Tên doanh nghiệp phát hành Ngân hàng TMCP Quân Đội Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD Thầy Trần Qúy Liên Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD Thầy Trần Quý Liên MỤC LỤC 1LỜI MỞ ĐẦU 3PHẦN I ĐẶC ĐIỂM VỀ TỔ CHỨC H[.]
Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Thầy Trần Qúy Liên MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU PHẦN I ĐẶC ĐIỂM VỀ TỔ CHỨC HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI 1.1 Quá trình hình thành phát triển Ngân hàng Quân Đội .3 1.2 Chức năng, nhiệm vụ Ngân hàng TMCP Quân Đội 1.2.1 Chức năng: 1.2.2 Nhiệm vụ: .6 1.3 Kết hoạt động kinh doanh 1.4 Mơ hình tổ chức 12 PHẦN II HÌNH THỨC KẾ TỐN VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN Ở NGÂN HÀNG QUÂN ĐỘI .13 2.1 Hình thức kế tốn 13 2.2 Tổ chức máy kế tốn phịng ban Ngân Hàng Qn Đội .14 2.3 Chế độ kế toán áp dụng Ngân hàng TMCP Quân Đội .16 2.4 Tình hình sử dụng máy tính Ngân hàng TMCP Quân Đội 16 PHẦN III ĐẶC ĐIỂM KẾ TOÁN MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI NGÂN HÀNG QUÂN ĐỘI 18 3.1 Kế toán vốn tiền .18 3.1.1 Giao dịch nộp tiền mặt vào tài khoản (khi khách hàng có tài khoản MB) .19 3.1.2 Giao dịch lĩnh tiền mặt từ tài khoản tiền gửi: 19 3.1.3 Giao dịch gửi, rút tiền tiết kiệm 20 3.2 Kế toán toán 23 3.2.1 Lệnh toán uỷ nhiệm chi .23 3.2.2 Lệnh toán séc 27 SV Phạm Khánh Ly Lớp KT1 K42 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD : Thầy Trần Quý Liên 3.3 Kế toán tài sản cố định 36 PHẦN IV MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI NGÂN HÀNG QUÂN ĐỘI 38 4.1 Định hướng phát triển hoạt động kinh doanh Ngân hàng Quân Đội .38 4.2 Kiến nghị MB: 38 PHỤ LỤC .40 SV Phạm Khánh Ly Lớp KT1 K42 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Thầy Trần Qúy Liên LỜI MỞ ĐẦU Một xu phát triển kinh tế mạnh mẽ xu tồn cầu hố hội nhập kinh tế giới Đây trình tất yếu phát triển kinh tế xã hội tồn giới, hàng rào thuế quan mậu dịch bị xoá bỏ Với điều kiện hội nhập hoạt động xuất nhập diễn ngày sôi động với nhiều loại hàng hố dịch vụ với nhiều hình thức khác Ngay từ Việt Nam gia nhập Tổ chức thương mại quốc tế WTO doanh nghiệp nước ngày tham gia sâu rộng vào kinh tế giới Việt Nam nước xuất gạo, dầu thô, cà phê, ca cao, hạt điều nhập mặt hàng thiết yếu trang thiết bị máy móc, nguồn nguyên liệu đầu vào…tất hoạt động có tham gia ngân hàng Ngân hàng đóng vai trị trung gian, thực quy trình lưu chuyển chứng từ thương mại, tiền tệ, đẩy nhanh q trình lưu thơng hàng hóa tạo điều kiện cho doanh nghiệp thuận lợi cho sản xuất kinh doanh Ngày nay, toán quốc tế khơng cịn xa lạ mà trở thành phần thiếu kinh tế quốc gia nói chung doanh nghiệp nói riêng Các phương tiện toán quốc tế ngày mở rộng đa dạng toán xuất nhập phương thức tín dụng chứng từ hoạt động bật tính phù hợp với điều kiện phức tạp kinh tế, đồng thời chiếm tỷ trọng lớn Sau thời gian thực tập Ngân hàng TMCP Quân Đội, em nhận thấy kinh doanh ngày nay, toán quốc tế trở nên thật phổ biến Những phương thức toán truyền thống tiền mặt dần thay phương thức đại hơn, nhanh chóng Trong đó, phương thức TTQT theo phương thức tín dụng L/C phương thức sử SV Phạm Khánh Ly Lớp KT1 K42 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD : Thầy Trần Q Liên dụng rộng rãi Vì đảm bảo quyền lợi cách tuyệt đối cho người nhập xuất Trong trình xin thực tập ngân hàng TMCP Quân Đội em ban lãnh đạo ngân hàng giúp đỡ nhiệt tình, với hướng dẫn chu đáo, tận tâm thầy giáo Trần Quý Liên kiến thức trang bị q trình học, Em hồn thành giai đoạn thực tập tổng hợp Tuy nhiên trình độ lý luận non yếu nên báo cáo thực tập em hẳn nhiều hạn chế Em kính mong thầy dậy để em hồn thiện báo cáo thực tập tốt ! Bố cục báo cáo thực tập tốt nghiệp: Lời mở đầu Kết luận tài liệu tham khảo.Báo cáo chia làm làm chương: Phần I: Khái quát chung Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Quân Đội Phần II: Hình thức kế tốn máy tổ chức kê toán Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Quân Đội Phần III : Đặc điểm kế toán số phần hành kế toán Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Quân Đội Phần IV: Một số giải pháp nhăm hồn thiện tổ chức kế tốn ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Quân Đội SV Phạm Khánh Ly Lớp KT1 K42 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD : Thầy Trần Quý Liên PHẦN I ĐẶC ĐIỂM VỀ TỔ CHỨC HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI 1.1 Quá trình hình thành phát triển Ngân hàng Quân Đội Tên công ty : Tên tiếng việt : NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI Tên tiếng anh : MILITARY COMMERCIAL JOINT STOCK BANK Tên viết tắt : MBB Vốn điều lệ :3.820 tỷ đồng Địa trụ sở : số Liễu Giai, Ba Đình, Hà Nội ĐT : 0437199000 Fax : 0437199001 Email : info@mbbank.com.vn Website : www.mbbank.com.vn Hiện nay, Ngân hàng Quân đội có mạng lưới khắp nước với 100 điểm giao dịch Ngân hàng cịn có chi nhánh Lào Campuchia Chủ tịch hội đồng quản trị Ngân hàng Quân đội thượng tướng Lê Hữu Đức, tổng giám đốc Thiếu tướng Lê Công Cổ - đơng Ngân - Tổng hàng Cơng TMCP ty Ngoại Viễn thương thông Việt Quân MB: Nam; đội; - Tổng Công ty bay dịch vụ Việt Nam Mạng lưới kênh giao dịch truyền thống đại MB bao gồm: - 103 điểm giao dịch, 250 máy ATM 1.100 POS; - Kênh giao dịch internet eMB: https://ebanking.mbbank.com.vn; - Kênh giao dịch qua điện thoại di động: dịch vụ liên kết với Viettel Bankplus SV Phạm Khánh Ly Lớp KT1 K42 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD : Thầy Trần Quý Liên Công ty có 50% vốn cổ phần MB nắm giữ: - Công ty Cổ phần - Công ty Cổ phần - Công ty Quản lý Chứng Quản tài sản khoán lý Thăng Quỹ Ngân đầu hàng Long; tư MB; Quân đội; - Công ty Cổ phần Địa ốc MB Tầm nhìn: Trở thành ngân hàng cổ phần hàng đầu Việt Nam mảng thị trường lựa chọn khu vực đô thị lớn, tập trung vào: - Các khách hàng doanh nghiệp truyền thống, tập đoàn kinh tế doanh nghiệp lớn - Tập trung có chọn lọc doanh nghiệp vừa nhỏ - Phát triển dịch vụ khách hàng cá nhân - Mở rộng hoạt động kinh doanh thị trường vốn - Phát triển hoạt động ngân hàng đầu tư - Liên kết chặt chẽ Ngân hàng thành viên để hướng tới trở thành tập đoàn tài mạnh Sứ mệnh: MB dành nỗ lực gây dựng đội ngũ nhân lực tinh thông nghiệp vụ, tận tâm phục vụ nhằm mang lại cho doanh nghiệp, cá nhân giải pháp tài chính-ngân hàng khơn ngoan với chi phí tối ưu hài lòng mỹ mãn Giá trị cốt lõi : Giá trị MB không nằm tài sản mà giá trị tinh thần mà thành viên MB coi trọng phát huy bao gồm giá trị bản: - Hợp tác (Teamwork) - Tin cậy (Trustworth) - Chăm sóc khách hàng (Customer Care) SV Phạm Khánh Ly Lớp KT1 K42 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD : Thầy Trần Quý Liên - Sáng tạo (Creative) - Chuyên nghiệp (Professional) - Hiệu (Performance-driven) *) Lịch sử phát triển hình thành : Ngân hàng TMCP Quân Đội ( MB ) thành lập vào hoạt động năm 1994 theo định số 00374GP/UB Ủy ban nhân dân Thành phố Hà Nội, ngày 4/11/1994 Ngân hàng TMCP Quân Đội thức vào hoạt động theo giấy phép số 0054/NH-GP Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam với số vốn điều lệ 20 tỷ đồng,thời gian hoạt động 50 năm,trụ sở 28A Điện Biên Phủ - Hà Nội Năm 2005, MB chuyển hội sở lên số Liễu Giai, quận Ba Đình- Hà Nội, đồng thời thành lập thêm sở giao dịch 28A Điện Biên Phủ Giữ vững phương châm “ Vững vàng-Tin cậy” , bên cạnh gắn bó với khối khách hàng truyền thống, Ngân hàng không ngừng mở rộng cung cấp sản phẩm dịch vụ đến đối tượng khách hàng, thuộc nhiều thành phần kinh tế góp sức vào nhiều cơng trình lớn đất nước Nhà máy Thủy điện Hàm Thuận- Đa Mi, cảng hàng không Nội Bài, Tân Sơn Nhất… So với năm 1994, quy mô vốn điều lệ tăng 191 lần,mạng lưới chi nhánh gấp 100 lần, với quy mô nhân viên gấp 130 lần Hơn MB không dừng lại quy mô hoạt động ngân hàng mà hướng tới quy mơ hoạt động mơ hình tập đồn tài mạnh với cơng ty thành viên hoạt động hiệu quả: Cơng ty Chứng khốn Thăng Long, Bảo hiểm qn đội, Cơng ty quản lí nợ khai thác tài sản, Công ty cổ phần địa ốc MB land, Cơng ty quản lí quỹ Hanoi fund,… Trong năm qua MB ln có tăng trưởng vững vàng Với mục tiêu xuyên suốt xác định trở thành ngân hàng TMCP hàng đầu Việt Nam mảng thị trường lựa chọn MB phát SV Phạm Khánh Ly Lớp KT1 K42 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD : Thầy Trần Quý Liên triển từ vốn điều lệ ban đầu 20 tỷ đồng năm 1994 đến mức vốn chủ sở hữu gần 1.000 tỷ đồng thời điểm 30 tháng năm 2006 Cùng với việc mở rộng mạng lưới chi nhánh nước, ngân hàng trọng tới việc mở rộng quan hệ hợp tác mạng lưới giao dịch với ngân hàng giới Cho đến nay, mạng lưới ngân hàng đại lý MB mở rộng tới 300 ngân hàng 56 quốc gia bảo đảm toán giao dịch với tất châu lục giới 1.2 Chức năng, nhiệm vụ Ngân hàng TMCP Quân Đội 1.2.1 Chức năng: Trực tiếp kinh doanh tiền tệ, tín dụng, dịch vụ ngân hàng hoạt động kinh doanh khác có liên quan mục tiêu lợi nhuận theo phân cấp Ngân hàng Nông nghiệp Tổ chức điều hành kinh doanh, kiểm tra, kiểm soát nội theo ủy quyền Hội đồng quản trị Tổng giám đốc 3.Thực nhiệm vụ khác Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc giao 1.2.2 Nhiệm vụ: Huy động vốn: a) Khai thác nhận tiền gửi tổ chức, cá nhân tổ chức tín dụng khác nước nước ngồi hình thức tiền gửi khơng kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn loại tiền gửi khác đồng Việt Nam ngoại tệ; b) Phát hành chứng tiền gửi, trái phiếu, kỳ phiếu giấy tờ có giá khác để huy động vốn tổ chức, cá nhân nước nước theo quy định Ngân hàng Nông nghiệp c) Tiếp nhận nguồn vốn tài trợ, vốn ủy thác Chính phủ, quyền địa phương tổ chức kinh tế, cá nhân nước nước theo SV Phạm Khánh Ly Lớp KT1 K42 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD : Thầy Trần Quý Liên quy định Ngân hàng Nông nghiệp; d) Vay vốn tổ chức tài chính, tín dụng khác hoạt động Việt Nam tổ chức tín dụng nước ngồi Tổng giám đốc cho phép văn bản; đ) Các hình thức huy động vốn khác theo quy định Ngân hàng Nông nghiệp ; e) Việc huy động vốn vàng cơng cụ khác theo quy định Ngân hàng Nông nghiệp Cho vay: Cho vay ngắn hạn, trung dài hạn loại cho vay khác theo quy định Ngân hàng Nông nghiệp Kinh doanh ngoại hối: Huy động vốn cho vay, mua, bán ngoại tệ, toán quốc tế, bảo lãnh, tái bảo lãnh, chiết khấu, tái chiết khấu chứng từ dịch vụ khác ngoại hối theo sách quản lý ngoại hối Chính phủ, Ngân hàng Nhà nước Ngân hàng Nơng nghiệp Cung ứng dịch vụ tốn ngân quỹ gồm: a) Cung ứng phương tiện toán; b) Thực dịch vụ toán nước cho khách hàng; c) Thực dịch vụ thu hộ chi hộ; d) Thực dịch vụ thu phát tiền mặt cho khách hàng; đ) Thực dịch vụ toán khác theo quy định Ngân hàng Nhà nước Ngân hàng Nông nghiệp Kinh doanh dịch vụ ngân hàng khác: Kinh doanh dịch vụ ngân hàng bao gồm: Thu, phát tiền mặt; mua bán vàng bạc, tiền tệ; máy rút tiền tự động, dịch vụ thẻ; két sắt, nhận bảo quản, cất giữ, chiết khấu thương phiếu loại giấy tờ có giá khác, thẻ SV Phạm Khánh Ly Lớp KT1 K42 Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD : Thầy Trần Quý Liên toán; nhận uỷ thác cho vay tổ chức tài chính, tín dụng, tổ chức, cá nhân ngồi nước; đại lý cho th tài chính, chứng khốn, bảo hiểm dịch vụ ngân hàng khác Nhà nước Ngân hàng Nông nghiệp cho phép Cầm cố, chiết khấu thương phiếu giấy tờ có giá ngắn hạn khác theo quy định Ngân hàng Nông nghiệp Thực dịch vụ cầm đồ theo quy định pháp luật Ngân hàng Nông nghiệp Thực đồng tài trợ, đầu mối đồng tài trợ cấp tín dụng theo quy định thực nghiệp vụ tài trợ thương mại khác theo quy định Ngân hàng Nông nghiệp Bảo lãnh vay, bảo lãnh toán, bảo lãnh thực hợp đồng, bảo lãnh dự thầu, bảo lãnh đảm bảo chất lượng sản thanh, bảo lãnh hồn tốn, bảo lãnh đối ứng hình thức bảo lãnh ngân hàng khác cho tổ chức, cá nhân nước theo quy định Ngân hàng Nông nghiệp 10 Kinh doanh vàng bạc theo quy định Ngân hàng Nông nghiệp 11 Tư vấn tài chính, tín dụng cho khách hàng 12 Tư vấn khách hàng xây dựng dự án 13 Cân đối, điều hoà vốn kinh doanh chi nhánh loại phụ thuộc (nếu có) 14 Thực hạch toán kinh doanh phân phối thu nhập theo quy định Ngân hàng Nông nghiệp 15 Thực kiểm tra, kiểm soát, kiểm toán nội việc chấp hành thể lệ, chế độ nghiệp vụ phạm vi quản lý theo quy định Ngân hàng Nông nghiệp 16 Tổ chức phổ biến, hướng dẫn triển khai thực chế, quy chế nghiệp vụ văn pháp luật Nhà nước, Ngân hàng Nhà nước SV Phạm Khánh Ly Lớp KT1 K42