ĐÁP ÁN TRẮC NGHIỆM MÔN THUẾ EG25.060

THUẾ EG25.060A B Bà Hương có khoản thu nhập tháng sau: - Tiền lương: 61.000.000 đồng - Tiền phụ cấp độc hại: 12.000.000 đồng - Phụ cấp ăn trưa 1.000.000 đồng - Phụ cấp điện thoại 450.000 đồng (khốn theo quy chế tài Cơng ty) - Tiền thưởng vượt doanh thu 10.600.000 đồng Xác định tổng thu nhập chịu thuế Bà Hương? Bà Mai làm việc Công ty CP Tân Mai (ký hợp đồng dài hạn) Năm 201N bà Mai có khoản sau: 71.870.000 đ 93.900.000đ - Tiền lương sau nộp khoản bảo hiểm: 650.000.000 đồng - Tiền phụ cấp độc hại: 20.000.000 - Tiền thưởng vượt doanh thu: 100.000.000 đồng Biết rằng: - Đăng ký người phụ thuộc: 02 người - Bà Mai có làm từ thiện nơi ở: 24.000.000 đồng (Có giấy xác nhận) Yêu cầu: Hãy xác định thuế TNCN bà Mai phải nộp 201N? Bán trả góp lơ hàng, giá bán trả góp chưa thuế GTGT 2,3 triệu đồng triệu đồng trả vòng năm, giá bán trả chưa thuế GTGT triệu đồng, thuế GTGT 10% Doanh thu là: C Cá nhân kinh doanh gặp thiên tai, hảo hoạn, tai nạn bất ngờ thì? Được xét giảm thuế TNCN phải nộp tương ứng với mức thiệt hại Tuy nhiên số thuế xét giảm khơng vượt q số thuế phải nộp Các hàng hóa, dịch vụ lựa chọn để thu thuế TTĐB có tính chất sau: Các khoản chi thêm cho lao dộng nữ khơng tính vào chi phí trừ chi đối tượng, mục đích, mức quy định, bao gồm? Cả (1), (2), (3) Các khoản Thu nhập miễn thuế thu nhập doanh nghiệp Tất trường hợp Các khoản thu nhập không chịu thuế TNCN tính thuế Tất đáp án Các tiêu thức thiết lập hệ thống thuế là: Tính hiệu quả, tính cơng Chi cho cơng tác đào tạo nghề cho lao động nữ xin việc bằng, tính ổn định, tính thuận tiện Các trường hợp hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt Thuế TTĐB nộp tương ứng với số nguyên liệu dung để sản xuất hàng hóa thực tế xuất nguyên liệu nhập để sản xuất, gia công hàng xuất Căn tính thuế tài ngun gì? Sản lượng tài nguyên thương phẩm khai thác, giá tính thuế thuế suất Căn tính thuế bảo vệ mơi trường gì? Số lượng hàng hóa tính thuế Mức thuế tuyệt đối đơn vị hàng hóa Căn tính thuế hàng hóa áp dụng thuế suất theo tỷ lệ Số lượng mặt hàng thực phần trăm là: tế XK, NK; Giá tính thuế mặt hàng Thuế suất mặt hàng Căn tính thuế hàng hóa áp dụng thuế tuyệt đối là: Số lượng mặt hàng thực tế XK, NK Mức thuế tuyệt đối tính đơn vị hàng hóa Căn tính thuế sử dụng đất phi nơng nghiệp gì? Diện tích đất tính thuế, Giá m2 đất tính thuế thuế suất Căn tính thuế nhập khẩu, thuế xuất hàng hóa áp Số lượng mặt hàng thực dụng phương pháp tính thuế tuyệt đối tế xuất khẩu, nhập Mức thuế tuyệt đối tính đơn vị hàng hóa Căn vào chế độ phân cấp, thẩm quyền thuế, thuế phân Thuế Trung ương thuế địa loại thành: phương Căn vào sở đánh thuế, thuế phân loại thành: Thuế tiêu dùng, thuế thu nhập thuế tài sản Căn vào phương thức đánh thuế, thuế phân loại thành: Thuế trực thu thuế gián thu Cửa hàng kinh doanh thương mại điện tử xuất bán lô hàng 5.000 3.800 triệu đồng nồi cơm điện với giá bán 800.000 đồng/cái Nhân dịp sinh nhật công ty giảm giá bán 5% Vậy giá tính thuế lô hàng bao nhiêu? Chức khởi thủy thuế là: Huy động nguồn thu cho nhà nước Công ty Bình Thái năm tính thuế có: Doanh thu bán hàng 3.300 triệu đồng 3.000 triệu đồng (Trong xuất 1.000 triệu đồng) Trợ giá xuất 300 triệu đồng Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là: Công ty cổ phần Hùng Oanh bán xe tải hạng nhẹ theo phương thức 500 triệu đồng trả góp Nếu trả lần, tốn tiền thuế GTGT 10% 550 triệu đồng Nếu trả góp, người mua phải toán 250 triệu, định kỳ tháng tốn 15 triệu, vịng năm Doanh thu tính thu nhập chịu thuế ? Công ty A (thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ) tháng có phát sinh số liệu sau: số lượng bán hàng 100sp, đơn giá 1.320.000 đồng/sp (đã bao gồm thuế GTGT 10%) Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN: Cơng ty A sản xuất bia chai chịu thuế tiêu thụ đặc biệt nguyên liệu chịu thuế tiêu thụ đặc biệt Thì số thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp kỳ xác định Công ty A bán lô hàng X cho công ty B với giá bán có thuế GTGT lơ hàng 22 triệu, thuế suất thuế GTGT 10% Tính giá tính thuế lô hàng? Công ty A bán lô hàng X cho công ty B với giá bán có thuế GTGT lơ hàng 33 triệu, thuế suất thuế GTGT 10% Tính giá tính thuế lô hàng? Công ty A sản xuất bia chai chịu thuế tiêu thụ đặc biệt nguyên liệu chịu thuế tiêu thụ đặc biệt Thì số thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp kỳ xác định 120 triệu đồng Bằng Thuế TTĐB số bia tiêu thụ kỳ - Số thuế TTĐB nộp khâu nguyên liệu đầu vào tương ứng với số bia xuất kho tiêu thụ kỳ 20 triệu 30 triệu Bằng Thuế TTĐB số bia tiêu thụ kỳ – Số thuế TTĐB nộp khâu nguyên liệu đầu vào tương ứng với số bia xuất kho tiêu thụ kỳ Công ty cổ phần Duy Lợi ký hợp đồng tư vấn thiết kế dự án 30/11 hộ chung cư cho cơng ty cổ phần Tồn Phát Theo tiến độ, ngày 20/11, hợp đồng tư vấn hồn thành Tuy nhiên, cơng ty cổ phần Tồn Phát yêu cầu bên công ty cổ phần Duy Lợi đồng ý xuất hóa đơn vào ngày 30/11 Thời điểm xác định doanh thu công ty cổ phần Duy Lợi ? Cơng ty CP Hồng Hải có tình hình kinh doanh sau: 78.959.800đ + Năm 201N: lỗ 31.000.000đ + Năm 201N + có tình sau: - Doanh thu bán hàng hóa: 3.530.720.000đ - Doanh thu cung cấp dịch vụ: 176.545.000đ - Thu nhập từ kinh doanh năm 201N bị bỏ sót phát ra: 26.000.000đ - Thu nhập từ chênh lệch đánh giá lại tài sản: 13.200.000đ - Chi phí giá vốn hàng bán: 2.780.550.000đ - Chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp: 540.116.000đ - Chi tài (lãi vay vốn): 15.000.000 với lãi vay 12%/năm, biết Cơng ty góp vốn cịn thiếu 350.000.000 Biết rằng: - Thuế TNDN 20% Yêu cầu: Tính thuế TNDN cơng ty Hồng Hải phải nộp năm 20N? Cơng ty CP TM Bình Minh kỳ có số liệu sau: 46 triệu đồng + Nhập 100 điều hòa thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB Thuế tiêu thụ đặc biệt nộp nhập 180 triệu đồng + Xuất bán 80 máy điều hòa nhiệt đọ Tiền thuế TTĐB khâu bán nước 190 triệu đồng Số thuế TTĐB Công ty phải nộp kỳ bao nhiêu? 937.308.667đ Công ty TNHH An Bình th tịa nhà gồm nhiều tầng để phục vụ Ngôi nhà khấu từ phần đồng thời cho hoạt động kinh doanh chịu thuế không chịu thuế thuế GTGT đầu vào GTGT hàng hóa dùng cho sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT Công ty TNHH Nam Thanh mua nước 14 máy tính với 11.900.000 đ giá bán chưa thuế GTGT 8.500.000đồng/chiếc Thuế suất thuế GTGT 10% Hãy xác định số thuế GTGT đầu vào mà Công ty phải trả 48.000.000 Công ty ký hợp đồng gia cơng cho nước ngồi, theo hợp đồng 20 triệu đồng công ty nhập 50.000 kg nguyên liệu theo giá CIF quy tiền đồng Việt Nam 20.000 đồng/kg Theo định mức giao đơn vị phải hồn thành 5.000 SP từ số nguyên liệu nói Tuy nhiên giao hàng có 1.000 SP khơng đạt chất lượng nên bên nước phải trả lại tiêu dùng nội địa với giá bán chưa thuế GTGT 300.000 đồng/SP Thuế suất NK 10% Tính thuế NK Cơng ty TNHH Tiến Cường bán xe gắn máy, hóa đơn GTGT ghi 20 triệu đồng giá bán chưa thuế GTGT 20 triệu, thuế GTGT triệu, tổng giá tốn 22 triệu Cơng ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là: Công ty X (thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp 100 triệu đồng khấu trừ), tháng 01/N số lượng bán sp Y với giá bán trả góp 15 triệu đồng/sp (đã có VAT 10% triệu) sp Y bán giá toán 11 triệu đồng/sp (gồm VAT 10%) Xác định doanh thu tháng 01 để tính thu nhập chịu thuế TNDN: 22.750.000đ Cơ sở kinh doanh đua ngựa nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ kỳ tính thuế có số liệu sau: số tiền bán vé xem đua ngựa 600 triệu đồng, số tiền khách cược đua ngựa 500 triệu đồng Số tiền trả thưởng cho khách 200 triệu đồng Thuế giá trị gia tăng hàng hóa dịch vụ mua vào đủ điều kiện khấu trừ 20 triệu đồng Hãy xác định số thuế GTGT phải nộp biết thuế suất thuế GTGT dịch vụ 10% Cơ sở kinh doanh đua ngựa nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ kỳ tính thuế có số liệu sau: số tiền bán vé xem đua ngựa 600 triệu đồng, số tiền khách cược đua ngựa 700 triệu đồng Số tiền trả thưởng cho khách 200 triệu đồng Thuế giá trị gia tăng hàng hóa dịch vụ mua vào đủ điều kiện khấu trừ 40 triệu đồng Hãy xác định số thuế GTGT phải nộp biết thuế suất thuế GTGT dịch vụ 10% Cơ sở kinh doanh làm đại lý dịch vụ bưu điện theo giá quy định sở giao đại lý, hưởng hoa hồng: 50 triệu đồng 70 triệu đồng Không phải kê khai, nộp thuế GTGT dịch vụ bán đại lý phải kê khai nộp thuế doanh thu hoa hồng hưởng Cơ sở sản xuất quạt điện xuất 60 quạt điện để chuyển kho nội 80 xuất 80 quạt điện để bán cho công ty thương mại Số lượng quạt điện tính thuế GTGT đầu là: Cty A có vay Ngân hàng Z 300 triệu với lãi suất 8,5%/năm 85,5 triệu vay 500 triệu cán công nhân viên cty với lãi suất 14%/năm Biết lãi suất NH Nhà nước cơng bố 8%/năm Xác định chi phí lãi vay trừ xác định thu nhập chịu thuế Cty A? Cửa hàng kinh doanh thương mại điện tử xuất bán lô hàng 5.000 3.800 triệu đồng nồi cơm điện với giá bán 800.000 đồng/cái Nhân dịp sinh nhật công ty giảm giá bán 5% Vậy giá tính thuế lơ hàng bao nhiêu? D Đối tượng đối tượng chịu thuế ? Doanh thu Đối với sản phẩm, hàng hóa dịch vụ dùng để khuyến mại theo quy (không) định pháp luật thương mại, giá tính thuế GTGT xác định bằng: Đối tượng sau phải đăng ký thuế thu nhập cá nhân? Cả (1), (2) Để sản xuất 5.000 sản phẩm tiêu thụ năm, Doanh nghiệp J tỷ đồng tập hợp khoản chi sau: Chi mua nguyên vật liệu tỷ đồng, chi tiền lương tỷ đồng, khấu hao TSCĐ tỷ đồng, chi phí quản lý doanh nghiệp tỷ đồng, chi nghiên cứu chống ô nhiễm môi trường nguồn vốn quan chủ quản cấp cấp 0,5 tỷ đồng, chi nộp phạt vi phạm hành thuế 0,5 tỷ đồng Xác định chi phí trừ năm để tính thuế TNDN Đặc điểm KHÔNG phải Thuế giá trị gia tăng: Trùng lắp Đặc điểm sau đặc điểm thuế TTĐB? Thuế đánh nhiều giai đoạn Đặc điểm sau đặc điểm thuế TTĐB? Phụ thuộc vào thu nhập doanh nghiệp Đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để trao đổi, doanh thu để tính thu Là doanh thu xác định nhập chịu thuế TNDN là: theo giá bán sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ loại tương đương thị trường thời điểm trao đổi Đối với hàng hóa luân chuyển nội để tiếp tục q trình sản xuất Khơng phải tính nộp Thuế kinh doanh, giá tính Thuế giá trị gia tăng là: giá trị gia tăng Đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để trao đổi, tiêu dùng nội bộ, giá Giá tính thuế hàng hóa, tính Thuế giá trị gia tăng dịch vụ loại tương đương thời điểm phát sinh hoạt động trao đổi, tiêu dùng nội Đối tượng chịu thuế xuất khẩu, thuế nhập áp dụng Hàng hóa xuất từ thị trường hợp sau trường nước vào khu phi thuế quan, hàng hóa nhập từ khu phi thuế quan vào thị trường nước Điều kiện xác định chi phí trừ tính thuế thu nhập doanh Tất điều kiện nghiệp? Doanh nghiệp A bán quạt điện, giá bán chưa có thuế 500.000 250.000 đồng đồng/cái Thuế suất 10% Thuế GTGT đầu số quạt bao nhiêu? Doanh nghiệp A kỳ tính thuế có số liệu sau: 2.000 triệu đồng Doanh thu kỳ là: 10.000 triệu đồng Chi phí doanh nghiệp kê khai: 8.100 triệu đồng, đó: – Chi nộp tiền phạt vi phạm hành 100 triệu đồng – Chi tài trợ y tế theo quy định là: 100 triệu đồng Thu nhập chịu thuế doanh nghiệp A là: Doanh nghiệp phép trích tối thiểu phần trăm thu 10% nhập tính thuế hàng năm trước tính thuế thu nhập doanh nghiệp để lập quỹ khoa học công nghệ ? Doanh nghiệp thành lập, hoạt động theo quy định pháp 10% thu nhập tính thuế hàng luật Việt Nam trích lập Quỹ phát triển khoa học công nghệ năm trước tính thuế thu tối đa: nhập doanh nghiệp Doanh nghiệp khơng tính vào chi phí trừ tính thuế Khấu hao tài sản cố định TNDN: hết thời hạn khấu hao Doanh nghiệp tính vào chi phí trừ tính thuế TNDN: Chi trả tiền vi phạm hợp đồng kinh tế Doanh nghiệp kinh doanh ABC tính thuế GTGT theo phương pháp Doanh thu 550 triệu đồng, trực tiếp GTGT, tháng bán 1.000 sản phẩm X theo hóa đơn GTGT với giá chưa thuế 500 triệu đồng, sản phẩm X chịu thuế GTGT 10% Doanh thu thuế GTGT đầu Doanh nghiệp kinh doanh ABC là: Doanh nghiệp kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, bán 100 sản phẩm A (do công ty sản xuất) cho công ty Thương Mại Thành An với giá bao gồm thuế GTGT 550.000 đồng/sản phẩm, thuế suất thuế GTGT 10%, doanh thu doanh nghiệp là: Doanh nghiệp vật liệu xây dựng X nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp giá trị gia tăng Hóa đơn bán hàng ghi giá bán 22.000.000 đồng Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là: Doanh nghiệp X có doanh thu bán sản phẩm đồ chơi trẻ em chưa bao gồm thuế GTGT tháng 7/N 100.000.000 đồng – Thuế GTGT đầu vào tập hợp đủ điều kiện thực khấu trừ: 2.000.000 đồng- Biết thuế suất thuế GTGT sản phẩm đồ chơi trẻ em 5%Thuế GTGT phải nộp đến hết kỳ tính thuế tháng 07/N cơng ty bao nhiêu? Doanh nghiệp X năm tính thuế có tài liệu sau: Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 7.000 triệu đồng Chi phí doanh nghiệp kê khai: 5.000 triệu đồng, đó: + Tiền lương cơng nhân viên có chứng từ hợp pháp: 500 triệu đồng + Tiền trích trước vào chi phí khơng quy định pháp luật: 200 triệu đồng + Các chi phí cịn lại hợp lý Thuế suất thuế TNDN 20% Thuế TNDN mà doanh nghiệp phải nộp năm: Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế doanh nghiệp nhận làm đại lý, ký gửi hàng hóa bán hàng theo giá quy định đơn vị kinh doanh giao đại lý xác định: Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế hàng bán theo phương thức trả góp xác định: thuế GTGT 50.000.000 đồng 22.000.000 đồng 3.000.000 đồng 440 triệu đồng Tiền hoa hồng hưởng Giá bán hàng hóa trả tiền lần, khơng bao gồm tiền lãi trả góp, trả chậm Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN: Là tồn tiền bán hàng hóa, tiền cung cấp dịch vụ bao gồm khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp hưởng không phân biệt thu tiền hay chưa thu tiền Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN doanh nghiệp Là tiền hoa hồng kinh doanh nhận làm đại lý, ký gửi bán hàng theo giá quy hưởng định sở kinh doanh giao đại lý hưởng hoa hồng xác định là: Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN doanh nghiệp Là doanh thu bao gồm nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế là: thuế GTGT Doanh thu để xác định thu nhập chịu thuế sản phẩm tiêu Theo giá bán sản phẩm dùng nội xác định là: loại tương đương thị trường thời điểm thực hoạt động G Giá tính thuế GTGT hàng hóa nhập Giá nhập cửa + Thuế nhập là: (nếu có) + Thuế TTĐB (nếu có) Giá tính thuế TTĐB hàng hóa bán theo Giá bán theo phương thức trả tiền lần phương thức trả góp chịu thuế TTĐB là: hàng hóa khơng bao gồm khoản lãi trả góp Giá tính thuế TTĐB hàng hóa bán theo Giá bán chưa có thuế GTGT, thuế bảo vệ phương thức trả góp chịu thuế TTĐB là: mơi trường chưa có thuế TTĐB hàng hóa theo phương thức trả tiền lần hàng hóa khơng bao gồm khoản lãi trả góp Giá tính thuế TTĐB hàng nhập Giá tính thuế nhập + Thuế nhập thuộc diện chịu thuế TTĐB là? Giá tính thuế tài nguyên là: Giá bán đơn vị tài nguyên nơi khai thác K Khai thuế thu nhập doanh nghiệp là: Khai toán năm Khoản thu nhập sau thu nhập chịu thuế? Khoản chi tính khoản chi khơng trừ tính thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp xây dựng Hoàng Anh ? Khoản thu nhập thu nhập miễn thuế thu nhập doanh nghiệp? Tiền lãi nhận từ cho tổ chức kinh doanh vay Chi phí mua điện thoại Vertu cho giám đốc Thu nhập từ dịch vụ tưới, tiêu nước; cày, bừa đất, nạo vét kênh, mương nội đồng; dịch vụ phịng trừ sâu, bệnh cho trồng, vật ni; dịch vụ thu hoạch sản phẩm nông nghiệp Khoản sau khơng tính trừ vào thu Khoản mua bảo hiểm nhân thọ nhập tính thuế TNCN Kỳ tính thuế thu nhập cá nhân theo năm áp Thu nhập từ kinh doanh, tiền lương tiền dụng đối với: công cá nhân cư trú Kỳ tính thuế TNCN cá nhân khơng cư trú có Kỳ tính thuế theo lần phát sinh thu nhập từ tiền lương, tiền công là: L Làm ban ngày 40.000đ/h làm them 20.000đ/h ban đêm 60.000đ/h Thì thu nhập miễn thuế là? Loại thuế sau thuộc loại thuế gián thu: Thuế Tiêu thụ đặc biệt Loại thuế sau thuộc loại thuế gián thu: Loại thuế sau thuộc loại thuế trực thu: Thuế giá trị gia tăng Thuế thu nhập cá nhân H 7.413.512.432đ Hàng hóa, dịch vụ sau thuộc đối tượng KHÔNG Nạo vét kênh mương nội đồng chịu Thuế giá trị gia tăng: phục vụ sản xuất nông nghiệp Hàng hóa sau khơng chịu thuế nhập Hàng từ khu chế xuất bán sang khu chế xuất khác Hàng hóa, dịch vụ sau thuộc diện không chịu thuế Hàng mã đồ chơi cho trẻ em tiêu thụ đặc biệt? Hàng hóa, dịch vụ sau thuộc đối tượng chịu Thuế Nước phục vụ sản xuất giá trị gia tăng: sinh hoạt Hàng hóa sau khơng chịu thuế TTĐB? Hàng hóa sở sản xuất uỷ thác cho sở kinh doanh khác để xuất Hàng hóa sau không chịu thuế TTĐB? Tàu bay dùng cho mục đích kinh doanh vận chuyển hành khách Hàng hóa dịch vụ sau đối tượng chịu thuế tiêu Ơ tơ chỗ ngồi doanh thụ đặc biệt? nghiệp sản xuất bán cho doanh nghiệp chế xuất Hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế bảo vệ mơi Túi ni lơng trường? Hàng hóa sau không thuộc đối tượng chịu thuế Xe ô tơ bảo vệ mơi trường? Hàng hóa thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt Ơ tơ 17 chỗ ngồi bán vào khu chế trường hợp sau đây? xuất Hệ thống thuế coi công theo chiều dọc nếu: Nếu người có khả nộp thuế nhiều phải nộp thuế cao người khác M Mặt hàng sau không thuộc đối tượng chịu thuế suất GTGT Thực phẩm chức 5% Máy móc, thiết bị nhập để sử dụng trực tiếp vào hoạt động nghiên cứu khoa học thuộc diện: Không chịu thuế GTGT thuộc loại nước chưa sản xuất Một sở kinh doanh hàng điện tử tháng có tình hình sau:1 Mua vào tháng- 100 sản phẩm A có hố đơn GTGT ghi giá chưa có thuế 5.000.000đ/sp - 30 sản phẩm B, có hố đơn GTGT ghi giá chưa có thuế 7.000.000đ/sp- 10 sp C có hố đơn GTGT ghi giá chưa có thuế 3.000.000đ/sp Tiêu thụ tháng- 70 26.200.000 đ sản phẩm A, Giá bán chưa có thuế GTGT sản phẩm A 6.000.000đ/sp - 20 sp B sản phẩm với Giá bán chưa có thuế GTGT sản phẩm B 8.000.000đ/sp + Thuế GTGT khấu trừ ký trước chuyển sang: 10.200.000 đồng Xác định số thuế phải nộp/ Còn khấu trừ chuyển sang kỳ sau? Một sở sản xuất quạt điện xuất kho 150 quạt điện, đó: – 100 bán cho công ty thương mại – 50 quạt điện để chuyển kho nội Số lượng quạt điện tính thuế GTGT đầu ra? Một sở sản xuất rượu A Trong kỳ bán 2000 chai cho sở kinh doanh xuất B để xuất theo hợp đồng Cơ sở kinh doanh xuất B xuất 1.000 chai, số lại sở B tiêu thụ nước với giá bán chưa có thuế GTGT 54.000 đồng/chai Thuế suất thuế TTĐB rượu 35% Thuế TTĐB sở kinh doanh xuất phải nộp kỳ là: Một sở sản xuất rượu tháng số liệu sau: Bán nước 3.000 lít với giá chưa có thuế GTGT 7.000đ/lít Trực tiếp sản xuất nước ngồi 5.000 lít với giá FOB 8.000đ/lít Mua nguyên liệu phục vụ cho sản xuất rượu với giá chưa có thuế GTGT 10 trđ Thuế GTGT chi phí mua ngồi khác khấu trừ phát sinh tháng 800.000 đồng Biết rằng: Doanh nghiệp thực tốt chế độ sổ sách kế tốn, hóa đơn, chứng từ, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Thuế suất thuế GTGT rượu, nguyên liệu mua vào 10% Hàng hóa xuất có đủ điều kiện để khấu trừ hoàn thuế GTGT đầu vào Thuế GTGT phải nộp doanh nghiệp liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh tháng là: Một CSKD xuất mua 10.000 thuốc sở sản xuất X để XK theo HĐKT, giá mua chưa có thuế GTGT 60.000đ/cây Trong kỳ, sở xuất toàn số thuốc theo hợp đồng Thuế suất thuế TTĐB thuốc là: 70% Tính Thuế TTĐB CSKD XK phải nộp? Một CSKD xuất mua 10.000 thuốc Công ty thương mại X để XK theo HĐKT, giá mua chưa có thuế GTGT 60.000đ/cây (X cơng ty thương mại khơng có hoạt động sản xuất thuốc lá) Do không đảm bảo tiêu chuẩn chất lượng theo HĐ nên XK 8.000 với giá 70.000đ/cây Số lại phải tiêu thụ nước với giá bán chưa có thuế GTGT 74.250đ/cây Thuế suất thuế TTĐB thuốc là: 65% Tính Thuế TTĐB CSKD XK phải nộp? Một CSKD xuất mua 10.000 thuốc nhà máy sản 100 14.000.000 300.000 0đ 0đ 58.500.000đ xuất thuốc X để XK theo HĐKT, giá mua chưa có thuế GTGT 40.000đ/cây Do không đảm bảo tiêu chuẩn chất lượng theo HĐ nên XK 8.000 với giá 70.000đ/cây Số lại phải tiêu thụ nước với giá bán chưa có thuế GTGT 74.250đ/cây Thuế suất thuế TTĐB thuốc là: 65% Tính Thuế TTĐB CSKD XK phải nộp? Một CSKD xuất mua 10.000 thuốc nhà máy sản 63.000.000đ xuất thuốc X để XK theo HĐKT, giá mua chưa có thuế GTGT 40.000đ/cây Do khơng đảm bảo tiêu chuẩn chất lượng theo HĐ nên XK 8.000 với giá 70.000đ/cây Số lại phải tiêu thụ nước với giá bán chưa có thuế GTGT 76.500đ/cây Thuế suất thuế TTĐB thuốc là: 70% Tính Thuế TTĐB CSKD XK phải nộp? Một Cơng ty bán điện thoại X năm tính thuế có: Thu nhập 3.150 triệu đồng chịu thuế từ việc bán điện thoại 3.000 triệu đồng, thu tiền vi phạm hợp đồng kinh tế 400 triệu đồng, Thu nhập từ chênh lệch, mua bán ngoại tệ 50 triệu đồng, chi phí tiền vi phạm hợp đồng kinh tế giao hàng không thời hạn 300 triệu đồng Thu nhập chịu thuế TNDN Công ty X năm là: 8,5trđ Một cơng ty cổ phần năm tính thuế có số liệu sau: 400 triệu đồng Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 9.000 triệu đồng Chi phí doanh nghiệp kê khai: 7.500 triệu đồng, đó: + Tiền lương sáng lập viên doanh nghiệp khơng tham gia điều hành doanh nghiệp có chứng từ hợp pháp: 500 triệu đồng Thuế suất thuế TNDN 20% Thuế TNDN phải nộp năm tính thuế: Một DN tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, năm 550 tỷ đồng tính thuế có tài liệu sau: Doanh thu bán 600 sp X loại thu tiền ngay, giá bán chưa thuế GTGT 0,5 tỷ đ/sp; Doanh thu bán 500 sp X trả góp năm tính thuế, số tiền thu từ bán trả góp chưa thuế GTGT 260 tỷ đ, đó, lãi trả góp 10 tỷ đ Biết thuế suất mặt hàng mà doanh nghiệp 10%, giá bán sản phẩm X ổn định năm Doanh thu tính thuế TNDN DN tỷ đồng? Một doanh nghiệp nhập 5000SP C, giá hợp đồng theo giá CIF 8USD/SP Tỷ giá 20.000 VNĐ/USD Thuế suất thuế NK 10% Số thuế nhập phải nộp? Một doanh nghiệp chuyên kinh doanh rượu Trong kỳ tiêu thụ 300 chai rượu Vodka với giá bán chưa có thuế GTGT 58.000đ/chai Thuế suất thuế TTĐB rượu Vodka 45%, thuế suất thuế GTGT 10% Thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp kỳ là: Một doanh nghiệp kinh doanh rượu Trong kỳ tiêu thụ 200 chai rượu Vodka với giá bán chưa có thuế GTGT 72.500đ/chai Thuế suất thuế TTĐB rượu Vodka 45%, thuế suất thuế GTGT 10% Thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp kỳ là: Một doanh nghiệp kinh doanh XNK kỳ tính thuế có tài liệu sau: – Nhập 1.000 m vải, giá bán cửa xuất: 40.000đ/m, chi phí vận tải, bảo hiểm tính đến cửa nhập đầu tiên: 10.000đ/m, chi phí khác vải nhập tính đến cửa nhập – Thuế suất thuế NK vải: 60% Giá tính thuế nhập xác định theo phương pháp trị giá giao dịch Số thuế NK doanh nghiệp phải nộp cho hoạt động là: Một doanh nghiệp kinh doanh XNK kỳ tính thuế có tài liệu sau: 80 triệu đồng 0đ 0đ 30.000.000 đồng 12.000.000 đồng – Nhập 1.500 m vải, giá bán cửa xuất: 40.000đ/m, chi phí vận tải, bảo hiểm tính đến cửa nhập đầu tiên: 10.000đ/m, chi phí khác hàng nhập tính đến cửa nhập – Thuế suất thuế NK vải: 60%, thuế suất thuế GTGT vải 10% Giá tính thuế nhập xác định theo phương pháp trị giá giao dịch Số thuế GTGT doanh nghiệp vải phải nộp khâu nhập cho hoạt động là: Một doanh nghiệp kinh doanh XNK kỳ tính thuế có tài liệu 1.050.000.000 đồng sau: – Nhập 2.000 chai rượu, giá bán cửa xuất: 500.000đ/chai, chi phí vận tải, bảo hiểm tính đến cửa nhập đầu tiên: 100.000đ/chai, chi phí khác hàng nhập tính đến cửa nhập – Thuế suất thuế NK rượu: 150%, thuế suất thuế TTĐB rượu: 35% Giá tính thuế xác định theo phương pháp trị giá giao dịch Thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp kỳ là: Một doanh nghiệp sản xuất kinh doanh tháng có số liệu sau: triệu đồng Nguyên liệu mua vào tồn kho đầu tháng trị giá chưa thuế GTGT 10 triệu đồng Nguyên liệu mua vào tháng: + Mua doanh nghiệp A với giá chưa có thuế GTGT 30 triệu đồng Hóa đơn GTGT ghi chép quy định + Mua doanh nghiệp B với giá chưa có thuế GTGT 20 triệu đồng Hóa đơn GTGT không ghi địa doanh nghiệp + Mua hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp trực tiếp có hóa đơn bán hàng, trị giá NVL mua vào 25 triệu đồng Nguyên liệu tồn cuối tháng với giá trị chưa có thuế GTGT 10 triệu đồng Thuế suất thuế GTGT nguyên liệu mua vào 10% Doanh nghiệp sản xuất sản phẩm chịu thuế GTGT Thuế GTGT đầu vào khấu trừ tháng doanh nghiệp là: Một doanh nghiệp sản xuất rượu Trong kỳ tiêu thụ 200 chai rượu Vodka với giá bán chưa có thuế GTGT 82.500đ/chai Thuế suất thuế TTĐB rượu Vodka 65%, thuế suất thuế GTGT 10% Thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp kỳ là: Một doanh nghiệp sản xuất rượu Trong kỳ tiêu thụ 300 chai rượu Vodka với giá bán chưa có thuế GTGT 66.000đ/chai Thuế suất thuế TTĐB rượu Vodka 65%, thuế suất thuế GTGT 10% Thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp kỳ là: Một doanh nghiệp sản xuất thuốc điếu bán 100.000 thuốc cho doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập để xuất theo hợp đồng Số thuốc doanh nghiệp sản xuất phải: Một doanh nghiệp sản xuất thuốc tháng có tình hình sau: Tiêu thụ nước 2.000 thuốc Trực tiếp xuất 1.000 thuốc Hàng hóa xuất có đủ điều kiện để khấu trừ hồn thuế GTGT đầu vào Bán cho công ty kinh doanh XNK để xuất theo hợp đồng kinh tế 3.000 Khuyến mại cho khách hàng giới hạn cho phép 100 Số lượng thuốc doanh nghiệp phải tính thuế GTGT đầu với thuế suất 10% tháng là: Một doanh nghiệp sản xuất năm tính thuế TNDN có tài liệu sau: (ĐVT: triệu đồng) Doanh thu tính thuế 50.000 Tổng số chi phí trừ hợp lý 40.500 Thu nhập từ chênh lệch mua bán ngoại tệ: 100 Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 20% Thuế TNDN phải nộp? Một doanh nghiệp kỳ tính thuế có tài liệu sau: – Nhập 200.000 hộp bia (loại 0,5l/hộp), giá bán cửa xuất: 2.000đ/hộp; chi phí vận tải, bảo hiểm lơ hàng tính đến cửa nhập đầu tiên: 50.000.000đ, chi phí khác hàng nhập tính đến cửa nhập – Thuế suất thuế NK bia hộp: 100% Giá tính thuế nhập xác định theo phương pháp trị giá giao dịch Số thuế NK doanh nghiệp phải nộp kỳ là: Một doanh nghiệp năm tính thuế có: Doanh thu bán hàng: 200.000 triệu đồng (trong có doanh thu hàng xuất 80.000 triệu đồng); Trợ giá hàng xuất khẩu: 2.000 triệu đồng; Phụ thu giá bán: 500 triệu đồng Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là: Một doanh nghiệp năm tính thuế có số liệu: 6.500.000 đ 7.800.000đ Chịu thuế GTGT với thuế suất 10%; không chịu thuế TTĐB 5000 1.920 triệu đồng 450.000.000 đồng 202.500 triệu đồng 1.300 triệu đồng Doanh thu bán hàng: 6.000 triệu đồng Tổng khoản chi phí trừ theo quy định: 5.000 triệu đồng Thu từ tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế: 300 triệu đồng Thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp kỳ tính thuế Một doanh nghiệp năm tính thuế có tài liệu sau: – Doanh thu bán hàng: 5.000 triệu đồng – Doanh nghiệp kê khai chi phí tính thuế TNDN là: 4.000 triệu đồng, đó, chi phạt vi phạm hành chính: 200 triệu đồng – Thu từ tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế: 100 triệu đồng Doanh nghiệp không bị phạt vi phạm hợp đồng kinh tế – Thu nhập từ hoạt động liên doanh nước (đã nộp thuế TNDN nơi góp vốn): 200 triệu đồng Thu nhập tính thuế doanh nghiệp năm là: Một doanh nghiệp năm tính thuế có tài liệu sau: Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 4.000 triệu đồng Chi phí phân bổ cho sản phẩm tiêu thụ: 3.000 triệu đồng, đó: + Chi tiền lương trả cho người lao động thực tế không chi trả: 100 triệu đồng + Các chi phí cịn lại hợp lý Thuế suất thuế TNDN 20% Thuế TNDN mà doanh nghiệp phải nộp năm: Một doanh nghiệp năm tính thuế kê khai chi phí tính thuế TNDN là: 3.000 triệu đồng, đó: - Lãi vay vốn sản xuất kinh doanh (vay công nhân viên doanh nghiệp): 300 triệu đồng - Lãi suất vay vốn công nhân viên: 12%/năm Lãi suất NHNN Việt Nam công bố thời điểm sử dụng tiền vay: 6,4%/năm Các khoản chi phí cịn lại trừ theo quy định pháp luật Chi phí trừ doanh nghiệp năm tính thuế là: Một doanh nghiệp tháng tiêu thụ 2.000 sản phẩm X với giá chưa có thuế GTGT 10% 100.000đ/sản phẩm 500 sản phẩm Y với giá bán 400.000đ/sản phẩm (Mặt hàng Y không chịu thuế GTGT) Thuế GTGT đầu vào tập hợp tháng 30 triệu đồng Doanh nghiệp khơng hạch tốn riêng thuế GTGT đầu vào sản phẩm Thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp tháng là: Một doanh nghiệp tháng tiêu thụ 3.000 sản phẩm với giá chưa có thuế GTGT 10% 100.000đ/sản phẩm Thuế GTGT đầu vào tập hợp tháng 22,5 triệu đồng, có lơ hàng có thuế GTGT đầu vào triệu đồng toán tiền mặt Thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp tháng là: Một doanh nghiệp tháng tiêu thụ 4.000 sản phẩm với giá chưa có thuế GTGT 10% 200.000đ/sản phẩm Thuế GTGT đầu vào tập hợp tháng 69,5 triệu đồng, có lơ hàng có thuế GTGT đầu vào 10 triệu đồng toán tiền 1.300 triệu đồng 220 triệu đồng 2.940 triệu đồng triệu đồng 11,5 triệu 20,5 triệu đồng mặt Thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp tháng là: Một doanh nghiệp tháng tiêu thụ 4.000 sản phẩm X với giá 32 triệu đồng chưa có thuế GTGT 10% 200.000đ/sản phẩm 500 sản phẩm Y với giá bán 400.000đ/sản phẩm (Mặt hàng Y không chịu thuế GTGT) Thuế GTGT đầu vào tập hợp tháng 60 triệu đồng Doanh nghiệp khơng hạch tốn riêng thuế GTGT đầu vào sản phẩm Thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp tháng là: Mức thuế suất thuế GTGT 0% áp dụng trường hợp Vận tải quốc tế sau đây: N Năm 2019, Công ty Điện Lực Việt Nam có nhập Thuộc đối tượng khơng chịu thuế dây chuyền sản xuất để sản xuất sản phẩm vỏ cách điện GTGT cung cấp cho ngành điện lực Tài sản cố định nước chưa sản xuất Vậy dây chuyền sản xuất chịu mức thuế suất GTGT % Nhận định đặc trưng thuế trực thu ? Mang tính lũy thối ( thu nhập tăng mức độ động viên thuế thu nhập giảm ) Người nộp thuế nhập bao gồm Cả (1), (2) (3) Người nộp thuế xuất bao gồm Cả (1), (2) (3) Nhận định sau thuế khơng xác Thuế khoản đóng góp tự nguyện từ thể nhân pháp nhân – Nhập 200.000 hộp bia (loại 0,5l/hộp), giá bán 450.000.000 đồng cửa xuất: 2.000đ/hộp; chi phí vận tải, bảo hiểm lơ hàng tính đến cửa nhập đầu tiên: 50.000.000đ, chi phí khác hàng nhập tính đến cửa nhập – Thuế suất thuế NK bia hộp: 100%, thuế suất thuế TTĐB bia hộp: 45% Giá tính thuế nhập xác định theo phương pháp trị giá giao dịch Số thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp kỳ là: - Nhập 350 tủ lạnh cửa xuất Nhật 1.007.576.000đ giá FOB 300usd/chiếc, chi phí vận chuyển phí bảo hiểm quốc tế cho lô hàng đến Việt Nam 3.200usd - Nhập 220 điều hòa nhiệt độ công suất 20.000BTU, giá FOB mua cửa xuất 600usd/chiếc Chi phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế 4.000usd Biết rằng: - Thuế nhập tủ lạnh 15%, điều hịa 20% - Hàng hóa xuất đủ điều kiện áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%, Tỷ giá ngoại tệ 1usd = 23.200đồng Yêu cầu: Tính tổng nhập Cơng ty CP Minh Anh phải nộp năm tính thuế? Nhập 10.000sp B theo giá CIF 5USD/sp Qua kiểm tra hải quan xác định thiếu 200 sp Tỷ giá tính thuế 23.000đ/USD Xác định thuế nhập phải nộp công ty? Biết rằng: Thuế nhập sp B 15% NHập 200.000 sp A, giá CIF quy vnđ 150.000đ/sp Theo biên giám định quan chức có 1.000 sp bị hỏng hồn tồn la thiên tai trình vận chuyển Xác định thuế nhập phải nộp công ty? Biết rằng: Thuế nhập sp A 10% Nhập nguyên vật liệu A (chịu thuế TTĐB) số lượng 100 sp, theo điều kiện CIF 20 USD/sp Thuế suất thuế nhập 40%, Thuế suất thuế TTĐB phải nộp 30% Toàn nguyên vật liệu xuất cho sản xuất sản phẩm tiêu thụ kỳ DN tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Xác định chi phí nguyên vật liệu tính theo tiền USD Nhập từ Hàn Quốc gồm 200 sản phẩm X với giá FOB cảng xuất 250usd/chiếc Chi phí vận tải bảo hiểm quốc tế cho lô hàng vận chuyển đến cảng Việt Nam 5.200usd Hãy xác định số thuế GTGT phải nộp? Biết: Thuế nhập 20%, thuế GTGT 10%, tỷ giá 22.300đ/usd Nhập từ Hàn Quốc lơ hàng gồm 450 điều hịa nhiệt độ công suất 12.000 BTU, giá FOB cửa nước Nhật 400usd/chiếc Chi phí vận tải bảo hiểm quốc tế cho lô hàng vận chuyển từ Hàn Quốc đến cảng Việt Nam 3.000usd Tỷ giá 23.000 đ/usd, thuế nhập điều hòa 20% Xác định thuế nhập phải nộp lô hàng Nhập từ lô hàng Y gồm 80 giá FOB cửa xuất 600usd/chiếc Chi phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế 5.000usd Biết Y mặt hàng chịu loại thuế: thuế nhập 10%, thuế TTĐB 20%, thuế GTGT 10% Tỷ giá 22.250đ/usd Xác định thuế TTĐB phải nộp lô hàng? Những đối tượng sau người nộp thuế tiêu thụ đặc biệt? Những hàng hóa đây, hàng hóa thuộc diện chịu thuế TTĐB: Những hàng hóa đây, hàng hóa thuộc diện chịu thuế TTĐB? Những khoản sau xem chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế TNDN: 169.050.000đ 2.985.000.000đ 3.640 USD 147.715.200 đ 841.800.000đ 259.435.000đ Cả (1), (2), (3) Xe mô tô hai bánh có dung tích 125cm3 Điều hịa nhiệt độ có cơng suất 20.000 BTU; Chi trả tiền vi phạm hợp đồng kinh tế T Tại Cơng ty X có số liệu sau: Quý IV nộp thuế TNDN – Năm 201N-1 lãi – Quý I/201N: Lỗ 20 trđ – Quý II/201N: Lãi 15 trđ – Quý III/201N: Lãi 11tr – Quy IV/201N: Lỗ 12 trđ Xác định Quý IV/201N Công ty X phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) bao nhiêu? Tại doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập 198.000.000 đồng khẩu, kỳ tính thuế có Nhập 500 điều hịa nhiệt độ cơng suất 20.000 BTU, giá tính thuế nhập xác định 3.000.000đ/chiếc Thuế suất thuế nhập điều hòa nhiệt độ 20%, Thuế suất thuế TTĐB 10%, Thuế suất thuế giá trị gia tăng 10% Yêu cầu: Xác định thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp phải nộp liên quan đến tình hình Tại doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập 600.000.000đ khẩu, kỳ tính thuế có Nhập 1000 điều hịa nhiệt độ cơng suất 20.000 BTU, giá tính thuế nhập xác định 3.000.000đ/chiếc Thuế suất thuế nhập điều hòa nhiệt độ 20% Yêu cầu: Xác định thuế nhập doanh nghiệp phải nộp liên quan đến tình hình trên? Tại doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập 396.000.000đ khẩu, kỳ tính thuế có Nhập 1000 điều hịa nhiệt độ cơng suất 20.000 BTU, giá tính thuế nhập xác định 3.000.000đ/chiếc Thuế suất thuế nhập điều hòa nhiệt độ 20%, Thuế suất thuế TTĐB 10%, Thuế suất thuế giá trị gia tăng 10% Yêu cầu: Xác định thuế giá trị gia tăng khâu nhập khâu doanh nghiệp phải nộp? Tại doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập 165.000.000đ khẩu, kỳ tính thuế có: Nhập 500 điều hịa nhiệt độ cơng suất 20.000 BTU, giá tính thuế nhập xác định 3.000.000đ/chiế Thuế suất thuế nhập điều hòa nhiệt độ 10% Thuế suất thuế TTĐB điều hòa nhiệt độ 10% Yêu cầu: Xác định thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp liên quan đến tình hình trên? Tại doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu, kỳ tính thuế có: Nhập 500 điều hịa nhiệt độ cơng suất 20.000 BTU, giá tính thuế nhập xác định 3.000.000đ/chiế Thuế suất thuế nhập điều hòa nhiệt độ 10% Yêu cầu: Xác định thuế nhập doanh nghiệp phải nộp liên quan đến tình hình trên? Tại doanh nghiệp sản xuất kinh doanh năm tính thuế TNDN có tài liệu sau: (đơn vị tính: triệu đồng) – Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 2.000 – Chi phí phân bổ cho số sản phẩm tiêu thụ: 1.500, đó: + Chi đầu tư xây dựng nhà để xe: 200 + Lãi vay vốn phục vụ cho sản xuất kinh doanh: 120 (vay công nhân viên doanh nghiệp với lãi suất 12%/năm) Lãi suất NHNN công bố thời điểm vay 7%/năm + Tài trợ thiết bị y tế cho Bệnh viện Bạch Mai có hóa đơn, chứng từ theo quy định: 100 – Thu nhập nhận từ góp vốn liên doanh nước (bên nhận góp vốn nộp thuế TNDN): 100 – Thuế suất thuế TNDN 20% Các khoản chi DN có hóa đơn, chứng từ hợp pháp Các chi phí cịn lại trừ xác định TNCT Doanh nghiệp góp đủ vốn điều lệ Thuế TNDN doanh nghiệp phải nộp năm: Tại doanh nghiệp sản xuất rượu, kỳ tính thuế có Trực tiếp tiêu thụ nước 100.000 chai rượu Giá bán chưa có thuế GTGT 75.000đ/chai Thuế suất thuế TTĐB rượu 50% Yêu cầu: Xác định thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp kỳ Tại doanh nghiệp sản xuất rượu, kỳ tính thuế có Trực tiếp tiêu thụ nước 100.000 chai rượu Giá bán chưa có thuế GTGT 82.500đ/chai Thuế suất thuế TTĐB rượu 65% Yêu cầu: Xác định thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp kỳ Tại doanh nghiệp sản xuất kinh doanh rượu, kỳ tính thuế có Nhập 2.000 chai rượu ngoại, giá tính thuế nhập xác định 160.000đ/chai Thuế nhập 2.000 chai rượu ngoại 150.000.000đ 143 triệu đồng 2.500.000.000đ 3.250.000.000 đ 168.000.000 đồng 160.000.000đ Thuế suất thuế TTĐB rượu nhập khẩu: 35% Yêu cầu: Xác định thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp kỳ? Tại doanh nghiệp sản xuất kinh doanh 320.000.000đ rượu, kỳ tính thuế có Nhập 2.000 chai rượu ngoại, giá tính thuế nhập xác định 160.000đ/chai Thuế suất thuế nhập rượu ngoại 100% Yêu cầu: Xác định thuế nhập doanh nghiệp phải nộp liên quan đến tình hình Tại doanh nghiệp sản xuất kinh doanh rượu, kỳ tính thuế có Nhập 2.500 chai rượu ngoại, giá tính thuế nhập xác định 180.000đ/chai Thuế suất thuế nhập rượu ngoại 100% Yêu cầu: Xác định thuế nhập doanh nghiệp phải nộp liên quan đến tình hình trên? Thời điểm tính thuế nhập, thuế xuất thời điểm Thời điểm xác định thuế GTGT hàng hóa nhập là: Thời điểm xác định doanh thu hoạt động bán hàng là: 450.000.000 đồng Đăng ký tờ khai hải quan Thời điểm đăng ký tờ khai hải quan Là thời điểm xuất hóa đơn bán hàng chuyển giao quyền sở hữu hàng hóa Thời điểm xác định doanh thu hoạt động Là thời điểm hoàn thành dịch vụ xuất cung cấp dịch vụ là: hóa đơn bán hàng Là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoàn thành phần việc cung ứng dịch vụ cho người mua Thời gian chuyển lỗ tính thuế thu nhập doanh khơng có giới hạn tối thiểu nghiệp tối thiểu năm ? Thời hạn nộp thuế hàng xuất nhập Nộp thuế trước nhận hàng khơng có hợp đồng mua bán hàng hóa Thuế có vai trị tạo lập nguồn thu chủ yếu cho Thuế có phạm vi điều tiết rộng có tính NSNN vì: bắt buộc Thuế gián thu thuế mà doanh nghiệp nộp thay Cho người tiêu dùng cho ai: Thuế GTGT đầu vào hàng hóa, dịch vụ sử Khấu trừ toàn dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT khấu trừ nào? Thuế GTGT sắc thuế: Không bị ảnh hưởng trực tiếp kết kinh doanh người nộp thuế Thuế xuất khẩu, nhập sắc thuế đánh vào: Hàng hóa xuất nhập quan hệ thương mại quốc tế Thuế suất 0% KHƠNG áp dụng đối với: Xe tơ bán cho tổ chức, cá nhân khu phi thuế quan Thuế suất 0% KHÔNG áp dụng đối với: Thuế suất thuế TNCN từ thu nhập từ tiền lương, tiền công theo biểu thuế lũy tiến phần, cụ thể: Xăng, dầu bán cho xe ô tô sở kinh doanh khu phi thuế quan mua nội địa bậc Thuế thu nhập doanh nghiệp thường tính năm thời gian ? Thuế nhập thuộc loại Thuế tiêu dùng Thuế nhập thuộc loại Thuế gián thu Thuế TNDN thuế: Tính thu nhập tính thuế doanh nghiệp Thuế TNDN thuộc loại thuế: Trực thu Thuế trực thu bao gồm: Thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế trực thu bao gồm: Thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp, sắc thuế đánh vào tài sản sở hữu thể nhân pháp nhân Thuế tiêu thụ đặc biệt sắc thuế đánh vào Một số hàng hóa dịch vụ đặc biệt nằm danh mục Nhà nước quy định Thu nhập miễn thuế TNCN? Thu nhập từ lãi tiền gửi tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ; Thu nhập từ chuyển nhượng chứng giảm phát thải (CERs) doanh nghiêp cấp chứng giảm phát thải Thu nhập chịu thuế trừ (-) thu nhập miễn thuế trừ (-) khoản lỗ kết chuyển theo quy định Trong khoảng thời gian thích hợp, hạn chế việc sửa đổi, bổ sung khoảng thời gian thích hợp Giáo cụ dùng để giảng dạy học tập bao gồm: Mơ hình, hình vẽ, bảng, phấn, thước kẻ, com-pa… Nước phục vụ sản xuất sinh hoạt (không bao gồm loại nước uống đóng chai, đóng bình loại nước giải khát khác) 200.000.000đ Thu nhập khác doanh nghiệp Thu nhập tính thuế thu nhập doanh nghiệp kỳ tính thuế xác định Tính ổn định hệ thống thuế hiểu hệ thống thuế sắc thuế ban hành thực thi: Trong đối tượng sau, đối tượng không thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT? Trong trường hợp sau đối tượng không thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT Trong kỳ tính thuế, cơng ty A có hoạt động sau: – Nhập 10.000 lít rượu nước, nộp thuế TTĐB NK 250 triệu đồng – Xuất kho 8.000 lít để SX 12.000 chai rượu – Xuất bán nước 9.000 chai rượu, số thuế TTĐB phát sinh xuất bán 9.000 chai rượu 350 triệu đồng – Công ty nộp đầy đủ loại thuế khâu NK Xác định thuế TTĐB công ty phải nộp kỳ kê khai với quan thuế: Trong kỳ tính thuế, Cơng ty A tốn dịch vụ đầu vào tính khấu trừ loại hóa đơn đặc thù loại vé Tổng giá tốn theo hóa đơn 110 triệu đồng (giá có thuế GTGT), dịch vụ chịu thuế 10%, số thuế GTGT đầu vào khấu trừ Trong năm N, DN B trích trước chi phí sửa chữa lớn TSCĐ 50 triệu đồng Tuy nhiên thực tế năm N phát sinh chi phí sửa chữa lớn TSCĐ 30 triệu đồng Xác định chi phí sửa chữa lớn TSCĐ trừ xác định thu nhập chịu thuế TNDN Trong tháng doanh nghiệp nhận lãi tiền gửi NH 2.200.000 đồng: TRong khoản đây, khoản thu nhập không trừ 10 triệu đồng tính thu nhập thuế TNCN? Trong tháng Cơng ty M có nghiêp vụ sau: 10 triệu đồng 30 triệu đồng Thu nhập chịu thuế doanh nghiệp 2.200.000 đồng Thu nhập từ hoạt động đầu tư vốn 563.627.500đ Trực tiếp xuất lô hàng gồm 650 sp X Theo hợp đồng giá FOB 15 USD/sp Tỷ giá tính thuế 23.000 đ/USD Nhận ủy thác nhập lô hàng Y theo tổng giá trị mua với giá CIF là 40.000 USD Tỷ giá tính thuế 22.850 đ/USD Nhập 5.000 sp Z Theo hợp đồng giá FOB 10 USD/sp, phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế USD/sp Tỷ giá tính thuế 22.750 đ/USD Trực tiếp xuất 10.000 sp K theo điều kiện CIF USD/sp, phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế 5.000 đ/sp Tỷ giá tính thuế 22.900 đ/USD Nhập nguyên vật liệu E để gia cơng cho phía nước ngồi theo hợp đồng gia công ký, trị giá lô hàng theo điều kiện CIF quy tiền VN 300.000.000 đ Biết: thuế xuất sp X K 3%; thuế nhập Y E 20%; sản phẩm Z 25% Hãy tính tổng thuế phải nộp tháng (thuế xuất cộng thuế nhập khẩu)? Trường hợp hàng hóa, dịch vụ mua vào đồng thời Được phân bổ theo tỷ lệ doanh số hàng cho sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT so với tổng thuế không chịu thuế GTGT mà sở khơng doanh số hàng hóa, dịch vụ bán hạch toán riêng phần dung cho hoạt động số thuế GTGT đầu vào khấu trừ xác định sau Trường hợp sau không chịu thuế giá trị Máy bay (loại nước chưa sản xuất gia tăng? nhập để tạo Tài sản cố định doanh nghiệp) Vật tư (loại nước chưa sản xuất được) nhập để tiến hành hoạt động tìm kiếm thăm dị, phát triển mỏ dầu khí Trường hợp xây dựng, lắp đặt có bao thầu Giá xây dựng, lắp đặt bao gồm giá trị nguyên vật liệu, giá tính Thuế giá trị gia tăng là: nguyên vật liệu chưa có Thuế giá trị gia tăng Trường hợp xuất áp dụng mức Hàng hóa xuất để bán hội chợ, thuế suất GTGT 0%? triển lãm nước ngồi Trường hợp khơng miễn thuế nhập khẩu, Qùa biếu, quà tặng cá nhân nước thuế xuất cho nhân Việt Nam có trị giá hải quan 5.000.000 đồng (có tổng số tiền thuế phải nộp 500.000 đồng) Trường hợp khấu trừ thuế tiêu thụ đặc Hàng hóa nhập chịu thuế TTĐB để biệt bán nước TRường hợp sau người nộp thuế thuộc Trường hợp người nộp thuế gặp khó khan diện xét giảm thuế tiêu thụ đặc biệt? tai nạn bất ngờ Trường hợp xây dựng, lắp đặt thực Giá trị hạng mục cơng trình giá trị tốn theo hạng mục cơng trình giá trị khối khối lượng cơng việc hoàn thành bàn giao lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành bàn giao, giá chưa có Thuế giá trị gia tăng tính Thuế giá trị gia tăng là: Trực tiếp xuất 130 sp Y theo điều kiện CIF giá 42usd/chiếc Chi phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế 8.100đ/sp Tỷ giá 23.050đ/usd, thuế xuất 3% Xác định thuế xuất phải nộp? S Sắc thuế không quan thuế ủy nhiệm cho tổ chức khác thu ? Số thuế GTGT phải nộp hoạt động mua, bán, chế tác vàng bạc đá quý xác định bằng: V Vai trò thuế? 3.744.000đ Thuế TNDN Giá trị gia tăng nhân với thuế suất thuế GTGT 10% Là công cụ nhằm đảm bảo công xã hội, đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước, Là cơng cụ sách kinh tế nhằm khuyến khích, hạn chế ổn định kinh tế X Xác định chi phí khơng trừ xác định Phần lãi vay đối tượng khác không thuế thu nhập doanh nghiệp phải tổ chức tín dụng tổ chức kinh tế vượt 150% mức lãi suất Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố thời điểm vay Xác định thu nhập khác chịu thuế thu nhập doanh Chênh lệch thu tiền phạt, tiền bồi nghiệp? thường vi phạm HĐKT trừ khoản phạt, trả bồi thường vi phạm HĐKT Xác định thuế thu nhập cá nhân Ông Thành 2.000.000 đ Ông có thu nhập từ quyền 50.000.000 đồng? Xác định chi phí trừ để tính Thuế TNDN 15,5 tỷ doanh nghiệp kinh doanh sau: Chi phí khấu hao TSCĐ tỷ đồng; chi phí nguyên vật liệu tỷ đồng; chi phí lương hàng hóa, dịch vụ mua khác tỷ đồng; thuế xuất 0,5 tỷ đồng; thuế GTGT đầu vào khấu trừ 0,5 tỷ đồng P Phân loại thuế theo đối tượng chịu thuế, thuế bao gồm: Ô Ông A – người Việt Nam có hộ thường trú Hà Nội, năm ông nhận cổ tức từ mua cổ phần công ty B sau khấu trừ thuế 38 triệu đồng thu nhập từ quyền 40 triệu đồng Thuế suất thu nhập từ đầu tư vốn thu nhập từ quyền 5% Số thuế thu nhập cá nhân thu nhập từ đầu tư vốn quyền (ĐVT: triệu đồng) Ông Tuấn làm việc công ty TNHH Lâm Đồng (ký hợp đồng dài hạn) Tháng 6/201N ông Thành nhận khoản thu nhập sau: - Lương chính: 31.500.000 đồng - Tiền phụ cấp trách nhiệm: 3.000.000 đồng - Tiền thưởng vượt doanh thu: 7.500.000 đồng - phụ cấp độc hại: 1.300.000 Biết rằng: Đăng ký người phụ thuộc: 02 người Các khoản bảo hiểm quy định phải nộp: 3.500.000 đ Yêu cầu: Hãy xác định thuế TNCN ông Tuấn phải nộp tháng 6/201N? Thuế thu nhập, thuế tiêu dùng thuế tài sản 1,9 2.810.000đ ... quyền thuế, thuế phân Thuế Trung ương thuế địa loại thành: phương Căn vào sở đánh thuế, thuế phân loại thành: Thuế tiêu dùng, thuế thu nhập thuế tài sản Căn vào phương thức đánh thuế, thuế phân... nhập miễn thuế là? Loại thuế sau thuộc loại thuế gián thu: Thuế Tiêu thụ đặc biệt Loại thuế sau thuộc loại thuế gián thu: Loại thuế sau thuộc loại thuế trực thu: Thuế giá trị gia tăng Thuế thu... phi thuế quan mua nội địa bậc Thuế thu nhập doanh nghiệp thường tính năm thời gian ? Thuế nhập thuộc loại Thuế tiêu dùng Thuế nhập thuộc loại Thuế gián thu Thuế TNDN thuế: Tính thu nhập tính thuế