Kế toán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ tại công ty cổ phần xuất nhật khẩu thuỷ sản an giang

ĐẠI HỌC QUỐC GIA THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU THỦY SẢN AN GIANG SINH VIÊN THỰC HIỆN: NGUYỄN THỊ NHƯ HUỲNH MSSV: DKT182005 LỚP: DH19KT1 NGÀNH: KẾ TOÁN An Giang, Ngày 18 Tháng 05 Năm 2022 ĐẠI HỌC QUỐC GIA THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU, CƠNG CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU THỦY SẢN AN GIANG SINH VIÊN THỰC HIỆN: NGUYỄN THỊ NHƯ HUỲNH MSSV: DKT182005 LỚP: DH19KT1 NGÀNH: KẾ TOÁN GVHD: ThS NGUYỄN THỊ THANH THUỶ An Giang, Ngày 18 Tháng 05 Năm 2022 ĐÁNH GIÁ BÁO CÁO THỰC TẬP …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… i LỜI CẢM ƠN Trong khoảng thời gian hai tháng thực tập cơng ty, để hồn thành báo cáo học hỏi thêm nhiều kiến thức thực tế, đúc kết thêm nhiều kinh nghiệm quý giá cho thân nhờ vào giúp đỡ tận tình cơ, chú, anh, chị nhân viên Công ty đặc biệt Ban Lãnh đạo Công ty Cổ phần Xuất Nhập Thuỷ sản An Giang tạo nhiều điều kiện thuận lợi để em có hội tiếp cận với thực tế Tuy thời gian thực tập công ty không nhiều, trải nghiệm quý báu để em hệ thống lại vốn kiến thức học trường, đồng thời áp dụng vào thực tế Sau đây, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến: Ban Giám đốc Anh, Chị phòng Kế tốn – Tài vụ Cơng ty Cổ phần Xuất Nhập Thuỷ sản An Giang Đặc biệt anh Huỳnh Xuân Vinh – Kế toán trưởng, người hướng dẫn em, giúp đỡ em suốt trình thực tập, cung cấp cho em số liệu, chứng từ giải đáp thắc mắc để em hồn thành báo cáo Q Thầy, Cơ Khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh đặc biệt giảng viên hướng dẫn em Cô Nguyễn Thị Thanh Thuỷ tận tình giúp đỡ, quan tâm, dẫn, chỉnh sửa sai sót góp ý cho em suốt trình làm Những kinh nghiệm, kiến thức, lời động viên cô động lực to lớn để em hồn thành báo cáo Do thời gian thực báo cáo có hạn vốn kiến thức thân cịn hạn chế nên khơng tránh khỏi sai sót, em mong nhận ý kiến đóng góp quý báu từ q Thầy Cơ Kính chúc q Thầy, Cơ, Ban Giám đốc Anh, Chị phịng Kế tốn Tài vụ Công ty Cổ phần Xuất Nhập Thuỷ sản An Giang dồi sức khoẻ, đạt nhiều thành công công việc sống Chân thành cảm ơn ! An Giang, ngày 18 tháng 05 năm 2022 Sinh viên thực Nguyễn Thị Như Huỳnh ii MỤC LỤC ĐÁNH GIÁ BÁO CÁO THỰC TẬP i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT v DANH MỤC KÝ HIỆU LƯU ĐỒ vi DANH MỤC BẢNG vii DANH MỤC SƠ ĐỒ vii DANH MỤC LƯU ĐỒ vii DANH MỤC HÌNH ẢNH vii LỊCH LÀM VIỆC CÓ NHẬN XÉT VÀ KÝ XÁC NHẬN CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN MỖI TUẦN GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU THUỶ SẢN AN GIANG 2.1 Tổng quan công ty 2.1.1 Giới thiệu chung 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển 2.1.3 Ngành nghề kinh doanh 2.2 Cơ cấu tổ chức 2.2.1 Cơ cấu tổ chức công ty 2.2.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty 2.2.3 Cơ cấu tổ chức máy kế tốn cơng ty 10 2.2.4 Chính sách chế độ kế tốn 12 2.3 Nhân công ty 17 BÁO CÁO KẾT QUẢ TÌM HIỂU VỀ KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU, CƠNG CỤ DỤNG CỤ VÀ MÔI TRƯỜNG LÀM VIỆC TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU THUỶ SẢN AN GIANG 18 3.1 Kế tốn ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ Công ty Cổ phần Xuất Nhập Thuỷ sản An Giang 18 3.1.1 Khái niệm phân loại nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ 18 3.1.2 Đặc điểm nguyên vật liệu – CCDC Công ty 19 3.1.3 Tính giá NVL – CCDC 19 3.1.4 Chứng từ sổ sách sử dụng 20 iii 3.1.5 Tài khoản sử dụng 20 3.1.6 Quy trình luân chuyển chứng từ 21 3.1.7 Hạch toán minh họa số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 25 3.1.8 Kế toán kiểm kê kho vật tư 30 3.2 Môi trường làm việc đơn vị 30 3.3 Nhận xét 32 3.3.1 Hoạt động chuyên ngành 32 3.3.2 Môi trường làm việc 33 NỘI DUNG CÔNG VIỆC ĐƯỢC PHÂN CÔNG VÀ TỰ TÌM HIỂU 33 4.1 Nội dung cơng việc phân công 33 4.2 Nội dung cơng việc tìm hiểu 34 PHƯƠNG PHÁP THỰC HIỆN CÔNG VIỆC ĐƯỢC PHÂN CÔNG 34 5.1 Đối với công việc phân công 34 5.2 Đối với cơng việc tự tìm hiểu 36 KẾT QUẢ ĐẠT ĐƯỢC QUA ĐỢT THỰC TẬP 40 6.1 Những nội dung kiến thức củng cố 40 6.1.1 Kiến thức chuyên ngành 40 6.1.2 Kiến thức khác 41 6.2 Những kỹ cá nhân, cá nhân thực hành nghề nghiệp học hỏi 41 6.2.1 Kỹ cá nhân 41 6.2.2 Kỹ cá nhân 42 6.2.3 Kỹ thực hành nghề nghiệp 42 6.3 Những kinh nghiệm học thực tiễn tích lũy 43 6.3.1 Bài học thực tiễn 43 6.3.2 Kinh nghiệm tích luỹ 44 6.4 Chi tiết kết cơng việc đóng góp cho đơn vị thực tập 44 TÀI LIỆU THAM KHẢO 46 PHỤ LỤC 47 iv DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT AGF AGIFISH BCTC Báo cáo tài BGĐ Ban giám đốc CCDC Công cụ dụng cụ CSDL Cơ sở liệu ĐĐH Đơn đặt hàng GĐ Giám đốc GTGT Giá trị gia tăng GVHD Giảng viên hướng dẫn HĐĐT Hoá đơn điện tử HĐQT Hội đồng quản trị HH Hàng hoá KH & ĐĐSX Kế hoạch Điều độ sản xuất KT Kế toán KTT Kế toán trưởng NCC Nhà cung cấp NVL Nguyên vật liệu PNK Phiếu nhập kho PXK Phiếu xuất kho TK Tài khoản TSCĐ Tài sản cố định VND Việt Nam đồng XN7 Xí nghiệp v DANH MỤC KÝ HIỆU LƯU ĐỒ Chứng từ liên Chứng từ nhiều liên Đầu vào/Đầu ra/Nhật ký/Sổ Hiển thị hình Nhập liệu thủ cơng qua thiết bị nhập liệu Xử lý máy tính Xử lý thủ công Cơ sở liệu Lưu trữ thủ công N: theo số thứ tự D: theo ngày A: theo chữ Đường luân chuyển Điểm nối trang Bắt đầu/Kết thúc/Đối tượng bên Kết nối liên lạc Ghi vi DANH MỤC BẢNG Bảng 1: Các ngành nghề kinh doanh……………………………………… Bảng 2: Thống kê số lượng cán bộ, nhân viên…………………………….17 Bảng 3: Trích sổ chi tiết tài khoản 1522………………………………… 27 Bảng 4: Trích sổ chi tiết tài khoản 1531………………………………… 29 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1: Sơ đồ cấu tổ chức công ty…………………………………7 Sơ đồ 2: Sơ đồ máy quản lý công ty…………………………… .8 Sơ đồ 3: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty………………………10 Sơ đồ 4: Sơ đồ quy trình ghi sổ kế tốn máy tính………………… 16 DANH MỤC LƯU ĐỒ Lưu đồ 1: Quy trình luân chuyển chứng từ nhập kho NVL, CCDC…… 22 Lưu đồ 2: Quy trình luân chuyển chứng từ xuất kho NVL, CCDC………24 DANH MỤC HÌNH ẢNH Hình 1: Giao diện đăng nhập vào phần mềm kế tốn…………………….38 Hình 2: Giao diện truy cập vào phiếu nhập kho………………………….39 Hình 3: Giao diện bên phiếu nhập kho………………………… 39 Hình 4: Giao diện nhập liệu phiếu nhập kho phần mềm………… 40 vii LỊCH LÀM VIỆC CÓ NHẬN XÉT VÀ KÝ XÁC NHẬN CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN MỖI TUẦN Thời gian Nội dung công việc thực - Liên hệ với giảng viên hướng dẫn để trao đổi báo cáo thực tập tốt nghiệp Tuần 1: Từ ngày 21/02/2022 đến 27/02/2022 - Tìm hiểu lại kiến thức tài liệu có liên quan đến chủ đề kế tốn ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ - Tìm hiểu khái quát Công ty Cổ phần Xuất Nhập Thuỷ sản An Giang - Gửi giấy giới thiệu sinh viên thực tập đến Công ty liên hệ với người hướng dẫn - Tham khảo Quyết định 1923A/QĐ-ĐHAG cách trình bày báo cáo thực tập - Đến cơng ty gặp anh Huỳnh Xuân Vinh anh Hà Chí Hiếu để trao đổi nội dung thực tập - Tham quan môi trường làm việc làm quen với anh chị đơn vị thực tập Tuần 2: Từ ngày 28/02/2022 đến 06/03/2022 - Tìm hiểu quy trình chế biến nguyên vật liệu, CCDC - Thực mục giới thiệu tổng quan cơng ty, lịch sử hình thành phát triển, cấu tổ chức, nhận công ty - Thực công việc nhờ giao từ anh chị để có thêm kinh nghiệm - Xem lại giáo trình Kế tốn tài Ngun lý kế tốn - Xem lại Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 02 - Viết đề cương sơ báo cáo gửi qua email cho anh Huỳnh Xuân Vinh Tuần 3: Từ ngày - Hỗ trợ anh chị xếp chứng từ phịng kế tốn Nhận xét ký nhận GVHD PHỤ LỤC PHỤ LỤC PHỤ LỤC PHỤ LỤC PHỤ LỤC 10 CÔNG TY CP.XNK THUỶ SẢN AN GIANG 1234 TRẦN HƯNG ĐẠO, TP.LONG XUYấN, AN GIANG Sổ chi tiết tài khoản Từ ngày: 01/12/2021 đến ngày 31/12/2021 Ti khon: 1521 - Nguyên liệu chÝnh CT Ngày Số PN 31/12/2021 36NNL01/12 PN 31/12/2021 36NNL02/12 PN PN PN PN PX PX PX PX PX PX PX 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 36NNL03/12 36NNS04/12 36NNS05/12 36NVT27/12 10XTA04/12 10XTA05/12 36XNL11/12 36XNL11/12 36XNL12/12 36XNL13/12 36XNL14/12 Din gii Số d đầu kỳ Nhập NL Cá Thát Lát theo bảng kê mua hàng (Bïi Thanh Sang) NhËp NL theo H§ : 0000160 - Công ty TNHH MTV Thủy Sản Phú Sơn Nhập NL theo HĐ : 0000164 - Công ty TNHH MTV Thủy Sản Phú Sơn Nhập nông sản cho F360 theo HĐ: 0066003 Nhập nông sản theo bảng kê mua hàng (Lê Văn Mời) Nhập nớc mắm cho F360 theo HĐ: 0001721 Xuất thức ăn ao ATT - T12/2021 Xuất thức ¨n ao ATT - T12/2021 Xt NL dïng ®Ĩ SX : Cá viên Basa hấp tơi 500g/pe Xuất NL dùng để SX : Cá viên Basa hấp tơi 500g/pe Coop Xuất NL dùng để SX : Cá viên Basa hÊp toi kg/pe Xt NL dïng ®Ĩ SX : Basa cắt khoanh kg/pe Xuất NL dùng để SX : Basa cắt khoanh 500g/pe ( Coop ) Cộng phát sinh kú Sè dư cuèi kú PS Nợ 20 688 015 031 PS Có TKĐƯ 527 936 000 3311 322 226 400 3311 308 239 400 614 200 21 000 000 636 400 3311 3311 3311 3311 621241 621241 621051 621051 621051 621051 621051 186 472 762 288 280 364 10 231 045 20 942 925 116 818 140 000 14 180 000 13 573 992 096 20 750 306 866 13 511 700 261 PHỤ LỤC 11 CÔNG TY CP.XNK THUỶ SẢN AN GIANG 1234 TRẦN HƯNG ĐẠO, TP.LONG XUYÊN, AN GIANG Sæ chi tiÕt tài khoản Từ ngày 01/12/2021 đến ngày 31/12/2021 Tài khoản: 1523 - Nhiªn liƯu CT PN PN PN PN PN PN PX PX PX PX PX Ngày 09/12/2021 17/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 Số 36NVT11/12 36NVT15/12 07NVT06/12 07NVT09/12 07NVT10/12 09NVT01/12 07XVT10/12 07XVT13/12 08XVT10/12 08XVT11/12 36XVT00612 Din gii Số d đầu kỳ Nhập gas hóa lỏng LPG bình 48kg cho F360 theo HĐ: 0076691 Nhập dầu DO cho F360 theo HĐ: 0076522 Nhập nhớt CPI, Nhớt komat - XN7 Nhập điện tháng 12/2021 HĐ: 0888469 - XN7 Nhập điện tháng 12/2021 HĐ: 0888470 - XN7 NhËp dÇu DO - XN9 Xt dÇu CPI, nhít Komat - XN7 Tiền điện Phòng Kỹ thuật tháng 12/2021 - XN7 Xuất dầu vận chuyển nguyên liệu tháng 12/2021 - XN8 Xuất dầu bôi trơn CPI - XN8 Xuất Gas hãa láng LPG cho F360 … Céng ph¸t sinh kú Sè dư cuèi kú PS Nợ 219 454 019 PS Có 16 383 331 10 325 455 47 409 091 36 170 600 69 649 600 47 946 000 38 635 053 142 544 263 704 36 500 000 84 188 288 335 265 454 287 126 336 267 593 137 TKĐƯ 3311 3311 3311 3311 3311 3311 6272015 6427 6272027 6272025 6277054 PHỤ LỤC 12 CÔNG TY CP.XNK THUỶ SẢN AN GIANG 1234 TRẦN HƯNG ĐẠO, TP.LONG XUN, AN GIANG Sỉ chi tiÕt tµi khoản Từ ngày 01/12/2021 đến ngày 31/12/2021 Tài khoản: 1524 - Phơ tïng sưa ch÷a, thay thÕ CT Ngày Số Din gii Số d đầu kỳ PN 31/12/2021 07NVT05/12 Nhập dao cắt máy niềng thùng - XN7 PX PX PX PX PX 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2021 XuÊt phô tùng tháng 12/2021 - XN7 Xuất vật t dùng để bảo trì XN360 Xuất vật t dùng để sản xuất hàng GTGT F360 Xuất vật t dùng để sản xuất hàng GTGT F360 Xuất vật t cho phòng KDTT Tp HCM 07XVT11/12 36XVT00512 36XVT00712 36XVT00812 36XVT00912 …… Céng ph¸t sinh kú Sè dư cuèi kú PS Nợ 12 505 000 PS Có 400 000 3311 400 000 195 000 324 000 334 000 167 000 400 000 485 000 TKĐƯ 420 000 6272018 6272052 6272052 6272052 6412 PHỤ LỤC 13