Đề tài 2thông tư 662020tt btc ngày 10072020 –ban hành quy chế mẫu về ktnb áp dụng cho doanh nghiệp

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP THỰC PHẨM TP.HCM KHOA TÀI CHÍNH-KẾ TỐN ĐỀ TÀI 2:Thơng tư 66/2020/TT-BTC ngày 10/07/2020 –Ban hành quy chế mẫu KTNB áp dụng cho doanh nghiệp GVHD: Nguyễn Thị Hường DANH SÁCH VÀ PHÂN CÔNG NHĨM 04 Tên thành viên MSSV Đánh giá hồn thành Phạm Tấn Dũng 2007200294 100% Phạm Thị Nguyệt 2007202166 100% Ngơ Lê Đình Phục Long 2007202124 100% Nguyễn Đặng Minh Hòa 2007206594 95% Kiều Hữu Phước 2007200302 95% Lê Minh Huy 2007206449 100% Phạm Tiến Dũng 2007200079 95% Thông tư Thơng tư 66/TT-BTC Căn cư Luật kế tốn số 88/2015/QH13 ngày 20 tháng 11 năm 2015 Căn cư theo nghị định số 05/2019/NĐ-CP ngày 22 tháng 01 năm 2019 Chính phủ kiểm tốn nội Căn cư nghị định số 87/2017/NĐ-CP ngày 26 tháng năm 2017 Chính phủ quy định chưc năng, nhiêm vu, quyền hạn cấu tổ chưc Bộ tài Theo đề nghị Cuc trưởng Cuc quan lý, giám sát kế tốn, kiểm tốn Bộ trưởng Bộ tài ban hành Thông tư ban hành Quy chế mẫu kiểm tốn nội áp dung cho doanh nghiêp Thơng tư 67/TT-BTC Căn cư Luật Quan lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13 tháng năm 2019; Căn cư Luật thuế thu nhập doanh nghiêp số 14/2008/QH12; Luật số 32/2013/QH13 sưa đổi, bổ sung số điều Luật thuế thu nhập doanh nghiêp; Luật số 71/2014/QH13 sưa đổi, bổ sung số điều Luật; Căn cư Nghị số 43/2022/QH15 ngày 11 tháng 01 năm 2022 Quốc hội sách tài khóa, tiền tê hỗ trơ Chương trình phuc phát triển kinh tế xã hội; Căn cư Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng10 năm 2020 Chính phủ quy định chi tiết số điều Luật Quan lý thuế; Căn cư Nghị định số 218/2013/NĐ-CP ngày 26 tháng 12 năm 2013 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật thuế thu nhập doanh nghiêp; Căn cư Nghị định số 95/2014/NĐ-CP ngày 17 tháng 10 năm 2014 Chính phủ quy định đầu tư chế tài hoạt động khoa học công nghê; Căn cư Nghị định số 76/2018/NĐ-CP ngày 15 tháng năm 2018 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật Chuyển giao công nghê; Căn cư Nghị định số 87/2017/NĐ-CP ngày 26 tháng năm 2017 Chính phủ quy định chưc năng, nhiêm vu, quyền hạn cấu tổ chưc Bộ Tài chính; So sánh thông tư 66/TT-BTC thông tư 67/TT-BTC Điểm giống thông tư 66/TT-BTC thông tư 67/TT-BTC Bản chất  - Đều văn ban giai thích chi tiết, cu thể Quy chế kiểm toán nội đươc trưởng Tài ban hành Tại điều Tổ chức thực  - Có hiêu lực kể từ ngày 01 tháng năm 2020 - Trong q trình thực hiên, có vướng mắc đề nghị tổ chưc, cá nhân phan ánh Bộ Tài (Cuc Quan lý, giám sát kế tốn, kiểm toán) để xem xét, hướng dẫn Cu thể là: + Các văn phịng: Quốc hội; Tổng Bí thư; Chủ tịch nước; Trung ương ban Đang; ban đạo Trung ương phòng chống tham nhũng + Thủ tướng, Phó Thủ tướng Chính phủ; + Các Bộ, quan ngang Bộ, quan thuộc Chính phủ; + Viên Kiểm sát nhân dân tối cao; + Tòa án nhân dân tối cao; + Kiểm toán nhà nước; + Hội đông Nhân dân, Ủy ban Nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương; + Website Chính phủ; + Cuc Kiểm tra Văn ban (Bộ Tư pháp); + Các đơn vị thuộc Bộ Tài chính; + Website Bộ Tài chính, Uỷ Ban chưng khốn Nhà nước Điểm khác thông tư 66/TT-BTC thông tư 67/TT-BTC NỘI DUNG SO SÁNH THÔNG TƯ 66/TT-BTC THÔNG TƯ 67/TT-BTC ĐIỀU PHẠM VI Thông tư hướng dẫn mẫu Quy chế kiểm toán nội làm sở cho đơn vị tham chiếu viêc xây dựng Quy chế kiểm toán nội doanh nghiêp Quy chế quy định muc tiêu, phạm vi hoạt động, vị trí, nhiêm vu, quyền hạn, trách nhiêm Kiểm tốn nội Bộ (tên Bộ/Cơ quan ngang bộ/Cơ quan thuộc phủ) mối quan với phận khác bao gôm ca phạm vi cách thưc cung cấp thơng tin phuc vu kiểm tốn; có u cầu tính độc lập, khách quan, nguyên tắc ban, yêu cầu trình độ chun mơn, viêc đam bao chất lương kiểm tốn nội nội dung có liên quan khác Thông tư áp dụng doanh nghiệp quy định khoản Điều 10 Nghị định số 05/2019/NĐCP ngày 22 tháng 01 năm 2019 Chính phủ kiểm tốn nội Thơng tư áp dụng quan nhà nước, đơn vị nghiệp công lập quy định khoản 1, khoản Điều Điều Nghị định 05/2019/NĐ-CP ngày 22 tháng 01 năm 2019 Chính phủ kiểm tốn nội ĐIỀU CHỈNH ĐIỀU ĐỐI TƯỢNG ÁP DỤNG Các doanh nghiệp không thuộc quy định khoản Điều khuyến khích xây dựng Quy chế kiểm toán nội sở tham chiếu mẫu Quy chế kiểm toán nội ban hành kèm theo Thông tư Các đơn vị không thuộc quy định khoản Điều khuyến khích xây dựng Quy chế kiểm toán nội sở tham chiếu mẫu Quy chế kiểm toán nội quy định Phụ lục Thông tư ĐIỀU VỊ TRÍ CỦA KIỂM TỐN NỘI BỘ Miêu ta vị trí Bộ Miêu ta vị trí phận phận kiểm toán nội đơn vị kiểm toán nội đơn vị Bộ trưởng/ Thủ Ví du: Bộ phận kiểm tốn nội trưởng quan ngang bộ/Thủ đươc thành lập Hội đông quan trưởng quan thuộc Chính phủ) trị Hội đơng quan trị quan lý quan lý trực tiếp mặt chun thơng qua Ủy ban kiểm tốn mơn phận kiểm tốn nội bộ, Hội đơng quan trị đam bao tính độc lập mặt Người phu trách kiểm tốn chun mơn với phận khác nội báo cáo công viêc hành Bộ trưởng/Thủ trưởng quan hàng ngày (ví du thơng báo lịch ngang bộ/Thủ trưởng quan kiểm toán, vấn đề lại, cơng thuộc Chính phủ) ủy quyền tác phí, ) trực tiếp cho Tổng giám cho Thư trưởng/Phó Thủ trưởng đốc/Giám đốc người đươc Tổng quan ngang bộ/Phó Thủ trưởng giám đốc/Giám đốc ủy quyền quan thuộc Chính phủ) quan lý Người phu trách kiểm toán vấn đề hành phận nội có quyền báo cáo trao đổi kiểm toán nội trực tiếp với Hội đông quan trị/Hội đông thành viên/Chủ tịch công ty Nhiêm vu, quyền hạn cần thiết kiểm toán nội đơn vị quan lý Người phu trách kiểm toán nội bộ phận kiểm toán nội Bộ định kỳ báo cáo cho Hội đông quan trưởng/ Thủ trưởng quan ngang trị/Hội đông thành viên/Chủ tịch cơng bộ/Thủ trưởng quan thuộc Chính ty (hoặc thơng qua Ủy ban kiểm tốn phủ định quan/bộ phận trực thuộc Người phu trách kiểm đươc ủy quyền (nếu có) Hội đơng tốn nội báo cáo chun mơn quan trị/Hội đông thành viên/Chủ tịch cho Bộ trưởng/Thủ trưởng quan cơng ty) muc đích, quyền hạn ngang bộ/Thủ trưởng quan thuộc trách nhiêm, hiêu suất Chính phủ báo cáo hành phận kiểm tốn nội liên quan theo trình tự từ cấp quan lý trực đến kế hoạch phận Báo cáo tiếp lên cấp bao gôm vấn đề rủi ro Bộ trưởng/Thủ trưởng kiểm soát đáng kể, rủi ro gian lận, vấn quan ngang bộ/Thủ trưởng đề quan trị vấn đề khác cần quan thuộc Chính phủ quan lý thiết theo yêu cầu Ban Giám chuyên mơn phận kiểm tốn đốc Hội đơng quan trị/Hội đông nội thành viên/Chủ tịch công ty (hoặc Ủy ban kiểm toán quan/bộ phận trực thuộc đươc ủy quyền (nếu có) Hội đông quan trị/Hội đông thành viên/Chủ tịch công ty) ĐIỀU MỤC TIÊU KIỂM TOÁN NỘI BỘ Hê thống kiểm sốt nội doanh Ví du 1: Kiểm tốn nội Bộ Giáo duc Đào tạo Cuc Nhà giáo Cán quan lý giáo duc trực thuộc Bộ • Ví du 2: Kiểm tốn nội Thanh tra phủ (cơ quan ngang bộ) Phòng tư pháp thuộc Thanh tra trực thuộc Thanh tra phủ Cơ quan ngang Hê thống kiểm soát nội (tên nghiệp đươc thiết lập vận hành Bộ/Cơ quan ngang bộ/Cơ quan cách phù hơp nhằm phịng ngừa, thuộc phủ) ,(Tên Ủy ban phát hiên, xư lý rủi ro doanh nhân dân tỉnh, thành phố trực nghiệp; thuộc trung ương) (Tên đơn vị Các quy trình quan trị quy trình quan lý rủi ro doanh nghiệp đam bao tính hiêu qua có hiêu suất cao; Các muc tiêu hoạt động muc tiêu chiến lươc, kế hoạch nhiêm vu • nghiệp công lập) đươc thiết lập vận hành cách phù hơp nhằm phòng ngừa, phát hiên, xư lý rủi ro Các quy trình quan trị quy trình quan lý rủi ro (tên Bộ/Cơ quan cơng tác mà doanh nghiệp đạt đươc ngang bộ/Cơ quan thuộc phủ), (Tên Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương) (Tên đơn vị nghiệp cơng lập) đam bao tính hiêu qua có hiêu suất cao Các muc tiêu hoạt động muc tiêu chiến lươc, kế hoạch nhiêm vu công tác mà (tên Bộ/Cơ quan ngang bộ/Cơ quan thuộc phủ), (Tên đơn vị nghiệp công lập) ,(Tên Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương) đạt đươc ĐIỀU PHẠM VI CỦA KTNB Phạm vi kiểm tốn nội khơng giới hạn viêc kiểm tra đánh giá tính đầy đủ hiêu qua quan trị, quan lý rủi ro kiểm soát nội chất lương hiêu suất viêc thực thi trách nhiêm đươc giao đưa kiến nghị hoàn thiên để đạt đươc muc tiêu muc đích doanh nghiêp Phạm vi kiểm tốn nội khơng giới hạn viêc kiểm tra đánh giá tính đầy đủ hiêu qua quan trị, quan lý rủi ro kiểm soát nội chất lương hiêu suất viêc thực thi trách nhiêm đươc giao đưa kiến nghị hoàn thiên để đạt đươc muc tiêu muc đích tên Bộ/Cơ quan ngang bộ/Cơ quan thuộc phủ), (Tên Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương) (Tên đơn vị nghiệp công lập) ĐIỀU CHUẨN MỰC ĐIỀU 11 QUYỀN HẠN CỦA BỘ PHẬN KTNB ĐIỀU 17 KẾ HOẠCH KTNB Bộ phận kiểm toán nội phai tuân thủ quy định pháp luật kiểm toán nội bộ, Chuẩn mực Kiểm toán nội nguyên tắc đạo đưc nghề nghiêp quan Nhà nước có thẩm quyền ban hành cơng bố Ngồi ra, phận kiểm tốn nội tuân thủ sách thủ tuc liên quan (tên doanh nghiệp) kiểm toán nội Bộ phận kiểm toán nội phải tuân thủ quy định pháp luật kiểm toán nội bộ, Chuẩn mực Kiểm toán nội nguyên tắc đạo đưc nghề nghiêp quan Nhà nước có thẩm quyền ban hành cơng bố Ngồi ra, phận kiểm tốn nội tn thủ sách thủ tuc liên quan (tên Bộ/Cơ quan ngang bộ/Cơ quan thuộc phủ) , (Tên đơn vị nghiệp công lập) và(Tên Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương) kiểm toán nội Đươc nhận tài liêu, văn ban, biên ban họp Hội đông quan trị/Hội đông thành viên/Chủ tịch công ty phận chưc khác có liên quan đến cơng viêc kiểm tốn nội Đươc nhận tài liêu, văn ban, biên ban họp lãnh đạo) (tên Bộ/Cơ quan ngang bộ/Cơ quan thuộc phủ), (Tên đơn vị nghiệp công lập), (Tên Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương) phận chưc khác có liên quan đến cơng viêc kiểm toán nội Hàng năm, trước ngày tháng , phận kiểm toán nội trình bày Hội đơng quan trị/Hội đơng thành viên/Chủ tịch cơng ty kế hoạch kiểm tốn nội để xem xét phê duyêt (hoặc gưi cho Ủy ban kiểm Hàng năm, trước ngày tháng , phận kiểm tốn nội trình bày Bộ trưởng/ Thủ trưởng quan ngang bộ, Thủ trưởng quan thuộc Chính phủ kế hoạch kiểm tốn nội để xem xét toán quan/bộ phận trực thuộc Hội đông quan trị/Hội đông thành viên/Chủ tịch công ty có ý kiến trước trình Hội đơng quan trị/Hội đông thành viên/Chủ tịch công ty để xem xét phê duyêt) phê duyêt Kế hoạch kiểm tốn nội bao gơm phạm vi kiểm tốn, đối tương kiểm toán, muc tiêu kiểm toán, nội dung kiểm toán, niên độ kiểm toán, thời gian kiểm toán Kế hoạch kiểm toán nội viêc phân bổ nguôn lực cho bao gôm phạm vi kiểm tốn, đối năm tài chính/năm dương lịch tiếp tương kiểm toán, muc tiêu kiểm theo toán, nội dung kiểm toán, niên độ Kế hoạch kiểm toán nội kiểm toán, thời gian kiểm toán, lịch đươc xây dựng dựa ưu trình làm viêc, yêu cầu tiên kiểm toán phương ngân sách nguôn lực cho năm pháp định hướng theo rủi ro, có tài chính/năm dương lịch xem xét đến ý kiến đóng góp Kế hoạch kiểm toán nội Bộ trưởng/Thủ trưởng quan đươc xây dựng dựa ưu tiên ngang bộ, Thủ trưởng quan kiểm tốn phương pháp định thuộc Chính phủ thủ trưởng hướng theo rủi ro, có xem xét đến phận/đơn vị thuộc, trực thuộc ý kiến đóng góp Ban Giám đốc, Người phu trách kiểm tốn nội Ủy ban kiểm toán (hoặc phai đánh giá rủi ro toàn diên quan/bộ phận trực thuộc Hội đơng hoạt động, quy trình nghiêp vu, quan trị/Hội đông thành viên/Chủ tịch đơn vị/bộ phận để lập kế hoạch công ty), Hội đông quan trị/Hội đơng kiểm tốn nội Người phu trách thành viên/Chủ tịch cơng ty Người kiểm tốn nội xem xét phu trách kiểm toán nội phai đánh điều chỉnh kế hoạch cần để đáp giá rủi ro toàn diên hoạt động, ưng thay đổi kinh quy trình nghiêp vu, đơn vị/bộ doanh, rủi ro, hoạt động, chương phận để lập kế hoạch kiểm tốn nội trình, thống kiểm sốt Người phu trách kiểm toán nội (tên Bộ/Cơ quan ngang bộ/Cơ quan xem xét điều chỉnh kế hoạch thuộc phủ) Bất kỳ điều chỉnh cần, để đáp ưng với thay đổi đáng kể từ kế hoạch kiểm toán kinh doanh, rủi ro, hoạt động, nội đươc phê duyêt đươc chương trình, thống kiểm sốt báo cáo cho Bộ trưởng/Thủ trưởng (tên doanh nghiêp) Bất kỳ điều quan ngang bộ, Thủ trưởng chỉnh đáng kể từ kế hoạch kiểm quan thuộc Chính phủ để phê toán nội đươc phê duyêt đươc duyêt thông báo cho Ban Giám đốc, Ủy ban Bộ phận kiểm toán nội kiểm toán (hoặc quan/bộ phận quan tra (tên Bộ/Cơ trực thuộc Hội đông quan trị/Hội đông quan ngang bộ/Cơ quan thuộc thành viên/Chủ tịch công ty), Hội phủ) có trách nhiêm phối hơp đơng quan trị/Hội đông thành với vấn đề chuyên mơn viên/Chủ tịch cơng ty thơng qua kiểm tốn nội bộ, đánh giá rủi ro báo cáo hoạt động định kỳ thông tin đầu vào cho viêc lập Kế hoạch kiểm toán nội kế hoạch kiểm toán nội hàng năm phai đươc phê duyêt Bộ phận kiểm toán nội thời hạn ngày kể từ ngày người phu trách kiểm tốn nội trình lên Hội đơng quan trị/Hội viên/Chủ tịch công ty quan tra (tên Bộ/Cơ đơng thành quan ngang bộ/Cơ quan thuộc phủ) có trách nhiêm phối hơp với nhằm tránh chơng chéo Kế hoạch kiểm toán nội kế hoạch kiểm toán kế phai đươc gưi cho Ban Giám đốc, Ủy hoạch tra ban kiểm toán (hoặc quan/bộ phận/đơn vị thuộc, trực thuộc (tên phận trực thuộc Hội đông quan trị/Hội Bộ/Cơ quan ngang bộ/Cơ quan đông thành viên/Chủ tịch công ty), thuộc phủ) Hội đơng quan trị/Hội đơng thành Kế hoạch kiểm tốn nội viên/Chủ tịch cơng ty thời hạn ngày, kể từ ngày đươc phê hàng năm phai đươc phê duyêt thời hạn ngày kể từ ngày duyêt người phu trách kiểm toán nội trình lên Bộ trưởng/Thủ trưởng quan ngang bộ, Thủ trưởng quan thuộc Chính phủ Kế hoạch kiểm toán nội phai đươc gưi cho Bộ trưởng/Thủ trưởng quan ngang bộ, Thủ trưởng quan thuộc Chính phủ Thư trưởng phu trách hành (nếu có) phận có tên kế hoạch thời hạn ngày, kể từ ngày đươc phê duyêt ĐIỀU 18 QUY TRÌNH Người phu trách kiểm tốn nội xây dựng quy trình kiểm tốn nội chi KIỂM TOÁN NỘI BỘ tiết phù hơp với đặc thù hoạt động (tên doanh nghiệp), tham vấn ý kiến Tổng Giám đốc/Giám đốc trước trình Ủy ban kiểm toán (hoặc quan/bộ phận trực thuộc Hội đông quan trị/Hội đông thành viên/Chủ tịch công ty)/Hội đông quan trị/Hội đông thành viên/Chủ tịch công ty ban hành 10 Người phu trách kiểm toán nội xây dựng quy trình kiểm tốn nội chi tiết phù hơp với đặc thù hoạt động (tên Bộ/Cơ quan ngang bộ/Cơ quan thuộc phủ), tham vấn ý kiến thủ trưởng phận thuộc, trực thuộc (tên Bộ/Cơ quan ngang bộ/Cơ quan thuộc phủ) trước trình Bộ trưởng/Thủ trưởng quan ngang bộ, Thủ trưởng quan thuộc Chính phủ ban hành ĐIỀU 19 BÁO CÁO KIỂM TOÁN & VIỆC Tự đánh giá thành qua kiểm toán nội đạt đươc hướng phát Báo cáo kết qua kiểm tra thực hiên kiến nghị kiểm toán nội đối THỰC HIỆN KIỂM triển tương lai với phận/đơn vị đươc kiểm tốn TRA KIỂM TỐN Báo cáo kết qua kiểm tra thực hiên lên Bộ trưởng/Thủ trưởng quan kiến nghị kiểm toán nội ngang bộ, Thủ trưởng (Tên đơn vị phận/đơn vị đươc kiểm tốn cho nghiệp cơng lập) Chủ Hội đông Quan trị/Hội đông thành tịch (Tên Ủy ban nhân dân tỉnh, viên/Chủ tịch công ty gưi đông thời thành phố trực thuộc trung ương) đến Ủy ban kiểm toán (hoặc quan/bộ phận trực thuộc đươc ủy quyền (nếu có) Hội đơng quan trị/Hội đơng thành viên/Chủ tịch công ty), Tổng giám đốc/Giám đốc.ĐIỀU 20 LƯU TRỮ ĐIỀU 23 TRÁCH NHIỆM CỦA ĐƠN VỊ CÓ THẨM QUYỀN CAO NHẤT Ban hành Quy chế BÁO CÁO, HỒ SƠ, Các báo cáo, hô sơ, tài liêu kiểm TÀI LIỆU KIỂM toán nội đươc lưu giữ theo quy TOÁN định hiên hành Nhà nước Các báo cáo, hô sơ, tài liêu kiểm (tên Bộ/Cơ quan ngang bộ/Cơ toán nội phai đươc lưu giữ theo quan thuộc phủ), (Tên đơn vị quy định hiên hành Nhà nước nghiệp công lập) (Tên Ủy (tên doanh nghiệp) ban nhân dân tỉnh, thành phố trực rủi ro, báo cáo kiểm toán nội quan thuộc phủ), (Tên đơn hàng năm vị nghiệp công lập), (Tên Ủy Phê duyêt ngân sách kiểm toán nội ban nhân dân tỉnh, thành phố trực kế hoạch nguôn lực thuộc trung ương) kiểm tốn nội Nhận thơng tin báo cáo từ người phu Bổ nhiêm, miễn nhiêm người phu trách kiểm toán nội kết qua trách kiểm toán nội (tên doanh nghiệp) hoạt động phận kiểm toán nội chưc danh khác kiểm toán nội liên quan đến kế hoạch bộ phận thuộc trung ương Tạo điều kiên thuận lơi để đam Phê duyêt kế hoạch kiểm toán nội dựa bao phận kiểm toán nội Ban hành quy chế kiểm tốn nội hồn (tên Bộ/Cơ quan ngang bộ/Cơ 11 vấn đề khác thành nhiêm vu Quyết định thực hiên yêu cầu Phê dut kế hoạch kiểm tốn nội thích hơp Ban Giám đốc người bộ, báo cáo kiểm toán nội hàng phu trách kiểm toán nội để xác năm định xem có giới hạn ngn lực Quyết định, phê duyêt viêc thực hiên kiến nghị kiếm tốn phạm vi khơng phù hơp hay khơng nội bộ; đạo phận thực Tạo điều kiên thuận lơi để đam bao hiên kiến nghị kiểm toán nội phận kiểm toán nội thực hiên bộ; có biên pháp xư lý kịp thời có kiến nghị, đề xuất kiểm đầy đủ quyền hạn nhiêm vu toán nội theo quy định Quyết định, phê duyêt viêc thực hiên kiến nghị kiểm toán nội bộ; đạo phận thực hiên kiến nghị kiểm toán nội bộ; có biên pháp xư lý kịp thời có kiến nghị, đề xuất kiểm toán nội 12