ĐỀ TÀI BÀI TẬP LỚN KẾ TOÁN CÔNG TY THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ CÔNG TY TNHH MTV NỘI THẤT x HOME

Bộ Giáo Dục Và Đào Tạo Ngân Hàng Nhà Nước Việt Nam HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN - - BÀI TẬP LỚN ĐỀ TÀI: KẾ TỐN CƠNG TY THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ CƠNG TY TNHH MTV NỘI THẤT X HOME Giảng viên hướng dẫn: Cô PHẠM THỊ MINH TUỆ Môn: Tổ chức công tác kế tốn tài doanh nghiệp Nhóm lớp: K21KTDNE DANH SÁCH THÀNH VIÊN NHÓM 06 STT Họ Và Tên Mã Sinh Viên Chức vụ Trần Hà Duy 21A4020105 Nhóm trưởng Phạm Hà Thư 21A4020564 Thành viên Nguyễn Thị Ngọc 22A4020170 Thành viên Phạm Thị Hồng Hạnh 19A2020216 Thành viên Nguyễn Thanh Lam 21A4020285 Thành viên Tôn Thất Hải Long 21A4020339 Thành viên Đề bài: Tự cho số liệu nghiệp vụ liên quan đến DN thương mại dịch vụ, kế toán hàng tồn kho theo PP kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo pp khấu trừ Giả định rõ sách kế toán DN Số dư đầu tháng: Tự cho số liệu số dư tài khoản Các NVKT phát sinh tháng: NV nhập kho mặt hàng A (Giả định tên hàng hóa cụ thể cho A, A thuộc đối tượng tính thuế GTGT 10%) NV xuất kho mặt hàng A NV nhập kho mặt hàng B (Giả định tên hàng hóa cụ thể cho B, B thuộc đối tượng tính thuế GTGT 10%) NV xuất kho mặt hàng B NV tăng, giảm nợ phải thu (hoặc nợ phải trả) (Ít đối tượng chi tiết) NV tăng, giảm khoản khác hàng ứng trước (hoặc ứng trước cho người bán) (Ít đối tượng chi tiết) Các NV CP bán hàng CPQLDN (giả định đủ bút toán liên quan đến tiểu khoản CPBH CPQLDN) Các NV phân bổ giá trị CCDC, trích khấu hao TSCĐ, kết chuyển thu nhập, chi phí, xác định KQKD Yêu cầu: Lập trình bày tài liệu sau: (TÀI LIỆU VIẾT TAY mẫu sổ in sẵn) Chứng từ kế toán liên quan Các Sổ kế toán chi tiết, Bảng tổng hợp chi tiết liên quan Các Sổ kế toán tổng hợp liên quan Bảng Cân đối số phát sinh Bảng Cân đối kế toán, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh BÀI LÀM CÔNG TY TNHH TV NỘI THẤT X HOME Địa chỉ: 110 Trần Duy Hưng, Quận Cầu Giấy Hà Nội Mã số thuế: 0201310890 Loại hình doanh nghiệp: thương mại - dịch vụ Ngành nghề kinh doanh: bán đồ nội thất, giường, rèm mành, đèn Chế độ kế toán: TT200/2014/TT/BTC Ngày thành lập: 29/08/2013 Ngày niên độ kế toán: 01/01/2021 Đồng tiền hạch toán: VNĐ Phương pháp kế toán HTK: kê khai thường xuyên Phương pháp nộp thuế: Khấu trừ Số dư ngày 31/12/2020 sau: TK 112: 450.000.000 TK 411: 0.0 00 2.461.440.000 TK 111 20.000.000 TK 156: 750.000.000 TK 131: 75.000.000 TK 211: 650.000.000 TK 331 120.000.000 Ngày 25/1/2021 xuất kho bán 20 sofa cho khách sạn MT trị giá 700.000.000 (không bao gồm VAT: 10%), giá vốn: 400.000.000 Khách hàng toán 300.000.000 TGNH ● Ghi nhận doanh thu: Nợ TK 131: 470.000.000 Nợ TK 112: 300.000.000 Có TK 511: 700.000.000 Có TK 3331: 70.000.000 ● Ghi nhận giá vốn Nợ TK 632: 400.000.000 Có TK 156: 400.000.000 3/2/2021 Chuyển khoản 120.000.000 trả nợ cho công ty TNHH AB Nợ TK 331: 120.000.000 Có TK 112: 120.000.000 Ngày 12/04/2021 công ty mua 50 bàn học công ty TNHH AB nhập kho trị giá 1.000.000/ (chưa bao gồm VAT:10%) Thanh toán 25.000.000 TGNH cpvc 2.000.000 tốn tiền mặt Căn hóa đơn GTGT phiếu xuất kho Nợ TK 156: 52.000.000 Nợ TK 133: 5.200.000 Có TK 112: 25.000.000 Có TK 111: 2.200.000 Có TK 331: 30.000.000 Ngày 20/4/2021, cơng ty tốn số tiền cịn lại cho cơng ty TNHH AB TGNH Nợ TK 331: 30.000.000 Có TK 112: 30.000.000 Ngày 08/05/2021 xuất 38 bàn học bán cho trường Tiểu Học Quang Trung giá bán 1.500.000/ Khách hàng toán qua TGNH Doanh thu Nợ TK 112: 62.700.000 Có TK 511: 57.000.000 Có TK 3331: 5.700.000 Giá vốn: giá vốn bàn ghế = 8.000.000 + (52.000.000/50) x 28 = 37.120.000 (FIFO) Nợ TK 632: 37.120.000 Có TK 156: 37.120.000 Ngày 30/05/2021 cơng ty nhập thêm 20 bàn học công ty TNHH AB trị giá 20.000.000 tốn ln tiền gửi ngân hàng (vat: 10%) Chi phí vận chuyển 1.100.000 bao gồm VAT tốn tiền mặt Căn hóa đơn GTGT phiếu xuất kho Nợ TK 156: 21.000.000 Nợ TK 1331: 2.100.000 Có TK 111: 1.100.000 Có TK 112: 22.000.000 Ngày 01/06/2021, bán bàn học cho khách hàng Bách Khách hàng toán tiền mặt Doanh thu Nợ TK 111: 8.250.000 Có TK 511: 7.500.000 Có TK 3331: 750.000 Giá vốn Nợ TK 632: 5.300.000 Có TK 156: 5.300.000 Ngày 12/6/2021 nhập lơ đèn chùm pha lê (10c) nhập kho trị giá 10.000.000đ/c Thanh toán 33.000.000 qua tiền gửi ngân hàng Căn hóa đơn GTGT phiếu nhập kho Nợ TK 156: 100.000.000 Nợ TK 1331: 10.000.000 Có TK 112: 33.000.000 Có TK 331: 77.000.000 Ngày 1/7/2021, xuất kho bán 5c đèn chùm pha lê cho khách sạn C trị giá 12.000.000đ/c Khách hàng chưa trả tiền Chi phí vận chuyển: 2.000.000 Doanh thu Nợ TK 131: 66.000.000 Có TK 511: 60.000.000 Có TK 3331: 6.000.000 Giá Vốn Nợ TK 632: 50.000.000 Có TK 156: 50.000.000 CPVC Nợ TK 641: 2.000.000 Có TK 111: 2.000.000 10 Ngày 1/7/2021, nhập thêm 2c đèn chùm pha lê trị giá 20.000.000 Nợ TK 156: 20.000.000 Nợ Tk 133: 2.000.000 Có TK 331: 22.000.000 11 Ngày 10/7/2021, bán 1c đèn pha lê cho khách hàng A Chi phí vận chuyển 200.000 cơng ty trả tiền mặt Doanh thu Nợ TK 111: 13.200.000 Có TK 511: 12.000.000 Có TK 3331: 1.200.000 Giá vốn 20.000.000 21/10/2021 Mua máy tính SS 12.300.000 7.200.000 4.400.000 3.700.000 phát sinh: 46.600.000 CK 43.500.000 23.100.000 333.333 phân b máy tính ss 1.000.000 15/12 Hannie tr trc 60.000.000 15/2 C Lam tr trc 4.000.000 PS SDCK 426.700.000 523.500.000 353.200.000 Sổ Tài khoản Tên TK : Tiền gửi ngân hàng Số TK: 112 Ngày tháng Chứng từ ghi sổ Số Ngày hiệu tháng Diễn giải Tài khoản đối ứng Số phát sinh 25/1/2021 Xuất kho sofa bán cho khách sạn MT, khách hàng toán TGNH 511 300.000 Chuyển khoản trả nợ cho cơng ty AB 331 120.000 02/03/2021 Thanh tốn số tiền cịn lại cơng ty AB TGNH 331 30.000.000 04/12/2021 Mua bàn học công ty AB, toán TGNH, CP vận chuyển toán TM 156 25.000.000 06/01/2021 Xuất bán bàn học cho trường TH Quang Trung, khách hàng toán TGNH 511 57.000.000 3331 5.700.000 30/5/2021 Nhập bàn học cơng ty AB tốn TGNH CP vận chuyển trả TM Nợ Có 156 21.000.000 133 1.000.000 06/12/2021 Nhập đèn chùm pha lê, toán TGNH 156 33.000.000 10/06/2021 Ứng trước tiền hàng mua sofa cho cơng ty LT 331 40.000.000 12/10/2021 Thanh tốn tiền điện TGNH 642 12.000.000 133 1.200.000 15/12/2021 Nhận ứng trước quán café Hannie mua bàn ghế dịch vụ trang trí nội thất TGNH 131 60.000.000 15/12/2021 Nhận ứng trước khách hàng cá nhân mua kệ TV TGNH 131 4.000.000 Cộng phát sinh kỳ (9.920.000) Tên TK: Tiền mặt Số TK: 111 Ngày tháng Chứng từ ghi sổ Số Ngày hiệu tháng Diễn giải 04/12/2021 Mua bàn học cơng ty AB, tốn TGNH, CP vận chuyển toán TM 30/05/2021 06/01/2021 Nhập bàn học công ty AB toán TGNH CP vận chuyển trả TM Xuất bán bàn học cho khách hàng B, khách hàng toán TM Tài khoản đối ứng Số phát sinh Nợ 156 2.000.000 133 200.000 156 1.000.000 133 100.000 511 7.500.000 3331 750.000 07/01/2021 Xuất bán đèn chùm pha lê cho khách sạn C, CP vận chuyển trả TM 641 07/10/2021 Xuất 1c đèn pha lê bán cho khách hàng A, CP vận chuyển trả TM 511 12.000.000 3331 1.200.000 2.000.000 15/10/2021 Nhận ứng trước khách hàng A mua 1c đèn chùm pha lê 131 5.000.000 6.000.000 21/10/2021 Khách hàng A toán nốt số tiền lại 131 00 7.200.000 25/10/2021 Nhận ứng trước công ty ABC mua 10 bàn ghế văn phòng 131 8.250.000 27/10/2021 Mua máy in cho phòng kế toán 153 4.000.000 133 400.000 153 12.000.000 133 1.200.000 131 3.700.000 27/10/2021 25/12/2021 Mua máy tính cho phịng kế tốn Xuất kệ TV giao cho khách hàng cá nhân, nhận số tiền lại TM Cộng phát sinh kỳ Có 58.900.000 Tên đơn vị: cơng ty TNHH MTV NỘI THẤT X HOME Địa chỉ: 110 Trần Duy Hưng, Quận Cầu Giấy Hà Nội MST: 0201310890 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tài sản A.TÀI SẢN NGẮN HẠN Tiền mặt TGNH Số tiền KPT HTK Thuế GTGT khấu trừ 541.750.000 441.900.000 B TÀI SẢN DÀI HẠN TSCĐ hữu hình KH TSCĐ TỔNG TÀI SẢN 640.000.000 650.000.000 10.000.000 2.883.750.000 23.500.000 523.500.000 32.100.000 NGUỒN VỐN Số tiền A.NỢ PHẢI TRẢ Phải trả người bán Người mua trả trước Thuế khoản phải nộp NN 99.000.000 60.000.000 85.550.000 B VỐN CHỦ SỞ HỮU Lợi nhuận chưa phân phối VGCSH 177.760.000 2.461.440.000 TỔNG NGUỒN VỐN 2.883.750.000 Lập ngày 31 tháng 12 năm 2021 Người lập biểu Kế toán trưởng Tổng giám đốc BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Niên độ tài năm 2021 Mã số thuế: 0201310890 Người nộp thuế: Công ty TNHH TV Nội Thất X HOME Đơn vị tính: 1.000.000 VNĐ CHỈ TIÊU Mã số Thuyết minh Năm Năm trước A B C 1.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2.Các khoản giảm trừ doanh thu 855.5 855.5 3.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ ( 10 = 01 – 02) 601.1 4.Giá vốn hàng bán 252.4 5.Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 – 11 ) - 6.Doanh thu hoạt động tài - 7.Chi phí tài - - Trong chi phí lãi vay - 8.Chi phí bán hàng 12.2 Chi phí quản lý doanh nghiệp 20 10.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 – 22 -24) - 11.Thu nhập khác 12.Chi phí khác 13.Lợi nhuận khác ( 40 = 31 – 32 ) 14.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế ( 50 = 30 + 40 ) - 222 15.Chi phí thuế TNDN 44.44 16.Lợi nhuận sau thuế TNDN 177.76 Lập ngày 31 tháng 12 năm 2021 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, (Ký, họ tên, đóng dấu) họ tên) Bộ Giáo Dục Và Đào Tạo Ngân Hàng Nhà Nước Việt Nam HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN -฀฀✍- BÀI TẬP LỚN ĐỀ TÀI: TRÌNH TỰ LUÂN CHUYỂN CÁC CHỨNG TỪ TRONG NGHIỆP VỤ TẠM ỨNG VÀ HOÀN ỨNG Giảng viên hướng dẫn: Cô PHẠM THỊ MINH TUỆ Môn: Tổ chức công tác kế tốn tài doanh nghiệp Nhóm lớp: K21KTDNE DANH SÁCH THÀNH VIÊN NHÓM 06 STT Họ Và Tên Mã Sinh Viên Chức vụ Trần Hà Duy 21A4020105 Nhóm trưởng Phạm Hà Thư 21A4020564 Thành viên Nguyễn Thị Ngọc 22A4020170 Thành viên Phạm Thị Hồng Hạnh 19A2020216 Thành viên Nguyễn Thanh Lam 21A4020285 Thành viên Tôn Thất Hải Long 21A4020339 Thành viên QUY TRÌNH TẠM ỨNG VÀ HỒN ỨNG Tạm ứng Bước 1: Nhân viên lập giấy đề nghị tạm ứng Trong trình sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp phát sinh nghiệp vụ kinh tế cần phải có khoản tiền mặt để thực cơng việc Vì vậy, nhân viên công ty lập Giấy đề nghị tạm ứng tiền để thực nhiệm vụ Bước 2: Nhân viên lập Giấy đề nghị tạm ứng trình trưởng phòng duyệt Sau nhân viên lập xong Giấy đề nghị tạm ứng trình trưởng phịng cán quản lý phận duyệt ký Bước 3: Trình Giám đốc ký duyệt tạm ứng Khi trưởng phịng duyệt nhân viên trình giám đốc xem xét ký duyệt cho tạm ứng Bước 4: Chuyển kế toán toán viết phiếu chi Kế toán toán kiểm tra lại tính xác thơng tin Giấy đề nghị tạm ứng để viết phiếu chi tạm ứng ký tên người lập phiếu Bước 5: Chuyển kế toán trưởng duyệt chi Kế toán toán viết phiếu chi chuyển kế toán trưởng kiểm tra lại ký duyệt chi tạm ứng Bước 6: Trình giám đốc duyệt chi Sau kế toán trưởng ký vào phiếu chi kế tốn tốn chuyển phiếu chi để giám đốc ký duyệt Bước 7: Thủ quỹ chi tiền cho nhân viên ... 3/2/2021 Chuyển khoản 120.000.000 trả nợ cho công ty TNHH AB Nợ TK 331: 120.000.000 Có TK 112: 120.000.000 Ngày 12/04/2021 công ty mua 50 bàn học công ty TNHH AB nhập kho trị giá 1.000.000/ (chưa bao... đối số phát sinh Bảng Cân đối kế toán, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh BÀI LÀM CÔNG TY TNHH TV NỘI THẤT X HOME Địa chỉ: 110 Trần Duy Hưng, Quận Cầu Giấy Hà Nội Mã số thuế: 0201310890 Loại hình... GTGT phiếu xuất kho Nợ TK 156: 52.000.000 Nợ TK 133: 5.200.000 Có TK 112: 25.000.000 Có TK 111: 2.200.000 Có TK 331: 30.000.000 Ngày 20/4/2021, cơng ty tốn số tiền cịn lại cho cơng ty TNHH AB TGNH