KIẾN TẬP KỸ NĂNG VĂN PHÒNG (QUY TRÌNH NỘP TỜ KHAI THUẾ) CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ ĐƠN VỊ KIẾN TẬP 1 1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của đơn vị tập sự 1 1.2 Lĩnh vực ngành nghề kinh doanh 2 1.3 Sơ đồ, bộ máy tổ chức tại Công ty 2 CHƯƠNG 2: GIỚI THIỆU VỀ BỘ PHẬN KẾ TOÁN 3 2.1 Sơ đồ, bộ máy kế toán tại Công ty 3 2.2 Nhiệm vụ của các nhân sự trong bộ máy kế toán tại Công ty 3 CHƯƠNG 3: NHỮNG CÔNG VIỆC THỰC HIỆN TRONG QUÁ TRÌNH KIẾN TẬP 7 3.1 Quy trình nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng thực tế tại Công ty: 7 3.1.1 Đặc điểm quy trình nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng tại công ty 7 3.1.2 Các bước tực hiện trong quy trình kế toán tại công ty 8 CHƯƠNG 4: NHẬN XÉT VÀ BÀI HỌC KINH NGHIỆM 17 4.1 Thuận lợi và khó khăn trong quá trình kiến tập 17 4.2 Bài học kinh nghiệm 17
TRƯỜNG ĐẠI HỌC TƠN ĐỨC THẮNG KHOA KẾ TỐN NGÀNH KẾ TOÁN BÁO CÁO KIẾN TẬP CHUYÊN ĐỀ KIẾN TẬP KỸ NĂNG VĂN PHỊNG TẠI CƠNG TY TNHH DVTV BẮC TRUNG NAM GVGS : SVTH : MSSV : LỚP : STT : TP.HỒ CHÍ MINH – THÁNG 12/2021 LỜI CẢM ƠN Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới thầy, giáo khoa Kế tốn tạo điều kiện cho em chuyên đề 3: Kỹ nghề nghiệp Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến cô Nguyễn Thị Thanh Hương người tận tình giúp đỡ hướng dẫn em hồn thành báo cáo thực hành Em chân thành cảm ơn chị đại diện công ty TNHH TVDV Bắc Trung Nam trực tiếp giảng dạy tạo điều kiện tốt cho em thời gian kiến tập để em hoàn thành báo cáo kiến tập Do thân em chưa có nhiều kinh nghiệm khả tiếp thu thực tế nhiều bỡ ngỡ nên khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp từ quý thầy LỜI NĨI ĐẦU Những năm gần đây, kinh tế Việt Nam có chuyển gặt hái nhiều thành tựu to lớn Bên cạnh cịn nhiều tồn nhiều vấ đề khó khăn Việc đòi hỏi nhà lãnh đạo cầ thơng minh, nhạy bén để nấm bắt tình hình điều chỉnh cách phù hợp Kế toán phận quan trọng máy hoạt động doanh nghiệp Vì vậy, kế tốn viên cần phải có trình độ chun mơn, kiến thức tư nhạy bén, xử lý cập nhật số liệu xác Qua thời gian kiến tập cơng ty TNHH TVDV Bắc Trung Nam thời gian kiến tập vừa qua Bằng giúp đỡ nhiệt tình từ quý thầy cô, anh chị, bạn bè đồng nghiệp sựu nỗ lực thân em hoàn thành báo cáo MỤC LỤC CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ ĐƠN VỊ KIẾN TẬP 1.1 Lịch sử hình thành phát triển đơn vị tập 1.2 Lĩnh vực ngành nghề kinh doanh 1.3 Sơ đồ, máy tổ chức Công ty TNHH TVDV Bắc Trung Nam .2 CHƯƠNG 2: GIỚI THIỆU VỀ BỘ PHẬN KẾ TOÁN 2.1 Sơ đồ, máy kế tốn Cơng ty TNHH TVDV Bắc Trung Nam .3 2.2 Nhiệm vụ nhân máy kế toán Công ty TNHH TVDV Bắc Trung Nam .3 CHƯƠNG 3: NHỮNG CÔNG VIỆC THỰC HIỆN TRONG Q TRÌNH KIẾN TẬP .7 3.1 Quy trình nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng thực tế Công ty TNHH Tư vấn Dịch vụ Bắc Trung Nam: 3.1.1 Đặc điểm quy trình nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng công ty TNHH TVDV Bắc Trung Nam 3.1.2 Các bước tực quy trình kế tốn cơng ty .8 CHƯƠNG 4: NHẬN XÉT VÀ BÀI HỌC KINH NGHIỆM 17 4.1 Thuận lợi khó khăn q trình kiến tập 17 4.2 Bài học kinh nghiệm .17 DANH SÁCH HÌNH Hình 1 Logo công ty TNHH TVDV Bắc Trung Nam Hình Logo công ty TNHH TVDV Bắc Trung Nam Hình Sơ đồ kế tốn Cơng ty TNHH TVDV Bắc Trung Nam Hình Bảng kê hóa đơn bán Hình Bản kê hóa đơn mua vào Hình 3 Trang chủ hệ thống HTKK 10 Hình Tờ khai thuế giá trị gia tăng .11 Hình Tờ khai thuế giá trị gia tăng XML 11 Hình Trang chủ hệ thơng thuế điện tử 12 Hình Giao diện "đăng nhập hệ thống" hệ thống thuế diện tử 12 Hình Giao diện báo lỗi 13 Hình Giao diện tải hướng dẫn khắc phục lỗi 13 Hình 10 Giao diện trang chủ hệ thống thuế điện tử .14 Hình 11 Giao diện chọn file 14 Hình 12 Giao diện nộp tờ khai XML 15 Hình 13 Cửa sổ nhập mã PIN 15 Hình 14 Giao diện thơng báo thành công 16 Hình 15 Giao diện nộp tờ khai XML 16 CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ ĐƠN VỊ KIẾN TẬP 1.1 Lịch sử hình thành phát triển đơn vị tập Hình 1 Logo cơng ty TNHH TVDV Bắc Trung Nam Nguồn: Google - Tên: Công ty TNHH TVDV Bắc Trung Nam - Tên quốc tế: BTN CONSULTING CO.,LTD - Địa chỉ: Số 09 Đường 42, Phường Tân Quy, Quận 7, TP.Hồ Chí Minh - Mã số thuế: 0314497777 - Người đại diện: Trần Thị Cẩm Hồng - Ngày hoạt động: 05/07/2017 - Quản lý bởi: Cục Thuế Quận Tân Phú - Loại hình doanh nghiệp: Hoạt động hổ trợ dịch vụ tài chưa phân vào đâu Công ty TNHH TVDV Bắc Trung Nam đơn vị có kinh nghiệm lâu năm lĩnh vực cung cấp Dịch Vụ Thuế Kế Toán cho gần 800 doanh nghiệp nước Với đội ngũ kế tốn trưởng có 10 năm kinh nghiệm hoạt động tiếp cận với nhiều doanh nghiệp lĩnh vực khác nhau, đảm bảo chất lượng dịch vụ kiểm soát chặt chẽ 1.2 Lĩnh vực ngành nghề kinh doanh Dịch vụ ăn uống khác (chi tiết: cung cấp suất ăn công nghiệp) 1.3 Sơ đồ, máy tổ chức Công ty TNHH TVDV Bắc Trung Nam Phòng giám đốc Nguồn: Tác giả tự thu thập Phòng kế tốn Phịng họp Kế tốn trưởng Kế tốn tổng hợp Kế toán tiền mặt Kế toán ngân hàng Kế tốn mua hàng cơng nợ phải trả Kế tốn doanh thu cơng nợ phải thu Kế tốn thuế Hình Sơ đồ máy tổ chức tai Công ty TVDV Bắc Trung Nam CHƯƠNG 2: GIỚI THIỆU VỀ BỘ PHẬN KẾ TOÁN 2.1 Sơ đồ, máy kế tốn Cơng ty TNHH TVDV Bắc Trung Nam Lập báo cáo tài kế toán trưởng trực tiếp lập giám sát kế toán viên lập Tham gia phân tích dự báo nguồn tài - Kế tốn tổng hợp: Tập hợp số liệu từ kế toán chi tiết tiến hành hạch toán tổng hợp, lập báo biểu kế toán, thống kê, tổng hợp theo qui định nhà nước công ty Kiểm tra, tổng hợp báo cáo chi nhánh, bảo đảm tính xác, kịp thời phục vụ cho cơng tác phân tích tình hình hoạt động cơng ty Kiểm tra, kiểm sốt, giám sát, tự kiểm tra nội bộ, hậu kiểm tình hình hoạt động tài chi nhánh, kiểm tra việc chấp hành qui định ghi chép sổ sách, chứng từ quản lý tiền hàng Lập, in báo cáo tổng hợp, báo cáo chi tiết tài khoản, bảng cân đối tài khoản, báo cáo cân đối tiền hàng theo qui định Hướng dẫn nghiệp vụ cho phần hành kế tốn cơng ty chi nhánh cơng tác xử lý số liệu, hạch tốn nghiệp vụ kinh tế phát sinh để thực tốt phần hành kế tốn phân cơng Kiểm tra, hiệu chỉnh nghiệp vụ cho kế toán viên nắm rõ cách thức hạch toán phát sinh nghiệp vụ hạch toán kế toán Cung cấp số liệu kế toán, thống kê cho Kế toán trưởng Ban Giám Đốc yêu cầu Thay mặt kế toán trưởng kế toán trưởng vắng mặt giải quyết, điều hành hoạt động Phịng tài - kế tốn sau báo cáo lại Kế tốn trưởng công việc giải ủy quyền giải Thực công tác lưu trữ số liệu, sổ sách, báo cáo liên quan đến phần hành phụ trách đảm bảo an toàn, bảo mật Thực nhiệm vụ khác Kế tốn trưởng phân cơng - Kế toán tiền mặt: Lập chứng từ thu, chi có phát sinh Hạch tốn nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tiền mặt Nhận báo cáo quỹ kèm theo chứng từ gốc từ báo quỹ hàng ngày Kiểm tra đối chiếu số liệu chứng từ với số liệu sổ quỹ Định khoản ghi vào sổ kế toán tổng hợp Lưu giữ chứng từ liên quan đến tiền mặt theo quy định quy chế cơng ty - Kế tốn ngân hàng: Kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ chứng từ: Giấy đề nghị tạm ứng , giấy đề nghị tốn, hóa đơn, tiền lương, góp vốn, vay, Trình cấp phê duyệt, lập ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu Lập hồ sơ bảo lãnh ngân hàng, hồ sơ vay vốn Nhận chứng từ từ ngân hàng, xắp xếp theo nội dung Kiểm tra chứng từ báo nợ, báo có, báo vay, báo trả vay ngân hàng Định khoản chứng từ tiền gửi, ký cược, ký quỹ, tiền vay ngân hàng - Kế toán mua hàng cơng nợ cần phải trả: Tính tốn, ghi chép, phản ánh cách kịp thời, đầy đủ, xác khoản nợ phải thu, phải trả theo đối tượng, nghiệp vụ phát sinh doanh nghiệp Tổ chức kiểm tra, giám sát, kiểm soát chặt chẽ việc chấp hành quy định pháp luật; quy định, quy chế doanh nghiệp tài chính, bán hàng, hạn mức tín dụng… Chủ động biện pháp nhắc nợ, thu nợ Các công việc cụ thể như: nhắc nợ, đôn đốc, thu hồi khoản nợ phải thu, Báo cáo kịp thời thông tin tình hình cơng nợ để ban lãnh đạo làm sở, cho việc đề định quản trị Báo cáo tình hình thực kế hoạch công nợ đưa cảnh báo kịp thời khoản cơng nợ có khả khó đáo hạn dự kiến; Các cơng việc cụ thể như: Phân tích, đánh giá khoản cơng nợ thời hạn, khả toán… - Kế tốn doanh thu cơng nợ phải thu: Kiểm tra cập nhật xác số liệu doanh thu từ bán dịch vụ doanh nghiệp hàng ngày Kiểm tra, đối chiếu giao dịch bán hàng toán qua thẻ ngân hàng Hạch toán doanh thu ngày Lập phiếu kế toán doanh thu báo cáo doanh thu ngày Nhận báo cáo hàng ngày thu ngân, kiểm tra, đối chiếu với phần mềm quản lý hệ thống Tiến hành phân loại khoản thu thu ngân theo hình thức tốn Thực hạch toán bút toán chênh lệch thừa – thiếu vị trí thu ngân trước tiến hành giao ca Theo dõi ghi chép vào sổ theo dõi việc nhận – bàn giao loại phiếu quà tặng, phiếu mua hàng,… - Kế toán thuế: Lập tờ khai thuế môn vào nộp thuế môn cho quan thuế Hàng ngày tập hợp hóa đơn, chứng từ phát sinh để theo dõi hạch toán Cuối tháng lập báo cáo thuế GTGT, thuế TNCN nộp tiền thuế cho quan thuế(nếu có) Hàng quý làm báo cáo thuế tháng quý báo cáo quý cho thuế GTGT,thuế TNCN, thuế TNDN báo cáo sử dụng hóa đơn Cuối năm lập báo cáo tài chính, báo cáo thuế cho tháng cuối năm, báo cáo thuế TNDN quý IV báo cáo toán thuế TNCN CHƯƠNG 3: NHỮNG CÔNG VIỆC THỰC HIỆN TRONG Q TRÌNH KIẾN TẬP 3.1 Quy trình nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng thực tế Công ty TNHH Tư vấn Dịch vụ Bắc Trung Nam: 3.1.1 Đặc điểm quy trình nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng công ty TNHH TVDV Bắc Trung Nam Công ty Tư vấn Dịch vụ Bắc Trung Nam hợp tác với nhiều doanh nghiệp hộ kinh doanh khác Tác giả làm việc số liệu Công ty TNHH Quảng cáo Dũng Nguyễn Công ty áp dụng phương pháp tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ khai thuế theo quý Nên cần tuân thủ qui định: Áp dụng tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu 01/GTGT Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng theo quý chậm ngày 30 quý sau 3.1.2 Các bước tực quy trình kế tốn cơng ty Bước 1: Lập bảng kê hóa đơn bán ra, mua vào quý năm 2021 Công ty Dũng Nguyễn - Công ty gửi tài liệu hóa đơn bán mua vào Cơng ty TNHH Quảng cáo Dũng Nguyễn - Lập Bảng kê hóa đơn bán Công Ty TNHH Quảng cáo Dũng Nguyễn + Nhập Số hóa đơn, Ngày tháng lập hóa đơn, Tên người mua, Mã số thuế người mua, Mặt hàng bán, Tiền chưa thuế thuế suất vào tài liệu Excel “Bảng kê hóa đơn bán ra” cung cấp Nhập hóa đơn, chứng từ theo thứ tự ngày, tháng Hình Bảng kê hóa đơn bán Nguồn: Tác giả tự thu thập - Lập bảng kê hóa đơn mua vào Cơng Ty Quảng cáo Dũng Nguyễn + Nhập Số hóa đơn, Ngày tháng lập hóa đơn, Tên người bán, Mã số thuế người bán, Mặt hàng mua, Tiền chưa thuế thuế suất vào tài liệu Excel “Bảng kê hóa đơn mua vào” cung cấp Nhập hóa đơn, chứng từ theo thứ tự ngày, tháng Hình Bản kê hóa đơn mua vào Nguồn: Tác giả tự thu thập 11 Bước 2: Nhập giá trị thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ mua vào hàng hóa dịch vụ bán chịu thuế vào hệ thống HTKK Mở hệ thống KTKK; sau nhập mã số thuế nhấn “Đồng ý” Hình 3 Trang chủ hệ thống HTKK Nguồn: Tác giả tự thu thập Chọn “Thuế giá trị gia tăng”, sau chọn “Tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT)” Chọn “Tờ khai quý”, “Quý 1, năm 2021” “Tờ khai lần đầu” (nếu lần đầu) khai “Tờ khai bổ sung” (nếu cần bổ sung thông tin) Sau chọn “Đồng ý” Nhập Tổng số Doanh số mua cho có thuế vào 23 Tổng số Doanh thu chưa vào 27 Sau chọn “Ghi” “Kết xuất” theo dạng XML Lưu file khơng đổi tên file Hình Tờ khai thuế giá trị gia tăng Nguồn: Tác giả tự thu thập Hình Tờ khai thuế giá trị gia tăng XML Nguồn: Tác giả tự thu thập Bước 3: Nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng lên hệ thống thuế điện tử 13