Kiểm tra của kho bạc nhà nước tỉnh nghệ an đối với các đơn vị trực thuộc

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN  VŨ THỊ THANH THÚY KIỂM TRA CỦA KHO BẠC NHÀ NƯỚC TỈNH NGHỆ AN ĐỐI VỚI CÁC ĐƠN VỊ TRỰC THUỘC Chuyªn ngành: quản lý kinh tế sách LUN VN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ Mã ngành: 8340410 Ng-êi h-íng dÉn khoa häc: PGS.TS NGUYỄN THỊ THANH THỦY HÀ NỘI - 2018 LỜI CAM ĐOAN Tôi đọc hiểu hành vi vi phạm trung thực học thuật Tôi cam kết danh dự cá nhân nghiên cứu tự thực không vi phạm yêu cầu trung thực học thuật Xác nhận giáo viên hướng dẫn Hà Nội, ngày tháng năm 2018 Học viên Nguyễn Thị Ngọc Huyền Vũ Thị Thanh Thúy LỜI CẢM ƠN Lời em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới tập thể thầy, cô giáo Trường Đại học Kinh tế Quốc dân, Viện đào tạo Sau đại học, đặc biệt thầy, cô giáo Khoa Khoa học Quản lý trang bị cho em kiến thức quan trọng thời gian học tập hướng dẫn, giúp đỡ tận tình trình em viết luận văn Đặc biệt, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến PGS.TS Nguyễn Thị Thanh Thủy trực tiếp hướng dẫn, giúp đỡ em với dẫn khoa học quý báu suốt trình triển khai, nghiên cứu hoàn thành luận văn thạc sỹ Em xin chân thành cảm ơn đến giúp đỡ đồng nghiệp Kho bạc Nhà nước Nghệ An bạn bè, gia đình tạo điều kiện tốt cho em suốt trình học tập, nghiên cứu hoàn thành luận văn tốt nghiệp Xác nhận giáo viên hướng dẫn Học viên Vũ Thị Thanh Thúy Nguyễn Thị Ngọc Huyền MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TÓM TẮT LUẬN VĂN CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ KINH NGHIỆM THỰC TIỄN VỀ KIỂM TRA CỦA KHO BẠC NHÀ NƯỚC TỈNH ĐỐI VỚI CÁC ĐƠN VỊ TRỰC THUỘC 1.1 Khái niệm, đặc điểm, mục tiêu, nguyên tắc kiểm tra Kho bạc nhà nước tỉnh đơn vị trực thuộc 1.1.1 Khái niệm kiểm tra Kho bạc nhà nước tỉnh đơn vị trực thuộc 1.1.2 Đặc điểm kiểm tra Kho bạc nhà nước tỉnh đơn vị trực thuộc 1.1.3 Mục tiêu kiểm tra Kho bạc nhà nước tỉnh đơn vị trực thuộc 10 1.1.4 Nguyên tắc kiểm tra Kho bạc nhà nước tỉnh đơn vị trực thuộc 11 1.2 Hệ thống kiểm tra Kho bạc nhà nước tỉnh đơn vị trực thuộc .12 1.2.1 Bộ máy kiểm tra .12 1.2.2 Nội dung kiểm tra 13 1.2.3 Hình thức kiểm tra 14 1.2.4 Quy trình kiểm tra 15 1.2.5 Công cụ kiểm tra 24 1.3 Các yếu tố ảnh hưởng tới hoạt động kiểm tra Kho bạc nhà nước tỉnh đơn vị trực thuộc 24 1.3.1 Các yếu tố thuộc Kho bạc nhà nước 24 1.3.2 Các yếu tố thuộc đơn vị trực thuộc 25 1.3.3 Các yếu tố khác 26 1.4 Kinh nghiệm kiểm tra số Kho bạc nhà nước tỉnh học kinh nghiệm cho Kho bạc nhà nước tỉnh Nghệ An 27 1.4.1 Kinh nghiệm kiểm tra số Kho bạc nhà nước tỉnh, thành phố 27 1.4.2 Bài học rút cho Kho bạc nhà nước tỉnh Nghệ An 30 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG KIỂM TRA CỦA KHO BẠC NHÀ NƯỚC TỈNH NGHỆ AN ĐỐI VỚI CÁC ĐƠN VỊ TRỰC THUỘC GIAI ĐOẠN 2015-2017 .32 2.1 Tổng quan Kho bạc nhà nước Nghệ An .32 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 32 2.1.2 Chức nhiệm vụ Kho bạc nhà nước Nghệ An 34 2.1.3 Mơ hình tổ chức máy Kho bạc nhà nước Nghệ An 37 2.2 Thực trạng hoạt động kiểm tra Kho bạc nhà nước tỉnh Nghệ An đơn vị trực thuộc 38 2.2.1 Bộ máy kiểm tra .38 2.2.2 Nội dung kiểm tra 42 2.2.3 Hình thức kiểm tra 48 2.2.4 Quy trình kiểm tra 52 2.2.5 Công cụ kiểm tra 55 2.3 Đánh giá hoạt động kiểm tra Kho bạc nhà nước tỉnh Nghệ An đơn vị trực thuộc 58 2.3.1 Đánh giá thực mục tiêu 58 2.3.2 Ưu điểm 59 2.3.3 Hạn chế 61 2.3.4 Nguyên nhân hạn chế 65 CHƯƠNG 3: PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM TRA CỦA KHO BẠC NHÀ NƯỚC TỈNH NGHỆ AN ĐỐI VỚI CÁC ĐƠN VỊ TRỰC THUỘC ĐẾN NĂM 2020 68 3.1 Mục tiêu phương hướng hoàn thiện hoạt động kiểm tra đơn vị thuộc trực thuộc Kho bạc nhà nước tỉnh Nghệ An” 68 3.1.1.Mục tiêu kiểm tra Kho bạc nhà nước tỉnh Nghệ An đơn vị trực thuộc đến năm 2020 68 3.1.2 Phương hướng hoàn thiện kiểm tra Kho bạc nhà nước tỉnh Nghệ An đơn vị trực thuộc đến năm 2020 .70 3.2 Giải pháp hoàn thiện kiểm tra Kho bạc nhà nước tỉnh Nghệ An đơn vị trực thuộc 70 3.2.1 Giải pháp máy quản lý 70 3.2.2 Giải pháp nội dung kiểm tra 72 3.2.3 Giải pháp hình thức kiểm tra .74 3.2.4 Giải pháp quy trình kiểm tra 75 3.2.5 Giải pháp công cụ kiểm tra 78 3.2.6 Các giải pháp khác 81 3.3 Một số kiến nghị 81 3.3.1 Kiến nghị với quan quản lý nhà nước Trung ương 81 3.3.2 Kiến nghị với đơn vị trực thuộc .83 KẾT LUẬN 85 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT BQLDA: Ban quản lý dự án CNTT: Cơng nghệ thơng tin CTMT: Chương trình mục tiêu ĐVSDNS: Đơn vị sử dụng ngân sách KBNN: Kho bạc Nhà nước KTKB: Kế toán kho bạc KTNN : Kế toán Nhà nước NSĐP: Ngân sách địa phương NSNN: Ngân sách nhà nước NSTW: Ngân sách trung ương TABMIS: Hệ thống thông tin quản lý Ngân sách Kho bạc (viết tắt từ tiếng Anh “Treasury And Budget Management Information System”) XDCB: Xây dựng DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Trình độ cán kiểm tra KBNN Nghệ An 40 Bảng 2.2: Kết đánh giá máy kiểm tra KBNN Nghệ An đơn vị KBNN trực thuộc”(%) 41 Bảng 2.3: Số kiểm tra KBNN Nghệ An đơn vị KBNN trực thuộc số nội dung 44 Bảng 2.4 Kết đánh giá nội dung kiểm tra KBNN Nghệ An đơn vị KBNN trực thuộc (%) 48 Bảng 2.5: Số kiểm tra KBNN Nghệ An đơn vị KBNN trực thuộc theo hình thức kiểm tra 49 Bảng 2.6 Kết đánh giá hình thức kiểm tra KBNN Nghệ An đơn vị KBNN trực thuộc (%) 51 Bảng 2.7: Kết đánh giá thực quy trình kiểm tra KBNN Nghệ An đơn vị KBNN trực thuộc (%) .54 Bảng 2.8 Kết đánh giá công cụ kiểm tra KBNN Nghệ An đơn vị KBNN trực thuộc (%) .57 DANH MỤC HÌNH VÀ SƠ ĐỒ Hình 1.1: Quy trình kiểm tra đơn vị cấp với đơn vị cấp .16 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy KBNN Nghệ An 38 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ máy kiểm tra KBNN Nghệ An 39 đơn vị trực thuộc 39 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN  VŨ THỊ THANH THÚY KIỂM TRA CỦA KHO BẠC NHÀ NƯỚC TỈNH NGHỆ AN ĐỐI VỚI CÁC ĐƠN VỊ TRỰC THUC Chuyên ngành: quản lý kinh tế sách TÓM TẮT KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU LUẬN VĂN THẠC SĨ HÀ NỘI - 2018 i TÓM TẮT KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU LUẬN VĂN Lý chọn đề tài: Từ thành lập Kho bạc Nhà nước (KBNN) năm 1990 đến nay, qua gần 30 hình thành phát triển, hệ thống Kho bạc Nhà nước Việt Nam vượt qua nhiều khó khăn, bước trưởng thành vững toàn diện giác độ, với toàn ngành tài đạt nhiều kết tích cực hoạch định sách, quản lý phân phối nguồn lực đất nước, góp phần tạo động lực mạnh mẽ thúc đẩy kinh tế đạt trì tốc độ tăng trưởng cao Có thể khẳng định hệ thống Kho bạc Nhà nước đóng góp tích cực vào nghiệp đổi lành mạnh hố tài quốc gia thơng qua kết cụ thể việc tập trung nhanh, đầy đủ nguồn thu cho ngân sách nhà nước, đáp ứng kịp thời nhu cầu chi tiêu Chính phủ, thực sách xã hội đảm bảo an ninh quốc phòng; Huy động lượng vốn lớn cho đầu tư phát triển; Kế tốn, thơng tin Kho bạc nhà nước đảm bảo cung cấp thơng tin xác tình hình thu, chi ngân sách phục vụ đạo điều hành quan trung ương quyền địa phương, góp phần đắc lực vào việc nâng cao chất lượng quản lý, hiệu sử dụng ngân sách nhà nước Công tác tra, kiểm tra Kho bạc Nhà nước (KBNN) trọng coi nghiệp vụ đặc biệt giúp quản lý ngân sách nhà nước (NSNN) chặt chẽ, an toàn Phạm vi hoạt động kiểm tra KBNN bao trùm hết hoạt động quản lý thuộc chức năng, nhiệm vụ KBNN: Quản lý quỹ NSNN; kế toán NSNN; quản lý Ngân quỹ Nhà nước; huy động vốn cho NSNN cho đầu tư phát triển; an tồn thơng tin; an toàn kho quỹ tra, kiểm tra hoạt động hành chính, cơng vụ hệ thống KBNN với nhiều hình thức kiểm tra: kiểm tra thường xuyên, kiểm tra đột xuất, kiểm tra toàn diện, kiểm tra theo chuyên đề, tự kiểm tra, kiểm tra chéo Qua công tác kiểm tra phát tồn tại, sai sót chấp hành quy chế, quy trình nghiệp vụ, qua tham mưu với lãnh đạo KBNN ban hành văn đạo, chấn chỉnh, khắc phục; đồng thời đề xuất với lãnh đạo KBNN nghiên cứu, sửa đổi, bổ sung chế, sách, quy trình nghiệp vụ ngành Từ 81 3.2.6 Các giải pháp khác Đối với đơn vị có sai phạm q trình kiểm tra, phịng Thanh tra – kiểm tra chủ trì phối hợp với phịng nghiệp vụ, đề xuất nội dung cần chấn chỉnh, biện pháp khắc phục hình thức để xem xét đơn vị, cá nhân có sai phạm; đồng thời có văn thơng báo cho tất KBNN trực thuộc, sai phạm tương tự xảy coi tái phạm Thực khai thác có hiệu số liệu phần mềm phòng Tin học triển khai nhằm thu thập, phân tích số liệu cho lập kế hoạch kiểm tra trình kiểm tra KBNN trực thuộc 3.3 Một số kiến nghị 3.3.1 Kiến nghị với quan quản lý nhà nước Trung ương 3.3.1.1 Kiến nghị với Kho bạc Nhà nước - Tăng cường đạo, điều hành Kho bạc Nhà nước hoạt động tra kiểm tra KBNN Nghệ An, trọng nâng cao chất lượng hiệu Đồng thời, nâng cao chất lượng xây dựng kế hoạch cho tra, xác định rõ trách nhiệm, công việc trưởng đoàn, thành viên đoàn tra, thời gian, cách thức, phương pháp, nội dung tiến hành, biện pháp tổ chức thực - KBNN cần trọng tới công tác xây dựng lực lượng công chức tra kiểm tra để công chức không ngừng nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ, lĩnh trị, phẩm chất đạo đức, giữ vững kỷ cương kỷ luật công tác tra Hiện loại hình đơn vị sử dụng NSNN đa dạng, đặt yêu cầu công chức làm công tác tra phải có kiến thức sâu rộng, am hiểu quy định pháp luật, có đầy đủ hệ thống văn nhà nước, bộ, ngành, địa phương làm thực Do đó, KBNN tăng cường công tác đào tạo, bồi dưỡng cho đội ngũ công chức tra kiểm tra KBNN kiến thức chuyên sâu công tác tra, quản lý NSNN, kiểm soát chi NSNN, hạch toán khoản chi NSNN KBNN đơn vị sử dụng NSNN kỹ công tác tra, đặc biệt kỹ phát xử lý trình tra 82 -“Xác định công tác xử lý sau tra, kiểm tra khâu quan trọng hoạt động tra, kiểm tra, KBNN cần quan tâm đến việc đạo, tổ chức thực kết luận, kiến nghị tra, kiểm tra nghiêm túc, chặt chẽ, khoa học Hằng quý, thực tổng hợp tồn tại, sai sót thường xuyên xảy ra, cảnh báo rủi ro, chấn chỉnh rút kinh nghiệm toàn hệ thống.” -“Kho bạc Nhà nước cần nâng cấp hồn thiện chương trình phần mềm nghiệp vụ đáp ứng yêu cầu; xây dựng quy chế thi đua, khen thưởng đảm bảo tính cơng bằng, có chế khuyến khích động viên kịp thời cán cơng chức phát huy sáng kiến, hồn thành xuất sắc nhiệm vụ có chế tài xử lý nghiêm khắc trường hợp vi phạm lạm dụng nhiệm vụ giao gây phiền hà sách nhiễu cho ĐVSDNS.” - Kho bạc Nhà nước cần xây dựng kho sở liệu trang thông tin điện tử KBNN (thư viện văn bản) phục vụ công tác tra cứu văn chế độ cấp ngành, đảm bảo cho việc tra cứu, thu nhận nhanh chóng, đầy đủ văn bản, thông tin liên quan đến hoạt động tra, kiểm tra - Bố trí nguồn tài đầy đủ, đặc biệt nguồn đầu tư phát triển KBNN Chính phủ cho phép sử dụng từ hoạt động nghiệp vụ KBNN đầu tư từ NSNN; đồng thời, tranh thủ trợ giúp tài tổ chức quốc tế để xây dựng, triển khai chương trình, dự án cụ thể thỏa thuận xác định - Để chủ động xây dựng kế hoạch tra, kiểm tra nội hệ thống KBNN, tránh việc chồng chéo, trùng lắp, KBNN cần liên hệ, nắm bắt kế hoạch tra, kiểm toán quan chức như: Thanh tra Chính phủ, Thanh tra Bộ Tài chính, Kiểm tốn Nhà nước 3.3.1.2.“Kiến nghị với Bộ Tài chính” -“Bộ Tài cần có chế độ sách đãi ngộ phù hợp cho cán làm công tác kiểm tra Nhiệm vụ cán kiểm tra Kho bạc Nhà nước ngày nặng nề gắn chặt với trách nhiệm công việc giao, đặc thù hoạt động kiểm tra cán thường xuyên phải công tác xa nhà với thời gian dài, có thời gian dành cho gia đình, lao động phức tạp nhiều so với hoạt động khác 83 Kho bạc, chế sách đãi ngộ với cán làm công tác kiểm tra Kho bạc lại chưa tương xứng, dẫn tới tượng nhiều cán chưa thực yên tâm với nghề, thu nhập thấp, điều kiện cơng tác khó khăn, phương tiện thực thi nhiệm vụ thiếu chưa đáp ứng nhu cầu thực tiễn.” -“Hoàn thiện ban hành hệ thống văn hướng dẫn pháp luật kiểm tra KBNN làm pháp lý cho hoạt động kiểm tra KBNN Hệ thống văn phải phù hợp với thực tiễn, đồng thời có điều kiện linh hoạt điều chỉnh phù hợp với bước cải cách hành Nhà nước.” -“Xây dựng lại hệ thống báo cáo thống kê theo hướng tinh gọn mẫu biểu đầy đủ nội dung tiêu.” 3.3.1.3.“Kiến nghị với Chính phủ” -“Chính phủ cần quan tâm xây dựng hệ thống hành lang pháp lý cho hoạt động tra KBNN phù hợp với hệ thống KBNN nay, tránh chồng chéo, đảm bảo cho hệ thống KBNN hoạt động an tồn, hiệu quả.” -“Chính phủ cần quy định bổ sung vào nghị định xử phạt hành lĩnh vực KBNN hành vi phải bị xử phạt vi phạm hành nhằm nâng cao ý thức trách nhiệm đơn vị sử dụng ngân sách quản lý quỹ NSNN.” -“Chính phủ cần quan tâm đến việc hoàn thiện chức năng, nhiệm vụ hệ thống KBNN, ban hành nghị định đổi mơ hình tổ chức hoạt động KBNN để kiện toàn máy hoạt động KBNN với định hướng phát triển ngành KBNN đến năm 2020.” 3.3.2 Kiến nghị với đơn vị trực thuộc -“Giám đốc Kho bạc Nhà nước đơn vị trực thuộc cần thường xuyên theo dõi, đạo cán công chức đơn vị thường xuyên trao đổi, học tập, nghiên cứu văn chế độ đặc biệt văn hướng dẫn nghiệp vụ, quy trình nghiệp vụ để nâng cao trình độ, thực nhiệm vụ giao cần bám sát quy trình quy định.” - Từng đơn vị KBNN phải kiểm tra, rà soát lại hoạt động nghiệp vụ để 84 kịp thời có biện pháp chấn chỉnh, khắc phục thật triệt để tồn tại, hạn chế phát qua tra, kiểm tra; trọng làm tốt công tác phổ biến qn triệt chủ trương, sách, quy trình nghiệp vụ đến đơn vị CBCC để hiểu, nắm vững thực cách đồng bộ, thống nhất, chấp hành quy chế, quy trình nghiệp vụ, khơng để xảy sai sót - Các đơn vị xây dựng nghiêm túc thực tốt công tác tự kiểm tra nhằm chủ động kịp thời phát hiện, khắc phục sai sót sảy tránh gây hậu đáng tiếc, thực công tác tự kiểm tra phải đạt 03 mục tiêu đề ra: phải nhận biết đầy đủ, mô tả rõ ràng, tìm thấy chi tiết sai sót, nhầm lẫn dạng sai sót, nhầm lẫn dạng sai sót; xác định ngun nhân, tìm hiểu nguồn gốc, mức độ ảnh hưởng nhầm lẫn, sai sót để làm sáng tỏ chất vấn đề; tìm giải pháp, biện pháp hữu hiệu để ngăn ngừa, hạn chế sai sót, gian lận xử lý kịp thời sai phạm xảy Qua giúp cho cơng chức đơn vị tự rà sốt lại nhiệm vụ chun mơn giao, bổ sung hồn chỉnh hồ sơ theo quy định, đồng thời nâng cao tinh thần trách nhiệm, tác phong công việc giao - Các đơn vị KBNN trực thuộc thực nghiêm túc chế độ thông tin, báo cáo gửi KBNN cấp theo quy định (thời hạn báo cáo chất lượng báo cáo) 85 KẾT LUẬN Là hoạt động quan trọng xác lập từ ngày đầu thành lập ngành, hoạt động kiểm tra Kho bạc nhà nước Nghệ An không ngừng củng cố số lượng cán làm công tác tra, kiểm tra; quy trình kiểm tra khơng ngừng đổi dần hoàn thiện; chất lượng kiểm tra ngày nâng lên Kết kiểm tra phản ánh, đánh giá tình hình triển khai hoạt động nghiệp vụ phịng chun mơn Kho bạc nhà nước cấp dưới, qua uốn nắn, chấn chỉnh kịp thời tồn tại, sai sót hoạt động nghiệp vụ đơn vị kiểm tra; cảnh báo rủi ro xảy Vì vậy, hoạt động kiểm tra thực khẳng định vai trị vị trí phát triển lên ngày vững mạnh KBNN Nghệ An, công cụ đắc lực, phận tham mưu thiếu Lãnh đạo công tác quản lý, đạo, điều hành hoạt động KBNN Nghệ An Trước tồn tại, hạn chế hoạt động kiểm tra Kho bạc nhà nước Nghệ An, việc hoàn thiện hoạt động kiểm tra tất yếu; tăng cường hiệu lực, hiệu hoạt động kiểm tra; đảm bảo an toàn phát triển hệ thống Đề tài khái quát lý luận chung hoạt động tra kiểm tra Kho bạc nhà nước, làm rõ chức năng, vai trò, hoạt động kiểm tra Kho bạc Nhà nước Nghệ An Phân tích thực trạng hoạt động kiểm tra Kho bạc nhà nước Nghệ An thời gian qua, kết đạt tồn tại, vướng mắc, nguyên nhân dẫn đến tồn Từ đưa giải pháp nhằm hoàn thiện hoạt động kiểm tra Kho bạc nhà nước Nghệ An, nêu nên kiến nghị quan quản lý để tạo điều kiện thuận lợi cho q trình hồn thiện hoạt động kiểm tra Kho bạc nhà nước Nghệ An thời gian tới Với nghiên cứu nghiêm túc thân, hướng dẫn nhiệt tình giáo viên hướng dẫn khoa học: PGS.TS Nguyễn Thị Thanh Thủy giúp đỡ anh chị đồng nghiệp công tác hệ thống KBNN đề tài khái quát toàn hoạt động kiểm tra Kho bạc nhà nước Nghệ An Tuy nhiên, 86 kinh nghiệm thực tế hạn chế, chắn đề tài không tránh khỏi sai sót, mong quan tâm đóng góp ý kiến thầy, cô, bạn đọc để tìm giải pháp tối ưu có tính thực tiễn cao nhằm hồn thiện hoạt động kiểm tra Kho bạc nhà nước Nghệ An đạt mục tiêu đề ra, giúp cho hệ thống KBNN Nghệ An phát triển an toàn, bền vững, đại hiệu DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài chính(2015), Quyết định số 1399/QĐ-BTC ngày 15/7/2015 quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức kho bạc nhà nước tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương, Hà nội Bộ Tài (2017), Quyết định số 430/QĐ-BTC ngày 08/03/2017 ban hành Kế hoạch phát triển hệ thống Kho bạc Nhà nước giai đoạn 2017-2020, Hà Nội Bùi Đình Duẩn(2017), Kiểm sốt chi đầu tư xây dựng qua Kho bạc nhà nước tỉnh Nghệ An, Luận văn thạc sĩ, Đại học Kinh tế quốc dân, Hà nội Chính phủ(2011), Nghị định số 86/2011/NĐ-CP ngày 22/9/2011quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật Thanh tra, Hà nội Chính phủ(2015), Quyết định số 26/QĐ-TTg ngày 08/7/2015 quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Kho bạc Nhà nước trực thuộc Bộ Tài chính, Hà nội Chủ tịch Quốc hội(2010), Luật Thanh tra số 56/2010/QH12, Hà nội Hoàng Thị Thu Hà(2011), Hoàn thiện tổ chức Thanh tra Thuế doanh nghiệp lớn Việt Nam, Luận văn thạc sĩ, Đại học Kinh tế quốc dân, Hà nội Kho bạc Nhà nước(2015), Quyết định số 695/QĐ-KBNN ngày 16/7/2015 quy định nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức kho bạc nhà nước huyện, quận, thị xã, thành phố thuộc tỉnh, Hà nội Kho bạc Nhà nước(2008), Quyết định số 351/QĐ-KBNN ngày 14/5/2008 việc ban hành Quy trình kiểm tra hoạt động nghiệp vụ Kho bạc Nhà nước, Hà nội 10 Kho bạc Nhà nước(2015), Quyết định số 1402/QĐ-KBNN ngày 14/5/2008 việc ban hành Quy chế hoạt động kiểm tra nội hệ thống Kho bạc Nhà nước, Hà nội 11 Kho bạc Nhà nước(2016), Quyết định số 5716/QĐ-KBNN ngày 30/12/2016 Ban hành Quy trình kiểm tra nội hệ thống Kho bạc Nhà nước, Hà nội 12 Kho bạc Nhà nước(2015), Quyết định số 696/QĐ-KBNN ngày 16/7/2015 quy định nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Phòng Văn phòng thuộc Kho bạc Nhà nước tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương, Hà nội 13 Kho bạc Nhà nước(2017), Quyết định số 4236/QĐ-KBNN ngày 08/09/2017 quy định nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức kho bạc nhà nước huyện, quận, thị xã, thành phố thuộc tỉnh, Hà nội 14 Kho bạc Nhà nước(2017), Quyết định số 4237/QĐ-KBNN ngày 08/09/2017 quy định nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Phòng Văn phòng thuộc Kho bạc Nhà nước tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương, Hà nội 15 Kho bạc Nhà nước (2017), Quyết định số 1295/QĐ-KBNN ngày 04/04/2017 phân công thực đề án, chế sách thực Kế hoạch phát triển hệ thống Kho bạc Nhà nước giai đoạn 20172020 16 Kho bạc Nhà nước Nghệ An (2015,2016,2017), Báo cáo công tác tra – kiểm tra KBNN Nghệ An, Nghệ An 17 Lâm Hồng Cường(2016), Thanh tra – Kiểm tra quản lý rủi ro hệ thống Kho bạc Nhà nước, Tạp chí Ngân quỹ Quốc gia, Hà nội 18 Nguyễn Hữu Sơn(2011), Nâng cao chất lượng hoạt động tra, kiểm tra KBNN sở, Tạp chí Ngân quỹ Quốc gia, Hà nội 19 Nguyễn Thị Ngọc Huyền, Đoàn Thị Thu Hà, Đỗ Thị Hải Hà (2013), Giáo trình Quản lý học, Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà nội 20 Nguyễn Thị Nhung(2011), Đổi công tác tra, kiểm tra thuế địa bàn tỉnh Vĩnh Phúc giai đoạn nay, Luận văn thạc sĩ, Học viện tài chính, Hà nội 21 Nguyễn Thị Thanh Hương(2016), Quy trình xử lý sau kiểm tra nội hệ thống Kho bạc Nhà nước: Một số nội dung cần quan tâm, Tạp chí Ngân quỹ Quốc gia, Hà nội 22 Nguyễn Tuấn Dũng(2011), “Đổi hoạt động tra, kiểm tra Kho bạc Nhà nước đến năm 2020”, Luận văn thạc sĩ, Học viện Tài chính, Hà nội 23 Thanh tra Chính phủ(2014), Thơng tư 01/2014/TT-TTCP ngày 23/4/2014 quy định xây dựng, phê duyệt định hướng chương trình, kế hoạch tra, Hà nội 24 Thủ tướng Chính phủ(2007), Quyết định số 138/2007/QĐ-TTg ngày 21/08/2007 việc phê duyệt Chiến lược phát triển Kho bạc Nhà nước đến năm 2020, Hà nội PHỤ LỤC PHIẾU KHẢO SÁT Đánh giá thực Công tác kiểm tra KBNN tỉnh Nghệ An đơn vị trực thuộc (Thông tin phục vụ mục đích nghiên cứu) Tên đơn vị: PHẦN 1: THÔNG TIN VỀ NGƯỜI TRẢ LỜI PHỎNG VẤN (Anh/chị trọn phương án) Z Nội dung khảo sát Tuổi người vấn Trình độ học vấn? Chức vụ tại? Số năm công tác hệ thống KBNN Nghệ An? Trước anh/chị giao thực nhiệm vụ kiểm tra chưa? Anh/chị tham gia thực kiểm tra theo hình thức nào? Anh/chị đảm nhận nhiệm vụ thực kiểm tra? Anh/chị có giao nhiệm vụ khắc phục sau kiểm tra khơng? Anh/chị đảm nhận nhiệm vụ thực khắc phục sau kiểm tra? Phương án trả lời (Khoanh tròn vào phương án phù hợp) +Tuổi từ 22-30 + Tuổi từ 31-40 + Tuổi từ 41-50 + Tuổi từ 51-60 1.Sơ cấp 2.Trung cấp 3.Cao đẳng 4.Đại học 5.Thạc sỹ 6.Tiến sỹ 1.Trưởng phòng (Giám đốc KBNN huyện) 2.P.Trưởng phòng (P.Giám đốc KBNN huyện) 3.Tổ trưởng 4.Tổ phó 5.Cơng chức khơng giữ chức vụ 1.Dưới năm 2.Từ năm đến năm 3.Từ năm đến năm 4.Từ năm trở lên Có Trả lời tiếp 6,7,8 Không Chuyển sang câu Kiểm tra thường xuyên theo kế hoạch Kiểm tra đột xuất Kiểm tra chéo Tự kiểm tra Giám sát từ xa Trưởng đồn Phó trưởng đoàn Thành viên Khác, ghi cụ thể …………………… 1.Có Trả lời tiếp 2.Khơng 1.Trưởng phịng (Giám đốc KBNN huyện) 2.P.Trưởng phòng (P.Giám đốc KBNN huyện) 3.Tổ trưởng 4.Tổ phó Cán tổng hợp nội dung khắc phục 6.Công chức trực tiếp thực khắc phục PHẦN 2: ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC THỰC HIỆN KIỂM TRA (Anh/chị đưa đánh giá khơng; đánh dấu (X) vào phương án trả lời mà anh/chị chọn) TT I 1.1 1.2 2.1 2.2 3.1 3.2 II III Nội dung khảo sát Thang điểm đánh giá từ cao xuống thấp: cao nhất- thấp Rất Trung Thấp Khá cao Cao thấp bình (2) (4) (5) (1) (3) Đánh giá máy kiểm tra Về cầu tổ chức - Tổ chức gồm phận chuyên môn hóa phận chức - Mức độ chồng chéo hoạt động kiểm tra Về số lượng cán kiểm tra - Về cơng chức phịng Thanh tra - Kiểm tra - Về cơng chức phịng nghiệp vụ Về cán kiểm tra - Trình độ chun mơn - Nhiệt tình thực nhiệm vụ Đánh giá nội dung kiểm tra Mức độ đầy đủ nội dung kiểm tra Mức độ hợp lý tần suất kiểm tra nội dung nghiệp vụ (thiết yếu) Mức độ kịp thời phát hành vi vi phạm Mức độ lồng ghép nội dung kiểm tra Đánh giá hình thức kiểm tra Khó đánh giá TT 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 IV Nội dung khảo sát Thang điểm đánh giá từ cao xuống thấp: cao nhất- thấp Rất Trung Thấp Khá cao Cao thấp bình (2) (4) (5) (1) (3) Mức độ đa dạng hình thức kiểm tra Mức độ hợp lý số thực hình thức kiểm tra - Kiểm tra đơn vị cấp với đơn vị cấp - Tự kiểm tra - Kiểm tra thường xuyên - Kiểm tra đột xuất - Kiểm tra toàn diện - Kiểm tra theo chuyên đề - Phúc tra - Kiểm tra trực tiếp đơn vị - Giám sát từ xa Đánh giá công cụ kiểm tra Về văn hướng dẫn - Số lượng - Chất lượng Về hệ thống báo cáo - Chính xác - Kịp thời - Đầy đủ - Đồng Về công cụ kỹ thuật V Đánh giá việc thực quy trình kiểm tra Mức độ tuân thủ bước quy trình kiểm tra Mức độ tuân thủ trưởng đoàn kiểm tra - Về thời gian tiến hành 1.1 - Khó đánh giá TT 1.2 - 5- Nội dung khảo sát Thang điểm đánh giá từ cao xuống thấp: cao nhất- thấp Rất Trung Thấp Khá cao Cao thấp bình (2) (4) (5) (1) (3) cơng bố Quyết định kiểm tra có phù hợp - Về phân cơng công việc cho thành viên Mức độ tuân thủ thành viên đoàn kiểm tra - Về thực biện pháp nghiệp vụ - Về thời gian kiểm tra Mức độ hợp lý thời gian tiến hành kiểm tra - 05 ngày làm việc việc kiểm tra KBNN huyện Mức độ phù hợp kết luận kiểm tra Mức độ thường xuyên đôn đốc công chức giao nhiệm vụ theo dõi việc khắc phục kiến nghị, kết luận sau kiểm tra Mức độ đầy đủ việc khắc phục sai phạm kết luận kiểm tra đơn vị kiểm tra Khó đánh giá PHIẾU KHẢO SÁT VỀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN TỔ CHỨC THỰC HIỆN ĐỀ ÁN (Anh/chị đưa đánh giá khơng; đánh dấu (X) vào phương án trả lời mà anh/chị chọn) Tên đơn vị: Đánh giá theo thang điểm 5: 1-rất thấp, 2-thấp, 3-trung bình, 4-khá cao, 5-cao Tầm quan trọng giải pháp TT Tính khả thi giải pháp Nội dung khảo sát I Hoàn thiện máy kiểm tra KBNN Nghệ An đơn vị trực thuộc Kiện toàn cấu tổ chức máy kiểm tra Đảm bảo nguồn nhân cho công tác kiểm tra Nâng cao chất lượng đội ngũ công chức làm công tác kiểm tra Nâng cao lực đạo, điều hành Trưởng đoàn kiểm tra II Hoàn thiện nội dung kiểm tra KBNN Nghệ An đơn vị trực thuộc Tránh chồng chéo nội dung kiểm tra Xây dựng nội dung kiểm tra phù hợp kiểm tra III Hồn thiện hình thức kiểm tra KBNN Nghệ An đơn vị trực thuộc Đa dạng hình thức kiểm tra kiểm tra Tăng cường công tác tự kiểm tra phòng nghiệp vụ, KBNN huyện Hồn thiện lại hình thức giám sát từ xa IV Hồn thiện cơng cụ kiểm tra KBNN Nghệ An đơn vị trực thuộc Hệ thống hóa hệ thống văn Tầm quan trọng giải pháp TT Tính khả thi giải pháp Nội dung khảo sát pháp lý Xây dựng khung kiểm tra mẫu cẩm nang sổ tay hướng dẫn Hoàn chỉnh hệ thống báo cáo, thống kê Tăng cường hạ tầng kỹ thuật, đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin hoạt động kiểm tra Tiếp tục trang bị đầy đủ phương tiện hỗ trợ kỹ thuật cho cán làm cơng tác kiểm tra V Hồn thiện việc thực quy trình kiểm tra KBNN Nghệ An đơn vị trực thuộc Quá trình xây dựng kế hoạch kiểm tra Thực kế hoạch kiểm tra Nâng cao hiệu xử lý sau kiểm tra Xin trân trọng cảm ơn anh/chị!