyết những hậu quả tài chính khi các doanh nghiệp sử dụng dịch vụ bảo hiểm gặp rủi ro trong hoạt động kinh doanh; đồng thời, khuyến khích các doanh nghiệp yên tâm đầu tư mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh

c Tạo điều kiện cho doanh nghiệp nâng cao hiệu quả quản lý tài chính doanh nghiệp

Các thông tin về tình hình hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp từ các tổ chức cung cấp dịch vụ kế toán, kiểm toán và tư vấn tài chính có thể phản ánh một cách khách quan trung thực, đầy đủ về tình hình doanh nghiệp Báo cáo kiểm toán sẽ đưa ra những số liệu, đánh giá khách quan về tình hình tài chính, kết quả hoạt động kinh doanh, công tác quản lý tài chính cũng như việc chấp hành chế độ, chính sách của doanh nghiệp Dịch vụ kế toán ở

doanh nghiệp, qua đó giúp đơn vị hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ Dịch

vụ tư vấn giúp cho doanh nghiệp nắm bắt được và vận dụng đúng những yêu cầu và quy định của Nhà nước về hoạt động tư vấn, nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh

3.2 Đối với nền kinh tế

a Thúc đẩy nâng cao tiết kiệm, tập trung và đầu tư vốn, từ đó thúc đẩy sản xuất, kinh doanh phát triển

Đây có thể nói là vai trò cơ bản, quan trọng nhất của thị trường các dịch

vụ tài chính nói chung Với sự phát triển của thị trường dịch vụ tài chính, thông qua hàng loạt các dịch vụ tài chính đa dạng, mọi nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi đều được đưa vào tiết kiệm, các nguồn vốn nhỏ lẻ trong nền kinh tế được tập trung thành những quỹ tài chính lớn phục vụ nhu cầu đầu tư lớn, dài hạn trong nền kinh tế Riêng các DV TCDN lại có vai trò rất lớn trong việc tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp tiếp cận với các nguồn vốn đa dạng, nhanh chóng Yếu tố về vốn thuận lợi hơn từ đó lại giúp hoạt động đầu

tư phát triển, sản xuất kinh doanh được đẩy mạnh, vòng quay về vốn tăng lên, tức là khả năng cung ứng về vốn cho đầu tư trong nền kinh tế tăng lên

b Nâng cao hiệu quả công tác quản lý vĩ mô nền kinh tế của Nhà nước

Đây là vai trò của thị trường các dịch vụ tài chính nói chung chứ không chỉ xét riêng các DV TCDN Trong quá trình chuyển đổi sang nền kinh tế thị trường, vấn đề thiết lập môi trường và các công cụ cần thiết để Nhà nước thực hiện quản lý vĩ mô nền kinh tế, đảm bảo điều kiện để thực hiện chủ trương

“phát triển nền kinh tế theo cơ chế thị trường có sự quản lý của Nhà nước và theo định hướng xã hội chủ nghĩa” là rất quan trọng Đây là một trong những điều kiện cơ bản đảm bảo cho Nhà nước có thể thực hiện tốt vai trò và chức năng quản lý, điều tiết và định hướng đối với sự phát triển của nền kinh tế - xã hội Thông qua môi trường là thị trường tài chính nói chung, thị trường chứng

khoán, thị trường tiền tệ, … và các loại công cụ thị trường tài chính đa dạng khác nhau như nghiệp vụ thị trường mở, … Nhà nước thực hiện chức năng quản lý và định hướng sự phát triển của toàn bộ nền kinh tế - xã hội một cách gián tiếp trên tầm vĩ mô

c Lành mạnh hoá nền tài chính quốc gia

Đây là vai trò cơ bản và chủ yếu của các dịch vụ kế toán, kiểm toán và tư vấn tài chính Thông qua các dịch vụ này, các báo cáo tài chính và kế toán của các doanh nghiệp sẽ đảm bảo được thực hiện đúng theo chế độ kế toán – tài chính của Nhà nước và phản ánh trung thực tình hình tài chính và hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Mặt khác, những sai phạm về chế độ tài chính,

kế toán sẽ được phát hiện và có các giải pháp khắc phục kịp thời, tránh gây hậu quả xấu Đồng thời, các doanh nghiệp có tình hình tài chính yếu kém sẽ được thị trường nhận diện và có các biện pháp xử lý thích hợp, hạn chế khả năng lây lan và có thể tạo các cú sốc đối với nền kinh tế

II TỔNG QUAN VỀ DỊCH VỤ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI (NHTM)

1 Tổng quan về NHTM

1.1 Khái niệm

NHTM là loại hình tổ chức có vai trò quan trọng đối với nền kinh tế nói chung và đối với từng cộng đồng địa phương nói riêng Các NHTM có thể được định nghĩa qua chức năng (các dịch vụ) mà chúng thực hiện Vấn đề là ở chỗ không chỉ chức năng của các NHTM đang thay đổi mà chức năng của các đối thủ cạnh tranh chính của NHTM cũng không ngừng thay đổi Thực tế là, rất nhiều tổ chức tài chính – bao gồm cả các công ty kinh doanh chứng khoán, công ty môi giới chứng khoán, quỹ tương hỗ và công ty bảo hiểm hàng đầu đều đang cố gắng cung cấp các dịch vụ của ngân hàng Ngược lại, ngân hàng

cũng đối phó với các đối thủ cạnh tranh (các tổ chức tài chính phi ngân hàng) bằng cách mở rộng phạm vi cung cấp dịch vụ, hướng về lĩnh vực bất động sản

và môi giới chứng khoán, tham gia hoạt động bảo hiểm, đầu tư vào quỹ tương

hỗ và thực hiện nhiều dịch vụ mới khác Điều này đã đặt ra không ít thách thức đối với các nhà làm luật trong việc đưa ra một định nghĩa pháp lý chặt chẽ về NHTM để có thể quản lý tốt hơn hoạt động ngân hàng

Trong cuốn “Commercial bank management” (xuất bản lần thứ tư vào

năm 1998 tại Mỹ), Peter S Rose đã đưa ra một định nghĩa khá hợp lý về

NHTM trên phương diện những loại hình dịch vụ mà chúng cung cấp: “Ngân hàng thương mại là loại hình tổ chức tài chính cung cấp một danh mục các

dịch vụ tài chính đa dạng nhất - đặc biệt là tín dụng, tiết kiệm và dịch vụ thanh toán – và thực hiện nhiều chức năng tài chính nhất so với bất kỳ một tổ chức kinh doanh nào trong nền kinh tế”

Ngân hàng thương mại thường được gọi đơn giản là ngân hàng Từ

“thương mại” ở đây chủ yếu được dùng để phân biệt NHTM với ngân hàng đầu tư Chức năng chủ yếu của các ngân hàng đầu tư là giúp đỡ các doanh

nghiệp, chính phủ huy động vốn thông qua phát hành chứng khoán Các ngân hàng đầu tư còn hỗ trợ cho việc hợp nhất giữa các công ty hoặc giúp một công

ty này mua lại một công ty khác

Thuật ngữ Ngân hàng thương mại còn được dùng để phân biệt với Ngân hàng trung ương (NHTW) Ngân hàng trung ương là một định chế

công cộng, có thể độc lập hoặc trực thuộc chính phủ; thực hiện chức năng độc quyền phát hành tiền, là ngân hàng của các ngân hàng, ngân hàng của chính phủ và chịu trách nhiệm trong việc quản lý nhà nước về các hoạt động tiền tệ, tín dụng, ngân hàng

NHTM dù ở quốc gia nào cũng đều là nhóm trung gian tài chính lớn

nhất Đây cũng là các trung gian tài chính mà các chủ thể kinh tế giao dịch thường xuyên nhất

1.2 Vai trò của hệ thống NHTM đối với thị trường tài chính nói riêng và nền kinh tế nói chung

a) Vai trò là trung gian tín dụng:

NHTM thực hiện vai trò trung gian tín dụng, tức là “cầu nối” giữa người

dư thừa vốn và người có nhu cầu về vốn

Thông qua việc huy động các khoản vốn tiền tệ tạm thời nhàn rỗi trong nền kinh tế, NHTM hình thành nên quỹ cho vay để cung cấp tín dụng cho nền kinh tế Ở đây, NHTM vừa đóng vai trò là người đi vay, vừa đóng vai trò là người cho vay

Với vai trò trung gian tín dụng, NHTM đã góp phần tạo lợi ích cho tất cả các bên tham gia: người gửi tiền, ngân hàng và người đi vay, đồng thời thúc đẩy sự phát triển của nền kinh tế

- Đối với người gửi tiền, họ thu được lợi từ khoản vốn tạm thời nhàn rỗi của mình dưới hình thức lãi tiền gửi mà ngân hàng trả cho họ Hơn nữa, ngân hàng còn đảm bảo cho họ sự an toàn về khoản tiền gửi và cung cấp các dịch

vụ thanh toán tiện lợi

- Đối với người đi vay, họ sẽ thoả mãn được nhu cầu vốn để kinh doanh, chi tiêu, thanh toán mà không phải chi phí nhiều về sức lực, thời gian cho việc tìm kiếm nơi cung ứng vốn tiện lợi, chắc chắn và hợp pháp

- Đối với NHTM, họ sẽ tìm kiếm được lợi nhuận cho bản thân mình từ chênh lệch giữa lãi suất cho vay và lãi suất tiền gửi hoặc hoa hồng môi giới Lợi nhuận này chính là cơ sở để tồn tại và phát triển của NHTM

- Đối với nền kinh tế, vai trò này góp phần quan trọng trong việc thúc đẩy tăng trưởng kinh tế vì nó đáp ứng nhu cầu vốn để đảm bảo quá trình tái sản

xuất được thực hiện liên tục và để mở rộng quy mô sản xuất Với chức năng này, NHTM đã biến vốn nhàn rỗi không hoạt động thành vốn hoạt động, kích thích quá trình luân chuyển vốn, thúc đẩy sản xuất kinh doanh phát triển

b) Vai trò là trung gian thanh toán:

NHTM còn đóng vai trò là trung gian thanh toán khi nó thực hiện thanh toán theo yêu cầu của khách hàng như trích tiền từ tài khoản tiền gửi của họ

để thanh toán tiền hàng hoá, dịch vụ hoặc nhập vào tài khoản tiền gửi của khách hàng tiền thu bán hàng và các khoản thu khác theo lệnh của họ Nói cách khác, NHTM giống như một người “thủ quỹ” cho các doanh nghiệp và

cá nhân bởi ngân hàng là người giữ tài khoản của họ

Việc các NHTM thực hiện vai trò trung gian thanh toán có ý nghĩa rất to lớn đối với toàn bộ nền kinh tế Với vai trò này, các NHTM cung cấp cho khách hàng nhiều phương tiện thanh toán thuận lợi như séc, uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu, thẻ rút tiền, thẻ thanh toán, thẻ tín dụng, … Tuỳ theo nhu cầu, khách hàng có thể chọn cho mình phương thức thanh toán phù hợp Nhờ đó

mà các chủ thể kinh tế không phải giữ tiền trong túi, mang theo tiền để gặp chủ nợ, gặp người phải thanh toán dù ở gần hay xa mà họ có thể sử dụng một phương thức nào đó để thực hiện các khoản thanh toán Do vậy, các chủ thể kinh tế sẽ tiết kiệm được rất nhiều chi phí, thời gian, lại đảm bảo được thanh toán an toàn Như vậy, vai trò này thúc đẩy lưu thông hàng hoá, đẩy nhanh tốc

độ thanh toán, tốc độ lưu chuyển vốn, từ đó góp phần phát triển kinh tế Đồng thời, việc thanh toán không dùng tiền mặt qua ngân hàng đã giảm được lượng tiền mặt trong lưu thông, dẫn đến tiết kiệm chi phí lưu thông tiền mặt như chi phí in ấn, đếm nhận, bảo quản tiền, …

c) Vai trò “tạo tiền” cho nền kinh tế

Vai trò này được thực hiện theo 2 cách:

Thứ nhất, khi một khách hàng được vay, anh ta sẽ ký một giấy cam kết

trả tiền và nhận một khoản tiền gửi của ngân hàng (trên tài khoản giao dịch)

Giấy cam kết trả tiền không phải là tiền, nó không thể dùng để mua hàng hoá

và dịch vụ Nhưng tiền gửi là tiền có thể tiêu ở mọi nơi Do đó, trong việc cho vay (hay tạo tín dụng) các ngân hàng cũng tạo tiền bằng cách thiết lập các khoản tiền gửi có thể chi tiêu dưới tên người vay

Thứ hai, toàn bộ hệ thống ngân hàng cũng tạo tiền khi các khoản tiền gửi

được sinh sôi trên cơ sở dòng tín dụng từ ngân hàng này đến ngân hàng khác Theo pháp luật, ngân hàng phải tách riêng một tỷ lệ dự trữ đối với mỗi khoản tiền gửi nhận được và những khoản dự trữ vượt quá có thể được cho vay Khi khách hàng sử dụng khoản tiền vay thì khoản vốn đó sẽ chảy sang ngân hàng khác, cũng dưới dạng tiền gửi và từ đó tạo ra các khoản cho vay mới Trong khi không một ngân hàng riêng lẻ nào có thể cho vay lớn hơn dự trữ dư thừa, toàn bộ hệ thống ngân hàng có thể tạo ra khối lượng tiền gửi lớn gấp bội thông qua hoạt động cho vay Với vai trò này, hệ thống NHTM đã làm tăng phương tiện thanh toán trong nền kinh tế, đáp ứng nhu cầu thanh toán, chi trả của xã hội

Tóm lại, NHTM là một trong những tổ chức quan trọng nhất của nền kinh tế Hệ thống NHTM đóng góp một phần quan trọng đối với hiệu quả chu chuyển vốn của hệ thống tài chính cũng như đối với sự phát triển của nền kinh

tế

2 DV TCDN của NHTM

2.1 Đặc điểm của khách hàng doanh nghiệp

So với các khách hàng cá nhân, nhu cầu của các doanh nghiệp đối với

các dịch vụ tài chính thường là cao hơn Thứ nhất là về quy mô Quy mô sử

dụng vốn của doanh nghiệp lớn hơn so với các cá nhân rất nhiều, nên quy mô các sản phẩm tín dụng mà doanh nghiệp sử dụng cũng lớn hơn Ngoài ra, các giao dịch thanh toán của các doanh nghiệp cũng có khối lượng và cường độ

nhiều hơn hẳn Thứ hai là về tính đa dạng của các dịch vụ Do khách hàng

doanh nghiệp của NHTM thuộc nhiều loại hình sản xuất, kinh doanh khác nhau; có cơ cấu tổ chức khác nhau; … nên nhu cầu về các dịch vụ tài chính cũng đa dạng hơn nhiều Chẳng hạn như chỉ xét riêng về các loại hình dịch vụ tín dụng cũng có thể thấy rõ các dịnh vụ tín dụng dành cho doanh nghiệp đa dạng và phức tạp hơn Có thể đưa ra một ví dụ cụ thể như sau Nếu phân theo hình thức đảm bảo thì các doanh nghiệp ngoài đảm bảo bằng tài sản thuộc sở hữu của mình như các cá nhân thì còn có thể đảm bảo bằng tài sản hoặc uy tín của bên bảo lãnh như: Hiệp hội doanh nghiệp, các Bộ, Ngành, Chính phủ, … Các sản phẩm tín dụng cho cá nhân thì không có hình thức này

Việc quản lý hoạt động cung cấp dịch vụ tài chính cho doanh nghiệp của các NHTM phức tạp hơn so với quản lý hoạt động cung cấp dịch vụ tài chính cho cá nhân Các doanh nghiệp hoạt động trong nhiều lĩnh vực ngành nghề

khác nhau nên đòi hỏi các ngân hàng cũng phải am hiểu nhiều lĩnh vực sản xuất kinh doanh khác nhau mới có thể cung cấp các sản phẩm phù hợp với nhu cầu từng doanh nghiệp Thu nhập của các doanh nghiệp lại phụ thuộc chủ yếu vào kết quả hoạt động kinh doanh nên thường không đều đặn, do đó, việc đánh giá doanh nghiệp và quản lý các sản phẩm dịch vụ tài chính đã cung cấp cho doanh nghiệp cũng phức tạp hơn Khi cung cấp dịch vụ tài chính cho doanh nghiệp, ngân hàng không chỉ phải tiến hành làm việc trực tiếp với chủ doanh nghiệp mà còn phải làm việc với nhiều đối tượng hơn như: ban giám đốc, kế toán, … Trong đó lại có những người ít nhiều am hiểu về lĩnh vực tài chính hoặc có những người có mục đích khác ngoài mục đích làm lợi cho doanh nghiệp nên những thông tin họ đưa ra cũng cần phải xem xét kỹ lưỡng

2.2 Vai trò của các DV TCDN đối với hoạt động kinh doanh của NHTM

Các DV TCDN đóng vai trò quan trọng đối với hoạt động kinh doanh của ngân hàng Điều này thể hiện ở quy mô, tính đa dạng và mức độ phổ biến của các dịch vụ tài chính mà doanh nghiệp sử dụng, ở doanh thu và chi phí từ

hoạt động cung cấp DV TCDN so với hoạt động cung cấp dịch vụ tài chính cá nhân, … Các DV TCDN có quy mô lớn, tính đa dạng cao, doanh thu lớn mà chi phí lại thấp hơn nhiều chi phí cung cấp dịch vụ tài chính cho cá nhân Hơn nữa, mức độ doanh nghiệp sử dụng các dịch vụ ngân hàng cũng cao hơn hẳn Hầu như doanh nghiệp nào cũng có giao dịch thanh toán qua ngân hàng, doanh nghiệp nào cũng cần vốn phát triển sản xuất kinh doanh, …; còn các cá nhân thì không có nhiều nhu cầu về những mặt đó, nhất là với những nền kinh

tế đang phát triển như Việt Nam

Do vai trò quan trọng như vậy mà mảng DV TCDN luôn được các NHTM hết sức quan tâm và đầu tư phát triển

2.3 Phân loại các DV TCDN của NHTM

b Các dịch vụ tín dụng

Dịch vụ tín dụng là hình thức tài trợ cho khách hàng trên cơ sở tín nhiệm

Đó có thể là tài trợ bằng vốn vay, hoặc tài trợ bằng uy tín của tổ chức tài chính Có nhiều cách phân loại tín dụng khác nhau tuỳ theo yêu cầu của khách hàng và mục tiêu quản lý của ngân hàng Trong đó, có hai cách phân loại phổ biến sau:

Phân loại theo thời gian

Phân chia theo thời gian có ý nghĩa quan trọng đối với cả khách hàng cũng như ngân hàng vì thời gian liên quan mật thiết đến tính an toàn và sinh lợi của tín dụng cũng như khả năng hoàn trả của khách hàng Theo thời gian, tín dụng được phân thành: tín dụng ngắn hạn (từ 12 tháng trở xuống), tín dụng trung hạn (từ trên 1 năm tới 5 năm), tín dụng dài hạn (từ 5 năm trở lên)

- Tín dụng ngắn hạn:

Đối với doanh nghiệp, hình thức tín dụng ngắn hạn thường được sử dụng

để tài trợ cho tài sản lưu động hoặc nhu cầu sử dụng vốn ngắn hạn Chẳng hạn như vào mùa xây dựng, các công ty xây dựng rất cần loại tín dụng này Họ

cần có vốn để xây dựng trước công trình (hoặc từng hạng mục) trước khi chủ đầu tư thanh toán Nguồn trả nợ chính là tiền thanh toán của chủ đầu tư Một loại khách hàng chủ yếu khác đối với hình thức tín dụng ngắn hạn này là các doanh nghiệp bán lẻ, chế biến thực phẩm, sản xuất hàng theo thời vụ Họ cần

dự trữ cho thời vụ, hoặc tăng chi phí sản xuất

Phần lớn các khoản cho các doanh nghiệp vay ngắn hạn thường yêu cầu phải có thế chấp hoặc cầm cố tài sản Ví dụ như khi cho vay để phát triển đất đối với các công ty xây dựng và phát triển đô thị, các ngân hàng thường yêu cầu các công ty này thế chấp bằng chính bất động sản đó

- Tín dụng trung và dài hạn:

Doanh nghiệp có nhu cầu tín dụng trung và dài hạn để mua sắm trang thiết bị, xây dựng, cải tiến kỹ thuật, mua công nghệ, … Với sự phát triển nhanh chóng của khoa học – công nghệ, để tồn tại và phát triển, nhu cầu vốn trung và dài hạn ngày càng cao

Có hai hình thức tín dụng trung và dài hạn điển hình sau:

 Cho vay bằng cách mua các trái phiếu: các ngân hàng mua các trái

phiếu trung và dài hạn của doanh nghiệp nhằm tài trợ cho quá trình hình thành tài sản cố định Kì hạn và khả năng chuyển đổi của trái phiếu, lãi suất trái phiếu, tình hình tài chính doanh nghiệp, các kế hoạch tương lai,

… đều được các ngân hàng tính toán kỹ khi mua trái phiếu

 Cho vay theo các dự án: khi doanh nghiệp có kế hoạch mua sắm, xây

dựng tài sản cố định, … nhằm thực hiện dự án nhất định, có thể xin tài trợ từ các ngân hàng Các ngân hàng khi thẩm định dự án để xét duyệt cho vay thường yêu cầu doanh nghiệp phải xây dựng dự án, thể hiện mục đích, kế hoạch đầu tư cũng như quá trình thực hiện dự án đó

Phân loại theo hình thức

Phân loại tín dụng theo hình thức gồm: chiết khấu, cho vay, cho thuê và bảo lãnh

- Chiết khấu

 Chiết khấu thương phiếu: thương phiếu là những giấy nhận nợ do các

công ty có uy tín phát hành để vay vốn ngắn hạn từ thị trường tài chính Thương phiếu được hình thành chủ yếu từ quá trình mua bán chịu hàng hoá và dịch vụ giữa các doanh nghiệp với nhau. 1 Người bán (hoặc người thụ hưởng) có thể giữ thương phiếu đến hạn để đòi tiền người mua (hoặc người phải trả), hoặc mang đến các ngân hàng để xin chiết khấu trước hạn

 Bao thanh toán (factoring): Với dịch vụ này, doanh nghiệp ký kết

trước với ngân hàng một hợp đồng trong đó ngân hàng sẽ mua lại với giá chiết khấu tất cả các khoản thu chưa đến hạn thanh toán của doanh nghiệp trong một khoảng thời gian nhất định

- Cho vay

 Thấu chi: là nghiệp vụ cho vay qua đó, ngân hàng cho phép doanh

nghiệp được chi trội (vượt quá) số dư tiền gửi thanh toán của mình đến một giới hạn nhất định và trong khoảng thời gian xác định Giới hạn này được gọi là hạn mức thấu chi Các khoản chi vượt quá hạn mức thấu chi

sẽ phải chịu lãi suất phạt và thậm chí, bị đình chỉ sử dụng hình thức này

 Cho vay trực tiếp từng lần: là hình thức cho vay đối với các doanh

nghiệp không có nhu cầu vay thường xuyên, hoặc không có điều kiện để được cấp hạn mức thấu chi Nhiều doanh nghiệp sản xuất kinh doanh chỉ

sử dụng vốn chủ sở hữu là chủ yếu Chỉ khi có nhu cầu thời vụ hay mở rộng sản xuất đặc biệt mới đi vay Khi đó, hình thức cho vay trực tiếp từng lần là thích hợp nhất

 Cho vay theo hạn mức: theo hình thức này, ngân hàng thoả thuận cấp

cho doanh nghiệp hạn mức tín dụng Hạn mức tín dụng là số dư tối đa tại

1

Ngày nay, thương phiếu được phát hành không chỉ trong quan hệ mua bán chịu mà còn được phát hành để vay vốn trên thị trường tiền tệ Các công ty danh tiếng khi có nhu cầu vay vốn có thể phát hành thương phiếu bán trực tiếp cho người mua theo mức giá chiết khấu

thời điểm tính, có thể tính cho cả kỳ (trong kỳ khách hàng có thể thực hiện vay - trả nhiều lần, song dư nợ không được vượt quá hạn mức tín dụng) hoặc cuối kỳ (dư nợ trong kỳ có thể lớn hơn hạn mức, nhưng đến cuối kỳ, khách hàng phải trả nợ để giảm nợ sao cho dư nợ cuối kỳ không vượt quá hạn mức) Hình thức cho vay này rất thuận tiện cho những khách hàng có nhu cầu vay mượn thường xuyên, vốn vay tham gia thường xuyên vào quá trình sản xuất kinh doanh Loại hình này không xác định trước kì hạn nợ và thời hạn tín dụng Khi khách hàng có thu nhập, tổ chức cho vay sẽ thu nợ, do đó tạo chủ động quản lý ngân quỹ cho khách hàng Tuy nhiên, do các lần vay không tách biệt thành các kỳ hạn nợ cụ thể nên gây ra rủi ro đối với tổ chức cho vay là khó kiểm soát hiệu quả sử dụng từng lần vay

 Cho vay luân chuyển: là nghiệp vụ cho vay dựa trên luân chuyển của

hàng hoá Doanh nghiệp khi mua hàng hoá đầu vào có thể thiếu vốn Khi

đó, ngân hàng có thể cho vay để doanh nghiệp mua hàng và sẽ thu nợ khi doanh nghiệp bán hàng hoá đầu ra Hai bên sẽ thoả thuận với nhau về phương thức vay, hạn mức tín dụng, các nguồn cung cấp hàng hoá và khả năng tiêu thụ Doanh nghiệp vay cam kết tất cả các khoản vay sẽ được trả cho người bán và mọi khoản thu bán hàng đều dùng để trả vào tài khoản tiền vay trước khi được trích trả lại tài khoản tiền gửi thanh toán của doanh nghiệp Cho vay luân chuyển thường áp dụng đối với các doanh nghiệp thương nghiệp hoặc doanh nghiệp sản xuất có chu kỳ tiêu thụ ngắn ngày, có quan hệ vay - trả thường xuyên với tổ chức cho vay

 Cho vay trả góp: là hình thức tín dụng cho phép doanh nghiệp trả gốc

làm nhiều lần trong thời hạn tín dụng đã thoả thuận Cho vay trả góp thường được áp dụng đối với các khoản vay trung và dài hạn, tài trợ cho tài sản cố định hoặc hàng lâu bền Số tiền trả mỗi lần được tính toán sao

cho phù hợp với khả năng trả nợ (thường là từ khấu hao và thu nhập sau thuế của dự án)

- Cho thuê thiết bị trung và dài hạn: Nhằm để bán được các thiết bị, đặc

biệt là các thiết bị có giá trị lớn, nhiều hãng sản xuất và thương mại đã cho thuê (thay vì bán) các thiết bị Cuối hợp đồng thuê, khách hàng có thể mua (do vậy còn gọi là hợp đồng thuê mua) Rất nhiều ngân hàng tích cực cho doanh nghiệp quyền lựa chọn thuê các thiết bị, máy móc cần thiết thông qua hợp đồng thuê mua, trong đó, ngân hàng mua thiết bị cho doanh nghiệp thuê Hợp đồng cho thuê thường phải đảm bảo yêu cầu khách hàng phải trả tới hơn 2/3 giá trị của tài sản cho thuê

- Bảo lãnh: Bảo lãnh thường là cam kết của bên bảo lãnh dưới hình thức

thư bảo lãnh về việc thực hiện nghĩa vụ tài chính thay cho khách hàng của bên bảo lãnh (gọi là bên được bảo lãnh) khi khách hàng không thực hiện đúng nghĩa vụ như cam kết Bảo lãnh thường có ba bên: bên hưởng bảo lãnh, bên được bảo lãnh và bên bảo lãnh Trong trường hợp này, NHTM là bên bảo lãnh, doanh nghiệp là bên được bảo lãnh và đối tác của doanh nghiệp là bên hưởng bảo lãnh Người ta thường căn cứ vào mục tiêu để phân loại bảo lãnh,

cụ thể gồm các loại sau:

 Bảo lãnh thực hiện hợp đồng: là cam kết của ngân hàng về việc chi

trả tổn thất hộ khách hàng nếu khách hàng không thực hiện đầy đủ hợp đồng như cam kết, gây tổn thất cho bên thứ ba Các hợp đồng bảo lãnh như hợp đồng cung cấp hàng hoá, hợp đồng xây dựng, thiết kế, hợp đồng

dự thầu … Việc khách hàng vi phạm hợp đồng như: cung cấp không đúng hạn, không đúng chất lượng cam kết, thanh toán chậm, không thanh toán đủ … đều có thể gây tổn thất lớn cho bên thứ ba Bảo lãnh loại này một mặt bù đắp một phần tổn thất cho bên thứ ba, mặt khác thúc đẩy khách hàng nghiêm chỉnh thực hiện hợp đồng

 Bảo lãnh đảm bảo hoàn trả tiền ứng trước: Nhiều người cung cấp yêu

cầu khách hàng (người mua hàng hoá hay dịch vụ) phải đặt trước một phần tiền trong giá trị hợp đồng cung cấp Tiền đặt cọc vừa giúp bên cung cấp có một phần vốn để sản xuất kinh doanh, vừa có tác dụng ràng buộc người mua phải mua hàng đã đặt Tuy nhiên, đề phòng người cung cấp không cung cấp hàng đồng thời lại không trả tiền đặt cọc, bên mua yêu cầu bên cung cấp phải có bảo lãnh của một ngân hàng có uy tín về việc sẽ trả tiền ứng trước Bảo lãnh đảm bảo hoàn trả tiền ứng trước là cam kết của ngân hàng về việc sẽ hoàn trả tiền ứng trước cho bên mua (người hưởng bảo lãnh) nếu bên cung cấp (người được bảo lãnh) không trả

 Bảo lãnh vay vốn (bảo lãnh đảm bảo hoàn trả vốn vay): Nhiều tổ

chức tín dụng khi cho vay đòi hỏi phải có đảm bảo bằng hàng hoá, chứng khoán, bất động sản, …; hoặc bảo lãnh của người thứ ba (tín chấp) Chẳng hạn, nhiều doanh nghiệp có nhu cầu vay vốn để mở rộng sản xuất kinh doanh, nhưng do thành lập chưa lâu nên uy tín của doanh nghiệp trên thị trường chưa cao, việc vay vốn sẽ rất khó khăn Khi cung cấp dịch

vụ bảo lãnh vay vốn, ngân hàng cam kết đối với người cho vay (các cá nhân, các tổ chức tín dụng, …) về việc sẽ trả gốc và lãi đúng hạn nếu khách hàng (người đi vay) không trả được

 Các loại bảo lãnh khác, như: bảo lãnh đảm bảo chất lượng sản phẩm,

Với dịch vụ này, ngân hàng cung cấp các tài khoản tiền gửi cho khách hàng cá nhân và doanh nghiệp, cho phép khách hàng viết séc thanh toán cho các hàng hoá và dịch vụ cũng như viết các lệnh thu, chi qua ngân hàng để thanh toán cho các chủ thể kinh tế khác mà không cần phải trực tiếp dùng tiền mặt Đối với các doanh nghiệp nói riêng, việc thanh toán không dùng tiền mặt không những giúp giảm thiểu chi phí đáng kể, rút ngắn thời gian kinh doanh

mà còn là một trong những lợi thế cạnh tranh quan trọng Ở các nước có ngành công nghiệp ngân hàng phát triển, hầu hết các giao dịch đều được thực hiện qua tài khoản ngân hàng Còn ở Việt Nam, tuy vẫn chưa sâu rộng nhưng dịch vụ này đang thực sự lớn mạnh nhanh chóng và đóng góp rất lớn cho nền kinh tế

- Dịch vụ chuyển tiền

 Thanh toán chuyển tiền nội địa:

Dịch vụ này được phát triển dựa trên các tài khoản giao dịch mà ngân hàng cung cấp cho doanh nghiệp Khi các ngân hàng mở rộng mạng lưới chi nhánh của họ thì tính ưu việt của dịch vụ này càng thể hiện rõ Khách hàng không cần phải đến ngân hàng, cũng không cần phải trực tiếp cầm tiền đi thanh toán mà vẫn có thể thanh toán cho các nhà cung cấp, các chủ nợ; thanh toán lương định kỳ, thưởng cho nhân viên; thanh toán hoa hồng cho các đại lý; chi trả cổ tức cho cổ đông; … Bên cạnh đó, ngân hàng cũng sẽ đứng ra thay doanh nghiệp để tiếp nhận thanh toán: nhận tiền hàng, thu nợ, … và nhập trực tiếp số tiền đó vào tài khoản của doanh nghiệp Cùng với sự phát triển nhanh chóng của công nghệ thông tin, việc thanh toán qua ngân hàng ngày càng hiện đại, nhanh chóng và bảo mật hơn: chuyển tiền bằng điện, uỷ nhiệm thu, ủy nhiệm chi, thanh toán bằng thẻ, thanh toán qua internet, …

 Thanh toán chuyển tiền quốc tế:

Trong thanh toán chuyển tiền quốc tế, tiền được chuyển giữa các tài khoản đặt tại các quốc gia khác nhau Dịch vụ này đóng vai trò hết sức quan

trọng đối với các doanh nghiệp xuất nhập khẩu cũng như những doanh nghiệp nước ngoài muốn mở chi nhánh tại Việt Nam

Có thể kết hợp chuyển tiền với các hình thức tín dụng để hình thành nhiều phương thức thanh toán quốc tế khác nhau như: chiết khấu thương phiếu, bảo lãnh, nhờ thu, thanh toán bằng L/C, …

Quá trình thanh toán quốc tế nhất thiết cần phải có sự tham gia của các trung gian tài chính Lý do không phải chỉ ở chỗ cách biệt về địa lý và hệ thống luật pháp mà còn ở sự rủi ro vì thiếu thông tin về đối tác nước ngoài Một nhà cung cấp sẽ cảm thấy tin tưởng và an toàn hơn khi giao hàng cho một đối tác nước ngoài được bảo lãnh thanh toán bởi một ngân hàng uy tín Cũng như vậy, một doanh nghiệp muốn mua hàng ở nước ngoài nhưng chưa

đủ uy tín để phía bên kia tin tưởng thì có thể nhờ một ngân hàng có tên tuổi ở nước mình đứng ra bảo lãnh cho mình Đối với một nước đang phát triển như Việt Nam, với chủ trương đẩy mạnh xuất nhập khẩu và tăng cường hội nhập quốc tế, thì hệ thống thanh toán quốc tế càng có ý nghĩa quan trọng và cần được chính phủ quan tâm nhiều hơn

- Hệ thống thanh toán điện tử:

Hệ thống này cho phép cán bộ quản lý ngân quỹ của công ty, bằng cách

sử dụng nghiệp vụ ngân hàng điện tử, có thể kiểm tra cân đối các tài khoản của công ty ở bất kỳ chi nhánh nào của ngân hàng ở trong nước và thậm chí

cả trên thế giới Người này cũng có thể chuyển vốn từ tài khoản này sang tài khoản khác bằng cách sử dụng máy tính tại văn phòng của anh ta Theo cách này còn có thể lợi dụng được mức lãi suất có lợi nhất hiện hành ở các thị trường khác nhau Nhất là với các công ty đa quốc gia, khi dự đoán được những biến động về tỷ giá hối đoái thì có thể hành động để loại trừ mọi tổn thất Hệ thống thanh toán điện tử không chỉ giúp quá trình thanh toán trở nên thuận tiện và nhanh chóng hơn rất nhiều mà còn giúp các công ty quản lý

nguồn tiền mặt cũng như các nguồn vốn của mình một cách tối ưu nhất

d Dịch vụ trao đổi ngoại tệ (dịch vụ ngoại hối)

Với dịch vụ này, theo yêu cầu của khách hàng, ngân hàng sẽ đứng ra mua, bán một đồng tiền lấy một đồng tiền khác và hưởng phí dịch vụ

Hiện nay, do sự phát triển của thị trường ngoại hối, các dịch vụ ngoại hối ngày càng đa dạng, ra đời nhiều công cụ phái sinh như: hoán đổi, quyền chọn, các hợp đồng kỳ hạn, các hợp đồng tương lai, … nhằm phòng ngừa rủi ro hối đoái và tăng cường các cơ hội sinh lời Như vậy, dịch vụ này không chỉ đáp ứng được nhu cầu của doanh nghiệp trong việc thanh toán cho đối tác nước ngoài mà còn đáp ứng nhu cầu bảo toàn vốn trong kinh doanh quốc tế cũng như nhu cầu đầu tư sinh lời trên thị trường ngoại hối

Tuy nhiên, do tính nhạy cảm của nghiệp vụ này đối với tỷ giá hối đoái và tiếp đó là đối với cán cân thanh toán cũng như tình hình tài chính của quốc gia nên luật pháp các nước thường đưa ra những quy định khá chặt chẽ như: giới hạn số lượng tổ chức được thực hiện trao đổi ngoại tệ, giới hạn số lượng ngoại tệ được phép trao đổi, giới hạn mức dao động giá ngoại tệ trong trao đổi, … Chính sách quản lý ngoại hối của Việt Nam áp dụng tỷ giá hối đoái thả nổi có điều tiết, tức là tỷ giá được xác định dựa trên các yếu tố cơ bản của thị trường nhưng vẫn có sự điều chỉnh của Nhà nước Đặc biệt trong giai đoạn phát triển kinh tế và hội nhập kinh tế quốc tế này, việc đảm bảo đủ dự trữ ngoại hối cho nhu cầu của quốc gia đang đặt ra nhiều thách thức

e Các dịch vụ khác

- Dịch vụ tiết kiệm

Các ngân hàng nhận các khoản tiết kiệm của khách hàng dưới dạng các quỹ sinh lời được gửi tại ngân hàng với những thời hạn và lãi suất khác nhau Dịch vụ này chủ yếu hướng tới đối tượng khách hàng cá nhân - đối tượng khách hàng có nhiều vốn nhàn rỗi nhưng ít cơ hội và nhu cầu đầu tư hơn Tuy nhiên, dịch vụ này cũng có thể thu hút một số loại hình doanh nghiệp Ví dụ như các doanh nghiệp kinh doanh theo mùa vụ sẽ có vốn nhàn rỗi vào các

thời kỳ nhất định trong năm Khi đó, một lựa chọn giúp nguồn vốn nhàn rỗi sinh lời mà vẫn đảm bảo tính thanh khoản là gửi vào các tài khoản có lãi suất tại ngân hàng

- Dịch vụ uỷ thác

Các ngân hàng thực hiện việc quản lý tài sản và quản lý hoạt động tài chính cho các cá nhân và doanh nghiệp và thu phí trên cơ sở giá trị của tài sản hay quy mô vốn được uỷ thác Đối với các doanh nghiệp, ngân hàng cung cấp dịch vụ quản lý danh mục đầu tư chứng khoán và quản lý kế hoạch tiền lương Ngân hàng đóng vai trò như những người đại lý cho các công ty trong các hoạt động phát hành cổ phiếu, trái phiếu và trả lãi hoặc cổ tức cho các chứng khoán của các công ty, thu hồi các chứng khoán khi đến hạn bằng cách thanh toán toàn bộ cho những người nắm giữ chứng khoán

- Dịch vụ tư vấn tài chính

Hiện nay, dịch vụ tư vấn tài chính cho doanh nghiệp của các ngân hàng rất đa dạng, từ chuẩn bị về thuế và kế hoạch tài chính đến tư vấn cơ hội kinh doanh, tư vấn thị trường trong và ngoài nước cho các doanh nghiệp

- Bán các dịch vụ bảo hiểm

Các ngân hàng không trực tiếp cung cấp dịch vụ bảo hiểm nhưng thực hiện vai trò trung gian bán các dịch vụ bảo hiểm của các công ty bảo hiểm cho khách hàng nhằm đảm bảo việc hoàn trả trong trường hợp khách hàng doanh nghiệp gặp rủi ro trong hoạt động kinh doanh, mất khả năng thanh toán

- Cung cấp các dịch vụ đại lý

Nhiều ngân hàng trong quá trình hoạt động không thể thiết lập chi nhánh hoặc văn phòng ở khắp mọi nơi Nhiều ngân hàng (thường là các ngân hàng lớn) cung cấp dịch vụ ngân hàng đại lý cho các ngân hàng khác như thanh toán hộ, phát hành hộ các chứng chỉ tiền gửi, làm ngân hàng đầu mối trong đồng tài trợ

Trên đây là một các DV TCDN chính mà một NHTM có thể cung cấp Trên thế giới, các DV TCDN của NHTM hết sức đa dạng hơn, với nhiều hình thức và tên gọi khác nhau, nhưng nhìn chung, đều dựa trên các dịch vụ cơ bản

đó

3 Các tiêu chí đánh giá và các nhân tố ảnh hưởng tới xu hướng phát triển DV TCDN của NHTM

3.1 Các tiêu chí đánh giá xu hướng phát triển DV TCDN của NHTM

Người viết sử dụng hai tiêu chí đánh giá là: số lượng và chất lượng Các tiêu chí này sẽ được sử dụng trong chương 2, nhằm phân tích thực trạng phát triển DV TCDN của NHTM Việt Nam trong giai đoạn hiện nay

a Số lượng

Tiêu chí này thể hiện qua các số liệu về tốc độc tăng trưởng: tăng trưởng

dư nợ tín dụng, tăng trưởng loại hình dịch vụ, tăng trưởng mạng lưới hoạt động, …

b Chất lượng

Tiêu chí này thể hiện qua các số liệu đánh giá: chất lượng dịch vụ, chất lượng hệ thống thanh toán, mức độ rủi ro tín dụng, mức độ hợp tác và cạnh tranh, khả năng tiếp cận các dịch vụ tài chính của các doanh nghiệp …

3.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến xu hướng phát triển DV TCDN của NHTM

Các nhân tố này được người viết sử dụng nhằm đánh giá các cơ hội và thách thức đối với sự phát triển các DV TCDN của các NHTM tại Việt Nam trong chương 2

Có 2 nhóm nhân tố sau: Nhóm các nhân tố đặc thù của ngành và Nhóm các nhân tố thuộc môi trường chung Sau đây, người viết xin trình bày cụ thể

về từng nhóm

c Nhóm các nhân tố đặc thù của ngành

- Doanh nghiệp

Các DV TCDN ra đời xét đến cùng là để phục vụ nhu cầu của các doanh nghiệp Vì thế nên khách hàng doanh nghiệp sẽ là nhân tố ảnh hưởng hàng đầu tới sự phát triển của các dịch vụ này

Nhu cầu đối với các dịch vụ tài chính của một doanh nghiệp nói riêng sẽ được quy định bởi: loại hình doanh nghiệp, lĩnh vực sản xuất kinh doanh, phạm vi hoạt động, quy mô vốn – tài sản, chi phí sản xuất kinh doanh, các mục tiêu và kế hoạch của doanh nghiệp trong thời gian tới, …

Tuy nhiên ảnh hưởng tới toàn bộ thị trường các DV TCDN thì phải xét trên bình diện cả giới doanh nghiệp nói chung Khi đó, cần phải nhắc đến các yếu tố như: tình hình sản xuất kinh doanh nói chung và tình hình xuất nhập khẩu nói riêng, các xu hướng diễn ra trong giới doanh nghiệp, … Chẳng hạn như, tốc độ tăng trưởng cao sẽ thúc đẩy nhu cầu về vốn, làm gia tăng hoạt động tín dụng; hay hoạt động xuất nhập khẩu gia tăng giúp đẩy mạnh dịch vụ thanh toán quốc tế; xu hướng mua lại và sáp nhập diễn ra mạnh mẽ là cơ hội phát triển các dịch vụ tư vấn tài chính, …

- Ngân hàng thương mại

Cũng như trên, nếu xét đến DV TCDN do một NHTM cung cấp thì dịch

vụ này sẽ chịu ảnh hưởng bởi các yếu tố nội tại của NHTM đó như: thị trường mục tiêu, quy mô và cơ cấu vốn – tài sản, các chính sách và kế hoạch trong tương lai, …

Còn trên bình diện cả giới NHTM nói chung là các yếu tố như: mức độ cạnh tranh, mức độ đa dạng hoá dịch vụ, mức độ hợp tác và liên kết, …

- Các đối thủ cạnh tranh

Cạnh tranh ở đây có thể là cạnh tranh giữa các ngân hàng trong nước với nhau, cạnh tranh giữa các ngân hàng trong nước và ngân hàng nước ngoài, cạnh tranh giữa các NHTM với các tổ chức tài chính khác

d Các nhân tố thuộc môi trường chung

Các nhân tố này tác động đến toàn bộ thị trường dịch vụ tài chính nói chung, do đó, tác động đến xu hướng phát triển DV TCDN của các NHTM nói riêng

- Môi trường pháp lý

Hệ thống khung pháp luật do Nhà nước thiết lập nhằm quy định các nguyên tắc hoạt động cơ bản của thị trường dịch vụ tài chính nói chung và từng loại thị trường dịch vụ khác nhau nói riêng Đây là căn cứ cơ bản để các đối tượng có liên quan tiến hành trao đổi, mua bán các loại hình DV TCDN,

để Chính phủ tổ chức thực hiện chức năng quản lý Nhà nước đối với các hoạt động của thị trường này và để xử lý các tranh chấp xảy ra giữa các bên phát sinh trong quá trình hoạt động

- Hệ thống cơ quan quản lý Nhà nước

Trên cơ sở hệ thống pháp luật đã được ban hành, Nhà nước tổ chức một

hệ thống các cơ quan quản lý Nhà nước để điều hành và quản lý thị trường dịch vụ tài chính nói chung và thị trường DV TCDN nói riêng theo hệ thống pháp luật đó Ở Việt Nam, hệ thống này bao gồm: cao nhất là Chính phủ, sau

đó đến Bộ Tài chính, Ngân hàng Nhà nước (ngân hàng trung ương) và các Bộ, ban ngành khác Các cơ quan nêu trên sử dụng hệ thống pháp luật và các chính sách phát triển kinh tế vĩ mô khác nhau như: chính sách tài khoá, chính sách tiền tệ, chính sách quản lý nợ, chính sách thâm hụt và thặng dư ngân sách, chính sách thuế, chính sách tỷ giá hối đoái, … để định hướng và quản lý

sự phát triển của thị trường, đảm bảo thị trường ngày càng phát triển, hoạt động trong khuôn khổ pháp luật, phục vụ tốt nhất chiến lược phát triển kinh tế

- xã hội

- Xu hướng mở cửa và hội nhập

Cho đến nay, có thể khẳng định rằng, vấn đề quốc tế hoá về thị trường dịch vụ tài chính được xem là một động lực quan trọng thúc đẩy sự phát triển

thị trường này tại mỗi quốc gia Chính phủ các nước đều xác định mục tiêu quốc tế hoá nhằm: (1) tăng cường khả năng cung cấp dịch vụ tài chính - kế toán cho thị trường nội địa, thông qua đó nâng cao động lực cạnh tranh trên thị trường để thúc đẩy thị trường phát triển; (2) tạo cơ hội cho các chủ thể cung cấp dịch vụ tài chính nội địa mở rộng phạm vi hoạt động kinh doanh ra nước ngoài và (3) thực hiện tiến trình quốc tế hoá chung của toàn bộ nền kinh

tế

Xu hướng mở cửa và hội nhập là xu hướng tất yếu trong thời đại hiện nay Nó không chỉ tác động tới từng ngành kinh tế riêng biệt mà tác động tới tất cả các mặt, các lĩnh vực trong toàn bộ nền kinh tế Do đó, chính sách hội nhập của mỗi quốc gia sẽ ảnh hưởng rất lớn đến xu hướng phát triển DV TCDN của các NHTM của quốc gia đó

Chương 2

THỰC TRẠNG PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TẠI VIỆT

NAM HIỆN NAY

I TỔNG QUAN THỊ TRƯỜNG DỊCH VỤ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VIỆT NAM

Quá trình hình thành và phát triển thị trường DV TCDN Việt Nam gắn liền với quá trình hình thành và phát triển của thị trường dịch vụ tài chính nói chung và của ngân hàng cũng như các tổ chức tài chính khác

DV TCDN ra đời sớm nhất ở Việt Nam là dịch vụ ngân hàng dành cho doanh nghiệp

Trước cách mạng tháng 8/1945, Việt Nam là nước thuộc địa nửa phong kiến dưới sự thống trị của thực dân Pháp Hệ thống tiền tệ, tín dụng ngân hàng được thiết lập và bảo hộ bởi thực dân Pháp thông qua Ngân hàng Đông Dương Ngân hàng Đông Dương vừa đóng vai trò là NHTW trên toàn cõi Đông Dương (Việt Nam, Lào, Campuchia), vừa là NHTM Ngân hàng này là công cụ phục vụ đắc lực chính sách thuộc địa của chính phủ Pháp và làm giàucho tư bản Pháp

Với việc thành lập Ngân hàng Quốc gia Việt Nam (6/5/1951), sau đó được đổi tên thành Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (21/1/1960), chúng ta đã bắt đầu xây dựng hệ thống ngân hàng – tài chính của riêng mình để phục vụ cho nền kinh tế Việt Nam nói chung cũng như các doanh nghiệp Việt Nam nói riêng Trong những năm chiến tranh, các dịch vụ ngân hàng đưa ra chủ yếu nhằm phát triển sản xuất lương thực, đẩy mạnh khôi phục và phát triển nông – công - thương nghiệp, phục vụ tiền tuyến đấu tranh

Những năm sau giải phóng miền Nam, hoạt động ngân hàng được nhất thể hoá theo cơ chế hoạt động ngân hàng của nền kinh tế kế hoạch hoá tập trung Đến cuối những năm 80, hệ thống Ngân hàng Nhà nước về cơ bản vẫn hoạt động như một công cụ ngân sách, chưa thực hiện các hoạt động kinh doanh tiền tệ theo nguyên tắc thị trường

Từ năm 1986 đến nay, hoạt động ngân hàng Việt Nam đã dần được đổi mới, chức năng quản lý Nhà nước tách dần ra khỏi chức năng kinh doanh tiền

tệ, tín dụng; hoạt động ngân hàng chuyển sang cơ chế hạch toán, kinh doanh

xã hội chủ nghĩa Nhờ đó, hệ thống ngân hàng Việt Nam không ngừng đổi mới và lớn mạnh Cùng với sự ra đời hàng loạt các ngân hàng chuyên doanh cấp 2 thuộc các loại hình sở hữu khác nhau (NHTM quốc doanh, NHTM cổ phần, ngân hàng liên doanh, chi nhánh hoặc văn phòng đại diện của ngân hàng nước ngoài, …) là sự phát triển ngày càng đa dạng các loại hình dịch vụ ngân hàng dành cho doanh nghiệp Có thể kể tên các dịch vụ mới như: tư vấn tài chính, thuê mua thiết bị, ngân hàng điện tử cho doanh nghiệp,… Nhờ đó, khả năng tiếp cận của các doanh nghiệp với các dịch vụ ngân hàng cũng ngày càng được cải thiện

Bên cạnh dịch vụ ngân hàng, dịch vụ bảo hiểm cũng ra đời khá sớm

so với các dịch vụ tài chính khác

Ngày 15/1/1965, Bảo Việt chính thức đi vào hoạt động ở miền Bắc Trong khi đó, cho đến trước năm 1975, ở miền Nam đã có tới 60 công ty bảo hiểm dưới chế độ nguỵ quyền Sau năm 1975, tất cả các công ty này đều đã được quốc hữu hoá vào Bảo Việt và một thời gian dài sau đó là sự độc quyền của Bảo Việt trên thị trường dịch vụ bảo hiểm Việt Nam

Từ năm 1993 đến nay, cùng với việc ban hành nhiều quy định pháp luật mới, tiến hành mở cửa thị trường dịch vụ bảo hiểm cho nhiều thành phần kinh

tế khác nhau cũng như cho các tổ chức tài chính nước ngoài, thị trường bảo hiểm Việt Nam phát triển ngày càng lớn mạnh và đa dạng Sự cạnh tranh

trong việc bán hợp đồng bảo hiểm diễn ra mạnh mẽ giữa các công ty bảo hiểm Bảo hiểm phi nhân thọ tuy có tốc độ phát triển còn thấp hơn nhiều so với bảo hiểm nhân thọ, nhưng đối với các doanh nghiệp, bảo hiểm phi nhân thọ có vai trò lớn trong việc xử lý, giảm thiểu rủi ro trong kinh doanh Trên thị trường hiện nay đã có rất nhiều sản phẩm bảo hiểm phi nhân thọ khác nhau, bao gồm: Bảo hiểm hàng hoá xuất nhập khẩu; Bảo hiểm hàng hoá vận chuyển trong nước; Bảo hiểm thân tàu và trách nhiệm dân sự của chủ tàu; Bảo hiểm các công trình thăm dò và khai thác dầu khí; Bảo hiểm cháy và các rủi

ro đặc biệt

So với các dịch vụ tài chính khác, dịch vụ trên thị trường chứng khoán (dịch vụ chứng khoán) là một loại hình kinh doanh dịch vụ khá mới mẻ ở Việt Nam

Các dịch vụ chứng khoán thường được thực hiện bởi các công ty chứng khoán Ngoài ra, các ngân hàng thương mại, các tổ chức tài chính phi ngân hàng cũng có thể được tham gia triển khai loại hình dịch vụ này Có 5 nghiệp

vụ kinh doanh chính trên thị trường chứng khoán, bao gồm: dịch vụ tư vấn chứng khoán, dịch vụ môi giới đầu tư chứng khoán, dịch vụ bảo lãnh và đại lý phát hành chứng khoán, dịch vụ quản lý danh mục đầu tư chứng khoán, dịch

vụ tự doanh chứng khoán Trong đó, dịch vụ chứng khoán chủ yếu trên thị trường Việt Nam hiện nay là dịch vụ môi giới đầu tư chứng khoán Nhìn chung, thị trường chứng khoán Việt Nam vẫn còn đang ở trong giai đoạn rất

sơ khai, bất ổn định và phụ thuộc nhiều vào tình hình tài chính - tiền tệ thế giới

Dịch vụ kế toán, kiểm toán và tư vấn tài chính cũng đã hình thành từ sớm ở Việt Nam, nhưng chỉ thực sự mang tính thị trường trong những năm gần đây

Đến nay, ở Việt Nam đã có 46 công ty kiểm toán, bao gồm: 6 công ty Nhà nước, 4 công ty 100% vốn đầu tư nước ngoài, 1 công ty liên doanh, còn

lại là các công ty cổ phần và công ty trách nhiệm hữu hạn (TNHH); với hơn

60 chi nhánh và văn phòng tại các địa phương Sự có mặt của một số công ty kiểm toán hàng đầu thế giới tại Việt Nam đã chứng tỏ loại hình dịch vụ này, một mặt, đã và đang tiếp cận dần với thông lệ quốc tế; mặt khác, tạo cơ hội cho các công ty Việt Nam học hỏi thêm kinh nghiệm quốc tế Cùng với sự phát triển về số lượng các công ty kiểm toán, các loại hình dịch vụ cũng ngày càng đa dạng hơn

Trên thực tế, khách hàng của các công ty kiểm toán trong giai đoạn hiện nay chủ yếu là doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài và doanh nghiệp Nhà nước Số lượng các công ty TNHH, công ty cổ phần, công ty tư nhân, các đơn

vị hành chính sự nghiệp và các tổ chức quốc tế có nhu cầu được cung cấp dịch vụ kế toán, kiểm toán còn ít do chưa có những quy định bắt buộc và yêu cầu của công chúng

So với các công ty khác, các công ty kiểm toán thuộc vốn sở hữu của Nhà nước có cơ cấu khách hàng và các loại dịch vụ đa dạng nhất Hiện nay, những công ty này đang cung cấp dịch vụ cho các đối tượng khách hàng là: doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài; doanh nghiệp Nhà nước; công ty TNHH; công ty cổ phần; công ty tư nhân; tổ chức, đơn vị sự nghiệp dự án quốc tế Trong khi đó, khách hàng của các công ty kiểm toán nước ngoài và công ty liên doanh chủ yếu là các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài và các dự án quốc tế

Đặc biệt, từ năm 2007, cùng với việc gia nhập WTO, chúng ta cũng đã cam kết mở cửa và hội nhập đối với thị trường dịch vụ tài chính Đi đôi với những cam kết đó là sự gia nhập ngày càng nhiều vào thị trường DV TCDN Việt Nam của các tổ chức tài chính nước ngoài cũng như sự trao đổi kinh nghiệm, chia sẻ thị trường giữa các tổ chức tài chính trong và ngoài nước Nhờ đó, thị trường DV TCDN ngày càng đa dạng và phát triển