Bộ tài chính MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG 1 LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 3 1 1 Vốn lưu động 3 1 1 1 Khái niệm vốn lưu động 3 1 1 2 Đặc điểm vốn lưu[.]
Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Thành Đạt MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động 1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động 1.1.3 Phân loại vốn lưu động 1.1.3.1 Phân loại theo vai trò loại vốn lưu động trình sản xuất kinh doanh: 1.1.3.2 Phân loại theo hình thái biểu : .4 1.1.3.3 Phân loại theo quan hệ sở hữu: 1.1.3.4 Phân theo nguồn hình thành: 1.1.3.5 Phân loại theo thời gian huy động sử dụng vốn .6 1.1.4 Kết cấu VLĐ nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động 1.2.Hiệu sử dụng vốn lưu động 1.2.1 Một số tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 1.2.2.1 Chỉ tiêu phản ánh tốc độ luân chuyển vốn lưu động .7 1.2.2.2 Chỉ tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động .8 1.2.2.3 Một số tiêu khác 10 1.2.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 12 1.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 14 1.2.3.1 Nhân tố khách quan: .14 1.2.3.2 Nhân tố chủ quan: 15 SV: Định Thị Thủy Lớp: TCDN 13A.02 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Thành Đạt CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH MTV XI MĂNG VICEM TAM ĐIỆP .20 2.1 Một số nét khái quát Công ty 20 2.1.1 Giới thiệu doanh nghiệp 20 2.1.2 Tổ chức máy quản lý Công ty TNHH MTV Xi măng Vicem Tam Điệp: 22 2.1.2.1 Bộ máy quản lý Công ty 22 2.1.2.2 Chức nhiệm vụ phận .23 2.1.3 Công nghệ sản xuất .25 2.1.3.1 Thuyết minh dây truyền sản xuất sản phẩm Error! Bookmark not defined 2.1.3.2 Khảo sát yếu tố đầu vào Error! Bookmark not defined 2.1.3.3 Khảo sát phân tích yếu tố đầu Error! Bookmark not defined 2.1.4 Tình hình sản xuất kinh doanh Công ty TNHH MTV Xi măng Tam Điệp .27 2.2 Thực trạng huy động sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH MTV Xi măng Vicem Tam Điệp .31 2.2.1 Cơ cấu vốn lưu động Công ty TNHH MTV Xi măng Vicem Tam Điệp .31 2.2.2 Tình hình tổ chức quản lý ,sử dụng vốn lưu động công ty TNHH MTV Xi măng Vicem Tam Điệp .35 2.2.2.1 Tình hình quản lý vốn lưu động Công ty TNHH MTV Vicem Tam Điệp 35 2.2.2.2 Hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH MTV Xi măng Vicem Tam Điệp 53 SV: Định Thị Thủy Lớp: TCDN 13A.02 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Thành Đạt 2.2.3 Đánh giá chung hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH MTV Xi măng Vicem Tam Điệp .56 2.2.3.1 Một số kết đạt 56 2.2.3.2 Những thuận lợi nhà máy 57 2.2.3.3 Những khó khăn 57 2.2.3.4 Những tồn 58 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TAỊ CÔNG TY TNHH MTV XI MĂNG VICEM TAM ĐIỆP 60 3.1 Định hướng mục tiêu phát triển Công ty TNHH MTV Xi măng Vicem Tam Điệp thời gian tới 60 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty 61 3.2.1 Hàng năm cần đánh giá .61 3.2.2 Tiếp tục hoàn thiện chế độ khấu hao tài sản cố định 61 3.2.3 Đổi công tác quản lý đầu tư xây dựng 61 3.2.4 Quản lý khâu thu mua 61 3.2.5 Đổi quản lý vốn vay dài hạn 62 3.2.6 Đổi cơng tác kế hoạch tài : .62 3.2.7 Các giải pháp bảo toàn phát triển vốn : 62 3.2.8.Tăng cường áp dụng tiến khoa học kỹ thuật vào sản xuất kinh doanh .62 3.2.9 Đào tạo bồi dưỡng cán công nhân viên : 63 3.2.10 Tổ chức khai thác tốt nguồn vốn lưu động sử dụng cho kinh doanh .63 3.2.11 Xây dựng chiến lược sản xuất kinh doanh Công ty 63 PHẦN KẾT LUẬN 66 SV: Định Thị Thủy Lớp: TCDN 13A.02 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Thành Đạt DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Sơ đồ 1: Bộ máy quản lý Công ty TNHH MTV Xi măng Tam Điệp 22 Sơ đồ 2: Dây truyền sản xuất sản phẩm 25 Bảng 1: Báo cáo kết HĐSXKD Công ty năm 2010, 2011, 2012 .28 Bảng 2: So sánh kết HĐKD công ty năm 2010, 2011, 2012 Error! Bookmark not defined Bảng 3: Cơ cấu vốn lưu động Công ty TNHH MTV Xi măng Vicem Tam Điệp năm 2010, 2011, 2012 32 Bảng 4: Cơ cấu vốn tiền Công ty TNHH MTV Xi măng Vicem Tam Điệp năm 2010, 2011, 2012 .Error! Bookmark not defined Bảng 5: So sánh cấu vốn tiền mặt Công ty TNHH MTV Xi măng Tam Điệp 36 Bảng 6: Phân tích khả tốn Cơng ty TNHH MTV Xi măng Tam Điệp 37 Bảng : Sự biến động khoản phải thu qua năm 2010, 2011, 2012 .41 Bảng 8: So sánh khoản phải thu Công ty nămError! Bookmark not defined 2010, 2011, 2012 .Error! Bookmark not defined Bảng 9: Phân tích tình hình khoản phải thu 44 Bảng 10: Cơ cấu hàng tồn kho qua năm 2010, 2011, 2012 46 Bảng 11 : So sánh kết cấu hàng tồn kho qua năm 2010, 2011, 2012 .Error! Bookmark not defined Bảng 12: Chỉ tiêu phân tích hiệu quản lý hàng tồn kho 48 Bảng 13 : Quản lý tài sản ngắn hạn khác qua năm 2010, 2011, 2012 51 SV: Định Thị Thủy Lớp: TCDN 13A.02 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Thành Đạt Bảng 14 : So sánh tài sản ngắn hạn khác qua năm 2010, 2011, 2012 .Error! Bookmark not defined Bảng 15 : Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH MTV Xi măng Vicem Tam Điệp 54 SV: Định Thị Thủy Lớp: TCDN 13A.02 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Thành Đạt DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT - TNHH MTV: Trách nhiệm hữu hạn thành viên - VLĐ: Vốn lưu động - DN: Doanh nghiệp - TNDN: Thu nhập doanh nghiệp - HĐSXKD: Hoạt động sản xuất kinh doanh SV: Định Thị Thủy Lớp: TCDN 13A.02 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Thành Đạt LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp coi tế bào sống xã hội mà tồn phát triển chúng đóng vai trị quan trọng kinh tế quốc dân Doanh nghiệp giống thể sống, thể thống nhất, bao gồm nhiều phận, phòng ban kết hợp với để hoạt động cách nhịp nhàng mang lại hiệu cao Với thể máu nguồn ni sống thể Cịn doanh nghiệp vốn nguồn ni sống doanh nghiệp vốn biểu vật chất thiếu hoạt động sản xuất kinh doanh, việc mở rộng quy mô, chiều sâu chiều rộng doanh nghiệp Vì thế, doanh nghiệp phải ln đảm bảo vốn cho hoạt động mình, khơng ngừng nâng cao hiệu sử dụng vốn , từ doanh nghiệp tăng lợi nhuận , tăng thu nhập để tồn phát triển Việc sử dụng hiệu vốn lưu động hoạt động sản xuất kinh doanh vấn đề thường xuyên quan tâm vấn đề cốt lõi hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Đối với Công ty TNHH MTV Xi măng Vicem Tam Điệp vậy, vốn lưu động chiếm tỷ trọng tương đối lớn tổng nguồn vốn Do đó, việc nâng cao hiệu sử dụng vốn nói chung việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động nói riêng cơng ty Có nhiều doanh nghiệp hiểu đươc việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động góp phần lớn vào việc nâng cao kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thực điều Nhận thức điều quan trọng vấn đề em chọn đề tài :” Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH MTV Xi măng Vicem Tam Điệp” để nghiên cứu SV: Định Thị Thủy Lớp: TCDN 13A.02 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Thành Đạt Nội dung chuyên đề phần mở đầu kết luận gồm ba chương: Chương 1: Lý luận chung vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH thành viên Xi măng Vicem Tam Điệp Chương 3: Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH MTV Xi măng Vicem Tam Điệp SV: Định Thị Thủy Lớp: TCDN 13A.02 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Thành Đạt CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động - Vốn lưu động doanh ngiệp số vốn ứng để hình thành nên tài sản lưu động nhằm đảm bảo cho trình kinh doanh doanh nghiệp thực thường xuyên, liên tục Vốn lưu động luân chuyể toàn giá trị lần thu hồi toàn bộ, hoàn thành vòng luân chuyển kết thúc chu kỳ kinh doanh - Vốn lưu động điều kiện vật chất khơng thể thiếu q trình tái sản xuất Muốn cho trình tái sản xuất liên tục, doanh nghiệp phải có đủ tiền vốn đầu tư vào hình thái khác vốn lưu động khiến cho hình thái có mức tồn hợp lý đồng với Như tạo điều kiện cho chuyển hóa hình thái vốn q trình ln chuyển thuận lợi, góp phần tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động, Tăng hiệu suất sử dụng vốn lưu động ngược lại 1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động Vốn lưu động hoàn thành vịng tuần hồn sau chu kỳ sản xuất Trong q trình đó, vốn lưu động chuyển tồn lần giá trị sản phẩm, kết thúc trình sản xuất, giá trị hàng hóa thực vốn lưu động thu hồi Trong trình sản xuất, vốn lưu động chuyển qua nhiều hình thái khác qua giai đoạn Các giai đoạn vịng tuần hồn ln đan xen với mà khơng tách biệt riêng rẽ Vì q trình sản xuất kinh doanh, quản lý vốn lưu động có vai trị quan trọng Việc quản lý vốn SV: Định Thị Thủy Lớp: TCDN 13A.02 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Thành Đạt lưu động đòi hỏi phải thường xuyên nắm sát tình hình luân chuyển liên tục nhịp nhàng Trong chế tự chủ tự chịu trách nhiệm tài chính, vận động vốn lưu động gắn chặt với lợi ích doanh nghiệp người lao động Vòng quay vốn quay nhanh doanh thu cao tiết kiệm vốn, giảm chi phí sử dụng vốn cách hợp lý tăng thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp có điều kiện tích tụ vốn để mở rộng sản xuất, không ngừng cải thiện đời sống công nhân viên chức doanh nghiệp 1.1.3 Phân loại vốn lưu động 1.1.3.1 Phân loại theo vai trị loại vốn lưu động q trình sản xuất kinh doanh: - Vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất: Vốn nguyên vật liệu chính, vốn vật liệu phụ, vốn nhiên liệu, vốn phụ tùng thay thế, vốn vật liệu đóng gói bao bì, vốn cơng cụ lao động nhỏ… - Vốn lưu động khâu sản xuất: Vốn sản phẩm dở dang, vốn bán thành phẩm tự chế, vốn chi phí tự kết chuyển… - Vốn lưu động khâu lưu thông: Vốn sản phẩm dở dang, vốn bán thành phẩm tự chế, vốn chi phí kết chuyển… Cách phân loại cho thấy vai trò phân bố vốn lưu động khâu trình sản xuất kinh doanh Từ có biện pháp điều chỉnh cấu vốn lưu động hợp lý cho có hiệu sử dụng cao 1.1.3.2 Phân loại theo hình thái biểu : - Vốn vật tư hàng hóa: Là khoản vốn lưu động có hình thái biểu vật cụ thể nguyên nhiên vật liệu sản phẩm dở dang, bán thành phẩm - Vốn tiền: Tiền mặt, tiền quỹ, vốn, tiền gửi ngân hàng, khoản vốn toán, đầu tư ngắn hạn SV: Định Thị Thủy Lớp: TCDN 13A.02