Hoàn thiện tổ chức công tác kế toán tại viễn thông trà vinh luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh

LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan rằng, luận văn “Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Viễn thơng Trà Vinh” cơng trình nghiên cứu tơi, có hỗ trợ giáo viên hướng dẫn PGS.TS Nguyễn Đăng Quang Các nội dung nghiên cứu kết luận văn trung thực, chưa có cơng bố cơng trình nghiên cứu trước Các tài liệu tham khảo có nguồn trích dẫn rõ ràng, số liệu bảng biểu phục vụ cho việc phân tích, nhận xét, đánh giá tác giả thu thập từ nguồn khác có ghi cụ thể tài liệu Trong trình xem xét, đánh giá luận văn phát có gian lận tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm./ TPHCM, ngày tháng Tác giả Trần Thị Mỹ Dung năm 2014 LỜI CẢM ƠN Trong trình nghiên cứu, tác giả cố gắng vận dụng kiến thức truyền đạt từ nhà khoa học ngồi Trường Đại học Giao thơng Vận tải, với kinh nghiệm thời gian công tác Viễn thơng Trà Vinh Tác giả xin bày tỏ lịng biết ơn chân thành đến nhà khoa học, thầy cô giáo, đặc biệt giáo viên hướng dẫn PGS.TS Nguyễn Đăng Quang tận tình giúp đỡ tác giả hồn thành luận văn Mặc dù có nhiều cố gắng, hạn chế kiến thức, kinh nghiệm nên vấn đề trình bày luận văn chắn tránh khỏ thiếu xót, tác giả mong nhận đóng góp ý kiến nhà khoa học, quý Thầy cô bạn để vấn đề nghiên cứu hồn thiện Cuối cùng, tơi xin chân thành cảm ơn Ban Giám đốc Viễn thông Trà Vinh anh, chị Phịng Kế tốn Thống Kê Tài Chính anh chị đồng nghiệp, bạn bè giúp đỡ, cung cấp số liệu, tài liệu tham khảo góp nhiều ý kiến q báu để tơi hoàn thành tốt luận văn Xin chân thành cảm ơn! Tp Hồ Chí Minh, ngày tháng Học viên thực Trần Thị Mỹ Dung năm 2014 BẢNG VIẾT TẮT BCTC BCVT CBCNV CNTT ĐVTV GTGT KQKD KTQT KTTC SXKD SXSP TKTC TNDN TSCĐ TSLĐ TTVT VNPT VT-CNTT XDCB : : : : : : : : : : : : : : : : : : : Báo cáo tài Bưu viễn thơng Cán cơng nhân viên Công nghệ thông tin Đơn vị thành viên Giá trị Gia tăng Kết kinh doanh Kế toán quản trị Kế tốn tài Sản xuất kinh doanh sản xuất sản phẩm Thống kê tài Thu nhập doanh nghiệp Tài sản cố định Tài sản lưu động Trung tâm Viễn thơng Tập đồn Bưu viễn thơng Việt Nam viễn thông - công nghệ thông tin Xây dựng MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề kế toán 1.1.1 Khái niệm kế toán 1.1.2 Các loại kế toán 1.1.3 Vai trị kế tốn hệ thống quản lý kinh tế 1.1.4 Các phương pháp kế toán 1.1.5 Sổ kế tốn hình thức kế toán 1.2 Nguyên tắc nội dung tổ chức kế toán hoạt động quản lý doanh nghiệp 19 1.2.1 Nguyên tắc nhiệm vụ tổ chức kế toán doanh nghiệp 19 1.2.2 Nội dung tổ chức hạch toán kế toán 25 1.2.2.1 Nguyên tắc nhiệm vụ tổ chức kế toán doanh nghiệp 25 1.2.2.2.Tổ chức hạch toán kế toán 31 CHƯƠNG 2:THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI VIỄN THƠNG TRÀ VINH 45 2.1 Tổng quan Viễn Thông Trà Vinh 45 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 45 2.1.2 Chức nhiệm vụ Viễn Thông Trà Vinh 45 2.1.3.Cơ cấu tổ chức quản lý 47 2.1.4 Đặc điểm ngành nghề kinh doanh Viễn Thông Trà Vinh 50 2.1.5 Kết kinh doanh năm 2012-2013 51 2.2 Thực trạng cơng tác tổ chức kế tốn Viễn Thông Trà Vinh 55 2.2.1 Tổ chức máy phần hành kế toán 55 2.2.2 Tổ chức hạch toán kế toán 61 2.2.2.1 Tổ chức vận dụng chứng từ kế toán 61 2.2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 66 2.2.2.3 Tổ chức hạch toán kế toán 66 2.2.3 Tổ chức công tác kiểm tra 79 2.2.4 Đánh giá chung thực trạng cơng tác kế tốn Viễn Thơng Trà Vinh 79 CHƯƠNG III: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI VIỄN THƠNG TRÀ VINH 81 3.1 Căn đề xuất giải pháp 81 3.1.1 Định hướng phát triển Tập Đoàn BCVT Việt Nam 81 3.1.2 Định hướng phát triển Viễn Thông Trà Vinh 81 3.1.3 Thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị 83 3.2 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác tổ chức hạch tốn Viễn Thơng Trà Vinh 84 3.2.1 Hoàn thiện tổ chức máy 84 3.2.2 Hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn 86 3.2.2.1 Kế toán khoản phải thu Viễn Thông Trà Vinh 86 3.2.2.2 Kế tốn thuế GTGT Viễn Thơng Trà Vinh 88 3.2.2.3 Kế toán tài sản cố định: 90 3.2.2.4 Kế toán doanh thu hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại: 91 3.2.2.5 Hạch toán tài khoản theo quy định: 91 3.2.3 Tăng cường hoạt động kiểm tra: 92 3.2.4 Đào tạo phát triển nguồn nhân lực: 92 3.2.5 Thực thường xuyên công tác phân tích tình hình tài đơn vị 93 KẾT LUẬN 95 KIẾN NGHỊ 96 TÀI LIỆU THAM KHẢO 102 PHỤ LỤC 104 DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Cơ cấu lao động theo trình độ chun mơn đào tạo Viễn thông Trà Vinh năm 2013 50 Bảng 2.2 : KQKD Viễn Thông Trà Vinh năm 2012 – 2013 53 Bảng 2.3: Cơ cấu lao động theo giới tính, trình độ đào tạo lực lượng kế toán Viễn thông Trà Vinh năm 2013 59 Bảng 2.4: Cơ cấu lao động theo trình độ chun mơn lực lượng kế tốn Viễn thơng Trà Vinh năm 2013 60 Bảng 2.5 : Thống kê số lượng thuê bao + doanh thu sử dụng dịch vụ địa bàn tỉnh Trà Vinh 67 Bảng 2.6: Thuế GTGT đầu vào phân bổ Viễn thông Trà Vinh 72 Bảng 2.7: Thống kê tình hình sử dụng thiết bị chuyển mạch 77 DANH MỤC HÌNH ẢNH Hình 1.1: Tổ chức máy kế tốn theo mơ hình kế tốn tập trung 26 Hình 1.2: Tổ chức máy kế tốn theo mơ hình kế tốn phân tán 28 Hình 1.3: Tổ chức máy kế tốn theo mơ hình kế tốn hỗn hợp 30 Hình 2.1 Sơ đồ cấu tổ chức Viễn thông Trà Vinh 48 Hình 2.2 Tình hình phát triển thuê bao di động, cố định Viễn thơng Trà Vinh 53 Hình 2.3 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Viễn thơng Trà Vinh 56 Hình 2.4 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy vi tính 63 Hình 3.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán trước đề xuất hồn thiện 85 Hình 3.2 Sơ đồ tổ chức máy kế toán sau đề xuất hoàn thiện 86 PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Kế tốn công cụ quan trọng quản lý kinh tế Để đáp ứng tốt cho cơng tác quản lý địi hỏi phải làm tốt cơng tác kế tốn tổ chức cơng tác kế tốn nội dung quan trọng Chỉ có tổ chức hợp lý đắn cơng tác kế tốn phục vụ tốt cho cấp lãnh đạo quản lý kinh doanh.Tổ chức cơng tác kế tốn khoa học góp phần quan trọng việc cung cấp thông tin kịp thời hiệu cho trình quản lý Tổ chức cơng tác hạch tốn kế tốn doanh nghiệp công cụ hữu hiệu giúp cho doanh nghiệp nhận thức cách xác tồn diện tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, tình hình quản lý sử dụng lao động, vật tư, tài sản doanh nghiệp trình hoạt động sản xuất kinh doanh làm sở để đưa định thích hợp nâng cao hiệu kinh tế hoạt động doanh nghiệp Đồng thời phận quan trọng hệ thống kiểm soát nội bộ, giúp hệ thống thực tốt chức kiểm tra kiểm soát, bảo vệ sử dụng hiệu tài sản doanh nghiệp Hạch toán kế toán cơng cụ sắc bén quản lý nói chung quản lý tài nói riêng Sự tồn phát triển doanh nghiệp gắn liền với cơng tác hạch tốn kế tốn Viễn thơng Trà vinh đơn vị hạch toán phụ thuộc Tập đoàn BCVT Việt Nam Trong năm vừa qua hoạt động đơn vị có nhiều thay đổi từ cấu tổ chức, chức năng, nhiệm vụ sách tài chính, kế tốn thống kê có thay đổi rõ rệt Để nâng cao hiệu hoạt động đơn vị cơng tác tài – kế tốn phải thay đổi để đáp ứng yêu cầu điều kiện mơi trường kinh doanh Đó lý tác giả lựa chọn đề tài nghiên cứu " Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Viễn Thông Trà vinh" để nhằm nghiên cứu, giải vấn đề cấp thiết có ý nghĩa thực tiễn cơng tác quản lý tài chính, kế tốn đơn vị 2 Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu luận văn công tác kế toán tổ chức hoạt động kế toán Viễn Thông Trà Vinh Phạm vi nghiên cứu Luận văn tập trung nghiên cứu thực trạng công tác kế tốn Viễn Thơng Trà Vinh từ năm 2011 đến năm 2012 đề xuất giải pháp để hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Viễn thơng Trà Vinh đến năm 2015 tầm nhìn 2020 Mục tiêu nghiên cứu đề tài - Hệ thống hóa làm rõ sở lý luận tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp - Phân tích thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn điều kiện thực tế Viễn Thông Trà Vinh năm 2011-2012 - Đề xuất giải pháp hoàn thiện cơng tác tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị thời gian tới Phương pháp nghiên cứu Để hoàn thành mục tiêu nghiên cứu đề tài, luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu: phương pháp phân tích, phương pháp thống kê, phương pháp so sánh, phương pháp tổng hợp Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận tài liệu tham khảo, luận văn kết cấu thành chương: Chương 1: Cơ sở lý luận chung tổ chức hạch toán kế toán doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng tổ chức kế tốn Viễn Thơng Trà Vinh Chương 3: Các giải pháp hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Viễn Thơng Trà Vinh Kết luận & Kiến nghị CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề kế toán 1.1.1 Khái niệm kế toán Xã hội ngày phát triển, hoạt động sản xuất kinh doanh mở rộng, mang tính đa dạng, phức tạp nhu cầu thơng tin trở nên thiết quan trọng Doanh nghiệp đơn vị kinh tế phải luôn sáng tạo để đứng vững thị trường Muốn nhà doanh nghiệp phải biết sử dụng cơng cụ quản lý tài cho phù hợp để đạt kết cao Tổ chức cơng tác hạch tốn kế tốn tốn doanh nghiệp công cụ hữu hiệu giúp cho doanh nghiệp nhận thức cách xác tồn diện tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, tình hình quản lý sử dụng lao động, vật tư, tài sản doanh nghiệp trình hoạt động sản xuất kinh doanh làm sở để đưa định thích hợp nâng cao hiệu kinh tế hoạt động doanh nghiệp Đồng thời phận quan trọng hệ thống kiểm soát nội bộ, giúp hệ thống thực tốt chức kiểm tra kiểm soát, bảo vệ sử dụng hiệu tài sản doanh nghiệp Kế toán việc thu thập, xử lý, kiểm tra, phân tích cung cấp thơng tin kinh tế, tài hình thức giá trị, vật thời gian lao động Kế toán nghệ thuật thu nhận, xử lý cung cấp thơng tin tồn tài sản vận động tài sản (hay tồn thơng tin tài sản hoạt động kinh tế tài chính) doanh nghiệp nhằm cung cấp thơng tin hữu ích cho việc định kinh tế - xã hội đánh giá hiệu hoạt động doanh nghiệp Ở Việt Nam ngày 19 tháng năm 2003, kỳ họp quốc hội khoá XI nước ta thơng qua Luật Kế tốn kỳ họp thứ Chủ tịch nước ký lệnh số 12/2003/L-CTN, công bố ngày 26 tháng năm 2003 Luật kế toán nêu rõ “Kế toán việc thu thập, xử lý, kiểm tra, phân tích cung cấp thơng tin kinh tế, tài hình thức giá trị, vật thời gian lao động” 102 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài (2006), Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam, Nxb Tài chính, Hà Nội Bộ Tài (2006), Chế độ kế toán ban hành kèm theo định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Về việc ban hành Chế độ Kế toán doanh nghiệp; Quyết định 2608/QĐ-KTTKTC ngày 22/12/2006 Tổng Giám đốc Tập Đồn Bưu viễn thơng Việt Nam việc ban hành quy chế cụ thể áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp Bộ tài chấp thuận chế độ kế tốn Tập Đồn Bưu viễn thơng Việt Nam văn số 16145/BTC-CĐKT ngày 20/12/2006; Bộ Tài (2009), Thơng tư 244/2009/TT-BTC ngày 31/12/2009, hướng dẫn sửa đổi bổ sung chế độ kế toán doanh nghiệp; 5/ Văn 1816/KTTKTC ngày 22/05/2009 Tập Đoàn BCVT Việt nam hướng dẫn thống kê sản lượng doanh thu bưu viễn thơng; Văn 4766/KTTKTC ngày 17/11/2009 Tập Đồn BCVT Việt nam hướng dẫn bổ sung thống kê sản lượng doanh thu bưu viễn thơng; Bộ tài (2006), Quyết định 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 Bộ Tài việc ban hành Chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao TSCĐ; Bộ tài (2009), Thơng tư 203/2009/TT-BTC ngày 20/10/2009 Bộ Tài việc ban hành Chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao TSCĐ; Bộ tài (2009), Thơng tư 45/2013/TT-BTC ngày 25/04/2013 Bộ Tài việc ban hành Chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao TSCĐ (Tập đồn BCVT Việt nam cụ thể hóa văn 2616/VNPT-TCKT ngày 12/06/2013); 10 Bộ tài (2012), Thơng tư 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 07 năm 2012 việc hướng dẫn thi hành số điều Luật thuế thu nhập doanh nghiệp số 14/2008/QH12 hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011 Chính Phủ quy định chi tiết số điều Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 103 11 Chính Phủ (2013), Nghị định 218/2013/NĐ-CP ngày 26 tháng 12 năm 2013 quy định chi tiết hướng dẫn thi hành luật thuế thu nhập doanh nghiệp; 12 Bộ tài (2012), Thông tư 06/2012/TT-BTC ngày 11 tháng 12 năm 2012 Bộ Tài việc Hướng dẫn thi hành số điều Luật thuế GTGT, hướng dẫn thi hành Nghị định số 123/2008/NĐ – CP ngày 08/12/2008 Nghị định số 121/2011/NĐ-CP ngày 27 tháng 12 năm 2011 Chính Phủ; 13 Bộ tài (2013), Thơng tư 219/2013/TT-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2013 Bộ Tài việc Hướng dẫn thi hành số điều Luật thuế GTGT, hướng dẫn thi hành Nghị định số 209/2013/NĐ – CP ngày 18/12/2013 Chính Phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật thuế GTGT; 14 Báo cáo kế toán Viễn Thông Trà Vinh năm 2008-2013 15 TS Huỳnh Lợi, Giáo trình Kế tốn quản trị – Trường Đại học kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh (Khoa kế tốn – Kiểm tốn) – NXB Phương Đơng; 16 PGS TS Đồn Xn Tiên (2009), Giáo trình Ngun lý kế tốn Nhà XB Tài Chính PHỤ LỤC Phụ lục 01: Hệ thống danh mục tài khoản Số hiệu Tài khoản Cấp Cấp Cấp Tên tài khoản Cấp TÀI KHOẢN LOẠI TÀI SẢN NGẮN HẠN Tiền mặt 111 Tiền mặt VNĐ 1111 11111 Tiền mặt VNĐ - Kinh doanh 11112 Tiền mặt VNĐ - Tiết kiệm 11113 Tiền mặt VNĐ - Chuyển tiền Tiền gửi ngân hàng 112 Tiền gửi ngân hàng VNĐ 1121 11211 Tiền gửi ngân hàng VNĐ – Kinh doanh 11212 Tiền gửi ngân hàng VNĐ - Tiết kiệm 11213 Tiền gửi ngân hàng VNĐ – Chuyển tiền Tiền chuyển 113 Tiền Việt nam chuyển 1131 11311 Tiền Việt nam chuyển – Kinh doanh 11312 Tiền Việt nam chuyển - Tiết kiệm 11313 Tiền Việt nam chuyển - Chuyển tiền Đầu tư chứng khoán ngắn hạn 121 1211 Cổ phiếu 1212 Trái phiếu, tín phiếu, kỳ phiếu Đầu tư ngắn hạn khác 128 1281 Tiền gửi có kỳ hạn 1288 Đầu tư ngắn hạn khác 129 131 1311 13111 13113 133 1331 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn Phải thu khách hàng Phải thu khách hàng SD DVBĐ Phải thu khách hàng SD BĐ nước Phải thu khách hàng đặt báo dài hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế GTGT khấu trừ HHDV 13311 13312 1332 136 1361 1362 13621 13627 13628 1363 13631 13633 13635 13636 13637 13638 1364 1368 13683 13688 136888 138 1388 13888 139 141 142 144 151 152 1521 1522 153 1531 154 1541 1542 1543 1544 1545 15451 15452 1549 155 156 Thuế VAT đầu vào hàng hóa dịch vụ Thuế GTGT khấu trừ HHDV Thuế GTGT khấu trừ TSCĐ Phải thu nội Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu KD BC-VT TCT ĐVTV P.thu KD BC-VT TCT với BĐ tỉnh P.Thu DV TCBC TCT với BĐ tỉnh P.thu khác TCT với bưu điện tỉnh Phải thu ĐVTV ĐVTT P.thu KD DV BC-VT BĐT-huyện Phải thu DV TKBĐ Phải thu thuế GTGT Phải thu PHBC Phải thu DV TCBC BĐT với BĐH Phải thu khoản khác Phải thu CTTKBĐ-BĐT TKBĐ Phải thu nội khác P.thu cước BCVTđược chia ĐVTV Phải thu nội khác Phải thu nội khác BĐT Viễn thông Phải thu khác Phải thu khác Phải thu khoản khác Dự phịng phải thu khó địi Tạm ứng Chi phí trả trước ngắn hạn Cầm cố, ký quỹ, ký cược ngắn hạn Hàng mua đường Nguyên liệu, vật liệu Nguyên liệu, vật liệu dùng cho SXKD Nguyên liệu vật liệu dùng cho đầu tư XD Công cụ, dụng cụ Cơng cụ, dụng cụ Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Chi phí sản xuất kinh doanh bưu Chi phí sản xuất kinh doanh viễn thơng Chi phí sản xuất kinh doanh PHBC Chi phí dịch vụ hịa mạng Chi phí dịch vụ TKBĐ chuyển tiền Chi phí dịch vụ tiết kiệm bưu điện Chi phí dịch vụ chuyển tiền Chi phí dịch vụ Vinaphone, Cardphone Thành phẩm Hàng hóa 1561 15611 15612 157 158 159 161 1611 1612 211 2111 2112 2113 2114 2115 2118 212 213 2131 2132 2133 2134 2135 2136 2138 214 2141 2142 2143 2147 217 221 222 223 228 2281 2282 2288 229 241 2411 2412 2413 Giá mua Giá mua hàng hóa Giá vốn báo chí Hàng gửi bán Hàng hóa kho bảo thuế Dự phịng giảm giá hàng tồn kho Chi nghiệp Chi nghiệp năm trước Chi nghiệp năm TÀI KHOẢN LOẠI TÀI SẢN DÀI HẠN Tài sản cố định hữu hình Nhà cửa, vật kiến trúc Máy móc, thiết bị Phương tiện vận tải, truyền dẫn Thiết bị, dụng cụ quản lý Cây lâu năm, súc vật làm việc cho sản phẩm Tài sản cố định khác Tài sản cố định th tài Tài sản cố định vơ hình Quyền sử dụng đất Quyền phát hành Bản quyền, sáng chế Nhãn hiệu hàng hóa Phần mền máy vi tính Giấy phép giấy phép nhượng quyền TSCĐ vơ hình khác Hao mịn tài sản cố định Hao mịn TSCĐ hữu hình Hao mịn TSCĐ th tài Hao mịn TSCĐ vơ hình Hao mịn bất động sản đầu tư Bất động sản đầu tư Đầu tư vào công ty Vốn góp liên doanh Đầu tư vào cơng ty liên kết Đầu tư dài hạn khác Cổ phiếu Trái phiếu Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn Xây dựng dở dang Mua sắm TSCĐ Xây dựng Sửa chữa lớn TSCĐ 242 243 244 311 315 331 3311 33111 33112 333 3331 33311 333111 333112 33312 3332 3333 3334 3335 3336 3337 3338 3339 334 3341 3348 335 336 3362 33621 33624 33627 3363 33631 33633 33635 33636 33637 33638 336381 3364 33641 33642 Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Ký quỹ, ký cược dài hạn TÀI KHOẢN LOẠI NỢ PHẢI TRẢ Vay ngắn hạn Nợ dài hạn đến hạn trả Phải trả người bán Phải trả ngắn hạn Phải trả ngắn hạn kinh doanh Phải trả ngắn hạn XDCB Thuế khoản phải nộp nhà nước Thuế giá trị gia tăng phải nộp Thuế GTGT đầu Thuế GTGT đầu Thuế GTGT phải nộp nhà nước Thuế GTGT đầu vào Thuế tiêu thụ đặc biệt Thuế xuất, nhập Thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế thu nhập cá nhân Thuế tài nguyên Thuế nhà đất, tiền thuê đất Các loại thuế khác Phí, lệ phí khoản phải nộp khác Phải trả người lao động Phải trả công nhân viên KD BC-VT Phải trả người lao động khác Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả TCT – ĐVHTPT Phải trả TCT KD BC-VT Phải trả cấp vốn đầu tư Phải trả DV TCBC TCT với BĐT Phải trả BĐ tỉnh với ĐVHTPT Phải trả BĐT KD BC-VT Phải trả dịch vụ TKBĐ Phải trả thuế GTGT Phải trả PHBC Phải trả DV TCBC BĐT với BĐH Phải trả khoản khác Phải trả khoản khác Phải trả công ty TKBĐ-BĐT Phải trả công ty TKBĐ-BĐT TKBĐ Phải trả công ty TKBĐ-BĐT chuyển tiền 3368 33683 33688 336881 336882 336883 336884 337 338 3381 3382 3383 3384 3385 3386 3387 3388 33888 341 342 343 3431 3432 3433 344 347 351 352 411 4111 41111 41112 411121 411122 4112 4118 412 413 4131 4132 414 415 418 Phải trả nội khác Phải trả cước BCVT ĐV thành viên Phải trả nội khác Phải trả nội khác thu cước BĐF Phải trả nội khác thu PTTB Phải trả nội khác thu EMS Phải trả nội khác thu BH phi nhân thọ Thanh toán theo tiến độ kế hoạch HĐXD Phải trả, phải nộp khác Tài sản thừa chờ giải Kinh phí cơng đồn Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Phải trả cổ phần hóa Nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn Doanh thu chưa thực Phải trả, phải nộp khác Phải trả, phải nộp khác Vay dài hạn Nợ dài hạn Trái phiếu phát hành Mệnh giá trái phiếu Chiết khấu trái phiếu Phụ trội trái phiếu Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả TÀI KHOẢN LOẠI VỐN CHỦ SỞ HỮU Nguồn vốn kinh doanh Vốn đầu tư chủ sở hữu Vốn ngân sách Vốn tự bổ sung Vốn tự bổ sung tập đoàn Vốn tự bổ sung đơn vị Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Clệch tỷ giá hối đoái đ.giá lại cuối năm tài Chênh lệch tỷ giá hối đối giai đoạn ĐT XDCB Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 419 421 4211 4212 441 461 4611 4612 466 511 5111 5112 5113 51131 5114 5115 5117 512 5121 5122 5123 515 521 531 532 611 6111 6112 621 622 623 6231 6232 6233 6234 6237 6238 627 6271 6272 6273 Cổ phiếu quỹ Lợi nhuận chưa phân phối Lợi nhuận chưa phân phối năm trước Lợi nhuận chưa phân phối năm Nguồn vốn đầu tư xây dựng Nguồn kinh phí nghiệp Nguồn kinh phí nghiệp năm trước Nguồn kinh phí nghiệp năm Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TÀI KHOẢN LOẠI DOANH THU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu bán hàng Doanh thu bán thành phẩm Doanh thu cung cấp dịch vụ PS Doanh thu cung cấp dịch vụ BC-VT Doanh thu trợ cấp, trợ giá Xác định doanh thu đơn vị hưởng Doanh thu kinh doanh bất động sản đầu tư Doanh thu bán hàng nội Doanh thu bán hàng hóa Doanh thu bán thành phẩm Doanh thu cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chiết khấu thương mại Hàng bán bị trả lại Giảm giá hàng bán TÀI KHOẢN LOẠI CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH Mua hàng Mua nguyên liệu, vật liệu Mua hàng hóa Chi phí ngun liệu, vật liệu trực tiếp Chi phí nhân cơng trực tiếp Chi phí sử dụng máy thi cơng Chi phí nhân cơng Chi phí vật liệu Chi phí dụng cụ sản xuất Chi phí khấu hao máy thi cơng Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí tiền khác Chi phí sản xuất chung Chi phí nhân viên phân xưởng Chi phí vật liệu Chi phí dụng cụ sản xuất 6274 6277 6278 631 632 635 641 6411 6412 6413 6414 6415 6417 6418 642 6421 6422 6423 6424 6425 6426 6427 6428 711 811 821 8211 8212 911 001 002 003 004 007 008 Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí tiền khác Giá thành sản xuất Giá vốn hàng bán Chi phí tài Chi phí bán hàng Chi phí nhân viên Chi phí vật liệu, bao bì Chi phí dụng cụ, đồ dùng Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí bảo hành Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí tiền khác Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí nhân viên quản lý Chi phí vật liệu quản lý Chi phí đồ dùng văn phịng Chi phí khấu hao TSCĐ Thuế, phí lệ phí Chi phí dự phịng Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí tiền khác TÀI KHOẢN LOẠI THU NHẬP KHÁC Thu nhập khác TÀI KHOẢN LOẠI CHI PHÍ KHÁC Chi phí khác Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Chi phí thuế TNDN hành Chi phí thuế TNDN hỗn lại TÀI KHOẢN LOẠI XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH Xác định kết kinh doanh TÀI KHOẢN LOẠI TÀI KHOẢN NGOÀI BẢNG Tài sản th ngồi Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia cơng Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược Nợ khó địi xử lý Ngoại tệ loại Dự toán chi nghiệp, dự án Phụ lục 02: Bảng Cân Đối Kế toán TẬP ĐỒN BƯU CHÍNH VIỄN THƠNG VIỆT NAM VIỄN THƠNG TRÀ VINH Mẫu số B01 – DN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tháng 12 năm 2013 Đơn vị tính: VNĐ Tài sản Mã số Thuyết minh Số cuối năm A Tài sản ngắn hạn Số đầu năm 100 21.006.491.639 25.294.246.716 I Tiền khoản tương đương tiền 110 2.489.891.338 4.620.379.680 Tiền 111 2.489.891.338 4.620.379.680 Các khoản tương đương tiền 112 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 11.968.196.605 12.169.084.006 Phải thu khách hàng 131 10.810.926.054 11.904.115.277 Trả trước cho ngời bán 132 381.609.955 150.778.693 Phải thu nội ngắn hạn 133 1.288.973.968 519.103.117 Các khoản phải thu khác 135 967.528.359 1.046.821.100 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 139 (1.480.841.731) (1.451.734.181) IV Hàng tồn kho 140 5.607.377.295 7.688.802.771 Hàng tồn kho 141 5.622.202.128 7.758.297.094 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 (14.824.833) (69.494.323) V Tài sản ngắn hạn khác 150 941.026.401 815.980.259 Tài sản ngắn hạn khác 158 941.026.401 815.980.259 B Tài sản dài hạn 200 222.889.025.299 265.267.057.874 209.151.007.798 258.597.149.455 202.371.056.790 254.612.473.621 (100 = 110+120+130+140+150) V.01 V.03 V.04 (200 = 210+220+240+250+260) II Tài sản cố định 220 Tài sản cố định hữu hình 221 - Nguyên giá 222 754.732.300.358 776.598.712.199 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 (552.361.243.568) (521.986.238.578) Tài sản cố định vơ hình 227 3.223.801.626 3.556.271.434 V.08 V.10 Mã số Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm - Nguyên giá 228 4.012.019.252 4.045.019.252 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229 (788.217.626) (488.747.818) Chi phí XD dở dang 230 3.556.149.382 428.404.400 IV Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 1.109.982.000 1.109.982.000 Đầu tư vào công ty 251 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn(*) 258 1.109.982.000 1.109.982.000 V Tài sản dài hạn khác 260 12.628.035.501 5.559.926.419 Chi phí trả trước dài hạn 261 V.14 12.628.035.501 5.559.926.419 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 V.21 Tài sản dài hạn khác 268 243.895.516.938 290.561.304.590 V.11 V.13 259 TỔNG CỘNG TÀI SẢN Nguồn vốn Mã số Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm A Nợ phải trả (300 = 310 + 330) 300 42.005.232.325 45.410.018.976 I Nợ ngắn hạn 310 38.177.749.091 37.422.912.419 Vay nợ ngắn hạn 311 1.032.110.516 3.194.510.516 Phải trả người bán 312 13.547.469.301 8.782.328.846 Người mua trả tiền trước 313 5.844.000 3.715.000 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 3.215.104.296 2.020.668.337 Phải trả người lao động 315 2.435.773.234 3.841.372.923 Phải trả nội 316 8.455.645.110 12.018.658.171 Các khoản phải trả, phải nộp khác 319 3.798.690.353 4.359.680.382 10 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 20 5.687.114.281 3.201.978.245 II Nợ dài hạn 330 3.827.483.234 7.987.106.557 Phải trả dài hạn ngời bán 331 Phải trả dài hạn nội 332 Phải trả dài hạn khác 333 146.826.104 151.376.830 4.Vay nợ dài hạn 334 3.612.386.806 7.832.074.727 V.15 V.16 V.17 V.19 V.20 Nguồn vốn Mã số B - Vốn chủ sở hữu (400 = 410 + 430) 400 I Vốn chủ sở hữu 410 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 Thuyết minh Số đầu năm 201.890.284.613 245.151.285.614 201.890.284.613 245.151.285.614 243.895.516.938 290.561.304.590 V.22 TỔNG CÔNG NGUỒN VỐN Người lập biểu (Ký, họ tên) Số cuối năm Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Trà Vinh, ngày 15 tháng 02 năm 2014 Giám đốc Phụ lục 03: Báo cáo Kết hoạt động kinh doanh TẬP ĐOÀN BƯU CHÍNH VIỄN THƠNG VIỆT NAM VIỄN THƠNG TRÀ VINH Mẫu số B02 – DN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2013 Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu Mã Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 24.1 Các khoản giảm trừ 24.1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán cung cấp dịch vụ 278.439.291.478 24.1 299.839.132.029 278.439.291.478 25 280.787.200.722 261.295.063.391 19.051.931.307 17.144.228.087 70.832.356 118.472.668 1.141.205.714 2.209.511.312 1.089.616.713 2.099.306.504 24.2 Chi phí hoạt động tài Năm trước 299.839.132.029 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Năm 26 Trong đó: chi phí lãi vay Chi phí bán hàng 27 3.126.517.140 1.520.830.888 Chi phí quản lý doanh nghiệp 28 29.789.062.930 26.546.486.370 (14.934.022.121) (13.014.127.815) 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11 Thu nhập khác 29 217.767.335 960.118.572 12 Chi phí khác 29 56.505.225 30.202.476 13 Lợi nhuận khác 29 161.262.110 929.916.096 (14.772.760.011) (12.084.211.719) (14.772.760.011) (12.084.211.719) 14 Tổng lợi nhuận trước thuế 15 Chi phí thuế TNDN hành 31 16 Lợi nhuận sau thuế TNDN Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Trà Vinh, ngày 15 tháng 02 năm 2014 Giám đốc Phụ lục 04: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ TẬP ĐỒN BƯU CHÍNH VIỄN THƠNG VIỆT NAM VIỄN THÔNG TRÀ VINH Mẫu số B03 – DN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ Năm 2013 Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu Mã Năm Năm trước số I - Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ DT khác Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hoá, dịch vụ 01 254.025.771.111 229.128.049.961 02 (62.177.104.988) (81.861.557.726) Tiền chi trả cho người lao động 03 (27.359.888.755) (30.207.646.108) Tiền chi trả lãi vay 04 (763.064.040) (1.440.249.382) Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 05 Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06 2.842.371.367 19.556.423.559 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 07 (158.825.217.691) (125.609.383.273) 20 7.742.867.004 9.565.637.031 21 (3.676.173.958) (7.093.926.976) 22 139.495.000 297.660.909 27 45.414.533 86.849.133 30 (3.491.264.425) (6.709.416.934) Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh (01+02+03+04+05+06+07) II - Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Tiền chi mua sắm, XD TSCĐ TS dài hạn khác Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư (21+22+23+24+25+26+27) III - Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền chi trả nợ gốc vay 34 (6.382.090.921) (3.528.542.162) Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 (6.382.090.921) (3.528.542.162) Lưu chuyển tiền kỳ (50= 20+30+40) 50 (2.130.488.342) (672.322.065) Tiền tiền tương đương tồn đầu kỳ 60 4.620.379.680 5.292.701.745 Tiền tương đương tiền tồn cuối kỳ (70 =50 + 60) 70 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Trà Vinh, ngày 15 tháng 02 năm 2014 Giám đốc