Quy trình kiểm toán khoản mục tiền trong kiểm toán bctc tại công ty tnhh t l c auditing

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH KẾ TỐN QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN MỤC TIỀN TRONG KIỂM TỐN BCTC TẠI CƠNG TY TNHH T.L.C AUDITING GVHD: ThS ĐÀO THỊ KIM YẾN SVTH: HUỲNH ĐỨC DUẨN SKL 0 2 Tp Hồ Chí Minh, tháng 7/2021 TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT TP HỒ CHÍ MINH KHOA ĐÀO TẠO CHẤT LƯỢNG CAO QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN MỤC TIỀN TRONG KIỂM TỐN BCTC TẠI CƠNG TY TNHH T.L.C AUDITING KHỐ LUẬN TỐT NGHIỆP SVTH : Huỳnh Đức Duẩn MSSV : 17125009 Khoá : K17 Ngành : Kế Toán GVHD: Đào Thị Kim Yến Tp Hồ Chí Minh, tháng 07 năm 2021 ii CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh Phúc ******* Tp.Hồ Chí Minh, ngày 22 tháng 07 năm 2021 NHIỆM VỤ KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP Họ tên sinh viên: Huỳnh Đức Duẩn MSSV: 17125009 Ngành: Kế toán Lớp: 17125CLC Giảng viên hướng dẫn: Đào Thị Kim Yến ĐT: 0905113320 Ngày nhận đề tài:07/06/2021 Ngày nộp đề tài:13/07/2021 Tên đề tài: Quy trình Kiểm tốn khoản mục tiền Kiểm tốn BCTC Cơng ty TNHH Kiểm tốn T.L.C Các số liệu, tài liệu ban đầu : Số liệu nội cung cấp Công ty TNHH Kiểm tốn T.L.C ( Minh hoạ Cơng ty ABC ) Nội dung thực đề tài: Nghiên cứu quy trình Kiểm tốn khoản mục Tiền nguồn vốn Cơng ty TNHH Kiểm tốn T.L.C thơng qua việc Kiểm tốn Công ty ABC Sản phẩm: Bài báo cáo khoá luận tốt nghiệp TRƯỞNG NGÀNH GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN iii CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh Phúc ******* PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN t Họ tên Sinh viên:…………………………………………… MSSV:…………… Ngành:…………………………………………………………………………… Họ Tên Giảng viên hướng dẫn:………………………………………………… NHẬN XÉT Về thái độ sinh viên:t ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… Về hình thức báo cáo thực tập: ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… Về nội dung báo cáo thực tập ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… Điểm:……………….(Bằng chữ:……………………………………………… ) t Tp Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2021 Giáo viên hướng dẫn (Ký & ghi rõ họ tên) iv CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh Phúc ******* Tp Hồ Chí Minh, ngày 22 tháng 07 năm 2021 PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN Họ tên sinh viên: Huỳnh Đức Duẩn MSSV: 17125009 Ngành: Kế tốn Tên đề tài: Quy trình Kiểm tốn khoản mục tiền Kiểm tốn BCTC Cơng ty TNHH Kiểm tốn T.L.C ( Minh hoạ Cơng ty ABC) Họ tên giáo viên phản biện: …………………………………………………… NHẬN XÉT 1.Về nội dung đề tài khối lượng thực hiện: ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… Ưu điểm: ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… 3.Khuyết điểm ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… 4.Đề nghị cho bảo vệ hay không ? ……………………………………………………………………………………… 5.Đánh giá loại: ……………………………………………………………………………………… 6.Điểm……………… (Bằng chữ:………………………… ) Tp Hồ Chí Minh, ngày 22 tháng 07 năm 2021 Giáo viên phản biện ( Ký & ghi rõ họ tên ) v LỜI CẢM ƠN Trước tiên, muốn chân thành gửi lời cảm ơn đến Quý thầy, cô với đội ngũ Ban giám hiệu trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật Thành phố Hồ Chí Minh cho phép tơi học tập môi trường thuận lợi, cố gắng, tận tình giảng dạy kiến thức tảng lẫn chuyên môn quý báu năm học tập rèn luyện trường Cùng với đó, tơi muốn gửi lời cảm ơn tới cô Đào Thị Kim Yến nhiệt tình việc hướng dẫn, chia sẻ ý kiến hổ trợ suốt trình thực báo cáo thực tập Đồng thời, muốn gửi lời cảm ơn đến Ban Giám đốc, với bạn anh chị Công ty TNHH T.L.C Auditing giúp đỡ, hướng dẫn chia sẻ kinh nghiệm người trước vô hữu ích ln đồng hành tơi suốt q trình thực tập Cơng ty để hồn thành khố luận Xun suốt thời gian làm việc Cơng ty, tơi hiểu thêm cách vận hành Công ty cách làm việc phận, giúp tơi bước áp dụng kiến thức học nhà trường vào cơng việc hiệu quả, ngồi tơi cịn học hỏi nhiều chia sẻ bổ ích anh chị thể chất lẫn tinh thần Đây hành trang vơ q giá để giúp tối thực bước đường phát triển nghề nghiệp tương lai sau Tuy cố gắng nổ lực tìm tịi học hỏi thời gian làm việc Công ty hạn chế thời gian kiến thức chuyên nên báo cáo không tránh khỏi sai sót Rất mong nhận lời khuyên bổ ích, chia kinh nghiệm chân thành quý báu Quý thầy cô nhằm giúp tơi bước hồn hành báo cáo thực tập cách tốt Xin chân thành cảm ơn! Tp Hồ Chí Minh, ngày 22 tháng 07 năm 2021 Sinh viên thực Huỳnht Đứct Duẩn vi TĨM TẮT BẰNG TIẾNG VIỆT Sau q trình nghiên cứu, tìm hiểu trực tiếp thực cơng việc kiểm toán khoản mục tiền Kiểm toán Báo cáo tài Cơng ty TNHH Kiểm tốn TLC Nhận thấy tầm quan trọng tính cấp thiết quy trình kiểm tốn khoản mục tiền, tác giả chọn đề tài làm nội dung luận án để tiến hành tìm hiểu biết sâu Bài viết chia thành chương Trong chương đầu, tác giả giới thiệu chung Công ty TNHH T.L.C Auditing bao gồm: Lịch sử hình thành phát triển, cấu tổ chức chức phòng ban, mục tiêu phương hướng hoạt động Qua nhìn nhận ưu điểm hạn chế trình vận hành phát triển Công ty nhằm đưa phương hướng thích hợp để hồn thành mục tiêu mà Công ty muốn hướng đến tương lai Trong chương 2, tác giả tiến hành hệ thống vấn đề lý luận chung quy trình kiểm tốn khoản mục tiền quy trình Kiểm tốn BCTC: Tìm hiểu khái niệm kiểm tốn tiền; khái qt vai trị, mục tiêu, trách nhiệm KTV khách hàng kiểm toán tiến hành thực kiểm toán khoản mục tiền mặt quy trình Kiểm tốn BCTC, đồng thời tìm hiểu quy trình khoản mục cần phải thực kiểm toán khoản mục tiền kiểm toán BCTC theo giai đoạn dựa điểm của chương trình kiểm tốn mẫu cập nhật năm 2020 chuẩn mực kiểm toán Ở chương tác giả luận tiến hành phân tích cụ thể giai đoạn quy trình kiểm tốn Công ty TNHH T.L.C Auditing đồng thời mô tả thực tế diễn công ty theo giai đoạn cụ thể Bên cạnh tác giả mô lại cách thu thập giấy tờ làm việc chi tiết phần hành sau khảo sát 14 hồ sơ kiểm toán tác giả tiến hành phân tích mục tiền quy trình Kiểm tốn BCTC Công ty Sau nhiều kinh nghiệm đúc kết trình làm việc, so sánh lý tuyết với thực tế trải qua kiểm tốn tác giả đưa nhận xét kiến nghị cụ thể Công ty góp ý nhằm mục đích xây dựng, nâng cao vai trị uy tín quy trình kiểm tốn chung với Nhà nước Hội nghề nghiệp kế toán kiểm tốn Việt Nam (VACPA) Tuy nhiên, yếu tố khó kiểm sốt như: Sự hạn chế mặt thời gian hợp tác khách hàng yếu tố quan trọng tạo nên thành cơng kiểm tốn t vii TĨM TẮT BẰNG TIẾNG ANH After conducting research, learning and directly performing the audit of the cash item in the Audit of Financial Statements at T.L.C Auditing Co., Ltd Realizing the importance and urgency of the cash item audit process, the author has chosen this topic as the content of the thesis to conduct a deeper understanding The article is divided into chapters In the first chapter, the author gives a general introduction to T.L.C Auditing Co., Ltd, including: History of formation and development, organizational structure and functions of each department, objectives and directions of operation Thereby recognizing the advantages and limitations in the process of operation and development of the Company in order to give appropriate directions to accomplish the goals that the Company wants to aim for in the future In chapter 2, the author conducts a systematic review of general theoretical issues about the process of auditing cash items in the financial statement audit process: Understanding the concepts of cash audit; overview the roles, objectives and responsibilities of the auditor as well as the audit client when conducting the audit of cash items in the financial statement audit process, and a the same time learn the process and items that need to be performed audit the cash item in the audit of financial statements in stages based on the new points of the updated 2019 model audit program and auditing standards In the next chapter, the author analyzes specifically the audit process a TLC Auditing Co., Ltd and describes the audit practice at ABC Vietnam Co., Ltd in each specific stage: Audit preparation stage, audit implementation stage and audit completion stage In addition, through collecting detailed working papers of each section and surveying 14 audit files, the author analyzes and finds out the advantages and limitations in the audit process money in the process of auditing financial statements at the Company After evaluating and comparing the difference between theory and reality, the author makes specific comments and recommendations for the Company, with the general audit process, with the State and the Accounting Professional Association Vietnam audit With the desire to improve the audit process, TLC Auditing Co., Ltd., actively contributes to the improvement of standards, regimes as well as the accounting-audit service system, improving the role and reputation of the company Professional Association of Accountants and Auditors in the business sector, professional community in Vietnam and internationally However, factors that are difficult to control such as: Time constraints and customer cooperation are also an important factor in the success of an audit viii MỤC LỤC NHIỆM VỤ KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP iii PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN v LỜI CẢM ƠN vi TÓM TẮT BẰNG TIẾNG VIỆT vii TÓM TẮT BẰNG TIẾNG ANH viii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT xii LỜI MỞ ĐẦU 43 Lý chọn đề tài: 43 Mục tiêu nghiên cứu: 43 Đối tượng nghiên cứu 44 Phương pháp nghiên cứu: 44 Phạm vi và hạn chế đề tài: 44 Bố cục đề tài: 45 CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH T.L.C AUDITING 46 1.1 Lịch sử hình thành và phát triển 46 1.2.Cơ Cấu Tổ Chức 46 1.2.1 Sơ đồ cấu máy tổ chức 46 1.2.2 Bộ máy tổ chức 47 1.3 Chức nhiệm vụ và hoạt động Cơng ty TNHH T.L.C Auditing 49 ▪ 1.3.1 Nguyên tắc hoạt động 49 1.3.2 Mục tiêu phương hướng hoạt động 49 1.3.3 Các hoạt động Cơng ty kiểm tốn T.L.C 50 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN MỤC TIỀN TRONG KIỂM TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNH 52 2.1 Khái quát khoản mục 52 2.1.1 Khái niệm khoản mục tiền 52 2.1.2 Đặc điểm khoản mục 52 2.2 Phương thức hạch toán kế toán tiền 53 2.2.1 Kế toán tiền mặt 53 2.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 58 2.3 Các mục tiêu kiểm toán khoản mục này 61 ix Bảng 2.1 : Mục tiêu kiểm toán khoản mục tiền 61 2.4 Những sai phạm xảy với khoản mục này 62 2.5 Yêu cầu kiểm soát nội khoản mục 62 2.6 Các nguyên tắc kiểm soát nội 63 2.7 Đánh giá kiểm soát nội 64 2.7.1 Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội KH 64 2.7.2 Đánh giá sơ rủi ro kiểm soát 64 2.8 Quy trình kiểm tốn khoản mục tiền kiểm toán BCTC 65 2.8.1 Chuẩn bị kiểm toán 65 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG VỀ QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN MỤC TIỀN TRONG KIỂM TỐN BCTC CỦA CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN T.L.C TẠI CÔNG TY ABC 71 3.1 Khái quát quy trình kiểm tốn BCTC khoản mục tiền cơng ty TNHH Kiểm tốn T.L.C 71 3.1.1 Kế hoạch kiểm toán 71 3.1.2 Thực kiểm toán 75 3.1.3 Kết thúc và lập báo cáo 78 3.1.4 Soát xét và hoàn tất 78 3.1.5 Lập Báo Cáo Kiểm toán 80 3.2 Quy trình kiểm tốn khoản mục Tiền Kiểm tốn BCTC Cơng ty TNHH Kiểm Tốn T.L.C Công ty ABC 81 3.2.1 Kế hoạch kiểm toán 81 3.2.2 Lập kế hoạch kiểm toán 85 3.2.3 Thực kiểm toán 44 3.2.4 Giai đoạn hoàn thành kiểm toán 53 3.2.5 Kết thúc kiểm toán: 54 CHƯƠNG 4: NHẬN XÉT VÀ ĐỀ XUẤT 55 4.1 Nhận xét quy trình kiểm tốn khoản mục tiền công ty TNHH T.L.C Auditing .55 4.1.1 Ưu điểm chung: 55 4.1.2 Ưu điểm quy trình kiểm tốn khoản mục tiền: 55 4.2 Hạn chế: 56 4.3 Đề xuất kiến nghị: 56 KẾT LUẬN 57 TÀI LIỆU THAM KHẢO 58 x Phụ lục 7- Mẫu A710: Bảng đánh giá mức trọng yếu Nguồn: Phịng Kiểm tốn Cơng ty T.L.C Auditing 81 82 83 Phụ lục 8- Mẫu A910: Tổng hợp kế hoạch kiểm tốn Nguồn: Phịng Kiểm tốn Cơng ty TNHH Kiểm toán T.L.C 84 85 86 87 Phụ lục 9- Mẫu D110: Bảng thủ tục kiểm tra Nguồn: Phịng Kiểm tốn Cơng ty T.L.C Auditing 88 89 90 Phụ lục 10- Mẫu D160: Chính sách kế tốn áp dụng Nguồn: Phịng Kiểm tốn Cơng ty TNHH T.L.C Auditing 91 Phụ lục 11- Mẫu D161: Kiểm tra chi tiết số dư Nguồn: Phịng Kiểm tốn Cơng ty TNHH T.L.C Auditing 92 Phụ lục 12: Báo cáo kiểm toán Nguồn: Phịng Kiểm tốn Cơng ty TNHH T.L.C Auditing 93 94 S K L 0