Bài tập kế toán về hoạch định ngân sách

Bài tập kế toán về hoạch định ngân sách phù hợp với chuyên ngành kinh tế.

HOẠCH ĐỊNH NGÂN SÁCH (BUDGETING) Bài 1

Biết tổng lãi vay trong năm là 4 đơn vị và tồn quỹ tối thiểu là 5, hãy bổ sung những thông tin còn thiếu trên bảng dự toán này

Bài 2

Công ty S sản xuất và bán một loại sản phẩm, có cao điểm bán hàng là vào tháng 5 hàng năm Kế hoạch của công ty về doanh thu tiêu thụ trong quý 2 như sau:

Theo kinh nghiệm, 20% doanh thu sẽ được thu tiền ngay trong tháng bán hàng, 70% doanh thu sẽ được thu trong tháng kế tiếp và 10% phần còn lại sẽ được thu trong tháng sau đó nữa Doanh thu tháng 2 là 230.000, tháng 3 là 260.000

Yêu cầu :

1 Lập dự kiến thu tiền từ khách hàng, chi tiết cho từng tháng, cho tổng số của quý 2

2 hãy tính số dư của tài khoản phải thu vào 30/06

Bài 3

Bạn đang được yêu cầu lập dự toán về tiền của tháng 12 cho công ty A Các thông tin có được như sau: a) Số dư của tiền vào 1/12 là 40.000

b) Doanh thu các tháng :

Doanh thu bán chịu được thu theo tỷ lệ như sau :

 20% trong tháng bán hàng

 60% trong tháng kế tiếp

 18% trong tháng sau đó nữa

 2% được xem là không thu được

c) Tổng số hàng dự kiến mua trong tháng 12 là 280.000 30% trong số này đã được trả ngay trong tháng Tài khoản phải trả vào 30/11 có số dư là 161.000, khoản này sẽ phải thanh toán trong tháng 12

d) Chi phí bán hàng và quản lý dự kiến là 430.000 cho tháng 12 Trong đó có 50.000 là chi phí khấu hao e) Một thiết bị trị giá 76.000 dự kiến mua trong tháng 12 Cổ tức sẽ trả trong tháng là 9.000

f) Số dư tối thiểu của tiền là 20.000 Nếu thiếu tiền để sử dụng, công ty có thể vay ở ngân hàng

Yêu cầu:

1) Lập dự kiến thu tiền bán hàng cho tháng 12

2) Lập dự kiến chi tiền mua hàng cho tháng 12

3) Lập dự toán về tiền cho công ty trong tháng

Bài 4

Công ty C bán một loại sản phẩm có cao điểm bán hàng vào tháng 6 hàng năm Doanh thu dự kiến trong quý 2 cho các tháng như sau:

Theo kinh nghiệm công ty thu tiền theo tỷ lệ như sau :

 70% thu trong tháng bán hàng

 20% thu trong tháng kế tiếp

 8% thu trong tháng sau đó nữa

 2% thu không thu được

Công ty giảm 2% chiết khấu cho những khoản chi trả ngay trong tháng Số dư tài khoản phải thu vào 31/3 là 195.000 trong đó nợ bán hàng từ tháng 2 là 45.000 và từ tháng 3 là 150.000

Yêu cầu:

1) Tính doanh thu tháng 2 và tháng 3

2) Lập dự kiến thu tiền cho từng tháng và tổng cộng cho quý 2

Bài 5

Công ty R sản xuất và phân phối nhiều loại sản phẩm gia dụng Một trong số đó là sản phẩm S có định mức về nguyên liệu là 3 kg/sp Công ty đang lập dự toán về nguyên liệu cho quý 3 Một số thông tin có được như sau:

a) Lượng sản phẩm tồn kho đầu tháng phải tương đương 3.000 sản phẩm cộng với 20% lượng bán trong tháng Tồn kho thành phẩm vào 30/06 dự kiến là 10,000 sp

b) Nguyên liệu chính tồn kho đầu tháng phải tương đương một nửa nguyên liệu sử dụng trong tháng Nguyên liệu chính tồn kho 30/06 ước tính 54,000kg

c) Vì chu kỳ sản xuất ngắn nên công ty xem như không có sản phẩm dở dang

d) Sản lượng tiêu thụ dự kiến cho các tháng cuối năm như sau:

Yêu cầu:

1) Lập một dự toán sản xuất về loại sản phẩm này cho các tháng 7,8,9,10

2) Tại sao công ty lại sản xuất nhiều hơn tiêu thụ trong tháng 7 và 8, và lại sản xuất ít hơn tiêu thụ trong tháng 9 và tháng 10 ?

3) Lập dự toán về số lượng nguyên liệu cần mua để sản xuất sản phẩm cho tháng 7, 8, 9 và cho cả quý

Bài 6

Công ty A đang bước vào quý 3 là quý có cao điểm bán hàng trong năm Công ty đang muốn vay khoản tiền 40,000, thời hạn 90 ngày để đáp ứng nhu cầu về tiền trong quý Nhân viên ngân hàng yêu cầu công ty cung cấp một dự toán về tiền cho quý 3 môt số thông tin đã được thu thập như sau:

a) Số dư của tiền vào ngày 1/7 là 44.500

b) Doanh thu của các tháng có liên quan:

Thực tế

Dự kiến

Kinh nghiệm thu tiền cho thấy:

 25% tiền bán hàng thu ngay trong tháng

 70% tiền bán hàng thu trong tháng kế tiếp

 3% tiền bán hàng thu trong tháng sau đó nữa

 Phần còn lại xem như không thu được

c) Dự kiến về mua hàng hoá và các chi tiêu khác trong tháng như sau:

Quý 3

Hàng hoá được mua chịu và trả đầy đủ 100% vào tháng kế tiếp Tài khoản phải trả nhà cung cấp vào 30/06 có số dư là 180.000, sẽ được trả trong tháng 7

d) Thiết bị được mua bằng tiền trong tháng 7 là 10.000

e) Giả sử công ty sẽ vay 40.000 trong tháng 7 và sẽ trả trong tháng 9 Nợ trên sẽ có lãi vay là 1.200 Yêu cầu:

1) Lập dự kiến thu tiền thu tiền từ khách hàng cho tháng 7, 8, 9 và cho cả quý 3

2) Lập dự toán về tiền tương ứng

3) Nếu công ty cần một mức tiền tồn quỹ tối thiểu là 20.000, số nợ vay có được trả đúng như dự kiến không? Giải thích?

Bài 7

Một công ty có bảng cân đối như sau:

CÔNG TY M BẢNG CÂN ĐỐI

30/04

TÀI SẢN

NỢ VÀ VỐN CỔ ĐÔNG

Cộng nợ và vốn cổ đông 300,000 Một số thông tin khác:

a) Doanh thu dự kiến cho tháng 5 là 200.000 trong đó có 60.000 thu tiền ngay, còn lại là bán chịu, thu được một nửa trong tháng, phần còn lại sẽ được thu trong tháng 6

b) Tổng trị giá hàng mua ước tính là 120.000 trong tháng 5 trong đó 40% đã thanh toán bằng tiền, phần còn lại sẽ thanh toán trong tháng sau Toàn bộ khoản phải trả vào 30/4 sẽ được trả trong tháng 5

c) Tồn kho hàng hoá vào 31/5 ước tính 40.000

d) Chi phí hoạt động trong tháng 5 ước tính là 73.000, chưa kể chi phí khấu hao là 2.000

e) Thương phiếu phải trả trên bảng cân đối vào 30/4 sẽ phải được thanh toán vào tháng 5 với tiền lãi phải chịu là 100

f) Một thiết bị mới được mua bằng tiền với giá 6.500 trong tháng

g) Trong tháng 5, công ty sẽ ký một thương phiếu mới để vay nợ ngân hàng trị giá 20,000 thương phiếu này có thời hạn một năm

Yêu cầu:

1) Lập dự toán về tiền cho tháng 5

2) Lập báo cáo thu nhập kế hoạch cho tháng 5, dùng theo kiểu truyền thống, bỏ qua thuế thu nhập doanh nghiệp

3) Lập một bảng cân đối cho công ty vào 31/5

Bài 8

Dự toán sản lượng tiêu thụ cho 6 tháng đầu năm của công ty B như sau:

Tháng Sản lượng tiêu thụ dự kiến

Tồn kho cuối tháng của thành phẩm phải bằng 30% sản lượng tiêu thụ của tháng tiếp theo Vào ngày 1/1, có 1,800 sản phẩm tồn kho đầu kỳ Sản phẩm dở dang không đáng kể

Mỗi đơn vị sản phẩm cần 5m nguyên liệu S Công ty có định mức về tồn kho nguyên liệu cuối tháng là 10% nhu cầu ở tháng sau

Yêu cầu:

Lập dự toán về lượng nguyên liệu S cần mua trong các tháng 1,2,3 và tổng cộng 3 tháng (Lưu ý nên lập dự toán sản xuất trước khi lập dự toán nguyên liệu)

Bài 10

Công ty G đang lập dự toán về nhu cầu tiền cho quý 2 Công ty thường xuyên phải vay tiền trong suốt quý này để trang trải cho mức tiêu thụ mạnh về sản phẩm của mình trong tháng 5 Những thông tin dưới đây sẽ giúp ích cho việc chuẩn bị dự toán tiền của quý:

a Dự toán thu nhập hàng tháng từ tháng 4 đến tháng 7 như sau:

Trừ chi phí hoạt động

Chi phí quản lý bao gồm 20,000 chi phí khấu hao mỗi tháng

b Doanh thu bao gồm 20% tiền mặt và 80% bán chịu.

c Doanh thu bán chịu sẽ được thu trong vòng 3 tháng theo tỷ lệ :10% sẽ được thu trong tháng bán hàng, 70% sẽ được thu trong tháng tiếp theo, 20% sẽ được thu trong tháng sau đó nữa Doanh thu tháng 2 là 200,000 và tháng 3 là 300,000

d Tiền mua hàng được thanh toán 50% trong tháng mua hàng, 50% còn lại sẽ được trả trong tháng kế tiếp Số dư tài khoản phải trả người bán vào 31/3 cho việc mua hàng của tháng 3 là 126,000

e Hàng tồn kho cuối mỗi tháng phải bằng 20% giá vốn hàng bán ở tháng tiếp theo Hàng tồn kho cuối kỳ vào ngày 31/3 là 84,000

f Cổ tức phải trả tháng 4 là 49,000

g Trong tháng 5 mua thiết bị bằng tiền trị giá là16,000

h Số dư tài khoản tiền vào ngày 31/3 là 52,000, công ty phải duy trì số dư tối thiểu là 40,000 vào mọi thời điểm

i Công ty có thể vay ngân hàng để tài trợ cho nhu cầu về tiền Tiền vay phải tròn 1,000 Tất cả các khoản vay đều được tiến hành vào đầu tháng và nếu trả thì trả vào cuối tháng Lãi suất 12% /năm

Yêu cầu:

1 Lập lịch thu tiền dự kiến từ doanh thu bán hàng cho các tháng 4,5,6 và tổng cộng cả quý

2 Lập dự toán hàng tồn kho như sau:

i Lập dự toán mua hàng cho các tháng 4,5,6

ii Lập lịch chi tiền cho hàng tồn kho các tháng 4,5,6 và cả quý

3 Lập dự toán tiền mặt cho quý 2, chi tiết theo từng tháng và cả quý

Bài 11

Những thông tin liên quan đến tình hình hoạt động của doanh nghiệp S được có được như sau:

Tài sản lưu động vào ngày 31/3

a Lãi gộp bằng 25% doanh thu

b Doanh thu thực tế và dự toán như sau:

c Doanh thu bao gồm 60% thu bằng tiền mặt và 40% bán chịu Khoản bán chịu có điều kiện thanh toán là n/30, nên sẽ được thu trong tháng kế tiếp Khoản phải thu vào 31/3 là khoản bán chịu của tháng 3

d Vào cuối mỗi tháng ,hàng tồn kho phải bằng 80% giá vốn hàng bán của tháng kế tiếp

e Tất cả hàng tồn kho thanh toán theo thể thức 2/15, n/30, một nửa số tiền mua hàng được thanh toán trong tháng mua và nửa còn lại được thanh toán trong tháng tiếp theo Tất cả các khoản chiết khấu đều được hưởng và đưa vào tài khoản “Thu nhập khác” trên bảng báo cáo thu nhập (chiết khấu mua hàng không được ghi chép cho đến khi thanh toán) Khoản nợ phải trả vào 31/3 làkhoản mua hàng tồn kho của tháng 3

f Hàng tháng có các chi phí phát sinh như sau :Lương, 12% doanh thu; tiền thuê: $2,500 một tháng; những chi phí khác (chưa kể khấu hao), 6% doanh thu Giả sử những chi phí này được trả hàng tháng Khấu hao là $900 mỗi tháng (kể cả khấu hao tài sản mới)

g Doanh nghiệp dùng tiền để mua thiết bị trị giá $2,500 trong tháng 4 và $1,000 trong tháng 5

h Doanh nghiệp phải duy trì số dư tài khoản tiền mặt ở mức tối thiểu là $6,000 Doanh nghiệp có thể vay tiền từ ngân hàng địa phương Tất cả các khoản vay đều vay vào đầu tháng và trả vào cuối tháng Lãi suất 12% một năm Lãi được trả cùng lúc với nợ gốc, tính lãi theo tháng (1/12,2/12…)

Yêu cầu: Sử dụng dữ liệu dưới đây:

1 Hoàn thành lịch thu tiền dự kiến

Lịch thu tiền dự kiến

Tháng 4 Tháng 5 Tháng 6 Tổng cộng Doanh thu bằng tiền mặt $36,000

Thu từ doanh thu bán chịu 20,000

2 Hoàn thành dự toán hàng tồn kho

Dự toán hàng tồn kho

Tháng 4 Tháng 5 Tháng 6 Tổng cộng Giá vốn hàng bán dự toán $45,000

Cộng:hàng tồn kho cuối kỳ 43,200

Doanh thu tháng 4 :$60,000 doanh thu x 75% =$45,000

$54,000x80%=$43,200

3 Lịch chi tiền - Mua hàng

Lịch chi tiền dự kiến _ Mua hàng

Tháng 4 Tháng 5 Tháng 6 Tổng cộng

Mua hàng tháng 5

Mua hàng tháng 6

4 Lịch chi tiền – Chi phí Hoạt động

Lịch chi tiền dự kiến - Chi phí hoạt động

Tháng 4 Tháng 5 Tháng 6 Tổng cộng

5 Hoàn thành dự toán tiền :

Dự toán tiền

Tháng 4 Tháng 5 Tháng 6 Tổng cộng

Trừ: Chi tiền

Thực chi mua hàng tồn kho 46,893

Tài trợ

• Vay

• Trả

• Lãi

Cộng tài trợ

Tiền cuối kỳ

6 Lập bảng báo cáo thu nhập cho quý kết thúc vào ngày 30/6

7 Lập bảng cân đối kế toán vào ngày 30/6

Bài 12

Doanh nghiệp M Glue bán một số lượng lớn sản phẩm F, một loại keo dán rất phổ biến Doanh nghiệp tiến hành lập dự toán cho F7 cho quý 3 Tài liệu dưới đây có liên quan đến việc sản xuất và tiêu thụ sản phẩm:

a Giá bán 1 chai F7 là $5.Dự kiến bán được 250,000 chai trong quý 3

b Mỗi chai F7 gồm 4 kg nguyên liệu L và 2 kg nguyên liệu M

c Tồn kho cuối kỳ của thành phẩm dự kiến sẽ giảm 40% vào cuối quý 3 Tồn kho đầu quý 3 là 90,000 chai Tỷ lệ tồn kho khác được dự toán như sau:

Đầu quý Cuối quý

Do L là nguyên liệu hiếm nên dự toán tồn kho về nguyên liệu L dự kiến sẽ tăng lên trong quý

d Giá nguyên liệu Lactex là$0.12/kg Giá nguyên liệu Mural là$0.65/kg Mỗi sản phẩm F7 cần 1 chai có đơn giá là $0.1

e Một chai F7 cần 6 phút nhân công đóng chai Chi phí nhân công trưc tiếp là $9.50 /giờ

f Chi phí sản xuất chung khả biến là $0.07/chai Tổng chi phí sản xuất chung bất biến là $216,000/quý

g Chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp khả biến bằng 6% doanh thu Phần bất biến là $140,000 /quý

Yêu cầu:

1 Lập dự toán sản xuất sản phẩm F7 của quý 3

2 Lập dự toán nguyên liêu L, M, và chai cho quý 3 Thể hiện cả về giá trị và số lượng

3 Lập dự toán chi phí sản xuất 1 sản phẩm (Chỉ bao gồm chi phí khả biến)

Lập báo cáo thu nhập của quý 3 cho F7, sử dụng phương pháp số dư đảm phí, tính theo đơn vị và tổng cộng

Bài 13

Một cửa hàng bán lẻ hoạch định như sau

• Mức tồn kho vào cuối mỗi tháng:

• Doanh thu dự tính

Giá vốn hàng bán chiếm 80% doanh thu

• Mua hàng trong tháng

• Việc thanh toán tiền mua hàng diễn ra như sau:

Tháng mua hàng trả 10% trị giá mua Tháng kế tiếp trả 80% trị giá mua Tháng tiếp theo nữa trả 10% trị giá mua

Yêu cầu: lập dự toán mua hàng và lịch chi tiền dự kiến cho các tháng 6,7,8 (thuyết minh những tính toán cần

thiết)

Bài 14

Công ty H ước lượng việc thu tiền bán hàng như sau:

• 70% doanh thu sẽ thu được ngay trong tháng bán hàng

• 15% doanh thu sẽ thu được trong tháng kế tiếp

• 10% doanh thu sẽ thu được trong tháng sau đó

• 4% doanh thu sẽ thu được trong tháng sau đó nữa

• 1% doanh thu xem như không thu được

Ước tính doanh thu trong 7 tháng cuối năm như sau:

Yêu cầu : Lập lịch thu tiền dự kiến cho các tháng trong quý 4 và cả quý

Chúc các bạn thành cơng./