THUẾ EG25 (Để tìm kết quả nhanh thì nên sử dụng “Máy Tính” thay vì điện thoại Sau khi sao chép (Copy) câu hỏi thì bấm “Ctrl + F” và Dán (Paste) câu hỏi vào ô tìm kiếm sẽ thấy câu trả lời) (Câu trả lời.
THUẾ- EG25 (Để tìm kết nhanh nên sử dụng “Máy Tính” thay điện thoại Sau chép (Copy) câu hỏi bấm “Ctrl + F” Dán (Paste) câu hỏi vào tìm kiếm thấy câu trả lời) (Câu trả lời câu tô màu xanh) Nhập 350 tủ lạnh cửa xuất Nhật giá FOB 300usd/chiếc, chi phí vận chuyển phí bảo hiểm quốc tế cho lô hàng đến Việt Nam 3.200usd .- Nhập 220 điều hòa nhiệt độ công suất 20.000BTU, giá FOB mua cửa xuất 600usd/chiếc Chi phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế 4.000usd Biết rằng:- Thuế nhập tủ lạnh 15%, điều hịa 20%- Hàng hóa xuất đủ điều kiện áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%, Tỷ giá ngoại tệ 1usd = 23.200đồngYêu cầu: Tính tổng nhập Công ty CP Minh Anh phải nộp năm tính thuế? 1.007.576.000đ 1.103.596.000đ 1.204.578.000đ 1.305.376.000đ Bà Hương có khoản thu nhập tháng sau:- Tiền lương: 61.000.000 đồng- Tiền phụ cấp độc hại: 12.000.000 đồng- Phụ cấp ăn trưa 1.000.000 đồngPhụ cấp điện thoại 450.000 đồng (khốn theo quy chế tài Cơng ty)- Tiền thưởng vượt doanh thu 10.600.000 đồngXác định tổng thu nhập chịu thuế Bà Hương? 71.870.000 đ 61.690.000 đ 69.120.000 đ 75.980.000 đ Bà Mai làm việc Công ty CP Tân Mai (ký hợp đồng dài hạn) Năm 201N bà Mai có khoản sau:- Tiền lương sau nộp khoản bảo hiểm: 650.000.000 đồng- Tiền phụ cấp độc hại: 20.000.000- Tiền thưởng vượt doanh thu: 100.000.000 đồngBiết rằng: - Đăng ký người phụ thuộc: 02 người con- Bà Mai có làm từ thiện nơi ở: 24.000.000 đồng (Có giấy xác nhận)Yêu cầu: Hãy xác định thuế TNCN bà Mai phải nộp 201N? 93.900.000đ 100.500.000đ 113.200.000đ 96.700.000đ Nhập 200.000 hộp bia (loại 0,5l/hộp), giá bán cửa xuất: 2.000đ/hộp; chi phí vận tải, bảo hiểm lơ hàng tính đến cửa nhập đầu tiên: 50.000.000đ, chi phí khác hàng nhập tính đến cửa nhập 0Thuế suất thuế NK bia hộp: 100%, thuế suất thuế TTĐB bia hộp: 65% Giá tính thuế nhập xác định theo phương pháp trị giá giao dịchSố thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp kỳ là: 315.000.000 đồng 360.000.000 đồng 450.000.000 đồng 585.000.000 đồng Biểu thuế lũy tiến thuế thu nhập cá nhân áp dụng đối với: Tất loại thu nhập cá nhân cư trú Tất loại thu nhập không kể cá nhân cư trú hay cá nhân không cư trú Thu nhập từ kinh doanh, tiền lương tiền công cá nhân cư trú Thu nhập từ kinh doanh, tiền lương tiền công cá nhân cư trú cá nhân không cư trú Cá nhân hoàn thuế TNCN trường hợp Cả (1), (2), (3) Các trường hợp khác theo định quan Nhà nước có thẩm quyền (3) Có số thuế nộp lớn số thuế phải nộp (1) Đã nộp thuế có thu nhập tính thuế chưa tới mức phải nộp thuế (2) Cá nhân kinh doanh gặp thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ thì? Được xét giảm thuế TNCN phải nộp tương ứng với mức thiệt hại Tuy nhiên số thuế xét giảm không vượt số thuế phải nộp Được miễn thuế TNCN năm xảy thiệt hại Được xét giảm thuế TNCN phải nộp tương ứng với 30% giá trị thực tế thiệt hại Được xét giảm thuế TNCN phải nộp tương ứng với thiệt hại thực tế Các hàng hóa, dịch vụ lựa chọn để thu thuế TTĐB có tính chất sau: Cả (1), (2), (3) Hàng hóa, dịch vụ cao cấp vượt nhu cầu phổ thơng đời sống xã hội (1) Hàng hóa, dịch vụ khơng có lợi cho sức khỏe, mơi trường, gây lãng phí cho xã hội (2) Lượng cầu hàng hóa, dịch vụ thường biến động theo thu nhập biến động theo mức giá (3) Các khoản chi thêm cho lao động nữ khơng tính vào chi phí trừ chi đối tượng, mục đích, mức quy định, bao gồm? Chi cho công tác đào tạo nghề cho lao động nữ xin việc Chi bồi dưỡng cho lao động nữ sau sinh lần thứ lần thứ hai Chi phí tổ chức khám sức khoẻ thêm năm khám bệnh nghề nghiệp, mãn tính phụ khoa cho nữ công nhân viên Phụ cấp làm thêm cho lao động nữ trường hợp lý khách quan người lao động nữ không nghỉ sau sinh con, nghỉ cho bú mà lại làm việc cho doanh nghiệp trả theo chế độ hành; kể trường hợp trả lương theo sản phẩm mà lao động nữ làm việc thời gian không nghỉ theo chế độ 10 Các khoản Thu nhập miễn thuế thu nhập doanh nghiệp Tất trường hợp Thu nhập từ thực nhiệm vụ Nhà nước giao Thu nhập từ việc thực dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ nông nghiệp Thu nhập từ hoạt động dạy nghề dành riêng cho người dân tộc thiểu số, người tàn tật, trẻ em có hồn cảnh đặc biệt khó khăn, đối tượng tệ nạn xã hội theo quy định pháp luật 11 Các khoản thu nhập không chịu thuế TNCN tính thuế Tất đáp án Phụ cấp điện thoai, tiền xăng, tiền cơng tác phí (theo Quy chế công ty)… Tiền ăn trưa, ăn ca không vượt 730.000 đồng/tháng Tiền phụ cấp trang phục không 5.000.000 đồng/năm (Miễn toàn chi vật) 12 Các khoản thưởng sau trừ xác định TNCT từ tiền lương, tiền công Thưởng cổ phiếu Thưởng danh hiệu Anh Hùng Lao Động, Thưởng Danh hiệu nghệ sỹ nhân dân Thưởng Tết Thưởng tháng thứ 13 13 Các tiêu thức thiết lập hệ thống thuế là: Tính cơng bằng, tính ổn định Tính hiệu quả, tính cơng Tính hiệu quả, tính cơng bằng, tính ổn định, tính thuận tiện Tính ổn định, tính thuận tiện, tính cơng 14 Các trường hợp hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt Thuế TTĐB nộp tương ứng với số nguyên liệu dùng để sản xuất hàng hoá thực tế xuất nguyên liệu nhập để sản xuất, gia công hàng xuất Cơ sở sản xuất nhập mua nước nguyên liệu chịu thuế tiêu thụ đặc biệt để sản xuất hàng hóa chịu thuế TTĐB Hàng hóa nhập chịu thuế TTĐB để bán nước Khấu trừ thuế tiêu thụ đặc biệt xăng sinh học 15 Căn tính thuế bảo vệ mơi trường gì? Số lượng hàng hóa tính thuế giá tính thuế Số lượng hàng hóa tính thuế mức thuế tuyệt đối đơn vị hàng hóa Số lượng hàng hóa tính thuế thuế suất Số lượng hàng hóa tính thuế, giá tính thuế thuế suất 16 Căn tính thuế hàng hóa áp dụng thuế suất theo tỷ lệ phần trăm là: Số lượng mặt hàng thực tế XK, NK Giá tính thuế mặt hàng Số lượng mặt hàng thực tế XK, NK Mức thuế tuyệt đối tính đơn vị hàng hóa Số lượng mặt hàng thực tế XK, NK Thuế suất mặt hàng Số lượng mặt hàng thực tế XK, NK; Giá tính thuế mặt hàng Thuế suất mặt hàng 17 Căn tính thuế hàng hóa áp dụng thuế tuyệt đối là: Số lượng mặt hàng thực tế XK, NK Giá tính thuế mặt hàng Số lượng mặt hàng thực tế XK, NK Mức thuế tuyệt đối tính đơn vị hàng hóa Số lượng mặt hàng thực tế XK, NK Thuế suất mặt hàng Số lượng mặt hàng thực tế XK, NK; Giá tính thuế mặt hàng Thuế suất mặt hàng 18 Căn tính thuế thuế thu nhập cá nhân là: Tiền lương, tiền công Thuế suất Thu nhập chịu thuế Thuế suất Thu nhập tính thuế Thu nhập tính thuế Thuế suất 19 Căn tính thuế nhập khẩu, thuế xuất hàng hóa áp dụng phương pháp tính thuế tuyệt đối Số lượng mặt hàng thực tế xuất khẩu, nhập Mức thuế tuyệt đối tính đơn vị hàng hóa Số lượng mặt hàng thực tế xuất khẩu, nhập ; Giá tính thuế mặt hàng Thuế suất mặt hàng Số lượng mặt hàng thực tế xuất khẩu, nhập Giá tính thuế mặt hàng Số lượng mặt hàng thực tế xuất khẩu, nhập Thuế suất mặt hàng 20 Căn tính thuế sử dụng đất phi nơng nghiệp gì? Diện tích đất tính thuế thuế suất Diện tích đất tính thuế thuế suất + giá bán đơn vị tài nguyên theo giá thị trường Diện tích đất tính thuế Giá m2 đất tính thuế Diện tích đất tính thuế, Giá m2 đất tính thuế thuế suất 21 Căn tính thuế tài nguyên gì? Sản lượng tài nguyên thương phẩm khai thác Sản lượng tài nguyên thương phẩm khai thác giá tính thuế Sản lượng tài nguyên thương phẩm khai thác thuế suất Sản lượng tài nguyên thương phẩm khai thác, giá tính thuế thuế suất 22 Cơng ty TNHH Thành Nam: + Năm 201N có tình sau:- Doanh thu bán hàng hóa: 1.200.000.000đ- Doanh thu từ cung cấp dịch vụ: 200.000.000 đ- Doanh thu hoạt động tài (lãi tiền gủi): 50.000.000đ- Thu nhập khác (thu lý tscđ): 15.000.000đ- Chi phí giá vốn hàng bán: 750.000.000đ- Chi phí bán hàng: 240.000.000đ- Chi phí quản lý doanh nghiệp: 180.000.000 đ- Chi tài (lãi vay vốn): 15.000.000đ, biết Cơng ty góp đủ vốnBiết rằng:- Thuế TNDN 20%Năm 201N-1 lỗ: - 40.000.000đYêu cầu: Tính thuế TNDN công ty Thành Nam phải nộp năm 201N? 48.000.000đ 50.000.000đ 47.000.000đ 49.000.000đ 23 Công ty TNHH Tiến Cường bán xe gắn máy, hóa đơn GTGT ghi giá bán chưa thuế GTGT 20 triệu, thuế GTGT triệu, tổng giá tốn 22 triệu Cơng ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là: 18 triệu đồng 20 triệu đồng 22 triệu đồng 24,2 triệu đồng 24 Căn vào chế độ phân cấp, thẩm quyền thuế, thuế phân loại thành: Thuế thu nhập thuế tài sản Thuế tiêu dùng thuế thu nhập Thuế trực thu thuế gián thu Thuế Trung ương thuế địa phương 25 Căn vào sở đánh thuế, thuế phân loại thành: Thuế tiêu dùng thuế thu nhập Thuế tiêu dùng, thuế thu nhập thuế tài sản Thuế trực thu thuế gián thu Thuế Trung ương thuế địa phương 26 Căn vào phương thức đánh thuế, thuế phân loại thành: Thuế tiêu dùng thuế thu nhập Thuế tiêu dùng, thuế thu nhập thuế tài sản Thuế trực thu thuế gián thu Thuế Trung ương thuế địa phương 27 Cơ sở kinh doanh đua ngựa nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ kỳ tính thuế có số liệu sau: số tiền bán vé xem đua ngựa 600 triệu đồng, số tiền khách cược đua ngựa 700 triệu đồng Số tiền trả thưởng cho khách 200 triệu đồng Thuế giá trị gia tăng hàng hóa dịch vụ mua vào đủ điều kiện khấu trừ 40 triệu đồng Hãy xác định số thuế GTGT phải nộp biết thuế suất thuế GTGT dịch vụ 10% 70 triệu đồng 100 triệu đồng 110 triệu đồng 60 triệu đồng 28 Cơ sở kinh doanh đua ngựa nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ kỳ tính thuế có số liệu sau: số tiền bán vé xem đua ngựa 600 triệu đồng, số tiền khách cược đua ngựa 500 triệu đồng Số tiền trả thưởng cho khách 200 triệu đồng Thuế giá trị gia tăng hàng hóa dịch vụ mua vào đủ điều kiện khấu trừ 20 triệu đồng Hãy xác định số thuế GTGT phải nộp biết thuế suất thuế GTGT dịch vụ 10% 50 triệu đồng 100 triệu đồng 110 triệu đồng 60 triệu đồng 29 Cơ sở sản xuất quạt điện xuất 60 quạt điện để chuyển kho nội xuất 80 quạt điện để bán cho công ty thương mại Số lượng quạt điện tính thuế GTGT đầu là: 140 60 80 30 Công ty A (thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ) tháng có phát sinh số liệu sau: số lượng bán hàng 100sp, đơn giá 1.320.000 đồng/sp (đã bao gồm thuế GTGT 10%) Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN: 12 triệu đồng 120 triệu đồng 13,2 triệu đồng 132 triệu đồng 31 Công ty A bán lô hàng X cho công ty B với giá bán có thuế GTGT lơ hàng 22 triệu, thuế suất thuế GTGT 10% Tính giá tính thuế lô hàng? 20 triệu 23 triệu 25 triệu 30 triệu 32 Công ty A bán lô hàng X cho cơng ty B với giá bán có thuế GTGT lô hàng 33 triệu, thuế suất thuế GTGT 10% Tính giá tính thuế lơ hàng? 30 triệu 20 triệu 33 triệu 36,3 triệu 33 Công ty A sản xuất bia chai chịu thuế tiêu thụ đặc biệt nguyên liệu chịu thuế tiêu thụ đặc biệt Thì số thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp kỳ xác định Bằng Thuế TTĐB số bia tiêu thụ kỳ – Số thuế TTĐB nộp khâu nguyên liệu đầu vào tương ứng với số bia xuất kho tiêu thụ kỳ Bằng số thuế TTĐB nộp khâu nguyên liệu đầu vào Bằng Thuế TTĐB số bia tiêu thụ kỳ Bằng Thuế TTĐB số bia tiêu thụ kỳ – Số thuế TTĐB nộp khâu ngun liệu đầu vào 34 Cơng ty Bình Thái năm tính thuế có: Doanh thu bán hàng 3.000 triệu đồng (Trong xuất 1.000 triệu đồng) Trợ giá xuất 300 triệu đồng Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là: 1.300 triệu đồng 3.000 triệu đồng 3.300 triệu đồng 4.300 triệu đồng 35 Công ty cổ phần Duy Lợi ký hợp đồng tư vấn thiết kế dự án hộ chung cư cho cơng ty cổ phần Tồn Phát Theo tiến độ, ngày 20/11, hợp đồng tư vấn hoàn thành Tuy nhiên, cơng ty cổ phần Tồn Phát u cầu bên công ty cổ phần Duy Lợi đồng ý xuất hóa đơn vào ngày 30/11 Thời điểm xác định doanh thu công ty cổ phần Duy Lợi ? 10-Thg11 20-Thg11 30-Thg11 31-Thg12 36 Công ty cổ phần Hùng Oanh bán xe tải hạng nhẹ theo phương thức trả góp Nếu trả lần, tốn tiền thuế GTGT 10% 550 triệu đồng Nếu trả góp, người mua phải tốn 250 triệu, định kỳ tháng tốn 15 triệu, vịng năm Doanh thu tính thu nhập chịu thuế ? 500 triệu đồng 550 triệu đồng 610 triệu đồng 700 triệu đồng 37 Cơng ty CP Hồng Hải có tình hình kinh doanh sau: + Năm 201N: lỗ 31.000.000đ+ Năm 201N+1 có tình sau:- Doanh thu bán hàng hóa: 3.530.720.000đ- Doanh thu cung cấp dịch vụ: 176.545.000đ- Thu nhập từ kinh doanh năm 201N bị bỏ sót phát ra: 26.000.000đ- Thu nhập từ