Đang tải... (xem toàn văn)
Tác giả xin cam đoan số liệu và kết quả nghiên cứu trong bài báo cáo “Kế toán tiền mặt tại Công ty Cổ phần xây dựng thương mại dịch vụ Trọng Thành” là trung thực và không có bất kỳ sự sao chép của người khác. Tất cả những tài liệu tham khảo khác trong báo cáo này đều được trích dẫn đầy đủ và ghi rõ nguồn gốc công bố rõ ràng. Các số liệu, kết quả trình bày trong báo cáo là hoàn toàn trung thực, tác giả xin chịu hoàn toàn trách nhiệm trước chương trình đào tạo kế toán và nhà trường.
TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT KHOA KINH TẾ BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP TÊN ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ TRỌNG THÀNH Họ tên sinh viên: Nguyễn Thị Hoài Phương Mã số sinh viên: 1723403010199 Lớp: D17KT04 Ngành: KẾ TỐN GVHD: ThS Nguyễn Thị Hồng Yến Bình Dương, tháng 11 năm 2020 LỜI CAM ĐOAN Tác giả xin cam đoan số liệu kết nghiên cứu báo cáo “Kế toán tiền mặt Công ty Cổ phần xây dựng thương mại dịch vụ Trọng Thành” trung thực khơng có chép người khác Tất tài liệu tham khảo khác báo cáo trích dẫn đầy đủ ghi rõ nguồn gốc cơng bố rõ ràng Các số liệu, kết trình bày báo cáo hoàn toàn trung thực, tác giả xin chịu hồn tồn trách nhiệm trước chương trình đào tạo kế tốn nhà trường Bình Dương, ngày 25 tháng 11 năm 2020 Tác giả Nguyễn Thị Hoài Phương LỜI CẢM ƠN Trong suốt thời gian từ bắt đầu học tập giảng đường đại học đến nay, tác giả nhận nhiều quan tâm, giúp đỡ q thầy cơ, gia đình bạn bè Với lòng biết ơn sâu sắc nhất, tác giả xin gửi đến quý thầy cô Khoa Kinh tế – Trường Đại học Thủ Dầu Một với tri thức tâm huyết để truyền đạt vốn kiến thức quý báu cho tác giả suốt thời gian học tập trường lời cảm ơn chân thành đến tồn thể q thầy khoa Kinh tế trường Đại học Thủ Dầu Một Đặc biệt ThS Nguyễn Thị Hoàng Yến tận tâm hướng dẫn, dạy bảo qua buổi nói chuyện, thảo luận chia sẻ để giúp chúng tác giả hồn thành báo cáo Bên cạnh đó, xin cảm ơn anh chị phịng kế tốn cơng ty Cổ phần xây dựng thương mại dịch vụ Trọng Thành nhiệt tình giúp đỡ, hướng dẫn giảỉ đáp thắc mắc tác giả, với thân thiện, nhiệt tình cởi mở anh chị dành cho tác giả thời gian qua Lời cuối tác giả xin gửi đến tồn thể q thầy trường Đại học Thủ Dầu Một ban lãnh đạo cơng ty, anh chị phịng kế tốn cơng ty Cổ phần xây dựng thương mại dịch vụ Trọng Thành lời chúc sức khoẻ thành công sống! Bình Dương, ngày 25 tháng 11 năm 2020 Tác giả Nguyễn Thị Hoài Phương MỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu .1 Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu nguồn liệu Bố cục đề tài Ý nghĩa đề tài CHƯƠNG GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ TRỌNG THÀNH 1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty Cổ phần xây dựng thương mại dịch vụ Trọng Thành .5 1.2 Cơ cấu tổ chức máy Công ty 1.2.1 Hình thức tổ chức máy quản lý 1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ mối quan hệ phòng ban 1.3 Cơ cấu máy kế toán 1.3.1 Hình thức tổ chức máy kế tốn 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ mối quan hệ phận 10 1.4 Chế độ, sách kế tốn hình thức kế tốn áp dụng Cơng ty 11 1.4.1 Cơ sở lập báo cáo tài 11 1.4.2 Chính sách kế toán 12 CHƯƠNG 14 THỰC TRẠNG KẾ TỐN TIỀN MẶT TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ TRỌNG THÀNH .14 2.1 Nội dung 14 2.2 Nguyên tắc kế toán 14 2.3 Tài khoản sử dụng .14 2.4 Chứng từ, sổ sách kế toán 16 2.4.1 Chứng từ sử dụng, mục đích cách lập 16 i 2.4.2 MỤC Sổ sách kế toán 16 2.5 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 16 2.6 Phân tích biến động khoản mục tiền mặt 31 2.6.1 Phân tích khả toán 31 2.6.2 Phân tích lực dịng tiền Công ty 33 2.7 Phân tích Báo cáo tài .34 2.7.1 Phân tích Báo cáo tình hình tài 34 2.7.1.1 Phân tích biến động tài sản nguồn vốn theo chiều ngang 34 2.7.1.2 Phân tích biến động tài sản nguồn vốn theo chiều dọc 37 2.7.2 Phân tích tình hình tài thơng qua Báo cáo kết kinh doanh 39 2.7.2.1 Phân tích Báo cáo kết kinh doanh theo chiều ngang 39 2.7.2.2 Phân tích Báo cáo kết kinh doanh theo chiều dọc 41 2.7.2.3 Chỉ tiêu doanh thu 42 2.7.2.4 Chỉ tiêu chi phí 43 2.7.2.5 Chỉ tiêu lợi nhuận 44 2.7.3 Phân tích Bảng lưu chuyển tiền tệ 46 2.7.3.1 Phân tích lưu chuyển tiền tệ theo chiều ngang 46 2.7.3.2 Phân tích lưu chuyển tiền tệ theo chiều dọc 47 CHƯƠNG 50 NHẬN XÉT VÀ GIẢI PHÁP 50 3.1 Nhận xét 50 3.1.1 Về máy quản lý 50 3.1.2 Về máy kế toán 50 3.1.3 Về công tác tiền mặt 51 3.1.4 Về biến động khoản mục tiền mặt 53 3.1.5 Về phân tích tình hình tài 53 3.2 Giải pháp 54 3.2.1 Về máy quản lý 54 3.2.2 Về máy kế toán 54 3.2.3 Về công tác tiền mặt 55 3.2.4 Về biến động khoản mục 55 i 3.2.5 MỤC Về phân tích tình hình tài 55 KẾT LUẬN .58 TÀI LIỆU THAM KHẢO i DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Diễn giải CP-XD-TM-DV Cổ phần Xây dựng Thương mại Dịch vụ GTGT Giá trị gia tăng BTC Bộ tài TSCĐ Báo cáo tài ĐTNH Đầu tư ngắn hạn GVBH Giá vốn bán hàng HĐKD Hoạt động kinh doanh BCTHTC Báo cáo tình hình tài BCKQHĐKD Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 10 BLCTT Bảng lưu chuyển tiền tệ 11 TK Tài khoản 12 GĐ Giám đốc i DANH MỤC HÌNH Hình 1.1 Quy trình kinh doanh Cơng Ty Hình 1.2 Sơ đồ cấu tổ chức máy Cơng ty Hình 1.3 Sơ đồ máy kế tốn Hình 1.4 Sơ đồ ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung Hình 2.1a Nguyên tắc hạch tốn TK 1111 Hình 2.1b Trích yếu số nghiệp vụ liên quan đến Báo cáo Hình 2.2 Hóa đơn 0000060 Hình 2.3 Phiếu thu 0032 Hình 2.4 Phiếu chi 0014 Hình 2.5 Hóa đơn 0000223 Hình 2.6 Phiếu đề nghị tạm ứng/ tốn Hình 2.7 Phiếu chi 0028 Hình 2.8 Phiếu chi 0054 Hình 2.9 Biên lai chuyển tiền Hình 2.10 Phiếu thu 020419 Hình 2.11 Phiếu chi 02053 Hình 2.12 Biên lai chuyển tiền Hình 2.13 Trích yếu sổ Nhật ký chung Hình 2.14 Trích yếu Sổ quỹ tiền mặt Hình 2.15 Trích yếu Sổ v DANH MỤC BẢNG, BIỂU Bảng 2.1 Phân tích khả tốn Bảng 2.2 Tỷ suất dịng tiền lợi nhuận Bảng 2.3 Tỷ suất dòng tiền doanh thu Bảng 2.4 Tỷ suất dòng tiền tài sản Bảng 2.5 Phân tích tài sản theo chiều ngang Bảng 2.6 Phân tích nguồn vốn theo chiều ngang Bảng 2.7 Phân tích tài sản theo chiều dọc Bảng 2.8 Phân tích nguồn vốn theo chiều dọc Bảng 2.9 Phân tích BCKQHĐKD theo chiều ngang Bảng 2.10 Phân tích BCKQHĐKD theo chiều dọc Bảng 2.11 Phân tích tiêu doanh thu Bảng 2.12 Phân tích tiêu chi phí Bảng 2.13 Phân tích tiêu lợi nhuận Bảng 2.14 Phân tích BLCTT theo chiều ngang Bảng 2.15 Phân tích BLCTT theo chiều dọc Biểu đồ 2.1 Phân tích tài sản theo chiều ngang Biểu đồ 2.2 Phân tích nguồn vốn theo chiều ngang Biểu đồ 2.3 Phân tích tài sản theo chiều dọc v LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Trong giai đoạn tới, hội nhập kinh tế giới ngày toàn diện sâu rộng, cộng đồng kinh tế ASEAN nói chung Việt Nam nói riêng hoạt động xu hướng tồn cầu hóa kinh tế tài đó, cơng tác kế tốn mạnh mẽ u cầu cao [1] Song song đó, doanh nghiệp phải khơng ngừng hồn thiện nâng cao chế quản lý kinh tế, đặc biệt thắt chặt quản lý cơng tác kế tốn tài Kế tốn tài phận hệ thống kế toán thực việc ghi chép, xử lý tổng hợp nghiệp vụ phát sinh để cung cấp thông tin cho bên liên quan thông qua BCTC [2] phân loại theo khoản mục tiền xem tiêu quan trọng Đây phận tài sản ngắn hạn tồn hình thức tiền tệ có tính khoản cao Xuất phát từ tầm quan trọng tiêu việc đánh giá khả toán doanh nghiệp nên tác giả chọn đề tài “Kế toán tiền mặt công ty Cổ phần xây dựng thương mại dịch vụ Trọng Thành” để thực báo cáo tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát Mục tiêu chung đề tài nghiên cứu cơng tác kế tốn tiền mặt cơng ty Cổ phần xây dựng thương mại dịch vụ Trọng Thành 2.2 Mục tiêu cụ thể Tác giả triển khai mục tiêu nghiên cứu cụ thể sau: - Tìm hiểu tổng quan công ty CP-XD-TM-DV Trọng Thành - Đánh giá thực trạng cơng tác hạch tốn kế tốn tiền mặt cơng ty CP-XDTM-DV Trọng Thành - Phân tích biến động khoản mục tiền mặt phân tích Báo cáo tài cơng ty CP-XD-TM-DV Trọng Thành - Từ đó, đưa số nhận xét đề xuất biện pháp để cải thiện cơng tác kế tốn tiền mặt nâng cao tình trạng tài 2.3 Câu hỏi nghiên cứu Qua mục tiêu nghiên cứu cụ thể, tác giả xây dựng thành số câu hỏi