ISO 9001 2015 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH KẾ TOÁN– KIỂM TOÁN Sinh viên Nguyễn Thị Lan Hương Giảng viên hướng dẫn ThS Trần Thị Thanh Thảo ( BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG ) ( HẢ[.]
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - ISO 9001:2015 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TỐN– KIỂM TỐN Sinh viên : Giảng viên hướng dẫn : HẢI PHÒNG - Nguyễn Thị Lan Hương ThS Trần Thị Thanh Thảo BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM TỐN KHOẢN MỤC VỐN BẰNG TIỀN TRONG KIỂM TỐN BCTC DO CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN AN VIỆT - CN HẢI PHỊNG THỰC HIỆN KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TOÁN– KIỂM TOÁN Sinh viên : Nguyễn Thị Lan Hương Giảng viên hướng dẫn: ThS Trần Thị Thanh Thảo HẢI PHÒNG - BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Nguyễn Thị Lan Hương Mã SV: 1512401038 Lớp: QT1903K Ngành: Kế toán– Kiểm toán Tên đề tài: Hồn thiện cơng tác kiểm tốn khoản mục vốn tiền kiểm tốn BCTC cơng ty TNHH kiểm tốn AN VIỆT-CN Hải Phịng thực NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp ( Về lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính tốn vẽ) Tìm hiểu lý luận cơng tác kiểm tốn vốn tiền doanh nghiệp Tìm hiểu thực tế cơng tác kiểm tốn vốn tiền cơng ty TNHH kiểm tốn An Việt- Chi nhánh Hải Phòng Đánh giá ưu, khuyết điểm tổ chức cơng tác kiểm tốn nói chung cơng tác kiểm tốn tốn vốn tiền làm sở để đề xuất biện pháp giúp đơn vị thực tập làm tốt công tác kiểm toán Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính tốn Sử dụng số liệu năm 2017 2018 phục vụ cơng tác kiểm tốn khoản mục vốn tiền công ty TNHH Kiểm tốn An ViệtCN Hải Phịng Địa điểm thực tập tốt nghiệp : Cơng ty TNHH Kiểm tốn An Việt- CN Hải Phòng CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Người hướng dẫn thứ nhất: Họ tên: Trần Thị Thanh Thảo Học hàm, học vị: Thạc sĩ Cơ quan công tác: Trường Đại học Dân Lập Hải Phịng Nội dung hướng dẫn: Hồn thiện cơng tác kiểm toán khoản mục vốn tiền kiểm toán BCTC cơng ty TNHH kiểm tốn AN VIỆT-CN Hải Phòng thực Người hướng dẫn thứ hai: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hướng dẫn: Đề tài tốt nghiệp giao ngày tháng Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Nguyễn Thị Lan Hương năm 2019 tháng năm 2019 Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Người hướng dẫn ThS Trần Thị Thanh Thảo Hải Phòng, ngày tháng .năm 2019 Hiệu trưởng GS.TS.NGƯT Trần Hữu Nghị MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CƠNG TÁC KIỂM TỐN VỐN BẰNG TIỀN TRONG KIỂM TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNH.Error! Bookmark 1.1 Khái qt vốn tiền 1.1.1 Khái niệm vốn tiền 1.1.2 Nguyên tắc hạch toán vốn tiền .4 1.1.3 Đặc điểm vốn tiền ảnh hưởng tới q trình kiểm tốn 1.2 Mục tiêu kiểm toán vốn tiền 1.3 Căn (nguồn số liệu) để kiểm toán vốn tiền 1.4 Quy trình kiểm tốn khoản mục vốn tiềnError! Bookmark not defined 1.4.1 1.4.2 1.4.3 1.5 1.5.1 Lập kế hoạch kiểm toán 11 Thực kiểm toán .11 Kết thúc kiểm toán 12 Các nguyên tắc kiểm soát nội vốn bằngtiền 12 Nguyên tắc chung 12 1.5.2 Kiểm soát nội vốn tiền 13 1.5.2.1 Đối với hoạt động thu tiền 14 1.5.2.2 Đối với hoạt động chi tiền 14 1.6 Kiểm toán vốn tiền kiểm tốn báo cáo tài 16 1.6.1 Kiểm toán tiền mặt 16 1.6.1.1 Thực khảo sát kiểm soát tiền mặt .16 1.6.1.2 Kiểm tra chi tiết nghiệp vụ thu, chi tiền mặt 17 1.6.1.3 Kiểm tra chi tiết số dư tài khoản tiền mặt .19 1.6.2 Kiểm toán tiền gửi ngân hàng .21 1.6.2.1 Thực khảo sát kiểm toán tiền gửi ngân hàng 21 1.6.2.2 Kiểm tra chi tiết nghiệp vụ số dư tài khoản tiền gửi ngân hàng 22 CHƯƠNG 2: QUY TRÌNH KIỂM TỐN VỐN BẰNG TIỀN TRONG KIỂM TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNH DO CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN AN VIỆT– CHI NHÁNH HẢI PHỊNG THỰC HIỆN Error! Bookmark not defined 2.1 Tổng quan cơng ty TNHH Kiểm tốn An Việt – Chi nhánh Hải Phòng .25 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty TNHH Kiểm tốn An Việt – Chi nhánh Hải Phịng 25 2.1.2 Đặc điểm loại hình kinh doanh dịch vụ Cơng ty TNHH Kiểm toán An Việt .28 2.1.3 Mô hình máy quản lý Cơng ty TNHH Kiểm toán An Việt .30 2.1.4 Bộ máy kiểm toán Cơng ty TNHH Kiểm tốn An Việt 31 2.2 Khái qt quy trình kiểm tốn vốn tiền kiểm tốn báo cáo tài cơng ty TNHH Kiểm toán An Việt – Chi nhánh Hải Phòng thực 34 2.2.1 Chuẩn bị kiểm toán .34 2.2.2 Lập kế hoạch kiểm toán 35 2.2.3 Thực kiểm toán .39 2.2.4 Kết thúc kiểm toán 43 2.3 Thực trạng quy trình kiểm tốn vốn tiền kiểm tốn báo cáo tài Do Cơng ty TNHH Kiểm tốn An Việt- CN Hải Phịng thực cơng ty Cổ phần Cơ khí chế tạo Hải Phịng 44 2.3.1 Chuẩn bị kiểm toán khoản mục vốn tiền 44 2.3.1.1 Tìm hiểu khách hàng .44 2.3.1.1.1 Tìm hiểu hoạt động kinh doanh khách hàng .44 2.3.1.1.2 Tìm hiểu hệ thống kế toán vốn tiềnError! Bookmark not defined 2.3.1.2 Ký hợp đồng kiểm toán 49 2.3.1.3 Đánh giá chung hệ thống kiểm soát nội khách hàng 50 2.3.1.4 Đánh giá mức trọng yếu công ty khách hàng 55 2.3.1.5 Thủ tục kiểm toán chi tiết 57 2.3.2 Thực kiểm toán khoản mục vốn tiền 59 2.3.3 Kết thúc kiểm toán khoản mục vốn tiền .64 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VIỆT ANH – CHI NHÁNH HẢI PHÒNG 65 3.1 Nhận xét thực trạng hoạt động kiểm toán vốn tiền kiểm tốn báo cáo tài cơng ty TNHH Kiểm tốn An ViệtChi nhánh Hải Phịng thực 65 3.1.1 Những ưu điểm 66 3.1.2 Những nhược điểm 68 3.2 Giải pháp hồn thiện hoạt động kiểm tốn vốn tiền kiểm tốn báo cáo tài Cơng ty TNHH Kiểm tốn An Việt thực 70 KẾT LUẬN 76 TÀI LIỆU THAM KHẢO .78 KHÓA LUẬN TỐT LỜI MỞ ĐẦU Nền kinh tế nước ta năm gần phát triển theo hướng mở, đặc biệt nhập WTO tự hoá thương mại làm xuất nhiều thành phần kinh tế, thêm vào đó, bùng nổ loại hình lĩnh vực hoạt động thương mại nước khiến cho tính cạnh tranh doanh nghiệp tăng rõ rệt Sự phát triển nhanh chóng kinh tế thị trường đòi hỏi phải cung cấp thơng tin tài hồn hảo, có độ tin cậy cao với kiểm tra xác nhận kiểm tốn độc lập Hoạt động kiểm tốn nói chung hoạt động kiểm tốn độc lập nói riêng khẳng định vai trị tích cực Kiểm tốn có vai trị quan trọng kinh tế nước ta Kiểm tốn cơng cụ để nhà nước điều tiết kinh tế vĩ mô; nhà đầu tư cần thông tin trung thực khách quan để có hướng đầu tư đắn định đầu tư đảm bảo kinh tế pháp lý; thông qua hoạt động kiểm tốn tạo mơi trường kinh doanh lành mạnh cuối thông qua hoạt động kiểm toán biện pháp để hạn chế sai phạm tiềm tàng Tiền loại tài sản ngắn hạn doanh nghiệp biểu trực tiếp hình thái giá trị Trên Báo cáo tài chính, khoản mục tiền doanh nghiệp có quan hệ với nhiều khoản mục khác như: Phải thu khách hàng, phải trả người bán, hàng tồn kho, phải trả công nhân viên, Vì kiểm tốn tiền kiểm tốn Báo cáo tài khơng thể tách rời việc kiểm tốn khoản mục có liên quan Mặt khác khả sai phạm khoản mục tiền lớn khoản mục thường đánh giá trọng yếu kiểm toán, điều làm cho việc kiểm toán tiền trở nên quan trọng kiểm toán Báo cáo tài doanh nghiệp Nhận thức vai trị quan trọng khoản mục vốn tiền Báo cáo tài doanh nghiệp, q trình thực tập Cơng ty TNHH Kiểm tốn An Việt– Chi nhánh Hải Phòng giúp đỡ anh chị phịng Kiểm tốn tài II, giảng viên hướng dẫn Ths Trần Thị Thanh Thảo em chọn đề tài cho Khóa luận tốt nghiệp là: “Hồn thiện cơng tác kiểm toán khoản mục vốn tiền kiểm tốn báo cáo tài Cơng ty TNHH Kiểm tốn An Việt– Chi nhánh Hải Phịng thực hiện” Ngồi lời mở đầu kết luận, khóa luận kết cấu thành 03 chương: Sv: Nguyễn Thị Lan Hương - Lớp KHÓA LUẬN TỐT Chương 1: Cơ sở lý luận cơng tác kiểm tốn vốn tiền kiểm tốn báo cáo tài Chương 2: Quy trình kiểm toán vốn tiền kiểm toán báo cáo tài Cơng ty TNHH Kiểm tốn An Việt– Chi nhánh Hải Phòng thực Chương 3: Giải pháp hồn thiện hoạt động kiểm tốn vốn tiền kiểm tốn báo cáo tài Cơng ty TNHH Kiểm tốn An Việt– Chi nhánh Hải Phịng Trong q trình nghiên cứu đề tài, em cố gắng tiếp cận với kiến thức thực tiễn kết hợp với kiến thức học trường Đại học Song nhận thức thân lại mang nặng tính lý thuyết nên đề tài em tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy giáo để em hồn thiện vấn đề đặt Hải Phòng, ngày 20 tháng năm 2019 Sinh viên Nguyễn Thị Lan Hương Sv: Nguyễn Thị Lan Hương - Lớp