Chuyên đề tốt nghiệp TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN VIỆN NGÂN HÀNG – TÀI CHÍNH *********** BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP Đơn vị thực tập CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN TRƯỜNG AN Sinh viên thực hiện[.]
Giới thiệu sơ lược về Công ty Cổ phần Phát triển và Đầu tư Trường An
Công ty Cổ phần Phát triển và Đầu tư Trường An thành lập ngày 15/10/2007 theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0103026692 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Thành phố Hà Nội cấp.
Trụ sở chính: P510, CT2A, Đơn Nguyên 1, Mỹ Đình 2, huyện Từ Liêm, Thành phố Hà Nội. Điện thoại: 04.37950206 – Fax: 04.37950206
Số cán bộ, nhân viên quản lý : 10 người
Số công nhân trực tiếp sản xuất: 20 người
Vốn điều lệ: 1.900.000.000 VNĐ: Một tỷ, chín trăm triệu Việt Nam đồng. Đại lý phân phối chủ của công ty đặt tại Km13, Đường Ngọc Hồi, HuyệnThanh Trì, Thành Phố Hà Nội.
Quá trình hình thành và phát triển
Công ty Cổ phần Phát triển và Đầu tư Trường An được thành lập vào năm
2007 Dù mới thành lập nhưng công ty cũng đã có những thành tựu đáng kể trong hoạt động kinh doanh vật liệu xây dựng Để có đươc những thành công như ngày hôm nay, công ty cũng đã phải trải qua những khó khăn, thử thách Những ngày đầu mới thành lập, là công ty mới nên thị trường hoạt động cũng nhỏ hẹp, khách hàng chưa có nhiều, chính vì vậy mà hoạt động kinh doanh gặp nhiều khó khăn Sang đến năm 2008 - 2009 tình hình đã khả quan hơn, thị trường công ty được mở rộng, chủ yếu là thị trường miền Bắc và chủ yếu là thành phố Hà Nội và các tỉnh lân cận nhưHải Phòng, Hưng Yên Lượng khách hàng đến với công ty ngày càng tăng Doanh thu bán hàng của công ty cũng khả quan hơn Nhưng đến năm 2009 khi cuộc khủng hoảng kinh tế bùng phát công ty cũng gặp phải vô vàn khó khăn như các công ty khác, tình hình kinh doanh cũng gặp phải thua lỗ nhất định Nhưng bằng sự cố gắng của lãnh đạo cũng như tập thể nhân viên, công ty đã vượt qua được khó khăn và đạt được thành công như ngày hôm nay.
Chức năng, nhiệm vụ của công ty
Chức năng
Cung cấp sản phẩm về vật liệu xây dựng tốt nhất cho người tiêu dùng Tư vấn, thiết kế giúp cho khách hàng có được sản phẩm dịch vụ ưng ý nhất Từ đó nâng cao uy tín chất lượng sản phẩm dịch vụ công ty, tăng doanh thu lợi nhuận cũng như tăng thu nhập cho công nhân viên Tích cực đóng góp vào ngân sách nhà nước đưa đất nước ngày càng đi lên vững mạnh
Nhiệm vụ
Lĩnh vực kinh doanh chủ yếu:
- Sản xuất, mua bán hàng trang trí nội, ngoại thất, vật liệu xây dựng, vật tư;
- Đại lý mua bán, phân phối hàng hóa;
- Xây dựng các công trình dân dụng, giao thông, thủy lợi
Cơ cấu tổ chức của công ty
Sơ đồ tổ chức
Công ty tổ chức bộ máy quản lý theo mô hình tập trung gồm: Giám đốc Công ty, Phó giám đốc, Kế toán trưởng giúp đỡ Giám đốc quản lý về mặt tài chính, tiếp theo là các phòng ban chức năng, xưởng sản xuất và các đội xây dựng Có thể khái quát cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty như sau:
Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty
Chức năng,nhiệm vụ các phòng ban
Là người đứng đầu bộ máy, giữ vai trò chỉ đạo chung theo chế độ luật định, đồng thời là người chịu trách nhiệm về kết quả sản xuất kinh doanh của toàn Công ty Quyết định các vấn đề liên quan đến công việc kinh doanh hàng ngày của công ty :
- Tổ chức thực hiện kế hoạch kinh doanh, phương án đầu tư của công ty
- Kiến nghị phương án cơ cấu tổ chức, ban hành quy chế quản lý nội bộ công ty.
- Bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức các chức danh quản lý trong công ty
- Kiến nghị phương án sử dụng lợi nhuận hoặc xử lý lỗ trong kinh doanh.
Phòng chịu mọi trách nhiệm về khâu bán hàng, tư vấn cho Giám đốc những chính sách, phương hướng để bán được nhiều sản phẩm nhất.
Soạn thảo các hợp đồng kinh tế, giao nhận thầu với bên A, theo dõi đơn vị thi công trong quá trình thực hiện hợp đồng để điều chỉnh hoặc bổ sung (nếu có thay đổi cần thiết hoặc khối lượng phát sinh).
Tham gia cùng phòng kế toán tính toán, điều chỉnh bổ sung đơn giá, xây dựng đơn giá đối với những công việc khác biệt, kiểm tra dự toán, quyết toán của các công trình trước khi trình Giám đốc.
Phòng Kế toán Đứng đầu là kế toán trưởng Chị Nguyễn Thị Mai Kế toán trưởng Công ty giúp Giám đốc Công ty chỉ đạo, tổ chức việc thực hiện phân công công tác kế toán, thống kê của Công ty và có nhiệm vụ, quyền hạn theo quy định của pháp luật.
Lập báo cáo Tài Chính năm, báo cáo quý, báo cáo thuế hàng tháng, và các báo cáo khác theo yêu cầu của Ban Giám đốc, hướng dẫn nhân viên cấp dưới cập nhật chứng từ, mở sổ sách ghi chép, theo dõi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Hàng tháng căn cứ vào khối lượng các đơn vị thực hiện kiểm soát sao cho số chi không vượt dự toán và bảo đảm chi đúng mục đích, nâng cao hiệu quả của đồng vốn.
Kiểm tra việc báo cáo hạch toán thu chi của các đơn vị theo mẫu biểu Công ty hướng dẫn, các chứng từ vật tư, tiền lương, chứng từ chi khác theo quy định và các thông tư hướng dẫn của Bộ Tài chính, nếu phát hiện có sai sót hoặc chưa hợp lý yêu cầu đơn vị sửa chữa ngay để đảm bảo tính chính xác của số liệu.
Kết hợp với Phòng Kinh doanh thu hồi vốn, đôn đốc và cùng với các Chi nhánh, đại lý trực thuộc thu hồi công nợ hàng tháng.
Hạch toán giá thành, phân tích hoạt động kinh tế của Công ty trên cơ sở các thông tư hướng dẫn của Bộ Tài chính và chế dộ chính sách của Nhà nước.
Tiếp nhận hàng, bảo vệ hàng và giao hàng tới các công trình, đại lý, khách hàng khi nhận được phiếu nhập kho, phiếu xuất kho Thủ kho chịu trách nhiệm theo dõi tình hình Nhập - Xuất - Tồn của hàng hóa trong kho.
Quản lý vật tư thiết bị và phương tiện dụng cụ thi công, cung ứng mua, cấp phát vật tư thiết bị theo yêu cầu thi công công trình.
Đặc điểm kinh doanh của công ty
Công ty Cổ phần Phát triển và Đầu tư Trường An kinh doanh các loại mặt hàng như gạch ốp lát, xi măng, gạch xây dựng, sứ, bồn chứa nước, thiết bị vệ sinh, sen vòi các loại
-Thị trường: hầu hết các mặt hàng của Công ty được cung cấp bởi các nhà sản xuất trong nước như: Công ty xi măng Chifont, Công ty CP Viglacera Tiên Sơn, Công ty CP Viglacera Hà Nội, Công ty CP gốm sứ Hạ Long, Công ty CP gốm Đất Việt, Công ty Sứ Thanh Trì, Công ty CP Sơn Hà, Công ty CP Tân Mỹ….
- Phân phối: Sau khi hàng hóa được nhập về thì đa phần là được Công ty bán buôn cho các Công ty hoặc bày bán tại Showroom, cửa hàng khác và chỉ bán lẻ một lượng ít hàng hóa phục vụ nhu cầu của người tiêu dùng lân cận.
THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN VÀ ĐẦU TƯ TRƯỜNG AN GIAI ĐOẠN 2009 – 2011
Đánh giá hoạt động kinh doanh và sử dụng vốn của công ty
Kết quả kinh doanh của các năm tăng dần qua các năm Do mặt hàng chủ yếu của công ty là vật liệu xây dựng nên doanh thu thuần chủ yếu từ mặt hàng này mang lại Tuy tỉ lệ lợi nhuận tăng không đáng kể song trong giai đoạn kinh tế khó khăn như hiện nay thì đây cũng là lỗ lực của công ty
Với lợi thế hoạt động trong vùng kinh tế đang phát triển, tập trung nhiều khu đô thị dân cư, công ty luôn bán sát định hướng kinh tế của đất nước, của các nghành, đề ra các biện pháp kinh doanh phù hợp với thực tiễn Công ty áp dụng hàng loạt các biện pháp sử dụng nguồn vốn của mình một cách phù hợp để đáp ứng nhu cầu phục vụ đầu tư, phát triển sản xuất kinh doanh góp phần đẩy mạnh việc CNH – HDH đất nước
Có chính sách khách hàng phù hợp, tạo sự uy tín trong kinh doanh.
Bên cạnh hoạt động chính của mình, Công ty đã và đang mở rộng hoạt động của mình trong lĩnh vực xây dựng, nhằm phát huy được các lợi thế vốn có của mình.
Công tác kế toán của công ty đã đạt được những thành công đáng khích lệ.
Hệ thống chứng từ sổ sách rõ ràng, nhân viên năng động, tỉ mỉ trong công việc.Thiết bị văn phòng đầy đủ phục vụ tốt hơn cho công tác kế toán máy tại công ty.Công ty đã tuân theo đầy đủ những quy định về chứng từ sổ sách, những quy định về hạch toán mà Nhà nước đã đề ra Bên cạnh những thành công đạt được thì công tác kế toán của công ty cũng gặp phải một số khó khăn trong công tác kế toán vốn, xác định kết quả kinh doanh tại công ty.
Về công tác phân tích tài chính và phân tích kinh tế, công ty cũng đã dự đánh giá đúng thực trạng của công ty mình để từ đó đưa ra các phương hướng cũng như có những kế hoạch sử dụng tài chính sao cho hiệu quả nhất Tuy nhiên việc không nhìn nhận cũng như dự báo được thị trường thông qua các phân tích đó đôi khi đẩy công ty vào những thời điểm khóa khăn nhất định.
Các nhân viên phòng kế toán và tài chính của công ty đã đạt được nhiều thành công trong công tác của mình tuy còn một số hạn chế nhưng với những đóng góp cũng như tinh thần học hỏi của họ sẽ giúp công ty ngày càng phát triển hơn nữa.
2.2.1.2 Tồn tại và hạn chế
Nguồn vốn tự có của doanh nghiệp còn khá nhỏ, tỷ lệ tự tài trợ của vốn chủ sở hữu còn nhỏ Điều này sẽ dẫn đến khó khăn trong việc huy động vốn từ các nguồn khác, tạo tâm lý lo ngại đối với nhà cung cấp.
Công ty đã đầu tư và nâng cấp, hiện đại hóa trang thiết bị nhưng hệ thống thông tin quản lý chưa đáp ứng kịp thời yêu cầu quản trị điều hành. Địa bàn hoạt động của công ty còn khá nhỏ hẹp hầu như chỉ tại địa bàn TP.
Hà Nội và các tỉnh lân cận
Do mới thành lập đội ngũ nhân viên của công ty còn yếu về mặt nghiệp vụ, đặc biệt là trong công tác quản lý tài chính của công ty
2.2.2 Hiệu quả sử dụng vốn của công ty
Qua những phân tích về thực trạng sử dụng vốn của Công ty Cổ phần Phát triển và Đầu tư Trường An, ta thấy công tác sử dụng vốn nhìn chung là tốt Cụ thể đã đạt được những kết quả như sau:
Lợi nhuận sau thuế của Công ty đang có chiều hướng tăng cùng với sự tăng của vốn chủ sở hữu Đây là dấu hiệu tốt cho việc mở rộng kinh doanh của công ty.
Vốn cố định của công ty tuy ít, nhưng được sử dụng tiết kiệm, hầu như không có sự lãng phí nên đã giúp công ty duy trì được quá trình kinh doanh ổn định.
Vốn lưu động chiếm tỷ trọng khá lớn trong tổng nguồn vốn nhìn chung được quản lý khá tốt Tốc độ lưu chuyển vốn lưu động đang tăng làm cho lượng vốn nhanh chóng được thu hồi và đưa vào chu kì kinh doanh mới tạo khả năng thu lợi lớn Hiệu suất sử dụng vốn lưu động và ty suất sinh lợi vốn lưu động chưa cao như mong đợi nhưng hiện đang biến động theo chiều hướng có lợi là một dấu hiệu tốt cho việc kinh doanh công ty.
Hàng năm công ty đảm bảo thu nhập cho cán bộ công nhân viên, các công tác khen thưởng, phúc lợi cũng như việc trích lập các quỹ dự phòng tài chính.
2.2.2.2 Tồn tại và hạn chế
Bên cạnh những thành công mà công ty đã đạt được trong thời gian qua, Công ty cũng bộc lộ một số hạn chế trong công tác sử dụng vốn, cụ thể như:
Định hướng phát triển
Đánh giá những thuận lợi và khó khăn tác động đến hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ phần Phát triển và Đầu tư Trường An trong thời gian tới, ban lãnh đạo đã đặt ra mục tiêu và phương hướng thực hiện nhiệm vụ cơ bản của Công ty trong thời gian tới như sau:
Doanh nghiệp có phương hướng chủ đạo là tập trung trong lĩnh vực kinh doanh vật liệu xây dựng và xây dựng các công trình dân dụng Về lâu dài nguồn thu chủ yếu của doanh nghiệp là từ hai lĩnh vực chính này Do đó sẽ tăng cường và đẩy mạnh công tác tìm kiếm khách hàng, mở rộng thị trường Việc tăng cường phát triển và hoàn thiện những gói sản phẩm và dịch vụ đóng một vai trò rất quan trọng Công ty nên tăng cường chiến dịch giới thiệu và quảng bá các sản phẩm và dịch vụ của công ty đến khách hàng trong nước Bên cạnh đó, nâng cao vai trò cũng như tầm quan trọng của việc phát huy thế mạnh và sự uy tín của doanh nghiệp trong ngành.
Mở rộng hợp tác với các doanh nghiệp trong và ngoài nước để nâng cao chất lượng hoạt động kinh doanh Chú trọng tới việc phát triển hệ thông quản lý thông tin, cập nhật các kênh thông tin phổ biên và có hiệu quả trên thị trường.
Một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn
3.2.1 Tiến hành nâng cao sử dụng vốn cố định Đối với các doanh nghiệp việc mua sắm tài sản cố định đúng phương hướng,đúng mục đích có ý nghĩa cực kỳ to lớn để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp Điều đó giúp việc tính khấu hao chính xác hơn và giảm được hoa mòn vô hình Nếu công ty không chủ động đầu tư để đổi mới máy móc, thiết bị thì chắc chắn sẽ bị thua kém trong cạnh tranh Đây là vấn đề lâu dài mà công ty cần có chiến lược đúng đắn Để làm được điều đó, công ty phải cố gắng đầu tư sử dụng vốn tốt nói chung và sử dụng vốn cố định tốt nói riêng Trên cơ sở đó phải phân tích kĩ lưỡng để lựa chọn nên đầu tư vốn với tỉ trọng lớn vào loại máy móc thiết bị nào là chủ yếu, trong quá trình sản suất cần phải sử dụng tốt tài sản cố định trên cơ sở đưa máy móc thiết bị vào hoạt động đồng bộ, bảo dưỡng máy tốt, định mức khấu hao đúng đắn Có như vậy, công ty mới hoàn thành tốt công tác nâng cao hoạt động sử dụng vốn của mình Hiệu quả sản xuất kinh doanh cao, hiệu quả đạt được ngày càng lớn giúp công ty ngày càng lớn mạnh Trên cơ sở đó, công ty sẽ làm tốt nghĩa vụ với ngân sách nhà nước, nâng cao uy tín trên thị trường Bên cạnh đó, việc đổi mới tài sản cố định có ý nghĩa quan trọng trong việc tăng năng suất lao động và đảm bảo an toàn trong lao động Sự đổi mới trong tài sản cố định còn là một nhân tố quan trọng trong việc hạ thấp chi phí năng lượng, nguyên vật liệu, giảm chi phí sửa chữa, chi phí thiệt hại do ngừng sản xuất để sửa chữa, làm năng lực hoạt động tăng, năng suất tăng cao, chất lượng tốt, tiết kiệm nguyên liệu, chống hao mòn vô hình trong điều kiện công nghệ phát triển.
Trong hoạt động kinh doanh việc tăng cường đổi mới trang thiết bị máy móc là một lợi thế để chiếm lĩnh không chỉ thị trường hàng hoá mà cả thị trường vốn tạo uy tín của khách hàng và sự tin cậy của các chủ nợ.
3.2.2 Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty
Chủ động huy động vốn thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh
Trong điều kiện sản xuất hàng hóa, doanh nghiệp muốn hoạt động không thể thiếu vốn Do vậy, việc chủ động trong việc xây dựng kế hoạch và sử dụng vốn sản xuất kinh doanh là một trong những biện pháp hữu hiệu nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn trong sản xuất kinh doanh của công ty.
Kế hoạch huy động vốn và sử dụng vốn là hoạt động hình thành nên các dự định về tổ chức các nguồn tài trợ cho nhu cầu vốn của công ty và tổ chức sử dụng vốn nhằm đạt hiệu quả cao nhất.
Với đặc điểm cung cấp nguyên vật liệu phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh là thường xuyên Vì vậy để bảo đảm cho hoạt động sản xuất kinh doanh của mình, công ty thường phải dự trữ khá lớn hàng hóa Mùa khô là mùa của xây dựng cơ bản nên nguyên vật liệu thường có giá cao, sản xuất ra cũng tiêu thụ khá tốt vào thời kì này Do vậy nhu cầu mua nguyên vật liệu dự trữ vào thời kì này là khá lớn. Điều này khiến cho công ty phải huy động vốn lớn để đáp ứng cho việc thu mua nguyên vật liệu để phục vụ việc sản xuất kinh doanh tranh tình trạng thiếu hụt nguyên vật liệu.
Xác định một cách chính xác nhu cầu vốn tối thiểu cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh, đặc biệt là nhu cầu thu mua nguyên vật liệu từ trước mùa xây dựng Từ đó có biện pháp tổ chức và huy động nhằm cung ứng vốn một cách đầy đủ kịp thời tránh tình trạng lãng phí vốn hoặc thiếu vốn sẽ ảnh hưởng xấu đến quá trình hoạt động của công ty.
Trên cơ sở vốn đã lập, công ty cần xây dựng kế hoạch huy động bao gồm việc lựa chọn nguồn tài trợ tích cực nhất, xác định khả năng vốn có, hiệu quả của doanh nghiệp, số thiếu cần tìm nguồn tài trợ thích hợp đảm bảo cung ứng vốn đầy đủ cho sản xuất, với chi phí vốn thấp nhất, hạn chế tối đa rủi ro xảy ra và tạo cho công ty có cơ cấu vốn linh hoạt.
Ngoài ra, công ty cần chủ động phân phối nguồn huy động được sao cho thích hợp cho từng khâu trong sản xuất kinh doanh Khi thực hiện công ty căn cứ vào kế hoạch huy động và sử dụng vốn sản xuất kinh doanh đã lập, làm cơ sở để điều chỉnh cho phù hợp với tình hình thực tế của công ty.
Trong thực tế nếu phát sinh nhu cầu thêm vốn, công ty cần đáp ứng kịp thời đảm bảo cho hoạt động được liên tục Nếu thừa vốn công ty phải có biện pháp xử lý linh hoạt, đầu tư mở rộng sản xuất, góp vốn liên doanh, cho đơn vị khác vay đảm bảo mang lại hiệu quả kinh tế cao.
Lập kế hoạch sử dụng và huy động vốn nhất thiết phải dựa vào sự phân tích,tính toán các chỉ tiêu kinh tế, tài chính của kỳ trước làm cơ sở, cùng với dự định về sản xuất kinh doanh của công ty trong kỳ kế hoạch và ngân sách dự kiến về biến động của chính mình.
Kế hoạch huy động và sử dụng vốn là một bộ phận quan trọng của kế hoạch hoạt động sản xuất kinh doanh Cũng như đối với các kế hoạch khác, kế hoạch huy động và sử dụng vốn phải được lập sát, đúng, toàn diện đồng bộ để làm cơ sở tin cậy cho việc tổ chức và sử dụng vốn của công ty được hiệu quả hơn.
Quản lý chặt chẽ các khoản phải thu
Các khoản phải thu có tác dụng là gia tăng doanh thu bán hàng, chi phí hàng tồn kho giảm, tài sản cố định được sử dụng có hiệu quả song nó cũng làm tăng chi phí đòi nợ, chi phí trả cho nguồn tài trợ để bù đắp sự thiếu hụt ngân quỹ, Tình trạng thực tế của công ty là ngày càng gia tăng các khoản phải thu, như vậy vốn lưu động của công ty bị chiếm dụng khá lớn trong khi đó công ty đang thiếu vốn để đầu tư. Chính vì vậy, việc quản lý các khoản phải thu để công ty vừa tăng doanh thu, tận dụng tối đa năng lực sản xuất hiện có vừa đảm bảo tính hiệu quả trong kinh doanh.
Vì vậy, cần giảm thiểu các khoản phải thu bằng cách:
+ Hạn chế bán chịu hàng hóa, trước khi quyết định bán chịu hay không cần phải xem xét kĩ tình hình tài chính của khách hàng đó Đánh giá khả năng tài chính của khách hàng nhằm xác định liệu khoản bán chịu này sẽ được khách hàng thanh toán đúng thời hạn hay không Để làm được điều này công ty phải xây dựng được một hệ thống các chỉ tiêu tín dụng như: Phẩm chất, tư cách tín dụng, năng lực trả nợ, vốn của khách hàng, tài sản thế chấp, điều kiện của khách hàng Công ty chỉ nên bán chịu cho khách hàng khi được cái lớn hơn cái đã mất.
+ Theo dõi chặt chẽ các khoản phải thu bằng cách sắp xếp theo độ dài thời gian để dễ theo dõi và có biện pháp giải quyết các khoản phải thu khi đến hạn, theo dõi kì thu tiền bình quân khi thấy kì thu tiền bình quân tăng lên mà doanh thu không tăng có nghĩa là công ty đang bị ứa đọng khâu thanh toán cần phải có biện pháp kịp thời để giải quyết.
Quản lý chặt chẽ hàng tồn kho
Hàng tồn kho của công ty qua các năm là khá lớn và tăng qua các năm Do lĩnh vực kinh doanh chủ yếu của công ty là kinh doanh vật liệu xây dựng nên lượng tồn kho cần phải lớn Nhưng tỷ lệ này tại Công ty là lớn Hơn nữa, lượng hàng tồn kho này ảnh hưởng gián tiếp đến hiệu quả sử dụng vốn của công ty, do đó công ty phải quản lý tốt hàng tồn kho của mình để nâng cao hiệu quả kinh doanh Vì vậy, công ty phải giải phóng bớt hàng tồn kho của mình một cách hợp lý.