LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT v DANH MỤC BẢNG BIỂU viii DANH MỤC BIỂU ĐỒ x LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG 1: 4 LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 4 1.1. Vốn lưu động và nguồn hình thành vốn lưu động của doanh nghiệp 4 1.1.1. Khái niệm và đặc điểm vốn lưu động của doanh nghiệp 4 1.1.2. Phân loại vốn lưu động của doanh nghiệp 6 1.1.3. Nguồn hình thành vốn lưu động của doanh nghiệp 8 1.2.1. Khái niệm và mục tiêu quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp 9 LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT v DANH MỤC BẢNG BIỂU viii DANH MỤC BIỂU ĐỒ x LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG 1: 4 LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 4 1.1. Vốn lưu động và nguồn hình thành vốn lưu động của doanh nghiệp 4 1.1.1. Khái niệm và đặc điểm vốn lưu động của doanh nghiệp 4 1.1.2. Phân loại vốn lưu động của doanh nghiệp 6 1.1.3. Nguồn hình thành vốn lưu động của doanh nghiệp 8 1.2.1. Khái niệm và mục tiêu quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp 9 LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT v DANH MỤC BẢNG BIỂU viii DANH MỤC BIỂU ĐỒ x LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG 1: 4 LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 4 1.1. Vốn lưu động và nguồn hình thành vốn lưu động của doanh nghiệp 4 1.1.1. Khái niệm và đặc điểm vốn lưu động của doanh nghiệp 4 1.1.2. Phân loại vốn lưu động của doanh nghiệp 6 1.1.3. Nguồn hình thành vốn lưu động của doanh nghiệp 8 1.2.1. Khái niệm và mục tiêu quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp 9
BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH Sinh viên: HỒ PHƯƠNG LINH Lớp: CQ54/11.06 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP Đề Tài QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SƠNG ĐÀ Chun ngành : Tài doanh nghiệp Mã số : 11 Giáo viên hướng dẫn : TS Bạch Thị Thanh Hà HÀ NỘI - 2020 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu kết nêu luận văn trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn Hồ Phương Linh Sinh viên: Hồ Phương Linh viiiLớp: CQ54/11.06 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC .ii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT .v DANH MỤC BẢNG BIỂU viii DANH MỤC BIỂU ĐỒ x LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP .4 1.1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp .4 1.1.2 Phân loại vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.3 Nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp .8 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.1.2 Mục tiêu quản trị vốn lưu động 10 1.2.2 Nội dung quản trị vốn lưu động doanh nghiệp .11 1.2.2.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp tổ chức nguồn VLĐ 11 1.2.2.3 Quản trị vốn tiền 14 1.2.2.2 Tổ chức phân bổ vốn lưu động .16 1.2.2.4 Quản trị nợ phải thu .16 1.2.2.5 Quản trị hàng tồn kho 17 1.2.3 Các tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 19 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 28 1.2.4.1 Nhân tố khách quan 28 1.2.4.2 Nhân tố chủ quan 29 CHƯƠNG 31 Sinh viên: Hồ Phương Linh ixLớp: CQ54/11.06 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ 31 2.1 Quá trình hình thành phát triển đặc điểm hoạt động kinh doanh CTCP Sông Đà 31 2.1.1 Quá trình hình thành thành lập phát triển CTCP Sông Đà 31 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh CTCP Sông Đà .32 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban 35 2.1.3 Tình hình tài chủ yếu CTCP Sông Đà 37 2.1.3.1 Những thuận lợi, khó khăn q trình hoạt động công ty 37 2.1.3.2 Biến động tài sản, nguồn vốn CTCP Sông Đà 38 2.1.3.3 Kết kinh doanh số năm gần 2.1.3.4 Một số tiêu tài đặc trưng 2.2 Thực trạng quản trị VLĐ CTCP Sông Đà .8 2.2.1 Thực trạng VLĐ phân bổ VLĐ CTCP Sông Đà .8 2.2.1.1 Thực trạng phân bổ vốn lưu động 2.2.1.2 Phân bổ vốn lưu động 2.2.2 Thực trạng nguồn vốn lưu động tổ chức đảm bảo nguồn vốn lưu động 11 2.2.2.1 Thực trạng nguồn VLĐ 11 2.2.2.2 Các công tác tổ chức đảm bảo nguồn VLĐ .12 2.2.3 Thực trạng xác định nhu cầu vốn lưu động 14 2.2.4 Thực trạng quản trị vốn tiền 15 2.2.5 Thực trạng quản trị hàng tồn kho 19 2.2.6 Thực trạng quản trị nợ phải thu 22 2.2.7 Thực trạng hiệu suất hiệu sử dụng VLĐ .30 2.3 Đánh giá chung công tác quản trị VLĐ CTCP Sông Đà .33 2.3.1 Những kết đạt 33 Sinh viên: Hồ Phương Linh xLớp: CQ54/11.06 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp 2.3.2 Những hạn chế, tồn nguyên nhân .34 CHƯƠNG 3: 36 CÁC GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CTCP SÔNG ĐÀ 36 3.1 Mục tiêu, phương hướng công ty thời gian tới .36 3.1.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội .36 3.1.2 Mục tiêu, phương hướng công ty thời gian tới .38 3.2 Các giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động CTCP Sơng Đà 39 3.2.1 Hồn thiện phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động 39 3.2.2 Xác định nguồn tài trợ hợp lý 41 3.2.3 Tăng cường quản trị vốn tồn kho .43 3.2.4 Tăng cường quản trị vốn tiền tăng khả sinh lời 45 3.2.5 Các biện pháp khác 47 3.3 Điều kiện thực giải pháp 49 3.3.1 Đối với nhà nước .49 3.3.2 Đối với công ty 49 KẾT LUẬN 51 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 53 Sinh viên: Hồ Phương Linh xiLớp: CQ54/11.06 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT 10 11 12 13 14 15 CTCP DN DTT HTK NPT PTNH SXKD Trđ TSLĐ TSNH TSDH TX VKD VLĐ VCSH Công ty cổ phần Doanh nghiệp Doanh thu Hàng tồn kho Nợ phải trả Phải trả ngắn hạn Sản xuất kinh doanh Triệu đồng Tài sản lưu động Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn Thường xuyên Vốn kinh doanh Vốn lưu động Vốn chủ sở hữu Sinh viên: Hồ Phương Linh xiiLớp: CQ54/11.06 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Bảng phân tích tình hình biến động tài sản – nguồn vốnCTCP Sơng Đà BẢNG 2.2: Bảng phân tích kết hoạt động kinh doanh ctcp sơng đà 2 BẢNG 2.3: Một số tiêu tài chủ yếu ctcp sơng đà Bảng 2.4: Cơ cấu chi tiết vốn lưu động theo hình thái biểu CTCP Sơng Đà .10 Bảng 2.5: Biến động nguồn VLĐ thường xuyên CTCP Sông Đà .12 Bảng 2.6: Biến động nguồn VLĐ tạm thời CTCP Sông Đà 13 Bảng 2.7: Tình hình vốn tiền CTCP Sông Đà 16 Bảng 2.8: Khả tốn CTCP Sơng Đà 17 Bảng 2.9: Chi tiết hàng tồn kho CTCP Sông Đà 20 Bảng 2.10: Tốc độ luân chuyển vốn tồn kho CTCP Sông Đà .21 Bảng 2.11: Chi tiết khoản phải thu CTCP Sông Đà 23 Bảng 2.12: Các tiêu quản trị khoản phải thu CTCP Sông Đà .25 Bảng 2.13: Tình hình cơng nợ CTCP Sông Đà 27 Bảng 2.14: Hiệu suất hiệu sử dụng VLĐ CTCP Sông Đà 32 Sinh viên: Hồ Phương Linh xiii Lớp: CQ54/11.06 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1: Tình hình biến động tài sản CTCP Sơng Đà 38 Biểu đồ 2.2: Tình hình biến động nguồn vốn CTCP Sông Đà 38 Biểu đồ 2.3: Sự thay đổi vốn lưu động CTCP Sông Đà Sinh viên: Hồ Phương Linh xLớp: CQ54/11.06 Học viện Tài Chính nghiệp Luận văn tốt LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Những năm gần kinh tế giới nói chung kinh tế Việt Nam nói riêng có biến động sâu sắc Trước biến đổi đó, với cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp nước buộc doanh nghiệp Việt Nam phải có sách phù hợp thực mục đích tối đa hóa giá trị hoạt động sản xuất kinh doanh Nếu vốn khơng thể nói tới hoạt động sản xuất kinh doanh nào, nhiệm vụ đặt cho doanh nghiệp phải sử dụng vốn cho có hiệu sở tơn trọng ngun tắc tài tín dụng chấp hành luật pháp Vốn lưu động phận cấu thành vốn kinh doanh, phận vốn thiếu để doanh nghiệp hoạt động phát triển, đóng góp vai trị quan trọng việc đảm bảo liên tục trình sản xuất kinh doanh Quản trị vốn lưu động nhiệm vụ trọng tâm hàng đầu nhà quản trị tài doanh nghiệp việc quản trị nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp để đạt hiệu tối đa Đồng thời, nhiệm vụ khó khăn bối cảnh kinh tế nước quốc tế biến đổi khơng ngừng, địi hỏi nhà quản trị nhận thức đưa định đắn Nhận thức tầm quan trọng việc quản trị vốn lưu động, qua thời gian thực tập CTCP Sông Đà 2, nhận thấy công ty có khả quản trị vốn lưu động tốt song bên cạnh khơng tránh khỏi tồn tại, hạn chế Chính với hướng dẫn TS Bạch Thị Thanh Hà, em định chọn đề tài “Quản trị vốn lưu động CTCP Sông Đà 2” làm đề tài luận văn tốt nghiệp Sinh viên: Hồ Phương Linh 1Lớp: CQ54/11.06 Học viện Tài Chính nghiệp Luận văn tốt Mục đích nghiên cứu: - Hệ thống hóa sở lý luận giá trị vốn lưu động - Đi sâu nghiên cứu tình hình thực trạng quản trị vốn lưu động CTCP Sông Đà - Đề giải pháp để tăng cường quản trị vốn lưu động CTCP Sông Đà thông qua thời gian thực tập thực tế công ty vận dụng kiến thức học vốn lưu động công tác quản trị vốn lưu động Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu quản trị vốn lưu động doanh nghiệp - Phạm vi nghiên cứu: + Không gian: CTCP Sông Đà + Thời gian nghiên cứu: Từ năm 2017 đến năm 2019 Phương pháp nghiên cứu Sử dụng số phương pháp như: Phân tích tỷ số, phương pháp liên hệ, cân đối, so sánh, thống kê… đồng thời số nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn lưu động Thu thập số liệu Phỏng vấn thành viên công ty Qua số liệu sẵn có kết hợp với tiêu tài thích hợp để phân tích, đánh giá mức độ ảnh hưởng xu biến động tiêu phương pháp khác Kết cấu luận văn Về mặt kết cấu, phần mở đầu kết luận, bố cục luận văn gồm chương: Chương 1: Lý luận quản trị vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị vốn lưu động CTCP Sông Đà thời gian qua Sinh viên: Hồ Phương Linh 2Lớp: CQ54/11.06