CÁC LOẠI ĐỊNH KHOẢN HAY GẶP Mẹo nhỏ Tổng Nợ = Tổng Có Chi tiền RA Ghi CÓ TK 111 hoặc 112 (RA – CÓ) Thu tiền VỀ Ghi NỢ TK 111 hoặc 112 (VỀ NỢ) MUA NVL, CCDC về Ghi NỢ TK 152, 153 và NỢ TK 133 (MUA – NỢ.
CÁC LOẠI ĐỊNH KHOẢN HAY GẶP Mẹo nhỏ Tổng Nợ = Tổng Có Chi tiền RA: Ghi CĨ TK 111 112 (RA – CÓ) Thu tiền VỀ: Ghi NỢ TK 111 112 (VỀ - NỢ) MUA NVL, CCDC về: Ghi NỢ TK 152, 153 NỢ TK 133 (MUA – NỢ) BÁN thành phẩm xuất kho: Ghi CÓ TK 155 CÓ TK 333 (BÁN – CÓ) Xuất kho NVL CCDC: Ghi CÓ TK 152, 153 Tính tổng tiền lương Đề bài: Tính TỔNG TIỀN LƯƠNG phải trả cho CBCNV doanh nghiệp (là X triệu đồng) cơng nhân TRỰC TIẾP A triệu, nhân viên PHÂN XƯỞNG B triệu, nhân viên QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP C triệu Bài giải: Nợ TK 622: A Nợ TK 627: B Nợ TK 642: C Có TK 334: X (=A+B+C) Ví dụ: Tính TỔNG TIỀN LƯƠNG phải trả cho CBCNV doanh nghiệp Y (là 340 triệu đồng) cơng nhân TRỰC TIẾP 280 triệu, nhân viên PHÂN XƯỞNG 20 triệu, nhân viên QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP 40 triệu Nợ TK 622: 280 Nợ TK 627: 20 Nợ TK 642: 40 Có TK 334: 340 (=280+20+40) Chú ý: Khi làm đề ko có số X tự tính X Trích khoản theo lương Đề bài: Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN theo quy định Nợ TK 622: 0.235 x A Nợ TK 627: 0.235 x B Nợ TK 642: 0.235 x C Nợ TK 334: 0.105 x X Có TK 334: 0.34 x X Ví dụ: Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN theo quy định doanh nghiệp Y Nợ TK 622: 65.8 (=0.235 x 280) Nợ TK 627: 4.7 (=0.235 x 20) Nợ TK 642: 9.4 (=0.235 x 40) Nợ TK 334: 35.7 (=0.105 x 340) Có TK 334: 115.6 (=0.34 x 340) Có thể tính TK 334 cộng số thành phần thử lại 0.34 x tổng lương Trích khấu hao TSCĐ Đề bài: Trích khấu hao TSCĐ PHÂN XƯỞNG A triệu, phận QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP B triệu Bài giải: Nợ TK 627: A Nợ TK 642: B Có TK 214: A+B Ví dụ: Trích khấu hao TSCĐ PHÂN XƯỞNG 10 triệu, phận QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP 20 triệu Nợ TK 627: 10 Nợ TK 642: 20 Có TK 214: 30 (=10+20) Chi phí dịch vụ mua ngồi - Đề bài: Chi phí dịch vụ mua ngồi phải trả tổng giá tốn Y triệu (VAT 10%), phận QUẢN LÝ PHÂN XƯỞNG A triệu, phận QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP B triệu Bài giải: Nợ TK 627: A/1.1 Nợ TK 642: B/1.1 Nợ TK 133: (A+B)/11 Có TK 331: Y (=A+B) Ví dụ: Chi phí dịch vụ mua ngồi phải trả tổng giá toán 17.6 triệu (VAT 10%), phận QUẢN LÝ PHÂN XƯỞNG 11 triệu, phận QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP 6.6 triệu Nợ TK 627: 10 Nợ TK 642: Nợ TK 133: 1.6 Có TK 331: 17.6 Nếu tốn tiền mặt/chuyển khoản ghi CĨ TK 111, 112 tương ứng Nếu thuế xuất VAT 5% thay 1.1 1.05 11 10.5 Xuất kho vật liệu dùng cho sản xuất Đề bài: Xuất kho NVL dùng cho SẢN XUẤT SẢN PHẨM A triệu, cho nhu cầu chung PHÂN XƯỞNG B triệu, cho phận QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP C triệu Bài giải: Nợ TK 622: A Nợ TK 627: B Nợ TK 642: C Có TK 152: A + B + C Ví dụ: Xuất kho NVL dùng cho SẢN XUẤT SẢN PHẨM 400 triệu, cho nhu cầu chung PHÂN XƯỞNG 20 triệu, cho phận QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP 30 triệu Nợ TK 622: 400 Nợ TK 627: 20 Nợ TK 642: 30 Có TK 152: 450 (=400+20+30) Xuất kho cơng cụ dụng cụ (CCDC) thay 152 153 Nhập kho nguyên vật liệu - Đề bài: Nhập kho nguyên vật liệu có GIÁ MUA CHƯA THUẾ A tr, VAT 10%, CHI PHÍ VẬN CHUYỂN chi tiền mặt B triệu, VAT 5% Tiền hàng chưa toán Bài giải: Nợ TK 152: A Nợ TK 133: 0.1 x A Có TK 331: A x 1.1 Nợ TK 152: B/1.05 Nợ TK 133: B/10.5 Có TK 111: B Ví dụ: Nhập kho nguyên vật liệu có giá mua chưa thuế 200tr, VAT 10%, chi phí vận chuyển chi tiền mặt 2.1tr, VAT 5%, tiền hàng chưa toán Nợ TK 152: 200 Nợ TK 133: 20 Có TK 331: 220 Nợ TK 152: Nợ TK 133: 0.1 Có TK 111: 2.1 Nếu tiền hàng tốn chuyển khoản tiền mặt ghi Có TK 112 111 tương ứng Nếu VAT 5% lên 10% thay 1.05 1.1 10.5 11 Xuất bán thành phẩm - - Đề bài: Xuất bán kho số thành phẩm, GIÁ XUẤT KHO X triệu, GIÁ BÁN CHƯA THUẾ Y triệu, VAT 10%, khách hàng TRẢ TRƯỚC tiền mặt A triệu, cịn lại nợ Bài giải: Nợ TK 632: X Có TK 155: X Nợ TK 111: A Nợ TK 131: 1.1xY – A Có TK 511: Y Có TK 333: 0.1xY Ví dụ: Xuất bán kho số thành phẩm, giá xuất kho 400 triệu, giá bán chưa thuế 500 triệu, VAT 10%, khách hàng trả trước tiền mặt 200 triệu, lại nợ Nợ TK 632: 400 Có TK 155: 400 Nợ TK 111: 200 Nợ TK 131: 350 Có TK 511: 500 Có TK 333: 50 Nếu khách hàng trả trước chuyển khoản ghi Nợ TK 112 Nếu ký gửi cửa hàng ghi Có TK 157 Đề thường là: Hàng gửi bán 400tr khách hàng tốn hết lơ hàng gửi đầu kỳ, giá bán chưa thuế 500tr, VAT 10%, toán chuyển khoản Nợ TK 632: 400 Có TK 157: 400 Nợ TK 112: 550 Có TK 511: 500 Có TK 333: 50