Khóa luận tốt nghiệp công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại công ty tnhh mtv động cơ và máy nông nghiệp miền nam vikyno vinappro

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HỒ CHÍ MINH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP CƠNG TÁC KẾ TỐN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CƠNG TY TNHH MTV ĐỘNG CƠ VÀ MÁY NÔNG NGHIỆP MIỀN NAM VIKYNO & VINAPPRO Ngành: KẾ TOÁN Chuyên ngành: KẾ TOÁN KIỂM TOÁN Giảng viên hướng dẫn :Th.S.Trịnh Ngọc Anh Sinh viên thực :Hà Minh Đại MSSV:1154030135 Lớp:11DKKT01 TP Hồ Chí Minh, 2015 SVTH: Hà Minh Đại GVHD: Th.S.Trịnh Ngọc Anh LỜI CAM ĐOAN Em cam đoan đề tài em Những kết số liệu luận văn thực Công ty TNHH MTV Động Máy Nông Nghiệp Miền Nam VIKYNO & VINAPPRO, khơng chép nguồn khác Em hồn toàn chịu trách nhiệm trước nhà trường cam đoan Tp.Hồ Chí Minh, ngày tháng Tác giả Hà Minh Đại Trang i năm SVTH: Hà Minh Đại GVHD: Th.S.Trịnh Ngọc Anh LỜI CẢM ƠN Sau gần bốn năm học tập trường, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Q Thầy, Khoa Kế tốn – Tài –Ngân hàng, Trường Đại học Cơng nghệ Thành phố Hồ Chí Minh cung cấp cho em kiến thức bổ ích năm tháng em học trường Đặc biệt, em xin cảm ơn cô Th.S Trịnh Ngọc Anh, người tận tình hướng dẫn em suốt thời gian thực Khóa luận tốt nghiệp Trong thời gian thực tập tìm hiểu Công ty TNHH MTV Động Máy Nông Nghiệp Miền Nam VIKYNO & VINAPPRO, em nhận giúp đỡ tận tình từ phía cơng ty, em xin chân thành cảm ơn anh chị công ty tận tình, bảo, hướng dẫn, tạo điều kiện thuận lợi cho em hồn thành tốt Khóa luận tốt nghiệp Với giúp đỡ đó, em học nhiều điều bổ ích mà trường em chưa có hội tiếp cận Một lần em xin chân thành cảm ơn Tp.Hồ Chí Minh, ngày tháng Tác giả Hà Minh Đại Trang ii năm SVTH: Hà Minh Đại GVHD: Th.S.Trịnh Ngọc Anh Trang iii SVTH: Hà Minh Đại GVHD: Th.S.Trịnh Ngọc Anh TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN NHẬN XÉT VỀ QUÁ TRÌNH THỰC TẬP CỦA SINH VIÊN : Họ tên sinh viên : MSSV : Lớp : Thời gian thưc tập: Từ …………… đến ……………… Tại đơn vị: ………………………………………………………………… Trong trình viết báo cáo thực tập sinh viên thể : Thực viết báo cáo thực tập theo quy định: Tốt Trung bình Khơng đạt Thường xun liên hệ trao đổi chuyên môn với Giảng viên hướng dẫn : Thường xun Khá Ít liên hệ Khơng Đề tài đạt chất lượng theo yêu cầu : Tốt Khá Trung bình Khơng đạt TP.HCM, ngày … tháng ….năm 20 Giảng viên hướng dẫn Th.S.Trịnh Ngọc Anh Trang iv SVTH: Hà Minh Đại GVHD: Th.S.Trịnh Ngọc Anh DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TNHH Trách nhiệm hữu hạn MTV Một thành viên TT Thơng tư BTC Bộ Tài P.KT-TV Phịng Kế toán – Tài vụ TGĐ Tổng Giám đốc VND Việt Nam Đồng XK Xuất NK Nhập TK Tài khoản BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp KPCĐ Kinh phí cơng đồn TSCĐ Tài sản cố định SXKD Sản xuất kinh doanh CPSX Chi phí sản xuất NVL Nguyên vật liệu GTGT Giá trị gia tăng Trang v SVTH: Hà Minh Đại GVHD: Th.S.Trịnh Ngọc Anh DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Bảng mô tả chi tiết cấp tài khoản 57 Bảng 2.2: Bảng định mức vật tư sản xuất sản phẩm Rulo Cao su 6” .60 Bảng 2.3: Bảng danh mục vật tư cần mua phân xưởng cao su tháng 10/2014 .61 Bảng 2.4: Bảng đánh giá sản phẩm dở dang cuối tháng 10/2014 77 Bảng 2.5: Bảng tính giá thành sản phẩm Rulo cao su 6” tháng 10/2014 .78 Trang vi SVTH: Hà Minh Đại GVHD: Th.S.Trịnh Ngọc Anh DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ hạch tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp (kê khai thường xuyên) 10 Sơ đồ 1.2: Sơ đồ hạch tốn chi phí nhân cơng trực tiếp (kê khai thường xuyên) 12 Sơ đồ 1.3: Sơ đồ hạch tốn chi phí sản xuất chung (kê khai thường xuyên) 15 Sơ đồ 1.4: Sơ đồ kế toán thiệt hại hư hỏng q trình sản xuất cơng nghiệp 16 Sơ đồ 1.5: Sơ đồ hạch tốn chi phí SXKD dở dang (kê khai thường xuyên) .19 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ cấu máy quản lý công ty 35 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ máy kế toán công ty 40 Sơ đồ 2.3: Sơ đồ quy trình xử lí nghiệp vụ kế tốn phần mềm kế toán MISA .42 Sơ đồ 2.4: Sơ đồ quy trình ln chuyển chứng từ Phiếu đề nghị tốn/Phiếu chi 45 Sơ đồ 2.5: Sơ đồ quy trình sản xuất sản phẩm Rulo Cao su công ty .47 Sơ đồ 2.6: Sơ đồ quy trình tính giá thành sản phẩm .53 Sơ đồ 2.7: Sơ đồ quy trình hạch tốn xuất kho ngun vật liệu .56 Sơ đồ 2.8: Sơ đồ quy trình chấm cơng tốn lương cơng ty .64 Trang vii SVTH: Hà Minh Đại GVHD: Th.S.Trịnh Ngọc Anh MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM CƠNG NGHIỆP .3 1.1 Những vấn đề chung 1.1.1 Khái niệm chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp sản xuất công nghiệp .3 1.1.1.1 Chi phí sản xuất .3 1.1.1.2 Giá thành sản phẩm 1.1.2 Phân loại chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp sản xuất công nghiệp .3 1.1.2.1 Phân loại chi phí sản xuất 1.1.2.2 Phân loại giá thành sản phẩm 1.1.3 Mối quan hệ chi phí sản xuất giá thành sản phẩm 1.1.4 Nhiệm vụ cơng tác kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm cơng nghiệp 1.2 Nội dung kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm công nghiệp 1.2.1 Đối tượng tập hợp chi phí sản xuất sản phẩm 1.2.2 Phương pháp tập hợp chi phí sản xuất sản phẩm 1.2.3 Kế tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp .8 1.2.3.1 Khái niệm 1.2.3.2 Phương pháp tính giá xuất kho 1.2.3.3 Chứng từ, sổ sách sử dụng 1.2.3.4 Tài khoản sử dụng .9 1.2.3.5 Phương pháp hạch toán số nghiệp vụ kinh tế phát sinh chủ yếu .9 1.2.4 Kế toán chi phí nhân cơng trực tiếp .11 1.2.4.1 Khái niệm 11 1.2.4.2 Chứng từ, sổ sách sử dụng 11 1.2.4.3 Tài khoản sử dụng 11 1.2.4.4 Phương pháp hạch toán số nghiệp vụ kinh tế phát sinh chủ yếu .11 1.2.5 Kế tốn chi phí sản xuất chung 13 1.2.5.1 Khái niệm 13 1.2.5.2 Chứng từ, sổ sách sử dụng 13 1.2.5.3 Tài khoản sử dụng 13 Trang viii SVTH: Hà Minh Đại GVHD: Th.S.Trịnh Ngọc Anh 1.2.5.4 Phương pháp hạch toán số nghiệp vụ kinh tế phát sinh chủ yếu .14 1.2.6 Kế tốn thiệt hại hư hỏng q trình sản xuất cơng nghiệp 16 1.2.7 Kế tốn tập hợp chi phí sản xuất sản phẩm 17 1.2.7.1 Đặc điểm 17 1.2.7.2 Tài khoản sử dụng 17 1.2.7.3 Phương pháp hạch toán số nghiệp vụ kinh tế phát sinh chủ yếu .18 1.2.8 Kiểm kê đánh giá sản phẩm dở dang .20 1.2.8.1 Khái niệm 20 1.2.8.2 Chứng từ, sổ sách sử dụng 20 1.2.8.3 Phương pháp đánh giá sản phẩm dở dang .20 1.2.9 Kế tốn tính giá thành sản phẩm 23 1.2.9.1 Đặc điểm 23 1.2.9.2 Chứng từ, sổ sách sử dụng 24 1.2.9.3 Tài khoản sử dụng 24 1.2.9.4 Phương pháp tính giá thành sản phẩm 24 1.3 Những quy định toán Báo cáo tài ảnh hưởng việc hạch tốn chi phí sản xuất kinh doanh .27 1.3.1 Về thay đổi sách kế tốn, ước tính kế tốn 28 1.3.2 Về hóa đơn mua vào 28 1.3.3 Về hàng hóa bị thiệt hại 29 1.3.4 Về định mức nguyên vật liệu 30 1.3.5 Về hạch tốn chi phí lương 30 1.3.6 Về hạch tốn chi phí dịch vụ liên quan đến sản xuất kinh doanh 31 TÓM TẮT CHƯƠNG 32 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TỐN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CƠNG TY TNHH MTV ĐỘNG CƠ VÀ MÁY NÔNG NGHIỆP MIỀN NAM VINYNO & VINAPPRO 33 2.1 Giới thiệu chung công ty 33 2.1.1 Vài nét công ty 33 2.1.2 Lịch sử hình thành phát triển công ty 33 2.1.3 Đặc điểm công ty 34 2.1.3.1 Mục tiêu hoạt động 34 2.1.3.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh 34 2.1.4 Tổ chức máy quản lý công ty .35 Trang ix SVTH: Hà Minh Đại GVHD: Th.S.Trịnh Ngọc Anh phần mềm truy xuất nhật kí truy cập cho phép ghi lại thao tác kế toán truy cập vào liệu kế toán Quyền cao quản trị hệ thống gọi Administrator (Chủ sử dụng), từ theo dõi nguyên nhân, thời gian gây việc thay đổi liệu Công ty Tất nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến việc hạch tốn chi phí sản xuất kinh doanh có đầy đủ chứng từ cần thiết có hệ thống chặt chẽ Mỗi loại vật tư, hàng hóa cơng ty đánh mã số nên dễ thuận tiện cho việc theo dõi số lượng nhập, xuất, tồn loại Một số nguyên vật liệu, vật tư mua chuyển thẳng vào phân xưởng Công ty lợi với đặc điểm ngành sản xuất công nghiệp Với nhu cầu vật tư lập dự tốn giúp Cơng ty chủ động hơn, giảm chi phí bảo lưu kho, đảm bảo tiến độ sản xuất liên tục Chất lượng vật tư kiểm nghiệm từ người giám sát chuyên môn phân xưởng tiền đề đảm bảo chất lượng sản phẩm Bên cạnh đó, kế tốn có lập dự tốn mua nguyên vật liệu dựa định mức tiêu hao tránh tình trạng ứ động vốn Đây đặc điểm kế tốn quản trị đặc điểm có tác dụng thiết thực việc kiểm sốt chi phí sản xuất trước sản xuất, hỗ trợ cho việc định hoạch định kiểm sốt chi phí, giá thành, giá bán Hiện nay, Phịng Nhân chấm cơng máy chấm cơng vân tay, giảm thời gian chi phí quản lý cho công ty Nhưng thách thức lớn cho công ty, mà việc lựa chọn máy chấm công phát sinh lỗi tiết kiệm tối đa chi phí cho cơng ty Thơng thường, cơng việc chấm cơng đa phần kế toán tiền lương đảm nhiệm khơng khách quan để phịng ban tách biệt, chuyên quản lý nhân 3.1.2 Khuyết điểm Đa số trường hợp xuất nguyên vật liệu từ kho vật tư vào phân xưởng sản xuất, có số trường hợp vật liệu xuất thẳng vào phân xưởng khơng qua kho để giảm chi phí lưu kho nên có vấn đề phát sinh biến động giá tăng giảm bất thường nguyên vật liệu làm ảnh hưởng đến giá thành Bên cạnh đó, vật liệu sử dụng thừa khơng hết chưa nhập lại kho để sử dụng tiếp cho kì sản xuất Cơng ty có kho vật liệu nằm xa nhà máy – phân xưởng gây khó khăn việc vận chuyển qua lại kiểm kê xuất – tồn kho Trang 81 SVTH: Hà Minh Đại GVHD: Th.S.Trịnh Ngọc Anh Mặc dù sau tăng lương cho nhân viên, giá thành sản phẩm tăng theo dẫn đến lợi nhuận giảm lương chi phí đầu vào ảnh hưởng đến chi phí sản xuất doanh nghiệp Cơng ty áp dụng chế độ tiền lương theo thời gian cho cơng nhân viên chưa có chế độ thưởng hợp lí nhằm khuyến khích cơng nhân viên sản xuất nâng cao chất lượng lao động Hiện công ty chưa tiến hành trích trước tiền lương nghỉ phép cho cơng nhân Mặc dù năm có nhiều cơng nhân viên nghỉ phép theo quy định, điều làm cho việc tập hợp chi phí sản xuất khơng ổn định, ảnh hưởng đến giá thành sản phẩm 3.2 Kiến nghị hồn thiện cơng tác kế tốn nói chung kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm nói riêng cơng ty Cơng ty cần tìm đối tác, nhà cung cấp nguyên vật liệu có chất lượng tốt, ổn định để không ảnh hưởng đến giá thành sản phẩm *Tiêu chuẩn lựa chọn nhà cung cấp: • Phải có đầy đủ tư cách pháp nhân • Có khả cung cấp ngun vật liệu • Có kinh nghiệm, uy tín lĩnh vực cung ứng • Giá phù hợp với tính sử dụng • Điều kiện tốn giao hàng thuận lợi cho Cơng ty • Có địa cư trú rõ ràng • Có tên danh sách khách hàng duyệt Để tránh biến động giá cả, cơng ty nên dự tốn mức tồn kho hợp lí, tránh trường hợp thị trường nguyên vật liệu lúc tăng lúc giảm đáng kể làm ảnh hưởng đến chi phí Một phần cơng ty tạo mối quan hệ với nhà cung cấp nguyên liệu với mức giá chiết khấu ưu đãi Thông thường xuất thừa nguyên vật liệu phân xưởng sản xuất làm phiếu nhập lại kho nguyên vật liệu thừa giúp kế toán kiểm soát tốt tình hình nhập xuất tồn hiệu giảm chi phí đầu vào sản phẩm Hiện cơng ty có kho bán thành phẩm để lưu trữ quản lý vật liệu phụ chung cho phân xưởng Công ty nên dành kho để quản lý vật liệu trường hợp sử dụng khơng hết Cơng ty nên bố trí kho nằm gần phân xưởng sản xuất, thuận tiện cho việc nhập kho, bảo quản, thu hồi kiểm kê hàng tồn kho Trang 82 SVTH: Hà Minh Đại GVHD: Th.S.Trịnh Ngọc Anh Ngồi hình thức trả lương thưởng theo quy định Thông tư 23/2015/TT-BLĐTBXH thi hành, Công ty nên áp dụng chế độ thưởng cho công nhân viên hồn thành tốt khối lượng cơng việc giao có ý tưởng ngành để thúc đẩy trình sản xuất, giảm thiểu cơng tác quản lý, theo dõi quản đốc phân xưởng Ngoài việc tăng lương cho công nhân viên sản xuất theo quy định, nhằm tăng suất lao động công nhân viên,công ty hỗ trợ mặt đời sống cơng nhân viên cơng ty Ví dụ năm cơng ty trích quỹ phúc lợi cho công nhân viên nghỉ mát, hỗ trợ nhu yếu phẩm…Việc đào tạo nâng cao tay nghề với công nhân viên lao động cần thiết điều kiện mà máy móc trang thiết bị kỹ thuật đổi phát triển trình độ tay nghề cơng nhân chưa cao 5.Công ty nên sử dụng TK 335 – trích trước tiền lương nghỉ phép cho cơng nhân trực tiếp Kế tốn trích trước nhằm phân bổ vào chi phí liên quan để tránh việc giá thành bị ảnh hưởng việc công nhân nghỉ phép không tháng năm Mức trích trước Tiền lương trả tiền lương lao = động theo kế hoạch cho người lao động x Tỉ lệ trích kì trước Tiền lương nghỉ phép theo kế hoạch năm Tỉ lệ trích trước người lao động = Tổng số lao động theo kế hoạch năm Hàng tháng kế tốn hạch tốn trích trước tiền lương nghỉ phép công nhân: Nợ TK 622 Có TK 335 Khi có cơng nhân viên nghỉ phép, kế toán phản ánh tiền lương thực tế phải trả: Nợ TK 622 (Nếu số phải trả lơn số trích trước) Nợ TK 335 (Số trích) Có TK 334 (Tổng tiền lương nghỉ phép thực tế phải trả) Có TK 622 (Nếu số phải trả nhỏ số trích trước) Trang 83 SVTH: Hà Minh Đại GVHD: Th.S.Trịnh Ngọc Anh KẾT LUẬN Cơng tác quản lý chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm vừa yêu cầu khách quan, vừa nhiệm vụ doanh nghiệp Việc hạch toán đầy đủ, kịp thời chi phí sản xuất giúp kế tốn quản lý chi phí tính giá thành sản phẩm cách xác Khi quản lý chi phí sản xuất cách hiệu chặt chẽ ta đề biện pháp nhằm hạ giá thành mức hạ giá thành thể trình độ sử dụng hợp lý yếu tố trình sản xuất trình độ quản lý kế tốn tài doanh nghiệp Trong điều kiện kinh tế thị trường, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh cách phấn đấu hạ giá thành đảm bảo chất lượng sản phẩm điều kiện định tồn phát triển doanh nghiệp Do đó, Cơng ty TNHH MTV Động Máy Nông Nghiệp Miền Nam VIKYNO & VINAPPRO khơng ngừng khắc phục khó khăn, ln cố gắng hồn thiện nũa cơng tác kế tốn nói chung kế tốn chi phí tính giá thành nói riêng Qua thời gian thực tập Công ty TNHH MTV Động Máy Nông Nghiệp Miền Nam VIKYNO & VINAPPRO giúp em mặt củng cố kiến thức tiếp thu trường, mặt khác giúp em tiếp cận với thực tiễn Công ty Đặc biệt, thông qua báo cáo giúp em hiểu sâu sắc ý nghĩa giá thành sản phẩm sản xuất kinh doanh Cơng ty q trình hạch tốn chi phí sản xuất tính giá thành diễn phức tạp Công ty sản xuất thực tế Trang 84 SVTH: Hà Minh Đại GVHD: Th.S.Trịnh Ngọc Anh TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài Chính, Hệ thống chuẩn mực kế tốn Việt Nam Quyết định số 149/2001/QĐ-BTC ngày 31/12/2001 Bộ Tài Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ban hành chế độ kế tốn doanh nghiệp Thơng tư số 200/2014/TT-BTC Hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp thay Chế độ kế toán ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC, 244/2009/TT-BTC Th.S Trịnh Ngọc Anh (2012), Kế toán tài (Lý thuyết tập), NXB Thanh Niên TS.Đoàn Ngọc Quế, PGS.TS.Phạm Văn Dược, TS.Huỳnh Lợi (2010), Kế tốn chi phí, NXB Lao động TS.Phạm Ngọc Tồn, Th.S.Hồ Xn Hữu (2014), Kiểm tốn 4, Đại học Cơng nghệ Tp.Hồ Chí Minh Tài liệu làm việc kế tốn viên Cơng ty TNHH MTV Động Máy Nông Nghiệp Miền Nam VIKYNO & VINAPPRO Một số tài liệu khác Trang 85 SVTH: Hà Minh Đại GVHD: Th.S.Trịnh Ngọc Anh PHỤ LỤC Phụ lục 1: Phiếu nhập kiêm phiếu xuất kho Phụ lục 2: Phiếu nhập kho Phụ lục 3: Bảng tính lương phân xưởng cao su tháng 10/2014 Phụ lục 4: Lệnh sản xuất tháng 10/2014 Phụ lục 5: Phiếu lương nhân viên tháng 10/2014 Phụ lục 6: Thông báo tổ chức kiểm kê phân xưởng tháng 10/2014 Phụ lục 7: Biên kiểm kê phân xưởng cao su tháng 10/2014 Phụ lục 8: Bảng trích khấu hao tài sản cố định phân xưởng cao su tháng 10/2014 Trang 86 Phụ lục 1: Phiếu nhập kiêm phiếu xuất kho CTY TNHH MÁY NƠNG NGHIỆP MIỀN NAM BM17/7.4 Kp.1-P.Bình Đa-Biên Hồ-Đồng Nai PHIẾU NHẬP KIÊM PHIẾU XUẤT KHO Số 005/10/PXCS/14 Ngày 08 tháng 10 năm 2014 Nợ: 621 Có: 331 Họ tên người giao hang (P.CƯ): Phạm Công Go Họ tên người nhận hàng (Xưởng): Lê Hoàng Sơn Nhà cung cấp: Công ty TNHH SX TM DV In Tuấn Kiệt Đơn vị: Xưởng Cao Su Ngày lập phiếu: 08/10/2014 13:00 Đơn vị: Xưởng Cao su Đơn đặt hàng: 2930/PCU14 Số TT A Tên, nhãn hiệu, quy cách, hàng hoá ,sản phẩm B Nòng 6” loại mỏng Rulo Cao su 6” Cộng thành tiền: Mã số Đơn vị tính C 05-50-016-20 D Cái 05-50-016 Cặp Số lượng Chứng Thực từ nhận Đơn giá 1000 1000 60,000 60,000,000 X X X 60,000,000 Giao nhận, ngày 08 tháng 10 năm 2014 Phụ trách phòng quản lý kho Phụ trách BPSX Thành tiền Người giao hàng Thủ kho Phụ lục 2: Phiếu nhập kho CTY TNHH MÁY NÔNG NGHIỆP MIỀN NAM BM17/7.4 Kp.1-P.Bình Đa-Biên Hồ-Đồng Nai PHIẾU NHẬP KHO Số N115/10/PT/14 Ngày 04 tháng 10 năm 2014 Nợ: 1521 Có: 331 Họ tên người giao hang (P.CƯ): Phạm Công Go Theo: 560 NC/0315/0009 Của: Công ty CP Xăng Dầu Tín Nghĩa Nhập kho: Kho Nhiên liệu Ngày lập phiếu: 04/10/2014 13:00 Mã số Đơn vị tính A Tên, nhãn hiệu, quy cách, hàng hoá ,sản phẩm B Dầu FO C 05-043 D Lít 50 50 14,000 700,000 Dầu D.O.P 05-045 Kg 55 55 37,000 2,035,000 X X X 2,735,000 Số TT Cộng thành tiền: Số lượng Chứng Thực từ nhận Thành tiền Đơn giá Giao nhận, ngày 04 tháng 10 năm 2014 Phụ trách phòng quản lý kho Phụ trách BPSX Người giao hàng Thủ kho Phụ lục 3: Bảng tính lương phân xưởng cao su tháng 10/2014 Khấu trừ BHXH, BHYT, BHTN người lao động chịu STT Họ tên A B Bộ phận sản xuất Đổng Trọng Nghĩa Lê Anh Tuấn Ngơ Trọng Tín Nguyễn Quốc Huy Tràn Thanh Nhân Nguyễn Cơng Hồng Trần Văn Tâm Cao Nguyễn Tấn Đồn Tấn Sơn … 10 Cộng Chức vụ/ Chức danh cơng việc Ngày làm việc Lương thực lãnh C Giám đốc PX Công nhân Công nhân Công nhân Công nhân Công nhân Công nhân Công nhân Công nhân … 22 22 22 22 22 22 22 22 22 5,560,000 4,230,000 4,230,000 4,230,000 4,230,000 4,230,000 4,230,000 4,230,000 4,230,000 130,274,350 Trích theo lương khoản BHXH, BHYT, BHTN, KPCD Lương BHXH 8% BHYT 1.5% BHTN 1% Tổng Cộng BHXH 18% BHYT 3% BHTN 1% KPCD 2% Tổng Cộng D H I K L H I K L M 344,000 264,000 264,000 264,000 264,000 264,000 264,000 264,000 264,000 64,500 49,500 49,500 49,500 49,500 49,500 49,500 49,500 49,500 43,000 33,000 33,000 33,000 33,000 33,000 33,000 33,000 33,000 774,000 594,000 594,000 594,000 594,000 594,000 594,000 594,000 594,000 129,000 99,000 99,000 99,000 99,000 99,000 99,000 99,000 99,000 43,000 33,000 33,000 33,000 33,000 33,000 33,000 33,000 33,000 86,000 66,000 66,000 66,000 66,000 66,000 66,000 66,000 66,000 1,032,000 792,000 792,000 792,000 792,000 792,000 792,000 792,000 792,000 4,300,000 3,300,000 3,300,000 3,300,000 3,300,000 3,300,000 3,300,000 3,300,000 3,300,000 95,298,630 451,500 346,500 346,500 346,500 346,500 346,500 346,500 346,500 346,500 10,006,356 22,871,671 Phụ lục 4: Lệnh sản xuất tháng 10/2014 Công ty VIKYNO & VINAPPRO LỆNH SẢN XUẤT Phân xưởng Cao su Theo Phiếu đề nghị sản xuất số 19-08/ĐNSX P.Xuất Nhập Khẩu ngày 15/09/2014 Bảng Dự toán Sản xuất Quý 4/2014 Phòng Cung ứng ngày 03/09/2014 Nay Tổng Giám đốc giao cho đơn vị thực nhiệm vụ sau: Thời gian Đơn vị Nội dung công tác Bắt Kết đầu thúc Đặt hàng GCN nòng Rulo cung cấp vật tư, bán P.Cung ứng thành phẩm… TT.R&D P.Kỹ thuật đầu tư P.Kế hoạch sản xuất P.Kinh doanh P.Quản lý chất lượng X.Cao su P.Kế toán tài vụ Kết hợp P.KD xác định kĩ yêu cầu KH để ban hành tiêu chuẩn kiểm tra cụ thể Hỗ trợ cơng nghệ, dụng cụ q trình sản xuất Điều động xưởng thực kiểm soát số lượng Làm thủ tục giao hàng Đánh giá kiểm tra 100% chất lượng SP nhập kho Lắp ráp hồn tất nhập kho (Nhà máy 2) Hạch tốn chi phí cơng tác DANH MỤC SẢN XUẤT SẢN PHẨM Số STT Tên chi tiết Mã số ĐVT Giao hàng lượng Rulo Cao su 6" 05-50-016 Cặp 1600 31/10/2014 Rulo Cao su 10” 05-50-022 Cặp 300 30/11/2014 Rulo Cao su HW60A (DO) 05-50-021 Cặp 350 30/11/2014 P.Tổng Giám đốc Ngày 20 tháng 09 năm 2014 P.KHSX Phụ lục 5: Phiếu lương nhân viên tháng 10/2014 PHẦN TRỪ PHẦN LÃNH Công ty VIKYNO & VINAPPRO STT_Cty: 144 PHIẾU LƯƠNG Tháng 10 năm 2014 STT_Đơn vị: Họ tên: Nguyễn Thúy Hằng P.Kế toán - Tài vụ Mức lương đóng BHXH: 4.020.000đ CÁC KHOẢN GiỜ TiỀN CÁC KHOẢN TiỀN Cơng đồn Lương 192 4.848.472 40.200 (1%/tháng) Nghỉ phép năm BHXH (8%/tháng) 321.600 Lương ngừng BHYT (1,5%) 60.300 việc Lương phụ trội BHTN (1%/tháng) 40.200 Lương ngày Thuế TNCN nghỉ Lương ngày lễ Đồn phí ĐTN 15.000 Phụ cấp trách 500.000 477.300 Cộng phần trừ nhiệm Phụ cấp thâm 33.626 Điều chỉnh +/niên Chuyên cần 300.000 Tiền thưởng Giờ vào cổng TỔNG 5.682.099 5.205.000 THỰC LÃNH LƯƠNG Phụ lục 6: Thông báo tổ chức kiểm kê phân xưởng tháng 10/2014 Cty SVEAM Ngày 29 tháng 10 năm 2014 HĐKK THÔNG BÁO V/v: Tổ chức kiểm kê cuối tháng 10/2014 Kính gửi: - Ban TGĐ Giám đốc SX.NM1 Giám đốc SX.NM2 Quản đốc Xưởng/Phân xưởng Theo quy chế kiểm kê Tổng Giám đốc duyệt ngày 30/06/2010 Để có số liệu dở dang Xưởng/Phân xưởng cuối tháng xác, nhằm giúp Xưởng/Phân xưởng chủ động kiểm soát việc cấp vật tư, bán thành phẩm vào Xưởng/Phân xưởng theo lệnh sản xuất; Hạn chế sai lệch toán vật tư; Cũng giảm giá trị dở dang Xưởng/Phân xưởng Việc kiểm kê cuối tháng 11/2014 tiến hành lưu ý thực sau: I- Thời gian kiểm kê: - Tại Xưởng/Phân xưởng: Từ 13h00 ngày 30/10/2014 - Tại Tổ đóng thùng (kiểm tất vật tư đóng thùng giao kèm máy): phịng Quản lý kho bố trí nhân thời gian hợp lý ngày 30/10/2014 để đảm bảo kiểm kê không ảnh hưởng đến công việc phận đóng thùng II- Các đơn vị liên quan: Đối với phòng Quản lý kho Bộ phận lập chứng từ thuộc P.CỨ: - Chứng từ tháng 10/2014 phải kết thúc trước 11h00 ngày 01/11/2014 - P.CỨ in danh sách toán vật tư gửi Xưởng/Phân xưởng P.KD ngày 29/10/2014 - P.CỨ có trách nhiệm đơn đốc Xưởng/Phân xưởng gửi số liệu dở dang theo quy định (sau 02 ngày làm việc kể từ ngày kiểm kê), sau chuyển tồn danh sách kiểm kê có đầy đủ chữ ký Quản đốc Xưởng/Phân xưởng (bản viết tay) đồng thời chuyển file Excel cập nhật số liệu dở dang cho P.KT-TV Đối với Xưởng/Phân xưởng: - Khi giao, nhận vật tư, bán thành phẩm đơn vị giao bắt buộc phải giao chứng từ cho đơn vị nhận - Những vật tư, bán thành phẩm mà Xưởng/Phân xưởng có PXK/PNKX tháng sau khơng tính vào dở dang tháng - Những vật tư, bán thành phẩm, thành phẩm làm phiếu nhập kho nằm Xưởng/Phân xưởng khơng tính vào dở dang Xưởng/Phân xưởng - Những sản phẩm lắp ráp cịn dở dang khơng thể hồn tất để nhập kho thành phẩm, phải báo dở dang cho chi tiết - Những chi tiết hỏng phải lập chứng từ nạp hoàn kho hàng hỏng theo quy định ban hành Nếu chưa lập chứng từ kho hàng hỏng số hàng hỏng tính vào số dở dang cuối tháng - Bố trí nhân thực kiểm kê tất chi tiết có xưởng theo tổ, dây chuyền, công đoạn,… sau kiểm kê tổng hợp phiếu kiểm kê ghi vào danh sách toán vật tư P.CỨ gửi chuyển danh sách với phiếu kiểm kê có đầy đủ chữ ký P.CỨ sau 02 ngày kể từ ngày kiểm kê - Đề nghị xưởng/phân xưởng thực nghiêm túc việc giao nhận vật tư, bán thành phẩm, thành phẩm việc kiểm đếm dở dang, hạn chế đến mức thấp việc chỉnh sửa số liệu kiểm kê dở dang toán vật tư Đối với P KH-SX: - Các trường hợp giao nhận bán thành phẩm phải có phiếu giao nhận bán thành phẩm tháng 10/2014 phải kết thúc trước 13h ngày 30/10/2014 - Xác nhận Phiếu Giao nhận Bán thành phẩm phải hoàn tất vào ngày 01/11/2014 - Lập PNK thành phẩm hoàn tất 100% thành phẩm thiếu vài chi tiết trước ngày 30/10/2014 Đối với P.KT-TV: - Quản đốc Xưởng/Phân xưởng chịu trách nhiệm việc kiểm kê P.KT-TV có trách nhiệm kiểm sốt việc thực kiểm kê hình thức kiểm tra chọn mẫu chi tiết có giá trị lớn - Tổ chức đôn đốc đơn vị liên quan thực việc kiểm kê theo thời gian quy định - Sau ngày kiểm kê, tổng hợp danh sách chi tiết chọn mẫu kiểm P.KTTV, đối chiếu với bảng dở dang Xưởng/Phân xưởng đề nghị Xưởng/Phân xưởng giải trình chênh lệch (nếu có) - Căn số liệu kiểm kê để tính giá trị dở dang xưởng tính lãi (lỗ) thực tế hàng tháng trình Tổng Giám đốc Kính đề nghị Đơn vị liên quan thực tốt công việc Chân thành cảm ơn Chủ Tịch HĐKK P.KH-SX Ủy viên thường trực HĐKK Phụ lục 7: Biên kiểm kê phân xưởng cao su tháng 10/2014 BIÊN BẢN KIỂM KÊ SPDD ĐẾN 30/10/2014 STT 10 11 12 13 14 15 16 17 1 XƯỞNG CAO SU -NHÀ MÁY TÊN VẬT TƯ ĐVT SỐ LƯỢNG ĐƠN GIÁ DÙNG CHUNG Dầu F.O lít 150 15,153 Acid stearic Kg 29 29,500 Lưu huỳnh Kg 47 10,000 Hesol Kg 25 55,000 Hisil Kg 734 22,502 Dầu DOP Kg 59 46,500 Toluen Kg 140 30,836 Dầu hóa dẻo Kg 118 19,000 Sơn xanh castrol Kg 88 59,000 Băng keo dán thùng cuộn 72 10,600 Cao su nhân tạo Kg 867 74,109 Oxít kẽm Kg 102 50,000 Oxít titan Kg 63 71,006 Màng co 6'' 24 49,000 Bao nylon Rulo HW60A 4,300 3,200 Nhãn đặc tính rulơ HW60A NSC 1,600 930 Nhãn đặc tính rulơ 10'' 200 930 RULO 10" Nòng 10'' 20 RULO 6" Rulo 6" cặp 110 Ngày 31 tháng 10 năm 2014 Trưởng ban HĐKK Người lập biểu Phụ lục 8: Bảng trích khấu hao tài sản cố định phân xưởng cao su tháng 10/2014 Tên TSCĐ STT Năm đưa vào sd Nguyên giá 31/12/2013 Tăng Giảm Gía trị hao mịn lũy 31/12/13 Gía trị cịn lại 31/12/2013 Tiền khấu hao tháng Tiền KH tháng 10/2014 151,326,892 107,344,408 4,311,188 4,311,188 - - 383,333 383,333 Trục cán máy cán trộn 22/2/2010 258,671,300 Máy rút màng co PVC 17/4/2014 - Máy ép song động DYT 31/10/2008 373,207,524 346,549,830 26,657,694 6,220,125 - Máy khoan Yashaden Model YD56 26/12/2011 52,000,000 20,883,881 31,116,119 866,667 866,667 Máy khoan KIWA Model KOD-55TP 26/12/2011 52,000,000 20,883,879 31,116,121 866,667 866,667 Hệ thống xử lý khí thải lị 2400m3/giờ 27/7/2011 209,573,600 94,308,114 115,265,486 3,492,893 3,492,893 Nhà xưởng Cao su - mở rộng 31/12/2006 555,370,040 155,503,580 399,866,460 1,851,233 1,851,233 30/11/2006 51,558,600 14,608,270 36,950,330 171,862 171,862 … … … … … … … … 8,089,186,967 46,000,000 - 7,313,799,632 775,387,335 30,796,968 11,943,843 … Nhà vệ sinh PX Cao su … Tổng cộng 46,000,000