Đang tải... (xem toàn văn)
Trƣờng Đại Học Lạc Hồng Khoa Kế Toán Kiểm Toán Đề Tài Nghiên Cứu Khoa Học Hoàn Thiện Công Tác Kế Toán Chi Phí Sản Xuất Và Tính Giá Thành Sản Phẩm Tại Chi Nhánh Tổng Công Ty Phân Bón Và Hóa Chất Dầu Kh[.]
Trƣờng Đại Học Lạc Hồng Khoa Kế Toán - Kiểm Tốn Đề Tài Nghiên Cứu Khoa Học Hồn Thiện Cơng Tác Kế Tốn Chi Phí Sản Xuất Và Tính Giá Thành Sản Phẩm Tại Chi Nhánh Tổng Công Ty Phân Bón Và Hóa Chất Dầu Khí – CTCP – Nhà Máy Đạm Phú Mỹ Sinh Viên: Trần Thị Thu Thảo Hƣớng Dẫn: Ts Phan Đức Dũng Lạc Hồng, Tháng 06 Năm 2014 Trƣờng Đại Học Lạc Hồng Khoa Kế Toán - Kiểm Tốn Đề Tài Nghiên Cứu Khoa Học Hồn Thiện Cơng Tác Kế Tốn Chi Phí Sản Xuất Và Tính Giá Thành Sản Phẩm Tại Chi Nhánh Tổng Cơng Ty Phân Bón Và Hóa Chất Dầu Khí – CTCP – Nhà Máy Đạm Phú Mỹ Sinh Viên: Trần Thị Thu Thảo Hƣớng Dẫn: Ts Phan Đức Dũng Lạc Hồng, Tháng 06 Năm 2014 TRƢỜNG ĐẠI HỌC LẠC HỒNG KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN CỘNG HÕA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc TĨM TẮT ĐỀ TÀI TÊN ĐỀ TÀI: Hồn thiện cơng tác kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Chi Nhánh Tổng Công Ty Phân Bón Hóa Chất Dầu Khí – CTCP – Nhà Máy Đạm Phú Mỹ SINH VIÊN THỰC HIỆN: STT HỌ TÊN MSSV LỚP TRẦN THỊ THU THẢO 110002755 10KT119 NGÀNH ĐIỆN THOẠI KẾ TỐN 0164.9795.405 TĨM TẮT - Nội dung đề tài tập trung nghiên cứu công tác kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Chi Nhánh Tổng Công Ty Phân Bón Hóa Chất Dầu Khí – CTCP – Nhà Máy Đạm Phú Mỹ thông qua phƣơng pháp nhƣ so sánh, phân tích, thống kê, tổng hợp - Xem xét phân tích thực trạng liên quan đến tình hình tổ chức quản lý, tổ chức cơng tác kế tốn chi phí tính giá thành sản phẩm Chi Nhánh Tổng Cơng Ty Phân Bón Hóa Chất Dầu Khí – CTCP – Nhà Máy Đạm Phú Mỹ - Đi sâu vào nghiên cứu quy trình tính giá thành Nhà máy, việc phân bổ hạch tốn chi phí vào giá thành loại bán thành phẩm sản phẩm hồn thành Đồng thời, tìm hiểu thực trạng sử dụng nguyên vật liệu Nhà máy - Trên sở mặt hạn chế tồn để đƣa nhận xét giảp pháp giúp hồn thiện cơng tác kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Chi Nhánh Tổng Cơng Ty Phân Bón Hóa Chất Dầu Khí – CTCP – Nhà Máy Đạm Phú Mỹ i Để có đƣợc kết nhƣ ngày hơm nay, lời em xin chân thành cảm ơn Ban Giám Hiệu nhà trƣờng q thầy Khoa Kế Tốn – Kiểm Toán trƣờng Đại Học Lạc Hồng tận tình giảng dạy, truyền đạt kiến thức trình học tập kinh nghiệm quý báu sống làm tảng cho em bƣớc vào cánh cửa tƣơng lai Đặc biệt, em xin cảm ơn Thầy TS Phan Đức Dũng hết lòng giảng dạy, hƣớng dẫn trực tiếp cho em hoàn thành báo cáo nghiên cứu khoa học Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Ban Giám Đốc, Phòng Kế Tốn phịng ban Chi Nhánh Tổng Cơng Ty Phân Bón Và Hóa Chất Dầu Khí – CTCP – Nhà Máy Đạm Phú Mỹ, đặc biệt chị Vũ Thị Ngọc Mỹ tận tình hƣớng dẫn, truyền đạt kỹ làm việc cho em trình lao động thực tế tạo điều kiện thuận lợi, giúp đỡ, cung cấp thông tin cho em trình nghiên cứu Tuy nhiên, thân em sinh viên trƣờng kiến thức nhiều hạn chế, kinh nghiệm thực tế chƣa nhiều nên khơng tránh khỏi thiếu xót q trình thực đề tài, mong nhận đƣợc đóng góp ý kiến đọc giả Một lần em xin gửi lời cảm ơn lời chúc sức khỏe đến q thầy tồn thể cán công nhân viên Chi Nhánh Tổng Công Ty Phân Bón Hóa Chất Dầu Khí – CTCP – Nhà Máy Đạm Phú Mỹ Lạc Hồng, Tháng 06 năm 2014 Sinh viên thực TRẦN THỊ THU THẢO ii MỤC LỤC Tóm tắt đề tài Lời cảm ơn Mục lục Danh mục bảng biểu Danh mục sơ đồ hình ảnh Danh mục từ viết tắt PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Tổng quan đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Những đóng góp đề tài Bố cục đề tài CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM 1.1 KHÁI NIỆM, PHÂN LOẠI VÀ NHIỆM VỤ CỦA CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ GIÁ THÀNH SẢN PHẨM 1.1.1 Khái niệm phân loại chi phí sản xuất 1.1.1.1 Khái niệm chi phí sản xuất 1.1.1.2 Phân loại chi phí sản xuất 1.1.2 Khái niệm phân loại giá thành sản phẩm 1.1.2.1 Khái niệm 1.1 2.2 Phân loại 1.1.3 Mối quan hệ kế tốn cpsx tính giá thành sản phẩm… 11 1.1.4 Nhiệm vụ kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm11 iii 1.2 ĐỐI TƢỢNG TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM 12 1.2.1 Đối tƣợng tập hợp chi phí sản xuất 12 1.2.2 Đối tƣợng tính giá thành sản phẩm 13 1.2.3 Kỳ tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành 13 1.3 KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM 14 1.3.1 Kế tốn chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 14 1.3.1.1 Các loại nguyên vật liệu sử dụng 14 1.3.1.2 Đánh giá nguyên vật liệu sử dụng 15 1.3.1.3 Chứng từ sử dụng 17 1.3.1.4 Tài khoản sử dụng 18 1.3.1.5 Sơ đồ hạch toán 19 1.3.2 Kế tốn chi phí nhân cơng trực tiếp 19 1.3.2.1 Các hình thức trả lƣơng cách tính lƣơng 19 1.3.2.2 Chứng từ sử dụng 20 1.3.2.3 Tài khoản sử dụng 21 1.3.2.4 Sơ đồ hạch toán 21 1.3.3 Kế tốn chi phí sản xuất chung 22 1.3.3.1 Nội dung chi phí sản xuất chung 22 1.3.3.2 Chứng từ sử dụng 22 1.3.3.3 Tài khoản sử dụng 22 1.3.3.4 Sơ đồ hạch toán 23 1.3.4 Kế toán khoản thiệt hại sản xuất 23 1.3.4.1 Kế toán khoản thiệt hại sản phẩm hỏng 23 1.3.4.2 Kế toán khoản thiệt hại ngừng sản xuất 25 1.3.5 Kế toán khoản làm giảm giá thành 27 1.3.6 Kế tốn tổng hợp chi phí sản xuất 27 1.3.6.1 Kế tốn tập hợp chi phí theo phƣơng pháp kê khai thƣờng xuyên 27 1.3.6.2 Kế toán tập hợp chi phí theo phƣơng pháp kiểm kê định kỳ 28 1.3.7 Sản phẩm dở dang đánh giá sản phẩm dở dang 30 1.3.7.1 Khái niệm 30 iv 1.3.7.2 Đánh giá sản phẩm dở dang 30 1.3.8 Tính giá thành sản phẩm 35 1.3.8.1 Khái niệm 35 1.3.8.2 Các phƣơng pháp tính giá thành 36 Tóm tắt chƣơng 1: 41 CHƢƠNG THỰC TRẠNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CHI NHÁNH TỔNG CƠNG TY PHÂN BĨN VÀ HĨA CHẤT DẦU KHÍ – CTCP – NHÀ MÁY ĐẠM PHƯ MỸ 2.1 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC QUẢN LÝ SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CHI NHÁNH TỔNG CÔNG TY PHÂN BĨN VÀ HĨA CHẤT DẦU KHÍ – CTCP- NHÀ MÁY ĐẠM PHÖ MỸ 42 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 42 2.1.1.1Tổng cơng ty Phân Bón Hóa Chất Dầu khí( PVFCCO) 42 2.1.1.2 Chi Nhánh Tổng Cơng Ty Phân Bón Hóa Chất Dầu Khí – CTCP – Nhà Máy Đạm Phú Mỹ 44 2.1.2 Chức nhiệm vụ Nhà máy 47 2.1.2.1.Chức Nhà máy 47 2.1.2.2 Nhiệm vụ Nhà máy 47 2.1.3 Quy mô hoạt động Nhà máy 47 2.1.3.1 Tài sản 47 2.1.3.2 Diện tích nhà xƣởng 48 2.1.3.2 Số lƣợng lao động 48 2.1.4 Quy trình công nghệ sản xuất 49 2.1.4.1 Giới thiệu sản phẩm 49 2.1.4.2 Sơ đồ quy trình cơng nghệ sản xuất 49 2.1.4.3 Mô tả chi tiết sơ đồ quy trình cơng nghệ sản xuất 50 2.1.5 Tổ chức máy quản lý 51 2.1.5.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý Nhà máy Đạm Phú Mỹ 51 2.1.5.2 Chức nhiệm vụ phận 53 v 2.1.6 Chiến lƣợc phát triển năm tới 56 2.2 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI NHÀ MÁY ĐẠM PHÖ MỸ……… 56 2.2.1Các sách chế độ kế toán áp dụng 56 2.2.2 Hình thức tổ chức hệ thống sổ sách kế toán 57 2.2.3 Tổ chức máy kế toán 59 2.2.3.1 Sơ đồ tổ chức 59 2.2.3.2 Chức nhiệm vụ phận 60 2.2.4 Hình thức tài khoản phòng ban, phân xƣởng Nhà máy 64 2.3 KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM 66 2.3.1 Tổng quan công tác kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Nhà máy 66 2.3.1.1 Phân loại chi phí tính giá thành sản phẩm 66 2.3.1.2 Đối tƣợng tập hợp chi phí tính giá thành 66 2.3.1.3 Kỳ tính giá thành 66 2.3.1.4 Phƣơng pháp đánh giá sản phẩm dở dang 66 2.3.1.5 Phƣơng pháp tính giá thành sản phẩm 66 2.3.1.6 Sơ đồ tính giá thành Nhà máy Đạm Phú Mỹ 68 2.3.2 Kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 69 2.3.2.1 Phân xƣởng Điện 69 2.3.2.2 Phân xƣởng Amoniac 78 2.3.2.3 Phân xƣởng Urê 88 2.3.2.4 Phân xƣởng Sản Phẩm 97 Tóm tắt chƣơng 105 CHƢƠNG MỘT SỐ N HẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CHI NHÁNH TỔNG CÔNG TY PHÂN BĨN VÀ HĨA CHẤT DẦU KHÍ – CTCP – NHÀ MÁY ĐẠM PHÖ MỸ vi 3.1 Nhận xét ƣu điểm, khuyết điểm tổ chức máy quản lý, tổ chức cơng tác kế tốn, cơng tác chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Nhà máy 106 3.1.1 Nhận xét ƣu nhƣợc điểm tổ chức máy quản lý 106 3.1.1.1 Ƣu điểm 106 3.1.1.2 Nhƣợc điểm 107 3.1.2 Nhận xét ƣu nhƣợc điểm tổ chức cơng tác kế tốn 107 3.1.2.1 Ƣu điểm 107 3.1.2.2 Nhƣợc điểm 109 3.1.3 Nhận xét ƣu nhƣợc điểm công tác tập hợp cp tính giá thành sp Nhà máy…………………………………………………………… 109 3.1.3.1 Ƣu điểm 109 3.1.3.2 Nhƣợc điểm 112 3.2 Một số kiến nghị hoàn thiện cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Nhà máy Đạm Phú Mỹ 113 3.2.1 Hoàn thiện công tác tổ chức quản lý 113 3.2.2 Hồn thiện cơng tác kế tốn 114 3.2.3 Hồn thiện cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Nhà máy 114 Tóm tắt chƣơng 116 KẾT LUẬN 127 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC vii DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 1.1: Bảng khoản trích theo lƣơng 20 Bảng 2.1: Bảng biểu tình hình sử dụng lao động Nhà máy Đạm Phú Mỹ 48 Bảng 2.2: Bảng hệ thống tài khoản phòng ban, phân xƣởng Nhà Máy Đạm Phú Mỹ……………………………………… 65 Bảng 2.3: Bảng khoản trích theo lƣơng Nhà máy Đạm Phú Mỹ 72 Bảng 2.4: Phiếu tính giá thành Phân xƣởng Điện 78 Bảng 2.5: Bảng phân bổ chi phí phịng ban, phân xƣởng khác 85 Bảng 2.6: Phiếu tính giá thành Phân xƣởng Amoniac 88 Bảng 2.7: Phiếu tính giá thành Phân xƣởng Urê 97 Bảng 2.8: Phiếu tính giá thành Phân xƣởng Sản phẩm 104 viii Sổ chi tiết TK 621.1222 – CP nguyên vật liệu trực tiếp PX Amoniac CN TỔNG CƠNG TY PHÂN BĨN & HĨA CHẤT DẦU KHÍCTCP-NHÀ MÁY ĐẠM PHƯ MỸ KCN PHƯ MỸ 1- TÂN THÀNH- BÀ RỊA VŨNG TÀU SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN TK621.1222– CHI PHÍ NVLTT PX AMONIAC THÁNG 03 NĂM2014 ĐVT: VNĐ Ngày Ngày tháng tháng chứng từ ghi sổ Số Ngày hiệu tháng 01-03 Diễn giải 02/03 Số phát sinh đối ứng Nợ Xuất kho hóa chất, PX 02/ 03 Tài khoản dung mơi phục vụ Có 1.026.698.206 1523 sản xuất Xuất kho vật liệu PX 14/03 08-03 14/03 1522 29.562.628 1524 18.640.000 3311 240.094.681.960 phụ phục vụ sản xuất Xuất kho cảm PX 24/03 17-03 24/03 ứng nhiệt độ phục vụ sản xuất 31/03 PKT 26/03 đốt phục vụ sản xuất 07-03 31/03 Hạch toán tiền khí PKT 31/03 Kết chuyển chi phí 08-03 Điện vào PX 154.1221 8.650.883.787 Amoniac 31/03 PKT 31/03 09-03 Kết chuyển chi phí 154.1222 249.820.466.581 NVL trực tiếp vào Z PX Amoniac Cộng số phát sinh : 249.820.466.581 249.820.466.581 Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Kế toán trƣởng (Ký ghi rõ họ tên) Ngƣời ghi sổ (Ký ghi rõ họ tên) Sổ chi tiết TK622.1222 – CP nhân cơng trực tiếp PX Amoniac CN TỔNG CƠNG TY PHÂN BĨN & HĨA CHẤT DẦU KHÍCTCP-NHÀ MÁY ĐẠM PHƯ MỸ KCN PHÖ MỸ 1- TÂN THÀNH- BÀ RỊA VŨNG TÀU SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN TK622.1222– CHI PHÍ NCTT PX AMONIAC THÁNG 03 NĂM2014 ĐVT: VNĐ Ngày Ngày tháng tháng chứng từ ghi sổ 31/03 Số Ngày hiệu tháng PTR 31/03 10-03 Tài khoản Diễn giải Số phát sinh đối ứng Nợ Trích lƣơng nhân 334.1222 1.123.725.632 334.1222 50.623.126 Có cơng TTSX PX Amoniac 31/03 PTR 31/03 Trích tiền ăn ca cho công nhân trực tiếp 11-03 sản xuất PX Amoniac 31/03 PTR 31/03 12-03 31/03 PTR PTR 31/03 PTR 31/03 PKT 3384.1222 10.866.960 Trích 1% BHTN: 3389.1222 3.622.320 Tháng 03-2014 31/03 15-03 31/03 Trích 3% BHYT: Tháng 03-2014 14-03 31/03 3383.1222 65.201.760 Tháng 03/2014 13-03 31/03 Trích 18% BHXH: Trích 2% KPCĐ: 3382.1222 7.244.640 Tháng 03-2014 31/03 10-03 Kết chuyển chi phí 154.1222 1.261.284.438 NCTT vào Z PX Aminiac Cộng số phát sinh: 1.261.284.438 1.261.284.438 Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Kế toán trƣởng (Ký ghi rõ họ tên) Ngƣời ghi sổ (Ký ghi rõ họ tên) Sổ chi tiết TK 6271.1222 – CP nhân viên quản lý PX Amoniac CN TỔNG CÔNG TY PHÂN BĨN & HĨA CHẤT DẦU KHÍCTCP-NHÀ MÁY ĐẠM PHƯ MỸ KCN PHÖ MỸ 1- TÂN THÀNH- BÀ RỊA VŨNG TÀU SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN TK6271.1222– CHI PHÍ NHÂN VIÊN QUẢN LÝ PX AMONIAC THÁNG 03 NĂM2014 ĐVT: VNĐ Ngày Ngày tháng tháng chứng từ ghi sổ 31/03 Số Ngày hiệu tháng PTR 31/03 PTR 31/03 PTR 31/03 18-03 31/03 PTR PTR 31/03 PTR 31/03 PKT Có 334.1222 45.362.789 Trích tiền ăn ca cho nhân 334.1222 23.021.000 Trích 18% BHXH: Tháng 3383.1222 3.600.000 Trích 3% BHYT: Tháng 3384.1222 600.000 Trích 1% BHTN: Tháng 3389.1222 200.000 03-2014 31/03 21-03 31/03 Trích lƣơng nhân viên Nợ 03-2014 20-03 31/03 ứng 03/2014 19-03 31/03 khoản đối viên quản lý PX Amoniac 17-03 31/03 Diễn giải quản lý PX Amoniac 16-03 31/03 Số phát sinh Tài Trích 2% KPCĐ: Tháng 3382.1222 400.000 03-2014 31/03 11-03 Kết chuyển chi phí nhân 154.1222 73.183.789 viên quản lý vào Z PX Amoniac Cộng số phát sinh: 73.183.789 73.183.789 Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Kế toán trƣởng (Ký ghi rõ họ tên) Ngƣời ghi sổ (Ký ghi rõ họ tên) Sổ chi tiết TK 6273.1222 – CP dụng cụ PX Amoniac CN TỔNG CÔNG TY PHÂN BĨN & HĨA CHẤT DẦU KHÍCTCP-NHÀ MÁY ĐẠM PHÖ MỸ KCN PHÖ MỸ 1- TÂN THÀNH- BÀ RỊA VŨNG TÀU SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN TK6273.1222– CHI PHÍ DỤNG CỤ SẢN XUẤT PX AMONIAC THÁNG 03 NĂM2014 ĐVT: VNĐ Ngày Ngày tháng tháng chứng từ ghi sổ 15/03 Số Ngày hiệu tháng PX 15/03 PX 18- 25/03 PKT đối ứng Nợ Xuất cơng cụ dụng cụ Có 153CC105 2.631.400 Xuất công cụ dụng cụ 153CC13 3.789.203 phục vụ sản xuất 03 31/03 Diễn giải Số phát sinh phục vụ sản xuất 10-03 25/03 Tài khoản 31/03 12-03 Kết chuyển chi phí dụng 154.1222 6.420.603 cụ sản xuất vào Z PX Amoniac Cộng số phát sinh: 6.420.603 6.420.603 Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Kế toán trƣởng (Ký ghi rõ họ tên) Ngƣời ghi sổ (Ký ghi rõ họ tên) 10 Sổ chi tiết TK 6274.1222 – CP khấu hao TSCĐ PX Amoniac CN TỔNG CÔNG TY PHÂN BĨN & HĨA CHẤT DẦU KHÍCTCP-NHÀ MÁY ĐẠM PHƯ MỸ KCN PHÖ MỸ 1- TÂN THÀNH- BÀ RỊA VŨNG TÀU SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN TK6274.1222– CHI PHÍ KHẤU HAO TSCĐ PX AMONIAC THÁNG 03 NĂM2014 ĐVT: VNĐ Ngày Ngày tháng tháng chứng từ ghi sổ 31/03 Số Ngày hiệu tháng PTR 31/03 22-03 31/03 PTR PKT Diễn giải khoản đối ứng Khấu hao TSCĐ Nợ Có 214TS05 7.704.560 PX Amoniac 31/03 23-03 31/03 Số phát sinh Tài Khấu hao TSCĐ 214TS12 10.698.505 PX Amoniac 31/03 13-03 Kết chuyển chi phí 154.1222 18.403.065 khấu hao TSCĐ vào Z PX Amoniac Cộng số phát sinh 18.403.065 18.403.065 Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Kế toán trƣởng Ngƣời ghi sổ (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) 11 Sổ chi tiết TK 621.1223 – CP nguyên vật liệu trực tiếp PX Urê CN TỔNG CƠNG TY PHÂN BĨN & HĨA CHẤT DẦU KHÍCTCP-NHÀ MÁY ĐẠM PHÖ MỸ KCN PHÖ MỸ 1- TÂN THÀNH- BÀ RỊA VŨNG TÀU SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN TK621.1223 – CHI PHÍ NVLTT PX URÊ THÁNG 03 NĂM2014 ĐVT: VNĐ Ngày Ngày tháng tháng chứng từ ghi sổ Số Ngày hiệu tháng Tài khoản Diễn giải đối ứng Nợ Xuất kho vật tƣ phục PX Số phát sinh 359.563.230 16/03 11-03 16/03 vụ sản xuất 1522 17/03 PX 17/03 Xuất kho nhiên liệu 1523 193.627.221 1522 293.362.785 phục vụ sản xuất 12-03 25/03 PX 25/03 PKT 31/03 14-03 31/03 PKT PKT Đƣa chi phí CO2 vào 154.1229 20.841.957.616 PX Urê 31/03 Kết chuyển chi phí 154.1221 6.743.719.578 Điện vào PX Urê 15-03 31/03 Xuất kho vật liệu phụ phục vụ sản xuất 18-03 31/03 Có 31/03 Kết chuyển chi phí 154.1222 228.261.614.665 Amoniac vào PX Urê 16-03 31/03 PKT 17-03 31/03 Kết chuyển CP NVL 154.1223 256.693.845.095 trực tiếp vào Z PX Urê Cộng số phát sinh: 256.693.845.095 256.693.845.095 Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Kế toán trƣởng (Ký ghi rõ họ tên) Ngƣời ghi sổ (Ký ghi rõ họ tên) 12 Sổ chi tiết TK 622.1223 – CP nhân cơng trực tiếp PX Urê CN TỔNG CƠNG TY PHÂN BĨN & HĨA CHẤT DẦU KHÍCTCP-NHÀ MÁY ĐẠM PHÖ MỸ KCN PHÖ MỸ 1- TÂN THÀNH- BÀ RỊA VŨNG TÀU SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN TK622.1223– CHI PHÍ NCTT PX URÊ THÁNG 03 NĂM2014 ĐVT: VNĐ Ngày Ngày tháng tháng chứng từ ghi sổ 31/03 Số Ngày hiệu tháng PTR 31/03 Tài khoản Diễn giải Số phát sinh đối ứng Nợ Trích lƣơng nhân 334.1223 1.892.589.652 334.1223 966.217.816 3383.1223 61.135.560 3384.1223 10.189.260 3389.1223 3.396.420 3382.1223 6.792.840 Có cơng trực tiếp sản 24-03 xuất PX Urê 31/03 PTR 31/03 25-03 Trích tiền ăn ca cho cơng nhân trực tiếp SX PX Urê 31/03 PTR 31/03 26-03 Trích 18% BHXH: Tháng 03/2014 31/03 PTR 31/03 27-03 31/03 PTR Tháng 03-2014 31/03 28-03 31/03 PTR PKT Trích 1% BHTN: Tháng 03-2014 31/03 29-03 31/03 Trích 3% BHYT: Trích 2% KPCĐ: Tháng 03-2014 31/03 18-03 Kết chuyển chi phí 154.1223 2.940.321.548 NCTT vào Z PX Urê Cộng số phát sinh: 2.940.321.548 2.940.321.548 Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Kế toán trƣởng Ngƣời ghi sổ (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) 13 Sổ chi tiết TK 6271.1223 – CP nhân viên quản lý PX Urê CN TỔNG CƠNG TY PHÂN BĨN & HĨA CHẤT DẦU KHÍCTCP-NHÀ MÁY ĐẠM PHÖ MỸ KCN PHÖ MỸ 1- TÂN THÀNH- BÀ RỊA VŨNG TÀU SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN TK6271.1223– CHI PHÍ NHÂN VIÊN QUẢN LÝ PX URÊ THÁNG 03 NĂM2014 ĐVT: VNĐ Ngày Ngày tháng tháng chứng từ ghi sổ 31/03 Số Ngày hiệu tháng PTR 31/03 PTR Diễn giải Số phát sinh đối ứng Nợ Trích lƣơng nhân viên Có 334.1223 145.562.789 quản lý PX Urê 30-03 31/03 Tài khoản 31/03 Trích tiền ăn ca cho 334.1223 65.954.312 nhân viên quản lý PX 31-03 Urê 31/03 PTR 31/03 32-03 31/03 PTR PTR 31/03 PTR 31/03 PKT 3384.1223 1.950.000 Trích 1% BHTN: 3389.1223 650.000 Tháng 03-2014 31/03 35-03 31/03 Trích 3% BHYT: Tháng 03-2014 34-03 31/03 3383.1223 11.700.000 Tháng 03/2014 33-03 31/03 Trích 18% BHXH: Trích 2% KPCĐ: 3382.1223 1.300.000 Tháng 03-2014 31/03 19-03 Kết chuyển chi phí 154.1223 227.117.101 nhân viên quản lý vào Z PX Urê Cộng số phát sinh: 227.117.101 227.117.101 Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Kế toán trƣởng Ngƣời ghi sổ (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) 14 Sổ chi tiết TK 6273.1223 – CP dụng cụ PX Urê CN TỔNG CƠNG TY PHÂN BĨN & HĨA CHẤT DẦU KHÍCTCP-NHÀ MÁY ĐẠM PHƯ MỸ KCN PHƯ MỸ 1- TÂN THÀNH- BÀ RỊA VŨNG TÀU SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN TK6273.1223– CHI PHÍ DỤNG CỤ SẢN XUẤT PX URÊ THÁNG 03 NĂM2014 ĐVT: VNĐ Ngày Ngày tháng tháng chứng từ ghi sổ 21/03 Số Ngày hiệu tháng PX 15- 21/03 PX 25/03 PX đối ứng Nợ Xuất công cụ dụng cụ 153CC05 35.358.718 153CC22 27.352.572 142.CC03 5.863.309 Có Xuất cơng cụ dụng cụ phục vụ sản xuất 19-03 27/03 Diễn giải Số phát sinh phục vụ sản xuất 03 25/03 Tài khoản 27/03 Xuất công cụ dụng cụ phục vụ sản xuất 23-03 31/03 PKT 31/03 20-03 Kết chuyển chi phí 154.1223 68.574.599 dụng cụ sản xuất vào Z PX Urê Cộng số phát sinh 68.574.599 68.574.599 Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Kế toán trƣởng (Ký ghi rõ họ tên) Ngƣời ghi sổ (Ký ghi rõ họ tên) 15 Sổ chi tiết TK 6274.1223 - CP khấu hao TSCĐ PX Urê CN TỔNG CƠNG TY PHÂN BĨN & HĨA CHẤT DẦU KHÍCTCP-NHÀ MÁY ĐẠM PHƯ MỸ KCN PHÖ MỸ 1- TÂN THÀNH- BÀ RỊA VŨNG TÀU SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN TK6274.1223– CHI PHÍ KHẤU HAO TSCĐ PX URÊ THÁNG 03 NĂM2014 ĐVT: VNĐ Ngày Ngày tháng tháng chứng từ ghi sổ 31/03 Số Ngày hiệu tháng PTR 31/03 36-03 31/03 PTR PKT Diễn giải khoản đối ứng Khấu hao TSCĐ PX Số phát sinh Nợ Có 214TS45 15.883.852 Urê 31/03 37-03 31/03 Tài Khấu hao TSCĐ PX 214TS13 13.456.951 Urê 31/03 21-03 Kết chuyển chi phí khấu 154.1223 29.340.803 hao TSCĐ vào Z PX Urê Cộng số phát sinh 29.340.803 29.340.803 Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Kế toán trƣởng (Ký ghi rõ họ tên) Ngƣời ghi sổ (Ký ghi rõ họ tên) 16 Sổ chi tiết TK 621.1224 – CP nguyên vật liệu trực tiếp PX Sản Phẩm CN TỔNG CÔNG TY PHÂN BĨN & HĨA CHẤT DẦU KHÍCTCP-NHÀ MÁY ĐẠM PHÖ MỸ KCN PHÖ MỸ 1- TÂN THÀNH- BÀ RỊA VŨNG TÀU SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN TK621.1224– CHI PHÍ NVLTT PX SẢN PHẨM THÁNG 03 NĂM2014 ĐVT : Đồng Ngày tháng ghi sổ 25/03 Ngày tháng chứng từ Số hiệu PX 20-03 Diễn giải Ngày tháng 25/03 Xuất kho vỏ bao urê phục vụ sản xuất Tài khoản đối ứng Số phát sinh Nợ Có 1.945.264.896 1522PE 27/03 PX – 24-03 27/03 Xuất kho vỏ bao PP trắng không in phục vụ SX 1522PP 1.659.315.963 28/03 PX 26-03 28/03 Xuất kho đầu máy khâu bao phục vụ sản xuất 1524 963.456.753 28/03 PX 27-03 28/03 Xuất kho nhiên liệu phục vụ sản xuất 1523 1.205.634.456 28/03 PX 29-03 PKT 22-03 28/03 Xuất may bao PE 1522C 1.312.623.456 31/03 Kết chuyển chi phí điện vào PX sản phẩm 31/03 Kết chuyển chi phí PX Urê rời sang PX sản phẩm 31/03 Kết chuyển CP NVL trực tiếp vào Z PX Sản phẩm Cộng số phát sinh: 154.1221 586.578.266 31/ 03 31/ 03 PKT 23-03 31/ 03 PKT 24-03 154.1223 241.003.109.293 154.1224 248.675.983.083 248.675.983.083 248.675.983.083 Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Kế toán trƣởng (Ký ghi rõ họ tên) Ngƣời ghi sổ (Ký ghi rõ họ tên) 17 Sổ chi tiết TK 622.1224 – CP nhân công trực tiếp PX Sản Phẩm CN TỔNG CƠNG TY PHÂN BĨN & HĨA CHẤT DẦU KHÍCTCP-NHÀ MÁY ĐẠM PHƯ MỸ KCN PHÖ MỸ 1- TÂN THÀNH- BÀ RỊA VŨNG TÀU SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN TK622.1224– CHI PHÍ NCTT PX SẢN PHẨM THÁNG 03 NĂM2014 ĐVT: VNĐ Ngày Ngày tháng tháng chứng từ ghi sổ 31/03 Số Ngày hiệu tháng PTR 31/03 Tài khoản Diễn giải Số phát sinh đối ứng Nợ Trích lƣơng nhân Có 334.1224 1.592.985.652 cơng TTSX PX Sản 38-03 phẩm 31/03 PTR 31/03 Trích tiền ăn ca cho 334.1224 750.217.816 công nhân trực tiếp 39-03 sản xuất PX Sản phẩm 31/03 PTR 31/03 40-03 31/03 PTR PTR 31/03 PTR 31/03 PKT 3384.1224 17.488.440 Trích 1% BHTN: 3389.1224 5.829.480 Tháng 03-2014 31/03 43-03 31/03 Trích 3% BHYT: Tháng 03-2014 42-03 31/03 3383.1224 104.930.640 Tháng 03/2014 41-03 31/03 Trích 18% BHXH: Trích 2% KPCĐ: 3382.1224 11.658.960 Tháng 03-2014 31/03 25-03 Kết chuyển CP 2.483.110.988 154.1224 NCTT vào Z PX Sản phẩm Cộng số phát sinh: 2.483.110.988 2.483.110.988 Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Kế toán trƣởng Ngƣời ghi sổ (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) 18 Sổ chi tiết TK 6271.1224 – CP nhân viên quản lý PX Sản phẩm CN TỔNG CÔNG TY PHÂN BĨN & HĨA CHẤT DẦU KHÍCTCP-NHÀ MÁY ĐẠM PHÖ MỸ KCN PHÖ MỸ 1- TÂN THÀNH- BÀ RỊA VŨNG TÀU SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN TK6271.1224– CHI PHÍ NHÂN VIÊN QUẢN LÝ PX SẢN PHẨM THÁNG 03 NĂM2014 ĐVT: VNĐ Ngày Ngày tháng tháng chứng từ ghi sổ 31/03 Số Ngày hiệu tháng PTR 31/03 PTR Diễn giải Số phát sinh đối ứng Nợ Trích lƣơng nhân viên Có 334.1224 250.316.654 quản lý PX Sản phẩm 44-03 31/03 Tài khoản 31/03 Trích tiền ăn ca cho nhân 334.1224 75.624.543 viên quản lý PX Sản 45-03 phẩm 31/03 PTR 31/03 46-03 31/03 PTR PTR 31/03 PTR 31/03 PKT 3384.1224 2.280.000 Trích 1% BHTN: Tháng 3389.1224 760.000 03-2014 31/03 49-03 31/03 Trích 3% BHYT: Tháng 03-2014 48-03 31/03 3383.1224 13.680.000 Tháng 03/2014 47-03 31/03 Trích 18% BHXH: Trích 2% KPCĐ: Tháng 3382.1224 1.520.000 03-2014 31/03 26-03 Kết chuyển chi phí nhân 154.1224 344.181.197 344.181.197 viên quản lý vào Z PX Urê Cộng số phát sinh: 344.181.197 344.181.197 Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Kế toán trƣởng (Ký ghi rõ họ tên) Ngƣời ghi sổ (Ký ghi rõ họ tên) 19 Sổ chi tiết TK 6273.1224 – CP dụng cụ PX Sản Phẩm CN TỔNG CƠNG TY PHÂN BĨN & HĨA CHẤT DẦU KHÍCTCP-NHÀ MÁY ĐẠM PHƯ MỸ KCN PHÖ MỸ 1- TÂN THÀNH- BÀ RỊA VŨNG TÀU SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN TK6273.1224– CHI PHÍ DỤNG CỤ SẢN XUẤT PX SẢN PHẨM THÁNG 03 NĂM2014 ĐVT: VNĐ Ngày Ngày tháng tháng chứng từ ghi sổ 26/03 Số Ngày hiệu tháng PX 26/03 PX 28- 28/03 PKT đối ứng Nợ Xuất cơng cụ dụng cụ 153CC17 Có 39.334.448 Xuất công cụ dụng cụ 153CC20 35.313.701 phục vụ sản xuất 03 31/03 Diễn giải Số phát sinh phục vụ sản xuất 22-03 28/03 Tài khoản 31/03 27-03 Kết chuyển chi phí 154.1224 74.648.149 dụng cụ sản xuất vào Z PX Sản phẩm Cộng số phát sinh 74.648.149 74.648.149 Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Kế toán trƣởng (Ký ghi rõ họ tên) Ngƣời ghi sổ (Ký ghi rõ họ tên) 20 Sổ chi tiết TK 6274.1224 – CP khấu hao TSCĐ PX Sản Phẩm CN TỔNG CÔNG TY PHÂN BĨN & HĨA CHẤT DẦU KHÍCTCP-NHÀ MÁY ĐẠM PHƯ MỸ KCN PHÖ MỸ 1- TÂN THÀNH- BÀ RỊA VŨNG TÀU SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN TK6274.1224– CHI PHÍ KHẤU HAO TSCĐ PX SẢN PHẨM THÁNG 03 NĂM2014 ĐVT: VNĐ Ngày Ngày tháng tháng chứng từ ghi sổ 31/03 Số Ngày hiệu tháng PTR 31/03 PTR 31/03 PKT khoản đối ứng Khấu hao TSCĐ PX Nợ Có 214TS34 13.415.134 Khấu hao TSCĐ PX 214TS36 13.654.753 Sản phẩm 51-03 31/03 Diễn giải Sản phẩm 50-03 31/03 Số phát sinh Tài 31/03 28-03 Kết chuyển chi phí khấu 154.1224 27.069.887 hao TSCĐ vào Z PX Sản phẩm Cộng số phát sinh 27.069.887 27.069.887 Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Kế toán trƣởng Ngƣời ghi sổ (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên)