phân tích tình hình tài chính tại công ty tnhh international materials technology

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KỸ THUẬT CÔNG NGHỆ TP. HCM KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH INTERNATIONAL MATERIALS TECHNOLOGY Ngành: QUẢN TRỊ KINH DOANH Chuyên ngành: QUẢN TRỊ DOANH NGHIỆP Giảng viên hướng dẫn : THS. LÊ ĐÌNH THÁI Sinh viên thực hiện : HUỲNH QUỐC THANH MSSV: 0954010479 Lớp: 09DQD5 TP. Hồ Chí Minh, 2013 i LỜI CAM ĐOAN Em cam đoan đây là đề tài nghiên cứu của em. Những kết quả và các số liệu trong báo cáo khóa luận tốt nghiệp được thực hiện tại Công ty TNHH International Materials Technology, không sao chép bất kỳ nguồn nào khác. Em hoàn toàn chịu trách nhiệm trước nhà trường về sự cam đoan này. TP. HCM, ngày… tháng… năm…… Sinh viên thực hiện ii LỜI CẢM ƠN Đầu tiên, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến thầy Lê Đình Thái đã tận tình hướng dẫn, bổ sung kiến thức giúp đỡ em hoàn thành tốt giai đoạn thực tập tốt nghiệp. Cho phép em gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Công ty TNHH International Materials Technology đã tạo mọi điều kiện giúp đỡ em trong thời gian thực tập tại công ty. Xin cảm ơn các anh, chị nhân viên trong công ty đã nhiệt tình giúp đỡ và chỉ dẫn cho em. Xin chân thành cảm ơn các anh, chị Phòng kế toán. Những người đã giúp đỡ em rất nhiều, dù công việc bận rộn nhưng vẫn dành thời gian chỉ dẫn, truyền đạt những kinh nghiệm và nghiệp vụ, cung cấp những thông tin, số liệu cần thiết để em có thể hoàn thành tốt đề tài này. Do hạn chế về thời gian và kiến thức nên trong quá trình thực hiện đề tài không tránh khỏi thiếu sót. Rất mong thầy cô, các anh chị chỉ dẫn và góp ý thêm. Bình Dương, ngày… tháng… năm 2013. Sinh viên thực hiện iii CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc ……… NHẬN XÉT ĐƠN VỊ THỰC TẬP Họ và tên SV: …………………………………………………………… MSSV: ……………………………………………………………………………… Khóa: ………………………………………………………………………………… 1. Thời gian thực tập ……………………………………………………………………………… 2. Bộ phận thực tập ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… 3. Tinh thần trách nhiệm với công việc và ý thức chấ ật ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… 4. Kết quả thực tập theo đề tài ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… 5. Nhận xét chung ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… Xác nhận của đơn vị thực tập iv NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… v MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 1. Tính cấp thiết của đề tài 1 2. Tình hình nghiên cứu 2 3. Mục đích nghiên cứu 2 4. Nhiệm vụ nghiên cứu 2 5. Phương pháp nghiên cứu 2 6. Phạm vi nghiên cứu 3 7. Dự kiến kết quả nghiên cứu 3 8. Giới thiệu kết cấu chuyên đề 3 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH 4 1.1. Khái niệm về phân tích tài chính 4 1.1.1. Khái niệm về phân tích tài chính 4 1.1.2. Nội dung báo cáo tài chính 4 1.1.3.1. Bảng cân đối kế toán 4 1.1.3.2. Báo cáo kết quả kinh doanh 5 1.1.3.3. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 5 1.1.3.4. Thuyết minh báo cáo tài chính 6 1.2. Ý nghĩa của việc phân tích báo cáo tài chính 6 1.2.1. Sự cần thiết của việc phân tích báo cáo tài chính 6 1.2.2. Ý nghĩa của việc phân tích báo cáo tài chính 7 1.3. Phương pháp phân tích và các công cụ phân tích chủ yếu 7 1.3.1. Phương pháp phân tích 7 1.3.2. Công cụ phân tích 8 1.4. Nội dung phân tích tình hình tài chính 9 vi 1.4.1. Phân tích tổng quát các báo cáo tài chính 9 1.4.1.1. Phân tích bảng cân đối kế toán 9 1.4.1.2. Phân tích bảng kết quả kinh doanh 9 1.4.1.3. Phân tích bảng lưu chuyển tiền tệ 9 1.4.2. Phân tích các tỷ số tài chính 9 1.4.2.1. Các tỷ số thanh toán 9 a. Tỷ số thanh toán hiện thời 9 b. Tỷ số thanh toán nhanh 10 1.4.2.2. Các tỷ số về đòn cân nợ 10 a. Tỷ số nợ 10 b. Khả năng thanh toán lãi vay 10 c. Tỷ số nợ trên vốn chủ sở hữu 10 1.4.2.3. Các tỷ số hoạt động 11 a. Tỷ số vòng quay hàng tồn kho 11 b. Kỳ thu tiền bình quân 11 c. Hiệu quả sử dụng tài sản cố định 12 d. Hiệu quả sử dụng toàn bộ tài sản 12 1.4.2.4. Các tỷ số doanh lợi hay tỷ suất lợi nhuận 12 a. Tỷ số lợi nhuận thuần trên doanh thu 12 b. Tỷ số thu nhập sau thuế trên vốn chủ sở hữu 12 c. Doanh lợi tài sản 13 1.4.3. Phân tích nguồn và sử dụng vốn 13 1.4.4. Phương pháp DUPONT 13 TÓM TẮT CHƯƠNG 1 15 vii CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY TNHH INTERNATIONAL MATERIALS TECHNOLOGY 16 2.1. Giới thiệu công ty TNHH International Materials Technology 16 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển 16 2.1.2. Chức năng, nhiệm vụ, lĩnh vực hoạt động 18 2.1.3. Tổ chức bộ máy quản lý 19 2.1.3.1. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý 19 2.1.3.2. Chức năng, nhiệm vụ từng bộ phận 20 2.1.3.2.1. Chức năng, nhiệm vụ của Hội đồng thành viên 20 2.1.3.2.2. Chức năng, nhiệm vụ của Ban Giám đốc 21 2.1.3.2.3. Chức năng, nhiệm vụ của phòng hành chính – nhân sự 21 2.1.3.2.4. Chức năng, nhiệm vụ của phòng kế hoạch 22 2.1.3.2.5. Chức năng, nhiệm vụ của phòng kế toán 23 2.1.3.2.6. Chức năng, nhiệm vụ của phòng sản xuất 24 2.1.3.2.7. Chức năng, nhiệm vụ của phòng bảo trì 24 2.1.4. Tổ chức công tác kế toán – tài chính 25 2.1.4.1. Hình thức tổ chức bộ máy kế toán và tài chính 25 2.1.4.2. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán và tài chính 25 2.1.4.3. Chức năng, nhiệm vụ từng bộ phận 26 2.1.5. Quá trình phát triển 27 2.1.5.1. Khái quát quá trình phát triển công ty từ ngày thành lập đến nay 27 2.1.5.1.1. Cơ sở vật chất – kỹ thuật 27 2.1.5.1.2. Tình hình lao động của công ty 27 2.1.5.1.3. Tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty 29 2.1.5.1.4. Tình hình hoạt động kinh doanh trong năm 2011 32 2.1.5.2. Những thuận lợi và khó khăn hiện nay 33 viii 2.1.5.3. Phương hướng hoạt động trong thời gian tới 34 2.2. Thực trạng tình hình tài chính tại công ty TNHH International Materials Technology 35 2.2.1. Phân tích tổng quát các báo cáo tài chính 35 2.2.1.1. Phân tích bảng cân đối kế toán 35 2.2.1.1.1. Phân tích kết cấu tài sản 35 2.2.1.1.2. Phân tích kết cấu nguồn vốn 38 2.2.1.2. Phân tích bảng kết quả kinh doanh 41 2.2.1.2.1. Phân tích biến động kết cấu doanh thu, chi phí và lợi nhuận 43 2.2.1.2.2. Phân tích các nhân tố ảnh hưởng 45 2.2.1.3. Phân tích bảng lưu chuyển tiền tệ 46 2.2.1.3.1. Phân tích kết cấu lưu chuyển tiền thuần của các hoạt động 48 2.2.1.3.2. Phân tích các khoản thu – chi trong hoạt động kinh doanh 48 2.2.2. Phân tích các tỷ số tài chính 49 2.2.2.1. Các tỷ số thanh toán 50 2.2.2.1.1. Tỷ số thanh toán hiện thời 50 2.2.2.1.2. Tỷ số thanh toán nhanh 50 2.2.2.1.3. Mối liên hệ giữa hai tỷ số tài chính này 51 2.2.2.2. Các tỷ số về đòn cân nợ 51 2.2.2.2.1. Tỷ số nợ 51 2.2.2.2.2. Tỷ số nợ trên vốn chủ sở hữu 52 2.2.2.2.3. Tỷ số thanh toán lãi vay 52 2.2.2.3. Các tỷ số hoạt động 53 2.2.2.3.1. Kỳ thu tiền bình quân 53 2.2.2.3.2. Vòng quay tồn kho 53 2.2.2.3.3. Hiệu suất sử dụng tài sản cố định 54 ix 2.2.2.3.4. Vòng quay tài sản 55 2.2.2.4. Các tỷ số doanh lợi hay tỷ suất lợi nhuận 55 2.2.2.4.1. Tỷ lệ lãi gộp 55 2.2.2.4.2. Doanh lợi tiêu thụ (ROS) 56 2.2.2.4.3. Doanh lợi tài sản (ROA) 56 2.2.2.4.4. Doanh lợi vốn chủ sở hữu (ROE) 57 2.2.3. Phân tích tài chính DUPONT 58 2.2.3.1. Phân tích ROA và các nhân tố ảnh hưởng 58 2.2.3.2. Phân tích ROE và các nhân tố ảnh hưởng 58 2.2.4. Phân tích nguồn và sử dụng vốn 59 2.2.4.1. Bảng kê nguồn và sử dụng vốn 59 2.2.4.2. Bảng phân tích nguồn và sử dụng vốn 61 TÓM TẮT CHƯƠNG 2 64 CHƯƠNG 3: BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH INTERNATIONAL MATERIALS TECHNOLOGY 66 3.1. Nhận xét và đánh giá chung tình hình tài chính công ty TNHH International Materials Technology 66 3.1.1. Ưu điểm 66 3.1.2. Nhược điểm 67 3.1.3. Nguyên nhân tồn tại các nhược điểm 67 3.2. Định hướng phát triển công ty 68 3.3. Biện pháp hoàn thiện tình hình tài chính 68 3.3.1. Các biện pháp tăng doanh thu và giảm chi phí 68 3.3.1.1. Cơ sở khoa học 68 3.3.1.2. Giải pháp 69 [...]... cấu tài chính của công ty Từ đó đưa ra những biện pháp và các kiến nghị để phát huy điểm mạnh và hạn chế điểm yếu 8 Giới thiệu kết cấu chuyên đề Đề tài gồm có 3 chương: ● CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH ● CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY TNHH INTERNATIONAL MATERIALS TECHNOLOGY ● CHƯƠNG 3: BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH INTERNATIONAL MATERIALS. .. 252] 1.3.2 Công cụ phân tích Các công cụ chủ yếu để phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp: - Các báo cáo tài chính dạng so sánh SVTH: HUỲNH QUỐC THANH GVHD: THS LÊ ĐÌNH THÁI 9 - Các báo cáo tài chính dạng so sánh quy mô chung - Các tỷ suất tài chính 1.4 Nội dung phân tích tình hình tài chính 1.4.1 Phân tích tổng quát các báo cáo tài chính 1.4.1.1 Phân tích bảng cân đối kế toán Phân tích bảng cân... CÔNG TY TNHH INTERNATIONAL MATERIALS TECHNOLOGY SVTH: HUỲNH QUỐC THANH GVHD: THS LÊ ĐÌNH THÁI 4 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH 1.1 Khái niệm về phân tích tài chính 1.1.1 Khái niệm về phân tích tài chính Phân tích tài chính là tổng hợp các phương pháp cho phép đánh giá tình hình tài chính trong quá khứ và hiện tại, cũng như dự đoán tình hình tài chính trong tương lai, giúp cho nhà... tài của em chỉ có thể phản ánh một cách khái quát tình hình tài chính của CÔNG TY TNHH INTERNATIONAL MATERIALS TECHNOLOGY thông qua các báo cáo tài chính năm 2010 – 2012 7 Dự kiến kết quả nghiên cứu Từ báo cáo tài chính của công ty TNHH International Materials Technology, thông qua phân tích các chỉ số tài chính, phân tích Du-Pont ta có thể tìm ra những mặt mạnh cũng như các hạn chế trong cơ cấu tài. .. QUỐC THANH GVHD: THS LÊ ĐÌNH THÁI 2 tài chính, cũng như nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh trong tương lai của doanh nghiệp Chính vì sự cần thiết trên, nên em chọn đề tài thực tập: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH INTERNATIONAL MATERIALS TECHNOLOG Y 2 Tình hình nghiên cứu Đề tài được thực hiện tại CÔNG TY TNHH INTERNATIONAL MATERIALS TECHNOLOGY tại số 32, đường số 6, KCN Việt Nam –... doanh - Phân tích tình hình và khả năng thanh toán của công ty - Phân tích hiệu quả kinh doanh - Phân tích các tỷ số tài chính thông qua các báo cáo tài chính của công ty - Phân tích hiệu quả sử dụng vốn, khả năng sinh lời của vốn và nguồn vốn 4 Nhiệm vụ nghiên cứu - Hệ thống hoá những vấn đề lý luận liên quan tới phân tích báo cáo tài chính như: khái niệm, ý nghĩa nội dung của phân tích báo cáo tài chính. .. doanh, tình hình tài chính để có những quyết định hạn chế thiệt hại cho nhà đầu tư.” [5, tr 175] 1.3 Phương pháp phân tích và các công cụ phân tích chủ yếu 1.3.1 Phương pháp phân tích Để phân tích tình hình tài chính của một doanh nghiệp, các nhà phân tích cần phải đọc và hiểu được các báo cáo tài chính, nhận biết được và tập trung vào các chỉ tiêu tài chính liên quan trực tiếp tới mục tiêu phân tích. .. công ty .28 Bảng 2.4 Bảng biểu tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty .30 Bảng 2.5 Bảng biểu về tình hình hoạt động kinh doanh của công ty TNHH International Materials Technology năm 2012 33 Bảng 2.6 Bảng phân tích cơ cấu tài sản năm 2011 .35 Bảng 2.7 Bảng phân tích cơ cấu tài sản năm 2012 .36 Bảng 2.8 Bảng phân tích cơ cấu nguồn vốn năm 2011 .38 Bảng 2.9 Bảng phân tích. .. trong đó có Công ty TNHH International Materials Technology là công ty có nguồn vốn tương đối lớn, sử dụng máy móc công nghệ cao chuyên sản xuất, gia công các linh kiện bán dẫn, silicon dựa trên dây truyền công nghệ hiện đại của ngành cơ khí CNC Hiện nay, trên thế giới có rất ít công ty chuyên về ngành công nghiệp bán dẫn công nghệ cao này Công ty TNHH International Materials Technology là công ty có 100%... nhiều người quan tâm, nhất là những người quan tâm đến tình hình tài chính của doanh nghiệp Chính vì vậy, phân tích tình hình tài chính là một việc làm vô cùng quan trọng và cần thiết, quyết định đến sự tồn tại, phát triển và suy vong của một doanh nghiệp Phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp nhằm đánh giá đầy đủ, chính xác tình hình tổ chức, phân phối, sử dụng và quản lý các loại vốn và nguồn . VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH ● CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY TNHH INTERNATIONAL MATERIALS TECHNOLOGY ● CHƯƠNG 3: BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG. tới phân tích báo cáo tài chính như: khái niệm, ý nghĩa nội dung của phân tích báo cáo tài chính. - Mô tả thực trạng, phân tích, đánh giá thực trạng tình hình tài chính tại công ty TNHH International. doanh. - Phân tích tình hình và khả năng thanh toán của công ty. - Phân tích hiệu quả kinh doanh. - Phân tích các tỷ số tài chính thông qua các báo cáo tài chính của công ty. - Phân tích hiệu