Hoàn thiện quy trình lập báo cáo thuế giá trị gia tăng cho khách hàng tại công ty dịch vụ kế toán wts việt nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH KẾ TỐN HỒN THIỆN QUY TRÌNH LẬP BÁO CÁO THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG CHO KHÁCH HÀNG TẠI CƠNG TY DỊCH VỤ KẾ TỐN WTS VIỆT NAM GVHD: ThS ĐÀO THỊ KIM YẾN SVTH: PHẠM THỊ NAM PHƯƠNG SKL009004 Tp.Hồ Chí Minh, tháng 07/2022 TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHOA ĐÀO TẠO CHẤT LƯỢNG CAO KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP HỒN THIỆN QUY TRÌNH LẬP BÁO CÁO THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG CHO KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY DỊCH VỤ KẾ TỐN WTS VIỆT NAM SVTH : MSSV : Khố : Ngành : GVHD: PHẠM THỊ NAM PHƯƠNG 18125060 2018 - 2022 KẾ TOÁN ThS ĐÀO THỊ KIM YẾN Tp Hồ Chí Minh, tháng năm 2022 TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHOA ĐÀO TẠO CHẤT LƯỢNG CAO KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP HỒN THIỆN QUY TRÌNH LẬP BÁO CÁO THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG CHO KHÁCH HÀNG TẠI CƠNG TY DỊCH VỤ KẾ TỐN WTS VIỆT NAM SVTH: MSSV: Khoá : Ngành : GVHD: PHẠM THỊ NAM PHƯƠNG 18125060 2018 - 2022 KẾ TOÁN ThS ĐÀO THỊ KIM YẾN Tp Hồ Chí Minh, tháng năm 2022 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc *** Tp Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2022 NHIỆM VỤ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Họ tên sinh viên: Phạm Thị Nam Phương Ngành: Kế toán Giảng viên hướng dẫn: ThS Đào Thị Kim Yến Ngày nhận đề tài: 01/06/2022 MSSV: 18125060 Lớp: 18125CL1A ĐT: Ngày nộp đề tài: 31/07/2022 Tên đề tài: Hoàn thiện quy trình lập báo cáo thuế giá trị gia tăng cho khách hàng cơng ty dịch vụ kế tốn WTS Việt Nam Các số liệu, tài liệu ban đầu: Chứng từ sổ sách, tài liệu hóa đơn liên quan đến kỳ kê khai thuế giá trị gia tăng quý I năm 2022 Nội dung thực đề tài: - Giới thiệu tổng quan công ty TNHH WTS Việt Nam - Trình bày sở lý luận kế toán thuế giá trị gia tăng - Phân tích thực trạng cơng tác kế tốn thuế giá trị gia tăng công ty - Đưa nhận xét, kiến nghị cơng tác kế tốn thuế giá trị gia tăng công ty Sản phẩm: Khóa ḷn tốt nghiệp đề tài “Hồn thiện quy trình lập báo cáo thuế giá trị gia tăng cho khách hàng cơng ty dịch vụ kế tốn WTS Việt Nam” TRƯỞNG NGÀNH GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh Phúc ******* PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Họ tên Sinh viên: Phạm Thị Nam Phương MSSV: 18125060 Ngành: Kế toán Tên đề tài: Hồn thiện quy trình lập báo cáo thuế giá trị gia tăng cho khách hàng công ty dịch vụ kế toán WTS Việt Nam Họ tên Giáo viên hướng dẫn: ThS Đào Thị Kim Yến NHẬN XÉT Về nội dung đề tài & khối lượng thực hiện: Ưu điểm: Khuyết điểm: Đề nghị cho bảo vệ hay không? Đánh giá loại: Điểm:……………….(Bằng chữ: ) Tp Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 20… Giáo viên hướng dẫn (Ký & ghi rõ họ tên) CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh Phúc ******* PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN Họ tên Sinh viên: Phạm Thị Nam Phương MSSV: 18125060 Ngành: Kế toán Tên đề tài: Hồn thiện quy trình lập báo cáo thuế giá trị giá tăng cho khách hàng cơng ty dịch vụ kế tốn WTS Việt Nam Họ tên Giáo viên phản biện: NHẬN XÉT Về nội dung đề tài & khối lượng thực hiện: Ưu điểm: Khuyết điểm: Đề nghị cho bảo vệ hay không? Đánh giá loại: Điểm:……………….(Bằng chữ: ) Tp Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 20… Giáo viên phản biện (Ký & ghi rõ họ tên) LỜI CẢM ƠN Điều cho xin gửi lời cảm ơn đến quý thầy cô trường Đại học Sư phạm Kỹ thuật Thành phố Hồ Chí Minh nói chung thầy khoa Đào tạo Chất lượng cao nói riêng giảng dạy năm học vừa qua Tôi xin đặc biệt cảm ơn sự giúp đỡ, hướng dẫn nhiệt tình từ Đào Thị Kim Yến giúp em thuận lợi hoàn thành khóa luận tốt nghiệp Năm cuối cột mốc quan trọng sinh viên, thời gian củng cố, vận dụng kiến thức học vào công việc thực tế Dưới sự giúp đỡ tận tình từ q cơng ty – nơi tơi thực tập học, năm bắt kinh nghiệm thực tế, học bổ ích, so sánh – đối chiếu lại kiến thức trình học tập việc làm sau trường Từ đó, báo cáo hoàn thành từ kiến thức thầy cô truyền đạt trường từ sự học hỏi lúc thực tập thân, mong đáp lại phần sự kỳ vọng thầy cô Qua đây, lần cảm ơn Nhà trường, thầy cô, xin chúc quý thầy cô dồi sức khỏe hạnh phúc để mang đến nhiều học bổ ích thú vị cho lớp sau Đồng thời gửi lời cảm ơn đến quý công ty TNHH WTS VN anh chị tạo điều kiện, cung cấp tài liệu giúp đỡ tiếp cận kiến thức thực tế hoàn thành khóa ḷn tốt nghiệp Tơi xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Phạm Thị Nam Phương i TÓM TẮT KHÓA LUẬN Thuế giá trị gia tăng từ lâu đóng vai trị quan trọng nhằm ổn định, đáp ứng nguồn tài cho sự nghiệp phát triển kinh tế - xã hội Đặc biệt giai đoạn với kinh tế dần phục hồi sau đại dịch Covid-19 giải pháp thuế Chính phủ cho thấy có hiệu rõ rệt kinh tế Việt Nam Cơng tác kế tốn thuế GTGT có vai trị đặc biệt quan trọng doanh nghiệp đặc biệt doanh nghiệp kinh doanh nước chịu ảnh hưởng dịch bệnh nên kế toán thuế phải theo dõi cập nhật thông báo từ Chính phủ để điều chỉnh cơng tác kê khai nộp thuế cho luật phù hợp với hoạt động công ty Thấy tầm quan trọng cơng tác kế tốn thuế GTGT đặc biệt công ty TNHH WTS Việt Nam, đề tài “Tổ chức quy trình lập báo cáo thuế giá trị gia tăng cho khách hàng công ty dịch vụ kế toán WTS Việt Nam” thực Từ việc vận dụng lý thuyết từ nhà trường công việc thực tế giúp đưa nhận xét, kiến nghị quy trình lập báo cáo thuế GTGT cơng ty dịch vụ tình hình kinh tế nước ta ii MỤC LỤC Trang phụ bìa TRANG Nhiệm vụ khóa ḷn tốt nghiệp Trang phiếu nhận xét giáo viên hướng dẫn Trang phiếu nhận xét giáo viên phản biện Lời cảm ơn i Tóm tắt ii Mục lục iii Danh mục chữ viết tắt vi Danh mục bảng biểu vii Danh mục hình ảnh, sơ đồ viii Lời mở đầu ix Chương GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CTY TNHH WTS VN 1.1 Thông tin chung .1 1.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển 1.1.2 Tổ chức máy quản lý 1.1.3 Chiến lược phát triển công ty 1.2 Tổ chức công tác kế toán .5 1.2.1 Tổ chức máy kế toán 1.2.2 Chính sách kế tốn áp dụng cơng ty Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG 10 2.1 Những vấn đề chung thuế giá trị gia tăng 10 2.1.1 Khái niệm thuế GTGT .10 2.1.2 Đặc điểm thuế GTGT 10 2.1.3 Đối tượng chịu thuế, không chịu thuế và nộp thuế GTGT .11 2.1.3.1 Đối tượng chịu thuế GTGT .11 2.1.3.2 Đối tượng không chịu thuế GTGT 11 2.1.3.3 Đối tượng nộp thuế .11 2.1.4 Căn tính thuế GTGT 12 2.1.4.1 Giá tính thuế 12 2.1.4.2 Thuế suất thuế GTGT 12 2.1.5 Phương pháp tính thuế GTGT 14 2.1.5.1 Phương pháp khấu trừ thuế GTGT 14 2.1.5.2 Phương pháp tính trực tiếp GTGT 15 iii 2.1.6 Kê khai, báo cáo và nộp thuế GTGT .15 2.1.6.1 Kê khai thuế GTGT .15 2.1.6.2 Báo cáo và nộp thuế GTGT .16 2.1.7 Khấu trừ và hoàn thuế GTGT 17 2.1.7.1 Khấu trừ thuế GTGT 18 2.1.7.2 Hoàn thuế GTGT 18 2.2 Kế toán thuế GTGT .18 2.2.1 Tính nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ .18 2.2.1.1 Kế toán thuế GTGT đầu vào 18 2.2.1.2 Kế toán thuế GTGT đầu .21 2.2.2 Trường hợp tính nộp thuế theo PP trực tiếp GTGT 24 Chương THỰC TRẠNG QUY TRÌNH LẬP BÁO CÁO THUẾ GTGT TẠI CÔNG TY TNHH WTS VIỆT NAM 26 3.1 Quy trình CCDV lập báo cáo thuế GTGT công ty WTS VN .26 3.1.2 Thời gian KH cung cấp chứng từ, loại chứng từ KH cung cấp 26 3.1.3 Thời gian DN hoàn thành DV 27 3.1.4 Tình hình HD SXKH cơng ty khách hàng-KUV VN 27 3.2 Đặc điểm kế toán thuế GTGT 28 3.2.1 Phương pháp tính thuế 28 3.2.2 Đối tượng chịu thuế 28 3.2.3 Căn tính thuế 29 3.2.4 Thuế suất áp dụng công ty 29 3.3 Kế toán thuế GTGT đầu vào 29 3.3.1 Chứng từ và tài khoản sử dụng 30 3.3.2 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 31 3.4 Kế toán thuế GTGT đầu .32 3.4.1 Chứng từ và tài khoản sử dụng 33 3.4.2 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 33 3.5 Khấu trừ thuế GTGT 34 3.6 Khai thuế và nộp thuế GTGT 35 Chương NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 39 4.1 Nhận xét chung .39 4.1.1 Nhận xét cơng tác kế tốn công ty 39 4.1.2 Nhận xét công tác lập báo cáo thuế GTGT 39 iv