(Tiểu luận) báo cáo thực tập tốt nghiệp tại công ty cổ phần giải pháp first trust

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Tại: Công ty cổ phần Giải pháp First Trust.” Người thực hiện: Nguyễn Thị Trà My Người hướng dẫn: Lớp: Kế toán - Kiểm toán 10B Ts Nguyễn Thế Vinh Mã sinh viên: 7103402078 Chun ngành: Kế tốn - Kiểm tốn Ngành: Tài ngân hàng Niên khóa: 2019 - 2023 SVTH: Nguyễn Thị Trà My h Page | Báo cáo cáo thực tập tốt nghiệp Tại: Công ty cổ phần giải pháp First Trust GVHD: Ts Nguyễn Thế Vinh LỜI GIỚI THIỆU Tính cấp thiết đề tài Trong kinh tế thị trường doanh nghiệp muốn tồn phát triển định phải có phương pháp kinh doanh phù hợp phải cung cấp sản phẩm dịch vụ có chất lượng cao giá hợp lý Một quy luật tất yếu kinh tế thị trường cạnh tranh Do mà doanh nghiệp phải tìm biện pháp để đáp ứng phát triển thương trường, đáp ứng nhu cầu người tiêu dùng với chất lượng ngày cao, giá thành hạ Đó mục đích chung tất doanh nghiệp nói chung ngành dịch vụ nói riêng Nắm bắt thời bối cảnh đất nước chuyển đường cơng nghiệp hóa, đại hóa, ngành dịch vụ ln ln khơng ngừng phấn đấu để góp phần phát triển kinh tế đất nước Để đứng vững thị trường hoạt động kinh doanh có hiệu doanh nghiệp cần có hệ thống quản lý tài chính, cung cấp thơng tin xác để giúp lãnh đạo định đắn trình kinh doanh Trong cơng cụ quản lý tài hạch tốn kế tốn cơng cụ hữu hiệu để kiểm tra, xử lý thông tin Đáp ứng yêu cầu học viện yêu cầu thực tế sinh viên thực tập, với dự hướng dẫn Ts Nguyễn Thế Vinh giúp đỡ Công ty cổ phần giải pháp First Trust, em hồn thành báo cáo thực tập Bản báo cáo thực tập em gồm phần: Phần I: Tổng quan Công ty cổ phần giải pháp First Trust Phần II: Đặc điểm tổ chức kế tốn thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn phần hành Công ty cổ phần giải pháp First Trust Phần III: Nhận xét ý kiến đánh giá cơng tác kế tốn đơn vị thực tập Tuy nhiên, thời gian tiếp cận kiến thức nhiều hạn chế nên báo cáo thực tập em không tránh khỏi sai sót Em mong nhận đánh giá, nhận xét bảo Ts Nguyễn Thế Vinh thầy khoa Kế tốn Kiểm tốn để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! Mục đích phạm vi thực tập 2.1 Mục đích thực tập - Hệ thống hóa lý luận hạch tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh doanh nghiệp - Phân tích, đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh công ty cổ phần giải pháp First Trust nhằm đưa phát huy mặt tích cực hạn chế mặt tiêu cực tổ chức doanh nghiệp SVTH: Nguyễn Thị Trà My Page | h Báo cáo cáo thực tập tốt nghiệp Tại: Công ty cổ phần giải pháp First Trust GVHD: Ts Nguyễn Thế Vinh - Sau nghiên cứu, nhận xét đề xuất số giải pháp, kiến nghị nhằm nâng cao hiệu tổ chức kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh công ty thời gian tới 2.2 Phạm vi thực tập - Đề tài tập trung nghiên cứu tổ chức kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh doanh nghiệp cụ thể Công ty Cổ Phần giải pháp First Trust năm 2019 – 2020 – 2021; - Sử dụng số liệu, sổ sách kế toán kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh công ty năm 2019 – 2020 – 2021; - Một số chứng từ kế toán sử dụng để minh họa làm rõ công tác kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh công ty cổ phần giải pháp First Trust SVTH: Nguyễn Thị Trà My Page | h Báo cáo cáo thực tập tốt nghiệp Tại: Công ty cổ phần giải pháp First Trust GVHD: Ts Nguyễn Thế Vinh MỤC LỤC LỜI GIỚI THIỆU Tính cấp thiết đề tài .2 Mục đích phạm vi thực tập 2.1 Mục đích thực tập 2.2 Phạm vi thực tập MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ DANH MỤC BẢNG BIỂU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN GIẢI PHÁP FIRST TRUST 1.1 Thông tin chung công ty cổ phần giải pháp First Trust 1.2 Q trình hình thành phát triển cơng ty 1.3 Cơ cấu tổ chức công ty 10 1.4 Chức lĩnh vực hoạt động công ty cổ phần giải pháp First Trust 12 1.4.1 Chức nhiệm vụ 13 1.4.2 Lĩnh vực hoạt động 13 1.4.3 Tầm nhìn, sứ mệnh 13 1.4.3.1 Tầm nhìn 13 1.4.3.2 Sứ mệnh .13 1.5 Kết kinh doanh công ty cổ phần giải pháp First Trust 13 1.5.1 Bảng cân đối kế toán 13 1.5.1.1 Phân tích cấu biến động nguồn vốn công ty 14 1.5.1.2 Phân tích cấu biến động tài sản công ty 17 1.5.2 Bảng kết hoạt động sản xuất kinh doanh 21 CHƯƠNG 2: ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC KẾ TỐN VÀ THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN CÁC PHẦN HÀNH CƠ BẢN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GIẢI PHÁP FIRST TRUST 25 2.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh 25 2.2 Đặc điểm chế tài chính, chế độ kế toán thực trạng tổ chức kế toán số phần hành kế tốn chủ yếu cơng ty cổ phần giải pháp First Trust 25 2.2.1 Đặc điểm chế tài chính, chế độ kế tốn cơng ty cổ phần giải pháp First Trust 25 2.2.1.1 Bộ máy kế toán 26 2.2.1.2 Hệ thống chứng từ kế toán sử dụng 27 2.2.1.3 Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng 29 2.2.1.4 Hệ thống báo cáo kế toán áp dụng 30 SVTH: Nguyễn Thị Trà My Page | h Báo cáo cáo thực tập tốt nghiệp Tại: Công ty cổ phần giải pháp First Trust 2.2.1.6 2.2.2 GVHD: Ts Nguyễn Thế Vinh Các sách, phương pháp kế tốn áp dụng cơng ty: .31 Khái quát thực trạng tổ chức kế toán phần mềm kế toán FTS 31 2.2.2.1 Khái quát thực trạng tổ chức kế toán 31 2.2.2.2 Phần mềm kế toán FTS .32 2.2.3 Sử dụng phần mềm kế toán cho số phần hành kế tốn chủ yếu cơng ty cổ phần giải pháp First Trust 33 2.2.3.1 Kế toán tiền mặt, tiền gửi, kế toán tiền .34 2.2.3.2 Tính khấu hao tài sản cố định 36 2.2.3.3 Kế toán bán hàng xác định kết bán hàng 37 2.3 Nội dung kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh công ty cổ phần giải pháp First Trust 42 2.3.1 Công việc tiếp xúc thực tập công ty cổ phần giải pháp First Trust 42 2.3.2 Lý lựa chọn kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh công ty cổ phần giải pháp First Trust 43 2.3.3 Nội dung kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh 44 2.3.3.1 Kế toán doanh thu 44 2.3.3.1.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 44 2.3.3.1.2 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 45 2.3.3.1.3 Kế toán doanh thu hoạt động tài 45 2.3.3.2 Kế tốn chi phí 46 2.3.3.2.1 Kế toán giá vốn hàng bán .46 2.3.3.2.2 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp .47 2.3.3.2.3 Chi phí hoạt động tài .49 2.3.3.2.4 Chi phí khác 49 2.3.3.2.5 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp .50 2.3.3.3 Kế toán xác định kết kinh doanh 50 2.4 Đánh giá thực trạng kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh công ty cổ phần giải pháp First Trust 52 2.4.1 Ưu điểm .52 2.4.2 Nhược điểm .54 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ Ý KIẾN ĐÁNH GIÁ VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN GIẢI PHÁP FIRST TRUST 56 3.1 Định hướng phát triển công ty giai đoạn 2023 – 2030 56 3.2 Nội dung hồn thiện kế tốn doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh công ty cổ phần giải pháp First Trust 56 3.2.1 Về tổ chức máy kế toán .56 3.2.2 Về phương thức bán hàng 57 3.2.3 Về phương thức quản lý doanh nghiệp 57 SVTH: Nguyễn Thị Trà My Page | h Báo cáo cáo thực tập tốt nghiệp Tại: Công ty cổ phần giải pháp First Trust GVHD: Ts Nguyễn Thế Vinh 3.2.4 Về trích lập khoản dự phòng .58 3.2.5 Về việc lưu trữ chứng từ 59 KẾT LUẬN .61 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 62 PHỤ LỤC 63 XÁC NHẬN CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP 83 NHẬT KÝ THỰC TẬP 84 SVTH: Nguyễn Thị Trà My Page | h Báo cáo cáo thực tập tốt nghiệp Tại: Công ty cổ phần giải pháp First Trust GVHD: Ts Nguyễn Thế Vinh DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT BH Bán hàng CP Chi phí DT Doanh thu LN Lợi nhuận TS Tài sản TK Tài khoản BTC Bộ Tài Chính DTT Doanh thu ĐVT Đơn vị tính FTS Cơng ty cổ phần Giải pháp First Trust VNĐ Việt Nam đồng CNTT Công nghệ thông tin GTGT Giá trị gia tăng HĐKD Hoạt động kinh doanh NSNN Ngân sách nhà nước TSCĐ Tài sản cố định TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn CPQLDN Chi phí quản lý doanh nghiệp SVTH: Nguyễn Thị Trà My Page | h Báo cáo cáo thực tập tốt nghiệp Tại: Công ty cổ phần giải pháp First Trust GVHD: Ts Nguyễn Thế Vinh DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Tổ chức máy quản lý công ty 10 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức sản xuất kinh doanh .25 Sơ đồ 2.2: Cơ cấu máy kế toán công ty cổ phần giải pháp First Trust .26 Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung 30 Sơ đồ 2.4: Quy trình ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung với phần mềm kế toán FTS 32 DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1.1: Phân tích cấu biến động nguồn vốn công ty năm 2019 – 2020 – 2021 15 Bảng 1.2: Phân tích cấu biến động tài sản công ty năm 2019 – 2020 – 2021 18 Bảng 1.3: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2019 – 2020 – 2021 22 Bảng 2.1: Danh mục chứng từ kế toán theo Thông tư 200/2014/TT-BTC 28 SVTH: Nguyễn Thị Trà My Page | h Báo cáo cáo thực tập tốt nghiệp Tại: Công ty cổ phần giải pháp First Trust GVHD: Ts Nguyễn Thế Vinh CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY CỔ PHẦN GIẢI PHÁP FIRST TRUST 1.1 Thơng tin chung công ty cổ phần giải pháp First Trust Công ty cổ phần giải pháp First Trust thành lập theo giấy chứng nhận đầu tư số 011032000752 ủy ban nhân dân thành phố Hà Nội cấp lần đầu vào ngày 05/02/2010 cho phép Công ty thực ngành nghề kinh doanh đăng ký Tên công ty: Công ty cổ phần giải pháp First Trust Địa văn Tầng 1, Lilama 10 Tower, Tố Hữu, Phường Trung Văn, phòng làm việc: Quận Nam Từ Liêm, Thành phố Hà Nội Website: https://fts.com.vn/ Điện thoại: 024.3748.0398 Fax: 024 3748 0399 Email: info@fts.com.vn Vốn điều lệ: 1.700.000.000 VND Số cổ phần: 170.000 cổ phần 1.2 Quá trình hình thành phát triển công ty FTS thành lập đối tác gồm First Trust Holdings Pte Ltd (Cơng ty cung cấp dịch vụ Kế tốn Tài Singapore) Nexia ACPA Group (một tổ chức Tư vấn Kế toán, Kiểm toán hàng đầu Việt Nam) chuyên gia có nhiều năm kinh nghiệm lĩnh vực công nghệ thông tin chuyên cung cấp giải pháp phần mềm quản lý cho doanh nghiêp ngồi nước Tuy khơng biết đến cơng ty khác có hàng chục năm kinh nghiệm thị trường công nghệ thông tin, chuyên gia FTS cán chủ chốt doanh nghiệp lớn (PIACCOM, ISC, ESoft,…), tham gia phát triển triển khai ứng dụng CNTT cho lĩnh vực kinh tế quan trọng Việt Nam Petrolimex, đơn vị thuộc Tập đồn Than khống sản Việt Nam FTS xây dựng hệ thống phần mềm quản lý cho doanh nghiệp lớn với hàng chục điểm triển khai tồn quốc Cơng ty cổ phần GAS Petrolimex, Công ty cổ phần thương mại vận tải Hà Nội, Công ty cổ phần bảo hiểm PJICO, PVOil Thái Bình, Tổng cơng ty xăng dầu Qn Đội,… Các cơng nghệ hồn hảo cơng ty tài sản việc tạo lợi cạnh tranh nhân tố lựa chọn khách hàng FTS quan tâm tới nhu cầu thực tế khách hàng để tạo sản phẩm dịch vụ tốt cho khách hàng Chính hai năm liên tiếp 2012-2013, sản phẩm phần SVTH: Nguyễn Thị Trà My Page | h Báo cáo cáo thực tập tốt nghiệp Tại: Công ty cổ phần giải pháp First Trust GVHD: Ts Nguyễn Thế Vinh mềm kế toán FTS Accounting vinh dự trao giải Sao Khuê dành cho Các sản phẩm, Giải pháp chuyên ngành kế tốn, tài doanh nghiệp (Giải thưởng Sao Kh, giải thưởng uy tín truyền thống ngành cơng nghiệp phần mềm dịch vụ công nghệ thông tin Việt Nam nhằm tôn vinh trao tặng giải thưởng cho đơn vị, doanh nghiệp, tập thể, cá nhân ngồi ngành có thành tích xuất sắc việc thúc đẩy sư phát triển ngành công nghiệp phần mềm công nghệ thông tin Việt Nam) 1.3 Cơ cấu tổ chức công ty Là công ty dịch vụ với 10 năm xây dựng phát triển, cơng ty tạo cho thương hiệu uy tín thị trường khắp nước việc cung cấp sản phẩm, dịch vụ có chất lượng cao, giá thành tốt Cùng với linh hoạt công tác quản lý giúp công ty chủ động hoạt động kinh doanh, tăng thu nhập, nâng cao đời sống vật chất, tinh thần cho toàn thể nhân viên cơng ty Cơng ty có quy mô nhỏ nên máy quản lý gọn nhẹ, máy quản lý công ty tổ chức theo sơ đồ sau: Sơ đồ 1.1: Tổ chức máy quản lý công ty  Ban Giám Đốc: bao gồm Giám Đốc Phó Giám Đốc + Giám đốc người đại diện theo pháp luật công ty, chịu trách nhiệm quản lý, trực tiếp điều hành tồn q trình hoạt động sản xuất, kinh doanh công ty Đảm bảo hoạt động công ty theo quy định pháp luật Nhà Nước Giám Đốc có quyền đề bạt, định khen thưởng, kỷ luật tồn nhân viên cơng ty Ngoài Giám Đốc phải vạch kế hoạch, chiến lược, sách nhằm định hướng phát triển cơng ty + Phó giám đốc trợ lý tham mưu cho Giám Đốc việc điều hành, quản lý công ty, Giám Đốc ủy quyền thay Giám đốc điều hành Giám đốc vắng, SVTH: Nguyễn Thị Trà My Page | 10 h Báo cáo cáo thực tập tốt nghiệp Tại: Công ty cổ phần giải pháp First Trust II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế (*) Tài sản cố định thuê tài Ngun giá Giá trị hao mịn lũy kế (*) Tài sản cố định vơ hình Ngun giá Giá trị hao mòn lũy kế (*) 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 III Bất động sản đầu tư Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế (*) GVHD: Ts Nguyễn Thế Vinh 300.000.000 (300.000.000) 300.000.000 (300.000.000) 240 241 242 - - IV Tài sản dở dang dài hạn Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn Chi phí xây dựng dở dang 240 241 242 - - V Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Dự phòng tổn thất đầu tư vào đơn vị khác (*) Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 250 251 252 253 254 255 - - VI Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạn Tài sản dài hạn khác 260 261 262 263 268 230.178.945 230.178.945 - 153.559.017 153.559.017 - TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 270 7.809.598.912 7.158.426.276 SVTH: Nguyễn Thị Trà My V.6 V.7 Page | 66 h Báo cáo cáo thực tập tốt nghiệp Tại: Công ty cổ phần giải pháp First Trust GVHD: Ts Nguyễn Thế Vinh NGUỒN VỐN Mã số C NỢ PHẢI TRẢ 300 I Nợ ngắn hạn Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả ngắn hạn Phải trả nội ngắn hạn Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Doanh thu chưa thực ngắn hạn Phải trả ngắn hạn khác 10 Vay nợ th tài ngắn hạn 11 Dự phịng phải trả ngắn hạn 12 Quỹ khen thưởng phúc lợi 13 Quỹ bình ổn giá 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu phủ 310 311 312 313 314 315 316 31-12-2021 VND 01/01/2021 VND 3.241.676.584 3.475.654.958 3.241.676.584 75.037.000 2.158.245.367 40.703.364 735.062.650 - 3.475.654.958 2.480.537.756 127.019.774 645.397.808 - 232.628.203 - 222.699.620 - II Nợ dài hạn Phải trả người bán dài hạn Người mua trả tiền trước dài hạn Chi phí phải trả dài hạn Phải trả nội vốn kinh doanh Phải trả nội dài hạn Doanh thu chưa thực dài hạn Phải trả dài hạn khác Vay nợ thuê tài dài hạn Trái phiếu chuyển đổi 10 Cổ phiếu ưu đãi 11 Thuế thu nhập hỗn lại phải trả 12 Dự phịng phải trả dài hạn 13 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 330 331 332 333 334 335 336 337 338 339 340 341 342 343 - - D VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 4.567.922.328 3.682.771.318 I Vốn chủ sở hữu Vốn góp chủ sở hữu - Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu - Cổ phiếu ưu đãi Thặng dư vốn cổ phần Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu Vốn khác chủ sở hữu 410 411 411a 411b 412 413 414 4.567.922.328 2.000.000.000 2.000.000.000 - 3.682.771.318 2.000.000.000 2.000.000.000 - 317 318 319 320 321 322 323 324 SVTH: Nguyễn Thị Trà My Thuyết minh V.8 V.9a V.10 V.11 Page | 67 h Báo cáo cáo thực tập tốt nghiệp Tại: Công ty cổ phần giải pháp First Trust GVHD: Ts Nguyễn Thế Vinh Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối - LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước - LNST chưa phân phối kỳ 12 Nguồn vốn đầu tư xây dựng 415 416 417 418 419 420 421 421a 421b 422 2.567.922.328 1.682.771.318 885.151.010 - 1.682.771.318 818.863.028 863.908.290 - II Nguồn kinh phí quỹ khác Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 430 431 432 - - TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 440 7.809.598.912 7.175.586.756 Hà Nội, ngày 12 tháng 03 năm 2022 Kế toán trưởng Tổng Giám đốc Vương Thị Thu Phương Phạm Tiến Dũng SVTH: Nguyễn Thị Trà My Page | 68 h Báo cáo cáo thực tập tốt nghiệp Tại: Công ty cổ phần giải pháp First Trust GVHD: Ts Nguyễn Thế Vinh BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2021 CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01-02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30=20+(21-22)-(25+26)) 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 14 Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế (50=30+40) 15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 16 (Thu nhập)/Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50-51-52) 18 Lãi cổ phiếu (*) 19 Lãi suy giảm cổ phiếu (*) Mã số 01 02 Thuyết minh VI.12 31-12-2021 VND 7.019.849.010 - 01/01/2021 VND 8.736.966.828 - 10 VI.13 7.019.849.010 8.736.966.828 11 VI.14 2.293.040.539 3.338.279.168 4.726.808.471 5.398.687.660 28.700.516 2.581.596 4.024.457.482 159.408.375 969.600 4.645.775.951 728.469.909 911.350.484 190.690.736 1.839.012 188.851.724 600.000 16.123.927 (15.523.927) 50 917.321.633 895.826.557 51 52 32.170.623 - 31.918.267 - 60 885.151.010 863.908.290 70 71 - - 20 21 22 23 25 26 VI.15 VI.16 VI.17 30 31 32 40 VI.18 VI.19 Hà Nội, ngày 12 tháng 03 năm 2022 Kế toán trưởng Tổng Giám đốc Vương Thị Thu Phương Phạm Tiến Dũng SVTH: Nguyễn Thị Trà My Page | 69 h Báo cáo cáo thực tập tốt nghiệp Tại: Công ty cổ phần giải pháp First Trust GVHD: Ts Nguyễn Thế Vinh Phụ lục 3: Trích sổ TK 515 SỔ CÁI TK 515-Doanh thu hoạt động tài Từ ngày 01/10/2021 đến ngày 31/10/2021 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải SH NT       … … … Dư đầu kỳ VND Số tiền Số hiệu TKĐƯ Nợ Có       … Thu lãi tiền gửi ngân 20/10 BC0035/0220 20/10 hàng Techcombank Thu lãi tiền gửi ngân 26/10 BC0036/0220 26/10 hàng Vietcombank Kết chuyển doanh thu hoạt động tài 31/10 KC02 31/10 (515) … … … … … … … … … …                     Cộng phát sinh   263,389 263,389       Dư cuối kỳ       SVTH: Nguyễn Thị Trà My 1121   139,922 1121   123,467 911 263,389   Page | 70 h Báo cáo cáo thực tập tốt nghiệp Tại: Công ty cổ phần giải pháp First Trust GVHD: Ts Nguyễn Thế Vinh Phụ lục 4: Hóa đơn GTGT HĨA ĐƠN Mẫu số : 01GTKT3/001 Giá trị gia tăng Ký hiệu: VC/14P Liên 1: Lưu Số :0000095 Ngày 22 tháng 10 năm 2021 Đơn vị bán hàng: Công ty Cổ phần giải pháp First Trust Địa chỉ: Số 17/36 đường Hoàng Quốc Việt, Phường Nghĩa Đô, Quận Cầu Giấy, thành phố Hà Nội MST: 0104493085 Điện thoại:………………………… Fax:………………………………… Số tài khoản: 111.2029.9367.018 Họ tên người mua hàng: …………………………… Tên đơn vị: Công ty TNHH Nishio rent all Việt Nam Địa chỉ: Tầng 25 Keangnam Hà Nội Landmark, Phường Mễ Trì, Quận Nam Từ Liêm, TP Hà Nội Hình thức tốn: Tiền Mặt ĐVT: VNĐ STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT SL Đơn giá Thành tiền 6=4x5 Phần mềm hóa đơn điện tử, trang web phát hành, cung cấp, lưu trữ 180,000,000 180,000,000 hóa đơn điện tử … … … … … Cộng tiền 180,000,000 Thuế suất GTGT: 0% Tiền thuế GTGT Tổng cộng tiền tốn 180,000,000 Cơng ty CP giải pháp First Trust Số tiền viết chữ: Một trăm tám mươi triệu đồng Người mua hàng (Ký, ghi họ tên) Người bán hàng ( Ký, đóng dấu, ghi họ tên) SVTH: Nguyễn Thị Trà My Page | 71 h Báo cáo cáo thực tập tốt nghiệp Tại: Công ty cổ phần giải pháp First Trust GVHD: Ts Nguyễn Thế Vinh Phụ lục 5: Hóa đơn GTGT HĨA ĐƠN Mẫu số : 01GTKT3/001 Giá trị gia tăng Ký hiệu: VC/14P Liên 1: Lưu Số :0000096 Ngày 27 tháng 10 năm 2021 Đơn vị bán hàng: Công ty Cổ phần giải pháp First Trust Địa chỉ: Số 17/36 đường Hoàng Quốc Việt, Phường Nghĩa Đô, Quận Cầu Giấy, thành phố Hà Nội MST: 0104493085 Điện thoại:………………………… Fax:………………………………… Số tài khoản: 111.2029.9367.018 Họ tên người mua hàng: …………………………… Tên đơn vị: Công ty cổ phần Gốm Mỹ Hịa Bình Địa chỉ: Thơn Hồng Phong 2, Xã n Bồng, Huyện Lạc Thủy, Tỉnh Hịa Bình Hình thức toán: Tiền mặt ĐVT: VNĐ STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT SL Đơn giá Thành tiền 6=4x5 Công ty CP giải pháp First Trust Phần mềm kế toán FTS Accounting … … Cộng tiền Thuế suất GTGT: 0% Tổng cộng tiền toán 200,000,000 200,000,000 … … … 200,000,000 200,000,000 Tiền thuế GTGT Số tiền viết chữ: Người mua hàng (Ký, ghi họ tên) Hai trăm triệu đồng Người bán hàng ( Ký, đóng dấu, ghi họ tên) SVTH: Nguyễn Thị Trà My Page | 72 h Báo cáo cáo thực tập tốt nghiệp Tại: Công ty cổ phần giải pháp First Trust GVHD: Ts Nguyễn Thế Vinh Phụ lục 6: Trích sổ Tài khoản 511 SỔ CÁI TK 511-Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Từ ngày 01/10/2021 đến ngày 31/10/2021 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải SH NT Dư đầu kỳ Số tiền Số hiệu TKĐƯ   VND Nợ   Có         … … … … … … … … … …                     Cộng phát sinh   380,000,000   380,000,000       Dư cuối kỳ     … … … … Khách hàng toán tiền cung cấp phần mềm hóa đơn điên tử, trang Web phát hành, cung cấp 22/10 KT01 22/10 hóa đơn điện tử 112   180,000,000 Khách hàng toán tiền cung cấp 27/10 KT02 27/10 phần mềm kế toán 112   200,000,000 Kết chuyển doanh thu bán hàng cung cấp 31/10 KC01 31/10 dịch vụ (511) 911 380,000,000   SVTH: Nguyễn Thị Trà My   Page | 73 h Báo cáo cáo thực tập tốt nghiệp Tại: Công ty cổ phần giải pháp First Trust GVHD: Ts Nguyễn Thế Vinh Phụ lục 7: Trích sổ TK 632 SỔ CÁI TK 642-Giá vốn hàng bán Từ ngày 01/10/2021 đến ngày 31/10/2021 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ SH Số tiền Diễn giải Số hiệu TKĐƯ NT       … … … VND Dư đầu kỳ Nợ Có       … Khách hàng mua phần mềm hóa đơn điên tử, trang Web phát hành, 22/10 CP02 22/10 cung cấp hóa đơn điện tử Khách hàng mua phần 27/10 CP03 27/10 mềm kế toán Kết chuyển giá vốn hàng 31/10 KC03 31/10 bán (632) … … …       Cộng phát sinh         Dư cuối kỳ   SVTH: Nguyễn Thị Trà My 155 156.250.000 155 177.000.000    911    333.250.000 333.250.000   333.250.000   Page | 74 h Báo cáo cáo thực tập tốt nghiệp Tại: Công ty cổ phần giải pháp First Trust GVHD: Ts Nguyễn Thế Vinh Phụ lục 8: Trích sổ TK 642 SỔ CÁI TK 642-Chi phí quản lý doanh nghiệp Từ ngày 01/10/2021 đến ngày 31/10/2021 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ SH Diễn giải NT Số tiền Số hiệu TKĐƯ   VND Nợ Có       Dư đầu kỳ … … … 28/10 CP05 28/10 29/10 CP06 29/10  31/10 KC04  31/10 … … … … Chi tốn cơng tác phí khách hàng Gốm Mỹ-Hịa Bình 111 480,000 Chi lương sản phẩm cho nhân viên quản lý 334 14,000,000    Kết chuyển chi phí quản lý kinh doanh  911    14,480,000       Cộng phát sinh         Dư cuối kỳ   SVTH: Nguyễn Thị Trà My     14,480,000   14,480,000   Page | 75 h Báo cáo cáo thực tập tốt nghiệp Tại: Công ty cổ phần giải pháp First Trust GVHD: Ts Nguyễn Thế Vinh Phụ lục 9: Trích sổ TK 811 SỔ CÁI TK 811-Chi phí khác Từ ngày 01/10/2021 đến ngày 31/10/2021 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ SH Diễn giải NT Số tiền Số hiệu TKĐƯ   VND Nợ       Dư đầu kỳ … … … 10/10 PT001 10/10 … … Nộp phạt phạt chậm nộp tiền thuế giá trị gia tăng tháng 9/2021 338  31/10 KC05  31/10  Kết chuyển chi phí khác  911         Cộng phát sinh   1,250,000       Dư cuối kỳ     SVTH: Nguyễn Thị Trà My Có     … … 1,250,000  1,250,000 1,250,000   Page | 76 h Báo cáo cáo thực tập tốt nghiệp Tại: Công ty cổ phần giải pháp First Trust GVHD: Ts Nguyễn Thế Vinh Phụ lục 10: Trích sổ TK 911 SỔ CÁI TK 911-Xác định kết kinh doanh Từ ngày 01/10/2021 đến ngày 31/10/2021 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ SH Diễn giải NT VND Số tiền Số hiệu TKĐƯ Nợ Có       Dư đầu kỳ       … … … … Kết chuyển doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (511) Kết chuyển doanh thu hoạt động tài (515) Kết chuyển giá vốn hàng bán(632) Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp(642)  Kết chuyển chi phí khác (811) Kết chuyển chi phí thuế TNDN(821) Kết chuyển lãi kỳ (421) … … … 31/10 KC01 31/10 31/10 KC02 31/10 31/10 KC03 31/10 31/10 KC04 31/10 31/10 KC05 31/10 31/10 KC06 31/10 31/10 KC07 31/10       Cộng phát sinh       Dư cuối kỳ 380.000.000 511 515 263.389 632 333.250.000 642 14,480,000  811  1,250,000 821 6.256.677,8 421 25.026.711,2     SVTH: Nguyễn Thị Trà My 380.263.389   380.263.389   Page | 77 h Báo cáo cáo thực tập tốt nghiệp Tại: Công ty cổ phần giải pháp First Trust GVHD: Ts Nguyễn Thế Vinh Phụ lục 11: Sổ Nhật ký chung SỔ NHẬT KÝ CHUNG NT ghi sổ 10/10/2021 20/10/2021 22/10/2021 22/10/2021 26/10/2021 27/10/2021 27/10/2021 Từ ngày 01/10/2021 đến ngày 31/10/2021 Chứng từ Diễn giải Số Số phát sinh hiệu Số hiệu Ngày tháng Nợ Có TK PT001 10/10/2021 Nộp phạt phạt 811 1.250.000 chậm nộp tiền thuế giá trị gia tăng tháng 9/2021 338 1.250.000 BC0035 20/10/2021 Thu lãi tiền 1121 139.922 /0220 gửi ngân hàng Techcombank 515 139.922 KT01 22/10/2021 Khách hàng 111 180.000.000 tốn tiền cung cấp phần mềm hóa đơn điên tử, trang Web phát hành, cung cấp hóa đơn điện tử 511 180.000.000 CP02 22/10/2021 Giá vốn cung 632 156.250.000 cấp phần mềm hóa đơn điện tử,trang web phát hành, cung cấp hóa đơn điện tử 155 156.250.000 BC0036/ 26/10/2021 Thu lãi tiền 1121 123.467 0220 gửi ngân hàng Vietcombank 515 123.467 KT02 27/10/2021 Khách hàng 111 200.000.000 toán tiền cung cấp phần mềm kế toán 200.000.000 CP03 27/10/2021 Giá vốn cung 632 200.000.000 cấp phần mềm kế toán 155 200.000.000 SVTH: Nguyễn Thị Trà My Page | 78 h Báo cáo cáo thực tập tốt nghiệp Tại: Công ty cổ phần giải pháp First Trust 28/10/2021 29/10/2021 31/10/2021 CP05 CP06 KC01 28/10/2021 29/10/2021 31/10/2021 Chi tốn cơng tác phí khách hàng Gốm Mỹ-Hịa Bình Chi lương sản phẩm cho nhân viên quản lý Kết chuyển doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ KC02 Kết chuyển doanh thu hoạt động tài KC03 Kết chuyển giá vốn hàng bán KC04 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp KC05 Kết chuyển chi phí khác KC06 Kết chuyển chi phí thuế TNDN KC07 Kết chuyển lãi kỳ GVHD: Ts Nguyễn Thế Vinh 642 111 642 334 511 480.000 14.000.000 380.000.000 911 515 263.389 911 911 333.250.000 632 911 14.480.000 642 911 1.250.000 811 911 6.256.677,8 821 911 480.000 25.026.711,2 421 14.000.000 380.000.000 263.389 333.250.000 14.480.000 1.250.000 6.256.677,8 25.026.711,2 XÁC NHẬN CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP SVTH: Nguyễn Thị Trà My Page | 79 h Báo cáo cáo thực tập tốt nghiệp Tại: Công ty cổ phần giải pháp First Trust GVHD: Ts Nguyễn Thế Vinh NHẬT KÝ THỰC TẬP SVTH: Nguyễn Thị Trà My Page | 80 h