Luận văn tốt nghiệp lập báo cáo thuế trong quí 2 năm 2010 của công ty tnhh điện máy tự do

BÁO CÁO LAO ĐỘNG THỰC TẾ GVHD: TRẦN THỊ YẾN PHƯƠNG MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU .3 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG TẠI CƠNG TY TNHH ĐIỆN MÁY TỰ DO .4 1.1 VÀI NÉT VỀ CÔNG TY TNHH ĐIỆN MÁY TỰ DO 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty: 1.1.2 Ngành Nghề Và Đặc Điểm Cơ Bản Của Công Ty 1.1.2.1 Ngành nghề: 1.1.2.2 Đặc Điểm Sản Xuất Kinh Doanh: .5 1.1.2.3 Nhiệm Vụ: 1.1.3 Những Thuận Lợi Khó Khăn: .5 1.1.3.1 Thuận Lợi: 1.1.3.2 Khó Khăn: 1.1.4 Chức Năng Nhiệm Vụ Của Công Ty: 1.1.4.1 Chức Năng: 1.1.4.2 Nhiệm Vụ: 1.2 MỐI LIÊN HỆ GIỮA CÁC BỘ PHẬN TRONG CÔNG TY 1.2.1.Cơ Cấu Tổ Chức: .6 1.2.2 Bộ Máy Quản Lý: .7 1.3 CHỨC NĂNG – NHIỆM VỤ TỪNG BỘ PHẬN 1.4 MỘT SỐ QUY ĐỊNH CỦA CÔNG TY ĐỐI VỚI NGƯỜI LAO ĐỘNG CHƯƠNG 2: TÌNH HÌNH LAO ĐỘNG THỰC TẾ TẠI CÔNG TY TNHH ĐIỆN MÁY TỰ DO 11 2.1 NHỮNG CÔNG VIỆC ĐƯỢC TIẾP CẬN TRONG QUÁ TRÌNH THỰC TẬP 11 2.2 TỔ CHỨC CÔNG TÁC LẬP BÁO CÁO THUẾ TẠI DOANH NGHIỆP 11 2.2.1 Tổng quan thuế GTGT Doanh Nghiệp 11 2.2.1.1 Đặc điểm thuế GTGT áp dụng Doang Nghiệp: 11 2.2.1.2 Cơng tác hóa đơn chứng từ Doanh Nghiệp 12 2.2.1.3 Hệ thống báo cáo thuế 13 2.3 Quy Trình Lập Báo Cáo Thuế 13 SVTH: NGUYỂN THỊ THANH LAN Trang BÁO CÁO LAO ĐỘNG THỰC TẾ GVHD: TRẦN THỊ YẾN PHƯƠNG 2.4 Quy Trình Nộp Báo Cáo thuế .33 2.5 Đánh Giá Mối Liên Hệ Giữa Lý Luận Và Thực Tế : 33 CHƯƠNG 3: ĐÁNH GIÁ NỘI DUNG LAO ĐỘNG THỰC TẾ 34 3.1 Nhận Thức Của Sinh Viên Sau Khi Tìm Hiểu Và Tham Gia Lao Động Thực Tế .34 3.2 Nhận Xét Kết Quả Thu Thập Được Sau Thời Gian Lao Động Thực Tế .34 3.2.1 Về Cơ Cấu Tổ Chức Bộ Máy: 34 3.2.2 Về Cơng Tác Kế Tốn: 34 3.3 Những Ưu Điểm: 35 3.4 Những Nhược Điểm: .35 3.5 Kiến Nghị .36 3.6 Kết Luận 37 SVTH: NGUYỂN THỊ THANH LAN Trang BÁO CÁO LAO ĐỘNG THỰC TẾ GVHD: TRẦN THỊ YẾN PHƯƠNG PHẦN MỞ ĐẦU  Kế tốn mơn học nghiên cứu, ghi nhận phân loại, tổng hợp tính tốn số, biểu giá trị tiền tệ nghiệp vụ kinh tế phát sinh tổ chức hay donh nghiệp nhằm giúp nhà quản trị đưa định quản lý đầu tư Trong kinh tế thị trường nay, đa số tổ chức, doanh nghiệp kinh doanh có chung mục đích hoạt động kinh doanh có hiệu đem lại lợi nhuận mong muốn Vì vậy, việc tập hợp số liệu lập báo cáo hoạt động cần thiết cho doanh nghiệp Nó giúp cho nhà quản trị đánh giá tồn kết hoạt động sản xuất kinh doanh, phát khả tiềm tàng, thúc đẩy tiến khoa học kỹ thuật, nâng cao suất lao động, công cụ cải tiến chế quản lý kinh doanh cải tạo trình hoạt động theo hướng phát triển lên Mục đích cuả “Lập báo cáo thuế ” cung cấp cho nhà quản trị thơng tin có độ tin cậy, có sở khoa học để đề định hợp lý, đắn nhằm nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh cho năm Do thời gian có hạn nên em phân ban thực tập” Lập báo cáo thuế ” quí năm 2010 Công Ty TNHH Điện Máy Tự Do Kết Cấu bố cục đề tài: gồm có chương SVTH: NGUYỂN THỊ THANH LAN Trang BÁO CÁO LAO ĐỘNG THỰC TẾ GVHD: TRẦN THỊ YẾN PHƯƠNG CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG TẠI CƠNG TY TNHH ĐIỆN MÁY TỰ DO 1.1 VÀI NÉT VỀ CÔNG TY TNHH ĐIỆN MÁY TỰ DO 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty: Công ty TNHH ĐIỆN MÁY TỰ DO đơn vị kinh tế hạch tốn độc lập, thuộc doanh nghiệp tư nhân, có tư cách pháp nhân sử dụng dấu riêng mở tài khoản ngân hàng Đầu tư Thuộc sở công thương Thành Phố quản lý ngành Cơ quan chủ quản cao giao nhiệm vụ sản xuất kinh doanh cho đơn vị UBNN Thành Phố Công ty nằm 62A Xô Viết Nghệ Tĩnh, mũi tàu Q.Bình Thạnh phát triển, có điều kiện thuận lợi mở rộng quy mô sản xuất Trước đây, Cơng ty TNHH Điện Máy Tự Do có tên gọi là: Công ty TNHH Thương Mại Bi Ti theo giấy phép đăng ký ngày 21 tháng 07 năm 2005 Vào năm cơng ty thành lập vào hoạt động, Công ty phát sinh khoản lỗ lớn, sau thời gian bàn bạc, Công ty định thành lập chi nhánh 62A Xô Viết Nghệ Tĩnh trực thuộc Công Ty TNHH Điện Máy Tự Do theo giấy phép đăng ký kinh doanh thay đổi lần thứ ngày 27 tháng 08 năm 2007 vào hoạt động đến Công ty TNHH Điện Máy Tự Do đơn vị kinh tế độc lập đơn vi có vốn 100% Việt Nam Giấy phép đầu tư: 4102031899 Cấp ngày 21/07/2005 Mã số thuế: 0303893514 Vốn đầu tư: 25.000.000 VND Vốn pháp định: 5.000.000 VND Số điện thoại:08 38998401 Số fax: 08 38409633 Email: dienmaytudo.info 1.1.2 Ngành Nghề Và Đặc Điểm Cơ Bản Của Công Ty 1.1.2.1 Ngành nghề: Công Ty TNHH Điện Máy Tự Do công ty chuyên kinh doanh: Đại lý mua bán ký gửi hàng hoá Mua bán hàng điện tử linh kiện, đồ giải trí gia đình, điện gia dụng, SVTH: NGUYỂN THỊ THANH LAN Trang BÁO CÁO LAO ĐỘNG THỰC TẾ GVHD: TRẦN THỊ YẾN PHƯƠNG điện lạnh, thiết bị chụp ảnh, thiết bị ngành ảnh, thiết bị điện tử viễn thông, thiết bị điện tử điều khiển, thiết bị phát sóng, điện thoại linh kiện điện thoại, xe có động cơ, đồ dùng cá nhân gia đình Dịch vụ sửa chữa, bảo dưỡng xe ô tô, xe máy, điện tử viễn thơng Sản xuất thiết bị thu thanh, thu hình, hàng điện lạnh, điện gia dụng (trừ tái chế phế thải, xi mạ điện, gia cơng khí) 1.1.2.2 Đặc Điểm Sản Xuất Kinh Doanh: Công ty TNHH Điện Máy Tự Do đơn vị ngành kinh doanh hàng điện máy, điện tử, điện lạnh… hãng diện tử tiếng như: SONY, JVC, SAM SUNG, PANASONIC, TOSHIBA….nên công ty tạo đứng thị trường thời gian qua Ban lãnh đạo công ty ln tìm hiểu nghiên cứu phương án giải pháp tốt nhất, áp dụng tiến khoa học kỹ thuật áp dụng phương án quản lý nhằm mục đích kinh doanh có hiệu quả, vừa đảm bảo kinh doanh có lãi, vừa đảm bảo vốn sản xuất kinh doanh Cơng ty ln nghiên cứu tìm hiểu thị trường, tìm hiểu nguồn khách hàng để đảm bảo cho q trình sản xuất liên tục Cơng ty xác định chất lượng sản phẩm định sống cịn cơng ty nên có biện pháp khắt khe để kiểm tra sản phẩm đáp ứng yêu cầu ngày cao khách hàng Chính chất lượng sản phẩm ln nâng cao, từ cơng ty chiếm lĩnh thị trường ngồi nước, uy tín cơng ty giữ vững, tình hình tài cải thiện rõ rệt 1.1.2.3 Nhiệm Vụ: Nhiệm vụ công ty đạt phương án kế hoạch đề nhằm nâng cao doanh số, ln tìm kiếm nguồn hàng chất lượng, cung cấp kịp thời đầy đủ mặt hàng đa dạng hoá mẫu mã, giá hợp lý để ngày nâng cao vị doanh nghiệp tương lai 1.1.3 Những Thuận Lợi Khó Khăn: 1.1.3.1 Thuận Lợi: Cùng với phát triển kinh tế mở rộng, sách kinh tế nhà nước tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động kinh doanh công ty Công ty quan tâm đạo UBND Thành Phố Sự động nhạy bén Ban Giám Đốc, phòng ban, máy tổ chức hợp lý, đoàn kết SVTH: NGUYỂN THỊ THANH LAN Trang BÁO CÁO LAO ĐỘNG THỰC TẾ GVHD: TRẦN THỊ YẾN PHƯƠNG Về khách quan cơng ty có vị trí địa lý thuận lợi có mặt tiền diện thuộc mũi tàu Q.Bình Thạnh có diện tích tương đối rộng rãi (khoản 500m 2) nên có điều kiện trưng bày, thực chương trình quảng cáo sản phẩm rầm rộ Do đặc điểm vị trí địa lý nhu cầu thị hiếu người tiêu dùng ngày cao sản phẩm hàng điện máy, điện lạnh có vai trị khơng quan trọng phục vụ cho nhu cầu đời sống thiếu yếu nên công ty trưng bày cung cấp đầy đủ mẫu mã, chủng loại hàng hoá tạo cho khách hàng nhiều lựa chọn 1.1.3.2 Khó Khăn: Trên địa bàn Thành Phố có 10 doanh nghiệp kinh doanh hàng điện tử, điện máy, điện lạnh, siêu thị lớn nhỏ : siêu thị điện máy Nguyễn Kim, siêu thị điện máy Thiên Hoà, siêu thị điện máy Chợ Lớn….chưa kể đến cửa hàng, đại lý, công ty tư nhân tổ chức lớn nhỏ khác Từ cơng ty TNHH Điện Máy Tự Do ngồi việc chịu khó khăn chung thị phần thị trường ngành điện máy, điện lạnh, điện tử phải chịu cạnh tranh gay gắt giá lao động doanh nghiệp khác địa bàn Thành Phố Trước tình hình Việt Nam bứớc cơng nghiệp hố, đại hố đất nước cơng Ty TNHH Điện Máy Tự Do ngày phấn đấu nâng cao chất lượng sản phẩm, đầu tư đổi trang thiết bị, đáp ứng kịp thời nhiều sản phẩm có mẫu mã đa dạng, tạo nhiều uy tín với khách hàng nước 1.1.4 Chức Năng Nhiệm Vụ Của Công Ty: 1.1.4.1 Chức Năng: + Kinh doanh thương mại hàng điện máy, điện tử, điện lạnh, điện gia dụng 1.1.4.2 Nhiệm Vụ: + Phải hoàn thành nhiệm vụ Ban Giám Đốc Công ty đề 1.2 MỐI LIÊN HỆ GIỮA CÁC BỘ PHẬN TRONG CÔNG TY 1.2.1.Cơ Cấu Tổ Chức: Bộ máy quản lý doanh nghiệp tổ chức theo mơ hình tập trung quản lý trực tiếp Giám Đốc gồm có Phó Giám Đốc phụ trách nội phịng ban hành chánh SVTH: NGUYỂN THỊ THANH LAN Trang BÁO CÁO LAO ĐỘNG THỰC TẾ GVHD: TRẦN THỊ YẾN PHƯƠNG 1.2.2 Bộ Máy Quản Lý: SƠ ĐỒ BỘ MÁY TỔ CHỨC GIÁM ĐỐC PHĨ GIÁM ĐỐC Nội PHỊNG KINH DOANH PHỊNG HÀNH CHÍNH NHÂN SỰ PHỊNG KẾ TỐN PHỊNG KẾ TỐN KHO PHỊNG KỸ THUẬT Bộ máy tổ chức quản lý công ty Quan hệ đạo trực tiếp 1.3 CHỨC NĂNG – NHIỆM VỤ TỪNG BỘ PHẬN  Giám Đốc: + Giám đốc chịu trách nhiệm tổ chức đạo chương trình kế hoạch sản xuất kinh doanh, ký hợp đồng với khách hàng Cùng với phó Giám đốc, Giám đốc trực tiếp đạo phòng ban hoạt động theo mục tiêu kế hoạch, đồng thời bổ nhiệm chức danh tuyển chọn sa thải cơng nhân  Phó Giám đốc nội chính: + Phó Giám đốc chịu trách nhiệm trước Giám đốc việc phân cơng, hồn thành nhiệm vụ Giám đốc giao phó, thực khoản thu - chi nội bộ, thay mặt Giám đốc giải công việc tổ chức hành chánh uỷ quyền  Phịng hành nhân sự: + Chịu trách nhiệm tuyển dụng nhân vị trí cịn thiếu, đồng thời xếp bố trí nhân phòng ban cho hợp lý + Thực chức hành chánh theo chức phịng cơng ty  Phịng kế tốn: + Tiến hành cơng tác kế toán qui định nhà nước SVTH: NGUYỂN THỊ THANH LAN Trang BÁO CÁO LAO ĐỘNG THỰC TẾ GVHD: TRẦN THỊ YẾN PHƯƠNG + Lập báo cáo kế tốn thống kê theo qui định kiểm tra tính xác số liệu báo cáo + Xây dựng cân đối kế hoạch thu chi tài hàng tháng, q, năm + Báo cáo kế tốn quản trị sử dụng nội Ban Giám Đốc yêu cầu  Phịng Kế Tốn Kho: + Theo dõi sổ sách hàng hoá, nhập xuất tồn + Cập nhật liên tục phiếu xuất nhập kho, kiểm kê kho thường xuyên, số lượng hàng hoá sổ sách kho phải với thực tế, báo cáo hàng tồn kho có yêu cầu Ban Giám Đốc + Xuất hàng khỏi kho có phiếu xuất bán hàng  Phịng kỹ thuật: + Bảo hành sửa chữa máy móc thiết bị theo phiếu bảo hành + Lắp ráp thiết bị điện lạnh, điện tử…Khi có khách hàng có nhu cầu 1.4 MỘT SỐ QUY ĐỊNH CỦA CÔNG TY ĐỐI VỚI NGƯỜI LAO ĐỘNG Nhằm nâng cao ý thức làm việc tạo nên tính chun nghiệp Cơng Ty Ban Giám Đốc yêu cầu toàn thể nhân viên thực nghiêm túc nội qui sau: Giờ làm việc : - Yêu cầu làm theo qui định giấc phận Đạo đức: - Công ty làm việc theo phương châm: “ Tiên học lễ hậu học nghề” - Đối với cấp phải lễ phép, tôn trọng tuyệt đối tuân lệnh - Đối với đồng nghiệp phải hịa nhã, đồn kết, tương trợ lẫn - Đối với khách hàng phải vui vẻ, lễ độ - Khơng dùng lời lẻ thiếu văn hóa hành vi bạo lực để giải công việc - Khơng nói chuyện đời tư người khác gây hịa khí cơng ty Tác phong: - Mặc đồng phục qui định, bỏ áo quần, bảng tên đeo ngắn trước ngực, mang giày dép có quai hậu Khơng mặc quần màu trắng, kem, xám quần jean - Nam: phải cắt tóc gọn gàng, khơng chải tóc hai mái - Nữ: phải kẹp tóc gọn gàng Khonng mang giày cao gót phân SVTH: NGUYỂN THỊ THANH LAN Trang BÁO CÁO LAO ĐỘNG THỰC TẾ GVHD: TRẦN THỊ YẾN PHƯƠNG Công việc: - Từng phận, nhân viên phải hiểu rõ cơng việc - Ln có ý thức giữ gìn vệ sinh chung, hàng hóa quầy kệ phải ngăn nắp gọn gàng - Làm hư hỏng, trần xước, mát tài sản hàng hóa phải có trách nhiệm bồi thường - Không sang khu vực khác khỏi siêu thị chưa có đồng ý quản lý - Không ăn uống, hút thuốc, đùa giỡn, nói chuyện riêng làm việc - Không dùng điện thoại công ty vào việc riêng - Khơng đọc sách, báo, tạp chí, nhai kẹo cao su làm việc - Yêu cầu người thân bạn bè không gọi điện thoại vào công ty.( Trừ trường hợp khẩn cấp) Nghỉ phép: - Nhân viên nghỉ phép theo qui định phận theo lịch công ty - Ngoại trừ trường hợp nghỉ theo lịch xếp công ty, trường hợp nghỉ khác phải tuân theo qui định nghỉ đột xuất, nghỉ việc công ty Kỷ luật khen thưởng: - Tất nhân viên trước vào làm việc phải đọc thuộc hiểu rõ nội qui - Đồng thời phải đọc thêm hiểu rõ qui định liên quan khác - Nhân viên làm tốt tuân thủ nội qui khen thưởng - Nhân viên vi phạm nội qui bị kỷ luật nghiêm khắc An ninh: Công ty triển khai đến nhân viên sách an ninh để người biết tuân thủ Chính sách đăng tải nơi để đọc, bao gồm nội dung: - Bảo tòan sở hạ tầng : trọng vào cơng trình xây dựng, tường rào, đèn chiếu sáng ngịai cơng ty, thiết bị khóa ngịai, an tịan kho bãi, khu vực làm việc , khu vực bốc dỡ hàng hóa, hệ thống thơng tin đảm bảo an tịan cho cơng ty SVTH: NGUYỂN THỊ THANH LAN Trang BÁO CÁO LAO ĐỘNG THỰC TẾ GVHD: TRẦN THỊ YẾN PHƯƠNG - Kiểm sóat lối vào : kiểm sóat nhận dạng nhân viên nhà máy , khách hàng người viếng thăm…ngăn chặn trường hợp tự tiện vào công ty, vào khu vực kho tàng, khu vực bốc dỡ hàng - Thủ tục an tòan : thủ tục áp dụng để thịết lập hệ thống phương pháp xử lý hàng hóa vào Đảm bảo có nhân viên bảo vệ túc trực kiểm sóat hàng hóa vào, ghi chép lại số liệu, số seal container, xe tải… báo cáo hàng hóa thiếu thừa hệ thống truy tìm kiểm tra số lượng luân chuyển hàng hóa - An tịan người : nhà máy phải nâng cao hệ thống tuyển dụng nhân viên bao gồm vấn , kiểm tra, xác minh lý lịch - Đào tạo trao dồi kiến thức : sách cung cấp cho cơng nhân nhận thức cụ thể sách an ninh, nội dung bao gồm: thủ tục kiến thức nhận diện, báo cáo tội phạm, phát có người lạ xâm nhập SVTH: NGUYỂN THỊ THANH LAN Trang 10 BÁO CÁO LAO ĐỘNG THỰC TẾ GVHD: TRẦN THỊ YẾN PHƯƠNG Bảng kê khai thuế phụ lục 01- Bảng kê hàng hóa, dịch vụ bán Bảng kê khai thuế phụ lục 02- Bảng kê hàng hóa, dịch vụ mua vào SVTH: NGUYỂN THỊ THANH LAN Trang 24 BÁO CÁO LAO ĐỘNG THỰC TẾ GVHD: TRẦN THỊ YẾN PHƯƠNG Sau thực thao tác xong kế tốn bắt đầu quay lại thực tờ khai thuế mẫu 01, tính tốn điền thơng số tờ khai hồn báo cáo thuế Đính kèm ảnh thao tác minh họa: Cột [11] thuế GTGT khấu trừ kỳ trước chuyển sang: số thuế GTGT khấu trừ cuối tháng trước chuyển thành số thuế GTGT đầu kỳ tháng Phần I: Hàng hoá dịch vụ (HHDV) mua vào: Cột [13] hàng hoá dịch vụ mua vào kỳ gồm loại: a Cột [15] hàng hoá, dịch vụ mua vào nước: bên tổng tiền hàng , bên tổng tiền thuế, số liệu lấy từ số tổng bảng kê phụ lục 02 - dịch vụ hàng hoá mua vào kỳ b Cột [17] hàng hoá, dịch vụ nhập khẩu: phần giành cho doanh nghiệp có nhập hàng hố, ngược lại để trống Cột [19] điều chỉnh tăng HHDV mua vào nước kỳ trước: doanh nghiệp phát sinh cần điều chỉnh kỳ trước, khơng phát sinh để trống SVTH: NGUYỂN THỊ THANH LAN Trang 25 BÁO CÁO LAO ĐỘNG THỰC TẾ GVHD: TRẦN THỊ YẾN PHƯƠNG Cột [21] điều chỉnh giảm HHDV mua vào kỳ trước: tương tự cột [19] Cột [22] tổng số thuế GTGT HHDV mua vào kỳ: cột [22]= [13] +[19] -[21] không phát sinh cột [13], [19] cột [21] nên cột [22] tổng số thuế HHDV mua vào phụ lục 02 Cột [23] tổng số thuế GTGT khấu trừ: số liệu cột kế toán thuế lấy từ liệu cột [22] Phần II: Hàng hoá dịch vụ bán Cột [25] hàng hoá dịch vụ bán kỳ: bên tổng tiền HHDV bán bên tổng tiền thuế GTGT bán tương ứng, cột liệu lấy từ phụ lục 01- Bảng kê hàng hoá dịch vụ bán kỳ Cột [28] hàng hoá, dịch vụ bán chịu thuế GTGT gồm loại: a.Cột [29] hàng hoá, dịch vụ bán chịu thuế suất 0%: áp dụng cho doanh nghiệp xuất hoá đơn bán hàng thuế suất 0%, doanh nghiệp khơng thuộc diện để trống b Cột [31] hàng hoá, dịch vụ bán chịu thuế suất 5%: áp dụng cho doanh nghiệp kinh doanh mặt hàng thuế suất xuất hoá đơn bán hàng 5% điền số tổng tiền hàng bán chưa thuế 5% tiền thuế 5% phần thuế, doanh nghiệp khơng thuộc diện để trống c Cột [33] hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất 10%: kế toán thuế lấy số liệu phụ lục 01- Bảng kê hàng hoá, dịch vụ bán kỳ, điền bên số tổng tiền hàng, bên số tổng tiền thuế Tất số liệu mục a, b, c phần mềm khai báo thuế tự tổng hợp đưa vào cột [28] tổng tiền HHDV bán tiền thuế GTGT bán - Cột [35] điều chỉnh tăng thuế GTGT HHDV bán kỳ trước : doanh nghiệp phát sai sót thuế GTGT kỳ trước làm tăng thuế GTGT kỳ cần điều chỉnh điền số liệu vào cột này, cịn doanh nghiệp khơng phát sinh để trống - Cột [37] điều chỉnh giảm thuế GTGT HHDV bán kỳ trước: cột tương tự cột [35] - Cột [39] tổng doanh thu thuế GTGT cuả HHDV bán : cột tổng tiền hàng hoá, dịch vụ bán tổng số tiền thuế GTGT hàng hoá, dịch vụ bán phần mềm khai báo thuế tự tổng hợp cho số liệu SVTH: NGUYỂN THỊ THANH LAN Trang 26 BÁO CÁO LAO ĐỘNG THỰC TẾ GVHD: TRẦN THỊ YẾN PHƯƠNG Phần mềm khai báo thuế tự động cập nhật tổng hợp số liệu để đưa số liệu cuối cột [41] thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ ( cột [41] = [39]- [23] [11]) cột [43] thuế GTGT khấu trừ chuyển kỳ sau: số liệu báo cáo lên quan quản lý thuế đồng thời số thuế GTGT khấu trừ tồn cuối kỳ làm sở cho số tồn đầu kỳ thuế GTGT tháng sau Sau thực xong báo cáo thuế phần mềm khai thuế, kế toán kiểm sơ qua lần in thành Để hoàn chỉnh báo cáo thuế cần phải có báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn hàng tháng Phần mềm BC26 đời để chuẩn bị cho áp dụng nghị định 51 NĐ-CP có hiệu lực đầu năm 2011, với nội dung tất doanh nghiệp nước chuẩn bị đăng ký sử dụng hoá đơn tự in, đặt in Phần mềm BC26 phiên 1.0.1 sử dụng để lập bảng báo cáo tình hình sử dụng hố đơn, mơ hình phiên đời người ủng hộ tương đối dễ sử dụng tương tự phần mềm khai báo thuế hàng tháng Nhập thông số theo yêu cầu mẫu báo cáo SVTH: NGUYỂN THỊ THANH LAN Trang 27 BÁO CÁO LAO ĐỘNG THỰC TẾ GVHD: TRẦN THỊ YẾN PHƯƠNG Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn tháng năm 2010 Phần tên hóa đơn chọn công cụ chọn thư mục “Đăng ký danh mục ấn chỉ” hộp thông tin để chọn loại mục hóa đơn sử dụng hành đơn vị SVTH: NGUYỂN THỊ THANH LAN Trang 28 BÁO CÁO LAO ĐỘNG THỰC TẾ GVHD: TRẦN THỊ YẾN PHƯƠNG Tại công ty Điện Máy Tự Do sử dụng hóa đơn mua chi cục thuế loại liên giá 12.500 đ/quyển Sau hoàn tất kiểm tra lại hóa đơn lần in kẹp chung với báo cáo thuế Song song với báo cáo thuế hàng tháng kế tốn tiến hành lập báo cáo thống kê để nộp cho quan có liên quan quản lý như: Báo cáo tình hình lao động gửi Phịng Thống Kê Quận số lượng lao động hàng tháng cập nhật liên tục thống kê phịng kế tóan tổng số người gồm có nam nữ, tổng lương bao nhiêu, dự kiến tổng số lao động tháng sau tương đương tổng tiền lương Báo cáo xác định kết kinh doanh gửi lên Sở Kế Hoạch & Đầu Tư, báo cáo sơ lược tình hình kinh doanh doanh nghiệp doanh thu đạt kỳ bao nhiêu, tính bình qn doanh thu đạt ngày từ có sở tính cho tháng đồng thời dự kiến doanh thu cho tháng sau kế toán báo cáo doanh thu SVTH: NGUYỂN THỊ THANH LAN Trang 29 BÁO CÁO LAO ĐỘNG THỰC TẾ GVHD: TRẦN THỊ YẾN PHƯƠNG tháng dự kiến doanh thu đạt cho tháng sau đồng thời báo cáo tổng số lao động tháng bao gồm nam nữ Đính kèm mẫu báo cáo thống kê chi tiết: Báo cáo tình hình lao động gửi Cục Thống Kê: TỔNG CỤC THỐNG KÊ SVTH: NGUYỂN THỊ THANH LAN Trang 30 BÁO CÁO LAO ĐỘNG THỰC TẾ GVHD: TRẦN THỊ YẾN PHƯƠNG Báo cáo tình hình sản xuất kinh doanh gửi sở công thương: SVTH: NGUYỂN THỊ THANH LAN Trang 31 BÁO CÁO LAO ĐỘNG THỰC TẾ SVTH: NGUYỂN THỊ THANH LAN GVHD: TRẦN THỊ YẾN PHƯƠNG Trang 32 BÁO CÁO LAO ĐỘNG THỰC TẾ GVHD: TRẦN THỊ YẾN PHƯƠNG 2.4 Quy Trình Nộp Báo Cáo thuế Báo cáo thuế qui định nộp từ 01 tây tháng sau hạn chót ngày 20 tây Báo cáo thuế phải lập quan thuế lưu lại bộ, đơn vị lưu giữ đối chứng với quan thuế cần thiết Báo cáo thuế xem có giá trị pháp lý, có đầy đủ chữ ký thủ trưởng đơn vị đóng mộc trịn công ty Tại Công ty Điện Máy Tự Do, trước trình lên Ban Giám Đốc ký duyệt phải thơng qua Kế Tốn Trưởng kiểm tra lần cuối cùng, kiểm tra chứng từ gốc thông số phần mềm lần để tránh sai sót khơng đáng có, hố đơn huỷ ln chứng từ quan trọng hố đơn, hố đơn ln quan tâm cấp quản lý, hoá đơn viết sai, huỷ phải có lý đáng phải xuất lại hố đơn khác thay Nếu q trình kiểm tra kế tốn khơng giải thích nghi ngờ thắc mắc từ kế tốn trưởng báo cáo không duyệt phải làm lại báo cáo khác Khi kiểm tra xong Kế Tốn Trưởng ký nháy trước phịng kế tốn trình lên Ban Giám Đốc Báo cáo thuế nộp Chi Cục Thuế Quận quản lý trực tiếp, Công ty Điện Máy Tự Do báo cáo thuế thường nộp vào ngày 16 tây tháng sau, phòng nhận tờ khai thuế GTGT, tờ khai nộp phải có mộc chữ ký bên Chi Cục Thuế ký nhận hồn chỉnh 2.5 Đánh Giá Mối Liên Hệ Giữa Lý Luận Và Thực Tế : Qua bảng cáo báo thuế tháng 06/2010 công ty cho thấy, số doanh thu hàng bán, tiền thuế GTGT đầu ra, giá trị hàng hóa mua vào, tiền thuế GTGT lượng hàng mua vào tháng đánh giá phần kết hoạt động kinh doanh cơng ty tháng Từ bảng báo cáo thuế thấy hoạt động kinh doanh công ty đạt mức bình quân trung bình 8% so với số liệu doanh thu dự kiến năm 2010, doanh thu trước thuế đạt gần 1.6 tỷ đồng tương đương gần 160 triệu đồng tiền thuế GTGT bán Do điều kiện thời tiết không thuận lợi hay mưa làm ảnh hưởng đến doanh số doanh thu tháng 6/2010 đáng kể, tình hình chung tồn địa bàn khu vực ngành hàng hố nói chung ngành hàng điện máy, điện lạnh điện gia dụng nói riêng SVTH: NGUYỂN THỊ THANH LAN Trang 33 BÁO CÁO LAO ĐỘNG THỰC TẾ GVHD: TRẦN THỊ YẾN PHƯƠNG CHƯƠNG 3: ĐÁNH GIÁ NỘI DUNG LAO ĐỘNG THỰC TẾ 3.1 Nhận Thức Của Sinh Viên Sau Khi Tìm Hiểu Và Tham Gia Lao Động Thực Tế Sau kết thúc công việc thực tập công ty TNHH Điện Máy Tự Do trình tìm hiểu cơng tác kế tốn báo cáo thuế cơng ty TNHH Điện Máy Tự Do, tơi có cảm nhận rõ ngành nghề lựa chọn, cơng việc rèn cho tơi đức tính khác người khác, sống theo chuẩn mực, làm việc theo nguyên tắc Các mối quan hệ cá nhân đồng nghiệp phận làm cho tơi hịa nhập với sống mình, bên cạnh nhờ vào đồng nghiệp làm việc giúp nâng cao tay nghề dựa kinh nghiệm mà họ truyền đạt lại Tại nơi thực tập Công Ty TNHH Điện Máy Tự Do, cho tơi có hội học hỏi nhiều điều, với mơ hình quản lý áp dụng hệ thống công nghệ đại, với hệ thống kiểm sốt nội chặt chẽ, mơi trường làm việc tương đối chuyên nghiệp Trong thời gian thực tập thấy nhân viên tuyển dụng vào giáo dục ý tưởng phương châm Công Ty, đồng thời bảo qui định nhân viên Sau thời sinh viên giai đoạn giúp họ làm quen có nhận thức thành viên tổ chức theo chiều dọc Công Ty 3.2 Nhận Xét Kết Quả Thu Thập Được Sau Thời Gian Lao Động Thực Tế Trong thời gian thực tập công ty TNHH Điện Máy Tự Do, với giúp đỡ tận tình anh chị cơng ty qua tìm hiểu tơi có nhận xét sau: 3.2.1 Về Cơ Cấu Tổ Chức Bộ Máy: Cơng ty có tổ chức tương đối chặt chẽ, phận, phịng ban có kết hợp hỗ trợ lẫn 3.2.2 Về Công Tác Kế Toán: Trong thời gian thực tập làm quen với cơng tác kế tốn tìm hiểu hoạt động kinh doanh công ty Qua số liệu thu thập nghiên cứu sổ sách kê tốn cơng ty tham khảo ý kiến anh chị kế tốn trước cơng ty Với kiến thức vừa làm vừa học thực tiễn, em xin đưa số ý kiến góp phần vào cơng tác kế tốn nói chung cơng tác hạch tốn kế tốn thuế nói riêng SVTH: NGUYỂN THỊ THANH LAN Trang 34 BÁO CÁO LAO ĐỘNG THỰC TẾ GVHD: TRẦN THỊ YẾN PHƯƠNG Là cơng ty TNHH với máy kế tốn tương đối hồn chỉnh, nhiên Cơng ty nên tổ chức máy cho phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty gọn nhẹ, hiệu cao, thuận tiện cho việc kiểm tra đạo Đồng thời phân công lao động hợp lý phù hợp với nguyên tắc khả chuyên mơn nhân viên Hình thức sổ sách áp dụng cơng ty hình thức nhật ký chung Được hỗ trợ phần mềm kế toán Vsoft nên sổ sách kế toán tổ chức theo nguyên tắc tập hợp, dễ dàng kiểm tra theo hệ thống với độ xác phản ánh cao 3.3 Những Ưu Điểm: Cơng ty có đội ngủ kế tốn động nhiệt tình, trình độ chun mơn cao, có tinh thần trách nhiệm, hình thức kế tốn tập trung mà cơng ty áp dụng phù hợp với qui mô công ty giúp giảm bớt số lượng nhân viên kế tốn ví dụ nhân viên kế tốn đảm trách nhiệm vụ lúc Cơng việc nhân viên kế tốn phân cơng rõ ràng, cụ thể, giúp cơng tác kế tốn nhịp nhàng, trôi chảy Hiện công ty đưa phần mềm kế toán vào sử dụng, số liệu lưu trữ máy, chứng từ lưu trữ riêng đảm bảo tính an tồn 3.4 Những Nhược Điểm: + Quá trình ghi chép số liệu từ sổ sang sổ khác máy tự động làm không thấy dẫn đến dễ bị sai số + Khi lưu trữ số liệu máy dễ bị virut xâm nhập làm xố hư hỏng liệu + Khi nhập số liệu vào máy có nhiều người nhập xảy trùng lấp số liệu, từ máy khơng phân biệt Công ty TNHH Điện Máy Tự Do có tiền sử Cơng Ty TNHH Thương mại Bi Ti, thời gian hoạt động kinh doanh không thuận lợi, gặp nhiều khó khăn dẫn đến nguy phá sản Nhưng đạo quan tâm kịp thời Đảng Nhà nước, quan quản lý trực tiếp quan Thuế Quận Bình Thạnh, Sở Cơng Thương Thành Phố Từ cơng ty bắt đầu trở lại hoạt động, ban đầu cơng ty cịn gặp nhiều khó khăn thiếu vốn, thị trường hoạt động chưa rộng, số lượng sản phẩm bán ít, Ban Giám Đốc Cơng ty khơng nản lịng mà tự tin mạnh dạn đầu tư vào “ Siêu Thị Điện Máy Tự Do”, đồng thời nâng cao chất lượng sản phẩm, SVTH: NGUYỂN THỊ THANH LAN Trang 35 BÁO CÁO LAO ĐỘNG THỰC TẾ GVHD: TRẦN THỊ YẾN PHƯƠNG sách bán hàng cơng ty có thực phương châm để thu hút khách hàng cách giảm giá hàng bán, trương trình rút thăm trúng thưởng, đảm bảo giá bán không làm biến động thị trừờng Hiện thương hiệu Tự Do tạo gần gũi với người tiêu dùng hơn, chiếm thị phần không lớn khoảng 15% thị phần nước nên thời gian tới công ty không ngừng nổ lực để tạo thương hiệu Tự Do mạnh chiếm thị phần cao 3.5 Kiến Nghị Công ty cần phải nghiên cứu thêm qui mô kinh doanh hệ thống bán hàng kênh siêu thị để nhằm nâng cao doanh số bán hàng Bởi Cơng ty có kênh siêu thị Quận Bình Thạnh, sản phẩm hàng hố hàng điện máy, điện lạnh, điện gia dụng chưa đa dạng chủng loại sản phẩm chưa có cạnh tranh mạnh mẽ theo em cần phải đầu tư thêm kênh siêu thị đa dạng mặt hàng sản phẩm điện thoại di động với nhiều mẫu mã khách hàng vào xem mua hàng điện máy họ xem thêm mua có nhu cầu Cơng ty sớm hồn chỉnh kênh phân hối kế hoạch mở thêm cửa hàng tỉnh để sản phẩm hàng điện kim khí điện máy gần với người tiêu dùng nhiều Nên khảo sát thêm thị trường xa có nhu cầu tiêu dùng hàng kim khí điện máy giới thiệu sản phẩm thành phố lớn Vũng tàu, Đà Nẵng, Cần Thơ, Hà Nội… Đây mục tiêu yếu tố giúp công ty mở rộng thị phần tăng doanh số tiêu thụ Bên cạnh cơng ty nên xây dựng hệ thống đại lý, đưa tiêu thực cho đại lý, có khoản giảm giá khuyến khác Công ty nên đặt mức thưởng thích hợp cho nhân viên bán hàng trực tiếp, quản lý, nhân viên kinh doanh tiếp thị tiêu thụ sản phẩm có suất cao, làm tốt cơng việc, có sáng kiến …v v… Nhằm tạo khơng khí thi đua động viên tinh thần làm việc nhân viên Quan trọng mang lại hiệu cao hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, ngày mở rộng đa dạng mặt hàng tạo mối quan hệ công ty khách hàng ngày tốt SVTH: NGUYỂN THỊ THANH LAN Trang 36 BÁO CÁO LAO ĐỘNG THỰC TẾ GVHD: TRẦN THỊ YẾN PHƯƠNG 3.6 Kết Luận Mặc dù hoạt động năm công ty không ngừng nổ lực để hoạt động kinh doanh hiệu nhằm góp phần tham gia vào việc phát triển kinh tế đất nước Đồng thời giải công ăn việc làm cho người lao động, khơng cơng ty cịn khắc phục khó khăn để đem lại hiệu tốt đảm bảo thu nhập cho người lao động Qua thời gian thực tập công ty TNHH Điện Máy Tự Do, em tháy đơn vị làm ăn ngày lên có hiệu quả, chăm lo đời sống người lao động Các kế tốn viên ln đảm nhiệm cơng việc mình, liên hệ chặt chẽ với đạo kế toán trưởng ban lãnh đạo công ty SVTH: NGUYỂN THỊ THANH LAN Trang 37 BÁO CÁO LAO ĐỘNG THỰC TẾ GVHD: TRẦN THỊ YẾN PHƯƠNG CÔNG TY TNHH ĐIỆN MÁY TỰ DO Địa Chỉ: 1A Nguyễn Văn Lạc, P.21, Q.Bình Thạnh, TP.HCM Số điện thoại: 08.384 01 396 Số fax: 08.384 02 747 Email:dienmaytudo.info SVTH: NGUYỂN THỊ THANH LAN Trang 38