Phạm thanh tùng 1324010747 lập kế hoạch giá thành sp cty than cao sơn

TÌNH HÌNH CHUNG VÀ CÁC ĐIỀU KIỆN SẢN XUẤT KINH

Khái quát lịch sử hình thành và phát triển của Công ty CP than Cao Sơn

1.1.1 Sự hình thành và phát triển của Công ty cổ phần than Cao Sơn

Tên Công ty: Công ty cổ phần than Cao Sơn - Vinacomin

Mã số thuế: 5700101098 Địa chỉ: phường Cẩm Sơn, thành phố Cẩm Phả, Quảng Ninh Điện thoại: 0333862210 Fax: 0333863945

Giám đốc: Đặng Văn Tùng

Công ty CP than Cao Sơn trước đây là Xí nghiệp xây dựng mỏ - Mỏ than Cao Sơn được thành lập ngày 06 tháng 06 năm 1974 theo quyết định số 9227 của

Bộ điện và than Từ tháng 6 năm 1974 đến tháng 5 năm 1980, Xí nghiệp tiến hành bóc đất đá và xây dựng theo thiết kế.

Ngày 19 tháng 5 năm 1980, Xí nghiệp xây dựng mỏ - Mỏ than Cao Sơn sản xuất ra tấn than đầu tiên, kết thúc thời kì xây dựng cơ bản và đi vào sản xuất, từ đó

Xí nghiệp đổi tên thành Mỏ than Cao Sơn trực thuộc Công ty than Cẩm Phả.

- Tháng 5 năm 1996, Mỏ than Cao Sơn được tách ra khỏi Công ty than Cẩm Phả, trở thành một đơn vị hạch toán độc lập trực thuộc Tổng Công ty than Việt Nam theo nghị định số 27 CP ngày 6 tháng 5 năm 1996 của Thủ tướng Chính phủ về việc tổ chức và hoạt động của Tổng Công ty than Việt Nam (nay là Tập đoàn Công nghiệp than - Khoáng sản Việt Nam), viết tắt là TKV.

- Mỏ than Cao Sơn là một doanh nhiệp Nhà nước thuộc Tổng Công ty than Việt Nam (nay là Tập đoàn Công nghiệp than - Khoáng sản Việt Nam), được thành lập theo quyết định số 2606/QĐ - TCCB ngày 17 tháng 9 năm 1996 của Bộ trưởng

Ngày 5 tháng 10 năm 2001, Mỏ than Cao Sơn chính thức được đổi tên thành Công ty CP than Cao Sơn.

1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ và ngành ngề kinh doanh của Công ty cổ phần than

Công ty được phép kinh doanh các ngành nghề sau:

+ Khai thác, chế biến và tiêu thụ than.

+ Vận tải và san lấp mặt bằng.

+ Quản lý và khai thác cảng lẻ.

+ Sản xuất các mặt hàng bằng cao su.

Trường đại học Mỏ - Địa chất

Sản phẩm chính của Công ty CP than Cao Sơn là than Antraxit dùng để xuất khẩu và tiêu thụ nội địa, trong đó, bao gồm các sản phẩm:

- Các loại than cục, cám 2, cám 3 có chất lượng tốt (độ tro từ 4% đến 15%) dùng để xuất khẩu Các chỉ tiêu số lượng, chất lượng than bán theo kế hoạch của Tổng Công ty giao.

- Than cám 4a, cám 4b, cám 5a, cám 6, cám nguyên khai phục vụ cho các hộ tiêu thụ trọng điểm trong nước như xi măng, hóa chất, điện, đạm và các hộ lẻ.

- Thị trường tiêu thụ sản phẩm của Công ty: Các loại sản phẩm than trên được tiêu thụ theo hai tuyến:

+ Công ty tuyển than Cửa Ông: Chủ yếu tiêu thụ than nguyên khai, cám 3, than cục xuất khẩu.

+ Của Công ty: chủ yếu phục vụ cho tiêu thụ nội địa.

Doanh thu chủ yếu của Công ty là nguồn bán than Ngoài ra, Công ty còn có nguồn doanh thu khác từ các sản phẩm sửa chữa cơ khí (chủ yếu là các sản phẩm phục hồi, trùng tu máy xúc, ô tô, xây dựng) Doanh thu từ những sản phẩm và dịch vụ này thường có tỷ trọng nhỏ trong tổng doanh thu của Công ty.

Theo quyết định thành lập số 2606 QĐ/ TCCB ngày 17 tháng 9 năm 1996 của

Bộ công nghiệp, Công ty có tổng số vốn kinh doanh là 21,338 tỷ đồng Trong đó:

- Vốn cố định: 18, 927 tỷ đồng

- Vốn lưu động: 1,75 tỷ đồng

Điều kiện địa lý tự nhiên kinh tế - nhân văn của vùng nghiên cứu

Công ty CP than Cao Sơn là Công ty khai thác than lớn nhất của Tập Đoàn Công Nghiệp Than - Khoáng Sản Việt Nam với trữ lượng hơn 70 triệu tấn Vị trí của Công ty nằm tại vùng Đông Bắc có diện tích 12,5 km 2 , nằm trong vùng khoáng sản Khe Chàm thuộc vĩ độ 26,7:30, kinh độ 242:429,5 (bỏ)

Khai trường khai thác của Công ty tiếp giáp với Công ty sau:

-Phía Bắc giáp với Công ty than Khe Chàm.

- Phía Nam giáp với Công ty Than Đèo Nai.

- Phía Đông giáp với Công ty Than Cọc Sáu.

- Phía Tây giáp với Công ty Than Thống Nhất.

Diện tích khai trường 10 km 2 , có đường giao thông thuận tiện cho việc vận chuyển tiêu thụ sản phẩm.

Công ty CP than Cao Sơn được thiết kế khai khác than theo phương pháp lộ

Thăm dò Khoan nổ Bốc xúc Vận chuyển Sàng tuyển Tiêu thụ.

Theo thiết kế kỹ thuật ban đầu (năm 1971) thì trữ lượng của mỏ là 70 triệu tấn than và công suất thiết kế 2 triệu tấn than/năm Năm 1980 Viện Ghiprosat của (Liên Xô cũ) thiết kế mở rộng công suất của mỏ lên tới 3 triệu tấn/năm Năm 1987 viện Quy hoạch kinh tế và thiết kế than (nay là Công ty tư vấn đầu tư mỏ và công nghiệp) lập thiết kế khai thác cho Công ty CP than Cao Sơn với công suất 1,7 triệu tấn/năm với hệ số bóc trung bình KTB= 6,06 m 3 /tấn.

Từ khi Tổng Công ty than Việt Nam được thành lập (nay là Tập Đoàn Công nghiệp Than - Khoáng sản Việt Nam) Tổng Công ty đã điều chỉnh biên giới khai trường của Công ty nhiều lần Hiện nay, Công ty CP than Cao Sơn đang quản lý và tổ chức khai thác ở 3 khu vực với trữ lượng như sau:

- Khu Đông Cao Sơn: 8.010.360 tấn

1.2.1.1.Điều kiện địa chất tự nhiên a Địa hình

Công ty CP than Cao Sơn nằm trong vùng địa hình đồi núi phức tạp, phía Nam có đỉnh Cao Sơn cao 436 m, đây là đỉnh núi cao nhất của vùng Hòn Gai - Cẩm Phả. Địa hình của Cao Sơn thấp dần về phía Tây Bắc, theo tiến trình khai thác, khai trường Công ty không còn tồn tại địa hình tự nhiên mà luôn thay đổi. b.Khí hậu

Công ty tan Cao Sơn nằm trong vùng chịu tác động của khí hậu nhiệt đới gió mùa, một năm có 2 mùa rõ rệt:

- Mùa mưa: kéo dài từ tháng 4 tới tháng 10, nhiệt độ trung bình 27 0 C đến

30 0 C Mùa này có giông bão kéo theo mưa lớn, lượng mưa trung bình 20mm, mưa lớn kéo dài nhiều ngày thường gây khó khăn cho khai thác xuống sâu và làm phức tạp cho công tác thoát nước, gây tốn kém về chiphí bơm nước cưỡng bức và chi phí về thuốc nổ chịu nước.

- Mùa khô: Từ tháng 11 tới tháng 3 năm sau, nhiệt độ mùa này từ 13 0 C - 17 0 C có khi xuống tới 3 0 C - 5 0 C, mùa này mưa ít nên lượng mưa không đáng kể, thuận lợi cho khác thác xuống sâu Tuy nhiên, từ tháng 1 tới tháng 3 thường có sương mù và mưa phùn do đó gây bất lợi cho công tác vận chuyển và than do đường trơn. c Cấu trúc địa tầng

Trường đại học Mỏ - Địa chất nhau theo hình vòng cung, cắm dốc xuống theo hướng bắc - nam Độ dốc của vỉa than từ 30 0 tới 35 0

Khu Cao Sơn có khoảng 22 vỉa than, đánh số thứ tự từ V1 đến V22, trong đó

V13,V14 có tính phân chùm mạnh và thành các chùm vỉa 13-1; 13-2; 14-1; 14-2; 14- 4; 14-5 Chiều dày các vĩa được thể hiện trong bảng:

Bảng chiều dày các vỉa than chính

14-5 1,07 26,24 10,52 Tương đối ổn định d Điều kiện địa chất thủy văn.

- Nước mặt: Do Cao Sơn có địa hình đồi núi cao ở phía nam và thoải dần về phía bắc đến suối Khe Chàm nên vào mùa mưa nước từ trên núi Cao Sơn đổ từ phía Nam về phía Bắc tạo thành những dòng mưa lớn, lưu lượng nước lên tới 20.500 l/s thường gây ngập lụt và gây khó khăn cho việc khai thác than Ngược lại, về mùa khô chỉ có các mạch nước nhỏ với lưu lượng nước không đáng kể nên ít gây ảnh hưởng cho khai thác.

- Nước ngầm: Do cấu trúc địa tầng của khu vực Cao Sơn có nhiều nếp lõm lớn, mặt khác các đá trên vách lại chiếm phần lớn là cuội kết và sạn kết dẫn đến tầng chứa nước dày và lớp cách nước là xét kết trụ vỉa Do địa hình bị phân cách mạnh nên nước ngầm phân bố và lưu thông trong đại hình có tính áp lực cục bộ. Nước ngầm chứa trong trầm tích Đệ tứ ít có ảnh hưởng đến quá trình khai thác. Đặc điểm đất đá vùng Cao Sơn được thể hiện trong bảng (1-2) và bảng (1-3).

Bảng tính chất cơ lý đất đá vùng Cao Sơn

Bảng 1-2 Chỉ tiêu Đơn vị Cuội, sạn kết Cát kết Bột kết

Cường độ kháng nén Kg/cm 3 1,300 1,300 800

Cường độ kháng kéo Kg/cm 3 86 119 132

Góc nội ma sát Độ 32 31 35

Lực dính kết Kg/cm 3 470 462 490

Bảng phân cấp đất đá dùng cho công tác xúc bốc bằng máy của Công ty.

Cấp đất đá Đặc tính đát đá Thể trọng

I Than, đát đá mềm xúc trực tiếp có độ kiên cố trung bình 1,242 1,15

II Đất đá có độ kiên cố trung bình như cuội kết, sạn kết 2,142 1,35 III Đất đá kiên cố như cuội kết alerolit màu đen, hạt mịn 2,643 1,45

1.2.2 Điều kiện về kinh tế, dân số, giao thông vận tải

Thành phố Cẩm Phả có rất nhiều tiềm năng về phát triển kinh tế như công nghiệp khai thác chế biến than, sản xuất vật liệu xây dựng, cơ khí, chế tạo thiết bị điện, máy mỏ, xe tải nặng, công nghiệp đóng tàu, thương mại dịch vụ, du lịch Năm 2014, tốc độ tăng trưởng kinh tế trên 14%, thu ngân sách thành phố là trên

1000 tỷ đồng, thu nhập bình quân đầu người đạt 4.700 USD.

Trữ lượng khoáng sản chủ yếu của Cẩm Phả là than đá, với tổng tiềm năng ước tính trên 3 tỷ tấn trong tổng số 8,4 tỷ tấn trữ lượng than của toàn tỉnh Quảng Ninh Cẩm Phả có hệ thống đường sắt dùng chuyên chở than chạy dọc thành phố chở than đến Nhà máy Tuyển Than Cửa Ông Các mỏ than lớn như Cọc Sáu, Ðèo

Nai, Cao Sơn, Mông Dương, Khe Chàm, Dương Huy, Thống Nhất Ngoài ra, các khoáng sản khác như antimon, đá vôi, nước khoáng đều là những tài nguyên quý hiếm Vùng núi đá vôi ở Cẩm Phả là nguồn nguyên liệu dồi dào cho việc phát triển các ngành sản xuất xi măng, nhiệt điện và vật liệu xây dựng, với Nhà máy xi măng Cẩm Phả Thành phố Cẩm Phả có nghề khai thác hải sản với hơn 50 km bờ biển, nhưng chủ yếu là đánh bắt trong bờ, sản lượng thấp.

Tính đến ngày 21 tháng 02 năm 2012, dân số tại thành phố Cẩm Phả có 195.800 người, với mật độ dân số đạt 403 người/km², dân số nam chiếm 59% dân số nữ chiếm 47% Hầu hết dân số ở đây là người Kinh chiếm 95,2% dân số, còn lại đáng kể là người Sán Dìu với 3,9%, các dân tộc khác sống xen kẽ rải rác trong địa bàn toàn thành phố Người Cẩm Phả phần lớn là công nhân ngành than, có nguồn gốc từ vùng đồng bắc Bắc Bộ.

Quốc lộ 18 từ thành phố Hạ Long qua đèo Bụt chạy suốt lòng thành phố đến cực đông là cầu Ba Chẽ và đường nội thành kéo dài từ phường Cẩm Thạch tới phường Cẩm Đông là tuyến đường song song trục giao thông chính của CẩmPhả Đường 326 thường gọi là đường 18B từ Ngã Hai đến Mông Dương chạy ở

Trường đại học Mỏ - Địa chất Đồn bến ngừng hoạt động Cẩm Phả có cảng Cửa Ông phục vụ các tàu lớn chủ yếu là tàu than và các bến tàu nhỏ phục vụ cho du lịch, tham quan vịnh Bái Tử Long.Ngoài ra, còn có dự án đường cao tốc Nội Bài - Hạ Long - Móng Cái đi qua hiện đang được đầu tư.

Công nghệ sản xuất của Công ty cổ phần than Cao Sơn

Công nghệ khai thác của Công ty CP Than Cao Sơn là khai thác lộ thiên, bao gồm: Cắt tầng, bốc đất đỏ để lộ vỉa than, xóc than và tiêu thụ.

Quy trình công nghệ sản xuất của Công ty CP Than Cao Sơn.

- Khâu khoan: Là khâu đầu của quá trình công nghệ khai thác Tuỳ theo phép chiếu khoan nổ và chiều cao tầng dùng cho từng loại máy xúc mà các lỗ khoan có chiều sâu và khoáng cách các hàng, các lỗ khoan khác nhau.

- Khâu nổ mìn: Công ty dùng các loại vật liệu nổ để bắn mìn làm tơi đất đỏ Thuốc nổ ANFO thường và chịu nước là hai loại thuốc nổ chủ yếu được sử dụng để phá đá.

- Khâu bốc xúc đất đỏ: Dùng các loại máy xúc phối hợp cùng với các phương tiện vận tải ôtô chở đất đỏ ra bãi thải Than được xúc lên ôtô vận chuyển ra cảng mỏ hoặc chuyển đến máng ga để rót lên phương tiện vận tải đường sắt đến Công ty tuyển than Cửa Ông.

- Khâu vận tải: Dùng các loại xe có Ben tù đổ để chuyên chở các loại than và đất đỏ.

- Khâu sàng than: Sử dụng hệ thống sàng rung, sàng xoắn tương đối hiện đại bao gồm 3 hệ thống đặt ở 3 khu vực với nhiệm vụ của khâu sàng là phân loại theo các chủng loại than khác nhau phù hợp với nhu cầu tiêu thụ.

* Rót than qua máng ga: Dùng phương tiện vận tải xe ôtô đổ than trực tiếp vào các ô máng rút xuống tàu, kéo đi tiêu thụ tại tuyển than Cửa Ông.

* Rót than tại Cảng: Dùng phương tiện vận tải xe ôtô chở than tõ khai trường xuống đổ vào bãi sau đó dùng xe gạt, gạt than qua máng rút xuống phương tiện tàu thuỷ giao cho khách hàngnh các hộ giấy, điện, đạm, xi măng

Hình 1-1 Sơ đồ công nghệ sản xuất của Công ty CP Than Cao Sơn

Hệ thống khai thác là trình tự hoàn thành các khâu công tác của công nghệ khai thác lộ thiên trong giới hạn mét khai trường hoặc mét khu vực nhất định Hệ thống đó cần phải đảm bảo sản lượng theo yêu cầu, thu hồi tới mức tối đa trữ lượng than tõ lòng đất, bảo vệ lòng đất và môi trường xung quanh.

* Mở vỉa bằng hào ngoài

Hào ngoài được mở ngay tõ thời kỳ đầu sản xuất và đến nay vẫn còn tồn tại, là trục giao thông nối giữa trong và ngoài khai trường để vận chuyển thiết bị và người. Đến nay, hào ngoài đã bị biến dạng do thời gian và qúa trình khai thác Do đó, sự hợp lý của nó ngày càng giảm dần theo tiến độ xuống sâu của quá trình khai thác.

* Mở vỉa bằng hào trong.

Phương pháp mở vỉa bằng hào bám vách là phương pháp tiên tiến vì nó góp phần làm giảm tỉ lệ đất đá lẫn trong than từ đó làm tăng phẩm chất than.

THỐNG KÊ TRANG THIẾT BỊ

TT Tên thiết bị Mã hiệu Số Hoạt động Hư hỏng

Máy khoan xoay cầu CBW 13 13

Máy xúc thủy lực PC 750-6 1 1

Các trang bị được sử dụng trong dây chuyền sản xuất của Công ty đa số là của Liên Xô cũ đã được sử dụng lâu năm nên đã cũ và lạc hậu Những năm gần đây những thiết bị này dần dần được thay thế bằng các thiết bị hiện đại của Nhật, Mĩ,Hàn Quốc, Thụy Điển… cho năng suất cao, hao phí vật liệu ít, tuy nhiên khi xảy ra hỏng hóc thì phụ tùng thay thế dự phòng không đủ đáp ứng vì giá thành của các phụ tùng này rất cao nên không những gây khó khăn cho công tác sửa chữa mà còn làm ảnh hưởng đến quá trình nhịp nhàng của quá trình sản xuất Tuy vậy, những thiết bị hiện đại này vẫn đóng vai trò hết sức quan trọng trong dây chuyền sản xuất củaCông ty Bên cạnh đó, một số máy móc thiết bị đã nhiều lần trung, đại tu nhưngCông ty vẫn tận dụng sửa chữa phục hồi phục vụ sản xuất.

Tình hình tổ chức quản lý sản xuất và lao động của Công ty CP than Cao Sơn

1.4.1 Sơ đồ tổ chức sản xuất và quản lý doanh nghiệp (hình 1-2)

Theo quyết định số 77 TVN/MCS-TCĐT ngày 06 tháng 01 năm 1997 bộ máy quản lý của Công ty được tổ chức theo kiểu trực tuyến chức năng và công tác điều hành là nhằm giải quyết nhanh chóng các công việc trong sản xuất kinh doanh.Theo sơ đồ cơ cấu này bên cạnh đường trực tuyến còn có các bộ phận tham mưu, vì vậy mỗi bộ phận phải đảm nhận một chức năng độc lập và mỗi đối tượng quản lý đều phải chịu sự quản lý của nhiều cấp trên được thể hiện trên (Sơ đồ hình 1-2)

Phạm Thanh Tùng- lớp QTKD B- K58 15

H ìn h 1- 3: S ơ đồ tổ c hứ c sả n xu ất v à qu ản lý la o độ ng C ôn g ty C ổ ph ần th an C ao S ơn

Văn phòng Giám đốc P.Thanh tra Kiểm toán

P.Kế hoạch- QTCP P.Kế toán tài chính P.Vật tư

CT Cơ khí cầu đường

CT Khai thác 2 khí cầu đường CT Khai thác 1

CT Khai thác 3 P.Tổ chức -Lao động

Công tác quản lý được thực hiện thông qua các phòng ban chức năng như sau:

+ Đại hội đồng cổ đông: Đại hội đồng cổ đông là cơ quan có thẩm quyền đỉnh cao nhất của Công ty bao gồm các cổ đông có quyền biểu quyết, làm việc theo chế độ tập thể.

+ Hội đồng quản trị: là cơ quan quản trị của Công ty, có toàn quyền nhân danh Công ty để quyết định các vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi của Công ty, trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng Cổ đông Hội đồng Quản trị thường xuyên giám sát hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động kiểm soát nội bộ và hoạt động quản lý rủi ro của Công ty.

+ Ban kiểm soát: là cơ quan kiểm tra hoạt động tài chính của Công ty, giám sát việc chấp hành chế độ hạch toán, hoạt động của hệ thống kiểm tra và kiểm toán nội bộ của Công ty Ban kiểm soát thẩm định báo cáo tài chính hằng năm, kiểm tra từng vấn đề cụ thể liên quan đến hoạt động tài chính khi xét thấy cần thiết hoặc theo quyết định của Đại hội đồng Cổ đông hoặc yêu cầu của Cổ đông lớn Ban kiểm soát báo cáo Đại hội đồng Cổ đông về tính chính xác, trung thực và hợp pháp của chứng từ, sổ sách kế toán, báo cáo tài chính và hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ. + Giám đốc Công ty: Do Hội đồng quản trị Tập đoàn công nghiệp than và khoáng sản Việt Nam bổ nhiệm Giám đốc là người đứng đầu và đại diện pháp nhân của Công ty, chịu sự giám sát của Hội động quản trị và chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị và trước pháp luật về việc thực hiện các quyền và nhiệm vụ được giao. + Các phó Giám đốc: Là người giúp việc cho Giám đốc quản lý điều hành một hoạc một số lĩnh vực theo sự phân công hoặc ủy quyền của Giám đốc thực hiện nhiệm vụ được giao Có 6 Phó giám đốc: 1 Phó giám đốc kỹ thuật, 1 phó giám đốc an toàn, 1 phó giám đốc đầu tư, 1 phó giám đốc đời sống xã hội, 1 phó giám đốc cơ điện vận tải, 1 phó giám đốc sản xuất.

+ Kế toán trưởng: Giúp Giám đốc quản lý, chỉ đạo và thực hiện công tác kế toán, thống kê, tài chính có quyền hạn và nhiệm vụ theo quy định của pháp luật.

- Các phòng ban kỹ thuật, nghiệp vụ có chức năng tham mưu giúp việc giám đốc, các phó giám đốc, quản lý và điều hành mọi hoạt động của Công ty

- Chức năng nhiệm vụ cụ thể của một số chức danh:

+ Giám đốc Công ty: Điều hành chung các hoạt động sản xuất kinh doanh củaCông ty và trực tiếp phụ trách công tác: tổ chức cán bộ và đào tạo phát triển nguồn nhân lực; tổ chức lập các phương án kinh tế điều hòa vốn kinh doanh; phụ trách công

Trường đại học Mỏ - Địa chất lãnh đạo Công ty; chỉ đạo việc xây dựng, sửa đổi và theo dõi kết quả thực hiện định mức kinh tế kỹ thuật; chỉ đạo Công ty kỹ thuật an toàn và bảo hộ lao động (chú ý đặc biết đối với công việc có yêu cầu nghiêm ngặt về an toàn lao động và phòng chống cháy nổ); chỉ đạo việc quản lý sửa chữa thiết bị xe máy đảm bảo phục vụ sản xuất cũng như quan hệ với các đơn vị trong và ngoài nghành để sửa chữa, chế tạo thiết bị vật tư phục vụ sản xuất; là chủ tịch hội đồng khoa học kỹ thuật trực tiếp phụ trách các phòng KT-KT, KCS,TĐ-ĐC an toàn, cơ điện, vận tải, ĐTXD, thay đồng chí Giám đốc và đồng chí phó giám đốc khi các đồng chí này đi vắng.

+ Phó giám đốc sản xuất: chỉ đạo xây dựng,tổ chức thực hiện tốt kế hoạch tháng, quý, cả về số lượng, chất lượng, tiêu thụ Chỉ đạo công tác xây dựng định mức lao động Điều hòa lao động ở các phân xưởng để thực hiện các mục tiêu kế hoạch.

+ Phó giám đốc an toàn: Giúp Giám đốc phụ trách các vấn đề an toàn của Công ty.

+Phó giám đốc kỹ thuật khai thác: Tham mưu giúp Giám đốc và chịu trách nhiệm trước Giám đốc Công ty về toàn bộ công tác quản lý kỹ thuật công nghệ khai thác mỏ.

+ Phó Giám đốc cơ điện: Tham mưu giúp Giám đốc và chịu trách nhiệm trước giám đốc về toàn bộ công tác quản lý kỹ thuật cơ điện của Công ty.

+ Kế toán trưởng: Phụ trách phòng TK- KT- TC, tổ chức thực hiện đúng những nguyên tắc tài chính của Công ty.

- Chức năng nhiệm vụ của một số các phòng ban, phân xưởng:

+ Phòng tổ chức lao động: Tham mưu giúp giám đốc quản lý, chỉ đạo, thực hiện công tác tổ chức và cán bộ, đào tạo, bồi dưỡng nguồn nhân lực, định mức hao phí lao động, tiền lương và giải quyết các chế độ chính sách đối với người lao động trong Công ty theo quy định của pháp luật.

+ Phòng kỹ thuật khai thác: Tham mưu, giúp việc cho Giám đốc trong việc tổ chức, quản lý, chỉ đạo và kiểm tra công tác kỹ thuật, công nghệ mỏ để thực hiện nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của Công ty trong từng kỳ kế hoạch.

+ Phòng cơ điện: Tham mưu, giúp việc cho Giám đốc trong tổ chức, quản lý, hướng dẫn, kiểm tra công tác cơ điện, mạng tin học để thực hiện nhiệm vụ sản xuất kinh doanh, XDCB và phục vụ đời sống của Công ty.

+ Phòng trắc địa địa chất: Tham mưu giúp Giám đốc về tổ chức, quản lý, hướng dẫn, kiểm tra công tác trắc địa - địa chất để thực hiện nhiệm vụ sản xuất kinh doanh, XDCB và phục vụ đời sống của Công ty.

+ Phòng an toàn: Tham mưu giúp Giám đốc thực hiện các chủ trương, biện

+ Phòng vận tải: Tham mưu giúp Giám đốc Công ty trong công tác quản lý kỹ thuật các thiết bị ô tô, xe máy và cầu đường bộ.

Phương hướng phát triển của Công ty cổ phần than Cao Sơn trong thời

- Nâng cao năng lực và trình độ quản lý kinh doanh, phát triển nguồn nhân lực có trình độ chuyên môn cao.

- Đẩy mạnh liên kết hợp tác với các đối tác nước ngoài nhằm thúc đẩy sự phát triển nâng cao khả năng cạnh tranh, cách thức quản lý.

- Chuẩn hóa quy trình sản xuất theo tiêu chuẩn môi trường quốc tế giúp giảm

Trường đại học Mỏ - Địa chất apatit cho phân bón, bentonit cho khai thác dầu, đá cho xây dựng, cát thuỷ tinh cho sản xuất kính nổi… Hướng ưu tiên cho việc sáp nhận và/ hoặc mua cổ phần chi phối gồm: các doanh nghiệp KHCN về mỏ và luyện kim, các doanh nghiệp cung ứng gas, chất đốt, các nhà máy xi măng, nhà máy nhiệt điện chạy than tại khu vực Quảng Ninh; hệ thống phân phối điện tại các khu Quảng Ninh, Lạng Sơn, Thái Nguyên, Tuyến đường sắt chuyên dùng Bãi Cháy - Phả Lại - Yên Viên; Lạng Sơn -

- Phát triển các ngành nghề mới có đủ sức cạnh tranh như: kinh doanh cảng biển; vận tải tiêu thụ bán than theo giá CIF; cung ứng chất đốt than sinh hoạt và gas hoá lỏng, nước sinh hoạt, điện dân dụng.

Qua nghiên cứu tình hình và những điều kiện sản xuất chủ yếu của Công ty

CP than Cao Sơn, cho thấy được thuận lợi và khó khăn sau:

- Công ty luôn nhận được sự quan tâm của Tập đoàn than về chế độ ưu đãi tín dụng, tăng cường bốc đất xây dựng cơ bản để tạo điều kiện thuận lợi cho công tác khai thác than những năm tiếp theo.

- Khả năng tập trung hóa và chuyên môn hóa trong Công ty từng bước được nâng cao đáp ứng nhu cầu sản xuất ngày càng khó khăn phức tạp do khai thác xuống sâu.

- Đội ngũ công nhân có tay nghề cao, có khả năng sáng tạo và nhiệt tình trong công việc.

- Công ty đã trang bị thêm một số máy móc thiết bị mới (thiết bị vận tải và khai thác) có năng suất cao góp phần tăng sản lượng khai thác.

- Bên cạnh đó, đội ngũ cán bộ quản lý của Công ty hầu hết có trình độ Đại học, Cao đẳng và Trung cấp Đội ngũ này ngày càng được trẻ hoá sẵn sàng thích ứng nhu cầu áp dụng khoa học, kỹ thuật tiên tiến vào công tác khai thác mỏ và chỉ đạo sản xuất kinh doanh của Công ty.

- Do than nằm sâu trong vùng cấu trúc địa chất phức tạp, độ kiên cố của đất đỏ cao nên gây khó khăn cho công tác nổ mìn, đồng thời làm cho chi phí khoan nổ tăng lên.

- Theo thời gian, mức khai thác ngày càng xuống sâu dẫn đến cung độ vận chuyển ngày càng lớn làm cho chi phí vận tải tăng, gây cản trở công tác hạ giá thành sản phẩm của Công ty.

- Trong công tác tiêu thụ sản phẩm Công ty không được chủ động Đối với khách hàng lớn như Công ty tuyển than Cửa Ông do Tập đoàn giao kế hoạch Do đó, muốn tăng sản lượng tiêu thụ Công ty thường phải tìm kiếm những khách hàng nhỏ lẻ.

Tuy gặp không ít những khó khăn song Công ty CP than Cao Sơn vẫn hoàn thành kế hoạch được giao, sản xuất kinh doanh có lãi cho phép tái sản xuất và mở rộng qui mô sản xuất, đồng thời góp phần không ngừng nâng cao và cải thiên đời sống vât chất, tinh thần cho cán bộ công nhân viên.

KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG

Đánh giá chung hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty

Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp là nghiên cứu một cách toàn diện có căn cứ khoa học, tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp nhằm đánh giá đúng thực trạng quá trình kinh doanh rút ra ưu, khuyết điểm làm cơ sở đề xuất giải pháp nhằm không ngừng nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh.

Hoạt động sản xuất kinh doanh bao gồm rất nhiều mặt của các khâu từ chuẩn bị sản xuất tới sản xuất và tiêu thụ sản phẩm Đối tượng phân tích là tất cả các mặt của hoạt động đó thông qua các chỉ tiêu phân tích Sau khi phân tích cần chỉ ra những điểm mạnh cũng như điểm yếu còn tôn tại trong quá trình sản xuất của năm qua và đề ra phương hướng hướng trong năm tới.Hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần than Cao Sơn được đánh giá thông qua các chỉ tiêu kinh tế kỹ thuật chủ yếu của bảng (2-1).

Năm 2016,Công ty phải đối mặt với nhiều khó khăn như hạn hẹp nguồn vốn, thời tiết thất thường làm ảnh hưởng tới hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.

Từ các số liệu trong bảng (2-1) ta thấy rằng hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần than Cao Sơn có những nét nổi bật chủ yếu sau:

Tổng sản lượng than nguyên khai sản xuất năm 2016 đạt 3.254.558 tấn, giảm 11,67% so với năm 2015, đồng thời giảm 16,55% so với kế hoạch đề ra năm 2016. Than lộ thiên sản xuất giảm 451.586 tấn so với năm 2015, tương đương với giảm 13,87%, đồng thời cũng giảm so với kế hoạch đề ra năm 2016 là giảm 696.862 tấn. Tuy nhiên, sản lượng than sạch của Công ty lại tăng 4,98% so với năm 2015 và vượt được kế hoạch đề ra Nguyên nhân chính dẫn tới tổng sản lượng than nguyên khai sản xuất trong năm 2016 giảm so với năm 2015 là do than nguyên khai nằm xa trung tâm ruộng mỏ, than trong lòng đất ngày càng cạn kiệt mặt khác khai thác ngày càng xuống sâu gặp rất nhiều khó khăn về kỹ thuật cũng như nhân lực.

Sản lượng tiêu thụ năm 2016 là 3.226.758tấn giảm so với năm 2015 là367.373 tấn tương ứng giảm 10,22% đồng thời giảm 574.242tấn tương ứng giảm15.11% so với kế hoạch đề ra Nguyên nhân khiến cho sản lượng tiêu thụ giảm là do nền kinh tế thế giới nhiều biến động, thị trường tiêu thụ than trong nước có nhiều bất ổn Bên cạnh đó, thời tiết trong năm mưa nhiều, đặc biệt trong quý II và quý III.Đứng trước những khó khăn, thử thách đó Công ty đã chủ động, linh hoạt trong chỉ đạo điều hành, căn cứ vào nhu cầu thị trường để chuẩn bị nguồn hàng, Công ty đã xây dựng phương án nhận loại than phù hợp với yêu cầu tiêu thụ, không để tồn kho cao Đồng thời,Công ty cũng chỉ đạo sát sao khâu giám định, bám sát tác nghiệp từng ca, ngày Công ty đã duy trì, phối hợp chặt chẽ với Công ty Kho vận và CảngCẩm Phả để sắp xếp tàu, bố trí thiết bị bốc rót, tổ chức rót đảm bảo năng suất, chất lượng và tiến độ Qua đó, ta thấy vấn đề quan trọng mà doanh nghiệp cần phải thực

Luận văn tốt nghiệp Trường đại học Mỏ - Địa chất

BẢNG CHỈ TIÊU KỸ THUẬT CHỦ YẾU CỦA CÔNG TY

STT Chỉ tiêu ĐVT TH2015

KH TH TH2016/TH2015 TH2016/KH2016 ± % ± %

1 Sản lượng than nguyên khai sx Tấn 3.684.736 3.900.000 3.254.558 -430.178 -11,67 -645.442 -16,55

2 Sản lượng tiêu thụ Tấn 3.594.131 3.801.000 3.226.758 -367.373 -10,22 -574.242 -15,11

3 Tổng doanh thu Tr.đồng 4.278.660 4.878.125 3.709.346 -569.314 -13,31 -1.168.779 -23,96

4 Doanh thu thuần Tr.đồng 4.253.303 4.878.125 3.690.703 -562.600 -13,23 -1.187.422 -24,34

5 Tổng tài sản cuối năm Tr.đồng 2.003.471 2.148.937 2.065.540 62.069 3,10 -83.397 -3,88 Tài sản ngắn hạn cuối năm Tr.đồng 442.766 592.075 475.134 32.368 7,31 -116.941 -19,75 Tài sản dài hạn cuối năm Tr.đồng 1.560.705 1.556.862 1.590.406 29.701 1,90 33.544 2,15

6 Tổng số CBCNV toàn DN Người 3.486 3.271 3.156 -330,00 -9,47 -115,00 -3,52

Công nhân trực tiếp Người 3.085 2.905 2.830 -255,00 -8,27 -75,00 -2,58

7 NSLĐ bình quân tháng a Hiện vật

- Tính cho 1 CNV toàn DN T/ng.tháng 88,08 99,36 85,94 -2,15 -2,44 -13,42 -13,51

- Tính cho 1 CNV toàn DN trđ/ng.tháng 102,28 124,28 97,94 -4,34 -4,24 -26,33 -21,19

- Tính cho 1 CNSX than trđ/ng.tháng 114,89 139,93 108,68 -6,21 -5,41 -31,26 -22,34

8 Tổng quỹ lương Tr.đồng 299.440 287.146 262.460 -36.980 -12,35 -24.686 -8,60

9 Tiền lương bình quân tháng 1000đ/ng/th 7.158 7.315 6.930 -228 -3,18 -385 -5,27

10 Giá thành đơn vị 1 tấn than Đ/tấn 1.205.594 1.355.871 1.341.852 136.258 11,3 -14.019 -1,03

11 Lợi nhuận trước thuế Tr.đồng 22.323 2.480 1.889 -20.434 -91,54 -591 -23,83

13 Lợi nhuận sau thuế Tr.đồng 17.502 18.680 1.210 -16.292 -93,09 -570 -32,02

Tổng sản lượng than nguyên khai sản xuất được năm 2016 là 3.254.558 tấn giảm 430.178 tấn tương đương với 11,67% so với năm 2015, giảm so với kế hoạch 16,55% Tổng sản lượng giảm chủ yếu do lượng than lộ thiên khai thác giảm 13,87% so với năm 2015 và giảm 19,91% so với kế hoạch 2016 Từ đó, cũng cho thấy xu hướng tích cực cho biết rằng công nghệ sàng tuyển của Công ty đã được nâng cao Sản lượng than lộ thiên bị giảm là do lượng than lộ thiên đang dần bị cạn kiệt đòi hỏi Công ty cần phải khai thác sâu hơn, đầu tư trang thiết bị hiện đại hơn

Năm 2016, ngành than trong nước nói chung cũng như Công ty CP than Cao Sơn nói riêng gặp phải rất nhiều khó khăn khi giá bán sụt giảm, chi phí sản xuất cũng như tiêu thụ bị tăng lên làm cho lượng tiêu thụ của Công ty có sự sụt giảm. Trong năm 2016, sản lượng tiêu thụ giảm 367.373 tấn so với năm 2015, và 574.242 tấn so với kế hoạch đặt ra Đồng thời, khó khăn ấy cũng làm cho doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của Công ty năm 2016 cũng bị sụt giảm khi chỉ đạt 3.690.703triệu đồng, giảm 562.600triệu đồng so với năm 2015 tương ứng giảm 13,23%, đồng thời so với kế hoạch giảm 1.187.422 triệu đồng tương ứng giảm 24.34% Với tình hình hiện tại, Công ty cần nghiên cứu kỹ thị trường nhằm đặt ra kế hoạch sát với thực tế hơn nữa.

Tổng số cán bộ, công nhân viêntrong Công ty năm 2016 là 3.156người giảm 330người tương ứng giảm 9,47% so với năm 2015 và so với kế hoạch thì giảm 115 người tương ứng giảm 3,52% Lao động giảm so với năm trước là hợp lý bởi năm

2016 Công ty sản xuất có sử dụng thêm máy móc hỗ trợ lao động và nguồn lao động được đào tạo lại chuyên môn nên nhu cầu sử dụng lao động giảm, chứng tỏ Công ty đã điều chỉnh lao động phù hợp với nhu cầu sản xuất, một phần là do chủ trương của Công ty trong những năm gần đây muốn tiết giảm tỷ lệ lao động phụ trợ và lao động gián tiếp, giảm sức ép về lao động nhưng tích cực tuyển thêm lao động trực tiếp, có tay nghề Cụ thể, khi nhân viên tại một số vị trí phụ trợ gián tiếp được điều chuyển công tác hoặc thôi việc thì sẽ không bố trí người thay thế; đồng nghĩa với việc những nhân viên còn lại phải kiêm nhiệm thêm nhiều công việc Chủ trương này tốt cho Công ty vì nâng cao năng suất làm việc nhưng đã gây áp lực không nhỏ lên người lao động Ngoài ra, vì năm 2016 có thông tin về việc tăng số năm đóng bảo hiểm xã hội để được hưởng tỷ lệ lương hưu tối đa, và sẽ tăng tiền đóng BHXH nên nhiều lao động lớn tuổi có tay nghề cao đã đơn phương chấm dứt hợp đồng nhằm đề phòng sự thay đổi chính sách của Nhà nước Điều này dẫn tới số lao động giảm so năm 2015.

Năng suất lao động trong năm 2016 giảm so với năm 2015 và giảm so với kế hoạch 2016 NSLĐ giảm nguyên nhân là do trong công tác điều hành sản xuất, công tác phối hợp điều hành giữa văn phòng và phân xưởng chưa linh hoạt, đồng bộ. Công ty cần chú ý đến công tác ứng dụng khoa học kỹ thuật, máy móc hiện đại vào sản xuất; song song đó là công tác chỉ đạo kiên quyết, đúng đắn để tăng năng suất lao động và đạt hiệu quả sản xuất kinh doanh.

Tổng quỹ lương năm 2016 giảm 36.980triệu đồng tương ứng với giảm 12,35% so với năm 2015 đồng thời giảm 24.686triệu đồng tương ứng giảm 8,6% so với kế hoạch Nguyên nhân là do số lao động giảm làm cho tổng quỹ lương giảm so với năm 2015

Giá thành toàn bộ 1 tấn than năm 2016 là 1.361.405 đồng/tấn tăng 49.118 đồng/tấn so với năm 2015 tương ứng tăng 3.74% đồng thời tăng 3.101đồng/tấn so với kế hoạch đề ra tương ứng tăng 0,23% Nguyên nhân chính là do trong năm 2016 chi phí nguyên nhiên vật liệu tăng mạnh như: chi phí thuốc nổ, điện,… Đây là vấn đề quan trọng mà trong năm tới Công ty cần có những biện pháp thích hợp nhằm giảm chi phí như tìm hiểu những nguồn cung ứng mới với giá cả hợp lý hơn

Lợi nhuận trước thuế năm 2016 giảm mạnh so với năm 2015là 20.434triệu đồng tương ứng giảm 91,54% đồng thời so với kế hoạch đề ra thì giảm 594triệu đồng tương ứng giảm 23.92% Các khoản nộp ngân sách Nhà nước của Công ty trong năm 2016 giảm 157.342 triệu đồng tương ứng giảm 86,41% so với năm 2015, đồng thời giảm 82.780 triệu đồng tương ứng giảm 76,99% so với kế hoạch Mặc dù vậy, nhưng Công ty vẫn thực hiện tốt nghĩa vụ với nhà nước Trong các khoản nộp ngân sách Nhà nước thì thuế giá trị gia tăng phải nộp và thuế tài nguyên giảm, nguyên nhân là do sản lượng khai thác giảm, các loại thuế khác như thuế đất, phí và các lệ phí khác, thuế môn bài… hầu như không thay đổi nhiều.

Nhìn chung, tình hình sản xuất kinh doanh của Công tycổ phần than Cao Sơn năm 2016 mặc dù gặp nhiều khó khăn nhưng vẫn có nhiều dấu hiệu khả quan.Điều kiện khai thác ngày càng khó khăn, đặc biệt là tình trạng bục nước vẫn thường xuyên đe doạ quá trình sản xuất nhưng Công ty vẫn luôn cố gắng phát huy tối đa năng lực sản xuất của mình, đời sống CBCNV được duy trì ổn định và cải thiện Đó chính là thành tựu lớn giúp Công ty ngày càng vững mạnh và khẳng định vị thế trong nền kinh tế thị trường Những kết quả đạt được như trên phải kể đến sự nỗ lực của toàn doanh nghiệp đã quyết tâm thực hiện nhiệm vụ sản xuất, điều này rất thuận

Phân tích tình hình sản xuất và tiêu thụ sản phẩm của doanh nghiệp

Để đánh giá một cách toàn diện các mặt sản xuất và tiêu thụ sản phẩm trong mối quan hệ chặt chẽ với thị trường và với kế hoạch Nhà nước nhằm đánh giá quy mô sản xuất, sự cân đối và phù hợp của nó tình hình thực tế để tìm ra những tiềm năng và khả năng tận dụng chúng, ta tiến hành phân tích tình hình sản xuất và tiêu thụ sản phẩm Từ đó đưa ra kết luận về quy mô sản xuất, tính cân đối và phù hợp với tình hình thực tế, tính nhịp nhàng giữa sản xuất và tiêu thụ; cho phép xác định phương hướng, chiến lược sản xuất kinh doanh trên các mặt: số lượng chất lượng và chủng loại sản phẩm.

2.2.1 Phân tích tình hình sản xuất sản phẩm của Doanh nghiệp

2.2.1.1 Phân tích tình hình sản xuất theo mặt hàng

Trong nền kinh tế thị trường hiện nay việc sản xuất ra sản phẩm có thể tiêu thụ được mang lại hiệu quả kinh tế cho Công ty không chỉ phụ thuộc vào sản phẩm của Công ty sản xuất ra mà phụ thuộc chủ yếu vào nhu cầu của thị trường Xác định được điều đấy, Công ty đã nghiên cứu và dự báo thị trường, từ đó sản xuất ra các sản phẩm đáp ứng nhu cầu của thị trường gồm than TCVN và than TCCS

Phân tích chỉ tiêu này là đánh giá mức độ hoàn thành kế hoạch về khối lượng sản phẩm theo kết cấu mặt hàng đã định Đồng thời thấy được mối quan hệ giữa khối lượng sản xuất với việc đáp ứng nhu cầu thị trường về mặt hàng Các số liệu phân tích được thể hiện trong bảng 2-3 Qua bảng cho thấy chủng loại mặt hàng của Công ty rất đa dạng và phong phú.

Xét về tỷ trọng mặt hàng cho thấy: Trong cơ cấu sản phẩm của Công ty thì than tiêu chuẩn Việt Nam vẫn chiếm tỷ trọng cao trong cơ cấu mặt hàng chiếm 91,98% trong năm 2015 và đạt 95,08% trong năm 2016, than tiêu chuẩn cơ sở chiếm tỷ trọng không đáng kể.

Than TCVN chủ yếu là than cám, chiếm tỷ trọng lớn chiếm 95.08% trong năm 2016 tuy nhiên có sự giảm đi so với năm 2015 là 339.190 tấn, tương đương giảm 27,69% và không hoàn thành mức kế hoạch năm 2016 Than TCCS tăng không đáng kể của than cám và than bùn Nguyên nhân của sự biến động trên là do trong năm 2016, sản lượng than cục don 7a tăng đột biến

Bảng phân tích sản lượng sản xuất theo mặt hàng

So sánh về sản lượng So sánh về sản lượng lượngSản (Tấn) trọngTỷ (%) lượngSản (Tấn) trọngTỷ (%) lượngSản (Tấn) trọngTỷ

I Than TCVN 1.224.842 91,98 917.500 100 885.652 95,08 -339.190 -27,69 -31.848 -3,47 a Than cục b Than cám 1.224.842 91,98 917.500 100,00 885.652 95,08 -339.190 -27,69 -31.848 -3,47

II Than TCCS 106.869 8,02 33.500 3,65 118.135 12,68 11.266 10,54 84.635 252,64 a Than cục 79.033 5,93 33.500 3,65 98.175 10,54 19.142 24,22 64.675 193,06

2.2.1.2 Phân tích tình hình sản xuất theo nguồn sản lượng và phương pháp công nghệ

Công nghệ khai thác của Công ty CP than Cao Sơn là bằng phương pháp khai thác lộ thiên do đó than Công ty sản xuất gồm có than lộ thiên và than tận thu.

Số liệu bảng 2-3 cho thấy than lộ thiên của Công ty năm 2016 chiếm 86,13% trong tổng sản lượng than nguyên khai Than lộ thiên năm 2016 giảm 430,178 tấn so năm

2016 và không đạt mức kế hoạch đặt ra do điều kiện khai thác ngày càng xuống sâu ảnh hưởng rất nhiều tới công việc khai thác than hiện nay của Công ty Vì vậy, đòi hỏi Công ty cần phải có biện pháp tối ưu để về công nghệ khai thác than để góp phần cải thiện tình trạng này.

Bảng phân tích khối lượng sản xuất theo nguồn sản lượng và phương pháp công nghệ

2.2.1.3 Phân tích tình hình sản xuất theo đơn vị sản xuất

Từ số liệu dưới bảng 2-5 có thể thấy Công ty có 3 vỉa đang khai thác là Vỉa 14-5, Vỉa 14-2 và Vỉa 14-1

Năm 2016 vỉa 13-1 có sản lượng khai thác lớn nhất cụ thể đạt 1.749.105 tấn, tương đương 62,6%, tăng so với năm 2015 là 690.912 tấn, tương đương tăng 65,29% Và có sự giảm đi tại vỉa 14-5 và vỉa 14-2 với mức giảm lần lượt là 293.034 tấn và 849.464 tấn So với kế hoạch đặt ra thì chỉ có vỉa 13-1 đạt kế hoạch đề ra.

Như vậy, năm 2016 sản lượng khai thác của toàn bộ Công ty giảm nhẹ so với năm 2015 và kết cấu sản lượng cũng có sự thay đổi Riêng vỉa 14-2 do đã được khai thác từ lâu, phải khai thác xuống sâu, điều kiện khai thác ngày càng khó khăn nên làm cho lượng than khai thác được ở mỏ này giảm xuống so với thực hiện năm

2015 Tuy nhiên, Công ty đã đưa ra những biện pháp để sử dụng có hiệu quả các

Bảng phân tích theo đơn vị sản xuất

TT Tên đơnvị Chỉ tiêu ĐVT

Năm 2015 Năm 2016 SS TH 2016 với

Kế hoạch Thực hiện TH 2015 KH2016 lượngSản (Tấn) trọngTỷ (%) lượngSản (Tấn) trọngTỷ (%) lượngSản (Tấn) trọngTỷ

1 Vỉa 14-5 Than khai thác Tấn 1.229.377 37,77 989.920 28,28 936.343 33,40 -293.034 -23,84 -53.577 -5,41

2 Vỉa 14-2 Than khai thác Tấn 967.154 29,72 797.923 22,80 117.690 4,20 -849.464 -87,83 -680.233 -85,25

3 Vỉa 13-1 Than khai thác Tấn 1.058.193 32,51 1.712.157 48,92 1.749.105 62,40 690.912 65,29 36.948 2,16

2.2.1.4 Phân tích chất lượng sản phẩm sản xuất

Chất lượng sản phẩm là một trong những nhân tố quan trong quyết định đến khả năng cạnh tranh của sản phẩm trên thị trường Nhận thức được điều này, công tác nâng cao chất lượng sản phẩm luôn được Công ty quan tâm chú ý.

Năm 2016 Công ty đã sử dụng phương pháp kỹ thuật cao như lò nung cân điện tử để phân tích chất lượng than như độ ẩm, độ tro, nhiệt năng, lưu huỳnh…đối với từng loại than.

Qua bảng số liệu 2-5 cho thấy:

- Độ tro thực tế của các loại sản phẩm của Công ty phần lớn thấp hơn so với kế hoạch điều này cho thấy Công ty đã làm tốt công tác ra than như vệ sinh mặt than, ra than bóc tách theo từng loại.

- Độ ẩm nhìn chung thực hiện tương đối đúng kế hoạch đặt ra cho thấy Công ty quan tâm đến chất lượng than, khi vận chuyển than lên bãi công nghiệp có bạt che mưa không để mưa làm ướt than, làm trôi than.

- Hàm lượng lưu huỳnh trong than của Công ty thấp nằm trong giới hạn cho phép.

- Hàm lượng chất bốc cao hơn kế hoạch.

- Nhiệt lượng của hầu hết các loại than đều cao hơn kế hoạch do than của Công ty có độ tro thấp.

Qua đó có thể thấy rằng Công ty đã áp dụng công nghệ khai thác cao làm giảm tỷ lệ vỡ vụn và giảm tỷ lệ đát đá lẫn trong than Bên cạnh đó còn đầu tư công tác nghiệm thu, giám sát, kiểm tra, hướng dẫn thực hiện quy cách chất lượng sản phẩm ở tất cả các công đoạn sản xuất nhằm nâng cao chất lượng sản phẩm.

Bảng phân tích chất lượng than của Công ty

TT Chủng loại than Độ ẩm, % Độ tro,% Nhiệt lượng

KH TH KH TH KH TH KH TH KH TH

2.2.1.5 Phân tích tình hình sản xuất theo thời gian a Phân tích kết cấu sản lượng sản xuất theo thời gian

Hình 2-1: Biểu đồ thực hiện kế hoạch sản xuất theo các tháng trong năm 2016

Do đặc điểm về công nghệ sản xuất là sản xuất lộ thiên nên sản lượng sản xuất của doanh nghiệp phụ thuộc khá nhiều vào yếu tố thời tiết, trong đó quí I và quí IV là những tháng mùa khô nên tỷ trọng sản xuất lớn Quý I chiếm 26,45% sản lượng, giảm 62.564,25 tấn tương ứng đạt 93,22% so với cùng kỳ năm 2015 và giảm

168.379,41 tấn tương ứng đạt 83,64% so với kế hoạch Quý IV chiếm 28,69%, sản lượng giảm 152.895,95 tấn tương ứng đạt 85,93% so với cùng kỳ 2015 và giảm

Phân tích hiệu suất sử dụng tài sản cố định

Tài sản cố định là cơ sở vật chất kỹ thuật của doanh nghiệp, nó phản ánh năng lực sản xuất hiện có và trình độ tiến bộ khoa học kỹ thuật của doanh nghiệp. Đặc biệt, máy móc thiết bị sản xuất là điều kiện quan trọng và cần thiết nhất để tăng năng suất, tăng sản lượng, hạ giá thành sản phẩm Vì vậy, việc phân tích hiệu quả sử dụng triệt để về số lượng, thời gian, công suất của máy móc thiết bị và tài sản cố định khác là cần thiết đối với bất cứ doanh nghiệp nào.

2.3.1 Phân tích chung hiệu suất sử dụng tài sản cố định Đánh giá chung hiệu quả sử dụng TSCĐ là đánh giá một cách khái quát trình độ sử dụng TSCĐ và mức độ biến động của nó Hiệu suất sử dụng toàn bộ TSCĐ được đánh giá qua 2 chỉ tiêu tổng hợp là: Hệ số hiệu suất TSCĐ (Hhs) và hệ số huy động TSCĐ (Hhđ)

- Hệ số hiệu suất TSCĐ

Hệ số này cho biết một đơn vị giá trị tài sản cố định trong một đơn vị thời gian đã tham gia làm ra bao nhiêu sản phẩm.(được tính bằng đơn vị hiện vật hoặc giá trị)

+ Xét chỉ tiêu hiện vật:

Trong đó:Q: Khối lượng sản phẩm làm ra trong kỳ(tấn)

G : Giá trị tổng sản lượng sản xuất trong kỳ(đồng)

Vbq : Giá trị bình quân TSCĐ trong kỳ, Tr.đồng.

Trong đó giá trị bình quân của TSCĐ được xác định theo công thức:

Tổng TSCĐ bình quân trong kỳ:

Vbq Trong đó: Vbq: giá trị bình quân của TSCĐ trong kỳ, đồng.

V đk cđ : giá trị TSCĐ đầu kỳ, đ.

Vi : giá trị TSCĐ bổ sung trong kỳ, đồng.

Vj : giá trị TSCĐ đã ra khỏi sản xuất trong năm, đồng.

Ti : số tháng mà TSCĐ bổ sung thêm, phải tính khấu hao đến cuối năm, tháng.

TJ : số tháng mà TSCĐ đã ra khỏi sản xuất không phải tính khấu hao đến cuối năm.

Tuy nhiên do điều kiện khách quan không có được các số liệu cụ thể nên để tính toán Vbq tác giả sử dụng công thức tính gần đúng:

Trong đó:Vdk: Giá trị TSCĐ đầu năm, đồng.

Vck: Giá trị TSCĐ cuối năm, đồng. b Hệ số huy động TSCĐ (H hđ ):

Hệ số huy động TSCĐ cho biết để sản xuất ra 1 đơn vị sản phẩm hoặc 1 đơn vị giá trị sản phẩm sản xuất trong kỳ thì doanh nghiệp phải huy động bao nhiêu đồng TSCĐ bình quân.

* Theo chỉ tiêu giá trị: Hhđ gt = ; (Đồng/đồng) (2 - 8)

* Theo chỉ tiêu hiện vật: Hhđ hv = ; (Tr.đồng/tấn) (2 - 9)

Kết quả tính toán được thể hiện trong bảng

HIỆU SUẤT SỬ DỤNG TÀI SẢN CỐ ĐỊNH

TT Chỉ tiêu ĐTV Năm So sánh năm

1 Than nguyên khai sản xuất tấn

3 Nguyên giá TSCĐ đầu kì Trđ

4 Nguyên giá TSCĐ cuối kì Trđ

5 Nguyên giá TSCĐ bình quân Trđ

6 Hệ số hiệu suất TSCĐ a Tính theo hiện vật T/ Trđ 1,30 0,90 -0,40

7 Hệ số huy động TSCĐ a Tính theo hiện vật Trđ/T 0,77 1,12 0,35 44,95 b Tính theo giá trị

Qua bảng số liệu có thể rút ra một số nhận xét sau:

Nguyên giá TSCĐ bình quân năm 2016 tăng 291.706 trđ tương ứng tăng 10,27% so với 2015 Song hệ số hiệu suất TSCĐ cả về hiện vật và giá trị đều giảm, cụ thể là năm 2016 giảm 31,01% theo chỉ tiêu hiện vật và giảm 21,31% theo chỉ tiêu giá trị so với năm 2015 Như vậy, có thể thấy hiệu quả sử dụng TSCĐ của Công ty đã giảm đi

* Hệ số huy động TSCĐ: Xem xét theo cả chỉ tiêu hiện vật và giá trị thì đều có sự biến động.

Theo chỉ tiêu giá trị: Trong năm 2016 để tạo ra 1 đồng doanh thu Công ty đã huy động 0.85 đồng TSCĐ, tăng so với năm 2015 là 27.08%

Việc sử dụng TSCĐ năm 2016 của Công ty kém hiệu quả so với năm 2015, Công ty cần có biện pháp khắc phục những khó khăn để tạo điều kiện nâng cao hiệu suất sử dụng TSCĐ.

2.3.2 Phân tích tình hình tăng giảm và kết cấu TSCĐ a Phân tích kết cấu TSCĐ.

Phân tích kết cấu tài sản cố định là xem xét, đánh giá tính hợp lý về sự biến động tỷ trọng của từng loại TSCĐ Mục đích của việc tăng giảm TSCĐ đó là đánh giá tình hình biến động TSCĐ trong kỳ, qua đó thấy được sự biến động đó là hợp lý với tình hình sản xuất để có phương hướng điều chỉnh cho thích hợp trong kỳ sau.TSCĐ của Công ty CP than Cao Sơn bao gồm nhiều loại nhưng được chia làm các loại với kết cấu và nguyên giá thể hiện dưới bảng 2-14

Qua bảng số liệu cho thấy:

+ TSCĐ hữu hình chiếm tỷ trọng gần như tuyệt đối và không có sự thay đổi ở đầu năm và cuối năm là 99,94%, điều này phù hợp với doanh nghiệp công nghiệp nói chung và doanh nghiệp mỏ than nói riêng Các TSCĐ vô hình ở đầu năm và cuối năm chiếm tỷ trọng rất nhỏ chỉ đạt 0,06%, không có sự biến động Năm 2016 trong kết cấu TSCĐ hữu hình thì phương tiện vận tải truyền dẫn của Công ty chiếm tỷ trọng lớn nhất, đầu năm đạt 67,07% và đạt 64,59% ở cuối năm, giảm 2,48% Trong khi phương tiện vận tải truyền dẫn giảm xuống thì về giá trịcũng như tỉ trọng của máy móc thiết bị, nhà cửa vật kiến trúc và thiết bị quản lý cuối năm tăng so với đầu năm Công ty áp dụng công nghệ khai thác lộ thiên nên máy móc thiết bị và phương tiện vận tải chiếm tỷ trọng cao là hợp lý để vận chuyển than, đất đá đến các cảng tiêu thụ và bãi thải.Các TSCĐ phục vụ quản lý chiếm tỷ trọng nhỏ.

+TSCĐ vô hình tăng lên 33.102.690đ so với đầu năm do sự gia tăng của phần mềm ứng dụng tin học nhưng xét về tỷ trọng thì không có sự thay dổi so với đầu năm và giữ mức 0,06%

Từ bảng 2-14 có thể nhận thấy: TSCĐ tăng trong năm chủ yếu do máy móc thiết bị, nhà cửa vật kiến trúc và thiết bị quản lý cùng với phần mềm ứng dụng tin học Nguyên nhân là do một số phương tiện vận tải truyền dẫn đã hết thời hạn khấu hao và không còn giá trị sử dụng đã được đem đi thanh lý dẫn đến ía trị của loại TSCĐ này giảm.

Như vậy, trong năm do các loại tài sản đều có giá trị tăng lớn hơn giá trị giảm nên tổng tài sản cuối năm cũng tăng lên. b Phân tích tình hình tăng giảm TSCĐ.

Tình hình tăng, giảm TSCĐ cũng được thể hiện trong bảng

Qua bảng số liệu cho thấy: Nguyên giá và hệ số tăng TSCĐ lớn hơn nhiều so với nguyên giá và hệ số giảm TSCĐ cho thấy Công ty đã quan tâm đầu tư cải tiến TSCĐ, trang thiết bị sản xuất Đặc biệt, việc tăng TSCĐ hữu hình lại diễn ra trong các nhóm TSCĐ dùng trong khai thác và quản lý có ảnh hưởng trực tiếp đến quá trình sản xuất như: máy móc thiết bị có H t = 0,12 và H g = 0,02; nhà cửa vật kiến trúc có H t=0,06 và H g =0,01 Tài sản cố định vô hình cũng góp phần làm tăng TSCĐ nhờ sự tăng của phần mềm ứng dụng tin học H t =0,119 vàH g =0

Số tăng trong kỳ của TSCĐ là152.965.993.981 đồng do Công ty đã được luân chuyển và mua sắm thêm một số máy móc thiết bị mới, hiện đại và có công suất lớn hơn, nhằm nâng cao năng suất lao động và trong năm Công ty đã đầu tư thêm một số cơ sở vật chất, thiết bị quản lý và phần mền ứng dụng tin học nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý cán bộ công nhân viên.

Số giảm trong kỳ là 74.558.513.038 đồng do Công ty tiến hành thanh lý các phương tiện vận tải, thiết bị truyền dẫn đã hết khấu hao, hoặc không đáp ứng với nhu cầu sản xuất hiện nay Để thấy rõ sự biến động về tài sản trong kỳ, có thể sử dụng một số chỉ tiêu sau:

TSCĐ tăng: giá trị TSCĐ tăng trong kỳ

TSCĐcuối kỳ: giá trị TSCĐ cuối kỳ

Hệ số tăng tài sản cho thấy trong năm Công ty đã được đầu tư một lượng tài sản vào sản xuất, làm tăng tổng giá trị tài sản của Công ty.

TSCĐgiảm: giá trị TSCĐ giảm trong kỳ

TSCĐđầu kỳ: giá trị TSCĐ đầu kỳ

Phân tích tình hình sử dụng lao động và tiền lương

Lao động là một trong những yếu tố đầu vào của sản xuất kinh doanh Đây là một yếu tố đặc biệt vì nó liên quan đến con người Do vậy, việc phân tích lao động và tiền lương có ý nghĩa to lớn về mặt kinh tế cũng như xã hội.

2.4.1 Phân tích tình hình sử dụng lao động

2.4.1.1 Phân tích mức độ đảm bảo số lượng lao động. Để hoàn thành kế hoạch sản xuất, số lượng lao động của doanh nghiệp trong những điều kiện khác nhau là luôn thay đổi vì vậy bài toán đặt ra là doanh nghiệp phải lựa chọn được số lượng lao động như thế nào là tối ưu để đảm bảo hiệu quả kinh tế là lớn nhất Sự biến động về số lượng lao động trong Công ty được thể hiện qua bảng 2-16

Từ bảng 2-16 ta thấy: Lao động sản xuất chính của Công ty chiếm tỉ trọng lớn hơn lao động gián tiếp là hoàn toàn hợp lí Năm 2016, số lao động sản xuất chính theo thực tế giảm so với kế hoạch là 75 người tương ứng với mức giảm là 2,58%, đồng thời giảm 255 người tương ứng với giảm 8,27% so với thực hiện 2015. Bên cạnh đó, lao động gián tiếp năm 2016 đã sử dụng tương đối sát theo số lượng lao động kế hoạch, giảm 40 người và giảm so với năm 2015 là 75 người tương ứng giảm 18,7% Chính vì số lượng lao động sản xuất chính và lao động gián tiếp của Công ty đều giảm so với kế hoạch và năm trước làm cho tổng số lượng lao động của Công ty cũng giảm 115 người so với kế hoạch và 330 người so với năm 2015.

Việc giảm số lượng lao động là do trong năm có một lượng lao động đến tuổi nghỉ hưu chấm dứt hợp đồng lao động, Công ty chưa có nhu cầu tuyển dụng bổ sung Việc so sánh giản đơn chỉ cho thấy được biến động về mặt số lượng Để biết được việc giảm số lượng lao động có hợp lí hay không cần tiến hành so sánh liên hệ đến sản lượng than sạch sản xuất.

Bảng phân tích tình hình sử dụng lao động

Tuyệt đối Tương đối (%) Tuyệt đối Tương đối (%)

So sánh với thực hiện 2015, lượng lao động biến đổi tương đối:

Giả sử năng suất lao động năm 2016 không thay đổi so với năm 2015, để sản xuất ra 3.254.558 tấn than sạch Công ty cần 3.079 người, song thực tế Công ty lại sử dụng 3.156 lao động, do đó đã lãng phí tương đối 77 người.

So sánh với kế hoạch năm 2016, lượng lao động biến đổi tương đối:

Nếu năng suất lao động không thay đổi so với kế hoạch, để sản xuất ra 3.254.558 tấn than Công ty cần 2.729 người, trên thực tế Công ty sử dụng 3.156 lao động, do đó đã lãng phí tương đối 427 người so với kế hoạch.

Kết quả tính toán cho thấy số lượng lao động năm 2016 so với năm trước và so với kế hoạch đều bị lãng phí hơn Tuy nhiên, nếu so sánh so với năm 2015 thì mức lãng phí ít hơn so với mức độ lãng phí của kế hoạch Từ đó, ta có thể thấy Công ty đã sử dụng lao động chưa được hiệu quả, chính vì thế Công ty cần tiến hành điều chỉnh lại số lượng lao động cho phù hợp nhằm tiết kiệm chi phí nhân công hơn nữa vì nó sẽ có tác động trực tiếp làm giảm giá thành sản phẩm cho Công ty.

2.4.1.2 Phân tích cơ cấu và chất lượng lao động

Chất lượng lao động là mục tiêu mà tất cả các doanh nghiệp đều hướng tới. Chất lượng lao động cao là tiền đề để tăng năng suất lao động Chất lượng lao động cao, cơ cấu lao động hợp lý góp phần quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả và kết quả kinh doanh.

Chất lượng lao động phụ thuộc vào rất nhiều yếu tố: trình độ chuyên môn, trình độ văn hóa, giới tính… và nó ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

Bảng cơ cấu lao động toàn Công ty

Qua bảng số liệu trên ta thấy: Tổng số lượng lao động của Công ty năm 2016 giảm 330 người so với 2015 Trong đó, công nhân khai thác, cán bộ quản lý, nhân viên và lao động phổ thông đều có xu hướng giảm Tuy mức giảm của bộ phận gián tiếp không quá nhiều nhưng Công ty có xu hướng giảm lao động bộ phận gián tiếp và lao động chưa có tay nghề Tuy nhiên, số lượng công nhân khai thác giảm nhiều nhất, mức giảm là 255 người tương ứng với giảm 8,27% cho thấy số lượng công nhân sản xuất chính trong Công ty đang có xu hướng giảm dần, có thể do điều kiện khai thác xuống sâu, công việc vất vả, nguy hiểm hơn…Vì vậy, Công ty cần có những chính sách khuyến khích đãi ngộ CNV nhằm làm tăng số lượng lao động trực tiếp tham gia sản xuất, có kinh nghiệm làm việc để khai thác ra nhiều sản phẩm chất lượng cho Công ty nhằm đạt được hiệu quả cao trong công việc.

Ngoài ra, chất lượng lao động của Công ty còn được thể hiện theo độ tuổi và trình độ chuyên môn.

Bảng chất lượng lao động theo độ tuổi toàn Công ty.

TT Tuổi đời Năm 2015 Năm 2016 So sánh 2016/2015

Bảng chất lượng lao động theo trình độ

Trình độ Năm 2015 Năm 2016 So sánh 2016/2015

Số lượng % Số lượng % Tuyệt đối Tương đối Đại học 318 9,12 209 6,62 -109 -34,28

Trường đại học Mỏ - Địa chất năm 2015 là 68 người, tương đương tăng 5,25% và lao động có độ tuổi từ 36-45 tuổi cũng tăng nhẹ (tăng 2,55% so với 2015) Điều này cho thấy Công ty đang chú trọng vào lao động trong độ tuổi sung mãn và giảm bớt những lao động sức yếu, hoặc lao động có đủ kinh nghiệm Lao động có độ tuổi từ 46-55 tuổi giảm 17,7% và từ 56 tuổi trở lên giảm 36,36% Năm 2016, Nhà nước cũng thay đổi một số chính sách về lương hưu, chính vì vậy mà một số CNV có độ tuổi cao trong Công ty cũng chủ động nghỉ hưu sớm nhằm tránh những thay đổi về chính sách sau này.

Bảng 2-20 cho thấy công nhân kỹ thuật chiếm tỷ trọng lớn với 69,33% năm

2015 và 85,8% năm 2016, tang 12,04% so với năm trước và vẫn chiếm tỉ trọng lớn nhất Lao động có trình độ đại học, trung cấp cũng chiếm một tỷ trọng không nhỏ trong cơ cấu lao động với mức lần lượt là 6,62% và 5,01% năm 2016 Điều này cho thấy trình độ của cán bộ CNV của Công ty là tương đối cao, có thể đáp ứng được nhiệm vụ sản xuất kinh doanh và làm chủ được công nghệ sản xuất Như vậy, có thể thấy Công ty luôn tạo điều kiện thuận lợi cho đội ngũ cán bộ công nhân viên học tập nâng cao trình độ và tay nghề Lao động phổ thông chiếm một tỷ trọng nhỏ đạt 1,08% giảm 50% so với 2015 nhằm đảm bảo an toàn lao động và chất lượng công việc khi lao động chưa có nhiều kinh nghiệm làm việc So với năm 2015 thì lao động có trình độ đại học giảm 109 người, tương đương giảm 34,28%, lao động cao đẳng giảm 52,04% do hiện nay Công ty đang có xu hướng giảm số lượng lao động gián tiếp Đồng thời, lao động có trình độ trung cấp cũng có xu hướng giảm lớn nhất khi giảm 427 người, tương đương giảm 72,99% so với năm 2015 Công nhân kỹ thuật lại tăng lên tương đối so với năm 2015 tương đương với 12,04% Như vậy năm 2016 trình độ lao động của Công ty đều có sự thay đổi và Công ty cần phát huy hơn nữa để nâng cao trình độ tay nghề của các cán bộ kỹ thuật cũng như lao động trong toàn Công ty.

Trong doanh nghiệp mỏ, công nhân kỹ thuật là lao động chính, trực tiếp tạo ra sản phẩm do đó chất lượng của công nhân kỹ thuật ảnh hưởng rất lớn đến công tác sản xuất của Công ty Chất lượng lao động càng cao thì năng suất lao động càng cao Đội ngũ công nhân có chất lượng cao, có trình độ tay nghề là mục tiêu hướng tới của mọi doanh nghiệp

Chất lượng công nhân kỹ thuật được thể hiện trong bảng 2-20.

Công nhân kỹ thuật của Công ty chủ yếu là công nhân khai thác và chế biến than và công nhân vận tải, hai nhóm công nhân này chiếm tỉ trọng cao nhất trong tổng số công nhân kỹ thuật Công nhân xây dựng và thông tin liên lạc chỉ chiếm số lượng rất nhỏ, điều này là hoàn toàn hợp lí vì ngành nghề chủ yếu của Công ty là khai thác chế biến than và vận tải.

Bảng phân tích chất lượng lao động của công nhân kỹ thuật

2 Khai thác và chế biến than 701 29,00 2 97 118 175 171 138 5,07 755 27,88 1 4 133 120 213 168 116 5,00 54

3 Cơ khí và sửa chữa 391 16,18 21 71 106 91 73 29 4,62 403 14,88 18 69 96 109 68 43 4,67 12

Bậc thợ Bậc thợ TB Tổng số công nhân KT

TT Danh mục ngành nghề Năm 2015 Năm 2016

SL % Bậc thợ Bậc thợ TB SL %

So sánh năm 2016 so với năm 2015

Chất lượng công nhân kỹ thuật khá cao, lao động bậc 3,4,5,6 chiếm tỷ lệ cao, và bậc bình quân đạt 4,04 là tương đối tốt Và hiện nay, Công ty cũng đang liên kết đào tạo các công nhân kế cận có thể đáp ứng nhu cầu công việc Nhìn chung, chất lượng lao động của Công ty là tương đối tốt và đáp ứng được nhiệm vụ sản xuất kinh doanh.

2.4.2 Phân tích năng suất lao động

Phân tích tình hình tài chính của Công ty CP than Cao Sơn

2.6.1 Đánh giá chung tình hình tài chính củaCông ty

1 Đánh giá chung tình hình tài chính thông qua bảng cân đối kế toán

Tài chính của doanh nghiệp phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Muốn sản xuất kinh doanh đạt được kết quả tốt thì vấn đề đặt ra hàng đầu đó là tài chính của doanh nghiệp phải tốt.

Phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp thông qua các báo cáo tài chính hiện hành với việc xem xét kiểm tra đối chiếu so sánh số liệu tài chính qua đó cho biết tình hình tài chính tại thời điểm báo cáo, những kết quả mà doanh nghiệp đạt được trong hoàn cảnh đó Mặt khác, nó còn cho ta biết những tiềm năng sức mạnh của tài chính, khả năng sinh lợi và triển vọng của doanh nghiệp trong tương lai. Đánh giá chung tình hình tài chính của Công tycổ phần than Cao Sơn năm

2016 thông qua bảng cân đối kế toán.

Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh tổng quỹ tài sản hiện có và nguồn vốn hình thành nên tài sản của doanh nghiệp tại thời điểm lập báo cáo Dựa vào bảng cân đối kế toán có thể biết được toàn bộ tài sản hiện có hình thái vật chất, cơ cấu tài sản, nguồn vốn và cơ cấu nguồn vốn. Đánh giá chung tình hình tài chính của doanh nghiệp nhằm mục đích đánh giá kết quả và trạng thái tài chính của doanh nghiệp cũng như dự tính được những rủi ro và tiềm năng tài chính trong tương lai Phương pháp phân tích chung là so sánh mức tăng trưởng của mỗi khoản mục và so sánh sự thay đổi tỷ trọng mỗi

Bảng đánh giá chung tình hình tài chính thông qua bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp

TT Chỉ tiêu Mã số

Số đầu năm (01/01/2016) Số cuối năm (31/12/2016) So sánh số CN/ĐN

Số tiền (đồng) Tỷ trọng (%) Số tiền (đồng) Tỷ trọng

I Tiền và các khoản tương đương tiền 110 1.266.424.971 0,06 222.199.964 0,01 -1.044.225.007 -82,45

2 Các khoản tương đương tiền 112

II Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 120

Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư ngắn hạn 129

III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 29.048.103.809 1,45 137.739.131.248 6,67 108.691.027.439 374,18

1 Phải thu ngắn hạn của khách hàng 131 6.263.992.660 0,31 126.614.519.748 6,13 120.350.527.088 1921,31

2 Trả trước cho người bán 132 91.622.125 0,005 15.522.125 0,001 -76.100.000 -83,06

3 Phải thu nội bộ ngắn hạn 133

4 Các khoản phải thu khác 136 22.692.489.024 1,13 11.109.089.375 0,54 -11.583.399.649 -51,05

5 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi 137

6 Tài sản thiếu chừ xử lý 139

2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149

3 Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước 153 48.527.285.135 2,42 25.336.735.870 1,23 -23.190.549.265 -47,79

4 Tài sản ngắn hạn khác 155

I Các khoản phải thu dài hạn 210 52.311.157.844 2,61 59.593.035.503 2,89 7.281.877.659 13,92

1 Phải thu dài hạn của khách hàng 211

2 Trả trước cho người bán dài hạn 212

3 Phải thu dài hạn khác 216 52.311.157.844 2,61 59.593.035.503 2,89 7.281.877.659 13,92

4 Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi 219

II Tài sản cố định (TSCĐ) 220 1.119.520.168.567 55,88 1.054.554.004.361 51,05 -64.966.164.206 -5,80

- Giá trị hao mòn lũy kế 223 -1.971.717.919.467 -98,42 -2.114.851.437.315 -102,39 -143.133.517.848 7,26

- Giá trị hao mòn lũy kế 226

3 Tài sản cố định vô hình 227 579.687.031 0,03 371.662.420 0,02 -208.024.611 -35,89

- Giá trị hao mòn lũy kế 229 -1.229.586.969 -0,06 -1.470.714.270 -0,07 -241.127.301 19,61

III Bất động sản đầu tư 230

- Giá trị hao mòn lũy kế 232

IV Tài sản dở dang dài hạn 240 43.737.410.051 2,18 73.502.536.310 3,56 29.765.126.259 68,05

3 Đầu tư dài hạn khác 253

4 Dự phòng giảm giá đầu tư chứng khoán dài hạn 254 -7.283.956.783 -0,36 -10.811.128.147 -0,52 -3.527.171.364 48,42

VI Tài sản dài hạn khác 260 330.641.663.146 16,50 391.768.640.234 18,97 61.126.977.088 18,49

1 Chi phí trả trước dài hạn 261 316.788.888.626 15,81 390.803.421.153 18,92 74.014.532.527 23,36

2 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262

3 Thiết bị, vật tư phụ tùng thay thế 263 13.852.774.520 0,69 965.219.081 0,05 -12.887.555.439 -93,03

4 Tài sản dài hạn khác 268

1 Phải trả người bán ngắn hạn 311 231.022.564.738 11,53 464.050.233.881 22,47 233.027.669.143 100,87

2 Người mua trả tiền trước 312 323.436.586.700 16,14 26.301.385.442 1,27 -297.135.201.258 -91,87

3 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 313 351.511.639.050 17,55 23.569.780.903 1,14 -327.941.858.147 -93,29

4 Phải trả người lao động 314 53.539.155.192 2,67 42.437.701.658 2,05 -11.101.453.534 -20,74

5 Chi phí phải trả ngắn hạn 315 85.696.000 0,004 85.696.000

6 Phải trả nội bộ ngắn hạn 316

7 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 317

8 Doanh thu chưa thực hiện ngắn hạn 318 7.446.576 -7.446.576 -100

9 Phải trả ngắn hạn khác 319 6.520.759.877 0,33 3.378.595.756 0,16 -3.142.164.121 -48,19

10 Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn 320 182.890.711.743 9,13 630.100.049.940 30,51 447.209.338.197 244,52

11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 321 3.643.162.497 0,18 80.880.639.802 3,92 77.237.477.305 2120,07

12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322 26.755.041.158 1,34 16.937.960.318 0,82 -9.817.080.840 -36,69

4 Doanh thu chưa thực hiện 338

5 Quỹ đầu tư phát triển khoa học và công nghệ 343

B NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 272.048.289.106 13,58 273.068.176.343 13,22 1.019.887.237 0,37

1 Vốn góp của chủ sở hữu 411 149.992.290.000 7,49 268.467.730.000 13,00 118.475.440.000 78,99

- Cổ phiếu phổ thông có quyền biểu quyết 411a 149.992.290.000 7,49 268.467.730.000 13,00 118.475.440.000 78,99

2 Vốn khác của chủ sở hữu 414 103.718.068.560 5,18 -103.718.068.560 -100

3 Chênh lệch đáng giá lại tài sản 416

4 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417

5 Quỹ đầu tư phát triển 418 15.105.128.552 0,75 347.757.112 0,02 -14.757.371.440 -97,70

6 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420

7 Quỹ dự phòng tài chính 419

8 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421 1.210.163.977 0,06 1.210.163.977

- LNST chưa phân phối đến cuối kỳ trước 421a

- LNST chưa phân phối kỳ này 421b 1.210.163.977 0,06 1.210.163.977

9 Nguồn vốn đầu tư XDCB 422

II Nguồn kinh phí và quỹ khác 430 3.232.801.994 0,16 3.042.525.254 0,15 -190.276.740 -5,89

2 Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ 432 3.232.801.994 0,16 3.042.525.254 0,15 -190.276.740 -5,89

Qua bảng số liệu trong bảng cân đối kế toán có thể rút ra một số kết luận sau: Tổng tài sản và nguồn vốn của Công ty tại thời điểm đầu năm là 2.003.471.446.485 đồng và thời điểm cuối năm là 2.065.540.097.594 đồng Vậy tổng tài sản và nguồn vốn cuối năm tăng so với đầu năm là 62.068.651.109đồng, tương ứng tăng 3,10% Điều này cho thấy năm 2016 quy mô tài sản và nguồn vốn của Công ty sử dụng tăng lên.

Xét về kết cấu tài sản và sự phân bổ nguồn vốn của Công ty trong năm 2016 có thể thấy:

Tổng tài sản của Công ty có xu hướng tăng lên: cuối năm 2016 đạt2.065.540.097.594 đồng tăng lên 62.068.651.109đồng so với đầu năm tương ứng tăng 3,1% Nguyên nhân là do tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn tăng lên. Trong đó, cơ cấu tài sản biến động theo xu hướng tăng tỷ trọng TSDH và giảm tỷ trọng TSNH, điều này có thể coi là hợp lý vì nhu cầu đầu tư vào tài sản dài hạn năm

2015 là nhỏ, tới năm 2016 nhu cầu đó tăng lên đáng kể.

Tài sản ngắn hạn: vào thời điểm cuối năm 2016 là 475.134.009.333 đồng chiếm tỷ trọng 23% trong tổng tài sản So với đầu năm thì tài sản ngắn hạn tăng 32.368.005.673 đồng tương ứng tăng 7,31% Trong tài sản ngắn hạn thì các khoản phải thu ngắn hạn và hàng tồn kho chiếm tỷ trọng cao nhất Có tín hiệu đáng mừng là năm 2016 hàng tồn kho giảm 57.220.487.421đồng tương ứng với giảm 19,33% so với đầu năm 2016 Điều này cho thấy Công ty đã thúc đẩy tiêu thụ tốt hơn, đẩy mạnh tiêu thụ hàng tồn kho ở cuối kì làm tăng doanh thu, góp phần tăng lợi nhuận cho Công ty Công ty cần phát huy điểm mạnh này, tiếp tục đẩy mạnh tiêu thụ hàng tồn kho càng nhanh càng có hiệu quả Tuy nhiên, bên cạnh sự giảm đi của hàng tồn kho ở thời điểm cuối kì lại là sự tăng mạnh của các khoản phải thu ngắn hạn Tại thời điểm cuối kì, các khoản phải thu ngắn hạn tăng 108.691.027.439 tương ứng với tăng 374,18%, mức tăng này là quá cao, điều này chứng tỏ Công ty đang bị chiếm dụng nhiều Vì vậy, Công ty cần đưa ra các chính sách để quản lý tốt hơn các khoản phải thu ngắn hạn, tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn quá nhiều sẽ khó thu hồi lại vốn, từ đó dẫn tới tiền giảm, việc đáp ứng cho nhu cầu chi tiêu, mua sắm thường xuyên, nhu cầu thanh toán nhanh sẽ bị hạn chế Công ty có thể kết hợp giữa các bộ phận kế toán- tài chính, bộ phận kinh doanh…yêu cầu khách hàng ký thoả thuận, quy định việc thanh toán bắt buộc phải thực hiện đúng hạn và nêu rõ mức phạt khách hàng phải chịu nếu thanh toán chậm…thì chính sách thu hồi các khoản phải thu ngắn hạn mới đạt được hiệu quả.

Tài sản dài hạn: Tài sản dài hạn của Công ty có xu hướng tăng, cuối năm

2016 Nguyên nhân là do tài sản dở dang dài hạn, tài sản ngắn hạn khác và các khoản phải thu dài hạn của Công ty có xu hướng tăng đáng kể Cụ thể:

+ Cuối năm 2016 tài sản dở dang dài hạn tăng 29.765.126.259 đồng, tương ứng với tăng 68,05%, tài sản dài hạn khác tăng 61.126.977.088 tương ứng với tăng 18,49%, các khoản phải thu dài hạn tăng 7.281.877.659 đồng tương ứng với tăng 13,92%so với thời điểm đầu năm Nguyên nhân các khoản phải thu dài hạn tăng là do các khoản phải thu dài hạn khác tăng, tài sản dở dang dài hạn tăng là do chi phí xây dựng cơ bản dở dang tăng 68,05% so với đầu kì.

Tài sản dài hạn khác tăng 61.126.977.088đồng tương ứng tang 18,49% nguyên nhân là do có sự tăng lên của chi phí trả trước dài hạn (nhưng thiết bị, vật tư phụ tùng thay thế lại giảm) Điều này cho thấy Công ty đang mở rộng quy mô sản xuất, hay các dịch vụ thuê ngoài, tuy nhiên Công ty vẫn chưa tiến hành đầu tư mua mới máy móc thiết bị, phụ tùng thay thế đưa vào sản xuất, do đó Công ty cần phải chú trọng tới việc thay thế các thiết bị cũ hỏng không còn phù hợp với điều kiện sản xuất hiện tại thì hiệu quả sản xuất mới được đảm bảo.

Nhìn chung TSDH lớn hơn TSNH là hợp lý đối với một doanh nghiệp khai thác mỏ như Công ty CP than Cao Sơn.

Tổng nguồn vốn của Công ty cuối năm 2016 tăng 62.068.651.109đồng, tương ứng tăng 3,1% so với đầu năm 2016 Về kết cấu của tổng nguồn vốn thì nợ phải trả chiếm tỷ trọng lớn, cuối năm 2016 chiếm 86,78%, còn vốn chủ sở hữu chiếm 13,22% trong tổng nguồn vốn Ta thấy, nguồn vốn kinh doanh của Công ty hiện nay chủ yếu từ các khoản vay Mặc dù việc sử dụng cơ cấu nguồn vốn này vẫn đang mang lại lợi nhuận cho Công ty, tuy nhiên nếu tiếp tục duy trì cơ cấu vốn này về lâu về dài Công ty sẽ gặp phải những khó khắn trong việc thanh toán các khoản nợ phải trả Và với cơ cấu nguồn vốn này thì việc đi vay cũng như huy động vốn của Công ty trong thời gian tới sẽ gặp khó khăn.

Trong tỷ trọng nợ phải trả thì nợ ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn nhất và đang có xu hướng tăng, mức tăng là 9,19% so với đầu năm Trong đó, chủ yếu tăng là do dự phòng phải trả ngắn hạn tăng rất cao, tăng gấp 21,2 lần đầu kì, sau đó là vay, nợ thuê tài chính ngắn hạn, tăng 2,445 lần so với đầu kì Việc huy động vốn là nợ ngắn hạn góp phần giúp Công ty giảm được chi phí sử dụng vốn, tuy nhiên cần lưu ý tới rủi ro có thể xảy ra của việc huy động nợ ngắn hạn vào trong sản xuất kinh doanh của Công ty.

Tỷ trọng nợ dài hạn cuối năm 2016 của Công ty chiếm 24,44% và có xu

Nguồn vốn chủ sở hữu cuối năm 2016 tăng 1.019.887.237đồng, tương ứng tăng 0,37% so với đầu năm Tỷ trọng của nguồn vốn chủ sở hữu trong tổng nguồn vốn có xu hướng giảm đi nhưng không đáng kể Qua đó, ta thấy hoạt động kinh doanh của Công ty luôn có lãi, và phần lợi nhuận chưa phân phối của Công ty tuy không lớn, nhưng đã bổ sung vào nguồn vốn chủ sở hữu của Công ty Đây là một dấu hiệu khá tốt Cụ thể: lợi nhuận chưa phân phối của Công ty cuối năm đạt 1.210.163.977 đồng, tăng 1.210.163.977 đồng so với đầu năm.

Như vậy, qua bảng cân đối kế toán ta thấy quy mô về tài sản cũng như nguồn vốn của Công ty năm 2016 được mở rộng, kết cấu tài sản và nguồn vốn cũng tương đối hợp lý hơn.

2 Đánh giá chung tình hình tài chính thông qua báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Thông qua báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ phần than Cao Sơn năm 2016 tại bảng 2-26 có thể đưa ra nhận xét sau:

Các chỉ tiêu doanh thu thực hiện năm 2016 giảm so với năm 2015 đặc biệt là doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm 562.599.986.681 đồng nhưng doanh thu từ hoạt động tài chính tăng 1.009.649.241 đồng tương ứng với tăng 119,79 % Cho thấy năm qua, hoạt động kinh doanh than chưa đạt hiệu quả do sản lượng tiêu thụ than giảm, tuy nhiên bên cạnh đó các lĩnh vực hoạt động khác của Công ty như hoạt động tài chính lại mang lại doanh thu cao hơn ở thời điểm cuối năm Công ty cần chú trọng hơn nữa việc nâng cao hoạt động kinh doanh than vì đây là hoạt động sản xuất chính của Công ty, giải quyết lượng lớn việc làm cho người lao động, qua đó đẩy mạnh doanh thu than để mang lại lợi nhuận cao hơn cho Công ty.

KẾ HOẠCH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM THAN SẠCH NĂM

Căn cứ lựa chọn chuyên đề

3.1.1 Sự cần thiết lựa chọn chuyên đề

Cùng với việc chuyển đổi nền kinh tế sang hoạt động theo cơ chế thị trường có sự điều tiết vĩ mô của Nhà nước, sự đổi mới trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp là yêu cầu thực tế khách quan, mang tính cần thiết, đòi hỏi các doanh nghiệp phải quan tâm hơn đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của mình Vì vậy muốn tồn tại và phát triển trong nền kinh tế hiện nay thì mỗi doanh nghiệp không có cách nào khác là phải tìm ra các biện pháp thích hợp nhằm đạt được mục tiêu lợi nhuận hay tối đa hóa lợi nhuận Một trong những phương thức để đạt được mục tiêu đó là phải quản lý chặt chẽ chi phí Muốn vậy doanh nghiệp phải lựa chọn cho mình một phương án kinh doanh tốt nhất, sản xuất phải có lợi nhuận, có sự cân đối giữa đầu vào và đầu ra sao cho giá thành hạ mới thu được hiệu quả. Đối với doanh nghiệp mỏ, giá thành sản phẩm phản ánh trình độ tổ chức sản xuất, tổ chức lao động nâng cao năng suất lao động và thực hành tiết kiệm Giá thành ngày càng thấp biểu hiện trình độ quản lý ngày càng nâng cao, chính vì vậy trong công tác quản lý sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp thì chỉ tiêu giá thành sản phẩm giữ một vai trò quan trọng trong cơ chế hạch toán kinh tế Do đó việc lập kế hoạch giá thành sản phẩm hàng năm đối với mỗi doanh nghiệp là nhiệm vụ hết sức quan trọng.

Giá thành sản phẩm là một chỉ tiêu kinh tế tổng hợp, nó không chỉ là chỉ tiêu số lượng mà còn là một chỉ tiêu chất lượng tổng hợp, nó biểu hiện kết quả sử dụng các loại tài sản, lao động và vốn trong quá trình sản xuất kinh doanh cũng như việc áp dụng các giải pháp kinh tế - kỹ thuật để đạt được mục tiêu sản lượng với chi phí sản xuất thấp nhất Giá thành sản phẩm còn là cơ sở để xác định hiệu quả kinh tế sản xuất. Giá thành sản phẩm là một chỉ tiêu quan trọng trong tất cả các ngành sản xuất kinh doanh, dịch vụ nói chung và ngành khai thác than nói riêng Để nâng cao lợi nhuận thì các doanh nghiệp khai thác than có 3 cách đó là tăng giá bán, giảm giá thành hoặc nâng cao chất lượng sản phẩm thì doanh nghiệp mới có lợi nhuận cao và có điều kiện nâng cao thu nhập, tái đầu tư, cải thiện điều kiện làm việc của người lao động.

Hiện nay, theo cơ chế điều hành của Tập đoàn Công nghiệp Than - Khoáng sảnViệt Nam thì giá bán sản phẩm của các doanh nghiệp sản xuất do Tập đoàn ban hành trên cơ sở giá thành tiêu thụ và lợi nhuận định mức Chính vì thế việc doanh nghiệp tăng giá bán sản phẩm là không thể, đó là việc làm sai cơ chế không được diễn ra.Bên cạnh đó, chất lượng sản phẩm của ngành khai thác than phụ thuộc chủ yếu vào điều kiện địa chất, vỉa khai thác được duyệt theo công nghệ kỹ thuật hàng năm.Trong quá trình sản xuất của doanh nghiệp phụ thuộc vào công tác tổ chức kỹ thuật khai thác, ý thức của người lao động cũng như công nghệ sàng tuyển của doanh nghiệp.

Như vậy, để tăng lợi nhuận chỉ có cách là bằng các biện pháp quản lý chặt chẽ giá thành sản phẩm khai thác than Từ đó cho thấy việc lập kế hoạch, quản lý giá thành hàng năm của doanh nghiệp có một vai trò to lớn trong công tác tổ chức sản xuất kinh doanh Do đó lập và quản lý kế hoạch là nhiệm vụ hết sức cần thiết, không thể thiếu của các nhà quản trị doanh nghiệp nói chung cũng như doanh nghiệp Mỏ nói riêng Khâu lập kế hoạch giá thành có làm tốt thì việc quản lý giá thành mới làm tốt được Việc lập kế hoạch giá thành sản phẩm than hàng năm của doanh nghiệp là nhiệm vụ cần thiết vì kế hoạch giá thành than là một bộ phận hợp thành của kế hoạch sản xuất kinh doanh hàng năm Bộ phận này liên quan đến tất cả các bộ phận còn lại và chịu ảnh hưởng của tình hình thực hiện kế hoạch đó.

Trước những yêu cầu cơ chế quản lý mới và tăng cường chế độ hạch toán kinh tế doanh nghiệp, việc lập kế hoạch giá thành đòi hỏi phải chính xác, sát với thực tế, giúp cho công tác quản lý, quản trị chi phí giá thành được chặt chẽ hơn.

Thông qua tình hình thực hiện kế hoạch giá thành, Công ty nắm bắt được hiệu quả kinh tế đem lại các phương án, giải pháp kỹ thuật, áp dụng công nghệ khai thác mới Từ đó tìm ra phương án, giải pháp công nghệ, quản lý điều hành để nâng cao sản lượng sản xuất và tìm ra những chi phí không hợp lý để loại trừ góp phần giảm giá thành

Trong công ty CP than Cao Sơn thì than sạch chiếm một phần lớn tổng sản lượng sản xuất cũng như sản lượng tiêu thụ Than sạch luôn là sản phẩm mà các Công ty than quan tâm.

Do đó, việc lựa chọn chuyên đề: “ Lập kế hoạch giá thành sản phẩm than sạch năm 2017 của Công ty CP than Cao Sơn” là thực sự cần thiết.

3.1.2.Mục đích, đối tượng, nhiệm vụ và phương pháp nghiên cứu của chuyên đề 3.1.2.1 Mục đích.

Mục đích của việc lập kế hoạch giá thành là tạo ra một cơ sở phương pháp luận có căn cứ khoa học, biến kế hoạch giá thành là một công cụ đắc lực để kiểm soát chi phí sản xuất Kế hoạch giá thành giúp cho người quản lý biết được những chi phí bỏ ra trong quá trình sản xuất từ đó có biện pháp cân đối giữa đầu vào và đầu ra sao cho doanh nghiệp có hiệu quả kinh tế Ngoài ra, từ đề tài sẽ vạch ra được những tồn tại trong kế hoạch giá thành mà Công ty đã lập.

3.1.2.2 Đối tượng nghiên cứu. Đối tượng nghiên cứu của chuyên đề là kế hoạch giá thành sản phẩm than sạch

Giá thành là một phạm trù có nhiều đặc tính vì vậy nó tồn tại một hệ thống các chỉ tiêu Trong phạm vi có hạn của chuyên đề, tác giả chỉ đi sâu nghiên cứu hai chỉ tiêu liên quan đến công tác lập kế hoạch giá thành than sạch là:

- Giá thành đơn vị công đoạn của than sạch: Là chi phí cho một đơn vị sản phẩm than sạch của một công đoạn.

- Giá thành công đoạn sản phẩm than sạch: Là toàn bộ chi phí liên quan đến sản phẩm than sạch hoàn thành theo các công đoạn của công ty cổ phần than Hà Lầm như: Công đoạn đào lò chuẩn bị sản xuất, công đoạn khấu than

- Xác định đối tượng sản phẩm tính giá thành

- Lựa chọn phương pháp lập kế hoạch giá thành sản phẩm than sạch năm 2017 của Công ty.

- Tính toán lập kế hoạch giá thành than sạch theo phương pháp được lựa chọn.

- Đánh giá kết quả kinh tế của chuyên đề.

3.1.2.4 Phương pháp nghiên cứu chuyên đề.

Công tác lập kế hoạch giá thành là một công tác khó khăn, phức tạp Nó phải đảm bảo tính khoa học và đáp ứng được những yêu cầu quản lý Vì vậy, lựa chọn phương pháp lập kế hoạch giá thành khoa học, hợp lý nhất là một yêu cầu cần thiết đối với Công ty Tuỳ theo đối tượng nghiên cứu chỉ tiêu giá thành có phương pháp tính toán sau:

- Phương pháp dựa trên kết quả phân tích báo cáo.

- Phương pháp dựa vào mức kinh tế kỹ thuật.

- Phương pháp tối ưu hoá.

Trong 5 phương pháp trên, tác giả dựa vào phương pháp hỗn hợp để xây dựng giá thành than sạch năm 2017 căn cứ vào hệ thống định mức kinh tế kỹ thuật mà doanh nghiệp áp dụng để tính toán xác định các chi phí trong giá thành sản phẩm than sạch năm 2017 và điều chỉnh theo hướng tiết kiệm các chi phí hạ giá thành sản phẩm năm 2017 một cách hợp lý Để lập kế hoạch sản phẩm chính xác trên cơ sở phương pháp lập lựa chọn, cần phải khảo sát các nhân tố làm ảnh hưởng đến giá thành sản phẩm năm 2015 để lập kế hoạch sản phẩm cho năm 2017.

3.1.3 Những yêu cầu cơ bản của kế hoạch giá thành than năm 2017

Hiện nay công tác lập kế hoạch giá thành sản phẩm của các doanh nghiệp ngành than nói chung và công ty than Hà Lầm nói riêng được lập trên cơ sở các căn theo nguyên tắc tính đúng, tính đủ, hợp lý và đảm bảo tính tiết kiệm Đối với công ty than Hà Lầm là đơn vị trực thuộc Tập đoàn Công nghiệp Than - Khoáng sản Việt Nam, nên hàng năm tập đoàn căn cứ vào kế hoạch sản xuất kinh doanh giao kế hoạch cho Công ty.

Trong quá trình lập yêu cầu phải lập kế hoạch chi phí giá thành sao cho phù hợp với công nghệ, điều kiện tổ chức sản xuất của mình và không làm tăng giá thành đơn vị sản phẩm, đảm bảo nguyên tắc giá thành mỗi công đoạn sản xuất không được cao hơn giá thành tổng hợp do tập đoàn giao (nhưng phải đảm bảo hạch toán đủ cả chi phí theo quy trình công nghệ, an toàn BHLĐ, chi phí phân bổ, khấu hao TSCĐ, tiền lương ).

Cơ sở lý luận về giá thành và chi phí sản xuất

3.2.1 Khái niệm về chi phí sản xuất

Chi phí sản xuất là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ chi phí về lao động sống và lao động vật hoá mà doanh nghiệp đã chi ra để tiến hành các hoạt động sản xuất trong một thời kỳ nhất định (1 năm).

3.2.2 Khái niệm về giá thành sản phẩm

Giá thành sản phẩm là chỉ tiêu biểu hiện bằng tiền của toàn bộ số hao phí về lao động sống và lao động vật hoá mà doanh nghiệp đã bỏ ra có liên quan đến khối lượng sản phẩm hay khối lượng công tác hoàn thành.

3.2.3 Mối liên hệ giữa chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm

Chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm là hai khái niệm riêng biệt Nhưng chúng có điểm giống và khác nhau sau đây:

- Chi phí sản xuất luôn gắn với từng thời kỳ đã phát sinh chi phí, còn giá thành sản phẩm thì gắn với khối lượng sản phẩm.

- Chi phí sản xuất bao gồm cả chi phí đã trả trước trong kỳ nhưng chưa phân bổ trong kỳ và những chi phí trả trước trong kỳ này mới phát sinh (chi phí tính trước).

- Chi phí sản xuất trong kỳ không chỉ liên quan đến khối lượng sản phẩm hoàn thành mà còn liên quan đến cả sản phẩm đang còn dở dang (sản phẩm còn đang nằm trên dây chuyền sản xuất).

- Chi phí sản xuất là cơ sở để tính giá thành sản phẩm, sự tiết kiệm hay lãng phí chi phí sản xuất đều làm cho giá thành sản phẩm giảm hoặc tăng lên Chính vì vậy sự quản trị gía thành gắn liền với sự quản trị chi phí sản xuất.

- Mối quan hệ giữa chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm được thể hiện qua Công thức sau:

Giá thành = Chi phí sản xuất + Chi phí sản xuất - Chi phí sản xuất dở dang đầu kỳ phát sinh trong kỳ dở dang cuối kỳ

Lập kế hoạch giá thành sản phẩm than sạch năm 2017 của công ty CP

3.3.1 Lưu đồ và trình tự lập kế hoạch giá thành sản phẩm than sạch

3.3.1.1 Xây dựng lưu đồ lập kế hoạch giá thành sản phẩm than sạch cho công ty

Bóc đất đá Khai thác vận chuyển than lộ thiên

Than sạch SX từ đất đá

Sàng tuyển, chế biến than Đơn vị phục vụ, phụ trợ

Bắt đầu lập kế hoạch

Căn cứ lập kế hoạch giá thành năm

Lập dự toán theo các công đoạn sản xuất

Tập hợp chi phí sản xuất cho toàn bộ dây chuyền sản xuất theo yếu tố

Lập kế hoạch giá thành sản phẩm than sạch

- Từ kế hoạch sản xuất sản phẩm và mức tiêu hao vật tư của công ty CP than Cao Sơn giao cho, xác định lại mức vật tư theo điều kiện khai thác thực tế của Công ty và giá cả dự kiến ở thời điểm thực hiện kế hoạch.

- Tính toán các chi phí sản xuất và phân bổ chi phí sản xuất.

- Tổng hợp các chi phí sản xuất để xác định tổng giá thành sản phẩm than sạch. Yếu tố chi phí là những nhóm chi phí có cùng nội dung kinh tế, không kể tới nơi phát sinh và công nghệ Đặc điểm của nó là đơn giản trong cách tính Dùng cách này để xác định giá thành kế hoạch năm 2017 của công ty CP than Cao Sơn sẽ đảm bảo có phương pháp chính xác Ngoài ra cách tính này còn cho biết tỷ trọng giữa chi phí lao động sống và lao động quá khứ.

Dựa trên phương pháp lập kế hoạch giá thành của Công ty và giải quyết nhiệm vụ đặt ra của luận văn, tác giả lựa chọn phương pháp lập kế hoạch giá thành cho từng công đoạn theo từng yếu tố sản xuất nhằm thấy được mức tăng giảm chi phí cho từng công đoạn.

3.3.1.2 Trình tự lập kế hoạch giá thành theo công đoạn.

Tác giả lập kế hoạch theo lưu đồ hình 3-1 đã nêu ở mục 3.3.1.1

- Kế hoạch giá thành khai thác than lộ thiên

+ Kế hoạch giá thành công đoạn đất đá bóc

+ Kế hoạch giá thành công đoạn khai thác, vận chuyển than và thoát nước mỏ lộ thiên.

- Kế hoạch giá thành than tận thu, thu mua.

- Kế hoạch giá thành sàng tuyển chế biến.

- Kế hoạch giá thành xúc bốc, vận chuyển đến nơi tiêu thụ.

- Kế hoạch chi phí sản xuất chung.

Trên cơ sở kế hoạch sản xuất và tiêu thụ sản phẩm, kế hoạch lao động và tiền lương, kế hoạch cung cấp vật tư kỹ thuật, tác giả tiến hành lập dự toán chi phí sản xuất của Công ty trong từng công đoạn sản xuất qua các yếu tố chi phí:

- Nguyên liệu, vật liệu mua ngoài.

- Khấu hao tài sản cố định.

Hình 3-2: Sơ đồ quá trình lập kế hoạch giá thành sản phẩm than theo công đoạn khai thác than lộ thiên Trong đó:

ZCĐ bóc đất đá : Giá thành công đoạn bóc đất đá ĐCĐ bóc đất đá : Đơn giá sản phẩm công đoạn bóc đất đá

Mlộ thiên: Mét khoan lộ thiên

ZCĐ khấu than: Giá thành công đoạn khấu than ĐCĐ khấu than: Đơn giá sản phẩm công đoạn khấu than

Qkhấu than: Khối lượng sản phẩm ở công đoạn khấu than

ZCĐ vận tải than:Giá thành công đoạn vận tải than ĐCĐ vận tải than: Đơn giá sản phẩm công đoạn vận tải than

ZCĐ thoát nước: Giá thành công đoạn thoát nước mỏ ĐCĐ thoát nước mỏ: Đơn giá sản phẩm công đoạn thoát nước mỏ

3.3.1.3 Phương pháp tính các chi phí cho từng công đoạn. a.Lập kế hoạch chi phí vật liệu.

Chi phí vật liệu được tính theo các phương án kỹ thuật, các chỉ tiêu công nghệ đã được duyệt và các định mức tiêu hao do TKV quy định Công thức xác định như sau:

Khấu than Vận tải than Thoát nước mỏ

MVLi : Định mức tiêu hao vật liệu loại i để sản xuất ra một hoặc một nghìn đơn vị sản phẩm.

GVLi: Đơn giá kế hoạch của vật liệu thứ i (gồm giá ghi trong hoá đơn + chi phí vận chuyển + chi phí lưu kho).

Qi: Sản lượng sản phẩm loại i được sản xuất ra trong kỳ kế hoạch. b.Chi phí nhiên liệu. Đó là giá trị của tất cả các nhiên liệu được xác định theo công thức:

Trong đó: i: Nhiên liệu tiêu hao cho khối lượng công việc thứ i.

MNLi: Định mức tiêu hao nhiên liệu loại i để sản xuất ra một hoặc một nghìn đơn vị sản phẩm.

GNLi: Đơn giá kế hoạch của nhiên liệu thứ i

Qi: Sản lượng sản phẩm loại i được sản xuất ra trong kỳ kế hoạch. c.Chi phí động lực.

Gồm điện năng, khí nén, hơi nước… dùng cho máy móc thiết bị, cho quản lý phân xưởng và quản lý công ty được xác định theo công thức:

Trong đó: i: Động lực tiêu hao cho khối lượng công việc thứ i.

MĐLi: Định mức tiêu hao loại i để sản xuất ra một hoặc một nghìn đơn vị sản phẩm.

GĐLi: Đơn giá kế hoạch của động lực thứ i.

Qi: Sản lượng sản phẩm loại i được sản xuất ra trong kỳ kế hoạch; tấn d.Chi phí tiền lương.

- Tính chi phí tiền lương cho sản xuất chính, áp dụng công thức tính chi phí tiền lương như sau:

CTLsx: Chi phí tiền lương cho sản xuất chính; (đồng). i: Công việc thứ i.

Q: Khối lượng công việc thứ i.

- Tính chi phí tiền lương định biên theo dây chuyền công nghệ và phục vụ, áp dụng công thức tính chi phí tiền lương như sau:

CTLđb = ni x Tcđ x Đtli ; đồng (3-5) Trong đó:

CTLđb: Chi phí tiền lương định biên theo dây chuyền công nghệ và phục vụ; nghìn đồng.

Tcđ: Thời gian làm việc theo chế độ; ngày. Đtli: Đơn giá tiền lương cho công việc thứ i.

- Chi phí tiền lương cho bộ phận quản lý, gián tiếp được tính theo tỷ lệ % của chi phí tiền lương sản xuất chính và chi phí tiền lương định biên theo dây chuyền công nghệ và phục vụ Tỷ lệ % do Tập đoàn Công nghiệp Than - Khoáng sản Việt Nam ban hành là 10%.

CTLgt = 10% x (CTLsx + CTLđb) ; đồng (3-6) Trong đó:

CTLgt: Chi phí tiền lương cho bộ phận quản lý và gián tiếp.

CTLsx: Chi phí tiền lương cho sản xuất chính.

CTLđb: Chi phí tiền lương định biên theo dây chuyền công nghệ và phục vụ. 10%: Tỷ lệ % tiền lương gián tiếp do Tập đoàn Công nghiệp Than - Khoáng sản Việt Nam quy định dựa trên cơ sở:

+ Các quy định về định mức năng suất, đơn giá tiền lương, biên chế dây chuyền của TKV. e.Bảo hiểm xã hội.

Bao gồm chi phí bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn.

Kể từ ngày 1/1/2017 theo Luật làm việc số 38/2013/QH13 và Công văn số 4064/BHXH- THU, ta có:

- BHXH = 18% x mức lương cơ bản.

- BHYT = 3% x mức lương cơ bản.

- BHTN = 1% x mức lương cơ bản.

- KPCĐ = 2% x tổng quỹ lương thực trả.

Trong đó, mức lương cơ bản của Công ty là: 4.000.000 đồng/tháng.

BHXH + BHYT + BHTN = 22% x 2,3 x Số lao động x 12.

KPCĐ = 2% x Tổng quỹ lương. f Chi phí khấu hao TSCĐ.

Là mức khấu hao cơ bản đối với tài sản cố định Mức trích khấu hao trung bình hàng năm cho tài sản cố định và tính cho một đơn vị sản phẩm (công đoạn sản xuất) được xác định theo công thức dưới đây:

Mức trích khấu hao trung bình

1 đơn vị sản phẩm = Nguyên giá của TSCĐ

Số năm sử dụng x Số sản phẩm trong 1 năm Trong đó, nguyên giá của TSCĐ tính khấu hao được lấy theo giá bình quân tại thời điểm tính giá. g.Chi phí khác. Đây là những chi phí không thể tính vào các yếu tố đã kể trên như: Chi phí bảo hộ lao động, chi phí tàu xe, chi phí ăn ca, bồi dưỡng Yếu tố này tính theo báo cáo, tức là dựa trên cơ sở năm trước để lập kế hoạch cho năm sau. h.Chi phí thuê ngoài.

Bao gồm: thuê khoan, nổ mìn, bốc xúc, vận chuyển, đào lò; thuê sửa chữa thiết bị; thuê đường; thuê khoan thăm dò được tính theo công thức sau:

Trong đó: i: Công việc thứ i.

Qi: Khối lượng công việc thứ i. gi: Đơn giá thuê ngoài của công việc thứ i.

3.3.1.4 Xác định đơn giá tổng hợp công đoạn sản xuất.

Các chi phí được tính vào đơn giá tổng hợp công đoạn sản xuất bao gồm chi phí vật liệu, nhiên liệu, động lực, tiền lương, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn, khấu hao tài sản cố định và các chi phí khác.

Công thức tổng quát xây dựng giá thành đơn vị công đoạn sản xuất:

CCĐ = CVL + CNL + CĐL + CTL + CBH + CKH + CCPK (đồng/đvsp) (3-8)

CVL: Chi phí vật liệu mua ngoài.

CNL: Chi phí nhiên liệu mua ngoài.

CĐL: Chi phí động lực mua ngoài.

CTL: Chi phí tiền lương.

CBH: Chi phí BHXH, BHYT, kinh phí công đoàn

CKH: Chi phí khấu hao tài sản cố định.

CCPK: Chi phí chung khác.

Qi: Khối lượng công việc có nội dung i.

CCĐ i: Giá thành đơn vị công đoạn có nội dung i.

3.3.1.5 Xác định giá thành sản xuất theo công đoạn.

Công thức xác định giá thành sản xuất theo công đoạn:

ZCĐ: Giá thành sản xuất theo công đoạn; đồng.

Qi: Khối lượng công việc của công đoạn thứ i.

CCĐi: Giá thành đơn vị công đoạn thứ i; đồng.

3.3.1.6 Xác định giá thành sản phẩm than sạch.

Công thức tính giá thành than của doanh nghiệp:

ZDN = ZCĐ + ZQL + ZTT + ĐK + CK ; đồng (3-11)

ZCĐ: Giá thành sản xuất theo công đoạn; đồng

ZQL: Chi phí quản lý; đồng

ZTT: Chi phí tiêu thụ; đồng ĐK: Giá trị tồn kho đầu kỳ; đồng.

CK: Giá trị tồn kho cuối kỳ; đồng

3.3.2 Các căn cứ lập kế hoạch giá thành sản phẩm

Căn cứ vào kế hoạch sản xuất và tiêu thụ sản phẩm của Công ty duyệt đồng thời dựa vào điều kiện địa chất, công nghệ kỹ thuật của xí nghiệp và giá cả vật tư dự kiến, hệ thống các mức kinh tế kỹ thuật của Công ty đã duyệt ta tiến hành lập kế hoạch giá thành sản phẩm than cụ thể.

3.3.2.1 Các văn bản quy định của Nhà nước, Tập đoàn và các tính khấu hao tài sản cố định.

Thực hiện Chỉ thị số 14/CT-TTg ngày 14/06/2015 của Thủ tướng Chính phủ về việc xây dựng Kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội và dự đoán ngân sách nhà nước năm 2017; Văn bản số 3978/BKHĐT- TH ngày 24/06/2015 của Bộ Kế hoạch và Đầu tư về việc xây dựng Kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội năm 2017; Văn bản số5883/BCT-KH ngày 27/6/2015 của Bộ Công Thương hướng dẫn xây dựng kế hoạch năm 2017.

Căn cứ tình hình thực hiện 6 tháng đầu năm và dự kiến cả năm 2015, kế hoạch sản xuất kinh doanh 5 năm 2011 - 2017 đã được Thủ tướng Chính phủ phê duyệt tại quyết định số 549/QĐ-TTg ngày 11/5/2012, văn bản số 2671/TKV-KH ngày 14/5/2015 về việc điều chỉnh cân đối than để cung cấp cho các NMNĐ theo QĐ5964QĐ-CT của Bộ Tài chính, văn bản số 2894/TKV-KH ngày 28/5/2015 về báo cáo tình hình thực hiện kế hoạch 2011 - 2017 và xây dựng phương hướng, nhiệm vụ 2016 - 2020, dự báo tình hình và khả năng tương đối các nguồn lực của tập đoàn trong 2017, Tập đoàn Công nghiệp Than - Khoáng sản Việt Nam (TKV) hướng dẫn các đơn vị xây dựng kế hoạch 2017.

* Những quy định lập kế hoạch giá thành than của Công ty CP than Cao Sơn

- Tuân thủ đúng các chủ trương, chính sách của nhà nước trong trong hoạt động sản xuất kinh doanh.

- Thực hiện đúng các văn bản hướng dẫn cũng như các quy định của Tập đoàn về việc lập kế hoạch giá thành sản phẩm.

- Lập kế hoạch theo biểu mẫu quy định của Tập đoàn.

- Đảm bảo tính đúng, tính đủ các hao phí, chi phí phục vụ cho quá trình sản xuất và tiêu thụ than.

- Kế hoạch sản xuất và tiêu thụ sản phẩm năm 2017 của Công ty.

3.3.2.2 Kết quả phân tích tình hình thực hiện giá thành của Công ty năm 2016.

Việc phân tích tình hình thực hiện giá thành của Công ty CP than Cao Sơn để thấy được nguyên nhân làm tăng, giảm giá thành, nêu rõ những ưu khuyết điểm trong công tác quản lý giá thành của doanh nghiệp và phát hiện những bất hợp lý trong kết cấu giá thành, từ đó tìm ra biện pháp khắc phục nhằm hạ giá thành sản phẩm cho năm sau Được thể hiện trong bảng 3-1 dưới đây:

Phân tích giá thành đơn vị sản phẩm than sạch theo yếu tố chi phí năm 2016

TT Yếu tố chi phí

KH năm 2016 TH năm 2016 SS giá thành đơn vị TH/KH Tổng số

1 CP nguyên nhiên vật liệu 1.517.010 418.740 1.230.875 406.883 -11.857 97,17 a Vật liệu 750.970 207.290 618.156 204.340 -2.950 98,58 b Nhiên liệu 693.700 191.482 561.858 185.730 -5.752 97,00 c Động lực 72.340 19.968 50.861 16.813 -3.155 84,20

Trường đại học Mỏ - Địa chất c Ăn ca 30.870 8.521 21.415 7.079 -1.442 83,08

4 Chi phí dịch vụ thuê ngoài 1.692.090 467.067 1.411.297 466.524 -543 99,88

5 Chi phí khác bằng tiền 912.600 251.905 835.498 276.185 24.281 109,64

Sản lượng tính giá thành 3.900.000 3.254.558

Kết quả nghiên cứu chuyên đề lập kế hoạch giá thành sản phẩm than sạch năm 2017 công ty CP than Cao Sơn

3.4.1 Tổng hợp kế hoạch giá thành sản phẩm than sạch theo công đoạn

Sau khi tính toán kế hoạch giá thành cho từng công đoạn của quá trình sản xuất,tác giả tiến hành tổng hợp kế hoạch giá thành sản phẩm than sạch theo bảng 3-20:

Bảng tổng hợp kế hoạch giá thành sản phâm than sạch theo công đoạn

Năm 2017 Sản lượng Đơn giá Tổng số

* Tổng chi phí theo công đoạn 1000 tấn 2.824 1.360.795 3.842.884

I Chi phí sản xuất than 1000 tấn 2.824 1.360.795 3.842.884

1 Chi phí khai thác than 1000 tấn 3.200 917.951 2.937.444 1,1 Khai thác than lộ thiên 1000 tấn 2.900 975.826 2.829.895 a Bóc đất đá m 3 26.723.500 99.949 2.753.591

- Vận chuyển đất bằng ô tô 1000 tkm 283.850 4.000 1.135.400

- Vận chuyển đất bằng băng tải 1000 tấn 52.660 17.135 902.329

San gạt bãi thải 1000 m 3 9.643 3.321 32.024 b Khai thác vận chuyển than lộ thiên 2.900 26.312 76.304

1,2 Than sạch SX từ đất đá 1000 tấn 300 358.497 107.549

2 Sàng tuyển, chế biến than 1000tấn 2.846 12.985 36.954

Sơ tuyển NK giao TTCO+TCT ĐB ,, 2.300 10.257 23.591

Vận chuyển đá thải sàng ,, 168 4.295 722

3 Xúc bốc, VC đến nơi tiêu thụ 1000tấn 1.983 20.154 39.965

Xúc than đống đi tiêu thụ 1000tấn 3.146 4.096 12.886

Vận chuyển than NK giao TTCO 1000tkm 2.760 6.659 18.379

Xúc than từ sàng về kho 1000tấn 846 4.096 3.465

V/c than từ sàng về kho 1000tkm 644 8.129 5.235

4 Chi phí sản xuất chung 1000tấn 3.200 258.913 828.520

Chi phí mở mỏ, hạ tầng, cơ sở ,, 3.200 24.914 79.725

Thuế môi trường với đất đổ thải M 3 26.723.500 200 5.510

Tiền cấp quyền khai thác khoáng sản 1000 tấn 2.824 26.120 73.763

Chi phí môi trường nộp NSĐP ,, 3.029 10.500 31.805

3.4.2.1 Sự khác biệt giữa kế hoạch giá thành do chuyên đề lập với kế hoạch giá thành của Công ty.

Kế hoạch giá thành sản phẩm năm 2017 chuyên đề lập cho công ty CP than Cao Sơn được xây dựng trên cở sở định mức kinh tế kỹ thuật tiên tiến có căn cứ khoa học, cùng với Quyết định số 3026/QĐ-KH ngày 16 tháng 12 năm 2016 v/v ban hành đơn giá tổng hợp các công đoạn trong sản xuất than Các mức được áp dụng đã tính đến khả năng tiết kiệm chi phí nhưng vẫn đảm bảo tính giá thành đúng và đủ phù hợp với nhu cầu tiêu dùng, điều kiện mua theo đúng giá kế hoạch tìm hiểu thị trường và phù hợp với công nghệ thực tại của Công ty.

Khi tính toán chi phí cho một yếu tố không có định mức cụ thể mà được xác định theo số liệu thống kê kỳ trước, có xét đến việc biến động trong kỳ kế hoạch. Các yếu tố được xác định sát với thực tế có tính thực tiễn cao đảm bảo khả năng thực hiện giá thành của Công ty.

Qua bảng số liệu 3-32 ta thấy được hiệu quả của chuyên đề lập kế hoạch giá thành sản phẩm than của công ty CP than Cao Sơn như sau:

Tổng giá thành toàn bộ tổng sản phẩm của chuyên đề lập giảm so với kế hoạch giá thành Công ty lập:

3.842.884 - 3.847.241= - 4.357 (triệu đồng) Giá thành đơn vị do chuyên đề lập giảm so với Công ty lập:

Có sự chênh lệch như vậy là do sinh viên đã lập kế hoạch chi tiết cho từng công đoạn như công đoạn khoan, nổ mìn, bốc xúc, vận chuyển đảm bảo được độ chính xác cao Mặt khác trong quá trình tính toán dựa vào điều kiện địa chất vỉa than hiện đang khai thác trong báo cáo trắc địa - địa chất của Công ty, tình hình diễn biến giá cả về nguyên, nhiên vật liệu trong nước và quốc tế Dự trù những biến động làm ảnh hưởng đến hạch toán chi phí công đoạn của doanh nghiệp Cùng với thực hiện các biện pháp giảm huy động phí về nguyên liệu, nhiên liệu, động lực, chi phí khác của công đoạn vận chuyển Chính vì vậy mà giá thành do chuyên đề lập giảm so với kế hoạch Công ty lập nhưng vẫn đảm bảo độ chính xác tin cậy mà vẫn có tính kinh tế và khả thi cao.

Bảng so sánh kế hoạch chuyên đề lập với kế hoạch Công ty lập

Kế hoạch do chuyên đề lập Kế hoạch do công ty lập So sánh vị tính

1 Giá thành sản xuất 1000tấn 2.824 1.360.795 3.842.884 1.362.337 3.847.241 1.543 4.357 a Chi phí khai thác than 1000tấn 3.200 917.951 2.937.444 919.100 2.941.120 1.149 3.676 a1 Khai thác than lộ thiên 1000tấn 2.900 975.826 2.829.895 976.809 2.832.745 983 2.850

Bóc đất đá (Hệ số bóc: 9,5) m3 26.723.500 99.949 2.753.591 99.995 2.754.860 46 1.269

Khai thác, vận chuyển than lộ thiên 1000tấn 2.900 26.312 76.304 26.857 77.885 545 1.581 a2 Than sạch SX từ đất đá lẫn than 1000tấn 300 358.497 107.549 361.250 108.375 2.753 826 b Sàng tuyển, chế biến than 1000tấn 2846 12.985 36.954 13.001 37.001 16 47 c Xúc bốc, vận chuyển đến nơi tiêu thụ 1000tấn 3.146 12.703 39.965 12.796 40.256 93 291 d Chi phí sản xuất chung 1000tấn 3.200 258.913 828.520 259.020 828.864 107 344 do tác giả đã lập kế hoạch chi tiết chi phí cho từng công đoạn, tìm hiểu kỹ về từng công đoạn trong quá trình sản xuất, để rút ra được những chi phí nào có thể tiết kiệm được, cũng như có thể sử dụng biện pháp, chính sách nào giảm chi phí sản xuất, từ đó tác giả loại trừ những chi phí gây lãng phí Thêm vào đó, theo như dự đoán, giá cả năm 2017 sẽ không có nhiều biến động so với 2015, nên giá cả nguyên vật liệu đầu vào sẽ không tăng lên nhiều Do vậy, kế hoạch do chuyên đề lập có tính thực tế cao hơn so với kế hoạch của Công ty, cụ thể là:

Về phương pháp lập giữa hai giá thành có các đặc điểm giống và khác nhau là:

Kế hoạch giá thành do Công ty lập dựa vào kế hoạch của Tập đoàn là chủ yếu các chi phí theo mức tổng hợp chưa cụ thể chi tiết, đơn giá một số vật tư, nhiên liệu còn chưa phù hợp và không mang tính dự đoán giá cả thị trường dẫn đến ảnh hưởng đến kế hoạch giá thành sản phẩm, giá chủ yếu trong năm chỉ lấy theo đơn giá của năm trước Ví dụ như: xăng, dầu… và một số chi phí khác Phương pháp lập tuy đã đưa ra các công đoạn sản xuất nhưng chưa tách được các chi phí vì vậy khi tổng hợp giá thành không tính toán được đầy đủ các loại giá thành nên việc triển khai khoán theo các bước các công đoạn sau này gặp khó khăn Việc điều hành quản lý giá thành sau này không được chi tiết cụ thể dễ bị bội chi mà không phát hiện được kịp thời

Kế hoạch giá thành sản phẩm của công ty CP than Cao Sơn do tác giả lập được xây dựng trên cơ sở các mức kinh tế kỹ thuật của Tập đoàn giao kết hợp với thực tế được làm việc và áp dụng tại Công ty trong nhiều năm qua, đảm bảo tính khoa học và đảm bảo tính định mức đã được điều chỉnh ở mức trung bình, trên cơ sở tiết kiệm để đảm bảo giá thành phù hợp với điều kiện thực tế hiện nay của Công ty.

Về giá thành dựa trên cơ sở khảo sát giá cả thị trường và có sự điều chỉnh theo chiều hướng giá dự toán bình quân của năm 2017 sao cho có hiệu quả nhất, thiết thực nhất

Khi tính toán các chi phí có một số chi phí được tác giả tìm theo kinh nghiệm đã trải qua thực tế làm việc tại Công ty Nên khi phân bổ phi phí cho các công đoạn sản xuất thì tuỳ theo mục đích chi phí, công dụng chi phí có thể phân bổ theo số người tham gia sản xuất hoặc theo sản lượng.

3.4.2.3 Đánh giá về tính tiên tiến, hiện thực của kế hoạch. Đánh giá về tính tiên tiến, hiện thực của kế hoạch giá thành được lập trong chuyên đề dựa vào phương pháp lập kế hoạch, đồng thời trong quá trình tính toán mới của Nhà Nước về công tác quản lý, hạch toán chi phí quản lý trong giá thành.

Do vậy giá thành sản phẩm than sạch năm 2017 của công ty CP than Cao Sơn do tác giả lập có độ tin cậy thực tế và khả thi. Để giá thành năm 2017 đạt được theo kế hoạch do chuyên đề lập, trong quá trình thực hiện với điều kiện sản xuất không bị biến động lớn, kế hoạch sản xuất và tiêu thụ sản phẩm không có sự thay đổi, các định mức sử dụng như động lực, khấu hao TSCĐ vẫn được giữ nguyên Chi phí nhiên liệu được điều chỉnh sát với thực tế, các khoản chi phí khác bất hợp lý được loại trừ Việc lập kế hoạch chính xác, khoa học tiên tiến cần phải đi đôi với sự quản lý một cách sát sao, nhạy bén của doanh nghiệp sẽ mang lại hiệu quả kinh tế cao trong sản xuất và kinh doanh

3.4.2.4 Tổ chức thực hiện đề tài. Để luận văn đi vào thực tiễn, đảm bảo thực hiện có kết quả kế hoạch giá thành than năm 2017 Công ty cần thực hiện các biện pháp sau:

* Sử dụng các công cụ hữu hiệu để quản lý giá thành, thực hiện quản lý các chi phí trong giá thành bằng hệ thống đo chuẩn mực Để quản lý hạch toán được các chi phí phát sinh trong quá trình sản xuất và tiêu thụ sản phẩm thì nhiệm vụ hàng đầu là phải cụ thể hóa cả về chất lượng và giá trị các chi phí đó nhằm thống nhất trong các khâu từ việc giao kế hoạch giá thành cho các bộ phận đến việc quản lý trong quá trình thực hiện và tổng kết đánh giá, muốn vậy phải sử dụng các thước đo trong giá thành đó là:

- Các chỉ tiêu định mức kinh tế - kỹ thuật là thước đo cơ bản nhất trong việc trợ giúp các nhà quản lý gồm hệ thống tiêu hao vật tư, nhiên liệu, động lực một cách hợp lý.

- Các thước đo tài chính: gồm các chỉ tiêu về giá thành, doanh thu, lợi nhuận. Muốn đảm bảo được thì DN phải tổ chức thật tốt hệ thống quản lý mỏ Từ khi lập kế hoạch khai thác phải chú trọng đến khâu chất lượng sản phẩm, làm sao phải đảm bảo tiêu chí: “ An toàn - Tăng trưởng - Chất lượng - Hiệu quả”.

Tiêu đề	Lập kế hoạch giá thành sản phẩm Công ty Than Cao Sơn
Tác giả	Phạm Thanh Tùng
Trường học	Trường đại học Mỏ - Địa chất
Chuyên ngành	Quản trị kinh doanh
Thể loại	Luận văn tốt nghiệp

Định dạng
Số trang	140
Dung lượng	2,97 MB